salud sonora normatividad interna

DIRECCIÓN DE CONTROL Y ENLACE DE DIRECCIÓN DE CONTROL Y ENLACE DE LA SECRETARÍA DE SALUD.LA SECRETARÍA DE SALUD.

Hermosillo, Sonora, Hermosillo, Sonora, eneroenero de 2010 de 2010

CURSO DE CAPACITACIONHERMOSILLO, SONORAMARTES 19 /ENE/2010

LUGAR: Centro de Capacitación, Paseo Rio Sonora y Reforma Final.

09.00 A 09.15 INTRODUCCION C.P.C Y L.A.E. JORGE CUBILLAS GUAYANTE09.15 A 10.00 RECURSOS FINANCIEROS C.P. JOSE ALEJANDRO LARA LOPEZ10.00 A 10.30 RECURSOS MATERIALES LIC. BERNARDO MARTINEZ HAROS10.31 A 10.45 RECESO10.46 A 11.30 RECURSOS HUMANOS C. MARIA JESUS CORDOVA MENDOZA 11.31 A 12.00 DECLARACION PATRIMONIAL LIC. BERNARDO MARTINEZ HAROS12.01 A 12.30 SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES LIC. PETRITA CRUZ ESCALANTE12.31 A 13.30 COMPROBANTES FISCALES C.P. JOSE ALEJANDRO LARA LOPEZ13.31 A ------- PREGUNTAS Y RESPUESTAS C.P.C Y L.A.E. JORGE CUBILLAS GUAYANTE

“DE TI DEPENDE HACER DE TU TRABAJO UNA PESADA CARGA O

UNA OBRA DE ARTE”

OBJETIVO

Que los participantes profundicen en su marco de actuación y les sea de utilidad para el mejoramiento de su desempeño

Disminuir el numero de observaciones de auditoria

RECURSOS FINANCIEROS

INGRESOS DE CUOTAS DE RECUPERACION

Recursos Financieros

Caja de Cuotas de Recuperación se encuentre en un lugar seguro sin acceso de personas ajenas.



■ Cobros por servicios y venta de medicamentos se apeguen al tabulador vigente emitido por la H. Junta de Gobierno.

• Arqueos sorpresivos a la caja de Cuotas de Recuperación



• Llevar el control, guarda y custodia de los Recibos Únicos Estatales por servicios y venta de medicamento.





■ Depositar en forma diaria a la Cuenta Concentradora los Ingresos de Cuotas de Recuperación.



■ Establecer control de usuarios con los que se estipula Convenio para realizar pagos parciales por servicios.

■ No efectuar préstamos personales. ■ No efectuar cambios de Cheques personales

o de Proveedores, etc ■ Elaborar Informes Mensuales de Cuotas de

Recuperación■ Los servicios que exentan, deberán estar

amparados con recibo.


FONDO FIJO REVOLVENTE

Los fondos fijos revolventes son asignados por la Dirección General de Administración para las diferentes Unidades Administrativas

OBJETIVO: Para uso, control y manejo de los recursos disponibles de acuerdo a sus presupuestos, programas y objetivos que tienen contemplados


OBSERVACIONES RECURRENTES

■ Libros auxiliares de bancos no actualizados

■ Disponer Recursos que no le corresponden

■ Falta de Comprobación de cargos bancarios

■ Falta de conciliaciones en los avances presupuestales.



■ Comprobación del gasto no reúne los requisitos fiscales y administrativos.

Art. 29 y 29A del Código Fiscal de la Federación y Misceláneas Fiscales

■ remanentes durante y al cierre del ejercicio no reintegrados.

BUENA ADMINISTRACION DEL FONDO FIJO REVOLVENTE


■ Llevar registro de Libros de Ingresos y Egresos en forma diaria

■ Conocer el Presupuesto Autorizado y conciliar los avances presupuestales mensuales

■ Conocer el clasificador por objeto del gasto.

■ Realizar las conciliaciones Bancarias Mensuales

■ Llevar un consecutivo de Pólizas de Egresos


■ Contar un lugar adecuado para la guarda y custodia de los documentos comprobatorios del gasto

■ Contar un fondo de caja chica

■ Elaborar y enviar con oportunidad la comprobación de su fondo y darle su revolvencia respectiva

■ La documentación comprobatoria del gasto cumpla con los requisitos fiscales y administrativos



■ Cuentas de cheques a favor de los Servicios de Salud de Sonora registrando para su expedición de Cheques a nombre de los Directivos de la unidad en firmas mancomunadas.

■ Comprobación correspondiente al cierre del ejercicio

■ Practica de arqueos periódicos



¿CON QUE PROPÓSITO?

Reflejar y contar con todos los instrumentos y controles necesarios para la debida transparencia y aplicación de sus recursos, registros contables, etc.


RECOMENDACIONES

■ Supervisión por parte de los directivos

■ Comunicación y coordinación con las diferentes áreas su cargo

■ Registros y controles en forma diaria

RECURSOS MATERIALES

Observaciones recurrentes

Recursos Materiales

OBSERVACIONES MÁS RECURRENTES

Recursos Materiales

No se encuentran actualizados los registros de Tarjetas Kardex (Almacén y Farmacia)


Recursos Materiales

No se lleva control de Caducidades del Medicamento, Material de Curación, Material de Laboratorio, etc


Recursos Materiales

No se encuentran Actualizados los Inventarios de Activo Fijo, así como sus respectivos resguardos por

área.


Recursos Materiales

No se realiza un Programa Preventivo Anual de Vehículos


Recursos Materiales

No cuentan con un Programa Anual de Conservación y Mantenimiento de la Unidad.

Recursos Materiales


Registros de Tarjetas Kardex (Almacén y Farmacia) no actualizados.

No se lleva control de Caducidades No se encuentran Actualizados los Inventarios de

Activo Fijo. No se realiza un Programa Preventivo Anual de

Vehículos, ni de conservación y mantenimiento de la Unidad.

¿COMO PREVENIR ?

Recursos Materiales

■ Administrador

■ Encargado de Área

RECOMENDACIONES

Recursos Materiales

■ Establecer buenos controles internos

■ Comunicación con Encargados de Área

■ Supervisiones y revisiones periódicas

ALMACEN

Recursos Materiales

Puntos o recomendaciones de Control Interno

■ Tener Actualizados los registros de Tarjetas Kardex (Entradas y Salidas) de todos los grupos de suministro

■ Contar con un Calendario de Abastecimiento ■ Establecer los fondos máximos y mínimos ■ Orden de Acomodo de los insumos en anaqueles o estantes ■ Evitar el libre Acceso a personas ajenas a este departamento■ Registrar y controlar los insumos que cuenten con fecha de

caducidad, tomando medidas para evitar su caducidad■ Procedimiento para dar de baja material caducado■ Lugar seguro y adecuado para el medicamento controlado■ Realizar Inventarios Físicos periódicamente■ Supervisión y verificación periódica por los Directivos

EQUIPO DE TRANSPORTE

Recursos Materiales


■ Plantilla actualizada ■ Programa preventivo de mantenimiento■ Bitácora de servicios ■ Pólizas de seguros vigentes■ Resguardo de los vehículos en los fines de semana, vacaciones y

días festivos.■ Procedimiento para bajas de los vehículos■ Supervisión y verificación de los Directivos

ACTIVO FIJO

Recursos Materiales


■ Registro y Actualización del Inventario de Activo Fijo, así como su respectivo resguardo por area.

■ Identificación del Activo Fijo■ Procedimiento de altas y bajas de Activo fijo inventariable■ Lugar seguro para la guarda y custodia de activos fijos en proceso de

baja■ Programa anual de conservación y mantenimiento de la unidad

RECURSOS HUMANOS


Recursos Humanos

■ Personal federal y estatal comisionados a otras unidades sin Personal federal y estatal comisionados a otras unidades sin oficio de autorización actualizado oficio de autorización actualizado (Art. 63 Fracc. I y III, Ley RSP, Circular 28 SRH)

■ Personal con nombramiento temporal sin acuerdo actualizado (Art. 63 Fracc. I, III y XXVII, Ley RSP, Sexta LARDP)

■ La unidad auditada no se esta apegando a la normatividad establecida para el otorgamiento de estímulos. (Art. 24-30 RCEPB)

■ Personal que labora en la unidad auditada que no cumple con su horario de trabajo. (Art. 73-80 CGT PF)

■ Existe personal que se ausenta de sus labores de trabajo Existe personal que se ausenta de sus labores de trabajo justificando su ausencia con oficio emitido por el sindicato. justificando su ausencia con oficio emitido por el sindicato. (Art. 96, 97 y 157 CGT PF)

PUNTOS A REVISAR

Recursos Humanos

RETARDOS■ 7 (siete) Retardos menores en 30 días igual a 1 falta Artículo 232 Fracción III■ 3 (tres) retardos mayores en 30 días igual a 1 falta Artículo 232 Fracción II

Horario 8:00 a.m. – 15:00 p.m.

Articulo 88 8:00 8.15 horas Tolerancia

8:16 8:40 horas Retardo Menor

8:41 En adelante Falta o retardo mayor

Artículo 84.- Obligación de firmar tarjeta de control de asistencia dentro de los 3 (tres) días hábiles de la quincena. Observancia de responsabilidad encargado de control de asistencia.

Artículo 91.- Los jefes inmediatos podrán justificar hasta 3 (tres) retardos en una quincena a un trabajador con la firma en su tarjeta de control.

PUNTOS A REVISAR

Recursos Humanos

PASE DE SALIDA

Artículo 95: Autorización para interrumpir permanencia en el trabajo.

■ Cada permiso es únicamente por 2 (dos) horas Continuas.■ Los cuales no exceder 6 horas en un mes calendario.

Artículo 96: Para autorizar Pases de Salida el trabajador registrará su asistencia.

PUNTOS A REVISAR

Recursos Humanos

PERMISOS ECONÓMICOS

Artículo 158

*Inasistir con goce de sueldo ...........................12 días al año

*Para atención de Asuntos particulares de urgencia / autorizados por el Jefe inmediato.

.............................Sin exceder de 2 (dos) días

GUARDERÍA

Artículo 881 (una) hora de tolerancia al inicio al final de la jornada o fracción 30 minutos inicio y final.

PUNTOS A REVISAR

Recursos Humanos

LACTANCIA

Artículo 134: Sobre la hora de lactancia.

Media hora al entrar 8 :00 – 8:30 EntradaMedia hora al salir 8:00 – 2:30 SalidaUna hora al entrar 9:00 – 3:00 EntrarUna hora al salir 8:00 – 2:00 Salir

Artículo 133 Hora para Alimentos en la jornada de trabajo con horario continuo de 7 a 8 horas 30 minutos. Horario Especial de 12 horas 1 (una) hora dividida en 2 (dos) periodos de 30 min. Cada uno en la jornada.

Recursos Humanos

JUSTIFICACIONES DE FALTA POR JEFES INMEDIATOS

Artículo 90.- Cuando el jefe inmediato, justifique una inasistencia, la unidad de recursos humanos la tomara a cuenta de los días económicos.

Artículo 137.-Serán días de descanso obligatorios los que señale el calendario oficial (el día de cumpleaños del trabajador o santoral)

CAUSALES DE FALTA

Recursos Humanos

Artículo 92.- Se considera como falta injustificada de asistencia:

III. Cuando no registre su entrada salvo en caso que prevé el Artículo 87

IV. Cuando no registre su salida, salvo en caso que cuente con la justificación del jefe del departamento o equivalente.

CONDICIONES GENERALES DE TRABAJO S.U.T.S.P.E.S. (Estatal)

8:00 a 15:00 7 Horas

Recursos Humanos

Artículo 60. Jornadas de Trabajo

A).- Horario Continuo:

B).- Horario Discontinuo: (Tolerancia 9:15 después será inasistencia articulo 67).

9:00 a 14:00 5 Horas8 Horas

17:00 a 20:00 3 Horas

Recursos Humanos

OMISIÓN EN EL REGISTRO DE ASISTENCIA

Artículo 66.- Falta Entrada y Salida

Tolerancia máxima de asistencia 15 minutos después de los 15 minutos sin exceder.

8:00- 15:00 p.m. Horario continuo

8:00- 8:15 a.m. Tolerancia

8:16- 8:30 a.m. Retardo

8:00- 8:31 a.m. Falta

1) Se incumple en las Condiciones Generales de Trabajo en relación al Artículo 63 y que se refiere Sistema de Control y Asistencia, requisitos nombre del trabajador y firma del empleado en la tarjeta de registro.

2) Artículo 64 Condiciones Generales sobre Retardos.

RETARDOS

■ 5 (cinco) retardos en 15 días es igual a 1 (una ) falta Artículo 133 Fracción I.■ 8 (ocho) retardos en el mes igual a 2 faltas Artículo 133 Fracción II

Recursos Humanos

LICENCIAS

“SIN GOCE DE SUELDO”

Artículo 79.- Trabajador tiene derecho a licencia para ausentarse del servicio para:

6. Desempeño de comisiones sindicales; pudiendo ser con goce de sueldo mediante convenio del ejecutivo con el sindicato.

7. Para desempeño de puestos de confianza en otros poderes del Estado.

Artículo 80.- Fracción I.- A trabajadores en base a su antigüedad, previa solicitud.

• SIN GOCE

a).- Hasta 60 días de mas de seis meses

b).- Hasta 120 días de tres a cuatro añosc).- Hasta Seis meses de cuatro a cinco añosd).- Hasta Doce meses de mas de Cinco años de servicio.

Recursos Humanos

Recursos Humanos

LICENCIAS

“CON GOCE DE SUELDO”Artículo 80.- Fracción II

Permiso económico.- Hasta 3 (tres) días al mes sin exceder 10 (diez) días en un año.

Antigüedad.- Por cada 10 (diez) años de servicio cumplido se otorgará 10 (diez) días por una sola vez.

Matrimonio.- 10 (diez) días por contraer matrimonio.

Dando aviso a su superior jerárquico, causas: Para que el trabajador asista a diligencias judiciales que haya recibido cita. En caso de incendio o inundación del hogar del trabajador. Para sustentar examen profesional.

Recursos Humanos

LICENCIAS

Cuidados Maternos.- Por enfermedad hijos de madre trabajadora por prescripción médica.

Fallecimiento.- Padres, hijos, esposa, esposo y hermanos del trabajador se otorgará:

• 5 (cinco) días si requiere trasladarse fuera de la localidad el trabajador.

• 3 (tres) días si no hay traslado.

Nota: agotada la causa de la licencia, el trabajador deberá acreditar (comprobar) fallecimiento ante su superior dicha causa.

Recursos Humanos

Para su otorgamiento se deberá apegarse a lo establecido en los artículos 64 y 67 de las Condiciones General es de Trabajo en donde autoriza tolerancia de 15 minutos en el control de la puntualidad, sobrepasando dicho tiempo el beneficio se pierde por retardos, omisiones en el registro de las tarjetas de asistencia

ACUERDO BONO POR PUNTUALIDAD DE ASISTENCIA DE PERSONAL ESTATAL OTORGADO

CUATRIMESTRALMENTE.

Recursos Humanos

ESTIMULOS DEL ESTADO

Artículo 123.- A quienes durante un semestre hayan asistido todos los días a su trabajo, sin faltar por ninguna causa, se les otorgará una mención al mérito y un día de descanso.

No será procedente cuando exista:

• Licencia por comisiones sindicales.• Para el desempeño de cargo popular.• Licencia para desempeño de puestos de confianza.• Licencias con goce y sin goce de sueldo. • Licencias para contraer matrimonio.• Licencia por asistir a diligencias judiciales.• Licencia para sustentar examen profesional.• Licencia por cuidados maternos.• Licencia por fallecimiento de Padre, Hijos, Cónyuge o Hermanos del

trabajador.• Licencia por riesgo profesional o por enfermedades no profesionales.

DECLARACION PATRIMONIAL

¿QUÉ ES LA DECLARACIÓN DE SITUACIÓN PATRIMONIAL?

Es un documento de gran importancia que nos ayuda para prevenir la comisión del delito de enriquecimiento ilícito.


LEY DE RESPONSABILIDADES DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS DEL ESTADO Y DE LOS MUNICIPIOS.

El Artículo 63: Señala las obligaciones que tendrá todo servidor público, de preservar los principios de legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deben ser observados en el desempeño de su empleo..

Fracción XXIV.- Presentar con toda oportunidad y veracidad la declaración inicial y final de su situación patrimonial y las actualizaciones (Anual) en los términos que establece la presente ley


¿QUIÉNES DEBEN PRESENTAR DECLARACIÓN DE SITUACIÓN PATRIMONIAL?


“NORMAS REGULEN LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN DE SITUACIÓN PATRIMONIAL”

■DISPOSICIONES GENERALES QUE ESTABLECE CUALES SERVIDORES PÚBLICOS, ESTÁN SUJETOS A PRESENTAR SU DECLARACIÓN DE SITUACIÓN PATRIMONIAL.

(Publicadas en el boletín oficial el 24 de mayo de 1990)

DISPOSICIONES GENERALES


A) De Dirección

B) De Inspección, Vigilancia y Fiscalización

C) De Manejo de Fondos y Valores

D) De Auditoria

E) De Control Directo de Adquisiciones

F) De Control de Almacenes e Inventarios

TIPOS DE DECLARACIÓN Y PLAZOS PARA SU PRESENTACIÓN

El Artículo 94: Establece las tres modalidades de declaración patrimonial, así como los plazos para presentarla:

INICIAL: 60 días naturales.

ANUAL: Junio de cada año (actualización)

FINAL: 30 días naturales


¿QUE SUCEDE SI NO SE PRESENTA LA DECLARACIÓN PATRIMONIAL?

Artículo 95 de esta Ley:“Si transcurrido el plazo no se presenta la declaración (de Inicio), sin causa justificada, quedará sin efectos el nombramiento respectivo. Lo mismo ocurrirá cuando se omita la declaración (Anual).”


¿QUÉ SUCEDE SI SE DECLARA CON FALSEDAD?

• Suspensión del nombramiento

• Inhabilitado de tres meses a tres años


SEGUIMIENTO DE AUDITORIAS

SEGUIMIENTO

• Dar continuidad a una Actividad específica que ha comenzado con anterioridad


SEGUIMIENTO A LAS OBSERVACIONES DEL INFORME DE AUDITORIA

1. Se reciben observaciones pendientes por parte del Órgano de Control y Desarrollo Administrativo.

2. Mediante Oficio se solicita respuesta a las unidades.

3. Se realizan llamadas telefónicas o vía internet del vencimiento de respuesta.

4. Asesoría en caso de dudas.

5. Se integra respuesta para envío al Órgano de Control.


MODELO DE OFICIO DE RESPUESTA DE AUDITORIA

Es el Oficio mediante el cual los Titulares de la Unidad Auditada dan respuesta al Informe de Auditoria.


Asunto: Respuesta al informe de Órgano de Control y Desarrollo Administrativo.

Servicios de Salud de Sonora.Subsecretaría de Administración

Dirección General de AdministraciónSubdirección de Recursos Humanos

Oficio No. SSS/SA/DGA/SRH/6951/2009Hermosillo, Sonora a 19 de enero de 2010

“2010: Año del Bicentenario de la Independencia, Centenario de la Revolución”

C.P. ALEJANDRO TORRES PRECIADO. TITULAR DEL ÓRGANO DE CONTROLY DESARROLLO ADMINISTRATIVO DE LOSSERVICIOS DE SALUD DE SONORA.P R E S E N T E.-

OBSERVACION 30. Hospital General de Puerto PeñascoLos médicos especialistas de base federal y de nombramiento temporal, no cumplen con su jornada laboral completa, ya que solo se presentan a trabajar 5 horas. A continuación se relacionan:

Normatividad VioladaArtículos 57, 59, 61 incisos A), B) y C) de las Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaria de Salud (Anexo 1).RecomendaciónInformar a este Órgano de Control por qué los médicos especialistas de base federal y de nombramiento temporal, no cumplen con su jornada laboral de 8 horas. Proceder a notificar mediante oficio a los empleados los horarios que deben cumplir y verificar que realmente laboren su jornada laboral completa. Enviar copia a este Órgano de Control de las notificaciones y/o lo establecido para cumplimiento de su jornada laboral, tarjetas de asistencia donde se evidencie el cumplimiento de horario, las acciones realizadas y las medidas implementadas para evitar la recurrencia de lo observado.

Sin otro particular, aprovecho el presente para enviarle un cordial saludo.

A. Se anexa acuerdos firmados por el personal y directivos de este hospital. Así como las medidas implementadas

B. Debido a las necesidades del personal médico especialista se opto por considerar esta situación de otorgar las horas de servicio y a la vez con la disponibilidad de este personal las horas restantes diarias.

De conformidad con el Artículo 140 fracción V del Reglamento de la Ley del Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Público Estatal y con relación al informe de Órgano de Control y Desarrollo Administrativo de acuerdo con sus instrucciones, le damos respuesta precisamente en el párrafos encuadrados, implantado en el informe citado, de la siguiente manera:


A T E N T A M E N T E.SUFRAGIO EFECTIVO. NO REELECCIONEL SUBDIRECTOR DE RECURSOS HUMANOS DE LOS SERVICIOS DE SALUD DE SONORA

LIC. RODRIGO ESQUER ROSAS.

SUBDIRECCION DE RECURSOS HUMANOSAve. San Ángel entre Quinta Blanca y Dr. Miro Abella C.P. 83240Hermosillo Son. TEL/FAX (662)216-35-65 Y 216-35-09www.rhsaludsonora.gob.mx


PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA

• Modelo de Oficio de respuesta• Tiempo de respuesta

“Comprobantes Fiscales”

¿Qué es un Comprobante Fiscal?

Es el documento que se recibe al adquirir un bien, un servicio o usar temporalmente bienes inmuebles (arrendamiento).

Existen 2 Tipos de ComprobantesFiscales

* Los comprobantes simplificados son los que entregan las personas que prestan servicios o enajenan bienes al público en general.

* Los * Los comprobantes para efectos fiscalescomprobantes para efectos fiscales deben reunir los requisitos y características deben reunir los requisitos y características que establece la legislación fiscal.que establece la legislación fiscal.

http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/asistencia_contribuyente/principiantes/comprobantes_fiscales/66_1606.html


Los comprobantes simplificados se dividen en cuatro modalidades:

• Comprobantes para efectos fiscales sin desgloce de impuestos.

• Comprobantes expedidos únicamente con ciertos requisitos.

• Comprobantes impresos por máquinas registradoras de comprobación fiscal.

• Comprobantes impresos por máquinas registradoras convencionales (no fiscales).


Comprobantes para efectos fiscales como comprobantes

simplificados • En ellos no se separa expresamente el valor de la

contraprestación pactada y el monto del impuesto al valor agregado. Se elaboran en original y copia; esta última se entrega al cliente y el prestador de servicios o enajenante conserva los originales para empastarlos en orden.

Requisitos de los comprobantes simplificados

• Contener impreso el nombre, denominación o razón social, domicilio fiscal y clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expide; así como el número de folio.

• Lugar y fecha de expedición. • El importe total de la operación consignado en número o en letra.

Deben elaborarse en original y copia; esta última se entrega al cliente, y el prestador de servicios o el enajenante conserva los originales para empastarlos en orden.

¿Qué son los comprobantes fiscales digitales?

Es un mecanismo alternativo de comprobación fiscal de ingresos, egresos y propiedad de mercancías en traslado por medios electrónicos,, cuya particularidad es el uso de las tecnologías de la información para la generación, procesamiento, transmisión y resguardo de los documentos fiscales de manera 100% digital.

Los comprobantes fiscales digitales (CFD) son documentos electrónicos que permiten comprobar las operaciones realizadas entre los contribuyentes, bajo estándares tecnológicos y de seguridad internacionalmente reconocidos.

Este esquema es opcional

Requisitos que deben cumplir los comprobantes fiscales digitales

• Los requisitos que deben reunir los CFD son los establecidos por los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación:

I. El nombre, denominación o razón I. El nombre, denominación o razón social del emisor, y domicilio fiscal. social del emisor, y domicilio fiscal.

II. Folio y en su caso serie.II. Folio y en su caso serie.

III. Lugar y fecha de expedición. III. Lugar y fecha de expedición.

IV. Datos de receptor, R.F.C. IV. Datos de receptor, R.F.C.

V. Descripción de la mercancía.

VI. Valor unitario e importe total señalado en número o en letra.

VII. Cadena original con la que se generó el sello digital.

VIII. Sello digital correspondiente al comprobante.

IX. No. de serie del certificado del sello digital.

X. La leyenda.

XI. Número y fecha del documento aduanero, así como la aduana.

Requisitos de los Comprobantes Fiscales Para: Factura

I.-El nombre , denominación o razón I.-El nombre , denominación o razón social, domicilio y RFC social, domicilio y RFC

II.- Número de folioII.- Número de folio III.- Lugar y fecha de expedición

IV.- RFC de la persona a favor de quien se expida

V.- Cantidad y clase de mercancías o descripción

VI.-Valor unitario, importe total señalado en número o en letra

VII.- Número y fecha del documento aduanero, así como la aduana VIII.- Fecha de impresión y datos de identificación del impresor

IX.- Cuando se trate de enajenación de ganado, la reproducción del hierro de marcar

X.- Vigencia. Los comprobantes podrán ser utilizados en un plazo máximo de dos años

XI.- Señalar en forma expresa si el pago se hace en una exhibición

• La cédula de identificación fiscal la cual en el caso de personas físicas podrá o no contener la CURP,

• La leyenda: "la reproducción no autorizada de este comprobante constituye un delito en los términos de las disposiciones fiscales",

• El RFC y nombre del impresor, así como la fecha en que se incluyó la autorización correspondiente en la página de Internet del SAT,.

• El número de aprobación asignado por el Sistema de Integral de comprobantes fiscales.

• En el caso de personas físicas que tributen conforme al Régimen de Act. Emp. y Prof., así como en el Régimen Intermedio; además, debe imprimir la leyenda “Efectos fiscales al pago”

También debe contener los siguientes requisitos establecidos en la regla 2.4.7 de la Resolución Miscelánea para 2007 publicada en el DOF el día 25 de abril de 2007.

Recibos de Honorarios En el caso de los recibos de honorarios, el comprobante para efectos fiscales

puede funcionar a través de un talonario (artículo 38 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación) el cual consta de dos partes:

• La matriz, que contendrá los datos completos y; • El talón, el cual debe ser conservado por el prestador del servicio como

control de sus obligaciones fiscales. Los requisitos de los recibos de honorarios establecidos en el artículo 29-A del

C F F y otras disposiciones fiscales son:

I.-Razón social, domicilio fiscal y RFC II.-Número de folio III.-Lugar y fecha de expedición

IV.-RFC de la persona a favor de quien se expida

V.- Descripción del servicio que amparenVI.-Valor unitario e importe totalVII.-Fecha de impresión

VIII.-Vigencia del comprobante

IX.-Las leyendas impresas “Efectos Fiscales al pago” “Impuesto Retenido de conformidad con la Ley del Impuesto al Valor Agregado” Así mismo, se deberá señalar en forma expresa si el pago se hace en una sola exhibición

X.- La leyenda: "la reproducción no autorizada de este comprobante constituye un delito en los términos de las disposiciones fiscales"

Tambien debera llevar:

• El número de aprobación asignado por el SAT.

• La clave del Registro Federal de Contribuyentes y nombre del impresor

Recibos de Arrendamiento

I.-Razón social, domicilio y clave del RFC

II.-Contener impreso el número de folio

III.-Lugar y fecha de expedición

IV.-Clave del R F C de la persona a favor de quien se expida

V.-Descripción del uso o goce del bien inmueble

VI.-Valor unitario e importe total

VII.-Fecha de impresión y datos del impresor

VIII.-Vigencia del comprobante

Requisitos establecidos en otras disposiciones fiscales:

IX.-Firma del arrendador y el número de cuenta predial del inmueble

X.-La leyenda “Impuesto Retenido de conformidad con la Ley del Impuesto al Valor Agregado”

XI.-Se debe señalar en forma expresa si el pago se hace en una exhibición

Comprobante de Donativo Deducible

• Cuando se realice una donación a instituciones autorizadas para recibir donativos y se desee hacer deducible el importe de la misma, se debe solicitar un comprobante para efectos fiscales que ampare dicha donación, el cual debe estar impreso por un establecimiento autorizado por el Servicio de Administración Tributaria y contener los siguientes requisitos (Artículo 40 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación).

I.-Razón social, domicilio fiscal y clave del RFC del donatario

II.-Lugar y fecha de expedición

III.-Razón social, domicilio del donante y, en su caso domicilio fiscal y clave del RFC

IV.-Cantidad y descripción de los bienes donados o, en su caso, el monto del donativo

V.-El señalamiento expreso de que amparan un donativo, y que la donataria se obliga a destinar los bienes donados a los fines propios de su objeto social. Cuando el comprobante ampare la donación de bienes, debe consignar la leyenda “En el caso de que los bienes donados hayan sido deducidos previamente para los efectos del impuesto sobre la renta, este donativo no es deducible”

ADEMAS.

B) La leyenda: "la reproducción no autorizada de este comprobante constituye un delito en los términos de las disposiciones fiscales", con letra no menor de 3 puntos

A)Cedula de Identificación Fiscal C) El RFC y nombre del impresor

D) El número de aprobación asignado por el Sistema integral de comprobantes fiscales

E) Contener impreso el número de folio

F) No. y fecha del oficio en que se haya informado a la org. civil o fideicomiso la procedencia de la autorización para recibir donativos deducibles

Autofactura

I.- Razón social, domicilio fiscal y clave del Registro Federal de Contribuyentes del comprador así como el número de folio

II.- Nombre del vendedor, ubicación de su negocio o domicilio, la firma del mismo o de quien reciba el pago y, en su caso, la clave del Registro Federal de Contribuyentes

III.- Nombre del bien objeto de la venta, número de unidades, precio unitario, precio total, lugar y fecha de expedición

IV.- En su caso, número del cheque con el que se efectúa el pago y nombre del banco contra el cual se libra

V.- En su caso, el impuesto sobre la renta o impuesto al valor agregado que se hubiere retenido o pagado al enajenante con motivo de la operación realizada

B) La leyenda: "la reproducción no autorizada de este comprobante constituye un delito en los términos de las disposiciones fiscales"

C) El RFC y nombre del impresor, así como la fecha en que se incluyó la autorización

D) El número de aprobación asignado por el Sistema integral de comprobantes fiscales y en el caso de personas físicas que tributen conforme al régimen de Actividades Empresariales y Profesionales así como en el Régimen Intermedio; además deberán imprimir la leyenda “Efectos fiscales al pago”

A) Cedula de Identificación Fiscal

Cuota del Curso por Persona

NUEVOS REQUISITOS DEL IVA QUE DEBEN CUMPLIR LOS COMPROBANTES FISCALES:

RACELL

FACTURA No. 2012RACELL CONTADORES Y CONSULTORES, S.C.

FECHA 11 de Enero del 2010

Obregón, Sonora UNA SOLA EXHIBICIÓN X

RCC-910918-E66 PAGOS EN PARCIALIDADES

Con el folio No.1890 de fecha 18 de Diciembre de 2009

FECHA:

FECHA DE IMPRESIÓN MARZO 2008. VIGENCIA MARZO 2008 A ABRIL 2010.

LEYENDA "LA REPRODUCCIÓN NO AUTORIZADA DE ESTE COMPROBANTE CONSTITUYE UN DELITO EN LOS TÉRMINOS DE LAS DISPOSICIONES FISCALES".DATOS DEL IMPRESOR: IMPRESIÓN MAESTRA, S.A. DE C.V., R.F.C. IMA-920603-TW2 MIGUEL ALEMÁN No. 351 NORTE, TELÉFONO 414-23-32

FECHA DE INCLUSIÓN A LA AUTORIZACIÓN DE PÁGINA DE INTERNET DEL SAT EL 06 DE MARZO DE 2002.LA LEYENDA "NÚMERO DE APROBACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL DE IMPRESORES AUTORIZADOS No. 1964788" DEL 15 DE MARZO DEL 2004.

CANTIDAD CON LETRA: (CIEN PESOS 00/100 M.N.)

TOTAL $ 100.00

LA REFORMA, S.A. DE C.V.5 de Febrero No. 111 Norte, C.P. 85000

Cd. Obregón, SonoraR.F.C. LRE-910918-E66

Tel. 413-22-36 Fax 413-95-01

PRECIO UNITARIO IMPORTECANTIDAD D E S C R I P C I Ó N

NOMBRE:DIRECCIÓN:

CIUDAD

R.F.C.

SUBTOTAL

Cd. Obregón, Sonora a:

Miguel Alemán No. 381-7A

0.00CEDULA DE IDENTIFICACION

FISCAL

TOTAL $ __________IVA $ _______1ra. PARCIALIDAD $ __________ 100.00I.V.A.DATOS DE IMPORTACIÓN:

SHCP

Con el folio No.1890 de fecha 18 de Diciembre de 2009 Este comprobante causa tasa del 16%

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