Sesión 5:

Expositor: José Panta Quiroga e-mail: jp_consultor@hotmail.com

PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUAL Y EL CALENDARIO DE PAGOS

EJERCICIO PRESUPUESTARIO 2011 LEY Nº 29626

LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO PARA EL AÑO FISCAL 2011

DIRECTIVA N° 005 - 2010-EF/76.01

La Etapa de Ejecución

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Proceso Presupuestario

Retroalimentación

Art. 14-Ley 28411 Ley del Sistema Nacional de Presupuesto

1. La Prevision del gasto2. Definición de la Estructura Funcional Programática3. Aprobación del PIA

Medición de resultados obtenidos y el análisis de las variaciones físicas y financieras

1. Modificaciones Presupuestarias (PIA + Modificaciones = PIM)2. Definición de la Programación de Compromisos Anual PCA y

sus Modificaciones3. Calendarios de Pagos4. Ejecución de Ingresos (estimado, determinado y percibido) 5. Ejecución de Gastos (compromiso, devengado y girado)

Flujo de información del SIAF-SP

4. Los Sistemas de la Administración Financiera del Sector Público

PROCESO DE ENDEUDAMIENTO

PROGRAMACIÓN

PAGO

DESEMBOLSO

CONCERTACIÓN

REGISTRO

PROCESO DE CONTABILIDAD

REGISTRO

CONSOLIDACIÓN A NIVEL PLIEGO

FORMULACIÓN A NIVEL UE

INTEGRACIÓN

CUENTA GENERAL

PROCESO DE TESORERÍA

PROGRAMACION

EVALUACIÓN

EJECUCIÓN

PROCESO DE PRESUPUESTO

PROGRAMACIÓN, FORMULACIÓN Y

APROBACIÓN

EVALUACIÓN

EJECUCIÓN Y CONTROL

PRESUPUESTOCONTABILIDAD TESORERIA ENDEUDAMIENTO

DGPPDNCP DNTP DNEP

PROGRAMACION

Módulo Formulación Presupuestal

DGPP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Módulo De Procesos Presupuestarios

DNTP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Módulo Administrativo

- Estructura Funcional Programática- Cadenas funcionales (Meta Presupuestaria)

-> Priorización de proyectos- Distribución Mensual

PIA

Gastos (A nivel Meta)- Fuente de Financiamiento- Rubro- Cadena de Gastos

PIA

 ( +/- Modificaciones)

PIM

PCARB, CG, GG

-> Priorización

Rubro, Meta, Cadena de Gastos

Certificación Presupuestal

Certificación Presupuestal - Pedido ó Solicitud

Compromiso Anual

- Compromiso

- Devengado Calendario de Pagos - Girado

- Pagado - Rendición

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL 2011

PLIEGO UE

PIA

PIM

Aprobación / Rechazo

Aprobación / Rechazo

(Ajustes  CG/GG) 

(↑ Modificaciones ↓)

UE1

UE2

UE3

PCAFF, RB, CG, GG

Ingresos

- Fuente de Financiamiento- Rubro- Cadena de Ingreso

Programación de Compromisos Anual (PCA)

La Programación de Compromisos Anual (PCA) es un instrumento de programación del gasto público de corto plazo por toda fuente de financiamiento, que permite compatibilizar la programación de caja de ingresos y gastos, con la real capacidad de financiamiento para el año fiscal respectivo, en el marco de la disciplina fiscal y el Marco Macroeconómico Multianual. Dicho instrumento es revisado y actualizado sobre la base de la información que proporcionen los pliegos, de manera trimestral, siendo autorizado por la Dirección General del Presupuesto Público, mediante resolución directoral. Mediante resolución directoral se establecen los procedimientos, mecanismos y formalidades para la determinación, revisión y actualización de la PCA.

La determinación de la PCA no convalida los actos o acciones que no se ciñan a la normativa vigente, correspondiendo al Órgano de Control Interno o el que haga sus veces en el pliego verificar la legalidad y observancia de las formalidades aplicables a cada caso.

Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2011- LEY Nº 29626 -

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PRINCIPIOS

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PROCESO DE APLICACIÓN DE LA PCA

DETERMINACIÓN DEDE LA PCA .

Monto Inicial de la PCA (DGPP – DGAES)

DETERMINACIÓN DEDE LA PCA .

Monto Inicial de la PCA (DGPP – DGAES)

ACTUALIZACIÓN

Modificación del Monto de la PCA durante el Trimestre en los casos señalados en los numerales 9.1 y 9.2 de la Directiva de Ejecución

ACTUALIZACIÓN

Modificación del Monto de la PCA durante el Trimestre en los casos señalados en los numerales 9.1 y 9.2 de la Directiva de Ejecución

REVISIÓN

Proceso de la DGPP, a través del cual, concluido el trimestre se realizan ajustes al monto de la PCA, de corresponder

REVISIÓN

Proceso de la DGPP, a través del cual, concluido el trimestre se realizan ajustes al monto de la PCA, de corresponder

AÑO FISCAL 2011AÑO FISCAL 2011 DICIEMBRE 2010

DICIEMBRE 2010

EL Compromiso ANUAL

El compromiso es el acto de administración mediante el cual el funcionario facultado a contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad, luego del cumplimiento de los trámites legalmente establecidos, afectando total o parcialmente los créditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y las modificaciones presupuestarias realizadas. El compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la obligación nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del crédito presupuestario, a través del respectivo documento oficial.

El compromiso es realizado dentro del marco de los créditos presupuestarios aprobados en el presupuesto institucional del pliego para el año fiscal, con sujeción al monto del PCA, por el monto total anualizado de la obligación.

Asignación de la PCA

DGPP PLIEGO UNIDAD EJECUTORA

Incremento / Disminución de la PCA (Aprueba DGPP)

Ajustes Internos de la PCA (Aprueba el Pliego)

Distribución de la PCA a sus Ues

Priorización de la PCA (PIM Priorizado -

Anual)

Solicitud de Certificación (MAD)

Compromiso Anual (MAD) ∆▼/Anulación)

Programación de Gastos (Tesorería)

Ejecución Mensual/ Devengado/Giro /

Pago

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL 2011 : PROCESO DE REGISTRO

Aprobación Certificación

( MPP ∆▼/Anulación )

Modificaciones Presupuestaria

s

PRINCIPALES CAMBIOSAÑO 2011

Se deja sin Efecto la Previsión Presupuestal Trimestral Mensualizada (PPTM)

La Previsión Presupuestaria Trimestral Mensualizada (PPTM) como instrumento para la ejecución del gasto público de corto plazo en los pliegos presupuestarios, que determinaba las cuotas trimestrales mensualizadas que actúan como techo o nivel máximo a gastar por las entidades del Gobierno Nacional y los Gobiernos Regionales, en el marco de la disciplina fiscal y el Marco Macroeconómico Multianual.

Era aprobada por la DGPP, para la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios.

Se deja si Efecto los Calendarios de Compromisos Institucionales (CCI)

En el caso de la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios, el registro se realizaba sobre la base de los montos desagregados de la Previsión Presupuestaria Trimestral Mensualizada (PPTM), tomando como referencia la mejor fecha de pago.

En el caso de Fuentes de Financiamiento distintas a Recursos Ordinarios, el registro se realizaba sobre la base de la programación de gastos y la disponibilidad financiera de los recursos públicos, tomando como referencia la mejor fecha de pago

Se Incorpora en el Sistema SIAF-SP la Certificación de Crédito Presupuestario

La certificación de crédito presupuestario, es el acto de administración que garantiza que se cuenta con el crédito presupuestario disponible y libre de afectación, para comprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado.

Las UEs a través del responsable de la OPP, emiten en documento la certificación del crédito presupuestario, para cuyo efecto dicta los procedimientos y lineamientos que considere necesarios, referidos a la información, documentos y plazos que deberá cumplir la unidad ejecutora para llevar a cabo la citada certificación.

Es expedida a solicitud del responsable del área que ordena el gasto o de quien tenga delegada esta facultad, cada vez que se prevea realizar un gasto, contratar y/o adquirir un compromiso. Expedida la citada certificación se remite al área solicitante para que procedan con el inicio de los trámites respectivos relacionados a la realización de los compromisos correspondientes.

EL Compromiso ANUAL

El compromiso es el acto de administración mediante el cual el funcionario facultado a contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad, luego del cumplimiento de los trámites legalmente establecidos, afectando total o parcialmente los créditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y las modificaciones presupuestarias realizadas. El compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la obligación nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del crédito presupuestario, a través del respectivo documento oficial.

El compromiso es realizado dentro del marco de los créditos presupuestarios aprobados en el presupuesto institucional del pliego para el año fiscal, con sujeción al monto del PCA, por el monto total anualizado de la obligación.

TIPOS DE COMPROMISOS

- El compromiso se sustenta en los siguientes documentos:

CÓDIGODOCUME

NTO

NOMBRE

016031032036039041042043059060133134070230231232233 234235

Convenio suscritoOrden de compra - Guía de InternamientoOrden de servicioPlanilla de movilidadPlanilla de dietas de directorioPlanilla de propinasPlanilla de racionamientoPlanilla de viáticosContrato compra-ventaContrato suscrito (varios)Resumen anualizado locadores de serviciosResumen anualizado planilla proyectos especialesContrato suscrito (obras)Planilla anualizada de gastos en personalPlanilla anualizada de gastos en pensionesResumen anualizado retribuciones - casResumen servicios públicos anualizadoDispositivo legal o acto de administración Planilla ocasionales

Ley Nº 28693, LeyGeneral del Sistema Nacional de Tesorería

La Etapa de Ejecución Financiera

Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15

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Artículo Único.- Modifíquese el literal b. del numeral 10.4 del artículo 10º de la ResoluciónDirectoral Nº 001-2011-EF/77.15, el mismo que quedará redactado de la siguiente manera:( … )

“b. El monto máximo para cada pago con cargo a la Caja Chica no debe exceder del veintepor ciento (20%) de una UIT, salvo los conceptos a que se refiere el segundo párrafo del numeral 10.1 precedente.Los casos que por razones justificadas requieran ser atendidos con montos mayores a lo señalado en el párrafo precedente, hasta un máximo de 90% de una UIT, deben estar contemplados en la Directiva a que se contrae el literal f. del presente artículo.”

Resolución DirectoralNº 004-2011-EF/77.15

07/02/2011

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SUBCAPÍTULO IIPROCEDIMIENTOS PARA LA EJECUCIÓN FINANCIERA DEL GASTO

Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15

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Este proceso se inicia en el momento que la Dirección nacional de Tesoro Público establezca los topes porcentuales a nivel mensual, fuente de financiamiento, rubro y genérica del gasto, que permite para determinar los montos límites para la elaboración de la programación y ampliaciones del calendario de pagos, del ‘Mes Calendario’ asolicitar. Estas funcionalidades se incorporar en el Módulo Administrativo del SIAF-SP

ESQUEMA DE PROCESO DE LA PROGRAMACIÓN DE CALENDARIO DE PAGOS

Esta etapa de Programación, tiene la finalidad de armonizar la demanda de los gastos para el cumplimiento de las Metas Presupuestarias con la disponibilidad de los recursos proyectados con que cuente durante un determinado período, y evaluando con oportunidad las necesidades y alternativas de financiamiento temporal.

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ESQUEMA DE PROCESO DE LA PROGRAMACIÓN DE CALENDARIO DE PAGOS

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Requisitos previos:

1. Que haya recibido el MES CALENDARIO2. Que haya recibido los factores porcentuales emitidos por la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público.

Sin estos requisitos no podrá iniciarse ninguna forma de programación de calendario de pagos.

Formas de programar:

-Registro tradicional (manual) de la Programación de Calendario de Pagos

-Proceso automático de la Programación de Calendario de Pagos

ESQUEMA DE PROCESO DE LA PROGRAMACIÓN DE CALENDARIO DE PAGOS

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PANTALLA DEL SIAF-SP