sipred-pm-11.1(1)

JDC CONSULTORES, SC [email protected]

LCC Julio Daniel Reyes Rivero

INSTRUCCIONES Y PASOS DE LLENADO DEL

ARCHIVO GUIA:

SIPRED PM 11

OBJETIVO:

Realizar eficientemente el llenado del Sipred2011 y ahorrar hasta el 60% de su

integración mediante el uso de herramientas de Microsoft Excel ©.

Conocer de qué forma se puede realizar un libro de Excel© que integre todos los

elementos que conforman el Sipred©, partiendo de la Balanza Final auditada e

integrando cálculos fiscales y financieros así como la información de las declaraciones

presentadas y poder ver que a cualquier cambio en dicha información el Sipred© se

integra automáticamente.

INTRODUCCION

El archivo guía SIPRED PM 11, que se trata en el presente instructivo esta diseñado

de forma que sea 100% modificable conforme a los criterios profesionales, sentido

común y forma de trabajo que cada persona lo desee, dicho archivo debe considerarse

como su nombre lo indica:

Como guía en el llenado del SIPRED 2011.

Cabe hacer notar que el diseño del archivo guía esta considerado bajo el esquema de

“sin signos” y solo reflejara signo en caso de cuentas contrarias a su naturaleza.

Así mismo dentro de la explicación y manejo del archivo guía por existir una diversidad

en la forma en que los CPR’s llenan el Sipred se busca no entrar en conflicto con esa

diversidad, sino mostrar que los diferentes criterios pueden ser corregidos y

desarrollados en el archivo guía y finalmente tener un archivo a la medida de las

necesidades de cada quien, por ello el presente archivo se entrega totalmente abierto

para su completa manipulación, como herramienta en nuestro trabajo, incluso se le

pueden vincular hojas desarrolladas por los Auditores y/o Contadores, o eliminar hojas

con cálculos que no se consideren necesarios, poniendo atención en recapturar los

campos que se pierden con dicha eliminación.

Importante: Antes de iniciar a trabajar abra el archivo Guía y guárdelo con un nombre

distinto a fin de conservar el archivo limpio para ser utilizado con otro contribuyente. Se

recomienda posterior a esto llenar la hoja de Registro y Generales, para tener

identificado al contribuyente.

Se recomienda ampliamente no insertar columnas pues debido a que muchas de las

referencias de la hoja son en base a Búsqueda y Referencia, por lo que al insertar una

columna puede variar dichas referencias.



Conocimientos de Excel: Se requieren conocimientos de Excel de Básicos a

Intermedio para poder utilizar correctamente el archivo guía.

Muy Importante: Se tiene que habilitar invariablemente el Complemento

de Excel Denominado: “HERRAMIENTAS PARA ANALISIS”, para

que se habiliten alrededor de 100 funciones de Excel, de las cuales algunas se utilizan

en la plantilla que se proporciona, mismo que se encuentra en:

Excel 2003: Herramientas/Complementos/Herramientas para análisis.

Excel 2007: Botón de Office/Opciones de Excel/Complementos/Complementos

Ir/Herramientas para Análisis

Excel 2010: Archivo/Opciones/Complementos/Complementos ir/Herramientas para

Análisis

El archivo guía es una creación de; LCC JULIO DANIEL REYES RIVERO,

cualquier duda, sugerencia y o comentario favor de enviarla al correo:

[email protected] ,o a los teléfonos: Tel. (771) 715 10 56 y 715 56 10.

En Twitter se ha creado el nombre @Sipred, para iniciar una comunidad que nos

permita participar las ultimas noticias que se tengan con respecto al desarrollo de dicho

sistema, por lo que se recomienda seguir este nombre y enviar a el información de

último momento para que sea conocida por todos los que en ella participen.

mailto:[email protected]



DESARROLLO DE LA PRÁCTICA

1. OBTENER Y PREPARAR LA BALANZA DE COMPROBACIÓN: De

cualquier sistema de contabilidad o de auditoría obtener la balanza de

comprobación final que contenga los siguientes datos por columna:

Ejemplo:

CUENTA NIVEL DESCRIPCION SALDO FINAL

1110 1 CAJA 158,625.53

1110-01 2 Fondo Fijo Caja 1 137,217.35

1110-02 2 Fondo Fijo Caja 2 7,325.57

1110-03 2 Fondo Fijo Caja 3 14,082.61

1120 1 BANCOS 294,534.87

1120-01 2 Banamex 1,468.79

1120-02 2 Bancomer 85,130.17

1120-03 2 Banorte 123,572.74

1120-05 2 Hsbc 8,400.33

1120-06 2 Scotiabank Inverlat 4,361.13

1120-07 2 Santander Serfín 71,601.71

1140 1 INVERSIONES EN VALORES 1,161.57

1140-05 2 Hsbc s.a. 1,161.57

La mayoría de los sistemas no generan un campo de Nivel de Cuenta, pero este

se puede obtener mediante el uso de la formula de Excel© =Largo( ) u otra de

texto, según se explicara por el expositor.

Se recomienda para un mejor manejo obtener una balanza de preferencia en la

que se hayan filtrado cuentas solo con saldo.

PEGADO DE LA BALANZA: Una vez que se tenga la balanza lista copiarla y

pegar (Pegado especial valores) empezando en la celda D3 de la hoja

denominada balanza.

Por medio de autofiltros marcar con negrilla las cuentas de mayor para un mejor

control.

2. ASIGNACIÓN DEL INDICE DE DICTAMEN: Ya con la balanza

debidamente pegada iniciamos la asignación de INDICE Sipred 2010 a cada una

de las cuentas de la balanza que deberán ser transportadas a los anexos

correspondientes tomando en consideración los siguientes puntos:

La Relación de Índices se encuentra en la hoja Sumas y ahí mismo ira

realizando un resumen de cada índice que se asigne para que de ahí se pase

automáticamente al anexo correspondiente.



FORMA DE ASIGNAR LOS INDICES:

Primeramente asignaremos a nivel mayor los índices respectivos no

importando que se le asigne un Índice provisional (Por Ejemplo a

Gastos) lo importante es que no se tengan diferencias al finalizar esa

primera asignación.

Continuaremos con las cuentas que estén a nivel sub-cuenta y sub-sub-

cuenta, desmarcando la de Mayor (En su caso) y se deberán ir asignando

de la misma forma teniendo cuidado de no duplicar, esto es:

Si asignamos una cuenta a nivel mayor ya no podremos asignar en los

siguientes niveles, si asignamos a nivel sub cuenta no debemos asignar a

nivel mayor ni sub sub cuenta, y si asignamos a nivel sub sub cuenta no

debemos asignar en los niveles superiores, esto se hace por cada grupo

de cuentas.

Así mismo se deberá asignar únicamente a las cuentas de gastos del anexo 7 las

letras F, V, A, G las demás por default se ubicaran en el anexo correspondiente.

VEAMOS LOS SIGUIENTES EJEMPLOS:

01010000000000 EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS 1110 1 CAJA

- 1110-01 2 Fondo Fijo Caja 1



3400 1 UTILIDADES

01010122000000 UTILIDADES RETENIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES 3400-01 2 Utilidad de ejercicio 2005

01010122000000 UTILIDADES RETENIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES 3400-02 2 Utilidad del ejercicio 2006



6100 1 GASTOS GENERALES

6100-01 2 GASTOS DE NOMINA

01070000000000 V SUELDOS Y SALARIOS 6100-01-0001 3 GASTOS DE REMUNERACIONES

6100-01-0001-01 4 Sueldos y Salarios

6100-01-0001-11 4 Compensaciones

6100-01-0001-12 4 Prima de antigüedad

6100-02 2 GASTOS DE SEGURIDAD SOCIAL

01070015000000 V CUOTAS AL I.M.S.S. 6100-02-0001 3 Cuotas al Imss

01070016000000 V APORTACIONES AL INFONAVIT 6100-02-0002 3 Aportaciones al Infonavit

01070015000000 V CUOTAS AL I.M.S.S. 6100-02-0003 3 2% Sar



MONITOR DE DIFERENCIAS: “En la hoja Balanza” Conforme vayamos

capturando índices, en la celda H1 y I1, nos ira pareciendo un monto al principio

muy ilógico positivo o negativo que se ira ajustando conforme asignemos

correctamente los índices hasta llegar a cero, si en este monitor no llega a 0 o a

una diferencia menor a un peso nos estará indicando que algún índice no fue

debidamente asignado, o que duplicamos la asignación en un nivel de cuentas.

También esto sucede por no poder el indicador F,V,A,G ya mencionado.

Ejemplos:

Queda Correcto así Descuadre por 0.01

Está mal asignado un índice cuando aparece así Descuadre por

(158,625.52)

Posteriormente la diferencia podrá variar entre -3 y +3, cuando se realice la

corrección de redondeo que más adelante se explicara.

3. INFORMACION DEL AÑO ANTERIOR: Capturar en los Anexos 1, 2, 3, 4,

5, 6, 7, 8 y 9. La información del dictamen del ejercicio anterior, insertando los

índices necesarios tanto en el anexo correspondiente como en la relación de

índices que se encuentra en la Hoja Sumas, Adecuándose a los cambios del

nuevo Sipred 2010, Esto incluso se puede hacer abriendo el dictamen del año

anterior y copiando y pegando la información al archivo guía.

Al llenar el anexo 3 existen algunas celdas vinculadas que copiaran información

mas adelante se recomienda dejarlas como están para que sea eficiente esta parte

Nota: No llenar los datos de totales pues contienen formulas que sirven para

verificar que la información se este capturando adecuadamente.

Se Observara que en la parte superior (Columna D del Anexo 1 y 2 del

archivo guía) se enciende en amarillo una “Celda Monitor” con cantidades que

indica la diferencia del balance que quedara en “cero” cuando se termine el

llenado tanto del anexo 1 como anexo 2, esto se realiza como validación para

evitar errores de diferencia.

4. CAPTURAR EL VACIADO DE DECLARACIONES: Capturar las

declaraciones presentadas en el anexo correspondiente.

El Índice de la declaración y del mes correspondiente: Es el que hace que

dicha declaración sea considerada en los anexos 11 y en el cálculo de pagos

provisionales.



El Anexo 18 si debe ser capturado directamente ya que no se puede prever que

declaraciones quedaran pendientes al 31 de diciembre ni cuales se generaran por

dictamen, no obstante con el uso del auto filtro se podrá analizar cuales son,

mismas que podrán ser copiadas y pegadas en dicho anexo, esto será explicado

por el expositor.

Se puede y es recomendable insertar declaraciones que van o deben ser

pagadas ya que precisamente es una de las potencialidades de esta hoja, y en su

caso solo con mover el índice se afectara el anexo 11 y la hoja de pagos

provisionales correspondiente.

Es importante que NO queden índices duplicados en este anexo ya que de ser

así el sistema tomara como presentada la primera que encuentre

5. CAPTURAR EL VACIADO DE IMSS E INFONAVIT: Capturar las

liquidaciones de IMSS e INFONAVIT, en caso de que se tenga mas de un

registro Patronal realizar las inserciones correspondientes y anotar el Registro

patronal en cada renglón, del mismo modo en caso de que se tengan pagos

complementarios realizar dicha inserción.

6. CAPTURAR INFORMACION DE CALCULO DE PAGOS

PROVISIONALES: Llenar con la información de la empresa y/o la

determinada en la auditoria quedará esta parte como papel de trabajo del auditor

(Que finalmente así puede quedar, pues así esta diseñado) y en su caso los datos

de esta hoja podrán ser llenados las diferencias requeridas en el Anexo 12.

Se pueden insertar tantas líneas sean necesarias previas a cada índice como el

auditor requiera y poner todas las formulas necesarias se recomienda cambiar

estas líneas a verde para tenerlas bajo control.

Las cifras que vayan a quedar en los índices se recomienda sean redondeados

o truncados para evitar diferencias y errores no deseados al exportar la

información.

Se ha adicionado a este calculo datos de retenciones de ISR e IVA que

aunque no forman parte del anexo 12 nos complementa la información de este

como papel de trabajo y pasará información al anexo 10

En la parte de IVA retenido, con los datos capturados previamente en el

vaciado de declaraciones para efectos de Honorarios, Arrendamiento, fletes etc.

realiza un prellenado en base a los datos de renta y el IVA pagado lo organiza en

esos rubros.

7. CAPTURAR LA INFORMACION DEL AJUSTE ANUAL POR

INFLACION: La hoja que se tiene en el archivo guía referente a Ajuste anual

por Información, se encuentra a nivel resumen, esto se puede realizar por

separado y luego incluirlo aquí en este caso la función recurrida de Excel es

Sumar.si(), misma que se indicara por el expositor.



8. CAPTURAR LA INFORMACION DE LAS DEMAS HOJAS DE

CALCULOS FISCALES: Capturar la información de las hojas de Coeficientes

anteriores, Inversiones, Activos Financieros e Inventarios, Promedio de

Terrenos, Cufin, y Cuca

9. DAR CONTINUIDAD AL ANALISIS DE TODOS LOS ANEXOS Y

CASOS DE LA HOJA: Dar Continuidad a los casos particulares que cada hoja

puede llegar a presentar, como son verificar los cruces en la hoja cruces y revisar

los posibles errores que la misma genera, verificar los cálculos de Pagos

provisionales, en conjunto con el anexo 10, verificar la razonabilidad del anexo

10 y en su caso corregir las diferencias que se pueden generar a partir de la

información financiera y fiscal, Es importante revisar a fondo las hojas de la

conciliación contable fiscal para en su caso adjuntar o capturar los cálculos que

la empresa en particular así lo requiera.

10. DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS. En su caso y después del

desahogo del punto anterior integrar las posibles declaraciones complementarias

que se generan y analizar su efecto en los anexos 10,11 y hoja de pagos

provisionales.

11. EXPORTACION DE LA INFORMACIÓN A SIPRED 2010. Para finalizar

la información puede ser exportada al software que existe en el mercado que en

su caso verifica los cruces y toda la información del archivo guía y finalmente

con ese mismo software se exportara la información al archivo de Sipred para su

validación y envió al SAT.

El orden de las instrucciones aquí plasmadas puede variarse de acuerdo al criterio de

cada auditor.

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