semana de la actualización en seguridad...

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1

Semana de la Actualización en Seguridad Social


2

Sesión 3

Del Dictamen para efectos del Seguro Social

Normas Profesionales


3

Dictamen IMSS

Fundamento

Regulación

Aspectos Controversiales

Novedades

Perspectivas


4

Dictamen IMSS

16 LSS


5

Dictamen IMSS

16 LSS


6

Dictamen IMSS

Reglamento Normas Profesionales


7

Dictamen IMSS

I Disposiciones Generales

VI Del Dictamen

Artículos 152 - 182

7 Capítulos


8

Dictamen IMSS

Del

Dic

tam

en

I.- Disposiciones Generales (152)

II.- De los Requisitos (153 – 155)

III.- Del Aviso (156 – 160)

IV.- Del Dictamen (161 – 169)

V.- De las Resoluciones (170 – 175)

VI.- De las Sanciones (176 – 177)

VII.- De la Corrección (178 – 182)


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Dictamen IMSS


10

Dictamen IMSS

Contador Público Titulado Mexicano

Miembro y socio activo de Colegio de Contadores (evaluación cada año)

Actualizar sus datos

Independencia


11

Dictamen IMSS

Plazo de presentación Formato Firmas, ejercicio fiscal, NRP y

Subdelegación

Plazo de respuesta

Efectos Situaciones especiales

Sustitución de CPA


12

Dictamen IMSS

Específico y dentro del

plazo Prórroga Contenido Tipos de

Opinión Pagos 5 Anexos firmados

Cumplimiento de las

Normas


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Dictamen IMSS


14

Dictamen IMSS

Amonestación

Suspensión

Cancelación

Procedimiento


15

Dictamen IMSS

Trabajadores Promedio

Decreto de Facilidades

Administrativas

Anexo I Cuotas Pagadas

(1)

Anexo II Avisos de

Afiliación(3)

Anexo III Sujetos de

Aseguramiento(6)

Anexo V Clasificación de

empresas


16

Artículo 152. Para los efectos del primer párrafo del artículo 16 de la Ley, el promedio de trabajadores se obtendrá dividiendo entre doce, el total de trabajadores que resulte de sumar los que, en cada mes del ejercicio fiscal inmediato anterior, prestaron servicios al patrón, tomando en cuenta todos los registros patronales que le haya asignado el Instituto.

Dictamen IMSS


17

T o t a l d e Trabajadores p o r m e s

12

Art 152 RACERFI

Dictamen IMSS


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Ejercicio Determinación del Promedio de Trabajadores

Mes / Año 2008 2009 2010

Enero 230 290 320

Febrero 255 295 319

Marzo 286 295 300

Abril 297 299 305

Mayo 289 299 320

Junio 275 299 330

Julio 290 300 320

Agosto 291 301 310

Septiembre 290 302 300

Octubre 289 305 290

Noviembre 299 305 285

Diciembre 299 310 285

Total

Dictamen IMSS


19

Ejercicio Determinación del Promedio de Trabajadores

Año Promedio de Trabajadores

Genera Obligación de

Dictamen?

Año a Dictaminar

Ejercicio en que se

Presenta

2008

2009

2010

Dictamen IMSS


20

X Foro ESS Lic Cristina González Medina

Titular de Coordinación de Corrección y Dictamen 07-07-2004 CCPM

300+ Trabajadores

En el ejercicio que se dictamina

Criterio del Instituto

Dictamen IMSS


21

Multa por no dictaminar

Ejemplo

Dictamen IMSS


22

Costo Económico

Reorientar recursos

Motivos

Dictamen IMSS


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ARTÍCULO TERCERO (Decreto 30062010).- Los contribuyentes que de conformidad con lo establecido en los artículos 32-A, fracción I del Código Fiscal de la Federación y 16 de la Ley del Seguro Social, se encuentren obligados a dictaminar sus estados financieros o el cumplimiento de sus obligaciones ante el Instituto Mexicano del Seguro Social, según corresponda, por contador público autorizado, podrán optar por no presentar los dictámenes a que se refieren los artículos citados,….

Dictamen IMSS


24

CONTINUACION ART 3º … siempre que presenten la

información en los plazos y medios que, mediante reglas

de carácter general, establezcan las autoridades fiscales correspondientes.

Dictamen IMSS


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TRANSITORIOS

SEGUNDO.- Lo dispuesto en el artículo tercero del presente Decreto será aplicable a los dictámenes sobre estados financieros que deban presentarse por el ejercicio fiscal de 2010 y posteriores.

Dictamen IMSS


26

REGLAS GENERALES PARA EL CUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACION PREVISTA EN EL ARTICULO TERCERO DEL DECRETO POR EL QUE SE OTORGAN FACILIDADES ADMINISTRATIVAS EN MATERIA DE SIMPLIFICACION TRIBUTARIA, PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 30 DE JUNIO DE 2010

Dictamen IMSS


27

Los patrones obligados a dictaminarse conforme al ya comentado Artículo 16 de la LSS

SUJETOS DE APLICACIÓN

Dictamen IMSS


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Cuatro meses siguientes a la terminación del ejercicio fiscal obligado a dictaminar

PLAZO PARA PRESENTAR DOCUMENTACION

Dictamen IMSS


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INFORMACION Y DOCUMENTACION NECESARIA

Solicitud mediante escrito libre Acta constitutiva y sus modificaciones (en su caso)

Poder notarial (en su caso) Identificación oficial (IFE, Pasaporte, Cartilla SMN, Cédula Profes)

Balanza de comprobación analítica (año y 2 bimestres consecutivos)

Auxiliares contables mensuales (Archivo electrónico)

Nóminas (Archivo electrón 12meses y muestra física de 1bimestre)

Finiquitos (Archivo electrón 12meses y muestra física 10%)

Trabajadores Topados (Archivo electrónico)

Dictamen IMSS


30

INFORMACION Y DOCUMENTACION NECESARIA

Declaración anual ISR DIM (Anexos 1 y 2) Contratos PSP (10% - Honorarios, comisión, maquila, etc)

Cuadro de prestaciones (Grupo y categoría, incluir Previsión Social y

CCT)

NOTAS: a) Acta constitutiva y poder notarial en original y copia certificada

b) Solicitud, identificación, balanza, declaración ISR, DIM, contratos

PSP y CCT en original y copia simple, en su caso traducción español

Dictamen IMSS


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INFORMACION Y DOCUMENTACION NECESARIA CONSTRUCTORES Aparte de todo lo anterior: Ubicación de la obra (cada una del ejercicio anterior)

Relación del total de pagos a trabajadores (cada obra iniciada, en

proceso, suspendida, cancelada o terminada el año anterior)

Relación de sub contratistas y su NRP (cada obra del ejercicio anterior)

Dictamen IMSS


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LUGAR DE PRESENTACION

En la Subdelegación que corresponde al domicilio fiscal del

patrón

Dictamen IMSS


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MEDIOS DE PRESENTACION

Archivos electrónicos: CD, DVD ó MEMORY

Documentos: Original y copias (simple o certificada

según corresponda)

Dictamen IMSS


34

Programa bien intencionado

Lineamientos de aplicación

desalentadores

Dictamen IMSS


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Dictamen IMSS

Novedades en

Dictamen del IMSS

Nuevos Modelos de

Opinión

SUDINET

Reglas de Presentación


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Dictamen IMSS

Ver DOF de Nuevos Modelos

de Opinión


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Opinión

Limpia

Sin salvedades

Con salvedades

Abstención

Negativa

Dictamen IMSS


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Dictamen IMSS

En mi opinión y bajo protesta de decir verdad, la información m e n c i o n a d a e n e l p r i m e r párrafo, es razonable en todos los aspec tos impor tan tes referentes a las obligaciones fiscales en materia de la Ley del Seguro Social, por el ejercicio o periodo del 1 de enero al 31 de d i c i e m b r e d e 2 0 1 0 , c o n s i d e r a n d o l o s a v i s o s afiliatorios señalados en el anexo II, como consecuencia de mi revisión, de tal manera que la información contenida en los anexos 1 a V, no contiene errores y está preparada de acuerdo al Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de Afiliación, Clasificación de Empresas , Recaudación y Fiscalización


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Dictamen IMSS


40

Dictamen IMSS

Circular del IMSS


41

Dictamen IMSS

Pentium III RAM 128MB mínimo HD 10 GB W 98/XP/VISTA O f f i c e 2 0 0 3 o

posterior


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Dictamen IMSS


43

Dictamen IMSS


44

Dictamen IMSS


45

Dictamen IMSS


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Dictamen IMSS


47 Dictamen IMSS


48

Dictamen IMSS

Para trabajar en SUDI

Es necesario c o n o c e r e l proceso que e l m i s m o sistema sigue


49

Dictamen IMSS


50

Dictamen IMSS

Administrador

Contador

Patrón


51

Dictamen IMSS

Se utiliza para dar de alta la CURP del contador público o el RFC del patrón cuando se ingrese al SUDI por primera vez, ya sea como contador sin registro, contador con registro o patrón.


52

Dictamen IMSS

1. Dar de alta, actualizar, buscar los distintos usuarios (patrón,

contador público) que podrán ingresar al

sistema. 2. Dar de alta, actualizar, buscar los catálogos con que cuenta el sistema.


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Dictamen IMSS


54

Dictamen IMSS


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Dictamen IMSS


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Dictamen IMSS


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Dictamen IMSS


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Dictamen IMSS


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Dictamen IMSS


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Dictamen IMSS


61

Dictamen IMSS


62

Dictamen IMSS

1.Ingresar su número de registro, proporcionado por el IMSS. 2. Capturar datos y actualizaciones de información del contador público, entre otras, las siguientes: a) Domicilio. b) Despacho. c) Colegio. d) Acreditación de evaluación. e) Comprobación de la membresía. f) Baja. 3. Capturar los elementos que conformen el dictamen: a) Presentación de avisos. b) Modelo de opinión. c) Carta de presentación. d) Anexos un registro. e) Anexos varios registros


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Dictamen IMSS

1. Registrar la relación contador–patrón. 2. Actualizar la información del patrón. 3. Actualizar información sobre su contador. 4. Sustitución de impedimentos. 5. Prórroga. 6. Cambio de contador público autori zado.


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Dictamen IMSS


65

Dictamen IMSS

Lineamientos SUDINET


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Dictamen IMSS

Efectos de la FIEL

• La FIEL junto con su correspondiente certificado digital sustituyen a la firma autógrafa del CPA y garantizan la integridad del documento, por tanto producen los mismos efectos que las leyes otorgan a los documentos con firma autógrafa y tienen el mismo valor probatorio

• Los trámites electrónicos o actuaciones electrónicas llevados a cabo, con su FIEL, serán reconocidos por el CPA como propios y auténticos, por tanto queda bajo su absoluta responsabilidad el uso y manejo de los mismos, aceptando que se le atribuirá la autoría de los trámites electrónicos o actuaciones electrónicas hechos ante el Instituto

Obligaciones de los CPA Notificar por escrito al Instituto cualquier modificación a la información de su registro, dentro de los 10 días posteriores a que ocurra el supuesto correspondiente

Revocación de la autorización

El Instituto podrá revocar la autorización del uso de la FIEL, cuando conozca por cualquier medio, que se ha efectuado alguna modificación al registro del CPA y éste no se lo hubiese informado


67

Dictamen IMSS


68

Dictamen IMSS

Guía para la Recepción del Dictamen


69

Dictamen IMSS

Carta de presentación Opinión del dictaminador Anexos:

I, II, III, IV, V


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Dictamen IMSS


71

Dictamen IMSS

Dos tantos de la hoja tres o seis del anexo II

“Constancia de presentación de avisos afiliatorios elaborados con motivo del dictamen”, firmados autógrafamente por el patrón y dictaminador. Uno de éstos deberá contar con el sello de que el Instituto ya recibió los movimientos de afiliación producto de la revisión


72

Dictamen IMSS

Balanza de comprobación analítica, en su caso traducida al español, de todas las subcuentas de costos y gastos, y las cuentas de balance relacionadas con sueldos y salarios

Copias de los comprobantes de pago cop del dictamen, emitidos por la institución bancaria, o de la transferencia electrónica realizada, así como de los detalles de las cédulas de determinación generadas por el Sistema Único de Autodeterminación (SUA), o en su defecto los archivos de los respaldos correspondientes. Si se opta por el pago en parcialidades, copia de la solicitud entregada al Instituto y del primer pago


73

Anexos 1er Dictamen

• Acta constitutiva y modificaciones • Inscripción, TIP, RPU carta de

aceptación • Poder notarial, IFE del patrón o RL • Constancia de Autorización del CPA,

IFE, sol registro

Anexos 2do Dictamen o sustitución

de CPA

• IFE, Poder notarial del patrón o RL en caso de cambio

• Constancia de Autorización del CPA

Dictamen IMSS


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Dictamen IMSS

Perspectivas en Dictamen

del IMSS

Sistema de Dictamen

Avisos


75

Dictamen IMSS

SUDINET • Liberación y uso

Avisos de afiliación • Módulo especial en IDSE


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164 RACERFI


CPA

CONOCIMIENTOS NECESARIOS

NORMAS DE

AUDITORIA


77

NORMAS DE AUDITORIA

R e q u i s i t o s m í n i m o s d e c a l i d a d r e l a t i v o s a l a p e r s o n a l i d a d d e l a u d i t o r , t r a b a j o q u e d e s e m p e ñ a e información que rinde como resultado su trabajo

BOLETIN 1010 NAGA


NCC

NRCC

RNRCC


78

NORMAS

Personales

Información Ejecución del Trabajo



79

NORMAS

Personales

Entrenamiento Técnico y capacidad

profesional

Título de CP

Dirección de auditores

experimentados

Cuidado y diligencia profesionales

Especial atención en el desarrollo y

desempeño de su trabajo

Independencia Juicio fundado en elementos objetivos

A d q u i s i c i ó n d e c o n o c i m i e n t o s y habilidades necesarios. Madurez de juicio

Cuidado Esmero Meticulosidad

Sin circunstancias que influyan en el veredicto final



80

NORMAS



81

NORMAS

Ejecución del Trabajo

Planeación y Supervisión

Planeación

Supervisión

Estudio y Evaluación del

CI Grado de Confianza

Evidencia Suficiente y Competente

Elementos de Prueba

De la e f i cac ia de su formulación dependerán, e n g r a n m e d i d a , l o s resultados de la revisión

En su totalidad la 1era vez

Rotat iva la 2da y subsecuentes

Considerar los que cambian

A u t e n t i c i d a d d e hechos, procedimientos d e l p a t r ó n , razonabilidad

No es fácil establecer p a r á m e t r o s d e medición Señalan normatividad básica



82

Investigación de la

Empresa

Características Jurídicas

Características Comerciales

Centros de Trabajo

Grado de Riesgos

Modalidades de Aseguramiento

Contratos de Trabajo

Aspectos Laborales

Procesamiento Electrónico de

Datos



83

Ejecución de la

Auditoría

Revisión del Programa

Explicación a los auditores

de cómo realizar el Trabajo

Presentación de las

auditorías al Personal del

Cliente

Vigilancia Constante y

estrecha

Control del Tiempo Invertido

Revisión Oportuna y minuciosa



84

Terminación de la

Auditoría

Revisión Final de los

PT

Revisión y aprobación

del que opina

Revisión de los PT de

un Externo



85

Principales Aspectos

CI

Ambiente de Control

Sistema Contable

Procedimientos de Control

Salvaguarda de Activos

Información de pago de cuotas

Eficiencia de Operaciones

Políticas de la Administración



86

Descriptivo Descripción por escrito de los procesos

Métodos de Estudio Gráfico Del CI Representación objetiva mediante esquemas

Cuestionarios Preguntas sobre aspectos básicos



87

Prueba Documental

Acta Constitutiva

Contratos de Trabajo

Cédulas de Liquidación

COP

Percepciones de

Trabajadores

Clasificación de Grado de Riesgo

Declaración Anual PRT

Relación de PF o PM por

Honorarios

Avisos Afiliatorios

Determinación PRT y

Rectificaciones



88



89

Norma Cumplimiento

Personales

Entrenamiento técnico y capacidad profesional

1’- Registro vigente en el colegio 2.- No tenga impedimento para dictaminar

Cuidado y diligencia profesionales

Acredite la evaluación para la vigencia del registro ante el IMSS

Independencia Su opinión sea objetiva

De Ejecución del Trabajo

Planeación y Supervisión La planeación del trabajo y supervisión de sus auxiliares permitan allegarse de suficientes elementos de juicio

Estudio y Evaluación del CI Permitan determinar el alcance y naturaleza de los procedimientos de auditoría

Evidencia suficiente y competente

Los elementos probatorios sean suficientes y adecuados

De Información

Requisitos Mínimos de Información

Se entregue el cuadernillo de dictamen que se presentará a la autoridad



90

Boletín 3020 (seguridad razonable que la auditoría cumple con las normas profesionales y regulatorias)

Norma de control de calidad (NCC)

Lineamientos actuales en materia de calidad Norma de revisión al sistema de control de calidad de las firmas (NRCC)

Reglamento de la Norma de revisión al sistema de control de calidad de las firmas (RNRCC)



91

Apoyo a los CPA

Mensaje a la comunidad

Proceso de

evolución continua

Objetivo específico



92

DICTAMINAR

Profesional realiza una auditoría a la determinación y pago de cuotas OP al Seguro Social

Conclusiones


93

¿Quién Revisa?

Conclusiones


94

C o n t a d o r P ú b l i c o Titulado, Inscrito ante el Instituto Mexicano del S e g u r o S o c i a l , c o n r e g i s t r o v i g e n t e y a u t o r i z a d o p a r a dictaminar

Conclusiones


95

A los Sujetos obligados conforme al Artículo 16 de la Ley del Seguro Social vigente, y a los que sin ser obligados desean dictaminarse

Conclusiones


96

El cumplimiento de sus obligaciones relacionadas c o n I n s c r i p c i ó n d e T r a b a j a d o r e s , determinación del SDI y pago de las Cuotas Obrero Patronales

Conclusiones


97

Empresa y su Entorno

Proceso de Contratación

Sistemas de Compensación

Expedientes de Trabajadores

Resguardo de Correspondencia

Proceso de Nóminas adecuado

SUA y sus procesos

Conclusiones


98

Elementos

Pagos del patrón

Avisos de Afiliación

Modificaciones de salario

Listados de nómina

Certificados de Incapacidad

Declaración de grado de riesgo

Otros Solicitud Estado de Adeudo

Conclusiones


99

Para emitir una opinión con acciones paralelas c o m o r a t i f i c a c i ó n o rectificación del apego d e l p a t r ó n a l a s disposiciones de Ley

Conclusiones


100

Planeación

Conclusiones


101

Aspectos

Buen Control

Políticas adecuadas

Resguardo de Documentación

Cuidado y atención

Determinación oportuna

Procesos automatizados

Conciliación y confrontas

Conclusiones


102

Confronta

Es el proceso mediante el cual comparamos, a través del archivo de pago, la información alimentada en nuestro SUA contra la información que el propio Instituto (IMSS) tiene

captada en su base de datos, misma que se generó por una solicitud

nuestra mediante los avisos afiliatorios.

Conclusiones


103 Conclusiones


104

La firma que capacita a más Contadores Públicos en México


105

www.asess.com.mx

CP Víctor H Castañeda P [email protected]

semana de la actualización en seguridad...

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