01/09/2013

Lic. Oscar Miguel Benavides AcuñaLic. Oscar Miguel Benavides Acuña

UNIDAD I. LAS TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN COMO

HERRAMIENTA DEL AUDITOR Objetivos Definición del entorno Auditoría. Concepto Clases o Tipos de Auditoría Objetivos particulares de cada tipo de auditoría. Principales áreas, actividades y resultados que se auditan Normas generales de auditoría Métodos

, técnicas, herramientas y procedimientos de auditoría. Estructura

de organización de las empresas y áreas dedicadas a la auditoría.

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Índice

UNIDAD I. LAS TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN COMO

HERRAMIENTA DEL AUDITOR Variación del objeto Consultoría. Concepto Ventajas de la informática como herramienta de la

Auditoría Financiera. Grado de informatización Seguridad Mejora de las técnicas habituales Evolución Grado de utilización

Conclusiones01/09/2013

Índice

Delimitar el campo en que nos desenvolvemos. Definir el concepto de auditoria, su evolución,

clases, su objeto y finalidad. Definir los conceptos de auditoría financiera,

consultoría, esclarecer sus diferencias. Comentar como la informática se convierte en una

herramienta importante en el desarrollo de cualquier auditoría financiera, su evolución a través del tiempo.

Comentar el grado de utilización de las tic en los procesos de auditoría financiera.

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Objetivos

Dentro de una especialidad tan reciente y expansiva como

la llamada auditoría informática, cabe perfectamente la confusión conceptual tanto en los diferentes aspectos, áreas o enfoques en si mismos como por la debida a la vertiginosa evolución que experimenta la especialidad.

Si desmenuzamos el contenido de la auditoría y su evolución podemos observar que el concepto permanece inamovible y son su objeto y finalidad lo que puede variar.

También parece procedente hacer una alusión específica a la consultoría como especialidad profesional, ya que se hace preciso delimitar sus respectivos campos que en ocasiones se confunden y superponen

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Definición del Entorno

Es la actividad consistente en la emisión de

una opinión profesional sobre si el objeto sometido a análisis presenta adecuadamente la realidad que pretende reflejar y7o cumple condiciones que le han sido prescritas

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Concepto de Auditoría

Contenido Una Opinión

Condición Profesional

Justificación Sustentada en determinados procedimientos

Objeto Una determinada información obtenida en un cierto soporte

Finalidad Determinar si presenta adecuadamente la realidad o esta responde a las expectativas que le son atribuidas, es decir su fiabilidad

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Concepto de Auditoría

En todo caso es una función que se realiza a posteriori, en relación a actividades ya realizadas, sobre las que hay que emitir una opinión

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Clases de Auditoría

CLASE CONTENIDO OBJETO(*) FINALIDAD(*)Financiera Opción Cuentas anuales Presentan realidad

Informática Opción Sistemas de aplicación, recursos informáticos, planes de contingencia, etc.

Operatividad eficiente y según normas establecidas

Gestión Opción Dirección Eficacia, eficiencia, economicidad

Cumplimiento Opción Normas establecidas Las operaciones se adecuan a estas normas

(*) Definen el tipo de auditoria que se trata

Por el origen de quien hace su aplicación Por el área en donde se hacen Por área de especialidad Especializadas en Sistemas Computacionales

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Tipos de auditoría

Por el origen de quien hace su aplicación

Auditoria Externa Auditoria Interna

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Tipos de auditoría

Por el área en donde se hacen

Auditoría Financiera Auditoria Administrativa Auditoria Operacional Auditoria Gubernamental Auditoria Integral Auditoria de Sistemas

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Tipos de auditoría

Por área de especialidad

Auditoría Fiscal Auditoria Laboral Auditoria Ambiental Auditoria Medica Auditoria Inventarios Auditoria de Caja Chica Auditoria de Sistema

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Tipos de auditoría

Especializadas en Sistemas Computacionales

Auditoria con la Computadora Auditoria sin la Computadora Auditoria a la gestión Informática Auditoria alrededor de la Computadora Auditoria en seguridad de sistemas Auditoria a sistemas de redes

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Tipos de auditoría

AUDITORIA EXTERNA

La auditoría externa es aquella que se realiza con personal totalmente ajeno a la institución auditada, con libertad absoluta de actuación y libre de cualquier injerencia por parte de la institución donde se practica; por lo tanto, sus objetivos son los siguientes:

Realizar una evaluación, de manera independiente, a una institución con la cual no se tenga ni empleo ni subordinación, con el fin de emitir un dictamen externo sobre la razonabilidad de sus actividades, operaciones y resultado.

Hacer una revisión independiente sobre el aspecto contable y las finanzas de las áreas de una institución.

Evaluar el cumplimiento de los planes, programas, políticas, normas y lineamientos que regulan las funciones de una institución.

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Objetivos Tipo de Auditoria

AUDITORIA INTERNA

Esta auditoría se lleva a cabo con personal que labora en la empresa y que depende estructuralmente de algún directivo de la misma.

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Objetivos Tipo de Auditoria

AUDITORIA FINANCIERA

Esta auditoría está enfocada básicamente a evaluar la actuación financiera y contable de las empresas, así como sus resultados financieros

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Objetivos Tipo de Auditoria

AUDITORIA ADMINISTRATIVA

La finalidad de este tipo de auditoría es evaluar el comportamiento administrativo de las empresas

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Objetivos Tipo de Auditoria

AUDITORIA OPERATIVA

Esta es similar a la anterior, pero está enfocada

exclusivamente a las operaciones de una empresa

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Objetivos Tipo de Auditoria

AUDITORIA INTEGRAL

La participación de grupos multidisciplinarios que será capaces de hacer evaluación total de todas las áreas de una empresa, con mayor profundidad y más completa.

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Objetivos Tipo de Auditoria

AUDITORIA GUBERNAMENTAL

Esta auditoría es la responsable de evaluar las actividades gubernamentales, públicas y de gobierno.

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Objetivos Tipo de Auditoria

AUDITORIA SISTEMAS

La evaluación a los sistemas computacionales, a la administración del centro de cómputo, al desarrollo de proyectos informáticos, a la seguridad de los sistemas computacionales y de todo lo relacionado con ellos. .

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Objetivos Tipo de Auditoria

Evaluación de los estados de resultados

financieros y operaciones contables. Evaluación de los objetivos, planes,

programas y presupuestos. Evaluación de la estructura

organizacional, funciones, perfil de puestos, líneas de autoridad y comunicaciones.

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Principales áreas, actividades y resultados

que se auditan

Evaluación de la administración de los

recursos humanos de una empresa o del área auditada.

Evaluación de la administración de prestaciones, impuestos y obligaciones de una empresa, así como de sus funciones y personal en general.

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Principales áreas, actividades y resultados

que se auditan

Definición de NormaLas normas de Auditoría son las indicaciones

que en forma obligatoria los auditores tienen que cumplir en el desempeño de sus funciones de auditoría y presentan los requisitos personales y profesionales del auditor, además de orientaciones para la uniformidad en el trabajo con el propósito de lograr un buen nivel de calidad en el examen. Así mismo indican lo concerniente a la elaboración del informe de auditoria

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NORMAS GENERALES DE AUDITORIA

Normas Generales de Auditoria

Normas Generales de Auditoria de Sistemas

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NORMAS GENERALES DE AUDITORIA

Clasificación de las Normas

Generales de Auditoria Normas Personales Normas de Ejecución Normas del informe de Auditoría

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NORMAS GENERALES DE AUDITORIA

Normas Personales Establecen el ámbito y competencia de la

auditoría, son de naturaleza personal y están relacionadas con las cualidades morales, de conocimiento y capacidad que debe tener el auditor y con la calidad en el trabajo de auditoría.

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NORMAS GENERALES DE AUDITORIA

Normas Personales Son Normas Personales

Capacidad Profesional Objetividad e Independencia Confidencialidad del trabajo de Auditoría Incompatibilidad de Funciones Responsabilidad y Cuidado Profesional Designación del personal para la Auditoría Control de Calidad

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NORMAS GENERALES DE AUDITORIA

Normas de Ejecución

Se refieren a las indicaciones técnicas y procedimientos de auditoría y a las medidas de calidad del trabajo ejecutado por el auditor en una entidad

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NORMAS GENERALES DE AUDITORIA

Normas de Ejecución Son Normas de Ejecución:

Planeación de la auditoría Planeación específica de la Auditoría Programa de Auditoría Archivo Permanente Evaluación del Control Interno Evaluación del cumplimiento de las leyes y

Reglamentos Aplicables Obtención de Evidencia suficiente, Competente y

Pertinente01/09/2013

NORMAS GENERALES DE AUDITORIA

Normas de Ejecución Son Normas de Ejecución:

Papeles de Trabajo de Auditoría Permanencia del Equipo de Auditoría Carta de Gerencia o de Salvaguarda

Supervisión de la Auditoría Evaluación del Riesgo de Auditoría

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NORMAS GENERALES DE AUDITORIA

Normas del Informe de

Auditoria

Establecen todo lo relativo al informe de auditoría; fecha, contenido, tipos y estructura.

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NORMAS GENERALES DE AUDITORIA

Normas del Informe de Auditoria Son Normas del Informe de Auditoria :

Oportunidad en la comunicación de los Resultados Tipos y Contenido de la Auditoría Estructura del Informe de Auditoría

Tono Constructivo del Informe Objetividad del Informe Precisión y Razonabilidad del Informe Informe sobre la evaluación del Control Interno

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NORMAS GENERALES DE AUDITORIA

Normas Generales para los

Sistemas de Auditoria de la Información

Son Normas de Auditoria de la Información : Responsabilidad, autoridad y rendimiento de cuentas Independencia profesional Relación organizativa Código de Ética Profesional Atención profesional correspondiente Habilidades y conocimientos Educación profesional continua

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NORMAS GENERALES DE AUDITORIA

Normas Generales para los

Sistemas de Auditoria de la Información

Son Normas de Auditoria de la Información : Planificación de la auditoría Supervisión Evidencia Contenido y formato de los informes Seguimiento

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NORMAS GENERALES DE AUDITORIA

Estas técnicas, métodos y

procedimientos de auditoría se ubica en tres grandes grupos, considerado a las herramientas tradicionales y otras herramientas específicas aplicables a los sistemas computacionales

Instrumentos de recopilación de datos aplicables en la auditoría de sistemas 

Técnicas de evaluación aplicables en la auditoría de sistemas Técnicas especiales para la auditoría de sistemas

computacionales

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METODOS, TECNICAS, HERRAMIENTAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Instrumentos de recopilación de

datos aplicables en la auditoría de sistemas Entrevistas , Cuestionario Encuestas Observación Inventarios Muestreo Experimentación

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METODOS, TECNICAS, HERRAMIENTAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Técnicas de evaluación

aplicables en la auditoría de sistemas Examen Inspección Confirmación Comparación Revisión documental

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METODOS, TECNICAS, HERRAMIENTAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Técnicas especiales para la auditoría

de sistemas computacionales Guías de evaluación Ponderación Simulación Evaluación Diagrama del círculo de sistemas Diagramas de sistemas Matriz de evaluación Programas de verificación Seguimiento de programación

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METODOS, TECNICAS, HERRAMIENTAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Estructura de Organización de

las Empresas dedicadas a la auditoria externa

Estructura de organización de las áreas de auditoria interna

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ESTRUCTURA DE ORGANIZACIÓN DE LAS EMPRESAS Y AREAS DEDICADAS A LA

AUDITORIA

Estructura de Organización de

las Empresas dedicadas a la auditoria externa Grandes empresas dedicadas a la auditoria Despacho o empresas medianas dedicadas a la

auditoria Pequeños despachos o auditores independientes

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ESTRUCTURA DE ORGANIZACIÓN DE LAS EMPRESAS Y AREAS DEDICADAS A LA

AUDITORIA

Estructura de Organización de las Empresas dedicadas a la

auditoria externa

Grandes empresas dedicadas a la auditoria• Director o Gerente general (al nivel de mando superior)• Funcionarios de cuenta (por empresa o por área de atención• Gerentes o jefes de departamentos o de área de atención• Supervisores de auditoria• Jefes de grupo o responsables de auditoria (Auditores Senior)• Auditores asignados (Auditores Junior)• Apoyo administrativo y secretarial

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ESTRUCTURA DE ORGANIZACIÓN DE LAS EMPRESAS Y AREAS DEDICADAS A LA

AUDITORIA

Estructura de Organización de las Empresas dedicadas

a la auditoria externa

Despacho o empresas medianas dedicadas a la auditoria

• Gerente de auditoria• Encargado de auditoria (Auditores Senior)• Auditores Junior• Apoyo secretarial

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ESTRUCTURA DE ORGANIZACIÓN DE LAS EMPRESAS Y AREAS DEDICADAS A LA

AUDITORIA

Estructura de Organización de las Empresas dedicadas

a la auditoria externa

Pequeños despachos o auditores independientes• Auditores Senior• Auditores Junior• Apoyo secretarial

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ESTRUCTURA DE ORGANIZACIÓN DE LAS EMPRESAS Y AREAS DEDICADAS A LA

AUDITORIA

Estructuras de Organización de

las áreas de auditoria Interna Para auditorias internas de macroempresas y

empresas grandes Para Auditorias Internas de empresas medianas Para auditorias internas de empresas pequeñas y

microempresas

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ESTRUCTURA DE ORGANIZACIÓN DE LAS EMPRESAS Y AREAS DEDICADAS A LA

AUDITORIA

Estructuras de Organización de las áreas de auditoria

Interna

Para auditorias internas de macroempresas y empresas grandes

• Director o gerente al nivel de área funcional)• Gerentes o jefes de departamentos de área o de

función a auditar• Jefes de grupo o responsables de auditoria

(Auditores Senior)• Auditores internos (Auditores Junior)• Apoyo administrativo y secretarial

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ESTRUCTURA DE ORGANIZACIÓN DE LAS EMPRESAS Y AREAS DEDICADAS A LA

AUDITORIA

Estructuras de Organización de las áreas de auditoria

Interna

Para Auditorias Internas de empresas medianas• Gerentes de auditoria• Auditores Senior• Auditores Junior• Apoyo secretarial

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ESTRUCTURA DE ORGANIZACIÓN DE LAS EMPRESAS Y AREAS DEDICADAS A LA

AUDITORIA

Estructuras de Organización de las áreas de auditoria

Interna

Para auditorias internas de empresas pequeñas y microempresas

• Auditores Senior• Auditores Junior• Apoyo secretarial

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ESTRUCTURA DE ORGANIZACIÓN DE LAS EMPRESAS Y AREAS DEDICADAS A LA

AUDITORIA

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