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Universidad Autónoma del Estado de México

Secretaria de Docencia Coordinación General de Estudios Superiores Programa Institucional de Innovación Curricular

Programa de Estudios por Competencias

Contribuciones Personas Físicas I. IDENTIFICACIÓN DEL CURSO

ORGANISMO ACADÉMICO: Facultad de Contaduría y Administración

Programa Educativo: CONTADURÌA, ADMINISTRACIÓN

Área de docencia: ACADEMIA DE FISCAL

Aprobación por los H.H. Consejos Académico y de Gobierno

Fecha: 21 y 22 febrero 2006 Fecha de Actualización: 22 y 23 noviembre 2011

Programa elaborado por: Ma. Antonieta Cordera Cárdenas Rubén Valdés Ugalde José Ángel Flores Nava Programa actualizado por: M.A.E.Ma. Antonieta Cordera Cárdenas C.P.C. Eladio Valero Rodríguez

Fecha de elaboración : 1 de Febrero 2006. Fecha de Actualización: 03 de Octubre de 2011.

Clave

Horas de teoría

Horas de práctica

Total

de horas

Créditos

Tipo de

Unidad de Aprendizaje

Carácter de la Unidad de Aprendizaje

Núcleo de formación

Modalidad

L30093 3 1 4 7 Curso

Teórico Práctico

Obligatoria Integral Presencial

Prerrequisitos ( Conocimientos Previos): Habilidades para lectura capacidad de interpretación

Unidad de Aprendizaje Antecedente

Teoría General de la Tributación

Unidad de Aprendizaje Consecuente

Contribuciones Personas Morales

Programas educativos en los que se imparte: Licenciatura en Contaduría, Licenciatura en Administración



II. PRESENTACIÓN

Este curso esta diseñado en la modalidad de taller (aprender haciendo), dividido en once tareas: La primera tarea comprende las Disposiciones Generales de las personas Físicas De la tarea dos a la diez comprende los diferentes regímenes en la obtención de ingresos que la propia Ley del Impuesto sobre la Renta señala como son: De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado, introducción al Seguro Social e INFONAVIT, Ingresos por actividades empresariales y profesionales con sus respectivas secciones; I.V.A. e IETU, ingresos por arrendamiento y en general por el uso o goce temporal de bienes inmuebles, ISR e IVA., Ingresos por enajenación de bienes, Ingresos por adquisiciones de bienes, Ingresos por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales, Ingresos por intereses, Ingresos por obtención de premios, de los demás ingresos que obtengan las personas físicas Por último la tarea once comprende: Los estímulos fiscales

Con éstas tareas se pretende fomentar en el alumno, el análisis e interpretación de los diferentes capítulos que comprenden las Personas Físicas, así como la práctica de las actitudes, habilidades y valores, no solo en el ámbito personal sino en el profesional, ya que son fundamentales para que pueda lograr un desarrollo humano integral



III. LINEAMIENTOS DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE

DOCENTE DISCENTE

1.- Asistencia puntual a cada sesión (100%) 2.- Asesorar y conducir el trabajo de la unidad de aprendizaje 3.- Cubrir el programa en su totalidad 4.- Motivar al aprendizaje significativo y colaborativo 5.- Fomentar el intercambio de experiencias. 6.- Resolver las dudas de los participantes. 7.- Evaluar la unidad de aprendizaje 8.- Fomentar el respeto, la integración y el trabajo en equipo

1.- Convenir conjuntamente con el docente la tolerancia para el inicio de las sesiones de clase. Puntualidad 2.- Asistir a un mínimo del 80% de las clases impartidas durante el curso. 3.- Cumplir con las tareas, lecturas, investigación y participación que se les encomiende en tiempo y forma 4.- Presentar los exámenes en las fechas, hora y lugar que se indiquen en el calendario de actividades de la Facultad. 5.- Observar buen comportamiento dentro y fuera del aula 6.- No celulares en clase ni examen 7.- Disposición para trabajo en equipo 8.- Participación activa en cada sesión.

IV. PROPÓSITO DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE

Aplicará y evaluará las disposiciones fiscales del Impuesto sobre la Renta , Impuesto al Valor Agregado e Impuesto Empresarial a Tasa Unica y su relación con el seguro social e INFONAVIT relativas a las personas físicas



V. COMPETENCIAS GENÉRICAS

Obtener, analizar y controlar información legal y fiscal

Orientar y proponer estrategias de solución financiera contable y fiscal.

. VI. ÁMBITOS DE DESEMPEÑO PROFESIONAL

1. Empresas Comerciales 2. Empresas de Servicio 3. Empresas Industriales

4. Instituciones Financieras 5. Organismos Gubernamentales 6. Organismos no Gubernamentales 7. Servicios Independientes

VII. ESCENARIOS DE APRENDIZAJE

1. Salón de Clases 2. Auditorio

3. Visitas a empresas 4. Visitas a el S.A.T.

VIII. NATURALEZA DE LA COMPETENCIA (Inicial, entrenamiento, complejidad creciente, ámbito diferenciado)

Complejidad creciente, ámbito diferenciado



IX. ESTRUCTURA DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE

1. Conocer y aplicar concepto y elementos de las disposiciones generales señaladas en la Ley del Impuesto sobre la Renta, tales como las obligaciones, pagos y declaraciones que toda persona física esta obligada a hacer. 2. Conocer y aplicar el concepto del régimen fiscal de sueldos y salarios interrelacionado con el IMSS el INFONAVIT. así como el asimilable a salarios y la aplicación del Subsidio para el empleo

3. Analizar y comprender las disposiciones relativas a las personas físicas con actividades empresariales y profesionales, con sus respectivas secciones establecidas en la Ley de ISR así como su relación con IVA. e IETU

4. Analizar y comprender las disposiciones establecidas en ISR IVA e IETU de los ingresos por arrendamiento y en general por el uso o goce temporal de un bien inmueble que obtienen las personas físicas

5. Analizar y desarrollar las disposiciones establecidas en ISR IVA e IETU de los ingresos por enajenación de bienes que perciben las personas físicas 6. Analizar y desarrollar las disposiciones establecidas en ISR IVA e IETU de los ingresos por la adquisición de bienes de las personas físicas

7. Conocer las obligaciones, pagos y declaraciones de las personas físicas que obtengan ingresos por intereses

8. Analizar y comprender las disposiciones establecidas en ISR para los ingresos que perciben las personas físicas por concepto de premios.

9. Analizar y comprender las disposiciones establecidas en ISR de los ingresos que obtienen las personas físicas por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales

10. Analizar y comprender las disposiciones relativas a los demás ingresos que obtengan las personas físicas

11. Investigar y analizar los estímulos emitidos por la autoridad con la finalidad de facilitar el cumplimiento de obligaciones por parte de los contribuyentes.



X. SECUENCIA DIDÁCTICA

Unidad de

Aprendizaje

No.

TAREA HT HP TOTAL

I Exposición dialogada de los Sujetos, ingresos gravados y exentos 5 2 7

II Exposición dialogada de sueldos y en general por prestación de un servicio

personal subordinado

5 2 7

III Exposición dialogada, Investigación del alumno y Aplicación de ejemplos 5 2 7

IV Exposición dialogada, Investigación del alumno y Aplicación de ejemplos 5 2 7

V Exposición dialogada y Aplicación de ejemplos 5 3 8

VI Exposición dialogada y Aplicación de ejemplos 5 2 7

VII Exposición dialogada, Resolución de Casos Prácticos 5 2 7

VIII Exposición dialogada, Resolución de Casos Prácticos 5 3 8

IX Exposición dialogada, Resolución de Casos Prácticos 6 4 10

T O T A L 46 22 68



XI.- MAPA CONCEPTUAL

IETU

IVA

PERSONAS

FISICAS

DISPOSICIONES GENERALES

DE LOS INGRESOS POR SALARIOS Y EN GENERAL POR LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO PERSONAL SUBORDINADO

DE LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES

DE LOS INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUEBLES

DE LOS INGRESOS POR ADQUISICIÓN DE BIENES

DE LOS INGRESOS POR INTERESES

DE LOS INGRESOS POR LA OBTENCIÓN DE PREMIOS

DE LOS INGRESOS POR DIVIDENDOS

DE LOS DEMAS INGRESOS QUE OBTENGAN LAS PERSONAS FISICAS

DE LOS ESTIMULOS FISCALES

DE LOS INGRESOS POR ENAJENACIÓN DE BIENES

RÉGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES

RÉGIMEN NTERMEDIO

DE LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES

INFONAVIT

IMSS

L.F.T.



XI. DESARROLLO DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE

UNIDAD DE COMPETENCIA I ELEMENTOS DE COMPETENCIA

Conocimientos Habilidades Actitudes/ Valores

Conocer y aplicar concepto y elementos de las Disposiciones Generales señaladas en la Ley del Impuesto sobre la Renta, tales como las obligaciones, pagos y declaraciones que toda persona física esta obligada a hacer.

Conocer el concepto y elementos de sujetos, ingresos gravados e ingresos exentos

Comunicar ideas e información en forma escrita y oral. Razonamiento lógico, Investigación, Observación, Análisis, Síntesis.

Fomentar el trabajo en equipo Fomentar análisis e interpretación Responsabilidad, Discreción, honestidad

ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS:

Exposición dialogada Discusión por equipos

RECURSOS REQUERIDOS

1. Proyector de acetatos

TIEMPO DESTINADO

4 Horas de teoría 2 Horas de practica

CRITERIOS DE DESEMPEÑO I EVIDENCIAS

DESEMPEÑO PRODUCTOS

Elaborar mapas conceptuales, incluyendo los artículos de la Ley, vistos en clase.

Realizar el mapa conceptual con las características solicitadas: secuencia lógica, Ortografía y redacción, limpieza, creatividad etc.

Mapa conceptual Exposición ante el grupo



UNIDAD DE COMPETENCIA II ELEMENTOS DE COMPETENCIA


Conocer y aplicar el concepto de Ingresos por Sueldos y Salarios Interrelacionado con el IMSS el INFONAVIT, así como el asimilable a salarios y la aplicación del Subsidio para el empleo

Conceptos de sueldos y salarios, asimilables, primas de antigüedad, vacacionales, aguinaldos, indemnizaciones y retiros

El análisis y síntesis, el trabajo en equipo, la Observación .

Fomentar la disposición del trabajo tanto individual como grupal. Promover la tolerancia y respeto entre los miembros del grupo, Responsabilidad, honradez en la elaboración de la declaración anual


Demostración con práctica

Dinámica grupal

Lectura de revistas especializadas en la materia

RECURSOS REQUERIDOS 1. Proyector de acetatos 2. cañón 3. casos proporcionados por el

docente

TIEMPO DESTINADO

4 Horas de Teoría 2 Hora de Practica

CRITERIOS DE DESEMPEÑO II EVIDENCIAS


Con base en ejercicios guiados y sugeridos se elaborar una declaración anual de impuesto sobre la renta referente a salarios y prestaciones así como indemnizaciones

Elaborar la una declaración anual con las características solicitadas. intercambiar

puntos de vista entre los miembros del grupo así como para fomentar la cooperación y el trabajo en equipo

Declaración Anual correctamente elaborada



UNIDAD DE COMPETENCIA III ELEMENTOS DE COMPETENCIA


Analizar y comprender las disposiciones relativas a las personas físicas con actividades empresariales y profesionales, con sus respectivas secciones establecidas en la Ley de ISR así como su relación con IVA. e IETU

Conocer el concepto de servicio profesional, otros ingresos acumulables, requisitos de las deducciones, pagos provisionales

Razonamiento lógico Observación, Análisis, Síntesis, e interpretación.

Fomentar la disposición del trabajo tanto individual como grupal . Promover la tolerancia y respeto a los miembros del grupo, Creatividad, Responsabilidad,

ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS: 1. Exposición del equipo 2. escenificación de un caso

RECURSOS REQUERIDOS Escenario Proyector de acetatos

TIEMPO DESTINADO 5 Horas de Teoría 2 Horas de Practica

CRITERIOS DE DESEMPEÑO III EVIDENCIAS


Con base en ejercicios guiados y sugeridos se elabora los papeles de trabajo para ser utilizados en la presentaciones de las declaraciones anuales permitiendo la creatividad del alumno en el diseño y materiales a utilizar

Elaborar declaración anual y los papeles de trabajo con el material que prefiera el alumno Se pueden intercambiar los materiales entre los miembros del grupo para fomentar la cooperación y el trabajo en equipo

Papeles de trabajo y Declaración anual correctamente elaborada



UNIDAD DE COMPETENCIA IV ELEMENTOS DE COMPETENCIA


Analizar y comprender las disposiciones establecidas en ISR IVA e IETU de los ingresos por arrendamiento y en general por el uso o goce temporal de un bien inmueble que obtienen las personas físicas

Concepto de Objeto del Impuesto, Deducciones autorizadas, obligaciones de los arrendadores Pagos provisionales

Análisis e interpretación de la información. Toma de decisiones. Comunicación oral y escrita. Capacidad critica

Iniciativa Objetividad, Espíritu de servicio, Empatía

ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS: 1) Visitas a el S.A.T. 2) Escenificación

RECURSOS REQUERIDOS

1. Proyector de acetatos 2. Lecturas de apoyo 3. Materiales de apoyo

TIEMPO DESTINADO


CRITERIOS DE DESEMPEÑO IV EVIDENCIAS


Con base en ejercicios guiados y sugeridos elaborar de papeles de trabajo y declaración anual permitiendo la creatividad del alumno en el diseño.

Elaborar papeles de trabajo y declaración anual con el material que prefiera el alumno y los formatos establecidos.

Papeles de Trabajo Declaración Anual correctamente elaborada Exponer Beneficios



UNIDAD DE COMPETENCIA V ELEMENTOS DE COMPETENCIA


Analizar y desarrollar las disposiciones establecidas en ISR IVA e IETU de los ingresos por enajenación de bienes que perciben las personas físicas

Concepto del objeto del

impuesto, Concepto de

Deducciones

Autorizadas, concepto de

Costo de adquisición de

bienes, conocer las

Facultades de las

autoridades fiscales,

elaborar pagos

Provisionales, elaborar la

Declaración anual

Análisis e interpretación de la Ley del Impuesto sobre la Renta, Creatividad. Diagnóstico.

Orden. Pulcritud Honestidad.

responsabilidad, honestidad


1. Exposición dialogada 2. Lecturas. 3. Exposición del alumno frente al grupo.

RECURSOS REQUERIDOS

1. Proyector de acetatos. 2. Lecturas.

TIEMPO DESTINADO


CRITERIOS DE DESEMPEÑO V EVIDENCIAS


Con base en ejercicios guiados y sugeridos elaborar papeles de trabajo y declaración anual permitiendo la creatividad del alumno en su diseño.

Elaborar papeles de trabajo y declaración anual con el material que prefiera el alumno y los formatos establecidos con las características solicitadas: secuencia lógica, Ortografía y redacción, limpieza, creatividad etc.

Papeles de Trabajo Declaración Anual correctamente elaborada Exponer frente al grupo



UNIDAD DE COMPETENCIA VI ELEMENTOS DE COMPETENCIA


Analizar y desarrollar las disposiciones establecidas en ISR IVA e IETU de los ingresos por la adquisición de bienes de las personas físicas

Conocer el concepto y elementos de los ingresos gravados, deducciones autorizadas pago provisional del impuesto

Comunicar información en forma escrita y oral. Razonamiento lógico, Investigación, Observación, Análisis, Síntesis.




RECURSOS REQUERIDOS

Proyector de acetatos

TIEMPO DESTINADO


CRITERIOS DE DESEMPEÑO VI EVIDENCIAS







UNIDAD DE COMPETENCIAVII ELEMENTOS DE COMPETENCIA


Conocer y analizar las disposiciones establecidas en ISR de toda persona física que reciba ingresos por Intereses

Conocer el concepto y elementos del

objeto del impuesto

obligación de las personas físicas de acumular a sus demás ingresos los intereses reales percibidos obligaciones de retención para quienes paguen intereses obligación de contribuyentes que obtengan ingresos por intereses

Comunicar ideas e información Razonamiento lógico, Investigación, Observación, Análisis, Síntesis.




RECURSOS REQUERIDOS


TIEMPO DESTINADO

4 Horas de teoría 2Horas de practica

CRITERIOS DE DESEMPEÑO VII EVIDENCIAS


Con base en ejercicios guiados y sugeridos elaborar papeles de trabajo y declaración anual permitiendo la creatividad del alumno en su diseño


Papeles de Trabajo Declaración Anual correctamente elaborada Exposición frente al grupo



UNIDAD DE COMPETENCIA VIII ELEMENTOS DE COMPETENCIA


Analizar y comprender las disposiciones establecidas en ISR para los ingresos que perciben las personas físicas por concepto de premios.

Conocer el concepto y elementos del objeto del impuesto, base y tasa del impuesto obligaciones de los contribuyentes que entreguen y los que reciban los premios

Comunicar ideas e información en forma escrita Razonamiento lógico, Investigación, Observación, Análisis, Síntesis.




RECURSOS REQUERIDOS


TIEMPO DESTINADO

4 Horas de teoría 2Horas de practica

CRITERIOS DE DESEMPEÑO VIII EVIDENCIAS







UNIDAD DE COMPETENCIA IX ELEMENTOS DE COMPETENCIA


Analizar y comprender las disposiciones establecidas en ISR de los ingresos que obtienen las

personas físicas por dividendos y en

general por las ganancias distribuidas

por personas morales

Conocer el concepto y elementos de Dividendos. Concepto de asimilados a dividendos, obligaciones

Comunicar información en forma escrita. Razonamiento lógico, Investigación, Observación, Análisis, Síntesis.




RECURSOS REQUERIDOS


TIEMPO DESTINADO


CRITERIOS DE DESEMPEÑO IX EVIDENCIAS







UNIDAD DE COMPETENCIA X ELEMENTOS DE COMPETENCIA


Analizar y comprender las disposiciones relativas a los demás ingresos que obtengan las personas físicas.

Conocer el concepto de otros ingresos gravados, Pagos Provisionales

Intercambiar información Razonamiento lógico, Investigación, Observación, Análisis, Síntesis.




RECURSOS REQUERIDOS


TIEMPO DESTINADO


CRITERIOS DE DESEMPEÑO X EVIDENCIAS







UNIDAD DE COMPETENCIA XI ELEMENTOS DE COMPETENCIA


Investigar y analizar los estímulos emitidos por la autoridad con la finalidad de facilitar el cumplimiento de obligaciones por parte de los contribuyentes.

Conocer y aplicar el concepto de estimulo fiscal

Razonamiento lógico, Investigación, Observación, Análisis, Síntesis.

Fomentar el trabajo en equipo Fomentar análisis e interpretación Responsabilidad, honestidad



RECURSOS REQUERIDOS


TIEMPO DESTINADO


CRITERIOS DE DESEMPEÑO XI EVIDENCIAS


Elaborar mapas conceptuales. Exposición ante el grupo

Realizar el mapa conceptual con las características solicitadas: secuencia lógica, Ortografía y redacción, limpieza, creatividad etc.

Mapa conceptual



XII. EVALUACIÓN Y ACREDITACIÓN.

Evaluación:

Primera evaluación parcial

Segunda evaluación parcial

Examen escrito teórico 60 % Examen escrito teórico 60 % Evaluación continua 40 % Evaluación continua 40 % *Portafolio de evidencias *Portafolio de evidencias *Participación en clase *Participación en clase Total: 100% Total: 100% Examen escrito práctico 60 % Examen escrito práctico 60 % Evaluación continua 40 % Evaluación continua 40 % *Portafolio de evidencias *Portafolio de evidencias *Participación en clase *Participación en clase Total: 100% Total: 100%

EXAMEN EXTRAORDINARIO 100%, EXAMEN TÍTULO DE SUFICIENCIA 100%

N O T A: Los exámenes serán aplicadas en la fecha programada, según calendario.

Consideraciones: La evaluación ordinaria de cada unidad de aprendizaje se hará a través de un mínimo de dos evaluaciones parciales teóricas y prácticas y, en su caso, de una evaluación final. Las calificaciones de las evaluaciones parciales se promediarán para efectos de eximir a los alumnos de la presentación de la evaluación final. Las calificaciones de las evaluaciones parciales y final se promediarán para obtener la calificación ordinaria final.



Acreditación:

EVALUACIÓN REQUISITOS

Exenta Final 1. Promedio no menor a 8.0 puntos en las evaluaciones parciales. 2. Tener un mínimo de 80 por ciento de asistencia a clases durante el curso. 3. Se considerará como calificación de la evaluación final el promedio de las evaluaciones parciales.

Presenta Final

1. Promedio de evaluaciones parciales menor de 8.0 puntos, pero mayor o igual a 6.0 puntos. 2. Tener un mínimo de 80 por ciento de asistencia a clases durante el curso. 3. Los alumnos tendrán derecho a presentar su evaluación ordinaria siempre y cuando obtengan una calificación mayor o igual a 6.0 puntos en las evaluaciones parciales de carácter práctico.

Presenta Extraordinario

1. No haber presentado o aprobado la evaluación ordinaria. 2. Tener un mínimo de 60 por ciento de asistencia a clases durante el curso. 3. Los alumnos tendrán derecho a presentar su evaluación extraordinaria siempre y cuando obtengan una calificación mayor o igual a 6.0 puntos en las evaluaciones parciales de carácter práctico. Nota: Los alumnos deberán identificarse con la credencial de universitario que acredite ser alumno de la Facultad, correspondiente al periodo que se cursa o, en su caso, con identificación oficial con fotografía.

Presenta Evaluación Título de Suficiencia

1. No haber presentado o aprobado las evaluaciones ordinaria o extraordinaria, en su caso. 2. Tener un mínimo de 30 por ciento de asistencia a clases durante el curso. 3. Los alumnos tendrán derecho a presentar su evaluación a título de suficiencia siempre y cuando obtengan una calificación mayor o igual a 6.0 puntos en las evaluaciones parciales de carácter práctico. Nota: Los alumnos deberán identificarse con la credencial de universitario que acredite ser alumno de la Facultad, correspondiente al periodo que se cursa o, en su caso, con identificación oficial con fotografía.



XIII. REFERENCIAS

BIBLIOGRAFÍA BÁSICA

1. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. 2. REGLAMENTE DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, EDICIÓN VIGENTE 3. RESOLUCIÓN MISCELÁNEA ANUAL. 4. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Y SU REGLAMENTO 5. LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA, Y SU REGLAMENTO 6. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, EDICIÓN VIGENTE 7. REGLAMENTO DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, EDICIÓN VIGENTE.

8. ESTUDIO PRÁCTICO DEL I.S.R. PARA PERSONAS FÍSICAS.- CORRAL MORENO, MANUEL.- ED. ISEF 9. APLICACIÓN PRACTICA SOBRE TEMAS FISCALES.- ALFONSO PEREZ REGUERA Y JORGE NOVOA FRANCO.- ED.

DOFISCAL 10. LEY FEDERAL DE TRABAJO

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