sistemas de emisión electrónica (see) - ccpl.pe · comprobantes de pago, respecto de las ventas...

Sistemas de Emisión Electrónica (SEE)

PARTE TEÓRICA

Sistema de Emisión Electrónica


SEE Del Contribuyente

R.S. 097-2012/SUNAT

R.S. 188-2010/SUNAT

Facturas

Boletas de Venta

Notas de crédito

Notas de débito Facturas Boletas de Venta* Notas de crédito

Notas de débito

SEE-SOL

R.S. 182-2008/SUNAT

Recibos por Honorarios

*Proyecto normativo

http://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2012/097-2012.pdf












Proceso de Incorporación al Sistema y sus Efectos

Se da por dos situaciones:

Por designación de SUNAT o En la fecha que comunique mediante resolución, la que

indicará si se asigna dicha calidad, respecto de todas o parte de sus operaciones y, si pueden usar, indistintamente, cualquiera de los dos sistemas comprendidos en el SEE.

A elección del Contribuyente o A partir del día calendario siguiente de notificada la resolución

que resuelve la solicitud de incorporación al SEE del contribuyente ó al día calendario en que se emita la primera factura electrónica a través de SEE-SOL.

Sujetos Obligados al Uso de Facturación Electrónica

Contribuyentes Situación Norma anterior R.S. 086-2015/SUNAT

Designados por el

Anexo de la R.S. N°

374-2013/SUNAT

Posibilidad de emitir documentos impresos Hasta el 31.03.2015* Hasta el 31.07.2015

Obligación de enviar el Resumen de Comprobantes impresos A partir del 01.04.2015 A partir del 01.01.2016

Obligación de enviar el Resumen de Comprobantes impresos

para emisores electrónicos itinerantes A partir del 01.04.2015

A partir del 01.01.2016

Los Comprendidos en

el Anexo J de la R.S.

300-2014/SUNAT

Posibilidad de emitir documentos impresos Hasta el 31.03.2015* No modifica el plazo



para emisores electrónicos itinerantes A partir del 01.04.2015 A partir del 01.01.2016

Los que tengan

calidad de Principales

Contribuyentes

Nacionales (IPCN) al

30.09.2014

Posibilidad de emitir documentos impresos

Hasta el 30.06.2015*

R.S. 137-2015/SUNAT

Hasta el 31.12.2015



para emisores electrónicos itinerantes

A partir del 01.07.2015 A partir del 01.01.2016

*Excepcionalmente, desde el 01.10.2014 hasta el 31.12.2018 los emisores electrónicos del SEE que actúen como emisores electrónicos itinerante

podrán emitir y otorgar las facturas y boletas de venta en formatos impresos o importados por imprenta autorizada, al amparo del Reglamento de

Comprobantes de Pago, respecto de las ventas que efectúen como emisores electrónicos itinerantes. Base Legal: 2da DCF R.S. N° 300-2014/SUNAT.

La norma vigente (R.S. N° 086-2015/SUNAT), así como la norma anterior, establecen que podrán seguir emitiendo comprobantes impresos siempre que

al 31.12.2014 hayan cumplido con alguna de las siguientes condiciones:

a) Pasar el proceso de homologación para emitir en el SEE - Del contribuyente, de manera satisfactoria.

b) Iniciar la emisión electrónica en el SEE - SOL.”


EMISOR ELECTRONICO OBLIGADO/ AUTORIZADO

Emite factura electrónica

Formato digital Firmado digitalmente

1

Consulta

4

RECEPTOR (CLIENTE)

Valida y emite constancia (CDR –

Aceptado/Rechazado

3

SUNAT

Enviar un ejemplar de e-factura Formato digital)

validaciones

Estándar UBL

Contenido

Consistencia

Firma digital.

2

Oportunidad de Emisión de Facturas y Notas Electrónicas

DESDE LOS SISTEMAS DEL EMISOR

Valida y emite constancia (CDR –

Aceptado/Rechazado SUNAT

Envía un ejemplar de e-factura (Formato

digital)

validaciones

Estándar UBL

Contenido

Consistencia

Firma digital.

La oportunidad de emisión y otorgamiento es la regulada por el art.5° del RCP

Condiciones para emitir el documento electrónico (Art. 10°) – RUC válido, no esté de baja

– Numeración no usada anteriormente

– Cuenta con el “formato digital”, cumple con

condiciones de emisión indicadas en anexos 1,3 y 4.

– Son remitidas a SUNAT en la forma y plazo establecidos.

− Autorizado como electrónico

emisor

− Afecto a renta de corresponder

3ra, de

Oportunidad de Emisión de Facturas y Notas Electrónicas

Envío a SUNAT de Factura y notas vinculadas(Art. 12°) – En la fecha de emisión

– Plazo máximo: 7 días calendarios contados desde el

día siguiente. Transcurrido el plazo NO tendrá la

calidad de “factura” “nota” electrónica, aunque haya sido

entregada.

Constancia de Recepción de SUNAT – CDR (art.13°) – Aceptada.- si lo recibido cumple con las condiciones del

art.10° – Rechazada, si no cumple con alguna de las condiciones

del art.10°. Se le comunicará al receptor a través del e-

buzón, salvo sea un no domiciliado, un RUC no válido o

no cuente con clave sol.

Otorgamiento de Facturas y Notas Electrónicas

Emite factura electrónica

Formato digital Firmado digitalmente

1

RECEPTOR (CLIENTE)

Por medios electrónicos. Ejemplo: pagina web, correo

electrónico, web service, etc. El tipo de medio es señalado por

el emisor.

Adicionalmente, podrá otorgarse una representación impresa.

En caso de exportaciones, será a través de medios

electrónicos señalados por el usuario o representación impresa


Representación Impresa

Documento Electrónico


Firma Digital

Certificado Digital / Firma Digital (Art. 2° )

— A la firma electrónica referida en el Reglamento Firmas y Certificados Digitales (IOFE).

— Certificado Digital debe contener RUC, Razón social del emisor. Tener por lo menos nivel de seguridad medio.

10

Exclusiones - Primera venta entre usuarios de Zona Comercial Tacna

- Operaciones afectas a la venta de arroz pilado Características

- Formato Digital basado en un estándar internacional - Firmado digitalmente - Numeración: Es independiente de la numeración en papel: Serie :alfanumérica de 4 posiciones. Debe iniciar con la letra “F” Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8 caracteres. — Gestionada por el emisor. No se solicita autorización

Traslado de Bienes La representación impresa de la factura puede sustentar el traslado de los bienes .

Principales Disposiciones y Características

Traslado de bienes Factura – Guía Electrónica

Modificación Articulo 20 ° (Guía Resumen)

o El traslado de los bienes a diferentes destinatarios, con

guía resumen (en rubro “datos de bien transportado” consignar numero de las facturas y punto de llegada)

y representación impresa de la factura electrónica.

o El traslado se debe iniciar cuando de cuente con la

Factura electrónica remitida y aprobada por SUNAT.

Traslado de bienes Factura – Guía Electrónica

Modificación Articulo 21 (traslados exceptuados de usar GR)

No se exigirá GRR:

a) Cuando el traslado lo realice el comprador y utilice la

representación impresa de la factura.

Siempre que la factura haya sido remitida y aceptada por SUNAT

b) Cuando el traslado lo realice el vendedor y utilice la representación impresa de la factura, y ésta contenga:

Marca y placa del vehículo,

Número licencia conducir

Punto de partida

Punto de llegada

Lo indicado primer y segundo punto no son obligatorios cuando se contrate servicios transporte. En su lugar debe consignar ruc y nombre del transportista.

Boleta de Venta Electrónica

EMISOR ELECTRONICO AUTORIZADO

3

Valida y emite CDR Aceptado / Rechazado

SUNAT

Envía Resumen diario de

boletas y notas

2 RECEPTOR

Emite y entrega boleta de venta

electrónica

Representación impresa de la Boleta

Venta o Nota

formato digital

1

Disposiciones Generales sobre

la Emisión de Boleta de venta Electrónica

Se emitirán en los casos previstos en el RCP (consumidores

finales), excepto operaciones afecta al IVAP.

No permite ejercer derecho a crédito fiscal, ni gasto o costo

Su representación impresa podrá ser utilizada para el

traslado de bienes. Supuestos previstos :

o art. 20° núm. 1.4 del RCP (Guía Resumen). Indicar apellidos

y nombres, documento de identidad y punto de llegada

o art. 21° núm. 3.2.6 del RCP Ventas por Delivery a

consumidores finales

• Requisitos Mínimos.- Son los indicados en el Anexo 2.

Resumen Diario de boletas y notas vinculadas Enviar el resumen diario de boletas y notas vinculadas, respecto

de un mismo día a mas tardar hasta los 7 días calendarios

contadas desde el día siguiente de emisión

En caso envíe mas de un resumen, se considerará el último enviado.

Condiciones para el envío Cumplir con las condiciones del art. 8° (activo, habido, y debe

emitir facturas)

Formato digital debe cumplir con lo indicado en el Anexo 5

Debe remitirlo a SUNAT según lo indicado en el Anexo 6

Constancia de Recepción Aceptada: si cumple con las condiciones.

Rechazada, si no cumple con las condiciones.

Traslado con Representación

impresa de boleta de venta electrónica

1. Se permite en supuestos previstos en RCP :

a) Art. 20° núm. 1.4 (Guía Resumen). Se debe

indicar apellidos y nombres, documento de

identidad y punto de llegada.

b) Art. 21° núm. 3.2.6 del RCP Ventas x

Delivery a consumidores finales.

2. Se elimina condición de “dentro de una misma

provincia”.

Otorgamiento de la Boleta de Venta Electrónica

Mediante representación impresa. Podrá ser por medios electrónicos, previa conformidad del usuario.

Características principales:

Formato Digital basado en un estándar internacional

Firmado digitalmente

Numeración: Es independiente de la numeración en papel:

Serie :alfanumérica de 4 posiciones. Debe iniciar con la letra “B”

Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8

caracteres. Gestionada por el emisor. No se solicita

autorización

PARTE PRÁCTICA SEE – SISTEMAS DEL CONTRIBUYENTE

Proceso para Autorización

• Etapas: Ingreso a SUNAT operaciones en Línea

Registrar solicitud

Marcar los documentos electrónicos para autorizar

Registro de la dirección del correo electrónico

Registro de la declaración jurada

Asignación set de prueba: marcar sus operaciones adicionales

Generar solicitud

• Etapas: Ingreso a SUNAT operaciones en Línea y

registrar solicitud :

Proceso de Autorización

• Etapas: Marcar los documentos electrónicos para

autorizar


• Etapas: Registro de la dirección del correo electrónico


• Etapas: Registro de la declaración jurada


• Etapas: Asignación set de prueba: marcar sus

operaciones adicionales


FACTURAS: Composición de los Set: Set básico:

‒ Grupo 1: Ventas gravadas IGV ‒ Grupo 2: Ventas inafectas y/o exoneradas

‒ Grupo 3: Ventas gratuitas ‒ Grupo 4: Ventas con descuento global

Set adicionales: ‒ Grupo 5: Operaciones gravadas con ISC ‒ Grupo 6: Operaciones – Percepción venta interna

‒ Grupo 7: Operaciones con otro tipo de moneda

SET DE PRUEBAS

SET DE PRUEBAS

BOLETAS DE VENTA: Composición de los Set: Set básico:

‒ Grupo 8: Ventas gravadas IGV

‒ Grupo 9: Ventas inafectas y/o exoneradas

‒ Grupo 10: Ventas gratuitas ‒ Grupo 11: Ventas con descuento global

Set adicionales: ‒ Grupo 12: Operaciones con otro tipo de moneda

SET DE PRUEBAS (Manual de Homologación)

N° CASO

DESCRIPCIÓN COD GRUP

TIPO COMP

SERIE CANT. ITEM / LINEAS

CASOS AFECTOS

GRUPO N° 1: VENTAS GRAVADAS CON EL IGV

1 Factura 1 con 3 ítems 1 1 FF11 3 0





6 Nota de crédito de factura 2

1 7 FF11 0 2

7 Nota de crédito de factura 3 1 7 FF11 0 3

8 Nota de crédito de factura 4 1 7 FF11 0 4

9 Nota de débito de factura 2 1 8 FF11 0 2



• Etapas: Generar solicitud


Procedimiento de Homologación

• Etapas: • Actividades Previas

Registrar el Certificado Digital

Confirmar correo electrónico

Habilitar usuario secundario

• Envío de casos asignados en los sets de prueba

• Carga de la representación impresa

• Resultado del proceso de evaluación de la Solicitud

• Etapas: Registrar el Certificado Digital


• Etapas: Confirmar correo electrónico


• Etapas: Habilitar usuario secundario


• Etapas:

• Envío de casos asignados en los sets de

prueba


• Etapas: • Carga de la representación impresa


• Etapas: • Resultado del proceso de evaluación de la

Solicitud


Introducción al Lenguaje Extensible de Marcado (XML)

¿Qué es XML? Definición: Lenguaje de metamarcado para documentos que contienen información estructurada

Lenguaje de metamarcado: Mecanismo para identificar estructuras en un documento.

Información estructurada: Consta de un contenido (palabras, imágenes…) y de el papel que “interpreta” este contenido.

Contenido del Archivo XML

El contenido del archivo XML deberá cumplir con lo siguiente:

La estructura de cada documento deberá construirse de acuerdo

a los esquemas (xsd) definidos para cada tipo de documento.

La información consignada debe cumplir las reglas de negocio

definidas en la normatividad vigente. Estas especificaciones se

encuentran detalladas en las “Guías de Elaboración de

documentos electrónicos XML”. En el caso de utilizarse acentos o letras propias del alfabeto

español como la eñe, se debe generar el archivo XML con la

codificación ISO-8859-1. Además se debe especificar en la

primera línea del archivo xml el uso de dicha codificación para su correcto procesamiento:

<?xml version="1.0" encoding="ISO-8859-1" standalone="no" ?>

Introducción a OASIS Universal Business Language

• Es una librería estándar de documentos XML, diseñados para representar documentos comerciales tales como órdenes de compra, facturas, etc.

• Ha sido desarrollado por un comité técnico de la organización OASIS (www.oasis-open.org), con la participación de varias organizaciones relacionadas con los estándares de datos en la industria.

• UBL está pensado para integrarse directamente en los procesos de intercambio electrónico de datos entre empresas e instituciones, así como en internet.

UBL y Factura Electrónica

Contenidos de archivos ZIP y XML a enviar a SUNAT

El contenido del archivo ZIP dependerá de la modalidad de envío, la cual deberá ser de la siguiente manera:

- En caso de las facturas y sus correspondientes notas de crédito y débito, se enviará un único comprobante, razón por la que se espera recibir un único archivo ZIP y dentro de este, un único documento XML. Los nombres de ambos archivos deben coincidir a excepción de la extensión.

- Por ejemplo:

Nombre del archivo ZIP: 20100066603-01-F001-1.ZIP

Nombre del archivo XML: 20100066603-01-F001-1.XML

Contenidos de archivos ZIP y XML a enviar a SUNAT

En el caso del Resumen Diario de boletas de venta y sus correspondientes notas de crédito y débito y Comunicación de baja, se espera recibir un único archivo ZIP y dentro de este, un único documento XML de Resumen o Baja. Los nombres de ambos archivos deben coincidir a excepción de la extensión. Por ejemplo:

Para los archivos de resumen de boletas de venta y sus notas de crédito y débito.

Nombre del archivo ZIP: 20100066603-RC-20110522-1.ZIP Nombre del archivo XML: 20100066603-RC-20110522-1.XML

Para los archivos de Comunicación de Bajas Nombre del archivo ZIP: 20100066603-RA-20110522-002.ZIP Nombre del archivo XML: 20100066603-RA-20110522-002.XML

PARTE PRÁCTICA SEE – SOL

APLICATIVO SEE - SOL

OPCIONES DE CONSULTA SEE - SOL

201007

OPCIONES DE CONSULTA SEE – SOL – Facturas emitidas

OPCIONES DE CONSULTA SEE – SOL – Facturas recibidas

OPCIONES DE CONSULTA SEE – SOL – RHe

REALIZACION

DEL

SERVICIO

Autenticación

Generación

RHE

Registro de Pagos

Generación Libro

Muchas Gracias.

sistemas de emisión electrónica (see) - ccpl.pe · comprobantes de pago, respecto de las ventas...

Documents