AUDITORÍA TRIBUTARIA

Mg. CPC Oscar Panibra

ANEXO 1: TRABAJO APLICATIVO GRUPAL

El desarrollo del curso Auditoría Tributaria incluye la presentación y exposición de un

Trabajo Aplicativo Grupal. Consiste en desarrollar un tema elegido del listado propuesto por

el profesor, considerando las fechas y estructura señalado en el presente documento. La

presentación y exposición del Trabajo Aplicativo es indispensable para aprobar este curso.

Elegido el tema, el grupo debe comunicarlo al profesor del curso hasta el viernes 09 de

setiembre 2016. El profesor brindará la asesoría respectiva a los alumnos para el desarrollo

del trabajo y su exposición durante el desarrollo del curso.

Debe presentarse en formato Word y/o en físico; la exposición se realizará utilizando el

Power point o similar. Deben citar las fuentes a las que recurrieron. Los dos archivos deben

ser enviados oportunamente al correo electrónico: opanibra@yahoo.com

La exposición estará a cargo de todos los integrantes del grupo con un tiempo máximo de 45

minutos y debe incluir elementos que agreguen valor a su presentación (videos, imágenes,

entre otros), en forma didáctica y completa.

A. Temas a desarrollar

1. El procedimiento contencioso tributario. Etapas. Medios probatorios. La

Reclamación; actos reclamables; admisibilidad y requisitos; plazos. La Apelación:

requisitos; medios probatorios; plazos. Jurisprudencia. Recurso de queja.

Fecha de exposición: miércoles 02 de noviembre 2016

Máximo 3 personas.

2. El delito tributario. Base legal. La evasión tributaria; la elusión tributaria; diferencia

entre la infracción y el delito tributario. Ley Penal Tributaria. Defraudación

tributaria con atenuación y con agravación de penas. Exclusión y reducción de

penas. La responsabilidad penal del Contador Público. Casos.

Fecha de exposición: miércoles 09 de noviembre 2016.

Máximo 4 personas.

3. Gastos deducibles sujeto a límites: a) Gastos en investigación e innovación

científica y tecnológica; b) Gastos de personas con discapacidad. c) Valor de

mercado de las remuneraciones del Titular de la EIRL, accionistas y socios que

trabajan en la empresa. Casos prácticos.

Fecha de exposición: miércoles 16 de noviembre 2016.

Máximo 3 personas.

4. Gastos deducibles de la renta de tercera categoría. a) Valor de mercado de las

remuneraciones de los trabajadores vinculados; b) Gastos de personal con

discapacidad; c) Pérdidas neta tributaria de tercera categoría. Casos prácticos.

Fecha de exposición: miércoles 23 de noviembre 2016.

Máximo 3 personas.

5. Gastos no deducibles para la determinación de la renta empresarial: a) Inversión en

bienes del activo fijo, depreciación, revaluaciones y bajas; b) Amortización de

intangibles; c) Instrumentos Financieros Derivados. Casos prácticos.

Fecha de exposición: miércoles 30 de noviembre 2016.

Máximo 3 personas.

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Mg. CPC Oscar Panibra

6. Fiscalidad internacional: a) Impuesto a la Renta de las empresas no domiciliadas; b)

Precios de transferencia. Estudio Técnico de Precios de Transferencia, Declaración

jurada anual Informativa, gastos relacionados con los “paraísos fiscales”; c)

Convenios para evitar la doble imposición del impuesto. Caso práctico.

Fecha de exposición: miércoles 30 de noviembre 2016.

Máximo 4 personas.

B. Fechas de presentación de los trabajos y exposición.

1. Plazo máximo de presentación del trabajo: miércoles 19 de octubre 2016.

2. Exposición de los trabajos en las fechas establecidas por cada tema.

C. Estructura del trabajo. El trabajo presentado debe contener por lo menos los

siguientes ítems:

1. Carátula

2. Índice

3. Resumen ejecutivo: Expresar una breve descripción del estudio a realizar; debe

incluir además los objetivos del trabajo y su justificación.

4. Desarrollo del trabajo

5. Casos prácticos

6. Conclusiones

7. Recomendaciones

8. Referencias bibliográficas.

D. Criterios de evaluación

1. Los trabajos deben representar el esfuerzo del alumno en aplicar los conocimientos

adquiridos en el curso y en cursos previos. El contenido no debe ni puede limitarse a

copiar lo escrito por otros autores o lo que encuentren publicado en internet.

2. Uso de la literatura. Se debe incluir una revisión de la literatura relacionada al tema

que se está desarrollando. Las fuentes deben ser académicas y de calidad. No se debe

recurrir a literatura de dudosa reputación.

3. Marco teórico y conceptual. Los trabajos deben demostrar la comprensión del

alumno de las teorías y conceptos relevantes al tema que se desarrolla.

4. Claridad y lógica de la presentación. Deben presentar las ideas de una manera clara y

con una estructura organizacional sólida. Los aspectos de forma son fundamentales

en la calidad del trabajo.

5. Gramática y referencias. El lenguaje usado debe ser claro, preciso, y apropiado para

una audiencia académica, cuidando las reglas gramaticales y el apropiado uso de los

signos de puntuación. Cuando se incluya opiniones y/o conceptos de otros autores,

obligatoriamente debe citarse las fuentes. Utilizar el Manual APA.

6. Se recomienda el mayor cuidado en el uso de la información que se tome del

internet; asegurarse que se trata de fuentes fiables, además es obligatorio citar la

fuente. Evitar el plagio de información del internet; aquellos trabajos en los que se

detecten párrafos copiados sin referenciar, serán merecedores de la nota mínima (00).

7. La página de Referencias Bibliográficas es fundamental; allí se debe presentar las

fuentes utilizadas en su trabajo según el estilo del Manual APA.