solucion caso andes.ppt

7/25/2019 SOLUCION CASO ANDES.ppt

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTNUNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTN

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERASFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDADESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

GABINETE CONTABLE COMERCIAL YTRIBUTACION

DOCENTE

Richard Rodrgu! Mira"da ALUMNO# Coa$uira %ua&a"i Gui''r&o

Da(i'a

)*+,


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SOLUCION CASO ANDESS.A.


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SOLUCION CASO ANDES

PUNTO 1 A) Prrafo 28 NIC 2, los inventarios e!en

"eirse al #osto o al valor neto

reali$a!le, el "enor. El #osto no %&eeser re#&%era!le se'(n se %lantea. De!eree*ar en los li!ros i#+os !ienes

Sin e"!ar'o, el 'asto re#ono#io noser ei!le en el 2-1. /ase, literalf) art. Le0 I, se trata e &na%rovisin no ei!le.


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SOLUCION CASO ANDES

PUNTO 1 A) 34 52- ---

346

3461 24 52- ---

241

2411PO LA E/A7A DEL COSTO DE LAS

EISTENCIAS.


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SOLUCION CASO ANDES

P&nto 2 intan'i!les.

Ni# 58, e!e re#ono#erse "ii9noseini#ial"ente al #osto, lo :&e s&%one#onsierar #o"o valor ini#ial no soloel i"%orte %a'ao o %or %a'ar al%roveeor, sino #o"%renen entre

otros, #&al:&ier #osto ire#ta"enteatri!&i!le a la %re%ara#in el a#tivos%ara s& &so. E*e"%lo +onorarios.


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SOLUCION CASO ANDES

;;;;;;;;;;;;; ;;;;;;;;;;; 5 26---

55

551

5511 -


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SOLUCION CASO ANDES

La A"orti$a#in el A#tivo Intan'i!le, se istri!&ir so!re&na !ase siste"ti#a a lo lar'o e s& via (til.

;;;;;;;;;;;;; ;;;;;;;;;;; 38 2-85

3823821

38215 54 2-85

542

542154215

PO LA AOTIBACION ACUULADA DEL SO>T?AE.


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SOLUCION CASO ANDES

Para efe#to tri!&tario el literal ') elart. e la Le0, a o%#in el#ontri!&0ente los intan'i!les e&ra#in li"itaa %orn ser#onsieraos #o"o 'asto 0 a%li#aoa los res&ltaos en &n e*er#i#io

a"orti$arse en &n %ro%or#ional"enteen 1- aos. @Las a"orti$a#iones notenrn in#ien#ia tri!&taria).


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SOLUCION CASO ANDES

CLCULO DI>. TEPO DET PASIFOTI/. DI>DETALLE B CONTABLE

)*+*BTRIBUTARIA)*+*

DIFTEMPORARIA

)*+*-GRAVABLE.

INTANGI/LE 26--- -

AOTIB. ;2-85 -

TOTAL 2241< - 2241 TEPO2-1-

I DI>EIDO5-H

INTANGI/LE 22418H

;1855

TOTAL 21-8 3526


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SOLUCION CASO ANDES

;;;;;;;;;;;;; ;;;;;;;;;;; 8< 1855

8EIDO ; %arti#i%a#in

;;;;;;;;;;;;; ;;;;;;;;;;; 88 3526

882

4 352641

412

PO EL PASIFO TI/UTAIO DI>EIDO I.


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SOLUCION CASO ANDES

PUNTO 5 POFISIONES..JUn %asivo #ontin'ente es toa %artia e

%asivo #&0a eKisten#ia, valor 0 ere#+o e

%ro%iea e%enen e :&e o#&rra o no &nseso eter"inao, o e la e*e#in o noe &n a#to es%e#M#o.J

Setrata e &n %osi!le res&ltao ne'ativo #&0o+e#+o :&e lo o#asion, es e#ir, le io ori'eno na#i"iento, es anterior a la fe#+a e #ierree los estaos #onta!les.


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SOLUCION CASO ANDES

Ni# 5. Enton#es es #orre#to

:&e Mnan#iera"ente se re#ono$#a la %osi!le %9ria. @'asto %rrafo28 e la NIC 0 &n %asivo %or e&a a favor e SUNAT).


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SOLUCION CASO ANDES

Enton#es, #&ano la reali$a#in el 'asto sea %r#ti#a"ente#ierta, e*ar e #aliM#ar #o"o %asivo #ontin'ente 0 e!erre#ono#erse en los estaos Mnan#ieros. As la e"%resaas&"ir los S. 1836- el I 2-11.

;;;;;;;;;;;;; ;;;;;;;;;;;

38 1836-383

3831

38311

8 1836-81PO EL ECONOCIIENTO DEL POSI/LE >ALLO NEGATIFO PO PATE DEL

TI/UNAL >ISCAL LA PO/A/LE DEUDA =UE SUGIA A >AFO DE LASUNAT.


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SOLUCION CASO ANDES

Tri!&taria"ente, el literal f) art#&lo ela le0 el I, no son ei!les lasasi'na#iones estinaas a la #onstitin

e reservas o %rovisiones #&0a e#inno a"ite la Le0. Por tanto, se 'enerara&na iferen#ia es ai#in enton#es %arael 2-1.

No ei!le, el a're'ao ser &naiferen#ia %er"anente @no 'enerarefe#tos en los e*er#i#ios si'&ientes.)


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SOLUCION CASO ANDES

PUNTO INTEESES OATOIOS.

Conta!le"ente, %rrafo 4 el ar#oCon#e%t&al, &n re#ono#i"iento e 'asto

o#&rre si"&ltnea"ente #on elre#ono#i"iento e in#re"entos en laso!li'a#iones o e#re"entos en los a#tivos.

Por tanto, las "&ltas e interesesrela#ionaos #on tri!&tos se e!en#onta!ili$ar #o"o 'astos el %eroo 0re#ono#er si"&ltnea"ente &n %asivo


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SOLUCION CASO ANDES

;;;;;;;;;;;;; ;;;;;;;;;;; 36 53-

364

3642 - 53-

-4

PO LOS INTEESES DEL TI/UTO DE7ADO DE PAGA

;;;;;;;;;;;;; ;;;;;;;;;;; - 53-

-4 1- 53-1-

1-1

PO LA CANCELACION DE LOS INTEESES OATOIOS.


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SOLUCION CASO ANDES

LITEAL #) art#&lo e la Le0 I, las"&ltas, re#ar'os, intereses"oratorios %revistos en el CT, 0 en

'eneral san#iones a%li#aas %or SPN,no son ei!les %ara laeter"ina#in e la renta neta

i"%oni!le e ter#era #ate'ora. A*&ste e nat&rale$a %er"anente s.

53-


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SOLUCION CASO ANDES

PUNTO 6 DIFIDENDOS

De a##iones en otra e"%resa re#i!i S.Divienos %or S. 6666-. La Ni# 18,res%e#to a ivienos seala :&ee!en re#ono#erse sie"%re :&e sea%ro!a!le :&e la entia re#i!a los

!eneM#ios e#on"i#os aso#iaos #onla transa##in 0 el i"%orte el in'reso%&ea ser "eio #onMa!le"ente.


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SOLUCION CASO ANDES

Prrafo 5- NIC 18, ..Je!er re#ono#erseel in'reso en el #aso e ivienos#&ano se esta!le$#a el ere#+o a

re#i!irlos %or %arte el a##ionista.Enton#es, entene"os :&e +a!ieno la7&nta e A##ionistas a#orao el %a'o eivienos el e*er#i#io anterior

tene"os el ere#+o a re#i!irlosQ. %ta.S tene"os las a##iones, %or tanto%ro#ee"os al re#ono#i"iento


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SOLUCION CASO ANDES

;;;;;;;;;;;;; ;;;;;;;;;;; 13 6666-

135

1355


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SOLUCION CASO ANDES

Este in'reso no est 'ravao #on I, toa ve$ :&eel %er#e%tor el ivieno es &na %ersona *&ri#ao"i#iliaa, %or lo :&e no se le retiene el .1H.En este sentio, ta"%o#o e!er #onsierarlo la

e"%resa a efe#tos el %a'o a #&enta elI"%&esto a la enta.

Enton#es e!e"os eir al res&ltao #onta!le S.6666-, :&e #orres%one a los ivienos 'anaos

%or #on#e%to e la inversin efe#t&aa.Diferen#ia %er"anente.


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SOLUCION CASO ANDES

PUNTO 3. ESTIACIRN DE CUENTAS DECO/ANBA DUDOSA CON EPESA FINCULADA.

Prrafos 68 a 36 NIC 54, ..JC&ano eKistaevien#ia o!*etiva e :&e se +a in#&rrio en &na%9ria e eterioro, e!e re#ono#erse#&al:&ier %9ria, la #&al e!er eter"inarse,e a#&ero #on la NIC, #o"o la iferen#ia entreel i"%orte en li!ros el a#tivo 0 el valor

%resente e los &*os e efe#tivos f&t&ros :&ese es%era re#i!ir, el #&al e!e re#ono#erse en elres&ltao el e*er#i#io.


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SOLUCION CASO ANDES

;;;;;;;;;;;;; ;;;;;;;;;;; 38 462-

38

381

3811 14 462-141

1411

PO EL IESGO DE INCO/A/ILIDAD

Efe#to tri!&tario, in#. i) art. 5EENCIA PEANENTE.


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SOLUCION CASO ANDES

DI>EENCIAS TEPOAIAS PODUCIDAS DUANTE EL E7ECICIO GAFA/LE 2-1

NOPE

DETALLEDI>.

TEPOPEANENTE

TIPO TIPO IPOTE

SUSTENTO

CONTA/LE

SUSTENTOTI/UTAIO

1

EISTENCIA

DESFALO

TEPO

DEDUCI/LE

ATD

;52-,---.

--

NIC2LIT >) AT

LIT E) AT31

2INTA/GI/LE AD=SO>T?

TEPO GAFA/LE PTD22,41) AT

INTEESE

S PEANENTE

ACOC

LIT C) AT

6DIFIDEN

DOSPEANENTE NIC18

3CO/

DUDOSAPEANENTE NIC54 LIT I) AT 5EENCIAS TEPOAIA DEDUCI/LE NETA;


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SOLUCION CASO ANDES

DETEINACION DE LA DI>EENCIA TEPOAIA DEDUCI/LE ; E7ECICIO2-1

DETALLEDI> TEPOAIA2-1

I DI>EIDO5-H 2-1-

DI>EENCIAS TEPOAIAS ESDEDUCI/LE ;24EIDA @8H) 25


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SOLUCION CASO ANDESCALCULO DE LA ENTA NETA IPONI/LE

UTILIDAD CONTA/LE ANTES DE PATICIPACIONES E I 2EENCIA IPOTE

1EISTENCIAS

DESFALOIBACION TEPOAIA 52----

5POFISION @O/LIGACION DEL 2-11) PEANENTE 1836-

INTEESES OATOIOS PEANENTE 53-

3ESTIACION DE CO/ANBA DUDOSA PEANENTE 462-

TOTAL ADICIONES 5865-

DEDUCCIONES

2 INTANGI/LE

AD=UISICIONDE SO>T?AE ;2241EIDO DE LA PT.


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SOLUCION CASO ANDES ASIENTOS CONSOLIDADOS DE PATICIPACION T E I

;;;;;;;;;;;;; ;;;;;;;;;;; 88 192,562.00

881

37 88,320.00

371

3712

88 81,995.00

882

40 192,652.00

401

4017

40171 6,325.00

49

491

4912

PO ACTIFO TI/UTAIO DI>EIDO


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SOLUCION CASO ANDES

FE ESTADOS >INANCIEOSLLEFADOS AL PDT 33.COESPONDE EL PLAN CONTA/LE

GENEAL EPESAIAL.

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