semana 16
TRANSCRIPT
1
Carmen Lazo – Universidad Continental – 2014
Semana 16 Los impuestos, seguros sociales y
distribución de la renta
Econ. Carmen Lazo
Carmen Lazo – Universidad Continental – 2014
Qué aprenderá en este capítulo:
2
Un sistema impositivos implica una relación de
intercambio o trade-off entre eficiencia y equidad
El principio del beneficio y el principio de la capacidad de pago de los agentes
Los diferentes tipos de impuestos y sus efectos sobre el comportamiento económico en familias con diferentes niveles de
ingreso
Los principales tipos de gastos gubernamentales y cómo se
justifican esos gastos
Qué es la desigualdad de la renta y por qué se discute sobre
el tema de la desigualdad
Carmen Lazo – Universidad Continental – 2014
Principios de política fiscal
3
La política impositiva tiene siempre dos objetivos:
eficiencia impositiva: minimiza los costes que genera sobre la economía
justicia impositiva o equidad impositiva: las personas "apropiadas" son las que soportan la mayor parte de la carga impositiva
Carmen Lazo – Universidad Continental – 2014
Principios de política fiscal. Los impuestos
4
5
Pérdida de excedente causada por un impuesto
Como resultado, los incentivos de los agentes se distorsionan y aparecen las ineficiencias: los consumidores consumen menos de lo que es eficiente, y los productores producen menos de lo que es eficiente. Además, los impuestos generan costes administrativos. Carmen Lazo – Universidad Continental – 2014
Justicia impositiva
6
Principio del beneficio: aquellos que más se benefician del gasto público son los que deberían soportar la mayor carga de los impuestos que se pagan para financiar el gasto.
Principio de la capacidad de pago: los que tienen una mayor capacidad para pagar el impuesto deberían pagar más impuestos.
2
Carmen Lazo – Universidad Continental – 2014
Justicia impositiva
7 Carmen Lazo – Universidad Continental – 2014
Equidad frente a eficiencia
8
Un impuesto de suma fija (el mismo para todos, independientemente de las acciones que realizan) es eficiente porque no distorsiona los incentivos, pero es injusto. En cualquier sistema impositivo bien diseñado hay una relación de intercambio (trade-off) entre eficiencia y equidad
Carmen Lazo – Universidad Continental – 2014
El análisis del sistema impositivo La base imponible es la medida o valor, como la renta o el valor
de una propiedad, que determina cuánto impuesto paga un
individuo
La estructura de un impuesto especifica cómo depende el
impuesto de la base imponible
9 Carmen Lazo – Universidad Continental – 2014
Bases imponibles y estructura de un impuesto
10
Algunos impuestos importantes y su base imponible son los siguientes:
Impuesto sobre la renta
Impuesto sobre el salario
Impuesto sobre el consumo
Impuesto sobre los beneficios
Impuesto sobre la propiedad
Impuesto sobre el patrimonio
Carmen Lazo – Universidad Continental – 2014
Impuesto sobre la renta: Depende de la renta de los individuos o las familias. Al hablar de renta se incluye tanto la renta del trabajo como la renta del capital.
11 Carmen Lazo – Universidad Continental – 2014
Impuesto sobre el salario: depende del salario que los empresarios pagan a los trabajadores.
12
3
Carmen Lazo – Universidad Continental – 2014
Impuesto sobre el consumo: depende del valor de
las mercancías vendidas (también se conoce como impuesto indirecto).
13 Carmen Lazo – Universidad Continental – 2014
Impuesto sobre los beneficios: depende de los beneficios de las empresas.
14
Carmen Lazo – Universidad Continental – 2014
Impuesto sobre la propiedad: depende del valor de la propiedad, como, por ejemplo, el valor de una casa.
15 Carmen Lazo – Universidad Continental – 2014
Impuesto sobre el patrimonio: depende del patrimonio de lo individuos.
16
Carmen Lazo – Universidad Continental – 2014
Bases imponibles y estructura de un impuesto
17
Un impuesto proporcional (impuesto plano): el porcentaje de la base imponible es siempre el mismo, independientemente de la renta o riqueza de los agentes
Un impuesto progresivo: el porcentaje de la base imponible aumenta cuando aumenta la renta
Un impuesto regresivo: el porcentaje de la base imponible disminuye cuando aumenta la renta
18
Impuestos sobre la renta proporcionales, progresivos y regresivos
4
Carmen Lazo – Universidad Continental – 2014
El análisis del gasto público
19
El gobierno gasta dinero por tres razones:
proporcionar bienes públicos,
financiar seguros sociales, y
para redistribuir la renta o el ingreso.
Carmen Lazo – Universidad Continental – 2014
El análisis del gasto público
Los gastos realizados por el gobierno son de naturaleza diversa. Van desde cumplir con sus obligaciones inmediatas como la compra de un bien o servicio hasta cubrir con las obligaciones incurridas en años fiscales anteriores. Sin embargo, muchos de ellos están dirigidos a cierta parte de la población para reducir el margen de desigualdad en la distribución del ingreso.
20
Carmen Lazo – Universidad Continental – 2014 21
P E R U
De donde vienen los ingresos de gobierno y a donde van
¿Cuáles son los impuestos que pagamos y dónde van a parar?
Carmen Lazo – Universidad Continental – 2014 22
P E R U
De donde vienen los ingresos de gobierno y a donde van ¿Cuáles son los impuestos que pagamos y dónde van a
parar?
Carmen Lazo – Universidad Continental – 2014
Ingresos tributarios de los Estados Unidos, 2009
2323 Carmen Lazo – Universidad Continental – 2014
Gasto publico de los Estados Unidos, 2009
2424
5
Carmen Lazo – Universidad Continental – 2014
Tipos de Gasto
Los seguros sociales son un tipo de gasto gubernamental que tiene como objetivo proteger a la gente de los riesgos
financieros.
Un gobierno realiza una redistribución de la renta cuando, vía impuestos, detrae recursos de las familias más favorecidas
para ayudar, directa o indirectamente, a las familias más pobres.
Una transferencia de renta es dinero que un individuo recibe
del gobierno sin ninguna contraprestación.
Los programas con verificación sólo están disponibles para las personas con pocos recursos.
25 Carmen Lazo – Universidad Continental – 2014
Orígenes y consecuencias de la pobreza
26
Los factores más importantes que contribuyen a la pobreza son
la falta de educación,
la discriminación y
los sucesos adversos.
Carmen Lazo – Universidad Continental – 2014
Programas contra la pobreza
27
Las familias con ingresos inferiores al umbral de pobreza reciben tres tipos de ayuda por parte del gobierno:
Ayudas monetarias: son ayudas monetarias que reciben las familias pobres
Ayudas en especie: proporcionan a las familias pobres bienes y servicios específicos
Impuesto sobre la renta negativo: es un programa que complementa los ingresos de las familias con pocos recursos