trabajo proveedores y cuentas por pagar

TABLA DE CONTENIDO

PAG

INTRODUCCION……………………………..………………………..…………….………..…3

OBJETIVO GENERAL……………………………..………………………………...………..…4

PROVEEDORES……………………………………………………………………………..……5

COMPRAS CON DESCUENTOS COMERCIALES Y/O CONDICIONADOS………………...6

PROVEEDORES DEL EXTERIOR……........................................................................................8

CUENTAS POR PAGAR …....………………………………….…………………..…..………13

TALLER PROVEEDORES Y CUENTAS POR PAGAR............................................................ 16

CONCLUSIONES….…………………………………………………………………............….26

REFERENCIAS…………………………………………………………………........……...…..27

1

INTRODUCCION

El siguiente trabajo tiene como objeto aplicar los conocimientos adquiridos acerca del

tema clasificación de los pasivos, información encontrada en el módulo 2 de proveedores y

cuentas por pagar y sustentar el desarrollo de los ejercicios del taller mediante el sistema de

partida doble.

Teniendo en cuenta para el desarrollo de este trabajo el decreto 2649 de 1993 y las explicaciones

del docente expuestas en clase.

2

OBJETIVO GENERAL

Identificar las generalidades de los Pasivos y de los proveedores y cuentas por pagar:

Definición, características, clasificación y sus cuentas, para el desarrollo de las actividades.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Ejecutar actividades de contabilización en sistema de asiento contable, aplicando los

conocimientos adquiridos.

Realizar e interpretar un balance general.

Comprender el concepto crédito desde el punto de vista de las obligaciones financieras.

3

PROVEEDORES

Comprende el valor de las obligaciones contraídas por el ente económico, por concepto de la compra a crédito de bienes o servicios para la fabricación, comercialización o prestación de servicios, en desarrollo de las operaciones relacionadas con la explotación de su objeto social. Ejemplo: materias primas, materiales, mercancías, repuestos, energía eléctrica, etc. Las operaciones con proveedores del exterior se deben ajustar al final de cada periodo según las disposiciones legales vigentes.

PROVEEDORES NACIONALES

Registra el valor de las obligaciones contraídas por la empresa con proveedores nacionales por la

compra de mercancías, materias primas, servicios, contratos de obra etc.

EJERCICIO

El 15 de Julio/13 La panadería la Panocha Sabrosa Ltda. Compró materias primas por $ 1.500.000 según factura N° 4528 a 30 días a Distribuidora Universal S.A. Se requiere:

1. Contabilizar la compra

2. Contabilizar el pago a los 30 días

1. Contabilización de la compra

FECHA MOVIMIENTO

CÓDIGO-

CUENTA

NOMBRE DE

LA CUENTADEBE HABER

15/07/13 1A

140505

Materias

Primas –

Harina de trigo

1.500.000

15/07/13 1A

240810

Impuestos

sobre las

ventas por

pagar

240.000

15/07/13 1A236540

Retención en la

fuente

37.500

15/07/13 1A 220501 Proveedores 1.702.5004

Nacionales

SUMAS

IGUALES

1.740.000 1.740.000

Detalle: Se registra compra de materias primas a crédito s/n factura N° 4528

2. Contabilización del pago a los 30 días

FECHA MOVIMIENTO

CÓDIGO-

CUENTA

NOMBRE DE

LA CUENTADEBE HABER

15/08/13 1B220501

Proveedores

Nacionales

1.740.000

15/08/13 1B111005

Bancos

Nacionales1.740.000

SUMAS

IGUALES

1.740.000 1.740.000

Detalle: Se registra pago de la factura Nº 4528 a Distribuidora Universal S.A.

COMPRAS CON DESCUENTOS COMERCIALES Y/O CONDICIONADOS

El 1º de junio/13, Mega tiendas S.A. compró mercancías diversas a Proveedores unidos Ltda. Por $ 5.000.000 según factura Nº 145 para pagar a 60 días. Por ser un cliente permanente el proveedor concede un descuento del 13% del valor de la compra; además, ofrece los siguientes descuentos financieros. 15/30, 13/40, 5/50 y n/60.

Se requiere:

1. Contabilizar la compra de mercancías

2. Contabilizar el pago el día 15 de julio/13

1. Compra de mercancías Valor mercancía

$ 5.000.000

Descuento 13% $ 650.000Valor neto $ 4.350.000

5


FECHA MOVIMIENTO

CÓDIGO-

CUENTA

NOMBRE DE

LA CUENTADEBE HABER

01/06/132A

14350501Mercancía no

fabricada por la

empresa

4.350.000

01/06/132A 240810

Impuestos

sobre las

ventas por

pagar

696.000

01/06/132A 236540

Retención en la

fuente108.750

01/06/132A 236705 Reteiva 104.400

01/06/132A

22050501 Proveedores

Nacionales4.832.850

SUMAS

IGUALES5.046.000 5.046.000

Detalle: Se registra pago de la factura Nº 145 a proveedores unidos LTDA con un descuento del 13%.

2. Pago factura N° 145 a los 45 días con un descuento del 5%

6

Valor factura N° 145 $ 4.832.850Descuento condicionado 5% 241.642Neto a pagar$ 4.591.208

FECHA MOVIMIENTO

CÓDIGO-

CUENTA

NOMBRE DE

LA CUENTADEBE HABER

15/07/13 2B220501

Proveedores

Nacionales

4.591.208

15/07/13 2B

421040

Descuentos

comerciales

condicionados

241.642

15/07/13 2B111005

Bancos

Nacionales4.832.850

SUMAS

IGUALES

4.832.850 4.832.850


PROVEEDORES DEL EXTERIOR

Registra el valor de las obligaciones contraídas por la empresa con extranjeros por la compra a crédito de bienes, servicios o contratos de obra. El valor de la compra debe contabilizarse en pesos colombianos según el tipo de cambio vigente en la fecha de la negociación. Los valores que se generen por la variación de la TRM, se registran como un aumento o disminución de la deuda y del costo de la mercancía.

EJERCICIO

El día 1º de octubre/12 Almacén la Sultana S.A. importó mercancías de Estados Unidos por $13.000 dólares para pagar en 12 mensualidades. Las tasas de cambio fueron las siguientes:

1º de octubre = $ 2.50031 de octubre = $ 2.55030 de noviembre = $ 2.60031 de diciembre = $ 2.580

7

Se requiere:

1. Contabilizar la compra de mercancías2. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio a oct-31/123. Pagar la primera cuota a oct-31/124. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio y pago segunda cuota a nov-30/125. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio y pago tercera cuota a dic-31/12

1. Contabilizar la compra de mercancías$US 13.000 X $ 2.500 = $ 32.500.000

FECHA MOVIMIENTO

CÓDIGO-

CUENTA

NOMBRE DE

LA CUENTADEBE HABER

01/10/12 3A

143501

Mercancías no

fabricadas por

la empresa

32.500.000

01/10/12 3A 236705 Reteiva 780.000

01/10/12 3A221001

Proveedores

del exterior31.720.000

SUMAS

IGUALES

32.500.000 32.500.000

Detalle: Se registra compra de mercancías importadas.

2. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio a oct-31/1231 de octubre = $ 2.550

01/10/12= $ 2.500*13.000= 32.500.00031/10/12= $ 2.550*13.000= 33.150.000Diferencia en cambio $ 650.000

FECHA MOVIMIENTO CÓDIGO- NOMBRE DE DEBE HABER

8

CUENTA LA CUENTA

31/10/12 3B

143501

Mercancías no

fabricadas por

la empresa

650.000

31/10/12 3B221001

Proveedores

del exterior650.000

SUMAS

IGUALES

650.000 650.000

Detalle: se registra ajuste de diferencia por cambio en Oct 31/12

3. Pagar la primera cuota a oct-31/12

33.150.000/12=2.762.500

FECHA MOVIMIENTO

CÓDIGO-

CUENTA

NOMBRE DE

LA CUENTADEBE HABER

31/10/12 3C221001

Proveedores

del exterior

2.762.500

31/10/12 3C 111005 Banco nacional 2.762.500

SUMAS

IGUALES

2.762.500 2.762.500

Detalle: Registramos pago de la primera cuota a proveedores del exterior

4. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio y pago segunda cuota a nov-30/12

31/10/12= $ 2.550*13.000= 33.150.000-2.762.500=30.387.500/2550=11.917 dólares

30/11/12 11.917 *2.600 = 30.984.20031/10/12 30.387.500Diferencia en cambio 596.700FECHA MOVIMIENTO CÓDIGO-

CUENTA

NOMBRE DE

LA CUENTA

DEBE HABER

9

30/11/12 3D

143501

Mercancías no

fabricadas por

la empresa

596.700

30/11/12 3D221001

Proveedores

del exterior596.700

SUMAS

IGUALES

596.700 596.700

Detalle: se registra ajuste de diferencia por cambio en Nov/30/12

30/11/12 30.983.333/11= 2.816.576

FECHA MOVIMIENTO

CÓDIGO-

CUENTA

NOMBRE DE

LA CUENTADEBE HABER

31/10/12 3E221001

Proveedores

del exterior

2.816.576

31/10/12 3E 111005 Banco nacional 2.816.576

SUMAS

IGUALES

2.816.576 2.816.576

Detalle: Registramos pago de la segunda cuota a proveedores del exterior

5. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio y pago tercera cuota a dic-31/12

30/11/12 11.916.667 *2.600 = 30.983.333-2.816.576=28.166.757/2600=10.833 dolares

31/12/12 10.833*2580= 27.949.14030/11/12 28.166.757

(217.617)

FECHA MOVIMIENTO CÓDIGO-

CUENTA

NOMBRE DE

LA CUENTA

DEBE HABER

10

31/12/12 3F

143501

Mercancías no

fabricadas por

la empresa

217.617

31/12/12 3F221001

Proveedores

del exterior217.617

SUMAS

IGUALES

217.617 217.617

Detalle: se registra ajuste de diferencia por cambio en Dic/31/12

31/12/12 27.949.140/10 =2.794.914

FECHA MOVIMIENTO

CÓDIGO-

CUENTA

NOMBRE DE

LA CUENTADEBE HABER

31/12/12 3G221001

Proveedores

del exterior

2.794.914

31/12/12 3G 111005 Banco nacional 2.794.914

SUMAS

IGUALES

2.794.914 2.794.914

Detalle: Registramos pago de la tercera cuota a proveedores del exterior

CUENTAS POR PAGAR

Comprende las obligaciones del ente económico con terceros por conceptos diferentes a obligaciones financieras y proveedores, tales como: cuentas corrientes comerciales, cuentas por

11

pagar a casa matriz, cuentas por pagar a vinculados económicos, cuentas por pagar a contratistas, costos y gastos por pagar, instalamentos por pagar, acreedores oficiales, deudas con socios o accionistas, retenciones en la fuente, retenciones y aportes de nómina y acreedores varios.

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR: Esta cuenta se utiliza para contabilizar algunos gastos operacionales y no operacionales, que se causan al final del periodo y se pagaran en el periodo siguiente.

Financieros: Se utilizan cuando se producen gastos bancarios, comisiones, intereses, diferencia en cambio, etc. Arrendamientos: se usa cuando se causa el canon de arrendamiento mensual de bienes muebles o inmuebles y no se cancela durante el periodo.

Ejemplo. La cía Alfa Ltda. Paga mensualmente por arrendamiento de una oficina $ 1.200.000 Durante el mes de junio/13 no pudo cancelar por problemas de liquidez.

El asiento que se hace al finalizar el mes es el siguiente:

FECHA MOVIMIENTO

CÓDIGO-

CUENTA

NOMBRE DE

LA CUENTADEBE HABER

30/06/13 4A

512010

Gastos por

arrendamiento,

construcciones

y edificaciones

1.200.000

30/06/13 4A236540

Retención en la

fuente42.000

30/06/13 4A 236765 Reteiva 28.800

30/06/13 4A

233540

Ctos y Gtos x

Pgr –

Arrendamientos

1.129.200

SUMAS

IGUALES

1.200.000 1.200.000

Detalle: Registramos acusación de gastos por arrendamientos de junio/13

12

Servicios públicos: representa los valores adeudados por servicios públicos del mes, que serán cancelados en el siguiente periodo.

Ejemplo: Floristería las Rosas, recibió las siguientes facturas por servicios públicos del mes de julio/06, las cuales se cancelaran la primera semana de agosto/13.Acueducto y alcantarillado $ 235.000Energía eléctrica $ 1.235.500Teléfono $ 128.350Gas natural $ 28.950

FECHA MOVIMIENTO

CÓDIGO-

CUENTA

NOMBRE DE

LA CUENTADEBE HABER

30/08/13 5A 513525Acueducto y alcantarillado

235.000

30/08/13 5A 513530Energía eléctrica

1.235.500

30/08/13 5A 513535 Teléfono 128.350

30/08/13 5A 513555 Gas natural 28.950

30/08/13 5A 233550

Costos y gastos por pagar – servicios públicos-

1.627.800

SUMAS

IGUALES 1.627.800 1.627.800

Detalle: Registramos causación de gastos por servicios públicos de julio/13

INSTALAMENTOS POR PAGAR: representa el valor adeudado por el ente económico originado en la suscripción de acciones de una sociedad anónima o asimilada, que serán pagados en un plazo máximo de 12 meses.

Ejemplo: el día 1° de junio/13 La empresa A,B,C Ltda. Suscribió 100.000 acciones de la cia X,Y,Z S.A a $ 1.000 c/u. pago el 50% con cheque del banco de Bogotá y el saldo a 12 meses.

Valor inversión

100.000 x $ 1.000 = $ 100.000.000

13

FECHA MOVIMIENTO

CÓDIGO-

CUENTA

NOMBRE DE

LA CUENTADEBE HABER

01/06/13 6A 120501 Acciones $100.000.000

01/06/13 6A 234001 Instalamentos x Pgr

$50.000000

01/06/13 6A 11100501 Banco de Bogotá

$50.000.000

SUMAS

IGUALES 100.000.000 100.000.000

Detalle: se hace causación de inversión en acciones a credi-contado 50 % y 50%

TALLER PROVEEDORES Y CUENTAS POR PAGAR

14

1. El 15 de Julio/10 La panadería la Panocha Sabrosa Ltda. Compró materias primas por $1.500.000 según factura N° 4528 a 30 días a Distribuidora Universal S.A. Se requiere: A. Contabilizar la compra

B. Contabilizar el pago a los 30 días

1. Contabilización de la compra

FECHA MOVIMIENTO

CÓDIGO-

CUENTA

NOMBRE DE

LA CUENTADEBE HABER

15/07/10 1A

140505

Materias

Primas –

Harina de trigo

1.500.000

15/07/10 1A

240810

Impuestos

sobre las

ventas por

pagar

240.000

15/07/10 1A236540

Retención en la

fuente

37.500

15/07/10 1A220501

Proveedores

Nacionales

1.702.500

SUMAS

IGUALES

1.740.000 1.740.000

Detalle: Se registra compra de materias primas a crédito s/n factura N° 4528

2. Contabilización del pago a los 30 días

FECHA MOVIMIENTO CÓDIGO- NOMBRE DE DEBE HABER

15

CUENTA LA CUENTA

15/08/10 1B220501

Proveedores

Nacionales

1.740.000

15/08/10 1B111005

Bancos

Nacionales1.740.000

SUMAS

IGUALES

1.740.000 1.740.000

Detalle: Se registra pago de la factura Nº 4528 a Distribuidora Universal S.A.

2. El 1º de junio/10, Mega tiendas S.A. compró mercancías diversas a Proveedores unidos Ltda. Por $ 5.000.000 según factura Nº 145 para pagar a 60 días. Por ser un cliente permanente el proveedor concede un descuento del 10% del valor de la compra; además, ofrece los siguientes descuentos financieros. 15/30, 10/40, 5/50 y n/60.

Se requiere: A. Contabilizar la compra de mercancías

B. Contabilizar el pago el día 15 de julio/10


FECHA MOVIMIENTO

CÓDIGO-

CUENTA

NOMBRE DE

LA CUENTADEBE HABER

01/06/102A

14350501Mercancía no

fabricada por la

empresa

4.500.000

01/06/102A 240810

Impuestos

sobre las

ventas por

pagar

720.000

01/06/10 2A 236540 Retención en la 112.500

16

fuente

01/06/102A 236705 Reteiva 108.000

01/06/102A

22050501 Proveedores

Nacionales4.999.500

SUMAS

IGUALES5.220.000 5.220.000


2. Pago factura N° 145 a los 45 días con un descuento del 5%

Valor factura N° 145 $ 4.999.500Descuento condicionado 5% $249.975Neto a pagar$ 4.749.525

FECHA MOVIMIENTO

CÓDIGO-

CUENTA

NOMBRE DE

LA CUENTADEBE HABER

15/07/10 2B220501

Proveedores

Nacionales

4.999.500

15/07/10 2B

421040

Descuentos

comerciales

condicionados

249.975

15/07/10 2B111005

Bancos

Nacionales4.749.525

SUMAS

IGUALES

4.999.500 4.999.500


17

3. El día 1º de octubre/10 Almacén la Sultana S.A. importó mercancías de Estados Unidos por $ 10.000 dólares para pagar en 12 mensualidades. Las tasas de cambio fueron las siguientes:

1º de octubre = $ 2.500 31 de octubre = $ 2.550 30 de noviembre = $ 2.600 31 de diciembre = $ 2.580

Se requiere: A. Contabilizar la compre de mercancías

B. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio a oct-31/10

C. Pagar la primera cuota a oct-31/10

D. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio y pago segunda cuota a nov-30/10

E. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio y pago tercera cuota a dic-31/10

FECHA MOVIMIENTO

CÓDIGO-

CUENTA

NOMBRE DE

LA CUENTADEBE HABER

01/10/10 3A

143501

Mercancías no

fabricadas por

la empresa

25.000.000

01/10/10 3A 236705 Reteiva 600.000

01/10/10 3A221001

Proveedores

del exterior24.400.000

SUMAS

IGUALES

25.000.000 25.000.000

Detalle: Se registra compra de mercancías importadas.

2. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio a oct-31/1031 de octubre = $ 2.550

18

Oct 31/10 = $ US 10.000 x $ 2.550 = $25500000

Oct 1°/10 = $ US 10.000 x $ 2.500 = $25000000

Diferencia en cambio $ 500000

FECHA MOVIMIENTO

CÓDIGO-

CUENTA

NOMBRE DE

LA CUENTADEBE HABER

31/10/10 3B

143501

Mercancías no

fabricadas por

la empresa

500.000

31/10/10 3B221001

Proveedores

del exterior500.000

SUMAS

IGUALES

500.000 500.000

Detalle: se registra ajuste de diferencia por cambio en Oct 31/10

3. Pagar la primera cuota a oct-31/10

25.500.000/12=2.125.000

FECHA MOVIMIENTO

CÓDIGO-

CUENTA

NOMBRE DE

LA CUENTADEBE HABER

31/10/10 3C221001

Proveedores

del exterior

2.125.000

31/10/10 3C 111005 Banco nacional 2.125.000

SUMAS

IGUALES

2.125.000 2.125.000

Detalle: Registramos pago de la primera cuota a proveedores del exterior

4. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio y pago segunda cuota a nov-30/10

Oct 31/10 = US 10.000 x $ 2.550 = $25.500.000 -2.125.000 = $23.375000 /2.550= US 9166.6619

Nov 30/10 US 9166.66 x $ 2.600 = $23.833.316

Valor a Oct 31/10 - US 9166.66 x $ 2.550 = $23.374.983

Diferencia en cambio $458.333

FECHA MOVIMIENTO

CÓDIGO-

CUENTA

NOMBRE DE

LA CUENTADEBE HABER

30/11/10 3D

143501

Mercancías no

fabricadas por

la empresa

458.333

30/11/10 3D221001

Proveedores

del exterior458.333

SUMAS

IGUALES

458.333 458.333

Detalle: se registra ajuste de diferencia por cambio en Nov/30/10

30/11/10 23.833.316/11= $2.166.665

FECHA MOVIMIENTO

CÓDIGO-

CUENTA

NOMBRE DE

LA CUENTADEBE HABER

31/10/10 3E221001

Proveedores

del exterior

2.166.665

31/10/10 3E 111005 Banco nacional 2.166.665

SUMAS

IGUALES

2.166.665 2.166.665

Detalle: Registramos pago de la segunda cuota a proveedores del exterior

5. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio y pago tercera cuota a dic-31/12

Nov 30/10 US 9166.66 x $ 2.600 = $23.833.316- $2.166.665 = $21.666.651/2600= US 8333

20

Dic 31/10 US 8333 x 2580= $21.499.140Valor a Nov/30/10 = $21.666.651Diferencia de cambio =($ 167.511)

FECHA MOVIMIENTO

CÓDIGO-

CUENTA

NOMBRE DE

LA CUENTADEBE HABER

31/12/12 3F

143501

Mercancías no

fabricadas por

la empresa

167.511

31/12/12 3F221001

Proveedores

del exterior167.511

SUMAS

IGUALES

167.511 167.511

Detalle: se registra ajuste de diferencia por cambio en Dic/31/10

31/12/10 21.499.140/10 =2.149.914

FECHA MOVIMIENTO

CÓDIGO-

CUENTA

NOMBRE DE

LA CUENTADEBE HABER

31/12/10 3G221001

Proveedores

del exterior

2.149.914

31/12/10 3G 111005 Banco nacional 2.149.914

SUMAS

IGUALES

2.149.914 2.149.914

Detalle: Registramos pago de la tercera cuota a proveedores del exterior

4. EL día 5 de marzo/10 La cía. de Motores Marinos S.A compró 4 hélices para motores fuera de borda a $ 1.200.000 cada una a la empresa Surti Repuestos Ltda. De Medellín. Pagó el 10% de cuota inicial y el saldo en 3 cuotas mensuales.

Se requiere: A. Contabilizar la compra

21

B. Contabilizar el pago de la primera cuota

C. Presentación en el balance genera a 30 de abril/10.

FECHA MOVIMIENTO

CÓDIGO-

CUENTA

NOMBRE DE

LA CUENTADEBE HABER

05/03/10 4A

1435

Mercancías no

fabricadas por

la empresa

4.800.000

05/03/10 4A

240810

Impuestos

sobre las

ventas por

pagar

768.000

05/03/10 4A236540

Retención en la

fuente

370.000

05/03/10 4A 111005 Bancos 519.800

05/03/10 4A220501

Proveedores

Nacionales

4.678.200

SUMAS

IGUALES

5.568.000 5.568.000

Detalle: Registramos compra de 4 hélices

B. Contabilizar el pago de la primera cuota

FECHA MOVIMIENTO

CÓDIGO-

CUENTA

NOMBRE DE

LA CUENTADEBE HABER

05/04/10 4B 220505 Proveedores 1.559.400

22

nacionales

05/04/10 4B 111005 Banco nacional 1.559.400

SUMAS

IGUALES

1.559.400 1.559.400

Detalle: Registramos pago de la tercera cuota

C. Presentación en el balance genera a 30 de abril/10.

BALANCE GENERAL

1. ACTIVOS

2. PASIVOS

22. PROVEEDORES $3.118.800 23. CUENTAS POR PAGAR $ 370.000

TOTAL PASIVOS $3.488.800

5. La cía Alfa Ltda. Persona Jurídica del Régimen común Paga mensualmente a una persona natural del Régimen simplificado por arrendamiento de una oficina $ 1.200.000. Durante el mes de junio/13 no pudo cancelar por problemas de liquidez. Elabore el asiento al finalizar el mes.

FECHA MOVIMIENTO

CÓDIGO-

CUENTA

NOMBRE DE

LA CUENTADEBE HABER

30/06/13 5A 512001 Arrendamientos $1.200.000

30/06/13 5A 233540 Ctos y Gtos x Pgr –

Arrendamientos

$1.157.200

30/06/13 5A 236540 Rtfte P.N 3.5% $42.000

30/06/13 5A 236765 Reteiva $28.800

30/06/13 5A 135517 Impuesto Vta retenido

$28.800

23

SUMAS

IGUALES

1.228.800 1.228.800

Detalle: Registramos asiento por cierre del mes.

6.Floristería las Rosas, recibió las siguientes facturas por servicios públicos del mes de julio/13, las cuales se cancelaran la primera semana de agosto/13.

Acueducto y alcantarillado

$ 235.000

Energía eléctrica $ 1.235.500Teléfono $ 128.350Gas $28.950

FECHA MOVIMIENTO

CÓDIGO-

CUENTA

NOMBRE DE

LA CUENTADEBE HABER

30/07/13 6A 513525Acueducto y alcantarillado

235.000

30/07/13 6A 513530Energía eléctrica

1.235.500

30/07/13 6A 513535 Teléfono 128.350

30/07/13 6A 513555 Gas natural 28.950

30/07/13 6A 233550

Costos y gastos por pagar – servicios públicos-

1.627.800

SUMAS

IGUALES 1.627.800 1.627.800

Detalle: Registramos causación de gastos por servicios públicos de julio/13

CONCLUSIÓN

Con base en la lectura del módulo y el desarrollo del taller fue posible entender las cuentas que

maneja este grupo de la contabilidad; Proveedores y cuentas por pagar de acuerdo a sus

24

dinámicas y el manejo contable, mediante el sistema de partida doble se comprendieron los

conceptos y la importancia que tiene este grupo contable para la elaboración de un balance

general.

REFERENCIAS:

http://puc.com.co/21 Modulo Proveedores y cuentas por pagar Taller Proveedores y cuentas por pagar

25

http://puc.com.co/21

trabajo proveedores y cuentas por pagar

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