INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO - ZEPITA

TRABAJO ENCARGADO: BANCOS COMERCIALES

DOCENTE: PROF. LUISA APAZA QUISPE

CARRERA PROFESIONAL: CONTABILIDAD

SEMESTRE: IV

RESENTADO POR : LUZ MARINA CHAMBILLA MAMANI : NANCY CHOQUE RAMOS

: RONAL ERIK TORRES PEREYRA : EFRAIN J. APAZA AGUILAR : PERCY D. CHAMBILLA PEREYRA

PRESENTACIÓN

Tenemos el agrado de saludar a su persona al mismo tiempo dar a conocer

el presente trabajo denominado “Bancos Comerciales “por los estudiantes

de la Instituto de Educación Superior Tecnológico Publico de Zepita de la

Carrera profesional Contabilidad del quinto 5° “B” de la Unidad didáctica.

“Contabilidad De Entidades Financieras”. Para así tener una función en las

necesidades de los conocimientos de contabilidad de entidades financieras.

DEDICATORIA

A Dios Por darnos la vida y sabiduría, para poder seguir adelante rompiendo

todas las barreras que se presentan. A nuestros padres, que con su sacrificio y

apoyo nos formaron y quienes nos brindaron incondicionalmente su apoyo para la

terminación de este trabajo. Gracias a las demás personas que nos ayudaron al

desarrollo de este trabajo, que sin esperar nada a cambio han sido pilares en

nuestro camino es así como forman parte de este logro que nos abre las puertas

inimaginables en el desarrollo profesional. El sueño más grande del ser humano

es de alcanzar una meta.

INDICE

1. PRESENTACION2. DEDICATORIA3. INTRODUCCION4. AUDITORIA5. CLASES DE AUDITORIA

5.1. AUDITORIA POR SU LUGAR DE APLICACIÓN RELACION LABORAL 5.1.1. AUDITORIA INTERNA5.1.2. AUDITORIA EXTERNA

5.2. AUDITORIA POR SU AREAS DE APLICACIÓN5.2.1. AUDITORIA FINANCIERA5.2.2. AUDITORIA GUBERNAMENTAL5.2.3. AUDITORIA DE GESTION 5.2.4. AUDITORIA TRIBUTARIA5.2.5. AUDITORIA DE COMPLIMIENTO LEGAL5.2.6. AUDITORIA DE CONTROL INTERNO5.2.7. AUDITORIA ECONOMICO5.2.8. AUDITORIA SOCIAL5.2.9. AUDIITORIA DE SISTEMAS

5.3. AUDITORIA EN AREAS ESPECIFICAS5.3.1. AUDIORIA DE CALIDAD5.3.2. AUDITORIA FORENSE5.3.3. AUDITORIA DE GESTION AMBIENTAL5.3.4. AUDITORIA INFORMATICA

INTRODUCCION

1. AUDITORIA

Es un examen crítico que se realiza con el fin de evaluar la eficiencia y eficacia de una organización. Es una revisión metódica, periódica e intelectual de los registros, tareas y resultados de la empresa, con el fin de diagnosticar el comportamiento global en el desarrollo de sus actividades y operaciones.

2. CLASES DE AUDITORIA

la auditoria se clasifican en:

2.1. AUDITORIA POR SU LUGAR DE APLICACIÓN RELACION LABORAL

2.1.1. AUDITORIA INTERNA

Es realizada por un auditor  que labora en la empresa donde se realiza la misma.

VENTAJA

Debido a que el auditor pertenece a la empresa, casi siempre conoce integralmente sus actividades, operaciones y áreas; por lo tanto su revisión puede ser más profunda y con mayor conocimiento de las actividades, funciones y problemas de la institución

DESVENTAJAS

Su veracidad, alcance y confiabilidad pueden ser limitados, debido a que puede haber cierta injerencia por parte de las autoridades de la institución sobre la forma de evaluar y emitir el informe.

2.1.2. AUDITORIA EXTERNAEs realizada por auditores totalmente ajenos a la empresa, esto permite que el auditor externo utilice su libre albedrío en la aplicación de los métodos, técnicas y herramientas con las cuales hará la evaluación de las actividades y operaciones de la empresa que audita.

. VENTAJAAl no tener ninguna dependencia de la empresa, el trabajo de los auditores es totalmente independiente y libre de cualquier injerencia por parte de las autoridades de la empresa auditada.

DESVENTAJA

Al auditor conocer poco la empresa, su evaluación puede estar limitada a la información que pueda recopilar.

3.

2.2. AUDITORIA POR SU AREAS DE APLICACIÓN

2.2.1. AUDITORIA FINANCIERA

La actividad del auditor consiste en revisar la correcta aplicación de los registros contables y operaciones financieras de las empresas.

2.2.2. AUDITORIA GUBERNAMENTAL

 Es la revisión exhaustiva, sistemática y concreta que se realiza a todas las actividades y operaciones de una entidad gubernamental.

2.2.3. AUDITORIA DE GESTION Su aplicación se enfoca exclusivamente a la revisión de las funciones y actividades de tipo administrativo que se realizan dentro de un centro de cómputo, tales como planeación, organización, dirección y control del centro.

2.2.4. AUDITORIA TRIBUTARIALa Auditoría Tributaria es un procedimiento, basado en la normativa legal y administrativa vigente, destinado a fiscalizar el correcto cumplimiento de la obligación tributaria de los contribuyentes.

2.2.5. AUDITORIA DE COMPLIMIENTO LEGAL

Este tipo de control está dirigido a determinar el grado de cumplimiento por parte de las entidades del marco jurídico inherente a su actividad, y en qué medida la referida reglamentación permite que los programas y proyectos del ente se cumplan de manera económica y eficiente.

2.2.6. AUDITORIA DE CONTROL INTERNO

Esta definición de control interno es amplia por dos razones: primero, es el camino para tener un acercamiento a la visión de control interno de los negocios de los dirigentes con los ejecutivos principales, de hecho, ellos a menudo hablan en términos de control y existir o vivir en control; segundo, acomodarse a los subgrupos del control interno. Aquellos que necesitan poder concentrarse en algo separadamente, por ejemplo, controles sobre información financiera o controles relativos a cumplimiento de regulaciones legales.

Esta definición también provee una base para evaluar la efectividad del control interno, a discutir mas tarde en este capítulo. Los conceptos fundamentales bosquejados antes son discutidos en los siguientes parágrafos.

2.2.7. AUDITORIA ECONOMICO

La auditoría de cuentas consiste en un examen sistemático de los estados financieros, de sus registros y operaciones, con la finalidad de determinar si están de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, con las políticas establecidas por la dirección y con cualquier otro tipo de exigencias legales o voluntariamente adoptadas.

Por todo ello, se define como la actividad consistente en analizar la información económico-financiera, que se obtiene de los documentos contables examinados, y su objeto es la emisión de un informe que exprese una opinión técnica sobre la fiabilidad de dicha información, para que se pueda conocer y valorar esta información por terceros.

2.2.8. AUDITORIA SOCIAL

3. La auditoría social constituye el proceso que una empresa u organización realiza, con ánimo de presentar balance de su acción social y el comportamiento ético de la empresa u organización, en relación a sus objetivos y a los de terceros (personas físicas o jurídicas) directa o indirectamente implicados.

4. La eficacia de la participación se mide a través de la auditoría social. Esta se define como un proceso que permite evaluar los resultados obtenidos por los programas y proyectos, el comportamiento ético en el proceso y el uso eficiente de los recursos económicos, técnicos y humanos. En el ámbito público, evalúa el desempeño de los funcionarios electos para la administración, estableciendo procesos que permitan derogar a aquellos que no cumplan con sus mandatos o funciones. El propósito es mejorar los resultados y la transparencia del uso de los recursos. Se trata de un proceso donde los ciudadanos organizados establecen mecanismos para analizar la acción social, en función de sus objetivos, procedimientos y los resultados obtenidos. Requiere que la ciudadanía esté informada de los impactos y consecuencias de las actividades y prácticas para exigir mayor responsabilidad a las entidades que las implementan, así como exigir a la administración pública la provisión de servicios eficientes que satisfagan sus demandas sociales. Por otra parte, necesita un gobierno abierto y transparente, que permita que los ciudadanos se involucren sus actividades y toma de decisiones, donde exista un flujo de información constante entre gobierno y ciudadanía, y mecanismos para rendir cuentas.

4.1.1. AUDIITORIA DE SISTEMAS4.2. AUDITORIA EN AREAS ESPECIFICAS

4.2.1. AUDIORIA DE CALIDAD4.2.2. AUDITORIA FORENSE4.2.3. AUDITORIA DE GESTION AMBIENTAL

AUDITORIA INFORMATICA