tesis contabilidad
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TESIS CONTABILIDAD UNTTRANSCRIPT
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UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
FINANCIAMIENTO DEL CAPITAL DE TRABAJO PARA CONTRIBUIR
AL CRECIMIENTO Y DESARROLLO DE LA MICRO Y PEQUEA
EMPRESAS COMERCIALES EN EL DISTRITO DE PACASMAYO
TESIS
PARA OPTAR EL TITULO DE:
CONTADOR PBLICO
ASESOR : Ms. WINSTON MIGUEL RUIZ CERDAN
LESLY NEYDI TELLO CORREA
BACHILLER EN CIENCIAS ECONMICAS
TRUJILLO PER
2014
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DEDICATORIAS
A DIOS:
Por iluminarme y darme su proteccin
y haberme encaminado hacia lo correcto
para lograr mis metas personales y
profesionales.
A Mi Madre por ser el pilar fundamental
en todo lo que soy, en toda mi educacin,
tanto acadmica, como de la vida, por su
incondicional apoyo perfectamente
mantenido a travs del tiempo; y a mis
familiares y amigos quienes me
brindaron todo su apoyo, amor y
comprensin incondicional para alcanzar
este objetivo profesional.
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AGRADECIMIENTO
Expreso mi ms sincero agradecimiento a todos mis Profesores, que
con su valioso apoyo desinteresado y permanente enseanza y
orientacin, contribuyeron en mi formacin acadmico profesional; as
como al Asesor de la presente tesis, que hizo posible la culminacin de
este trabajo.
La Autora
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COLOCAR ORIGINAL O COPIA DE LA RES.DECANATO QUE
APROBO EL PROYECTO DE TESIS
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RESOLUCION DE JURADO EVALUADOR
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PRESENTACION
Seores Miembros del Jurado:
Dando cumplimiento a las normas vigentes del Reglamento de Grados y
Ttulos de la Facultad de Ciencias Econmicas; Escuela Acadmico Profesional
de Contabilidad y Finanzas, me es grato dirigirme a ustedes para poner a
vuestra consideracin y criterio la presente tesis intitulada: Financiamiento del
Capital de Trabajo para contribuir al Crecimiento y Desarrollo de la Micro y
Pequea Empresas Comerciales en el Distrito de Pacasmayo con el
propsito de optar el Ttulo Profesional de Contador Pblico.
El presente trabajo de investigacin ha sido desarrollado teniendo cuenta los
objetivos y lineamientos propuestos para el Informe de Tesis o Informe de
Investigacin, tomando como base los conocimientos adquiridos en mi
formacin profesional, consultas a diversos autores sobre la materia y la
investigacin de campo.
Atentamente
Br. LESLY NEYDI TELLO CORREA
Bachiller en Ciencias Econmicas
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SUMARIO
DEDICATORIAS.......i
AGRADECIMIENTO.ii
RESOLUCIN DE APROBACIN DEL PROYECTO DE TESISiii
RESOLUCIN DE JURADO EVALUADORiv
PRESENTACIN.........v
SUMARIO....vi-vii
RESUMEN..viii
ABSTRACT......ix
CAPITULO I: INTRODUCCION.....1
1. Realidad Problemtica, Antecedentes y Justificacin:...1
1.1 Realidad Problemtica ........1
1.2 Antecedentes.2
1.3 Justificacin ...7
1.4 Delimitacin del Problema ....10
2. Limitaciones.10
3. Problema..10
4. Variables...11
5. Objetivos............................................................................................11
5.1 Objetivo General..11
5.2 Objetivos Especficos..11
6. Marco Terico...12
6.1 Marco Conceptual:....12
6.2 Marco Legal16
6.3 Marco Histrico..20
6.4 Marco Procedimental....29
7. Hiptesis....39
CAPITULO II: MATERIALES Y MTODOS...40
2.1 Poblacin...40
2.2 Muestra..40
2.3 Mtodos y Tcnicas, Instrumentos, Fuentes e Informantes41
2.3.1 Mtodo Analtico Descriptivo y de Sntesis41
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2.3.2 Tcnicas....41
2.3.3 Instrumentos del Tratamiento y Anlisis de la Informacin...41
2.3.4 Tcnica o instrumento de recoleccin de Datos..42
2.3.5 Tcnicas de Procedimientos de Datos..42
2.3.6 Diseo de Contrastacin..43
2.4 Forma de Tratamiento de Los Datos..44
CAPITULO III: RESULTADOS..44
CAPITULO IV: CONTRASTACIN DE HIPOTESIS..57
CAPITULO V: DISCUSIN DE RESULTADOS ...59
CAPITULO VI: CONCLUSIONES62
CAPITULO VII: RECOMENDACIONES..63
CAPITULO VIII: REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS...64
ANEXOS
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RESUMEN
El presente trabajo de investigacin se desarroll en el Distrito de Pacasmayo
procurando resolver el siguiente problema principal:
En qu medida se da el Financiamiento para mejorar el Capital de Trabajo de las
Micro y Pequeas Empresas (MYPES) el distrito de Pacasmayo? El objetivo general
del presente trabajo de investigacin ha sido analizar el nivel de financiamiento de las
Entidades No Bancarias y cul es su incidencia en el desarrollo de las Micro y
Pequeas empresas del distrito de Pacasmayo, la Hiptesis General que se ha
planteado es el siguiente: Si el financiamiento en el Capital de Trabajo no es el
adecuado y oportuno, entonces esto no contribuir al crecimiento y desarrollo de la
Micro y Pequea Empresas Comerciales del Distrito de Pacasmayo?
Se utiliz mtodos y tcnicas de encuesta y observacin del grado de las polticas de
financiamiento a las Mypes en el distrito de Pacasmayo: Estos negocios o empresas
han sido creados con la finalidad de solucionar el problema del desempleo, por parte
de las personas que deciden desarrollar su propio negocio o empresa, pero adquieren
un problema de liquidez al cual acuden a un financiamiento el cual es mayormente a
las cajas municipales de ahorros y crditos, cooperativas de ahorro y crdito y
financieras ya que estas se especializan en dar crditos a las Mypes. Durante los
ltimos aos, los cambios en el ambiente de los negocios han afectado positivamente
al desarrollo de las mismas.
El creciente nfasis en proporcionar valor a los clientes, y en un adecuado
funcionamiento de los crditos proporcionados a las Micro y Pequeas Empresas. EL
presente trabajo, trata Si el financiamiento en el Capital de Trabajo no es el
adecuado y oportuno, entonces esto no contribuir al crecimiento y desarrollo de la
Micro y Pequea Empresas Comerciales del Distrito de Pacasmayo. Determinndose
que las fuentes de financiamiento a las Mypes en Pacasmayo surgen de las
Entidades No Bancarias como son las Cajas de Ahorro y Crdito Municipal, las Cajas
de Ahorro y Crdito Rurales y Cooperativas de Ahorro y Crdito y en un menor
proporcin por parte de los Bancos localizados en Pacasmayo; para el desarrollo del
trabajo de las Mypes investigacin que logra contrastando la hiptesis y sus objetivos.
PALABRAS CLAVE: Financiamiento del Capital de Trabajo, Crecimiento y
Desarrollo de Micro y Pequeas Empresas Comerciales
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ABSTRACT
The present research was conducted in the District of Pacasmayo trying to solve the
following main problems:
To what extent Funding is given to improve Working Capital for Micro and Small
Enterprises (Mypes) Pacasmayo district? The overall objective of this research was to
"analyze the funding level of the Non-Banking Entities and what is its impact on the
development of Micro and Small enterprises Pacasmayo district, the General
Hypothesis that has been raised is the following. If the financing working capital is not
adequate and timely, so it does not contribute to the growth and development of Micro
and Small Commercial Business District Pacasmayo
Methods and survey techniques and observation of the degree of political financing
MSEs in the district of Pacasmayo are used: "These businesses or companies have
been created in order to solve the problem of unemployment, by the people who
decide develop their own business or enterprise, but acquire a liquidity problem which
go to funding which is mostly municipal financial savings and loans, credit unions and
as these specialize in giving loans to MSEs. In recent years, changes in the business
environment have positively affected their development.
The growing emphasis on providing value to customers, and proper operation of the
appropriations provided to Micro and Small Enterprises. THE present work is If the
financing working capital is not adequate and timely, so it does not contribute to the
growth and development of Micro and Small Commercial Business District
Pacasmayo. Determining the sources of financing for MSEs in Pacasmayo arising
from non-banking institutions such as the Municipal Savings and Credit, Savings
Banks and Rural Credit and Credit Unions and to a lesser extent by the Banks located
in Pacasmayo; work for the development of Mypes achieved by contrasting the
research hypothesis and objectives
KEY WORDS: Working Capital Financing, Growth and Development of Micro
and Small Business Enterprises
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CAPITULO I: INTRODUCCION
1. Realidad Problemtica, Antecedentes y Justificacin:
1.1 Realidad Problemtica:
Ante la crisis econmica que se vive actualmente, la globalizacin
econmica, el constante y acelerado cambio tecnolgico, la bsqueda de
maximizar utilidades y un ambiente como el que impera en nuestro pas hoy
en da cuyos ingredientes son una elevada incertidumbre econmica,
poltica y social; est obligando a la gerencia a cumplir con los objetivos
empresariales incrementando cada vez ms la necesidad de utilizar los
servicios financieros para adquirir sus activos fijos, en consecuencia, son
varias las alternativas de financiamiento que ofertan a las empresas, dentro
de este ambiente surge la necesidad de insertarse en el mercado financiero
como una alternativa de contar con los recursos financieros y econmicos
de las MYPES.
Referente al tema de investigacin, luego de haber realizado las principales
pesquisas en los centros de investigacin bibliogrfica, se han encontrado
lo siguientes antecedentes:
a) Las Micro y Pequeas empresas (MYPES) en el Per tienen
importantes repercusiones econmicas y sociales para el proceso de
desarrollo nacional. Las MYPES constituyen ms del 65% de todas las
empresas existentes en el Per, crea empleo alrededor del 75% de la
PEA y genera riqueza en ms de 40% del PBI
b) El Estado ha dictado disposiciones legales referentes a este tipo de
empresas con la finalidad de promover su formalizacin y con ello se
posibilite el desarrollo sostenido del Pas.
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c) Las tendencias mundiales actuales en el campo empresarial reconocen
en las micro y pequeas empresas (MYPES) una parte fundamental de
la economa de cualquier nacin. Sin embargo, una sntesis de los
resultados de encuestas internacionales llevadas a cabo en 1999 y
2000 por el Banco Mundial a nivel de las PYMES Y MYPES, destac la
falta de financiamiento como el obstculo ms importante para el
crecimiento empresarial, citado como principal obstculo por el 38% de
los empresarios de todo tamao de la regin.
1.2 Antecedentes:
La mejora continua de las MYPES, requiere la correspondiente solucin, la
misma que viene mediante la aplicacin de un modelo de gestin
empresarial que dispone de documentos normativos, polticas, estrategias,
acciones, metas, objetivos, evaluaciones y todo lo necesario que incida en
la mejora que requieren este tipo de empresas.
Las empresas que disponen de un adecuado modelo de gestin
empresarial, han llevado a cabo la planeacin, organizacin, direccin,
coordinacin y control de sus actividades y recursos orientndolos al logro
de economa, eficiencia, efectividad, competitividad y por tanto mejora
continua.
La base para lograr la competitividad de las MYPES parte de una
adecuada gestin empresarial. Como parte de esta gestin, se incluye la
gestin de recursos humanos, la gestin de los recursos financieros y la
gestin de los recursos materiales de las empresas.
Una gestin empresarial efectiva, encamina a las MYPES a lograr sus
metas, objetivos, misin y visin empresarial.
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La gestin empresarial efectiva toma decisiones bien informadas, sobre los
beneficios de la empresa, resultados y costos incurridos, metas y objetivos,
cambios en procesos y procedimientos; cuotas de mercado, cambio de giro
y otras actividades relacionadas.
La gestin empresarial efectiva tiene que ver con el aspecto legal,
financiero, laboral, tributario, contable y otros de las MYPES, para que
desarrollen sus actividades encaminadas a la mejora continua.
La mejora continua de las MYPES se dar cuando dispongan de
mecanismos de facilitacin y promocin de acceso a los mercados: la
asociatividad empresarial, las compras estatales, la comercializacin, la
promocin de exportaciones y la informacin; todo lo cual puede
encaminarse positivamente con una adecuada direccin y gestin
empresarial que lleve a cabo la planeacin de las actividades y recursos,
establezca una organizacin estructural y funcional que permita las
actividades del giro empresarial; se tomen las decisiones ms adecuadas
por parte de la direccin; se coordinen todos los elementos y controlen los
recursos en forma continuada.
Se estar frente a la mejora de las MYPES, cuando el Estado impulse la
modernizacin tecnolgica del tejido empresarial de estas empresas y el
desarrollo del mercado de servicios tecnolgicos como elementos de
soporte de un sistema nacional de innovacin continua. Cuando se
promueva el acceso de las micro y pequeas empresas al mercado
financiero y al mercado de capitales, fomentando la expansin, solidez y
descentralizacin de dichos mercados.
Se tom como antecedentes a los siguientes trabajos cientficos que se
correlacionan a la presente investigacin.
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AVILA ARTEAGA AMPARO IVETH (2011) su tesis de la Escuela de
Contabilidad y Finanzas de la Universidad Nacional de Trujillo,
Intitulada Alternativas de financiamiento para modernizar activos fijos
en las Micro y Pequeas Empresas del Sector Calzado en el distrito
El Porvenir enfoca el problema del acceso al financiamiento de las
MYPES del Sector Calzado de El Porvenir ante las instituciones
bancarias y no bancarias.
La mejora continua de las MYPES, requiere la correspondiente solucin, la
misma que viene mediante la aplicacin de un modelo de gestin
empresarial que dispone de documentos normativos, polticas, estrategias,
acciones, metas, objetivos, evaluaciones y todo lo necesario que incida en
la mejora que requieren este tipo de empresas.
Las empresas que disponen de un adecuado modelo de gestin
empresarial, han llevado a cabo la planeacin, organizacin, direccin,
coordinacin y control de sus actividades y recursos orientndolos al logro
de economa, eficiencia, efectividad, competitividad y por tanto mejora
continua.
La base para lograr la competitividad de las MYPES parte de una
adecuada gestin empresarial. Como parte de esta gestin, se incluye la
gestin de recursos humanos, la gestin de los recursos financieros y la
gestin de los recursos materiales de las empresas.
Una gestin empresarial efectiva, encamina a las MYPES a lograr sus
metas, objetivos, misin y visin empresarial.
La gestin empresarial efectiva toma decisiones bien informadas, sobre los
beneficios de la empresa, resultados y costos incurridos, metas y objetivos,
cambios en procesos y procedimientos; cuotas de mercado, cambio de giro
y otras actividades relacionadas.
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La gestin empresarial efectiva tiene que ver con el aspecto legal,
financiero, laboral, tributario, contable y otros de las MYPES, para que
desarrollen sus actividades encaminadas a la mejora continua.
La mejora continua de las MYPES se dar cuando dispongan de
mecanismos de facilitacin y promocin de acceso a los mercados: la
asociatividad empresarial, las compras estatales, la comercializacin, la
promocin de exportaciones y la informacin; todo lo cual puede
encaminarse positivamente con una adecuada direccin y gestin
empresarial que lleve a cabo la planeacin de las actividades y recursos,
establezca una organizacin estructural y funcional que permita las
actividades del giro empresarial; se tomen las decisiones ms adecuadas
por porte de la direccin; se coordinen todos los elementos y controlen los
recursos en forma continuada.
Se estar frente a la mejora de las MYPES, cuando el Estado impulse la
modernizacin tecnolgica del tejido empresarial de estas empresas y el
desarrollo del mercado de servicios tecnolgicos como elementos de
soporte de un sistema nacional de innovacin continua. Cuando se
promueva el acceso de las micro y pequeas empresas al mercado
financiero y al mercado de capitales, fomentando la expansin, solidez y
descentralizacin de dichos mercados.
CASTILLO V. GRETA (2011) su tesis de la Escuela de Contabilidad
y Finanzas de la Universidad Nacional de Trujillo, intitulado
Incidencia de la Nueva Ley de MYPES a las microempresas de
Trujillo donde enfoca la problemtica a la nueva adecuacin al
haberse modificado el marco legal.
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MONTOYA LOYOLA MANUEL ALEJANDRO (2013) su tesis de la
Escuela de Contabilidad y Finanzas de Trujillo, intitulado Propuesta de un
Modelo de Gestin Financiera para mejorar la Situacin Econmica
Financiera de las MYPES de Comerciantes del Mercado la Hermelinda
donde enfoca la problemtica que en ocasiones las Micro y Pequeas
Empresas tienen deficiencias en el capital de trabajo financiero, es decir en
el activo corriente, ya sea por la falta de disponibilidad de ingresos de
efectivo o equivalentes de efectivo, de mercaderas para atender a los.
Igual situacin pasa con el capital de trabajo, es decir el activo corriente
menos el pasivo corriente, no es suficiente para atender las obligaciones de
las MYPES. No formulan presupuestos financieros (flujos de caja) que le
permitan medir a priori la rentabilidad proyectada que necesitan para
entregar a los propietarios o socios como reparto de utilidades o
dividendos; o poder reinvertirla en las actividades de la empresa.
Existen otros trabajos cientficos sobre MYPES en el sector de zapatos, y
otros en los distritos El Porvenir, La Esperanza y Trujillo; sin embargo
sobre la presente investigacin dirigida a la forma y modo de obtener
recursos financieros y operar sus negocios los microempresarios
comerciales en el Mercado La Hermelinda para determinar la obtencin de
lneas de financiamiento que les permita crecer y mejorar su negocio y
rentabilidad a nivel de pre grado no existe informacin cientfica al
respecto.
- LEWIS MENA JUAN EDUARDO (2004) su tesis de Cartago COSTA RICA
Determinacin de las causas de morosidad, en la cartera de crdito del
Banco Nacional de Costa Rica, Sucursal Paraso de Cartago. Concluye y
Nos menciona que el crdito se basa en la rentabilidad de las instituciones
de intermediacin financiera, por lo que una sana cartera de crdito es
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beneficiosa para toda organizacin de esta ndole; teniendo en cuenta al
sujeto del crdito o solicitante.
- CHOLN LEN, JOS ANGEL (2009) su tesis El Financiamiento de la
Caja Trujillo a la Micro y Pequea Empresa, de La Libertad. Sostiene que
la incidencia de los crditos de Caja Trujillo, en el desarrollo de las Micro y
Pequeas empresas de la Regin La Libertad durante los ltimos periodos
han incrementado significativamente, teniendo la mayor participacin el
sistema no bancario, lo cual destaca la Caja Trujillo, Caja Nuestra Gente,
Caja Sullana, Mi Banco, Crear Trujillo, Edyficar y Pro Negocios a travs de
las principales ciudades de la Regin como es Trujillo, Huamachuco,
Otuzco, Chepn, Vir, etc.
A lo que tambin nos seala es que se incorpora en este tipo de crditos
los dos bancos ms importantes de la Regin y el pas, es decir el Banco
Continental y el Banco de Crdito del Per, lo que hace que algunos
clientes tengan deudas hasta con cinco o ms entidades en forma
simultnea.
1.3 Justificacin:
Podemos justificar la investigacin con los siguientes puntos de vista:
a) La inexistencia en nuestro medio de estudios sobre la realidad de las
MYPES impide sopesar la real dimensin social y econmica de este
mayoritario sector empresarial; en ese sentido la presente investigacin
se orienta al estudio de este sector en la ciudad de Pacasmayo.
b) Hace poco tiempo que los Estados y el Per, han retomado su iniciativa
de fomento de las nuevas empresas nacionales, destinando recursos
para aquellas que se ajustan al tipo exportador.
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c) El gran problema de las MYPES en el Per es que los micro y
pequeos empresarios no tienen dinero en la mano para invertir cada
vez ms y poder acceder a los mercados nacionales e internacionales.
d) Las MYPES no tienen capital no porque no haya dinero hay y de
sobra- sino porque por una serie de razones las MYPES no pueden
hacer uso del dinero o de capitales. Sin embargo estas empresas
presentan problemas de financiacin y de acceso al crdito que
merecen un estudio ms detallado e inversiones de gran escala para
poder sobre llevar la situacin, ya que las MYPES son percibidas como
entidades de alto riesgo, por lo que los bancos prefieren desviar sus
recursos a organizaciones de mayor tamao que puedan cumplir con
sus obligaciones.
e) Un sistema financiero slido y eficiente es imprescindible para alcanzar
tasas de crecimiento econmico adecuadas y sostenidas; lo que es
materia del presente estudio de investigacin, determinar el nivel de
financiamiento para las Micro y Pequeas Empresas localizadas en la
ciudad de Pacasmayo.
f) Actualmente en el Distrito de Pacasmayo, como en los dems distritos
importantes de la Regin La Libertad; la mayora de Micro y Pequeas
Empresas realizan sus actividades econmicas de manera emprica.
Sus propietarios, prefieren confiar en sus conocimientos y propia
experiencia y no tienen en cuenta los cambios ocurridos en el mundo de
los negocios y las necesidades de su realidad actual. Muchos prefieren
realizar sus actividades en la informalidad y hasta en la clandestinidad
para evitar los compromisos formales pero no se dan en cuenta que
esto repercute negativamente sobre ellos mismos ya que les dificulta el
financiamiento y les impide llegar a nuevos mercados. El presente
proyecto de investigacin se justifica; ya que, brindar informacin
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necesaria para la aplicacin satisfactoria de alternativas de
financiamiento para las MYPES en la ciudad de Pacasmayo.
g) Se justifica desde el punto de vista cientfico porque la investigacin
contribuye al desarrollo de las Ciencias Sociales y Convencionales,
puesto que incorpora nuevas experiencias para la utilizacin de las
bases tericas y planteamientos atingentes para determinar las causas
que influyen negativamente en el crecimiento y desarrollo
socioeconmico de la micro y pequea empresa en el distrito de
Pacasmayo, las entidades especializadas que tienen que ver con este
problema, orientar sus polticas y metas hasta resolver dicha
problemtica
h) La investigacin realizada cuenta con una justificacin tcnica, porque
los resultados de investigacin servirn para orientar el mejoramiento
del sistema de gestin de las MYPES. Los resultados cualitativos y
cuantitativos de la investigacin permitirn establecer programas ms
eficaces para el desarrollo y crecimiento de las MYPES del distrito de
Pacasmayo
i) La justificacin acadmica se sustenta en la aplicacin de los
conocimientos sobre el crecimiento y desarrollo de las MYPES, el uso
de la estadstica, y del financiamiento en el Capital de Trabajo. El uso y
aplicacin de estos conocimientos se ve reflejado en las alternativas
propuestas para mejorar la gestin empresarial.
j) La justificacin personal, se sustenta en desarrollar los conocimientos y
estar al tanto ms sobre el tema en referencia; para contribuir con
planteamientos y alternativas de solucin, as como tambin de la
utilizacin complementaria de otras teoras del conocimiento.
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1.4 Delimitacin del Problema
El distrito de Pacasmayo est situado en un lugar estratgico de uno de los
corredores econmicos ms importantes de la regin, caracterizndole como
una zona de gran movimiento comercial, en ella encontramos diferentes
modalidades de empresas, destacando principalmente las MYPES
generando rentabilidad operando en diferentes sectores econmicos, el
desarrollo de estas cumple un rol que toma mucha importancia en el mayor
aporte en el desarrollo y crecimiento de la economa nacional.
2. Limitaciones:
Como fin de la investigacin y de manejo del estudio, se ha considerado
como poblacin de estudio, el Distrito de Pacasmayo, que por su actividad
econmica y de servicios representa una fuente de ingresos considerable. Se
determina que el estudio est orientado al mbito de las MYPES del sector
comercio de Pacasmayo.
Limitacin de cobertura geogrfica: La validez de la investigacin realizada
se reduce solo al mbito del Distrito de Pacasmayo.
Limitacin de accin estadstica: por su carcter socio-econmico, la
investigacin mantiene mrgenes de error, en vista de haberse propuesto el
trabajo con muestras cuyas opiniones con respecto al tema desarrollado han
sido a una porcin de las MYPES elegidos al azar.
3. Problema:
En qu medida el Financiamiento en el Capital de Trabajo contribuir al
crecimiento y desarrollo de las Micro y Pequeas Empresas Comerciales
del Distrito de Pacasmayo?
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4. Variables:
Variable independiente (Y)
El Financiamiento en el Capital de Trabajo
Variable dependiente (X)
Contribuir al crecimiento y desarrollo de la Micro y Pequea Empresas
Comerciales del Distrito de Pacasmayo.
5. Objetivos:
5.1 Objetivos Generales
Determinar el grado de financiamiento en el Capital de Trabajo de la
Micro y Pequea Empresas Comerciales del distrito de Pacasmayo para
contribuir al crecimiento y desarrollo.
5.2 Objetivos Especficos
a. Proveer a las MYPES no sujetas de crdito un Servicio de Garantas
auto-liquidables, de modo de facilitar su acceso al financiamiento.
b. Brindar informacin precisa y actualizada de la oferta crediticia
existente en el distrito de Pacasmayo, a los fines de que las MYPES
interesadas en obtener financiamiento puedan adoptar una decisin
acertada hacia su crecimiento y desarrollo ocasionado por el
desconocimiento y mantenimiento de una gestin en el capital de
trabajo inadecuado.
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c. Proponer alternativas de solucin al problema detectado sobre un
inadecuado capital de trabajo en las MYPES del distrito de
Pacasmayo.
6. Marco Terico:
6.1. Marco Conceptual:
En el siguiente trabajo se han considerado 15 trminos que
necesitan ser precisados.
MYPES:
Las MYPES son micro y pequeas empresas consolidadas como
unidades de negocio que ofrecen productos o servicios, y se
presentan como una alternativa de empleo y desarrollo. La micro
empresa presenta hasta 10 trabajadores con ventas mximas de
hasta 150 UIT, mientras que la mediana empresa presenta hasta 100
trabajadores con ventas mximas de hasta 1700 UIT.*El monto de la
UIT al 2014 es de 3,800 soles.
Financiamiento:
Es el conjunto de recursos monetarios financieros para llevar a cabo
una actividad econmica, con la caracterstica de que generalmente
se trata de sumas tomadas a prstamo que complementan los
recursos propios.
Financiar es el acto de dotar de dinero y dar crdito a una empresa,
organizacin o individuo, es decir, conseguir recursos y medios de
pago para destinarlos a la adquisicin de bienes y servicios,
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necesarios para el desarrollo de las correspondientes actividades
econmicas.
Auto-liquidables:
Para las instituciones financieras y las empresas en general, este
concepto implica autosuficiencia econmico-financiera. La auto
liquidez financiera se obtiene si el retorno al capital neto de cualquier
subsidio recibido, es igual o mayor al costo de oportunidad de los
fondos en el mercado.
Colateral:
Activo que se utiliza como garanta para respaldar un crdito o una
emisin de bonos.
Crdito:
Es la operacin que incrementa el activo de una empresa. Se
contrapone al trmino "dbito" que registra una operacin contraria.
Toda operacin econmica en la que exista una promesa de pago
con algn bien, servicio o dinero en el futuro. El crdito, al implicar
confianza en un comportamiento del deudor, significa un riesgo y
requiere alguna garanta o colateral.
Caja rural:
Es una modalidad especial de cooperativas de crdito, es decir una
sociedad con personera jurdica propia, de nmero ilimitado de
socios, cuyo objeto es servir a las necesidades financieras de sus
socios y de terceros mediante el ejercicio de las actividades propias
de las entidades de crdito, y cuya caracterstica principal es que su
objeto social es la prestacin de servicios en el medio rural.
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Capital de Trabajo:
El capital de trabajo, es el excedente de los activos de corto plazo
sobre los pasivos de corto plazo, es una medida de la capacidad que
tiene una empresa para continuar con el normal desarrollo de sus
actividades en el corto plazo. Expresa la parte del activo corriente
que se comporta como activo no corriente, es decir, que a pesar de
que su contenido va rotando, representa un margen de error en
cuanto a solvencia constante en la empresa. Si en un momento
determinado se tuviesen que devolver todas las deudas a corto plazo
(Pasivo corriente) que ha acumulado la empresa, el CT es lo que
quedara del activo corriente. Por lo tanto, segn este punto de vista,
cuanto mayor sea el Capital de Trabajo de una empresa menos
riesgo habr de que caiga en insolvencia.
Instituciones Financieras para las MYPES
Son aquellas que proveen servicios financieros a las Mypes, en base
a recursos propios y/o de agencias internacionales. Estas
organizaciones financieras pueden ser ellas mismas pequeas o
grandes locales o forneas. Entre las cuales se encuentran:
Bancos de desarrollo, que incluyen programas de crdito
subsidiado para pequeos productores rurales o urbanos.
Cooperativas de crdito, que operan a escala menor; diversas
experiencias fallidas le han permitido pobre atencin a los
requerimientos financieros de las Mypes.
Organizaciones No Gubernamentales (ONGs), tienen como fin
ltimo atender problemas de pobreza, siendo el crdito parte de
los servicios provistos a sus grupos meta; ste es el tipo de
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institucin favorecida actualmente por la comunidad
internacional, bajo la expectativa de que sus objetivos sociales
son similares.
Inters:
Es el rendimiento de un capital establecido en proporcin al importe
de ste y al tiempo mediante el cual se transfiere el mismo mediante
prstamo.
Liquidez:
Se trata de la capacidad que tienen los activos para convertirse en
dinero en efectivo en cualquiera de sus formas: en caja, en bancos o
en ttulos monetarios exigibles o de corto vencimiento, de una forma
rpida y que no ocasione ninguna merma del valor en el patrimonio
de la empresa.
Prstamo:
Entrega de un capital a una persona que asume la obligacin de
devolverlo a quien se lo prest junto con los intereses acordados.
Prestamista:
Quin entrega una cosa a ttulo de prstamo, y ms concretamente,
el que da dinero a prstamo con inters.
Prestatario:
Persona que recibe una cantidad de dinero como prstamo con la
obligacin de devolver la cosa u otro tanto de la misma especie y
cantidad al trmino de un plazo previamente fijado.
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Recursos propios:
Los recursos propios o fuentes de financiacin propias estn
constituidas por lo recursos financieros aportados por los accionistas
o por los propietarios de la empresa, tanto inicial como
sucesivamente, a travs de ampliacin de capital ms los recursos
generados por la empresa que permanecen en su poder.
Los componentes de esta financiacin propia son: el capital, las
reservas, las provisiones de pasivo y los resultados pendientes de
aplicacin.
Riesgo de crdito:
Tambin denominado riesgo de solvencia, es el riesgo tpico y
tradicional de las entidades bancarias al corresponder a las
operaciones de prstamos, crdito y aval. Alude a la posibilidad de
incurrir en prdidas por el incumplimiento, total o parcial de la
devolucin de los fondos prestados o avalados en una operacin
financiera a su vencimiento.
6.2 Marco Legal
Normas de las MYPES
LEY N 26904 Ley que Declara de Preferente Inters la Generacin y
Difusin de Estadsticas Sobre Pequea y
Microempresa.
Declara de preferente inters, en el marco normativo del Sistema
Estadstico Nacional, la ejecucin de actividades y acciones conducentes a
generar, integrar y difundir las estadsticas sobre el comportamiento de la
pequea y microempresa, a fin de apoyar su gestin y desarrollo.
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LEY N 28015 Ley de Promocin y Formalizacin de las MYPES
Promueve la competitividad, formalizacin y desarrollo de las micro y
pequeas empresas para incrementar el empleo sostenible, su
productividad y rentabilidad, su contribucin al Producto Bruto Interno, la
ampliacin del mercado interno y las exportaciones, y su contribucin a la
recaudacin tributaria.
LEY N 27972 Ley Orgnica de Municipalidades
Establece la competencia de los gobiernos locales, as como las facultades
para ejercer actos de gobierno, administrativos y de administracin, con
sujecin al ordenamiento jurdico. Tambin les concede autonoma poltica,
econmica y administrativa, y determina el origen conforme a la
demarcacin territorial. Define su estructura, organizacin y funciones
especficas.
LEY N 28059 Ley Marco de Promocin de la Inversin
Descentralizada.
Establece el marco normativo para que el Estado, en sus tres niveles de
gobierno, promueva la inversin de manera descentralizada como
herramienta para lograr el desarrollo integral, armnico y sostenible de cada
regin y en alianza estratgica entre los gobiernos regionales, locales, la
inversin privada y la sociedad civil.
LEY N 28298 Ley Marco para el Desarrollo Econmico del Sector
Rural.
Establece el marco normativo de apoyo y promocin al sector rural para
generar empleo productivo y sostenible, elevar los niveles de competitividad
y rentabilidad, mejorar la calidad de vida en las familias del campo y
aumentar el acceso de las empresas rurales a los mercados.
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Tambin busca que este sector se inserte en la economa global, en un
marco estratgico concertado que armonice las dimensiones sectoriales y
regionales, logrando influenciar en la distribucin espacial de la poblacin y
superar los problemas de pobreza en el sector rural.
LEY N 28303. Ley marco de Ciencia, Tecnologa e Innovacin
Tecnolgica.
Norma el desarrollo, promocin, consolidacin, difusin y transferencia de
Ciencia, Tecnologa e Innovacin Tecnolgica, identificndolas como una
necesidad pblica y de preferente inters nacional, pues se trata de
factores fundamentales para la productividad y el desarrollo nacional en sus
diferentes niveles de gobierno.
LEY N 28304 Ley de Promocin del Desarrollo Econmico y
Productivo.
Impulsa la creacin, el establecimiento, el crecimiento y el desarrollo de la
competitividad de las Micro y Pequeas Empresas Descentralizadas (MYPE
Descentralizada) con la finalidad de insertarlas en la economa.
Promueve la descentralizacin productiva, el desarrollo de los corredores
econmicos y ciudades intermedias y el fortalecimiento de las cadenas de
valor con prioridad en las cuencas cocaleras, para lo cual se establecer un
rgimen especial de apoyo.
LEY N 28368 Ley de Fortalecimiento del Fondo Mltiple de Cobertura
MYPE
Ley que consolida un fondo destinado a la ejecucin de programas de
afianzamiento para la pequea y microempresa, a efecto de cumplir con lo
establecido en la Ley N 28015. La vigencia del Fondo Mltiple de
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Cobertura MYPE ser de diez (10) aos, a partir de la entrada en vigencia
de la presente Ley.
LEY N 29152 Ley que Establece la Implementacin y
el Funcionamiento del Fondo de Investigacin y Desarrollo para la
Competitividad (FIDECOM) y su Reglamento
Promueve la investigacin y el desarrollo mediante el cofinanciamiento de
proyectos de innovacin productiva y la participacin empresarial que sean
de utilizacin prctica y sirvan para el incremento de la competitividad.
Est dirigida a las empresas y a las asociaciones civiles de carcter
productivo legalmente constituidas en el pas.
LEY N 29337 Ley que Establece Disposiciones para Apoyar la
Competitividad Productiva
Establece que los Gobiernos Regionales y Locales pueden destinar hasta
un diez por ciento (10%) de los recursos presupuestados para gastos
destinados en proyectos para financiar Iniciativas de Apoyo a la
Competitividad Productiva.
Considera adems la transferencia de equipos, maquinaria, infraestructura,
insumos y materiales para el beneficio de agentes econmicos,
organizados exclusivamente en zonas donde la inversin privada es an
insuficiente.
Ley 29051 Ley de Representacin de las MYPES
Permite al Estado contar con representantes gremiales democrticamente
elegidos, de que tengan la suficiente capacidad de dilogo y concertacin,
Tambin se busca que generen; al interior de sus instancias, las propuestas
vlidas para el tratamiento de los problemas de las MYPES.
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6.3 Marco Histrico
Las micro y pequeas empresas MYPE, actualmente juegan un rol muy
importante en la economa no slo del Per, sino en todos los pases del
mundo, porque generan ms empleos que las empresas grandes o el
propio Estado (ms del 70% de peruanos trabajan en una MYPE), adems
por su contribucin al Producto Bruto Interno (del valor total de bienes y
servicios finales producidos dentro del territorio nacional, el 42% es
producido por las MYPE), pero, en qu momento empez a darse el
fenmeno de proliferacin de estas pequeas unidades econmicas?, qu
motiv a los emprendedores a crean sus propias empresas?, a
continuacin presentamos una compilacin resumida de este proceso
evolutivo.
Por qu se dio este fenmeno?
La evolucin de las micro y pequeas empresas en el Per encuentra su
gnesis en dos hechos importantes: el primero de ellos se refiere a los
ciclos evolutivos por los que naturalmente va atravesando la economa
nacional, tanto en los perodos de reactivacin (69-74, 79-82, 85-87, aos
en los que la poblacin tena mayores ingresos por lo que buscaban invertir
el excedente en sectores rentables); como a los de recesin (76-78, 83-84,
88-90, pocas de cierre de empresas y despidos laborales intempestivos,
por lo que se "inventaban" puestos de trabajo temporales mientras iban
buscando otro empleo).
La segunda causa para que las MYPE empiecen a tomar fuerza en la
economa nacional es el cada vez ms creciente proceso de migracin de
los campos a las ciudades, el mismo que se da entre muchos factores, por
la mayor concentracin de la actividad industrial en la capital y las ciudades
ms grandes (Arequipa, Trujillo y Chiclayo) y por el crecimiento constante
de los movimientos subversivos en las zonas rurales del pas.
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Gamarra: El principal conglomerado del sector textil y confecciones del pas
Es indudable el aporte del sector textil y confecciones sentando las bases
de las MYPES, ste sector es estratgico para los creadores de empresas,
porque no requirieron de mucha inversin y tampoco de una gran
calificacin de la mano de obra para iniciarse. Fue a inicios de los 70
cuando un grupo de jvenes empresarios provincianos invirtieron en el Jr.
Prolongacin Gamarra en la Victoria, decidiendo construir pequeas
galeras comerciales. Por ese entonces Gamarra era una mezcla de casas,
pequeos restaurantes, bares, hostales y adems algo de prostitucin.
Estos jvenes empresarios asumieron el riesgo y el reto de colocarse en
una calle poco conocida, siendo conscientes que el negocio se mova unas
calles ms all, en los alrededores del Mercado Mayorista de La Parada, al
otro lado de la avenida Aviacin. Hoy en da son ms de 140 galeras, la
inversin en maquinaria en los ltimos 10 aos supera los 300 mil dlares y
rene a unos 20 mil emprendedores en su mayora provincianos.
Un Sector estratgico: Metal Mecnica
Otro sector que aport en el proceso evolutivo de las MYPE es el de "metal
mecnica", que se ubicaban en varias zonas industriales de Lima, por los
aos 60 - 70 el Estado cre una serie de empresas para fabricar maquinaria
para la agricultura y la industria, hoy en da estas empresas ya no existen,
pero de esta experiencia, 6 pequeas y medianas empresas de metal
mecnica (con el apoyo de un grupo de Ongs), asumen el reto de producir
tornos de fabricacin ntegramente nacional. Hasta que en 1989 conforman
el primer consorcio promotor de la industria de bienes de capital (CBK),
este grupo empez a fabricar maquinaria para actividades de pequea
escala como es el caso de las panaderas, carpinteras, talleres metal-
mecnicos, agroindustrias, joyera metlica, agricultura, entre otras, que
son las principales actividades de la pequea industria.
Cuero y Calzado en Trujillo
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Un sector de gran importancia en el proceso de expansin y crecimiento de
las MYPES es el sector cuero y calzado, para ello es vital remitirnos a
Trujillo. El proceso de constitucin de esta agrupacin industrial tiene sus
orgenes en las migraciones de la dcada del 60 que se convierten en
masivas en la dcada del 70, poca en que se aplica la reforma agraria. La
mayor parte de los pequeos empresarios proviene del departamento de
Cajamarca, uno de los ms poblados y pobres del pas, dedicado a la
agricultura y especialmente a la ganadera. Por lo que se constata un
vnculo directo con las fuentes de la principal materia prima: el cuero.
Pero hay dos hechos que coadyuvan a la consolidacin de esta zona
industrial. El primero es la experiencia de capacitacin que se imparti a los
internos de la crcel trujillana en la elaboracin de calzado a mano. El
segundo es la demanda de servicios que generaron las dos fbricas
limeas ms grandes, Bata y Diamante, las que tuvieron una poltica de
subcontratar a pequeos productores. No est claro por qu escogieron
trabajar con los de Trujillo; podra ser por la cercana a las fuentes de
materia prima. Sin embargo, es recin en los primeros aos de la dcada
del 80 que se produce la significativa expansin empresarial que define su
peso y estructura actuales.
As fue
Es as como se inicia el crecimiento de este segmento empresarial
denominado micro y pequea empresa, pero no se puede hablar de MYPE
si no se menciona el aporte de otras zonas y sectores que contribuyeron en
la generacin de esta masa empresarial, nos referimos al Parque Industrial
de Villa El Salvador, a Las Malvinas, Tacora, Polvos Azules, La
Asociaciones de comerciantes de calzado de Caquet, Conglomerado de
reparacin y servicios electrnicos de Paruro, etc. y las muchas
asociaciones que se formaron tambin en el interior del pas.
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LAS MYPES VUELVEN AL RGIMEN GENERAL ESTO FOMENTA LA
INFORMALIDAD
En julio de este ao llega a su fin el rgimen laboral especial establecido
por la ley MYPE, aprobada en el 2003. Esto quiere decir que a partir de julio
las microempresas que se inscribieron y formalizaron en el Ministerio de
Trabajo entre el 2003 y el 2008 tendrn que pasar al rgimen laboral
general o simplemente retornar a la informalidad. Lamentablemente,
podemos predecir el resultado: la mayor parte de ellas se ver obligada a
ubicarse en la oscuridad de la informalidad ya que no podr asumir el costo
que implica cumplir con el rgimen general.
Y es que dicho rgimen general vuelve al Per uno de los pases en los que
la formalidad laboral tiene un precio bastante elevado: los costos no
salariales del trabajo ascienden a alrededor de 64% del sueldo. Es decir,
por cada 100 soles que se le paga a un trabajador, hay otros 64 que deben
abonarse por diversos beneficios sociales. Y a eso se suma que el costo y
la dificultad de despedir trabajadores hacen de nuestro rgimen general uno
de los ms rgidos del mundo.
La misma historia de la ley mype muestra lo difcil que ha sido a lo largo de
los aos para las microempresas y pequeas empresas cumplir con los
altos estndares legales existentes. La versin original de dicha ley rigi
hasta el 2008, ao en que fue modificada por otra que mejoraba los
beneficios para las microempresas. La razn detrs de los cambios fue que
pese a las reducciones en el costo de la formalidad laboral establecidas en
el 2003, a fines del 2007 solo se haban inscrito 32 mil microempresas,
apenas el 4% del total de microempresas con trabajadores asalariados
existentes en el pas, y el 0,6% del total de microempresas (incluyendo las
unipersonales y las que emplean trabajo familiar no remunerado).
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La leccin de esta historia, sin embargo, parece no haber sido aprendida,
pues ahora se quiere que dichos negocios salten la misma valla que todos
sin tener en cuenta las consecuencias: si esas 32 mil empresas tienen en
promedio 5 trabajadores, estamos hablando de 160 mil trabajadores que
podran perder todos sus derechos laborales si las empresas que los
contratan toman la penosa decisin de volver a la informalidad por no poder
soportar los costos.
Un destino similar podra esperar gran parte de las ms de 100 mil
microempresas y pequeas empresas que se acogieron a la segunda ley
Mype (la del 2008). Y en este caso no sera porque caduque plazo alguno,
sino porque desde el momento en que estas crezcan al punto de
convertirse en medianas empresas, tendrn que dar tambin el salto mortal
para incorporar a sus trabajadores al rgimen de la ley general de trabajo.
Una trampa de la que pocas se salvaran. Salvo, por supuesto que decidan
permanecer siempre pequeas o subdividirse para burlar la ley, lo que por
supuesto reduce su productividad y su capacidad de generar nuevos
puestos de trabajo.
Ahora, no creemos que la solucin pase por prorrogar o crear nuevos
regmenes especiales. Ms bien, es hora de reformar la ley general de
trabajo a fin de permitir la incorporacin de los trabajadores de las
microempresas y pequeas empresas y de aquellas que pasan a ser
medianas. Hay que bajar la valla para todos, pues si logramos reducir los
costos no salariales del trabajo ser posible que haya ms empleo y que los
sueldos sean ms altos. Lo ideal sera introducir ms flexibilidad y al mismo
tiempo ms seguridad, como ocurre en pases como Dinamarca. All la
gente puede salir de un empleo con facilidad, pero est protegida con un
seguro y es capacitada hasta que encuentra un nuevo empleo (lo que
ocurre rpidamente debido precisamente al alto grado de flexibilidad
laboral).
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Pero no es a eso a lo que apunta la poltica laboral del gobierno. Este se
concentra en volver la contratacin laboral ms rgida y costosa, lo que
favorece solo a los que ya estn en el rgimen general. Ha dado, por
ejemplo, una Ley de Seguridad y Salud en el Trabajo que es excesiva y
draconiana, una norma de arbitraje potestativo que no favorece el
entendimiento. Con esto quiz atienda compromisos electorales con un
pequeo sector de trabajadores ya relativamente privilegiados, pero parece
no advertir que con ello, al mismo tiempo, aleja cada vez ms a la gran
mayora de trabajadores del Per del acceso a derechos laborales bsicos.
As el rgimen de trabajo que promueve el gobierno tiene un solo
calificativo: excluyente. (Diario El Comercio sbado 13 de Marzo del 2013)
LA EMPRESA FAMILIAR: UNA INSTITUCION SINGULAR
Una empresa familiar difiere de otros tipos de pequeos negocios en
muchas formas. Por ejemplo su toma de decisiones una mezcla de valores
familiares y de negocios esta seccin examina una caracterstica de esta
institucin peculiar.
Qu es una empresa familiar?
Una empresa familiar se caracteriza por la propiedad o alguna otra
participacin de dos o ms miembros de la misma familia, en su vida y
funcionamiento. La naturaleza y medida de tal participacin es variable. En
ciertos casos, algunos miembros de la familia trabajan tiempo parcial. Por
ejemplo, en pequeos restaurante un cnyuge puede servir como anfitrin y
administrador, el otro puede llevar los registros contables y los hijos pueden
trabajar en la cocina o como meseros.
Tambin se reconoce que la empresa es un negocio familiar cuando pasa
de una generacin a otra. Por ejemplo, Thompson"s Plumbing Supply est
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ahora encabezada por Bill Thompson Jr., hijo del fundador quien ya falleci.
Bill Thompson III ha comenzado a trabajar en el piso de ventas, despus de
servir en el rea de inventarios durante sus aos de educacin media
superior. l es el evidente heredero que algn da sustituir a su padre. La
gente de su comunidad reconocer a Thompson"s Plumbing Supply como
un negocio familiar.
La mayora de los negocios familiares son pequeos. Sin embargo, las
consideraciones familiares pueden seguir siendo importantes aun cuando
tales negocios se conviertan en grandes corporaciones. Compaas como
Wal-Mart, Levi Strauss, Ford Motor Company y Marrit Corpoation todava se
reconoce, en algn grado, como negocios familiares.
SPER POSICIN DE LA FAMILIA Y LA EMPRESA
Cualquier empresa familiar est compuesta de una familia y de un negocio.
Aunque la familia y el negocio son instituciones separadas cada una con
sus propios miembros, metas y valores estas se superponen en una
empresa familiar para mucha gente, estas dos instituciones superpuestas
son las reas ms importantes de sus vidas.
Las familias y los negocios existen por razones fundamentalmente
diferentes. La funcin principal de la familia se relaciona con el cuidado y el
desarrollo de sus miembros, en tanto que el negocio tiene que ver con la
produccin y la distribucin de bienes y servicios. Las metas de la familia
son el desarrollo mximo posible de cada miembro, independientemente de
sus limitaciones y la provisin de oportunidades y recompensas iguales
para cada miembro; las metas de los negocios son la rentabilidad y la
supervivencia.
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Los individuos que participan directa o indirectamente en un negocio
familiar tienen intereses y puntos de vista que difieren de acuerdo con sus
situaciones particulares.
El modelo que se reprenda en la figura 01 muestra la forma en que los
individuos pueden participar como miembros de la familia, empleados del
negocio, propietarios y diversas combinaciones de las anteriores. Un
miembro de la familia que trabaja en la empresa, pero que no tenga
participacin en la propiedad (sector 6) podra favorecer oportunidades de
empleo avances ms generosas para los miembros de la familia que aquel
que es, digamos un miembro de la familia que tiene parte de la propiedad,
pero que trabaje en algn otro lado (sector 4) o un empleado que no tiene
intereses familiares ni en la propiedad (sector 3).
Los diversos intereses pueden crear tensin y conducir a conflictos. La
relacin entre los miembros de la familia en un negocio es ms delicada
que las relaciones entre empleados que no comparten esta liga familiar. Por
ejemplo, la disciplina de un empleado que constantemente llega tarde es
mucho ms problemtica si se trata de un miembro de la familia.
COMPETENCIA ENTRE EL NEGOCIO Y LA FAMILIA.
La superposicin de las preocupaciones familiares y de los intereses del
negocio en una empresa familiar complica el proceso administrativo. Muchas
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decisiones afectan tanto al negocio como a la familia. Por ejemplo
consideremos una sesin de revisin de desempeo entre un jefe padre y
subordinado hijo. Aun con empleados que no son familiares, las revisiones de
desempeo pueden ser campos minados. La existencia de una relacin
familiar agrega complicaciones emocionales que dificulten mucho el proceso
de revisin.
Qu es prioritario, la familia o el negocio?
Por lo menos en teora, la mayora de la gente opta por la familia. Pocos
propietarios de negocios permitiran deliberadamente que el negocio
destruyera su familia. Sin embargo, en la prctica, la solucin de tales
tensiones es difcil. Por ejemplo, a pesar de estar motivados por un sentido
de responsabilidad familiar, los padres pueden estar tan absortos en el
negocio que pasan tiempo insuficiente con sus hijos.
Muchas familias estn acostumbradas a hacer sacrificios menores por el bien
del negocio.
Por ejemplo, en muchas empresas de este tipo, las largas horas que se
necesita pasar en el negocio significan algunas veces dejan de comer con la
familia o perderse un juego de bisbol.
Las familias suelen tolerar algunas inconveniencias e interrupciones en la
vida familiar. Sin embargo, en ocasiones el choque entre los intereses del
negocio y los de la familia es tan persistente o tan grave, que los empresarios
deben decidir qu es prioritario. Aun cuando el precio es muy alto, algunos
escogen el negocio sobre la familia. Otros declaran que su lealtad principal
corresponde a la familia pero no lo niegan con su conducta.
Un artculo que discuta que es intil tratar de equilibrar el trabajo y la familia
arrojo reacciones profundamente diferentes de dos personas que
respondieron.
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6.4 Marco Procedimental
PROCEDIMIENTO ESPECIAL DE FISCALIZACIN DIFERENCIADO
APLICABLE A LA MICRO Y PEQUEA EMPRESA (MYPE)
1. Naturaleza del nuevo procedimiento
Este nuevo procedimiento especial contempla una modalidad de
fiscalizacin correctiva (asistida), esto es, frente a la constatacin de una
infraccin se deber indicar por el funcionario actuante las eventuales
medidas preparatorias del hecho infraccional, otorgando un plazo para su
correccin.
Con fecha 4 de enero de 2008, se ingres al Congreso Nacional un
Proyecto de Ley que fija normas especiales para las empresas de menor
tamao (Mensaje N 1297-355).
2. mbito de aplicacin del procedimiento
En lo referido al mbito de aplicacin del procedimiento especial de
fiscalizacin se debern seguir los siguientes parmetros:
a) Aplicable a MYPE:
Si consideramos las clasificaciones tradicionalmente utilizadas, as como
aquella contenida en el proyecto de ley sobre empresas de menor tamao,
en actual tramitacin, tenemos que: micro empresas son aquellas que
tuvieren contratados de 1 a 10 trabajadores y pequea empresa, aquellas
que tuvieren contratados de 11 a 50 trabajadores.
De all entonces, que se deber entender por MYPE: las empresas que
tuvieren contratados de 1 a 50 trabajadores.
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b) Aplicable a todo tipo de fiscalizaciones de MYPE:
El procedimiento especial ser aplicable en todo tipo de fiscalizaciones a
MYPE, sean solicitadas o de oficio, salvo aquellas solicitadas por
Empleador y Beneficios.
En consecuencia, se aplicar este procedimiento en todas las
fiscalizaciones por programas, a menos que, el nivel local, regional o
nacional, segn corresponda, en la definicin y diseo del programa de que
se trate, hubiese hecho excepcin a esta regla.
c) Excepciones
Como se desprende de los acpites anteriores, la regla general es que este
procedimiento especial ser aplicable en toda fiscalizacin a MYPE. Con
todo, se exceptuarn:
i) MYPE que registre 1 o ms infracciones sancionadas por la misma
materia que se va a fiscalizar, durante los 12 ltimos meses, contados
desde la fecha de asignacin de la denuncia.
A este respecto, resulta importante sealar que la excepcin est dada por
la existencia de infraccionalidad dentro del perodo de un ao referida a la
misma materia que se est fiscalizando. Ello significa, en primer lugar, que
es necesario que la infraccin anterior haya sido sancionada, es decir, no
basta con que hubiese sido slo constatada. En segundo trmino, la
sancin anterior puede estar o no ejecutoriada. Y en tercer lugar, debe
tratarse de infraccin a la misma materia especfica, es decir, debe
corresponder exactamente al mismo cdigo infraccional del tipificador del
infracciones, no calificando en consecuencia como excepcin el que lo sea
a la misma disposicin, en tanto existen normas que son susceptibles de
ms de una situacin infraccional.
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ii) MYPE respecto de la cual la materia denunciada est en algunas de las
siguientes categoras:
Fueros
Trabajo de menores
Normas referidas a seguridad y salud en el trabajo cuyas infracciones
ameritan suspensin de la obra o faena
Accidentes de trabajo
Reemplazo y/o reintegro ilegal de trabajadores en huelga
Y todas aquellas materias que no son posibles de corregir otorgando plazo,
es decir, no son susceptibles de correccin posterior (ej.: infracciones sobre
descansos)
Respecto de estas materias, se deber aplicar los procedimientos de
fiscalizacin vigentes, sean estos especiales o los establecidos en la
Circular N 88 y sus modificaciones.
iii) MYPE fiscalizadas en un programa de fiscalizacin (local, regional o
nacional) que en su definicin se hubiese hecho excepcin a la modalidad
especial de fiscalizacin, segn lo definido en acpite b) precedente.
3. Normas especiales de procedimiento
Este procedimiento especial contempla dos actuaciones: una primera,
correspondiente a la visita inspectiva, en la que se llevar a cabo el
levantamiento de Acta de Constatacin de Hechos Infraccionales y el
otorgamiento de un plazo nico de correccin de la infraccin constatada; y
una segunda actuacin, que puede verificarse en terreno o en oficina,
correspondiente a la verificacin de la correccin de dicha infraccin,
correccin que en caso de no ser acreditada por el empleador, dar origen
a la aplicacin de sanciones por las infracciones constatadas y no
corregidas.
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a) Activacin de la fiscalizacin
Al momento de la activacin de la fiscalizacin, se deber indicar si la
empresa a fiscalizar corresponde o no a la categora MYPE.
Para ello, se dispondr de los siguientes elementos:
Incorporacin en la pantalla de ingreso de fiscalizaciones de opcin que
permitir que el funcionario de la Unidad de Atencin de Pblico (o quien
active la denuncia), en funcin de la informacin proporcionada por el
denunciante, pueda indicar el nmero (provisorio) de trabajadores de la
empresa denunciada.
Para ello, ser de vital importancia instruir a los funcionarios de la Unidad
de Atencin de Pblico sobre la relevancia de registrar con la mayor
veracidad posible esta informacin, pues de ello depender un mejor
direccionamiento de la fiscalizacin, indicando claramente, al momento de
consultar al denunciante, que se est sobre el nmero total de trabajadores
de la empresa y no solamente del nmero existente en su lugar de trabajo,
sucursal, establecimiento, etc.
Al momento de grabar la fiscalizacin, si sta no contiene alguna de las
materias sealadas como excepciones a la aplicacin de este
procedimiento especial, y si el nmero de trabajadores indicado es menor a
50 (hasta 49), el sistema informtico automticamente la categorizar como
MYPE.
De esta manera, este procedimiento especial de fiscalizacin se activar
provisionalmente cuando se ingrese en la respectiva Inspeccin una
denuncia, cuya empresa se tenga conocimiento es una MYPE. No obstante,
quien acreditar si corresponde o no aplicar el procedimiento MYPE ser el
propio fiscalizador de terreno, que en el momento de preparar e iniciar la
visita inspectiva deber verificar que se trate de una empresa MYPE. Lo
que se requiere al Asistente Laboral, o a quien active, es la mayor
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aproximacin posible al nmero real de trabajadores de la empresa a
fiscalizar.
b) Carga de trabajo
No existen normas especiales en relacin a la carga de trabajo. La
ponderacin de la fiscalizacin ser la que resulte del ingreso de las
materias denunciadas o de la definicin del programa.
Con todo, y siempre dentro del marco de las atribuciones del Jefe de
Fiscalizacin, ste podr responder la fiscalizacin si ello fuere necesario,
de conformidad las instrucciones vigentes sobre esta materia.
c) Asignacin de la fiscalizacin
No existe regla especial para la asignacin de este nuevo procedimiento
especial, por lo que la asignacin de la fiscalizacin se regir por las
normas que se contemplan en las instrucciones vigentes contenidas en la
Circular N 88 y sus modificaciones.
Desde el punto de vista informtico, en las pantallas de asignacin de
comisiones que revisa cotidianamente el Coordinador Inspectivo, el Jefe de
Oficina y el Jefe de Unidad de Fiscalizacin, se agregar una columna
MYPE que por defecto mostrar la categorizacin grabada en la activacin,
con la posibilidad de ser modificada por la jefatura, ya sea agregando o
eliminando dicho atributo.
d) Preparacin de la fiscalizacin
Ser obligatorio que el fiscalizador asignado, antes de dar inicio a la
primera visita inspectiva efecte las siguientes acciones:
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La revisin de las materias a fiscalizar, con la finalidad de poder determinar
si cumplen o no con el requisito que amerita este procedimiento especial.
Efectuar la consulta Buscar MYPE, que se habilitar para estos efectos, a
fin de conocer las infracciones por las que ha sido sancionada la MYPE en
los ltimos 12 meses. Copia impresa de esta bsqueda deber llevarse en
la primera visita, ya que permitir que el fiscalizador, una vez detectadas las
infracciones, determine fehacientemente si stas son coincidentes o no con
las ya sancionadas, determinando en ese momento la aplicabilidad de la
excepcin.
Posteriormente, una vez terminada la fiscalizacin, copia impresa de dicha
bsqueda deber adjuntarse al expediente, y deber pronunciarse en el
informe, respecto de la determinacin tomada en funcin de aplicar o no
este procedimiento especial.
Deber, adems, tenerse especial preocupacin de portar los formularios
necesarios para llevar a cabo el cometido.
e) Primera actuacin: visita Inspectiva
Su objetivo central consiste en determinar la efectividad de la o las materias
denunciadas o la existencia o no de infracciones si se trata de un programa
de fiscalizacin. Para ello, se deber utilizar el Formulario: F8-4:
Acta de Constatacin de Hechos en Terreno para MYPE (se adjunta
anexo).
i) Constatacin de infracciones y otorgamiento de plazo de correccin:
Una vez efectuada la revisin de las materias denunciadas, ms las
eventualmente incorporadas durante la entrevista, y en caso de haberse
detectado infracciones, se utilizar el formulario F8-4: Acta de
Constatacin de Hechos en Terreno para MYPE, para identificar los
hechos infraccionales constatados.
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Dicha Acta, deber ser notificada al empleador o su representante conforme
a lo dispuesto en el inciso primero, del artculo 4, del Cdigo del Trabajo.
Junto con constatar los hechos infraccionales y determinar el universo total
de trabajadores afectados, se requerir al empleador si se allana o no a la
correccin de la infraccin y, slo en caso allanarse, se otorgar plazo para
corregirla.
ii) Alternativas posibles frente a la constatacin de infracciones:
Empleador se allana:
Una vez constatada la infraccin si el empleador se allana a su correccin y
no se est frente a una de los supuestos de excepciones, se le otorgar al
empleador infractor un plazo de correccin.
Se le advertir de forma clara y precisa que, si vencido el plazo se mantiene
la situacin infraccionar, se aplicar sancin por cada uno de los hechos
infraccionales constatados, como as tambin que es su responsabilidad
presentar documentacin que acredite fehacientemente la correccin de las
infracciones que le han sido constatadas.
El fiscalizador(a) actuante deber cumplir un rol pro-activo, en orden a
indicarle al empleador o a su representante, segn lo dispuesto en el inciso
primero del artculo 4 del Cdigo del Trabajo, de manera detallada cada
una de las infracciones constatadas. Lo mismo deber efectuar respecto de
los trabajadores o sus representantes, en relacin a la forma de corregir la
infraccin.
Empleador no se allana:
Cuando el empleador requerido a la correccin de la infraccin constatada
no se allana a ella, se deber aplicar sancin por cada uno de los hechos
infraccionales constatados, procedindose a la notificacin inmediata de la
resolucin de multa respectiva, y se dar por concluida la fiscalizacin.
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iii) Plazo de correccin:
El plazo nico de correccin ser: de 2 a 7 das hbiles para todo tipo de
materias, siempre que no se trate de infracciones que pongan en peligro
inminente la vida y salud de los trabajadores, en cuyo caso la infraccin
ameritar suspensin de la obra o faena.
Sin perjuicio de lo anterior, si la infraccin es por no pago de
remuneraciones el plazo de correccin necesariamente deber ser de 2
das hbiles.
Como se indica precedentemente, el plazo de correccin ser nico, y bajo
ningn respecto se podr prorrogar.
Por ltimo, es del caso sealar que si se constatan infracciones diferentes,
se deber otorgar un nico plazo de correccin, y no se tenga de esta
manera, en un mismo procedimiento de fiscalizacin, que otorgar plazos
distintos segn el tipo de materias involucradas. Ello, salvo en lo relativo a
las infracciones por no pago de remuneraciones en donde, si existen otras
materias detectadas en infraccin, respecto de no pago de remuneraciones
regir el plazo de 2 das y de las otras infracciones los plazos generales.
Excepcin: plazo diferente
En el caso de programas de fiscalizacin cuando el nivel local, regional o
nacional, segn corresponda, en la definicin y diseo del programa de que
se trate, hubiese hecho excepcin a esta regla, estableciendo plazos y
mod