trabajo niif1 2014
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Analisis de las Principales cuentas:Balance General Otras cuentas por cobrar:
Al 31 de diciembre del 2011
(Expresado en nuevos) Garantías
Bajo PePCGA Préstamos trabaj.Caja y bancos 37,500
Cuentas por cobrar comerciales 1,512,969
Otras cuentas por cobrar 80,000 Los inmuebles, maquinarias y equipo se valuan al costo.Existencias (MP) 1,285,000
Gastos pagados por anticipado 12,500 Terrenos Total activo corriente 2,927,969 Edificios(*)Otras cuentas por cobrar 10,000 Maquinarias(#)
Inmuebles, maquinaria y equipo neto 4,210,000
Intangibles, neto 50,000 (*) Se depreció de acuerdo a la norma tributaria 5% anual (vida util 20 años)Total activo no corriente 4,270,000 La nueva vida útil del valor revaluado es de 18 años. V.Residual 0 Dep. Linea rectaTotal activo 7,197,969 (#) Se depreció de acuerdo a la norma tributaria 10% anual (vida util 10 años).
Obligaciones financieras 550,000 La nueva vida útil del valor revaluado es de 8 años. V.Residual 0 Dep. Linea rectaCuentas por pagar comerciales 1,120,000
Otras cuentas por pagar 260,000 Los Activos intangibles(AI) se valuan al costo.Total pasivo corriente 1,930,000
Obligaciones financieras 250,000 Marca adquiridaOtras cuentas por pagar 75,000 Los AI no se habían amortizado. Tributariamente(vida útil ilimitada). Total pasivo no corriente 325,000 Para efectos de la NIIF es intangible de vida útil indefinidaCapital social 4,095,519 Los AI desde la fecha de adquisición solo se tuvieron expectivas de usar 5 años Reserva legal 200,000 A la fecha tiene sofwares adquiridos(30.06.11) que contabilizó como gasto(Tributario).Resultados acumulados 647,450 Contablemente su valor es 0. Los sofwares tienen una vida útil de 5 años. CompradoTotal Patrimonio neto 4,942,969 Existen diversas marcas generadas internamente.
Total pasivo y patrimonio neto 7,197,969 En el saldo de cuentas por cobrar comerciales: 0 Se consideró como pagado por clientes letras enviadas en descuento al banco
Desarrollo: La fecha de transición del valor del intangible es de
Analisis de las Principales cuentas:Balance General Otras cuentas por cobrar:
Al 31 de diciembre del 2012
(Expresado en nuevos) Garantías
Bajo PePCGA Adelanto Remun.Caja y bancos 35,000
Cuentas por cobrar comerciales 1,915,969
Otras cuentas por cobrar 25,000 Las existencias se valuan al costo.
Existencias (MP) 1,325,000
Gastos pagados por anticipado 9,800 Materias primasTotal activo corriente 3,310,769
Otras cuentas por cobrar 10,000
Inmuebles, maquinaria y equipo neto 3,820,000 Los inmuebles, maquinarias y equipo se valuan al costo.Intangibles, neto 50,000
Total activo no corriente 3,880,000
La empresa Siento Perú SAC, en el ejercicio del 2013 decide adoptar las NIIF. La fecha de presentación de sus primeros estados financieros con IFRS es el 31 de diciembre de 2013, debe presentar períodos comparativos, como parte de sus estados financieros(31.12.12). Presentó estados financieros anteriores PCGA de Perú cada año, hasta el 31 de diciembre de 2012.La fecha de transición a las NIIF es el 01.01.12Se elabora el ESF de apertura conforme a NIIF al 01.01.12 con los siguientes datos
Total activo 7,190,769 Terrenos Obligaciones financieras 558,000 Edificios(*)Cuentas por pagar comerciales 110,000 Maquinarias(#)Otras cuentas por pagar 210,000
Total pasivo corriente 878,000 (*) Se depreció de acuerdo a la norma tributaria 5% anual (vida util 20 años). F. Adquisición 31.12.09Obligaciones financieras 90,000 La nueva vida útil del valor revaluado al 31.12.11 es de 18 años. V.Residual 0 Dep. Linea rectaOtras cuentas por pagar 50,000 (#) Se depreció de acuerdo a la norma tributaria 10% anual (vida util 10 años). F. Adquisición 31.12.09Total pasivo no corriente 140,000 La nueva vida útil del valor revaluado al 31.12.11 es de 8 años. V.Residual 0 Dep. Linea rectaCapital social 4,095,519
Reserva legal 220,000 Los Activos intangibles(AI) se valuan al costo.
Resultados acumulados 227,450
Resultados del ejercicio 1,629,800 Marca adquiridaTotal Patrimonio neto 6,172,769 Los AI no se habían amortizado. Tributariamente es intangible de vida útil ilimitada.
Total pasivo y patrimonio neto 7,190,769 Para efectos de la NIIF es intangible de vida útil indefinida0 A la fecha tiene sofwares adquiridos(30.06.11) que contabilizó como gasto(Tributario).
Siento Siento SAC Contablemente su valor es 0. Los sofwares tienen una vida útil de 5 años. CompradoEstado de Ganancias y Pérdidas
Por el año terminado el 31 de diciembre del 2012 La empresa es enjuciada por clientes por no cumplir un contrato de venta en la fecha indicada(Expresado en nuevos soles) Los asesores creen que este juicio se perderá estiman que la perdida será:
bajo PePCGA No se efectuo el registro contable por que no era aceptado para efectos tributariosVentas 31,542,687 Determinación del I. a la renta 2012Costo de ventas (23,840,000)UTILIDAD BRUTA 7,702,687 RAPEIGastos de venta (2,270,312) Dif. Permanente
Gastos de administracion (2,855,704) D.T.Otros ingresos 187,362 Otros gastos (121,000) ParticipacionesUtilidad de Operación 2,643,033 Ingresos financieros 20,464 I.RentaGastos financieros (67,704)
2,595,793 Distribución de la Participac. Trabajadores(PT)Participaciones a los trabajadores (261,079) PT Costo de ventas ERImpuesto a la renta (704,914) PT Gastos Administ ERResultado del ejercicio 1,629,800 PT Gasto de Ventas ER
Siento Siento SACEstado de Cambios en el patrimonio neto
Por el año terminado el 31 de diciembre del 2012
(Expresado en nuevos soles)
Capital Reservas Result. Acumul.Saldo al 31.12.11 4,095,519 200,000 647,450 Detracción reser 20,000 (20,000)Pago dividendos (400,000)Resultado del ejercicio 1,629,800 Saldo al 31.12.12 4,095,519 220,000 1,857,250
Analisis de las Principales cuentas:Otras cuentas por cobrar: Otras cuentas por pagar
Cte No cte60,000 10,000 Impuesto a la renta20,000 IGV y otros impuestos80,000 10,000 Servicios comunicaciones
Los inmuebles, maquinarias y equipo se valuan al costo.Costo D.Acumul. Neto
190,000 190,000 1,800,000 (180,000) 1,620,000 3,000,000 (600,000) 2,400,000 4,990,000 (780,000) 4,210,000
(*) Se depreció de acuerdo a la norma tributaria 5% anual (vida util 20 años) La nueva vida útil del valor revaluado es de 18 años. V.Residual 0 Dep. Linea recta(#) Se depreció de acuerdo a la norma tributaria 10% anual (vida util 10 años). La nueva vida útil del valor revaluado es de 8 años. V.Residual 0 Dep. Linea recta
Los Activos intangibles(AI) se valuan al costo.Costo Amort. Acum. Neto
50,000 50,000 Los AI no se habían amortizado. Tributariamente(vida útil ilimitada). Para efectos de la NIIF es intangible de vida útil indefinidaLos AI desde la fecha de adquisición solo se tuvieron expectivas de usar 5 años A la fecha tiene sofwares adquiridos(30.06.11) que contabilizó como gasto(Tributario).Contablemente su valor es 0. Los sofwares tienen una vida útil de 5 años. CompradoExisten diversas marcas generadas internamente.En el saldo de cuentas por cobrar comerciales: Se consideró como pagado por clientes letras enviadas en descuento al bancoLa fecha de transición del valor del intangible es de
Analisis de las Principales cuentas:Otras cuentas por cobrar: Otras cuentas por pagar
Cte No cte20,000 10,000 Impuesto a la renta
5,000 IGV y otros impuestos25,000 10,000 Servicios comunicaciones
Las existencias se valuan al costo.Costo
1,325,000 Incluye anticipo a proveedores (MP no recibido) de1,325,000
Los inmuebles, maquinarias y equipo se valuan al costo.
Costo D.Acumul. Neto
La empresa Siento Perú SAC, en el ejercicio del 2013 decide adoptar las NIIF. La fecha de presentación de sus primeros estados financieros con IFRS es el 31 de diciembre de 2013, debe presentar períodos comparativos, como parte de sus estados financieros(31.12.12). Presentó estados financieros anteriores PCGA de Perú cada año, hasta el 31 de diciembre de 2012.La fecha de transición a las NIIF es el 01.01.12Se elabora el ESF de apertura conforme a NIIF al 01.01.12 con los siguientes datos
190,000 190,000 1,800,000 (270,000) 1,530,000 3,000,000 (900,000) 2,100,000 4,990,000 (1,170,000) 3,820,000
(*) Se depreció de acuerdo a la norma tributaria 5% anual (vida util 20 años). F. Adquisición 31.12.09 La nueva vida útil del valor revaluado al 31.12.11 es de 18 años. V.Residual 0 Dep. Linea recta(#) Se depreció de acuerdo a la norma tributaria 10% anual (vida util 10 años). F. Adquisición 31.12.09 La nueva vida útil del valor revaluado al 31.12.11 es de 8 años. V.Residual 0 Dep. Linea recta
Los Activos intangibles(AI) se valuan al costo.Costo Amort. Acum. Neto
50,000 50,000 Los AI no se habían amortizado. Tributariamente es intangible de vida útil ilimitada.Para efectos de la NIIF es intangible de vida útil indefinidaA la fecha tiene sofwares adquiridos(30.06.11) que contabilizó como gasto(Tributario).Contablemente su valor es 0. Los sofwares tienen una vida útil de 5 años. Comprado
La empresa es enjuciada por clientes por no cumplir un contrato de venta en la fecha indicadaLos asesores creen que este juicio se perderá estiman que la perdida será:No se efectuo el registro contable por que no era aceptado para efectos tributariosDeterminación del I. a la renta 2012
Contable Legal Registro contable2,595,793 2,595,793 Gasto Participación
15,000 15,000 Gasto Impuesto a la Rta Participación
2,610,793 2,610,793 I.Rentapor pagar261,079 261,079
2,349,714 2,349,714 704,914 704,914
Distribución de la Participac. Trabajadores(PT)85.00%10.00%5.00%
Siento Siento SACEstado de Cambios en el patrimonio neto
Por el año terminado el 31 de diciembre del 2012
(Expresado en nuevos soles)
Total4,942,969
0 (400,000)
1,629,800 6,172,769
Otras cuentas por pagarCte No cte
90,000 140,000 60,000
Servicios comunicaciones 30,000 15,000
260,000 75,000
V.Rev 31.12.11600,000
1,800,000 F. Adquisición 31.12.092,800,000 F. Adquisición 31.12.095,200,000
F. Adquisición 31.12.10
10,000
5,000 40000
Otras cuentas por pagarCte No cte
85,000 120,000 50,000
Servicios comunicaciones 5,000
210,000 50,000
Incluye anticipo a proveedores (MP no recibido) de 20,000
V.RevaluadoDep. Ejerc. Al 31.12.11
La empresa Siento Perú SAC, en el ejercicio del 2013 decide adoptar las NIIF. La fecha de presentación de sus primeros estados financieros con IFRS es el 31 de diciembre de 2013, debe presentar períodos comparativos, como parte de sus estados financieros(31.12.12). Presentó estados financieros anteriores PCGA de Perú cada año, hasta el 31 de diciembre de 2012.La fecha de transición a las NIIF es el 01.01.12Se elabora el ESF de apertura conforme a NIIF al 01.01.12 con los siguientes datos
600,000 90,000 1,800,000
300,000 2,800,000 390,000 5,200,000
(*) Se depreció de acuerdo a la norma tributaria 5% anual (vida util 20 años). F. Adquisición 31.12.09
(#) Se depreció de acuerdo a la norma tributaria 10% anual (vida util 10 años). F. Adquisición 31.12.09
10,000
La empresa es enjuciada por clientes por no cumplir un contrato de venta en la fecha indicada30,000
Registro contable261,079 704,914
261,079 704,914
965,993 965,993
Analisis de las Principales cuentas:Balance General Otras cuentas por cobrar:
Al 31 de diciembre del 2011 Cte
(Expresado en nuevos) Garantías 60,000
Bajo PePCGA Préstamos trabajadores 20,000
Caja y bancos 37,500 80,000
Cuentas por cobrar comerciales 1,512,969
Otras cuentas por cobrar 80,000 Otras cuentas por pagar:
Existencias (MP) 1,285,000 Cte
Gastos pagados por anticipado 12,500 Impuesto a la renta 90,000 Total activo corriente 2,927,969 IGV y otros impuestos 140,000 Otras cuentas por cobrar 10,000 Servicios comunicaciones 30,000
Inmuebles, maquinaria y equipo neto 4,210,000 260,000
Intangibles, neto 50,000
Total activo no corriente 4,270,000 Los inmuebles, maquinarias y equipo se valuan al costo.
Total activo 7,197,969 Costo D.Acumul.
Obligaciones financieras 550,000 Terrenos 190,000 Cuentas por pagar comerciales 1,120,000 Edificios(*) 1,800,000 (180,000)Otras cuentas por pagar 260,000 Maquinarias(#) 3,000,000 (600,000)
Total pasivo corriente 1,930,000 4,990,000 (780,000)
Obligaciones financieras 250,000 (*) Se depreció de acuerdo a la norma tributaria 5% anual (vida util 20 años)Otras cuentas por pagar 75,000 La nueva vida útil del valor revaluado es de 18 años. V.Residual 0 Dep. Linea rectaTotal pasivo no corriente 325,000 (#) Se depreció de acuerdo a la norma tributaria 10% anual (vida util 10 años).
Capital social 4,095,519 La nueva vida útil del valor revaluado es de 8 años. V.Residual 0 Dep. Linea recta
a) La empresa Siento Perú SAC, en el ejercicio del 2013 decide adoptar las NIIF. b) La fecha de presentación de sus primeros estados financieros con IFRS es el 31 de diciembre de 2013, debe presentar períodos comparativos, como parte de sus estados financieros(31.12.12). Presentó estados financieros anteriores PCGA de Perú cada año, hasta el 31 de diciembre de 2012.c) La fecha de transición a las NIIF es el 01.01.12Se elabora el ESF de apertura conforme a NIIF al 01.01.12 con los siguientes datos
Reserva legal 200,000
Resultados acumulados 647,450 Costo Dep. Contable
Total Patrimonio neto 4,942,969 Edificios(*) 1,800,000 (180,000)
Total pasivo y patrimonio neto 7,197,969 Maquinarias(#) 3,000,000 (600,000)
0 4,800,000 (780,000)
Costo Historico Costo Revaluado
190,000 600,000
Edificios(*) 1,800,000 1,800,000
Maquinarias(#) 3,000,000 2,800,000
4,990,000 5,200,000
Los Activos intangibles(AI) se valuan al costo.Costo Amort. Acum.
Marca adquirida 50,000
Los AI no se habían amortizado. Tributariamente (vida útil ilimitada). Para efectos de la NIIF es intangible de vida útil indefinidaLos AI desde la fecha de adquisición solo se tuvieron expectivas de usar 5 años La fecha de transición del valor del intangible es de
A la fecha tiene sofwares adquiridos (30.06.11) que contabilizó como gasto (Tributario).
Contablemente su valor es 0. Los sofwares tienen una vida útil de 5 años. CompradoExisten diversas marcas generadas internamente.
En el saldo de cuentas por cobrar comerciales: Se consideró como pagado por clientes letras enviadas en descuento al banco
Otras cuentas por cobrar:
No cte
10,000
10,000
Otras cuentas por pagar:
No cte
60,000 15,000
75,000
Neto V.Rev 31.12.11
190,000 600,000 1,620,000 1,800,000 F. Adquisición 31.12.092,400,000 2,800,000 F. Adquisición 31.12.09
4,210,000 5,200,000
La nueva vida útil del valor revaluado es de 18 años. V.Residual 0 Dep. Linea recta(#) Se depreció de acuerdo a la norma tributaria 10% anual (vida util 10 años).
La nueva vida útil del valor revaluado es de 8 años. V.Residual 0 Dep. Linea recta
b) La fecha de presentación de sus primeros estados financieros con IFRS es el 31 de diciembre de 2013, debe presentar períodos comparativos, como parte de sus estados financieros(31.12.12). Presentó estados financieros anteriores PCGA de Perú cada año,
D. Tributaria Neto Diferencia Temp.
(180,000) 1,620,000 0
(600,000) 2,400,000 0
(780,000) 4,020,000 0
Reajuste
410,000
0
(200,000)
210,000
Neto
50,000 F. Adquisición 31.12.10
Los AI desde la fecha de adquisición solo se tuvieron expectivas de usar 5 años
40,000
A la fecha tiene sofwares adquiridos (30.06.11) que contabilizó como gasto (Tributario). 10,000
Contablemente su valor es 0. Los sofwares tienen una vida útil de 5 años. Comprado
5,000 Se consideró como pagado por clientes letras enviadas en descuento al banco
Desarrollo:
-------------------x------------------Obligaciones Financieras 5,000
Letras por cobrar 5,000
-------------------x------------------
Depreciación Acumulada 780,000
Inmueble Maquinaria y Equipo 780,000
-------------------x------------------
Inmueble Maquinaria y Equipo 210,000 Excedente de Revaluación 210,000
-------------------x------------------
Excedente de Revaluación 63,000
Pasivo Diferido 63,000
-------------------x------------------
Pasivo Diferido 63,000 Resultados acumulados 63,000
-------------------x------------------
Resultados Acumulados 10,000 Desvalorización de Activos Intangibles 10,000
-------------------x------------------
Intangible 10,000
Amortización 1000Resultados acumulados 9,000
-------------------x------------------
Pasivo Diferido 300
Resultados acumulados 300
Estado de Situación Financiera 31.12.11 Ajustes según NIIF Sub total ESF Según NIIF al 01.01.12
Activo
Caja y bancos 37,500 37,500 37,500 Cuentas por cobrar comerciales 1,512,969 5,000 1,507,969 1,507,969 Otras cuentas por cobrar 80,000 80,000 80,000
Existencias (MP) 1,285,000 1,285,000 1,285,000
Gastos pagados por anticipado 12,500 12,500 12,500
Total activo corriente 2,927,969 2,922,969
Otras cuentas por cobrar 10,000 10,000 10,000 Inmuebles, maquinaria y equipo neto 4,210,000 990,000 780,000 4,420,000 4,420,000 Intangibles, neto 50,000 10,000 11,000 49,000 49,000 Total activo no corriente 4,270,000 4,479,000
Total Activo 7,197,969 7,401,969
Pasivo 0 Obligaciones financieras 550,000 550,000 550,000 Cuentas por pagar comerciales 1,120,000 1,120,000 1,120,000 Otras cuentas por pagar 260,000 260,000 260,000 Pasivo Diferido 63,300 63,000 (300) (300)Total pasivo corriente 1,930,000 1,929,700
Obligaciones financieras 250,000 5,000 245,000 245,000 Otras cuentas por pagar 75,000 75,000 75,000 Total pasivo no corriente 325,000 320,000
Patrimonio Neto
Capital social 4,095,519 4,095,519 4,095,519 Excedente de Revaluación 63,000 210,000 147,000 147,000 Reserva legal 200,000 200,000 200,000 Resultados acumulados 647,450 10,000 72,300 709,750 709,750 Total Patrimonio neto 4,942,969 5,152,269
Total pasivo y patrimonio neto 7,197,969 7,401,969
Balance General
Al 31 de diciembre del 2012
(Expresado en nuevos)
Bajo PePCGA
Caja y bancos 35,000
Cuentas por cobrar comerciales 1,915,969
Otras cuentas por cobrar 25,000
Existencias (MP) 1,325,000
Gastos pagados por anticipado 9,800
Total activo corriente 3,310,769
Otras cuentas por cobrar 10,000
Inmuebles, maquinaria y equipo neto 3,820,000
Intangibles, neto 50,000
Total activo no corriente 3,880,000
Total activo 7,190,769
Obligaciones financieras 558,000
Cuentas por pagar comerciales 110,000
Otras cuentas por pagar 210,000
Total pasivo corriente 878,000
Obligaciones financieras 90,000
Otras cuentas por pagar 50,000
Total pasivo no corriente 140,000
Capital social 4,095,519
Reserva legal 220,000
Resultados acumulados 227,450
Resultados del ejercicio 1,629,800
Total Patrimonio neto 6,172,769
Total pasivo y patrimonio neto 7,190,769
0 Siento Siento SAC
Estado de Ganancias y Pérdidas
Por el año terminado el 31 de diciembre del 2012
(Expresado en nuevos soles)
bajo PePCGA
Ventas 31,542,687 Costo de ventas (23,840,000)UTILIDAD BRUTA 7,702,687
Gastos de venta (2,270,312)
Gastos de administracion (2,855,704)
Otros ingresos 187,362
Otros gastos (121,000)Utilidad de Operación 2,643,033 Ingresos financieros 20,464
Gastos financieros (67,704)2,595,793
Participaciones a los trabajadores (261,079)
Impuesto a la renta (704,914)
Resultado del ejercicio 1,629,800
Siento Siento SAC
Estado de Cambios en el patrimonio neto
Por el año terminado el 31 de diciembre del 2012
(Expresado en nuevos soles)
Capital Reservas Result. Acumul.
Saldo al 31.12.11 4,095,519 200,000 647,450 Detracción reser 20,000 (20,000)Pago dividendos (400,000)Resultado del ejercicio 1,629,800
Saldo al 31.12.12 4,095,519 220,000 1,857,250
Siento Siento SAC
Estado de Cambios en el patrimonio neto
Por el año terminado el 31 de diciembre del 2012
(Expresado en nuevos soles)
Total
4,942,969 0
(400,000)1,629,800
6,172,769
Analisis de las Principales cuentas:
Otras cuentas por cobrar:Cte No cte
Garantías 20,000 10,000
Adelanto Remun. 5,000
25,000 10,000
Otras cuentas por pagarCte No cte
Impuesto a la renta 85,000 IGV y otros impuestos 120,000 50,000 Servicios comunicaciones 5,000
210,000 50,000
Las existencias se valuan al costo.Costo
Materias primas 1,305,000
20,000
1,325,000
Los inmuebles, maquinarias y equipo se valuan al costo.
Costo D.Acumul. Neto
Terrenos 190,000 190,000 Edificios(*) 1,800,000 (270,000) 1,530,000 Maquinarias(#) 3,000,000 (900,000) 2,100,000
4,990,000 (1,170,000) 3,820,000
Costo Dep. Contable D. Tributaria
Edificios(*) 1,800,000 (180,000) (270,000)Maquinarias(#) 3,000,000 (600,000) (900,000)
4,800,000 (780,000) (1,170,000)
Costo Historico Costo Revaluado Reajuste
190,000 600,000 410,000 Edificios(*) 1,800,000 1,800,000 0 Maquinarias(#) 3,000,000 2,800,000 (200,000)
4,990,000 5,200,000 210,000
Del ejercicioCosto Dep. Contable D. Tributaria
Edificios(*) 600,000 Maquinarias(#) 1,800,000 (100,000) (90,000)
2,800,000 (350,000) (280,000)
4,600,000 (450,000) (370,000)
(*) Se depreció de acuerdo a la norma tributaria 5% anual (vida util 20 años)
Incluye anticipo a proveedores (MP no recibido) de
La nueva vida útil del valor revaluado al 31.12.11 es de 18 años. V.Residual 0 Dep. Linea recta
(#) Se depreció de acuerdo a la norma tributaria 10% anual (vida util 10 años). F. Adquisición 31.12.09
La nueva vida útil del valor revaluado al 31.12.11 es de 8 años. V.Residual 0 Dep. Linea recta
Los Activos intangibles (AI) se valuan al costo.Costo Amort. Acum. Neto
Marca adquirida 50,000 50,000
Los AI no se habían amortizado. Tributariamente es intangible de vida útil ilimitada.Para efectos de la NIIF es intangible de vida útil indefinidaA la fecha tiene sofwares adquiridos(30.06.11) que contabilizó como gasto(Tributario).Contablemente su valor es 0. Los sofwares tienen una vida útil de 5 años. CompradoLa fecha de transición del valor del intangible (debido a una desvalorización) es de
La empresa es enjuciada por clientes por no cumplir un contrato de venta en la fecha indicadaLos asesores creen que este juicio se perderá estiman que la perdida será:No se efectuo el registro contable por que no era aceptado para efectos tributarios
Determinación del I. a la renta 2012
Contable LegalRAPEI 2,595,793 2,595,793 Dif. Permanente 15,000 15,000
D.T.2,610,793 2,610,793
Participaciones 261,079 261,079 2,349,714 2,349,714
I.Renta 704,914 704,914
Registro contable
Gasto Participación 261,079 Gasto Impuesto a la Rta 704,914
Participación 261,079 I.Renta por pagar 704,914
965,993 965,993
Distribución de la Participac. Trabajadores(PT)PT Costo de ventas ER 85.00%PT Gastos Administ ER 10.00%PT Gasto de Ventas ER 5.00%
2011---------------x---------------
Depreciación AcumuladaInmueble Maquinaria y Equipo
---------------x---------------Inmueble Maquinaria y Equipo
Excedente de Revaluación
---------------x---------------Excedente de Revaluación
Pasivo Diferido
--------------x--------------Pasivo Diferido
Resultados acumulados
---------------x---------------Resultados Acumulados
Desvalorización de Activos Intangibles
---------------x---------------Intangible
AmortizaciónResultados acumulados
---------------x---------------Pasivo Diferido
Resultados acumulados
2012---------------x---------------
Anticipos a ProveedoresMaterias Primas
---------------x---------------Activos Diferidos
Resultados acumulados
---------------x---------------Resultados acumulados
Provisiones
Estado de Situación Financiera 31.12.12 Ajustes según NIIF
Activo
Caja y bancos 35,000
Cuentas por cobrar comerciales 1,915,969
Otras cuentas por cobrar 25,000
Existencias (MP) 1,325,000
Gastos pagados por anticipado 9,800
Total activo corriente 3,310,769
Otras cuentas por cobrar 10,000
Inmuebles, maquinaria y equipo neto 3,820,000 990,000 Intangibles, neto 50,000 10,000 Activo diferido 24,000 Total activo no corriente 3,880,000
Total Activo 7,190,769
Pasivo
Obligaciones financieras 558,000
Cuentas por pagar comerciales 110,000
Otras cuentas por pagar 210,000 20,000 Pasivo Diferido 63,300 Total pasivo corriente 878,000
Obligaciones financieras 90,000
Otras cuentas por pagar 50,000
Total pasivo no corriente 140,000
Patrimonio Neto
Capital social 4,095,519
Reserva legal 220,000
Excedente de revaluación 63,000 Resultados acumulados 227,450 40,000 Resultados del ejercicio 1,629,800
Total Patrimonio neto 6,172,769
Total pasivo y patrimonio neto 7,190,769
Siento Siento SAC
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre del 2012
(Expresado en nuevos)
Activo
Caja y bancos 35,000 Cuentas por cobrar comerciales 1,915,969 Otras cuentas por cobrar 25,000 Existencias (MP) 1,305,000 Gastos pagados por anticipado 9,800 Total activo corriente 3,290,769
Otras cuentas por cobrar 10,000 Inmuebles, maquinaria y equipo neto 4,030,000 Intangibles, neto 47,000
Activo diferido 24,000 Total activo no corriente 4,111,000
Total Activo 7,401,769
Pasivo 0
Obligaciones financieras 558,000 Cuentas por pagar comerciales 110,000 Otras cuentas por pagar 190,000 Pasivo Diferido (300)Total pasivo corriente 857,700
Obligaciones financieras 90,000 Otras cuentas por pagar 80,000 Total pasivo no corriente 170,000
Patrimonio Neto
Capital social 4,095,519 Reserva legal 220,000 Excedente de revaluación 147,000 Resultados acumulados 281,750 Resultados del ejercicio 1,629,800 Total Patrimonio neto 6,374,069
Total pasivo y patrimonio neto 7,401,769
Dep. Ejerc. Rev. Al 31.12.11
600,000 90,000 1,800,000
300,000 2,800,000
390,000 5,200,000
Neto Diferencia Temp.
1,620,000 90,000 2,400,000 300,000
4,020,000 390,000
Neto Contable Neto Tributaria Diferencia Temp.
600,000 600,000 1,700,000 1,710,000 (10,000)2,450,000 2,520,000 (70,000)
4,750,000 4,830,000 (80,000)
(#) Se depreció de acuerdo a la norma tributaria 10% anual (vida util 10 años). F. Adquisición 31.12.09
10,000 40,000
30,000
---------------x---------------780000
780000
---------------x---------------210000
210000
---------------x---------------63000
63000
--------------x--------------63000
63000
---------------x---------------10000
10000
---------------x---------------10000
30007,000
---------------x---------------300
300
---------------x---------------20,000
20,000
---------------x---------------24,000
24,000
---------------x---------------30,000
30,000
Ajustes según NIIF Sub total
35,000 35,000 1,915,969 1,915,969
25,000 25,000 20,000 1,305,000 1,305,000
9,800 9,800 3,290,769
10,000 10,000 780,000 4,030,000 4,030,000 13,000 47,000 47,000
24,000 24,000 4,111,000
7,401,769
0 558,000 558,000 110,000 110,000 190,000 190,000
63,000 (300) (300)857,700
90,000 90,000 30,000 80,000 80,000
170,000
4,095,519 4,095,519 220,000 220,000
210,000 147,000 147,000 94,300 281,750 281,750
1,629,800 1,629,800 6,374,069
7,401,769
Siento Siento SAC
Estado de Ganancias y Pérdidas
Por el año terminado el 31 de diciembre del 2012
(Expresado en nuevos soles)
Ventas 31,542,687 Costo de ventas (24,061,917)UTILIDAD BRUTA 7,480,770
Gastos de venta (2,283,366)Gastos de administracion (2,881,812)Otros ingresos 187,362
ESF Según NIIF al 01.01.13
Otros gastos (121,000)Utilidad de Operación 2,381,954 Ingresos financieros 20,464
Gastos financieros (67,704)2,334,714
Impuesto a la renta (704,914)
Resultado del ejercicio 1,629,800