segundo encuentro de coordinación presupuestaria y fiscal de países de américa junio, 2012
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Segundo Encuentro de Coordinación Presupuestaria y
Fiscal de Países de América
Junio, 2012
¿Cómo es nuestro Federalismo Fiscal?
La Constitución consagra los principios fundamentales del federalismo fiscal al distribuir facultades y competencias fiscales
Coexisten tres ámbitos de gobierno con hacienda publica propia, y responsabilidades de gasto definidas
Se da una distribución intergubernamental de competencias fiscales
Existe un Sistema Nacional de Coordinación Fiscal pactado entre el gobierno federal y cada entidad federativa, que involucra a los municipios
El sistema de relaciones fiscales intergubernamentales en México se da a partir de dos vertientes:
1. Las facultades y atribuciones establecidas en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
2. Las derivadas del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal así como las Leyes y Convenios fiscales creados para su operación (Ley de Coordinación Fiscal, Convenios de adhesión al SNCF y de Colaboración Administrativa en materia fiscal federal)
¿ Cómo son las relaciones Fiscales entre ámbitos de gobierno?
¿Cómo Operan estas relaciones fiscales?
El sistema de coordinación da características al federalismo fiscal. Establece en alguna medida una distribución de:
Potestades tributarias entre ámbitos de gobierno
La distribución de Trasferencias Federales (Participaciones y Aportaciones federales) y otros recursos descentralizados
Funciones de administración fiscal propias y en colaboración
Por las características del Sistema de coordinación un cambio en éste puede modificar el federalismo fiscal en su: naturaleza, modalidades, propósitos e incluso sus principios
Sistema Nacional de Coordinación Fiscal
Reunión Nacional de Funcionarios Fiscales
Comisión Permanente de Funcionarios
FiscalesINDETEC
Áreas de Coordinación
Ingresos
Transferencias
Egresos
Colaboración Fiscal
Potestades y responsabilidades a favor de
Estados
Condicionadas
Montos Mecanismos de Operación
No condicionadas
Junta de Coordinación Fiscal
Deuda Registro y Mejores prácticas
Con la evolución del Sistema de Coordinación se han manifestado:
Una dependencia excesiva de los recursos transferidos
Ha disminuido el ritmo de crecimiento de los recursos transferidos en algunas entidades
Las entidades encuentran insuficientes los recursos transferidos para atender sus rezagos
Se presentan distorsiones en el esquema de transferencias con objetivos contrapuestos
Hay una pérdida de la capacitad de respuesta de los gobiernos Locales
¿Que ha pasado con este esquema de relaciones Fiscales?
Participaciones Fondos de Aportaciones Otros recursos descentralizados
Fondo General de Participaciones
Fondo de Fomento Municipal Fondo de Fiscalización Fondo de Compensación Fondo de Extracción de
Hidrocarburos Impuesto Especial Sobre
Producción y Servicios 0.136% de la Recaudación
Federal Participable.
Educación Básica y Normal Servicios de Salud Infraestructura social Aportaciones Múltiples Educación Tecnológica y
Adultos Seguridad Pública Fortalecimiento Financiero
para estados y municipios
Gasto federalizado en provisiones económicas
Transferencias petroleras Convenios de Descentralización Convenios de Reasignación
Las Transferencias Federales representan más del 85% de los Ingresos de las Entidades Federativas
En 2008 da inició un cambio fundamental en la coordinación fiscal en México al introducirse reformas fiscales que permiten una mayor fortaleza para atender necesidades
Se refuerza el Federalismo fiscal a través de:
1. Una modificación del esquema de transferencias federales
2. Creación de nuevos fondos de transferencias
3. Dotación de mayores facultades, recursos y mejores incentivos a entidades federativas y municipios
Reformas fundamentales al esquema de coordinación fiscal en México
• Participaciones Federales
• Monto base• Crecimiento de la actividad
económica• Esfuerzo recaudatorio en ingresos
propios• Nivel de recaudación de ingresos
propios• Esfuerzo de fiscalización • Esfuerzo recaudatorio en ingresos
coordinados• Nivel de Producción de
Hidrocarburos • Compensatorio• Población
Indicadores utilizados en la distribución de
Participaciones federales
1. Revertir la insuficiencia de recursos fiscales respecto de las necesidades de gastos crecientes
2. Promover la desconcentración de la política fiscal a nivel central y ampliar los instrumentos para promover el desarrollo desde las regiones
3. Disminuir la dependencia de ingresos federales transferidos
4. Perfeccionar la distribución y aplicación de las transferencias de los recursos fiscales (se requiere mejorar los incentivos creados)
5. Contrarrestas las limitaciones presupuestales para atender funciones descentralizadas (Educación, Salud, Seguridad Pública)
¿Cuáles son los retos para las entidades federativas?
Fuente: Elaborado con información de Cuentas Públicas de las entidades Federativas.
0.9%
1.0%
1.0%
1.1%
1.2%
1.2%
1.4%
1.1%
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Promedio
Ingresos propios de las entidades federativas como Porcentaje del PIBE
(Cifras expresadas en términos porcentuales)
Fuente: Elaborado con información de INEGI.
Comparativo de los Ingresos propios vs Transferencias de las entidades federativas
(Cifras expresadas en millones de pesos)
48,779 54,221 59,426 65,304 75,403 84,066 99,674 103,405 119,005 115,980 131,464
376,648 435,930 467,825
529,976 582,208
655,572
760,660 788,934
971,357 1,037,918
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Ingresos Propios Transferencias Federales
Fuente: Elaborado con información de INEGI.
Comparativo de los Ingresos propios vs Gasto de capital de las entidades federativas
(Cifras expresadas en millones de pesos)
48,779 54,221
59,426 65,304
75,403 84,066
99,674 103,405 119,005 115,980
131,464
37,532 40,103 44,495 53,472 54,743
68,783
85,941
101,511
119,833
137,474 135,179
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Ingresos Propios Gasto de Capital
¿Qué elementos deben impulsar un cambio para mejorar el Federalismo Fiscal?
La necesidad de mejora en las finanzas publicas para revertir las condiciones no deseables e impulsar el crecimiento y la generación de empleos
La posibilidad de revertir los efectos no deseados del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal
La posibilidad de optimizar las ventajas y beneficios que conserva el actual sistema coordinado
El fortalecimiento del federalismo fiscal a favor de las haciendas locales y el desarrollo regional
¿Es alta la dependencia financiera de los gobiernos Subnacionales?
Autonomía Financiera Subnacional (%)
Fuente: Con base en información de las Secretarías de Finanzas y leyes de ingresos 2011 de las Entidades Federativas _e: Estimado
10.9
11.4
10.8
11.3
11.6
2007 2008 2009 2010 2011_e
Reforma fiscal que impulsó los Ingresos
Propios Subnacionales
Caída derivada del contexto económico
internacional
Ingresos Estatales Propios,
9%
Venta de Bienes y Servicios del
Sector Paraestatal 4%
Ingresos Federales ,
85%
Endeudamiento , 2%
Composición de los Ingresos estimados de las Entidades
Federativas
¿Cómo revertir la dependencia financiera de los gobiernos Subnacionales?
Con la restitución de potestades tributarias a favor de entidades federativas y municipios
Impuesto a la Cerveza, Gasolina Tabaco LabradoImpuesto a las Ventas Finales Diversos derechos
Con la aplicación de las potestades tributarias existentes
Impuesto a la Renta de Personas Fiscales Contribuciones extractivas Contribuciones ecológicas
Incrementado los ingresos propios
¿Porqué incrementar la corresponsabilidad fiscal?
Es baja la Proporción porcentual en la captación de ingresos vía impuestos a nivel
gubernamental estatal y municipal
93.9 93.7 93.6 93.0 93.6 93.7 93.2
4.0 4.1 4.1 4.5 4.1 4.3 4.6
2.1 2.2 2.3 2.5 2.3 2.0 2.1
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011_e
Federal Estatal Municipal
_e: EstimadoFuente: Con base en información de las Secretarías de Finanzas de las Entidades Federativas, SHCP y el INEGI
7,7718,462
9,448 9,294
10,47111,221 11,443
334 372 419 453 458 513 570
170 200 229 250 253 240 259
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011_e
Federal Estatal Municipal
Recaudación impositiva por habitante por nivel de gobierno
(pesos)
Por cada peso recaudado en el ámbito Federal, el Estado recauda 4.9 centavos y el Municipal lo hace en 2.2 centavos de pesos
¿Cómo aumentar la corresponsabilidad fiscal?
Mejorando los incentivos para la distribución de transferencias de ingreso (participaciones
Disminuir el criterio distributivo Aumentar los recursos según esfuerzo fiscal
Incrementando la eficiencia tributaria Ampliando la base fiscal Combatiendo la evasión
Ampliando y perfeccionando la colaboración Administrativa en Materia fiscal Federal
¿Cuál es la Carga Fiscal como % del PIB?8.
76
8.58
8.86
8.16
9.50
9.64
9.28
0.39
0.39
0.41
0.41
0.43
0.46
0.48
0.24
0.25
0.27
0.27
0.28
0.25
0.26
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011_e
Federal Estatal Municipal
Fuente: Con base en información de las Secretarías de Finanzas de las Entidades Federativas, SHCP y el INEGI _e: Estimado
Crecimiento y aprovechamiento de atribuciones de implicación federalista
Un espacio de mejora correspondería a la posible recuperación de atribuciones tributarias (Potestades y competencias a entidades y municipios)
Actualmente por diversas razones, algunos estados suspenden o renuncian a su facultad de establecer contribuciones (Tenencia, Cedulares)
El Sistema Nacional de Coordinación Fiscal condiciona a las entidades federativas de recibir ingresos participables a cambio de suspender o no establecer determinadas contribuciones
¿Cómo propiciar fiscalmente la Reactivación del potencial económico local?
Posibilidad para que entidades federativas puedan gravar con algunas condicionantes la actividad preponderante de la región
Posibilidad para establecer contribuciones de carácter ecológico o correctivas
Posibilidad de establecer potestad local en la definición de bases y tasas de las contribuciones municipales como el predial
Posibilidad de establecer impuestos de uso al comercio y el turismo
Nuevos reglas para la descentralización del gasto Público
59.9 %
11.5% 9.0 %
2.9%
9.2% 1.5%
1.0% 5.0%
FAEB FASSA FAIS
FAM FORTAMUN-DF FASP
FAETA FAFEF
Fuente: Cifras de SHCP.
Estructura porcentual del gasto federalizado transferido a la entidades federativas en 2010
Nuevos reglas para la descentralización del gasto Público
Actualmente el gasto descentralizado presenta distorsiones e insuficiencias que deberán revisarse
El gasto federal descentralizado tiende a tener elementos centralizadores que no reconocen diferencias regionales
se debe evolucionar al diseño de transferencias que incentiven el esfuerzo y premien el cumplimiento de objetivos
Luis García [email protected]
Segundo Encuentro de Coordinación Presupuestaria y
Fiscal de Países de América