unidad de auditorÍa interna · 2019-03-20 · examen de la ejecución presupuestaria y metas...
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UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Informe de Auditoría Nº 26/2017
Examen de la ejecución presupuestaria y metas físicas
1er. semestre 2017
Examen de la ejecución presupuestaria y metas físicas 1er Sem. 2017 - Página 1
Cómo responder los Informes de Auditoría
Importancia:
Debe tenerse en cuenta que además de ser una contribución para el mejor
desempeño del área auditada, la respuesta al Informe de Auditoría y a las
observaciones que el contiene, constituyen un aporte necesario y decisivo para la
evaluación del control interno institucional que realiza el Organismo rector.
SIGEN tiene muy en cuenta el grado de respuesta a las Observaciones de la UAI
para clasificar el “Ambiente de Control” en el INTA en nuestro caso. Por ello
responder en tiempo y forma va más allá de la mera respuesta en cumplimiento
con la UAI, incide directamente en la apreciación global del control interno
institucional, que es simplemente la resultante del conjunto de acciones de
control primario que cada uno de los funcionarios tienen en el desempeño de las
acciones bajo su propia responsabilidad.
Cómo responder:
El Consejo Directivo, en su Resolución Nº 128/2007, estableció un plazo de 10
días hábiles para responder los Informes de Auditoría. Cómo proceder para
cumplimentar dicho plazo, que en términos concretos es de dos semanas?
El Informe, por lo general, contiene Observaciones con sus respectivas
Recomendaciones. Siendo estas aceptadas, en su esencia, por el auditado su
regularización, habitualmente, implicará diferentes tiempos de acuerdo a la
naturaleza del problema observado. Por ello, lo primero que debe hacer el
auditado –en el plazo establecido- es responder al Informe como un todo.
manifestando su acuerdo con el contenido en lo general, y obviamente
respondiendo aquellas Observaciones que puedan ser regularizadas en ese plazo
de 10 días hábiles; a su vez indicar el plazo necesario –no más de 90 días- para
regularizar las restantes.
Apoyo desde la UAI
Nuestra UAI trabaja con un enfoque contributivo, cooperando en la búsqueda de
la mejora permanente tanto en las actividades sustantivas como las de apoyo,
tratando de consolidar un buen ambiente de control. Por ello, en este sentido, el
auditado tiene en el auditor actuante un referente permanente para cualquier
consulta o inquietud que se suscite mientras está tratando de generar su
respuesta, y lo puede hacer por cualquiera de los medios de comunicación que
tenemos en nuestra Organización.
Examen de la ejecución presupuestaria y metas físicas 1er Sem. 2017 - Página 2
INFORME DE AUDITORIA Nº 26/171
Examen de la ejecución presupuestaria y metas físicas Primer Semestre 2017
I. Informe Ejecutivo
1. Objeto de la Auditoría
Análisis de los aspectos globales, financieros, funcionales y normativos de la ejecución presupuestaria y extrapresupuestaria del Organismo así como el cumplimiento de metas físicas, correspondientes al primer semestre de 2017, y
sus modificaciones pautadas por distintas normas. Atento a éstas se hará el seguimiento de la ejecución en su formulación de origen y el resultante de sus
modificaciones.
Este informe corresponde al Punto 1 de las Auditorías sobre áreas de apoyo del
Plan del área administrativo-contable del año 2017, cumpliendo el aspecto informativo requerido por la Sindicatura General de la Nación (SIGEN), referido a
los cuadros de ejecución presupuestaria y su grado de correlación con lo informado a la Contaduría General de la Nación (CGN).
2. Alcance
Se efectuará tanto el control de la ejecución presupuestaria con relación a las
cuotas de compromiso y devengado autorizadas a la misma fecha, modificaciones presupuestarias y extrapresupuestarias de recursos y gastos, así como el cumplimiento de las metas físicas correspondientes al primer semestre
del año 2017, cotejando registros presupuestarias y de metas, cumplimiento de obligaciones de información a la Oficina Nacional de Presupuesto (ONP) y otros
aspectos derivados de la normativa correspondiente. Se tendrá en cuenta asimismo, evaluar la razonabilidad de los indicadores tomados como metas físicas a alcanzar en el ejercicio 2017.
3. Observaciones y recomendaciones del presente período
En el período auditado, no se han generado situaciones que ameriten nuevas
observaciones, ya que las mismas son recurrentes de informes anteriores.
4. Conclusión
En atención a las tareas realizadas, se concluye que:
1) El Organismo continúa incumpliendo con los plazos establecidos para brindar la información relacionada a las metas físicas y proyectos/obras de la Institución, con lo cual se considera necesario cumplir con lo
recomendado en el informe N° 82/13, respecto a la creación del Centro de Coordinación de Información Física en el INTA.
2) Aún no se encuentra creado en el Organismo el Centro de Coordinación de
Información Física que se encuentra reglamentado en el artículo 44 del
1Auditor interviniente: C.P. Juan Pablo Sachs
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Decreto PEN N° 1344/2007 (Reglamentario de la Ley N° 24.156 de
Administración Financiera)..
3) La estructura programática del Organismo, continúa no reflejando de
manera correcta las actividades del INTA, como así tampoco lo hacen sus metas físicas, resultando necesario un cambio en el corto plazo.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 23 de agosto de 2017.
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INFORME DE AUDITORIA Nº 26/171
Examen de la ejecución presupuestaria y metas físicas Primer Semestre 2017
II. Informe Analítico
1. Objeto de la Auditoría
Análisis de los aspectos globales, financieros, funcionales y normativos de la ejecución presupuestaria y extrapresupuestaria del Organismo así como el cumplimiento de metas físicas, correspondientes al primer semestre de 2017, y
sus modificaciones pautadas por distintas normas. Atento a éstas se hará el seguimiento de la ejecución en su formulación de origen y el resultante de sus
modificaciones.
Este informe corresponde al Punto 1 de las Auditorías sobre áreas de apoyo del
Plan del área administrativo-contable del año 2017, cumpliendo el aspecto informativo requerido por la Sindicatura General de la Nación (SIGEN), referido a
los cuadros de ejecución presupuestaria y su grado de correlación con lo informado a la Contaduría General de la Nación (CGN).
2. Alcance
Se efectuará tanto el control de la ejecución presupuestaria con relación a las
cuotas de compromiso y devengado autorizadas a la misma fecha, modificaciones presupuestarias y extrapresupuestarias de recursos y gastos, así como el cumplimiento de las metas físicas correspondientes al primer semestre
del año 2017, cotejando registros presupuestarias y de metas, cumplimiento de obligaciones de información a la Oficina Nacional de Presupuesto (ONP) y otros
aspectos derivados de la normativa correspondiente. Se tendrá en cuenta asimismo, evaluar la razonabilidad de los indicadores tomados como metas físicas a alcanzar en el ejercicio 2017.
3. Marco de referencia
3.1 Tarea Realizada
Las tareas se desarrollaron de acuerdo con las Normas de Auditoría Interna Gubernamental, y consistieron fundamentalmente en:
a) Verificación de la ejecución presupuestaria con relación a las cuotas de
Compromiso y Devengado autorizadas por la Secretaría de Hacienda (SH). b) Análisis de la correspondencia y conciliación entre los registros al
30/06/2017 del sistema e-SIDIF con los del Sistema e-SIGA (Sistema
Integrado de Gestión Administrativa). c) Análisis de los recursos con relación a lo presupuestado.
d) Cumplimiento de la normativa inherente a la materia en estudio. e) Verificación del grado de cumplimiento de la Disposición CGN N° 07/2017.
1Auditor interviniente: C.P. Juan Pablo Sachs
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3.2 Análisis de Auditoría
Recursos Ejercicio 2017
Para el desarrollo de las actividades, el INTA cuenta con financiamiento proveniente fundamentalmente de la asignación del 0,45% del valor CIF de las importaciones que abonan tributos aduaneros (Ley Nº 25.641) y de la aplicación
de la alícuota del 1% sobre las importaciones sujetas a la tasa de estadística (Decreto Nº 2049/92).
El importe recaudado por todo concepto, durante el primer semestre del ejercicio 2017, ascendió a $2.791.418.300,90 (según información suministrada por el
Sistema e-SIDIF), resultando en un 42,32% de lo calculado para el presente ejercicio.
A modo de resumen se exponen los montos recaudados por fuente de financiamiento.
Cuadro 1: Resumen de Recaudación al 30/06/2017
FF Rubro Cálculo Vigente
Recaudado %
11 41 Contribuciones Figurativas 540.851.201 413.849.150,00 76,52%
Subtotal Fuente 11 540.851.201 413.849.150,00 76,52%
12
11.7.1. Aranceles de importación 5.226.358.300 2.175.100.006,89 41,62%
11.7.3. Estadística 476.041.700 181.581.629,00 38,14%
12 Ingresos no tributarios 4.993.300 3.754.451,80 75,19%
16 Rentas de la propiedad 168.700 102.305,91 60,64%
21 Recursos propios de capital 223.000 0,00 0,00%
31 Venta de títulos y valores 0 253.030,80 n/a
35 Disminución de otros activos
financieros 0 0,00 n/a
Subtotal Fuente 12 5.707.785.000 2.360.791.424,40 41,36%
15 41 Contribuciones Figurativas 77.398.800 15.101.400,00 19,51%
Subtotal Fuente 15 77.398.800 15.101.400,00 19,51%
22
35 Disminución de otros activos financieros
148.005.214 0,00 0,00%
37 Obtención de préstamos 121.198.386 1.676.326,50 1,38%
Subtotal Fuente 22 269.203.600 1.676.326,50 0,62%
Total INTA 6.595.238.601 2.791.418.300,90 42,32%
Fuente: E-SIDIF
Del control de las gestiones de ingreso del sistema e-SIGA, se detectó que no se
encontraba transmitida al 30/06/2017, una Contribución Figurativa de Fuente de Financiamiento 22, por un monto de $ 57.857,40, recibida el 02/01/2017. Se procedió a informar dicha situación a la Gerencia de Contabilidad y Gestión
Administrativa, la cual procedió a transmitirla dicho recurso, verificándose de conformidad en el sistema E-SIDIF, con fecha 09/08/2017, con lo cual no se
observa en el presente informe. Créditos
En el Cuadro 2 se expone en forma comparativa las cifras presupuestadas originalmente que fueron distribuidas a través de la Decisión Administrativa
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Nº 12/2017 y los créditos presupuestarios vigentes al 30/06/2017, los que se discriminan de la siguiente manera: Cuadro 2: Evolución de los créditos presupuestarios al 30/06/2017
FF INC. CONCEPTO INICIAL 2017
(DEC.ADM. Nº 12/17)
CRÉDITO AL 30/06/2017 s/Actos Adm.
(a)
DIFERENCIA CRÉDITOS (a) - (b)
11
1 Gastos en personal 318.250.001 482.850.001 164.600.000 34,09%
2 Bienes de Consumo 0 0 0 n/a
3 Serv. no personales 0 58.001.200 58.001.200 100,00%
4 Bienes de uso 0 0 0 n/a
5 Transferencias 0 0 0 n/a
6 Activos financieros 0 0 0 n/a
7 Serv. de la deuda 0 0 0 n/a
8 Otros gastos 0 0 0 n/a
9 Gastos figurativos 0 0 0 n/a
TOTAL FF11 318.250.001 540.851.201 222.601.200 41,16%
12
1 Gastos en personal 3.824.560.793 3.824.560.793 0 0,00%
2 Bienes de Consumo 126.013.265 121.013.265 -5.000.000 -3,97%
3 Serv. no personales 409.858.393 420.030.393 10.172.000 2,48%
4 Bienes de uso 513.444 513.444 0 0,00%
5 Transferencias 162.430.259 157.258.259 -5.172.000 -3,18%
6 Activos financieros 1.168.851.746 1.168.851.746 0 0,00%
7 Serv. de la deuda 15.557.100 15.557.100 0 0,00%
8 Otros gastos 0 0 0 n/a
9 Gastos figurativos 0 0 0 n/a
TOTAL FF12 5.707.785.000 5.707.785.000 0 0,00%
15
1 Gastos en personal 0 0 0 n/a
2 Bienes de Consumo 0 0 0 n/a
3 Serv. no personales 0 0 0 n/a
4 Bienes de uso 0 64.800.200 64.800.200 n/a
5 Transferencias 0 12.598.600 12.598.600 n/a
6 Activos financieros 0 0 0 n/a
7 Serv. de la deuda 0 0 0 n/a
8 Otros gastos 0 0 0 n/a
9 Gastos figurativos 0 0 0 n/a
TOTAL FF15 0 77.398.800 77.398.800 0,00%
22
1 Gastos en personal 0 0 0 n/a
2 Bienes de Consumo 0 80.000 80.000 n/a
3 Serv. no personales 26.180.106 27.430.106 1.250.000 4,77%
4 Bienes de uso 230.554.744 234.554.744 4.000.000 1,73%
5 Transferencias 12.468.750 7.138.750 -5.330.000 -42,75%
6 Activos financieros 0 0 0 n/a
7 Serv. de la deuda 0 0 0 n/a
8 Otros gastos 0 0 0 n/a
9 Gastos figurativos 0 0 0 n/a
TOTAL FF22 269.203.600 269.203.600 0 0,00%
TO
TA
L
1 Gastos en personal 4.142.810.794 4.307.410.794 164.600.000 3,97%
2 Bienes de Consumo 126.013.265 121.093.265 -4.920.000 -3,90%
3 Serv. no personales 436.038.499 505.461.699 69.423.200 15,92%
4 Bienes de uso 231.068.188 299.868.388 68.800.200 29,77%
5 Transferencias 174.899.009 176.995.609 2.096.600 1,20%
Examen de la ejecución presupuestaria y metas físicas 1er Sem. 2017 - Página 7
FF INC. CONCEPTO
INICIAL 2017
(DEC.ADM. Nº 12/17)
CRÉDITO AL
30/06/2017 s/Actos Adm.
(a)
DIFERENCIA CRÉDITOS (a) - (b)
6 Activos financieros 1.168.851.746 1.168.851.746 0 0,00%
7 Serv. de la deuda 15.557.100 15.557.100 0 0,00%
8 Otros gastos 0 0 0 n/a
9 Gastos figurativos 0 0 0 n/a
TOTAL GENERAL 6.295.238.601 6.595.238.601 300.000.000 4,77%
Fuente: E-Sidif
Efectuando un análisis de los créditos asignados surgen los siguientes porcentajes de asignación:
Cuadro 3 – Porcentajes sobre Crédito Total
INCISO Crédito
Asignado
%
s/Crédito
Total
1 Gastos en personal 4.307.410.794 65,31%
2 Bienes de Consumo 121.093.265 1,84%
3 Servicios no
personales 505.461.699 7,66%
4 Bienes de uso 299.868.388 4,55%
5 Transferencias 176.995.609 2,68%
6 Activos financieros 1.168.851.746 17,72%
7 Servicios de la deuda 15.557.100 0,24%
8 Otros gastos 0 0,00%
9 Gastos figurativos 0 0,00%
TOTALES 6.595.238.601 100,00%
Fuente: E-SIDIF
Gastos
A continuación se expone la ejecución presupuestaria de todas las fuentes de financiamiento con las que contó el Organismo durante el primer semestre del ejercicio 2017:
Cuadro 4: Ejecución presupuestaria al 30/06/2017
FF Inc. Concepto Crédito Vigente
COMPROMISO DEVENGADO PAGADO
Monto % Monto % Monto %
11
1 Gastos en personal
482.850.001 477.148.403,92 99 475.316.987,86 98 388.082.753,82 80
2 Bienes de Consumo
0 0,00 n/a 0,00 n/a 0,00 n/a
3 Serv. no personales
58.001.200 57.928.627,10 100 19.407.728,31 33 17.533.534,13 30
4 Bienes de uso
0 0,00 n/a 0,00 n/a 0,00 n/a
5 Transfe-rencias
0 0,00 n/a 0,00 n/a 0,00 n/a
6 Activos financieros
0 0,00 n/a 0,00 n/a 0,00 n/a
7 Serv. de la deuda
0 0,00 n/a 0,00 n/a 0,00 n/a
8 Otros gastos
0 0,00 n/a 0,00 n/a 0,00 n/a
9 Gastos figurativos
0 0,00 n/a 0,00 n/a 0,00 n/a
TOTAL FF11 540.851.201 535.077.031,02 99 494.724.716,17 91 405.616.287,95 75
Examen de la ejecución presupuestaria y metas físicas 1er Sem. 2017 - Página 8
FF Inc. Concepto Crédito Vigente
COMPROMISO DEVENGADO PAGADO
Monto % Monto % Monto %
12
1 Gastos en personal
3.824.560.793 3.436.937.378,32 90 1.688.425.025,01 44 1.267.295.959,41 33
2 Bienes de Consumo
121.013.265 80.128.928,27 66 79.903.429,38 66 74.289.779,10 61
3 Serv. no personales
420.030.393 190.057.505,93 45 156.875.251,78 37 148.621.292,15 35
4 Bienes de uso
513.444 381.907,51 74 381.907,51 74 300.227,33 58
5 Transfe-rencias
157.258.259 66.239.942,29 42 66.239.942,29 42 55.566.224,85 35
6 Activos financieros
1.168.851.746 0,00 0 0,00 0 0,00 0
7 Serv. de la deuda
15.557.100 6.533.337,88 42 6.533.337,88 42 6.533.337,88 42
8 Otros gastos
0 0,00 n/a 0,00 n/a 0,00 n/a
9 Gastos figurativos
0 0,00 n/a 0,00 n/a 0,00 n/a
TOTAL FF12 5.707.785.000 3.780.279.000,20 66 1.998.358.893,85 35 1.552.606.820,72 27
15
1 Gastos en personal
0 0,00 n/a 0,00 n/a 0,00 n/a
2 Bienes de Consumo
0 0,00 n/a 0,00 n/a 0,00 n/a
3 Serv. no personales
0 0,00 n/a 0,00 n/a 0,00 n/a
4 Bienes de uso
64.800.200 12.786.937,96 20 2.809.632,14 4 933.745,96 1
5 Transfe-rencias
12.598.600 0,00 0 0,00 0 0,00 0
6 Activos financieros
0 0,00 n/a 0,00 n/a 0,00 n/a
7 Serv. de la deuda
0 0,00 n/a 0,00 n/a 0,00 n/a
8 Otros gastos
0 0,00 n/a 0,00 n/a 0,00 n/a
9 Gastos figurativos
0 0,00 n/a 0,00 n/a 0,00 n/a
TOTAL FF15 77.398.800 12.786.937,96 17 2.809.632,14 4 933.745,96 1
22
1 Gastos en personal
0 0,00 n/a 0,00 n/a 0,00 n/a
2 Bienes de Consumo
80.000 10.460,00 13 10.460,00 13 10.460,00 13
3 Serv. no personales
27.430.106 8.260.652,02 30 7.181.513,34 26 7.165.690,74 26
4 Bienes de uso
234.554.744 216.070.393,64 92 97.153.159,40 41 90.740.910,53 39
5 Transfe-rencias
7.138.750 1.661.736,68 23 1.661.736,68 23 1.661.736,68 23
6 Activos financieros
0 0,00 n/a 0,00 n/a 0,00 n/a
7 Serv. de la deuda
0 0,00 n/a 0,00 n/a 0,00 n/a
8 Otros gastos
0 0,00 n/a 0,00 n/a 0,00 n/a
9 Gastos figurativos
0 0,00 n/a 0,00 n/a 0,00 n/a
TOTAL FF22 269.203.600 226.003.242,34 84 106.006.869,42 39 99.578.797,95 37
TO
TA
L
1 Gastos en personal
4.307.410.794 3.914.085.782,24 91 2.163.742.012,87 50 1.655.378.713,23 38
2 Bienes de Consumo
121.093.265 80.139.388,27 66 79.913.889,38 66 74.300.239,10 61
3 Serv. no personales
505.461.699 256.246.785,05 51 183.464.493,43 36 173.320.517,02 34
4 Bienes de uso
299.868.388 229.239.239,11 76 100.344.699,05 33 91.974.883,82 31
5 Transfe-rencias
176.995.609 67.901.678,97 38 67.901.678,97 38 57.227.961,53 32
Examen de la ejecución presupuestaria y metas físicas 1er Sem. 2017 - Página 9
FF Inc. Concepto Crédito Vigente
COMPROMISO DEVENGADO PAGADO
Monto % Monto % Monto %
6 Activos financieros
1.168.851.746 0,00 0 0,00 0 0,00 0
7 Serv. de la deuda
15.557.100 6.533.337,88 42 6.533.337,88 42 6.533.337,88 42
8 Otros gastos
0 0,00 n/a 0,00 n/a 0,00 n/a
9 Gastos figurativos
0 0,00 n/a 0,00 n/a 0,00 n/a
TOTAL GENERAL
6.595.238.601 4.554.146.211,52 69 2.601.900.111,58 39 2.058.735.652,58 31
Fuente: sistema E-SIDIF (Ejecución de Créditos)
Cuotas
A continuación se detalla la ejecución de las cuotas otorgadas y ejecutadas
durante el primer y segundo trimestre:
Cuadro 5: Cuotas de Compromiso y Devengado Otorgadas y Ejecutadas – 1er. Trimestre
FF INCISOS
1er. Trimestre 2017 1er. Trimestre 2017
Cuotas de compromiso Cuotas de devengado
OTORGADAS ONP EJECUTADAS
% Ejec.
OTORGADAS ONP EJECUTADAS
% Ejec.
11
1-Gastos en Personal 317.496.000 317.486.359 100,00 104.523.100 104.516.446 99,99
2-Bs. De Consumo - - n/a - - n/a
3-Serv. No Personales 58.001.200 57.928.627 99,87 13.389.520 13.389.519 100,00
Inc 2 + 3 58.001.200 57.928.627 99,87 13.389.520 13.389.519 100,00
4-Bienes de Uso - - n/a - - n/a
5-Transferencias - - n/a - - n/a
7-Serv. de la Deuda - - n/a - - n/a
12
1-Gastos en Personal 3.411.033.714 3.410.911.978 100,00 896.637.631 888.564.778 99,10
2-Bs. De Consumo 32.604.642 30.229.802 92,72 29.202.653 29.202.299 100,00
3-Serv. No Personales 109.201.983 106.365.595 97,40 69.644.159 69.561.030 99,88
Inc 2 + 3 141.806.625 136.595.397 96,33 98.846.812 98.763.330 99,92
4-Bienes de Uso 350.000 243.460 69,56 350.000 243.460 69,56
5-Transferencias 31.959.569 29.967.763 93,77 31.959.568 29.967.763 93,77
6-Activos Financieros - - n/a - - n/a
7- Serv. De la Deuda - - n/a - - n/a
9-Contribuciones - - n/a - - n/a
15 4-Bienes de Uso - - n/a - - n/a
5-Transferencias - - n/a - - n/a Fuente: Sistema E-SIDIF y Actos Administrativos referentes a Presupuesto
Cuadro 6: Cuotas de Compromiso y Devengado Otorgadas y Ejecutadas - 2do. Trimestre
FF INCISOS
2do. Trimestre 2017 2do. Trimestre 2017
Cuotas de compromiso Cuotas de devengado
OTORGADAS ONP
EJECUTADAS %
Ejec. OTORGADAS
ONP EJECUTADAS
% Ejec.
11
1-Gastos en Personal 165.363.641 159.662.045 96,55 378.323.468 370.800.542 98,01
2-Bs. De Consumo - - n/a - - n/a
3-Serv. No Personales 72.572 - 0,00 10.612.530 6.020.210 56,73
Inc 2 + 3 72.572 - 0,00 10.612.530 6.020.210 56,73
4-Bienes de Uso - - n/a - - n/a
5-Transferencias - - n/a - - n/a
7-Serv. de la Deuda - - n/a - - n/a
12 1-Gastos en Personal 60.000.000 26.025.400 43,38 799.930.641 799.860.247 99,99
Examen de la ejecución presupuestaria y metas físicas 1er Sem. 2017 - Página 10
2-Bs. De Consumo 50.081.162 49.901.238 99,64 51.385.580 50.947.300 99,15
3-Serv. No Personales 88.688.973 85.122.693 95,98 94.878.513 87.338.389 92,05
Inc 2 + 3 138.770.135 135.023.931 97,30 146.264.093 138.285.688 94,55
4-Bienes de Uso 163.444 138.448 84,71 163.444 138.448 84,71
5-Transferencias 39.203.488 36.287.465 92,56 39.203.488 36.287.465 92,56
6-Activos Financieros - - n/a - - n/a
7- Serv. De la Deuda 7.014.679 6.533.338 93,14 7.014.679 6.533.338 93,14
9-Contribuciones - - n/a - - n/a
15 4-Bienes de Uso 40.101.400 12.786.938 31,89 15.101.400 2.809.632 18,61
5-Transferencias - - 0,00 - - 0,00
Fuente: Sistema E-SIDIF y Actos Administrativos referentes a Presupuesto
Para el primer semestre, se observa un nivel de ejecución de cuotas acorde con las asignaciones comunicadas.
Análisis de la Ejecución de Metas Físicas
La información correspondiente a la ejecución física de programas y proyectos (metas y obras) respectivas al primer semestre del 2017, fueron presentadas de acuerdo al siguiente cuadro:
Cuadro 7: Presentación de la información de metas de programas y proyectos
Período Tipo Evento Estado Fecha de ingreso
Fecha Disponible
ONP
1er. Trim. 2017 Metas Físicas Programación aceptado 20/04/2017 28/04/2017
1er. Trim. 2017 Metas Proyectos Programación aceptado 28/04/2017 29/05/2017
1er. Trim. 2017 Metas Físicas Ejecución aceptado 02/05/2017 04/05/2017
1er. Trim. 2017 Metas Proyectos Ejecución Disponible para analizar
29/06/2017 12/07/2017
2do. Trim. 2017 Metas Físicas Ejecución Ingresado
borrador 13/07/2017 No disponible
2do. Trim. 2017 Metas Proyectos Ejecución Ingresado
borrador 12/07/2017 No disponible
Fuentes E-SIDIF - Datos al 25/07/2017
La ejecución de metas de programas fue la siguiente:
Cuadro 8: Ejecución de Metas Físicas de programas
Metas Físicas INTA (REPROGRAMACIÓN) DA N° 12/17
Prog. INTA
Ejecutado Diferencia % de desvío
Prog. Descripción
Medición U.M. Total T1 T2 Anual Anual T1 T2 2017
T
1 T2 2017
T
1 T2 2017
16
Convenio de
Vinculación
Tecnológica
Caso 87 83 90 99 90 83 84 84 0 -6 -3 0 -6,7 -3,5
16
Publicación
Técnica con
Referato
Publi-
cación 50 18 32 330 126 18 29 47 0 -3 -3 0 -9,4 -6
16 Publicación Técnica sin
Referato
Publi-
cación 176 86 90 670 548 86 58 144 0 -32 -32 0 -35,6 -18,2
17
Asistencia
Técnica Directa a
Medianos y
Pequeños
Productores-Cambio Rural-
Produc-
tor
Asistido
12.085 12.235 11.935 24.173 11.785 12.235 11.814 12.025 0 -121 -61 0 -1 -0,5
Examen de la ejecución presupuestaria y metas físicas 1er Sem. 2017 - Página 11
Metas Físicas INTA (REPROGRAMACIÓN) DA N°
12/17
Prog.
INTA Ejecutado Diferencia % de desvío
Prog. Descripción
Medición U.M. Total T1 T2 Anual Anual T1 T2 2017
T
1 T2 2017
T
1 T2 2017
17
Asistencia
Técnica para
Conformación de Huertas
Huerta
Escolar 8.671 8.821 8.521 8.400 8.371 8.821 6.929 7.875 0 -1.592 -796 0 -18,7 -9,2
17
Asistencia
Técnica para
Conformación
de Huertas
Huerta Comu-
nitaria
4.933 5.083 4.783 3.675 4.633 5.083 3.814 4.449 0 -969 -485 0 -20,3 -9,8
17
Asistencia
Técnica para
Conformación
de Huertas
Huerta
Familiar 665.330 604.845 725.814 851.425 811.702 604.845 555.677 580.261 0 -170.137 -85.069 0 -23,4 -12,8
17
Asistencia Técnica a
Productores
Minifundistas
Produc-
tor
Asistido
4.117 4.092 4.142 12.782 4.097 4.092 3.590 3.841 0 -552 -276 0 -13,3 -6,7
17 Atención de Usuarios
Persona
Atendid
a
22.006 9.406 12.600 45.000 45.806 9.406 12.800 22.206 0 200 200 0 1,6 0,9
17
Difusión de
Información Institucional
Publi-
cación 206 137 69 460 462 137 65 202 0 -4 -4 0 -5,8 -1,9
17 Convenio de Vinculación
Tecnológica
Caso 249 257 240 230 236 257 268 263 0 28 14 0 11,7 5,6
17
Publicación
Técnica con
Referato
Publi-cación
150 5 145 1.110 549 5 77 82 0 -68 -68 0 -46,9 -45,3
17
Publicación
Técnica sin Referato
Publi-
cación 390 138 252 2.900 1.274 138 288 426 0 36 36 0 14,3 9,2
17 Creaciones
Fitogenéticas
Caso
Regis-
trado
11 2 9 30 28 2 8 10 0 -1 -1 0 -11,1 -9,1
17
Asistencia
Técnica a Pequeños
Productores
Familiares
Produc-tor
Asistido
4.348 4.325 4.370 5.153 4.243 4.325 3.575 3.950 0 -795 -398 0 -18,2 -9,1
17
Asistencia
Técnica a la Población
Local
(Desarrollo
Local)
Produc-
tor Asistido
2.721 2.556 2.886 8.396 2.764 2.556 2.368 2.462 0 -518 -259 0 -17,9 -9,5
17
Asistencia
Técnica a
Actores
Sociales y Sectoriales
(Proyectos
Integrados)
Produc-
tor Asistido
1.572 1.322 1.822 5.799 1.635 1.322 1.281 1.302 0 -541 -271 0 -29,7 -17,2
Respecto de la información de la ejecución física de proyectos (obras) referente al primer y segundo trimestre del 2017, la misma se expone en el Anexo II.b,
debido a su extensión.
Cumplimiento Disposición CGN N° 07/17
Se procedió a verificar el cumplimiento del cierre intermedio dispuesto por la Contaduría General de la Nación (CGN) cuyo vencimiento se encuentra
Examen de la ejecución presupuestaria y metas físicas 1er Sem. 2017 - Página 12
establecido para el 25 de agosto del 2017, el cual se encuentra en el siguiente
estado:
- A la fecha de emisión del presente informe, se encontraba para la firma de
las autoridades competentes el Cuadro 1-A “Bancos – Cuentas Corrientes y Cajas de Ahorro”, del cual se ha analizado previamente los datos
consignados en él con la documentación de respaldo.
- Se ha respondido a lo requerido en el artículo 1°, sobre la conformidad e
inalterabilidad de la ejecución presupuestaria al 30 de junio de 2017, mediante nota de Presidencia N° 190/17 del 11 de agosto. En la misma se
indica que:
“…no se verifican diferencias correspondientes a las Fuentes de
Financiamiento 11”; “En relación a los Gastos de Fuente de Financiamiento 12, 15 y 22
se observan diferencias que ya han sido subsanadas al día de la fecha”;
“Respecto del Parametrizado de Recursos se realizan a continuación
las aclaraciones pertinentes.
En relación a la Fuente de Financiamiento 15, Anexo IV, la diferencia se genera en la afectación errónea del Tipo de Recurso, lo cual se encuentra regularizado al día de la fecha.
En relación a la Fuente 22, anexo I, uepex, se informa que la
inconsistencia registrada al cierre del segundo trimestre en los conceptos de “recaudado ajustado – devengado” y en el “recaudado
ajustado – pagado” corresponde a una diferencia transitoria hasta tanto no se registre la distribución del tipo de Recurso 35.1.1.. Respecto a esta distribución nos permitimos destacar que a lo largo
de los ejercicios contables la misma se ha calculado mediante la fórmula: monto percibido más el recurso disponible menos el
devengado consumido. En la ecuación descripta en el párrafo precedente se identifica una dispersión muy importante con los saldos reales al cierre de cada
ejercicio ya que no contempla las variaciones de la cotización de cierre por tenencia de moneda extranjera.
Al respecto adjuntamos a la presente, copia de los cuadros 13 los cuales identifican claramente los saldos remanentes al 31/12/2016.
En relación al anexo V, la diferencia se ha regularizado en el mes de agosto de 2017 con la Transmisión del formulario C-10 de Tipo de
Recurso 41.1.1.2”. Respecto a todo lo anteriormente descripto, se visualiza un grado de
cumplimiento acorde a lo requerido por la Contaduría General de la Nación.
4. Observaciones y Recomendaciones de informes anteriores
Se ha realizado el seguimiento de observaciones pendientes de regularización, de informes anteriores referentes a la temática. Como principales hallazgos, que se
replican en la actualidad, son los siguientes:
Examen de la ejecución presupuestaria y metas físicas 1er Sem. 2017 - Página 13
IA N° 82/13 - Observación N° 1 (IA): No se encuentra creado en el Organismo el Centro de Coordinación de Información Física que se encuentra reglamentado en el artículo 44 del Decreto PEN N° 1344/2007 (Reglamentario de la Ley N° 24.156 de Administración Financiera).
Recomendación: Se deberá dar cumplimiento a la citada norma, creando el mencionado Centro,
a efectos de mejorar la información que se brinda en cuanto a las Metas Físicas, conjuntamente con reforzar el control interno existente en dicha temática.
Estado actual
No se ha creado aún el Centro de Coordinación de Información Física en el Organismo.
IA N° 55/14 - Observación N° 1 – IM
A la fecha de emisión del presente informe, no se encontraban presentadas las ejecuciones referentes a las metas del Organismo y al avance físico de obras
de los proyectos del segundo trimestre del ejercicio 2014, estando ingresada la información pero sin estar con sus respectivas firmas digitales. Cabe destacar que la ejecución de los programas tanto como de los proyectos y obras, deben
presentarse dentro de los 15 días corridos de finalizado cada trimestre, según el artículo 11 de la DA N° 01/14.
Recomendación
Se deberán implementar las acciones y procedimientos necesarios a efectos que la presentación de la información mencionada sea presentada en tiempo y
forma ante la Oficina Nacional de Presupuesto.
Estado actual Continúan presentándose fuera de término la información correspondiente a las
metas y obras del Organismo, ya que la información correspondiente al 1er. trimestre del 2017, se encontraba disponible para la Oficina Nacional de Presupuesto (ONP) el 04/05/17 (Programas) y 29/05/17 (Proyectos) y la
referente al 2do. trimestre de 2017 se presentaron el 13/07/17 y 12/07/17 respectivamente, pero aún no se encuentra disponible para la ONP.
IA N° 65/14 - Observación N° 2 – IA Destinatario: Gerencia de Presupuesto y Finanzas
Se detecta que la estructura programática del Organismo, no refleja de manera correcta las actividades del INTA, como así tampoco lo hacen sus metas físicas, todo ello acorde a lo indicado en el acápite “Política presupuestaria del INTA –
Estructura programática y metas” del dicho informe.
Recomendación Se deberá reformular la estructura programática del INTA, como así también
las metas físicas del Organismo, para que sean un reflejo de las actividades que el Organismo lleva a cabo anualmente.
Estado actual
La política presupuestaria, estructura programática y metas no han sufrido modificaciones.
Examen de la ejecución presupuestaria y metas físicas 1er Sem. 2017 - Página 14
IA N° 65/14 - Observación N° 4 – IM
Destinatario: Dirección General de Administración No se registran de en el sistema e-SIGA de manera oportuna los recursos de la
fuente 22 (crédito externo). Es de mencionar que en el sistema e-SIDIF se verifican los siguientes movimientos en el rubro de recursos 37.9.2.3.:
05/05/2014 - $ 368.860,24
13/05/2014 - $ 623.472,02 03/06/2014 - $ 3.568.439,91 15/07/2014 - $ 1.467.714,12
Total - $ 6.028.486,29
Recomendación Se deberá implementar un circuito que asegure una registración oportuna de
los registros de la fuente 22 (crédito externo). Informar los plazos necesarios para la regularización, aportando la documentación de respaldo cuando se
genere.
Estado actual Al 30/06/2017, se verificaron ingresos registrados en el e-SIDIF por un monto
de $ 1.676.326,50, los cuales no se encuentran reflejados en el sistema e-SIGA.
IA N° 32/16 - Observación N° 1 – IA Del análisis de la información presentada respecto de las metas físicas de
proyectos (obras), se verificaron las siguientes situaciones:
a) Se ejecutó presupuestariamente, pero no existió avance físico. Se citan de ejemplo las categorías programáticas 01.00.14.00.53;
01.00.19.00.53, entre otras. b) El porcentaje de avance físico es significativamente menor al de
ejecución presupuestaria. Se citan de ejemplo las categorías
programáticas 01.00.21.00.51; 01.00.22.00.58; 01.00.34.00.52, entre otras.
c) El porcentaje de avance físico es significativamente mayor al de ejecución presupuestaria. Verbi gracia categorías programáticas 01.00.23.00.52; 01.00.29.00.51; 01.00.29.00.72; 17.00.47.00.51,
entre otras.
El detalle de cada caso, se encuentra expuesto en el Anexo II.b) del presente informe.
Recomendación Se deberán efectuar las aclaraciones y/o justificaciones correspondientes, con
el pertinente soporte documental que acredite las mismas. Estado actual
No se recibió respuesta a la observación y en el presente semestre se evidenciaron nuevas situaciones, a saber:
a) El avance físico y financiero de la obra 01.00.30.00.54 resulta
significativamente bajo (8,46% físico y 3,76% financiero).
b) Se visualizó una ejecución financiera de $ 1.017.686,49 en la obra
Examen de la ejecución presupuestaria y metas físicas 1er Sem. 2017 - Página 15
01.00.32.00.54, sin haberse informado ejecución física. Cabe destacar
que en el sistema UEPEX se registraron 3 devengamientos que totalizan $ 457.236,47 cuya descripción es “avance de obra”, por lo cual se
considera inconsistente la información cargada como avance físico. Corresponderá realizar las aclaraciones y/o justificaciones correspondientes
para estas situaciones, adicionalmente de las no respondidas del informe N° 32/16.
5. Observaciones y recomendaciones del presente período
En el período auditado, no se han generado situaciones que ameriten nuevas observaciones, ya que las mismas son recurrentes de informes anteriores.
6. Conclusión
En atención a las tareas realizadas, se concluye que:
4) El Organismo continúa incumpliendo con los plazos establecidos para brindar la información relacionada a las metas físicas y proyectos/obras de
la Institución, con lo cual se considera necesario cumplir con lo recomendado en el informe N° 82/13, respecto a la creación del Centro de
Coordinación de Información Física en el INTA.
5) Aún no se encuentra creado en el Organismo el Centro de Coordinación de
Información Física que se encuentra reglamentado en el artículo 44 del Decreto PEN N° 1344/2007 (Reglamentario de la Ley N° 24.156 de
Administración Financiera)..
6) La estructura programática del Organismo, continúa no reflejando de
manera correcta las actividades del INTA, como así tampoco lo hacen sus metas físicas, resultando necesario un cambio en el corto plazo.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 23 de agosto de 2017.