unidad de auditoria interna

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

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PROGRAMA DE OPERACIONES Y ACTIVIDADES GESTIÓN 2011


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CONTROL INTERNO

¿Qué es el Control Interno Posterior?

• Involucra a los responsables superiores de las operaciones

• Involucra a la UAI• Es responsabilidad de la MAE• Se aplica sobre los resultados de las

operaciones ejecutadas

Es un proceso diseñado con el objeto de proporcionar seguridad razonable en el logro de los objetivos institucionales (eficacia, eficiencia y economía), confiabilidad de la información, rendición de cuentas, cumplimiento a disposiciones legales

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2 PARTEPLAN ESTRATÉGICO DE LA UNIDAD

¿Cuáles son las Actividades en los próximos 3 años?

“Si no sabes a donde vas cualquier camino te conduce allí”

Proverbio del Corán

“El no hacerlo bien no es un pecado, pero el no hacerlo lo mejor posible, sí lo es”.

Ackoff A

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¿Cual es el entorno a la Unidad de AI?

Aspectos que pueden afectar el desarrollo de las funciones (O Y A)

• Aspectos Administrativos• Aspectos Físicos• Aspectos Humanos• Aspectos Financieros• Aspectos Técnicos

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Aspectos Administrativos

El Directorio y la GG son los supervisores de la UAI (O)

La comunicación y el apoyo técnico-legal brindado es adecuado. (O)

El trabajo de AI está definido para un solo profesional, para hacer frente a las actividades programadas y no programadas. (O y A)

Las actividades programadas anualmente por el MHE es comunicado a esta Unidad, así mismo, la CGE, recibe por parte de AI el POA correspondiente a cada gestión. (O) 19

Aspectos Físicos

La instalación disponible para efectuar las diferentes actividades de Auditoría Interna, es pequeña pero cuenta con la seguridad que permite un nivel de protección y confiabilidad adecuada. Dicha instalación no está al lado de la Gerencia General ni el Departamento de Contabilidad. (O y A)

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Aspectos Humanos

Auditoría Interna está conformada por un solo profesional, quien se ocupa de todas las actividades programadas y no programadas además de su capacitación específica. (A)

El grado de colaboración del personal de la empresa es efectivo en respuesta al tiempo que tiene el responsable en la empresa, pero la imagen proyectada para la nueva generación no es adecuada en especial por la falta de conocimiento de las Leyes y DS. (A)

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Aspectos Financieros

Los recursos para pasajes, viáticos y otros que son programados, son de entera disposición y utilización del responsable, así mismo, en la disponibilidad de mejorar los recursos tecnológicos necesarios para lograr los objetivos trazados. (O)

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Aspectos Técnicos

Las nuevas disposiciones gubernamentales en especial la de relanzamiento de ENDE poco a poco están incrementando el volumen de las operaciones que debe enfrentar la empresa, hecho que presiona a reorganizar y fortalecer las áreas que así lo requieran. (A)

Las operaciones de la empresa se desarrollan en los departamentos del Beni, Potosí, Tarija y Cochabamba. La concentración de información y la administración de la empresa se encuentra en la ciudad de Cochabamba. (A)

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Aspectos Técnicos

El control Interno está en un proceso de implementación, debido a la ampliación de áreas y proyectos, los mismos requieren un desarrollo importante acorde con los nuevos objetivos y cumplimientos de la empresa. (O y A)

Los riesgos de la empresa (aprovisionamiento de de combustible, estado de carreteras, temperaturas, los nuevos objetivos de energía) involucran a ENDE por lo que requiere financiamiento y personal necesario. (A)

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Aspectos Técnicos

La implementación de un nuevo sistema contable, presupuestos y activos fijos está en pleno proceso y en proceso de mejora en la aplicación y compatibilización con los reportes que se obtienen. (O y A)

El nivel de aceptación de las recomendaciones no es el adecuado debido al cambio de autoridades y de procesos que estos últimos años ha sufrido la empresa. Esto ha limitado el seguimiento y la exigencia de cumplimiento tanto por las Máximas Autoridades como por Auditoría Interna. (A)

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Aspectos que pueden afectar el desarrollo de las funciones (F Y D)

• Aspectos Administrativos• Aspectos Físicos• Aspectos Humanos• Aspectos Financieros• Aspectos Técnicos

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¿Cuál es la situación de la UAI?

¿Cual es la situación de la UAI?


La UAI se encuentra dentro del organigrama de la empresa a un nivel de staff, dependiendo directamente de Máxima Autoridad Ejecutiva (MAE). (F)

La UAI cuenta con un grado de acceso efectivo sobre la MAE. (F)

La autoridad conferida a la UAI dentro la empresa es adecuada. (F)

La MAE aprueba y difunde la Declaración de Propósito, Autoridad y Responsabilidad de la UAI. (F)

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Las funciones de la UAI no incluyen actividades consideradas como ejercicio de control interno previo. (F)

El trabajo de Auditoría está coordinado con la MAE, las entidades bajo tuición y la Contraloría General del Estado - CGE. (F)

La UAI ejecuta sus actividades en cumplimiento al Art. 15 de la ley 1178. (F)

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Aspectos Físicos

La UAI dispone de instalaciones y equipos con las condiciones de seguridad necesarias que permiten un nivel adecuado de protección y confidencialidad. (F)

Aspectos Humanos

La UAI cuenta con una sola persona (D) El nivel de remuneración es adecuado (F) La UAI participa de programas de capacitacion (F) Cuenta con la colaboración, información y

documentación necesaria. (F)

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Aspectos Financieros

La UAI cuenta con los recursos adecuados para cumplir con los trabajos en otros departamentos del país. (F)

Aspectos Técnicos

Las recomendaciones auditoria interna son aceptados implementados en su mayoria (F)

Se tiene acceso a los diferentes sistemas informáticos y se cuenta con la colaboración de los responsables (F)

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¿Cual son los Objetivos de la UAI?

Colaborar con análisis y recomendaciones a los trabajos desarrollados en procura de cumplir con el nuevo rol que debe cumplir la empresa.

Evaluar la eficacia de los Sistemas de Administración y de los controles internos adoptados por ENDE.

Emitir recomendaciones para reforzar el funcionamiento de los sistemas de administración velando por la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones.

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¿Cual son los Objetivos de la UAI?

Realizar seguimiento a las recomendaciones efectuadas por esta Unidad, emitidas en los informes de auditoría interna y externa, para verificar el grado de cumplimiento de las mismas.

Apoyar a los funcionarios responsables del manejo de fondos de la entidad, en el proceso de rendición de cuentas por los recursos que les fueron asignados.

Ejercer el predominio del principio de legalidad en la administración de la entidad.

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¿Cuales son los OE para la gestión 2011?

Informar sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros gestión 2010.

Informar sobre temas específicos emergentes Proyecto Punutuma - Tarija.

Informar sobre temas específicos emergentes de las Rendiciones de Cuentas.

Informar sobre la evaluación de algún Sistema de Administración y Control.

Responder a trabajos de auditorías no programadas, por solicitudes de la GG o de la misma Unidad.

Efectuar seguimiento y verificar la implantación de las recomendaciones contenidas en los informes de AI

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Informar sobre temas específicos emergentes del Proyecto MISICUNI – administración recursos otorgados por el BID.

Informar sobre temas específicos emergentes de Obras en Construcción Proyecto Línea Caranavi Trinidad.



Efectuar seguimiento y verificar la implantación de las recomendaciones contenidas en los informes de AI 34




Informar sobre procedimientos y documentación especifica sobre contratos de orden legal

Informar sobre temas específicos emergentes del la situación o cierre del Proyecto Caranavi Trinidad

Informar sobre temas específicos emergentes del la situación o cierre del Proyecto Punutuma Tarija


Efectuar seguimiento y verificar la implantación de las recomendaciones contenidas en los informes de AI 35

¿Qué actividades se estima 2011 - 2013?

a. ACTIVIDADES PARA LA GESTION 2011(explicado en el POA )

b. ACTIVIDADES PARA LA GESTION 2012Una Auditoría de Confiabilidad al 31/12/2011Una Auditoría del Sistema de Administración de Personal.Una Auditoría Administración de recursos del BID (Proyecto MISICUNI- parte eléctrica ) Una Auditoria de Obras en Construcción del Proyecto Línea Caranavi Trinidad. Auditoría(s) no programada(s), a petición de la Gerencia General o iniciativa de la Unidad de Auditoría ( Auditoría de Administración Laguna Colorada) Realizar seguimiento a los informes de auditoría interna:

- Auditoría proyecto Punutuma Tarija AI-00/2011- Auditoría Sistema de Administración de Bienes y Servicios AI-00/2011- Auditoria de confiabilidad gestión 2010 AI-00/2011

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¿Qué actividades se estima 2011 - 2013?

c. ACTIVIDADES PARA LA GESTION 2013

Una Auditoría de Confiabilidad al 31/12/2012

Una Auditoría SAYCO Distribución COSERELEC.

Una Auditoria de los Contratos de orden Legal que realiza la Empresa

Una Auditoria situación de cierre del Proyecto Línea Caranavi Trinidad.

Una Auditoria situación de cierre del Proyecto Línea Punutuma Tarija

Auditoría(s) no programada(s), a petición de la Gerencia General o iniciativa de la Unidad de Auditoría.

Realizar seguimiento a los informes de auditoría interna: - Auditoría Sistema de Administración de personal AI-00/2012- Auditoría Administración de Recursos del BID AI-00/2012- Auditoría Confiabilidad Gestión 2012 AI-00/2012

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3 PARTEPROGRAMA DE OPERACIONES Y

ACTIVIDADES GESTIÓN 2011

¿Qué se quiere hacer el 2011?

Tomando como base los Objetivos Estratégicos y Objetivos de Gestión definidos para la Empresa, se han establecido los siguientes objetivos de la UAI Colaborar con análisis y recomendaciones a los

trabajos desarrollados en procura de cumplir con el nuevo rol que debe cumplir la empresa.

Evaluar la eficacia de los Sistemas de Administración y de los controles internos adoptados por ENDE.

Emitir recomendaciones para reforzar el funcionamiento de los sistemas de administración velando por la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones.

Realizar seguimiento a las recomendaciones emitidas en los informes de auditoria interna y externa 39


Descripción de las Actividades:7.1 Auditoría de Confiabilidad de los registros y estados financieros

Objetivo: Emitir una opinión sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros de la Empresa.Alcance: Registros contables y estados financieros básicos y complementarios al 31/12/2010.Presupuesto de recursos a utilizarTiempo estimado: 61 días hábilesFechas de inicio y finalización: 03/01/2010 al 31/03/2010 Número de auditores: 1Técnico o especialistas requeridos:Se requerirá la colaboración de auditores de apoyo para la ejecución de este trabajoMedidores de rendimientoLogro: Cumplimiento del objetivo 40


Descripción de las Actividades:7.2 Auditoría SAYCO Auditoría Sistema de Administración de Bienes y Servicios.

Objetivo: Evaluar los procedimientos empleados en la adquisición de bienes y la contratación de servicios, determinando el grado de cumplimiento y eficacia del Sistema de Administración de Bienes y Servicios.Alcance: Se tomará el detalle de los diferentes contratos representativos firmados y registrados desde el 03/01/2010 al 30/12/2010 por considerarse un período significativo para el correspondiente estudio.Presupuesto de recursos a utilizarTiempo estimado: 30 días hábilesFechas de inicio y finalización: 02/05/2011 al 10/06/2011Número de auditores: 1Medidores de rendimientoLogro: Cumplimiento del objetivo

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Descripción de las Actividades:7.3 Auditoría EspecialAuditoría Línea de Transmisión Punutuma Tarija

Objetivo: Verificar los diferentes procesos relacionados con la administración del proyecto para determinar el grado de complimiento e utilización de recursos provenientes del Préstamo con la CAF.Alcance: La revisión comprenderá la revisión de la documentación relacionada comprendida en el segundo semestre del 2010 y el primero del 2011 verificando el cumplimiento de normas, disposiciones y obligaciones.Presupuesto de recursos a utilizarTiempo estimado: 26 días hábilesFechas de inicio y finalización: 11/07/2011 al 17/08/2011.Número de auditores: 1Medidores de rendimientoLogro: Cumplimiento del objetivo para la Auditoría

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Descripción de las Actividades:

7.4 Seguimiento a las Recomendaciones de Auditoría

Objetivo: Verificar el cumplimiento de las recomendaciones aceptadas en los informes de Auditoría.Alcance: Las recomendaciones aceptadas de acuerdo a las fechas establecidas en el cronograma de implantación.En el 2011 se efectuarán los seguimientos de informes de Auditoría en especial: 1.- Auditoría de Combustibles Sistemas de Trinidad y Cobija. 2.- Auditoría de Confiabilidad 2009 3.- Auditoría Manejo de Fondos Punutuma TarijaPresupuesto de recursos a utilizarTiempo estimado: 16 días hábilesFechas de inicio y finalización: 19/09/2011 al 07/10/2011. Número de auditores: 1Medidores de rendimientoLogro: Cumplimiento del objetivo para la Auditoría

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Descripción de las Actividades:7.5 Auditoría especial- Auditoría de Rendiciones de Cuentas.

Objetivo: Verificar los diferentes procesos de entrega fondos y su administración para determinar el grado de complimiento de las disposiciones vigentes en la entidad y la adecuada utilización de recursos.Alcance: La revisión comprenderá la revisión de la documentación relacionada comprendida en el segundo semestre del 2010 y el primero del 2011 verificando el cumplimiento de normas, disposiciones y obligaciones.Presupuesto de recursos a utilizarTiempo estimado: 22 días hábilesFechas de inicio y finalización: 24/10/2011 al 23/11/2011.Número de auditores: 1Medidores de rendimientoLogro: Cumplimiento del objetivo para la Auditoría programada.

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Descripción de las Actividades:7.6 Auditorias no ProgramadasLa unidad de Auditoría Interna tomará en cuenta el cumplimiento de posibles solicitudes efectuadas por el Gerente General y los casos especiales que surgirán como aplicación de la refundación de ENDE.Objetivo: Dependerá de la naturaleza de la Auditoría solicitada por la Gerencia General y la Propia UnidadAlcance: Relacionado con los objetivos que se determinenPresupuesto de recursos a utilizarTiempo estimado: 25 días hábilesFechas de realización: programado en el transcurso del año, según el programa en los intermedios de cada Auditoría, Número de auditores: 1Medidores de rendimientoLogro: Cumplimiento del objetivo para la Auditoría programada 45


Cronograma de Actividades:

AUDITORIAS F E C H A M E S E S INICIO FINAL ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC

FECHAS 3 31 4 29 2 10 13 8 11 17 22 16 19 7 24 10 23 31

AUDITORIAS PROGRAMADAS

AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD AL 31/12/2010

Emisión de opinión sobre los EE.FF 2010

Informe de Control Interno 03/01/2011 31/03/2011

AUDITORIA SAYCO - SABS 02/05/2011 10/06/2011

AUDITORIA ESPECIAL PROY. LÍNEA DE TRASM.PUNUTUMA - TARIJA 11/07/2011 17/08/2011

SEGUIM. A LAS RECOMENDACIONES DE AUDITORIA 19/09/2011 07/10/2011

Combustible Sistemas Trinidad y Cobija

Auditoria de Confiabilidad 2009

Manejo de fondos Punutuma Tarija

AUDITORIA ESPECIAL RENDICION DE CUENTAS

AUDITORIAS NO PROGRAM. ADM 04/04/2011 16/09/2011

Auditoria solicitada y labores administrativas

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¿Qué se requiere para Cumplir?

Ambiente de Control (Compromiso del Directorio y la Gerencia General)

Contratación del Servicio de Auditoria Externa(bajo características establecidas)

Mejora en la Organización Interna de la GAF(Elaboración de Procedimientos - Def. de Responsabilidades)

Fortalecimiento Organizacional de la UAI (Personal necesario para Control Interno)

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“El éxito se alcanza convirtiendo cada paso en una meta y cada meta en un paso”

C.C. Cortez

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