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Taller PrácticoPréstamos Cancelables SBA

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CPA Juan Zaragoza Gómez24 de abril de 2020

Taller PrácticoPréstamos

CancelablesSBA

Conceptos Generales:

• Congreso Federal reconoce necesidad de inyectar dinero a las pequeñas empresas y contratistas independientes

• En vez de enviar un cheque, diseñan un programa de préstamos que se cancelan o condonan si el dinero se usapara ciertos gastos. Aplica:o Negocios operando bajo entidad legal, Ej. Corporación,

LLC, etc.o Contratistas independientes sin empleadoso DBA’s con empleados

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Cancelables SBA

Conceptos Generales:

• ¿Por qué son tan atractivos estos préstamos?Porque el Banco va a reducir o cancelar el préstamo por el total de nómina, utilidades, renta o intereses hipotecariosque pagues durante las 8 semanas, luego del préstamo.

• Además, todo el mundo cualifica, sujeto a que tengas no más de 500 empleados.

• No requiere verificación de crédito• No requiere garantías, ni collateral

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Taller PrácticoPréstamosCancelables SBA

En cuanto al requisito de no más de 500 empleados es necesario aclarar lo siguiente:

1. En el caso de que el dueño opera varios negocios, esta determinación se hará en conjunto con todoslos negocios.

2. El requisito de no más de 500 empleados, no aplica a restaurants, ni hospederías

3. Los empleados de agencias de empleo cualifican

4. Las contratistas independientes no cuentan comoempleados

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¿De cuánto sería el préstamo?• El préstamo es por una cantidad igual a: el promedio

mensual de las siguientes partidas de compensación, multiplicadas por 2.5: (la siguente formula no aplica a trabajadores por cuenta propia. Eso lo discutiremos mas adelante)

1. La nómina del año 2019La nómina que se usa es la cantidad bruta que gana un empleado. Por ejemplo: un empleado a salario mínimo de $7.25 la hora que trabaja 40 horas semanales, gana $290 semanales. Esto es diferente a lo que le llega limpio al empleado, que está neto de Seguro Social, Income Tax y otros.

OJO- no incluye contratistas independientes, solo empleados.

Conceptos Genrales

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¿De cuánto sería el préstamo? (Continuación)

2. La aportación patronal, si alguna, al plan médico de los empleados.

3. No incluye la porción que pagan los empleados. Estainformación la consigue en la factura mensual del Plan Médico.

4. Aportación que haga el patrono a cualquier Plan de Retiro, 401k de los empleados (poco común en negocios pequeños).

5. Pago de las Pólizas de Vida o Incapacidad que usted le paga a empleados (poco común en negocios pequeños).

6. Lo que el negocio pagó en el 2019 de la Póliza del Fondo del Seguro del Estado, SINOT, Seguro Choferil y Desempleo Estatalo SUTA

Conceptos Genrales


Ejemplo:

Nómina Anual del 2019 $100,000

Desempleo Estatal 1,225

Seguro de Incapacidad -SINOT 135

Aportación Plan Médico 3,000

Fondo del Seguro 1,800

Seguro Choferil 55

Total $ 106,215

Promedio Mensual $8,851

Conceptos Generales: ¿De cuánto sería el préstamo ?

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Conceptos Genrales

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¿De cuánto sería el préstamo? Veamos el siguiente formulario, que es uno de los requeridospara Préstamo.

• Este es en inglés, pero a la extrema derecha en la columnadonde irían las cantidades, puse en español el significado.

Payroll Cost Calculation Worksheet 2019Customer Information

Company Name: Tax-Id: Total Employees 2019:

Inlcuded Payroll Costs

1. Total Wages Nomina 2019 Wages, commissions, or similar compensation; cash tips or the equivalent, payment for vacation, parental, family, medical,or sick leave; allowance for separation or dismissal

2. Payments for provisions of Group Health Care Benefits, incl. insurance premiums Plan Medico Refer to Form 480.7E Health Care Benefits Plan or Paid Invoice Evidence.

3. Payment of any Retirement Benefit Planes Pension Refer to form SC6042 or Plan Administrator Certification.

4.Payment of any Insurance premium in benefit of employee (Life, Disability, others) Seguros Vida, etc Refer to Form 480.7E Insurance Provider or Paid Invoice Evidence

5. Payment of State Insurance Fund - (CFSE) Fondo del Seguro Refer to Annual CFSE Form (Declaracion de Nomina).

6. Payment of Sinot (Seguro de Incapacidad No Ocupacional) SINOT Rdfer to Quarterly PRSD-10 from PR Department of Labor for 2019 (4 in total).

7. SUTA - State Unemployment Tax Desempleo Estatal Refer to Quarterly PRSD-10 from PR Department of Labor for 2019 (4 in total).

8. Payment of Chauffeur Insurance Seguro Choferil refer to Quarterly Chauffeur Insurance Form for 2019 (4 in total).

Total Included Costs #VALUE!

Taller Práctico - Préstamos Cancelables SBA

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Conceptos Genrales


¿De cuánto sería el préstamo? Ahora veamos el Formulario, completado con los números de nuestro Ejemplo.

Con esto habremos completado la primera parte del cómputodonde determinamos el total de los costos de la compensación del 2019.

Payroll Cost Calculation Worksheet 2019Customer Information

Company Name: RESUELVE INC Tax-Id: 660 12345 Total Employees 2019: 5

Inlcuded Payroll Costs

1. Total Wages $ 100,000.00 Wages, commissions, or similar compensation; cash tips or the equivalent, payment for vacation, parental, family, medical,or sick leave; allowance for separation or dismissal

2. Payments for provisions of Group Health Care Benefits, incl. insurance premiums $ 3,000.00 Refer to Form 480.7E Health Care Benefits Plan or Paid Invoice Evidence.

3. Payment of any Retirement Benefit $ -Refer to form SC6042 or Plan Administrator Certification.

4.Payment of any Insurance premium in benefit of employee (Life, Disability, others) $ -Refer to Form 480.7E Insurance Provider or Paid Invoice Evidence

5. Payment of State Insurance Fund - (CFSE) $ 1,800.00 Refer to Annual CFSE Form (Declaracion de Nomina).

6. Payment of Sinot (Seguro de Incapacidad No Ocupacional) $ 135.00 Rdfer to Quarterly PRSD-10 from PR Department of Labor for 2019 (4 in total).

7. SUTA - State Unemployment Tax $ 1,225.00 Refer to Quarterly PRSD-10 from PR Department of Labor for 2019 (4 in total).

8. Payment of Chauffeur Insurance $ 55.00 refer to Quarterly Chauffeur Insurance Form for 2019 (4 in total).

Total Included Costs $ 106,215.00


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CancelablesSBA

Hasta aquí, hemos discutido los componentes de la compensaciónque se usan para determinar el monto del Préstamo.

Según verán en la segunda parte del formulario que discutimos, aeste monto se le hacen una serie de ajustes o reducciones, a saber:

1. La compensación anual de cualquier empleado que haya excedidolos $100 mil.

◦ Ej. Empleado X se ganó $115,000 en el 2019. La cantidad del ajuste será de $15,000. Recuerden que como el punto de partida son los salaries segun la W-2, en esta linea solo habriaque sacar o reducer por $15,000

2. El pago de Seguro Social - El SBA aclaró que en esta columnasiempre va $0

3. Salarios de no residentes de P.R.; y

4. El monto del crédito reclamado al Gobierno Federal por conceptode empleados ausentes por COVID-19, casi siempre es $0

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Excluded Payroll Costs

1. Adjustment for employee with compensation in excess of $100,000 Salario sobre $100 mil

2. Federal Payroll Taxes Siempre va $0 Federal employment taxes imposed or withheld between February 15, 2020 and June 30, 2020, including the employee’s and employer’s share of FICA (Federal Insurance Contributions Act) and income taxes required to be withheld from employees

3. Compensation of an employee whose principal place of residence is outside the U.S.Salarios no residentes

4. Qualified sick leave for which credit is allowed under Relief Act Creditos reclamados Qualified sick leave wages for which a credit is allowed under section 7001 of the Families First Coronavirus Response Act (Public Law 116-5 127); or qualified family leave wages for which a credit is allowed under section 7003 of the Families First Coronavirus Response Act

Total Excluded Costs #VALUE!


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• En la segunda parte del Formulario, en la mayoría de los pequeños negocios, todos los renglones irán en cero.

• La tercera parte del Formulario, no hay que completarla; yaque como es una tabla en Excel, los números correránautomáticamente.

• Veamos en nuestro caso, como se verá esa tercera partedel Formulario, que es donde se establece el Monto del Préstamo.

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Total Annual Payroll Costs

Total Annual Payroll Costs $ 106,215.00

Average Monthly Payroll $ 8,851.25

Multiplied by: 2.50

Loan based on Payroll $ 22,128.13

EIDL, Net of Advance (Applies only to loans requested from January 31, 2020 until April 3, 2020) $ -

Sub-Total Allowed Loan $ 22,128.13

Maximum Allowed Loan ($10MM Cap if applicable) $ 22,128.13

Aproximate Allowed Loan $ 22,000.00 (Rounded nearest hundred)

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Como ven en nuestro ejemplo el Monto del Préstamo resulta en$22,128, cantidad que se redondea a $22,100

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¿Cómo se solicitan estos fondos?

• A través de los Bancos locales. Todos estos tienen acuerdos con SBA para procesar sus préstamos.

• La mayoría de los Bancos usan el formulario que discutimosanteriormente para cuantificar la cantidad del Préstamo.

• Recientemente se anunciaron 8 cooperativas que van a estarparticipando del programa

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Cancelables SBA

Proceso para cancelar total o parcialmente el préstamo

La Ley provee que el monto original del préstamo, mas los intereses acumulados, se reducirá por los gastos que incurra el comerciante en los siguientes conceptos durante el periodo de 8 semanas, comenzando el día que recibe el dinero.

1. Los mismos gastos de compensación: salarios, FSE, SINOT, SUTA que se usaron para determiner el monto del préstamo

2. Utilidades del negocio: electricidad, gas, agua, cable TV, etc.; si estaban en servicio al 15 de febrero de 2020

3. Renta, si el contrato estaba en vigor al 15 de febrero de 2020

4. Intereses Hipotecarios del negocio, si el préstamo estabaen vigor al 15 de febrero de 2020

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Veamos un ejemplo:Digamos que en esas 8 semanas, el negocio incurrió los siguientesgastos:

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Ejemplo:

Compensación Total $17,700

Renta 2,800

Utilidades $1,600

TOTAL $22,100

Si el préstamo fue de $22,100; según nuestro ejemplo, al someter la evidencia de estos gastos al Banco, el Préstamoquedará 100% condonado.



Por el contrario, si el monto de los gastosincurridos en esas 8 semanas, totaliza $18,000, entonces:

1. Quedaría un balance del préstamo de $3,100 en nuestroejemplo

2. Ese préstamo sería pagadero en 2 años, a una tasa del 1%

3. El préstamo estaría sujeto a una moratoria del pago de intereses y principal de 6 a 12 meses

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La tercera parte del Formulario que hemos estado trabajando tiene el objetivo de proveerle un estimado al Banco de cuanto será esa condonación eventual, luego de las 8 semanas.

Estimated Maximum Forgiveness AmountEnter the amount for each category that you expect to incur over the 8-week period after receiving the loan to calculate the Maximum Loan Forgiveness Amount. Keep in mind this amount is susceptible to reductions calculated.

Payroll Costs Compensacion

Mortgage interest Intereses hipotecarios

Rent Obligations Renta

Utility Payments Utilidades

Estimated Max Loan Forgiveness Amount #VALUE!


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El monto a cancelarse de la deuda podría reducirseen la medida que durante esas 8 semanas:

1. Se reduzca la cantidad de empleados

2. Le reduzca el salario a algún empleado en más del 25%

Veamos ahora la solicitud del Préstamo, el cual es un Formulariode la SBA.

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Cancelables SBA

La versión oficial de este Formulario que tiene dos (2) páginas, la pueden encontrar en la Caguas.gov.pr/coronavirus

Además, la traducción no oficial de este, la encontrarán en el mismo link

El Formulario tiene que ser firmado por un representante de la empresa, el cual también tiene que poner sus iniciales en una serie de preguntas que se le hacen.

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CONTRATISTAS INDEPENDIENTES O PERSONAS QUE TRABAJAN POR CUENTA PROPIA

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Las personas que trabajan por cuenta propia cualifican para el préstamo.

La forma de determinar el monto del prestamo va a variardependiendo si el negocio tiene empleados o no.

Veamos ahora como se hace el cómputo para los que no tienen empleados.

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• 1. Vaya al Formulario 1040 PR del 2019 o del 2018, si no ha radicado el de este año.• 2. Vaya a la página 3, Parte IV, donde se determina la

“Ganancia o Pérdida” del Negocio (por cuenta propia).• En este, usted desglosó la facturación de su negocio y

los gastos.• En la línea 27 “Ganancia o Pérdida Neta”, se refleja la

ganancia neta de su negocio.• 3. Para computar el monto del préstamo, tome ese

número, divídalo entre 12 y multiplíquelo por 2.5.

• Ese será el monto del Préstamo.

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CONTRATISTAS INDEPENDIENTES O PERSONAS QUE TRABAJAN POR CUENTA PROPIA (SIN EMPLEADOS)


Veamos un Ejemplo:Segun reportado en la 1040PR

Ejemplo:

Ingresos $54,000

Gastos 6,000

Ganancia Neta $48,000

Promedio mensual $4,000

Monto del Préstamo $4,000 x 2.5 = $10,000

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• Los contratistas independientes llenarán los mismosformularios, lo único que su compensación para propósitos del monto del préstamo será determinadosolamente utilizando la ganancia neta anual del Formulario 1040-PR.

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Empleados por Cuenta Propia (Continuación)

Si no tiene empleados:

(d) Si usted recibió un préstamo EIDL durante el periodo entre el 31 deenero y el 3 de abril de 2020 y usted lo usó para nómina, incluya aquíel balance del préstamo para refinanciarlo

(e) Si recibio un adelanto de EIDL hasta $10 Mil, esto reducirá el montodel préstamo PPP


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