IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

DEFINICION

El IVA es un impuesto indirecto sobre el consumo, es decir financiado por el consumidor final.

Un impuesto indirecto es el impuesto que no es percibido por el fisco directamente del

tributario. El IVA es percibido por el vendedor en el momento de toda transacción comercial

(transferencia de bienes o prestación de servicios). Los vendedores intermediarios tienen el

derecho a reembolsarse el IVA que han pagado a otros vendedores que los preceden en la

cadena de comercialización (crédito fiscal), deduciéndolo del monto de IVA cobrado a sus

clientes (débito fiscal), debiendo abonar el saldo al fisco. Los consumidores finales tienen la

obligación de pagar el IVA sin derecho a reembolso, lo que es controlado por el fisco

obligando a la empresa a entregar justificantes de venta al consumidor final e integrar copias

de éstas a la contabilidad en una empresa.

Tipo de gravamen

África

PaísTasa

normalTasa

reducidaAbreviatura Nombre original

 Egipto 10% GSTImpuesto de ventas y de bienes ( على الضريبة

المضافة (القيمة

 Sudáfrica 14% 0% BTW / VATBelasting op Toegevoegde Waarde / Valued Added Tax'ñjpjp'

 Ghana 3% 0% VAT Valued Added Tax

América

América del Norte

PaísTasa

normalTasa

reducidaAbreviatura Nombre original

 Canadá 5% 4.5%Nota 1 GST / TPSHST / TVN

Goods and Services Tax / Taxe sur les produits et servicesHarmonized Sales Tax / Taxe de vente harmonisée

 México

16% 11% IVA Impuesto al Valor Agregado

Nota 1: No es una verdadera "tasa reducida", pero, en general, los descuentos disponibles

para nuevas viviendas equivalen a reducir la presión fiscal a 4,5%.

América Central

PaísTasa

normalTasa

reducidaAbreviatura Nombre original

 Honduras 15% ISV Impuesto sobre Ventas

 Nicaragua 15% IVA Impuesto al Valor Agregado

 El Salvador

13% IVA Impuesto al Valor Agregado

 Guatemala 12% IVA Impuesto al Valor Agregado

 Panamá 7% ITBMSImpuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Servicios

 Costa Rica 13% IV Impuesto de Ventas

Caribe

PaísTasa

normalTasa

reducidaAbreviatura Nombre original

 Barbados 15% VAT Value Added Tax

 República Dominicana

18% ITBISImpuesto sobre Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios

 Puerto Rico 7%IVU Este es un impuesto sobre las ventas finales (sales tax)

Impuesto sobre la venta y uso

América del Sur

PaísTasa

normalTasa

reducidaAbreviatura Nombre original

 Argentina 21% 10.5%1 o 0% IVA Impuesto al Valor Agregado

 Brasil5% (min) + 7% (min) + 5% (min)

0%

IPI - del 5% al 60%*ICMS - del 7% al 18%**ISS - del 2 al 5%

* Imposto sobre produtos industrializados (Impuesto sobre productos industrializados) - Impuestos Federales cuya alicuota depende del tipo de producto. Para Productos importados es de 35% y para autos importados del 35% al 65% dependendo de la potencia del motor** Imposto sobre circulação e serviços (Impuesto sobre la comercialización y servicios) -Estado Fiscal (cada Estado Fiscal tiene su alicuota que puede variar dentre 7% y 18%)Imposto sobre serviço de qualquer natureza (Impuesto sobre cualquier servicio) - Impuestos municipales

PaísTasa

normalTasa

reducidaAbreviatura Nombre original

 Bolivia

13% (tasa nominal) 14.94% (tasa efectiva)

IVA Impuesto al Valor Agregado

 Chile 19% IVAImpuesto a las Ventas y Servicios (de iure)2

Impuesto al Valor Agregado (de facto)

 Colombia 16% 1% IVA Impuesto sobre el Valor Agregado

 Ecuador 12% IVA Impuesto al Valor Agregado

 Guyana 3 16% 0% VAT Value Added Tax

 Paraguay 10% 5% IVA Impuesto al Valor Agregado

 Perú 18% IGV Impuesto General a la Ventas

 Trinidad y Tobago

15%

 Uruguay 22% 10% IVA Impuesto al Valor Agregado

 Venezuela 12%

8% o 0% (Nueva Esparta y Zona Libre de Paraguaná)

IVA Impuesto al Valor Agregado

Asia

PaísTasa

normalTasa

reducidaAbreviatura Nombre original

 Armenia 20% 0%AAHԱԱՀ

Avelatsvats arjheki harkԱվելացված արժեքի հարկ

 Azerbaiyán 18% 10% o 0% ƏDV Əlavə dəyər vergisi

 Corea del Sur

10% VAT부가세(附加稅, Bugase) = 부가가치세(附加價値稅, Bugagachise)

 Filipinas 12%Nota 2 RVATReformed Value Added Tax, locally known as Karagdagang Buwis

 Georgia 18% 0% DGhGDamatebuli Ghirebulebis gdasakhadi დღგ = დამატებული ღირებულების გადასახადი

 Irán 3% VATImpuesto sobre el Valor Añadido ( مالیات

افزوده ارزش (بر

 India Nota 3 12,5% 4%, 1%, o 0% VAT Valued Added Tax

 Indonesia 10% 5% PPN Pajak Pertambahan Nilai

 Israel Nota 4 17% Ma'am = מס ערך מוסף

 Japón 5%Consumption tax

消費税(shōhizei)

 China Nota 5 17% 6% o 3% 增值税 pinyin:zēng zhí shuì

PaísTasa

normalTasa

reducidaAbreviatura Nombre original

 Jordania 16% GST Goods and Sales Tax

 Kazajistán 13% Қосымша салық құны

 Líbano 10% TVA Taxe sur la valeur ajoutée

 Malasia Nota 6 10% GSTGoods and Services Tax (Gobierno de Impuestos)

 Pakistán 16% 1% o 0% GST General Sales Tax

 Singapur 7% GST Goods and Services Tax

 Sri Lanka 12%

 Tailandia 7% VAT Value Added Tax, ภาษี�มู�ลค่าเพิ่� มู

 Taiwán 5% 0% Business Tax 營業稅

 Turquía 18% 8% o 1% KDV Katma değer vergisi

 Vietnam 10% 5% o 0% GTGT Giá Trị Gia Tăng