COSO.

1.- Cundo y porque surge COSO?En 1992, para estandarizar el C.I. 2.- Qu organismo participaron en la elaboracin de COSO?- Financial Executive Institute (FEI)- Asociacin de Contadores Pblicos Norteamericanos (AAA) Instituto norteamericano de Contadores Pblicos Certificados (AICPA) Instituto Mexicano de Auditores (IMA) Instituto de Auditores Internos (IIA) 3.- Define C.I segn COSO:Proceso ejecutado, por la junta directiva o consejo de administracin de una entidad por su grupo directivo y por el resto del personal, para proporcionar seguridad razonable.10.- Qu nos garantiza un ambiente de Control Adecuado? Efectividad y eficiencia de las operaciones. Confiabilidad en la informacin financiera. Cumplimiento de leyes, reglamentos, normas y polticas. Salvaguarda de recursos.

COBIT.12.- Cundo se implement COBIT por primera vez y quin lo desarrollo?En 1995, desarrollado por ISACF (Information Systems Audit and Control Foundation), UNISYS y Price Waterhouse Coopers).13.- Qu significa COBIT?Control Objetives For Informacin And Related Technology- Objetivos de Control para Informacin y Tecnologas Relacionadas.14.- Cul es el objetivo primordial de COBIT?Desarrollar polticas claras, buenas prcticas de seguridad y control de la T.I.

19.- Mencione los 5 recursos para alcanzar los objetivos y subraye el ms importante:Datos, Aplicaciones, Tecnologa, Instalaciones y Recursos Humanos.

CADBURY.

20.- Dnde se origin CADBURY?En Reino Unido22.- Qu propone el informe CADBURY?Mayor nfasis a la evaluacin de riesgos.23.- Mencione los 7 elementos ticos que guan a CADBURY:Responsabilidad, Actitud dialgica, Franqueza, Transparencia, Integridad, Confianza y Claridad. COCO.

24.- Quin emiti COCO y en qu ao?El consejo The Criteria of Control Board , en 1995.26.- Cules son los principales cambios en este modelo? Conceptualiza el proceso de control como una pirmide de los componentes y elementos interrelacionados. Todo el personal lo puede usar para disear, desarrollar, modificar o evaluar el control. Marco de referencia a travs de 4 etapas previendo 20 criterios.28.- Menciona las diferencias bsicas entre COSO Y COCO Y CADBURY:COSO CADBURYCOCO

199219911995

Estados Unidos.Reino UnidoCanad

Define al control y cada uno d los componentes que lo integran.Mayor nfasis en el riesgoMarco de referencia a travs de 4 etapas previendo 20 criterios.

Proporciona: Efectividad y eficiencia de operaciones. Confiabilidad en la informacin financiera. Cumplimiento de leyes, reglamentos, normas y polticas.

Limita la responsabilidad de los reportes de control a la confiabilidad de la informacin.Conceptualiza al control como una pirmide de componentes interrelacionados

Ms sencillo y comprensible.

29.- Mencione los 4 elementos del ciclo de entendimiento bsico del control:Identificacin de riesgos: Internos- Externos.Planes: Guiar esfuerzos.Objetivos: Metas- Parmetros e Indicadores.Polticas: Claras y prcticas para el logro de objetivos.

30.- Dibuja la pirmide COCO:

BOLETN 3050.

31.- Cmo queda integrada la estructura de C.I?En los siguientes elementos: Ambiente de C.I. Evaluacin de riesgos. Sistemas de informacin y comunicacin. Procedimientos de control. Vigilancia.32.- Con qu Norma de Auditora cumple el estudio y evaluacin de C.I?Cumplir con la 2da. NAGA de Ejecucin del Trabajo.33.- En qu consiste la estructura el C.I de una entidad?En las poltica y procedimientos para proporcionar seguridad razonable de poder lograr objetivos especficos de la entidad.34.- Qu representa el ambiente de controlLa combinacin de factores que afectan las polticas y procedimientos de una entidad, fortaleciendo o debilitando sus controles.37.- De qu depende la efectividad del control?De la integridad y de los valores ticos del personal que disea, administra y vigila el control interno de la entidad.

38.- Para qu sirven las polticas y procedimientos de contratacin, entrenamiento, promocin y compensacin como el Cdigo de tica o conducta?Para fortalecer el ambiente de control.

40.- Por qu circunstancias pueden surgir estos riesgos o cambiar? Nuevo personal. Sistemas de Informacin. Nuevas Tecnologas.

42.- En qu consisten los sistemas de informacin y comunicacin?Mtodos y registros para identificar, reunir, analizar, clasificar, registrar y producir informacin cuantitativa de las operaciones que realiza una entidad.

46.- Qu es la vigilancia?Proceso que asegura la eficiencia del C.I, que incluye la evaluacin, diseo y operacin de procedimientos de control en forma oportuna.47.- Qu contribuye significativamente al proceso de vigilancia de una empresa?La existencia de un departamento de auditora interna o de una persona que realice funciones similares.49.- Deber el Auditor documentar su conocimiento y comprensin de la estructura del C.I? Si, como parte del proceso de planeacin de la auditora.50.- Qu son las situaciones a informar?Asuntos que llaman la atencin del auditor, deficiencias importantes en el diseo y operacin de la estructura del C.I que podran afectar la capacidad para reportar informacin financiera consistente con afirmaciones sobre los Estados Financieros.52.- De qu habla cada uno de esto apndices? Factores del ambiente del control. Situaciones a informar. Ejemplo de carta introductoria al informe sobre asuntos relacionados con la estructura del C.I. Aplicaciones de los elementos de C.I en entidades pequeas.

7010. (Gua de la profesora)

53.- Qu son las normas para atestiguar? Extensin natural de las NAGAS y tratan acerca de la necesidad de la competencia tcnica, independencia, cuidado y diligencia profesional, planeacin y supervisin, obtencin de evidencia suficiente y competente e informe apropiado, son ms amplias en su alcance.54.- Cmo se denomina en Estados Unidos y en Mxico a los servicios no relacionados con la auditoria de los Estados Financieros?Attestation Standars y Trabajos especiales atestiguar, respectivamente.56.- Mencione 2 Ejemplo de servicios de Atestiguamiento Estudios de factibilidad Compra de un negocio

BOLETN 7090.

58.- Cules son los dos objetivos del auditor de la organizacin de servicios? Obtener certeza razonable en la descripcin del sistema de la organizacin de servicios de cmo se dise y aplic en un periodo especfico y que los controles establecidos estn diseados adecuadamente sobre el periodo especfico y que operen efectivamente para proporcionar un atestiguamiento razonable. Informar sobre los asuntos anteriores.

59.- Cul es la diferencia entre informe tipo 1 y tipo 2?Ambos informes incluyen una descripcin de los controles y los resultados de los mismos, sin embargo el informe de tipo dos incluye tambin la efectividad en dichos controles.

60.- Qu aspecto debe considerar el auditor al planear y realizar su trabajo? La materialidad.NIA 265.

62.- Con qu NIAS se relaciona la NIA 265?200, 315 y 240.63.- Qu tipo de conocimiento relevante, es necesario que la auditoria identifique y valorare en cuanto a su tipo de riesgo?Riesgo de incorreccin material.64.- En qu tipo de entidades en las que hay deficiencias de C.I estn legalmente obligadas a comunicar estas deficiencias a gobierno y a organizaciones regulatorias?Entidades cotizadas y pequeas.NIA 315.

65.- Cul es el objetivo del auditor, de acuerdo a esta NIA (315)? Identificar y valorar los riesgos de incorreccin material ya sea por fraude o error en los E.F. o en las afirmaciones.66.- A travs de que determina el auditor los riesgos de incorreccin material? A travs del conocimiento de la entidad, su entorno y el control interno de la misma.

16/05/2014

Cundo y porque surge la ley SOX?El 30/Julio/2002. Debido a los escndalos corporativos y financieros por fraudes.Diga los 3 objetivos de esta ley: Restablecer la confianza del mercado de valores Establecer estndares ms elevados de control. Proporcionar informacin financiera veraz y confiable.Mencione la normatividad de SOX para para Mxico: La reforma del art. 9 de la Ley de SAT. Ley Sarbaney- Oxley. Circular nica/ cdigo de mejores prcticas. Circulares solicitadas por diversas instituciones. Brasilea II (nicamente sector financiero).

GOBIERNO CORPORATIVO

Concepto de la estructura de gobierno corporativo:Marco Institucional jurdico y econmico dentro del cual se reparten los derechos del control y los flujos monetarios entre accionistas, gerentes y otros grupos de la empresa.Qu provee el gobierno corporativo?Marco Institucional jurdico y econmico dentro del cual se reparten los derechos del control y los flujos monetarios entre accionistas, gerentes y otros grupos de la empresa.(Esta respuesta es la misma que la anterior, la maestra mencion que era casi idntica, si gustan checarla est en la ltima presentacin que subi nuestro compaero Daniel)Objetivo principal de gobierno corporativo: Evitar la manipulacin de informacin por abandono de ETICAMencione 3 beneficios de gobierno corporativo: Mayor confianza por parte del inversionista. Bajo costo de capital. Retiene fcilmente la experiencia y capacidad de la fuerza laboral.

6040Cul es el objetivo del 6040?Dar a conocer los procedimientos de Auditoria para el E.E.C.I, y documentar la planeacin de la Auditoria.Cul es la diferencia entre un sistema de informacin contable y uno de comunicacin?El primero lleva a cabo polticas, mtodos y registros que renen, analizan y clasifican informacin cuantitativa y segundos, son los medios o formas de comunicar a diferentes reas sus funciones y responsabilidades de C.I.7030

Cul es el objetivo de este boletn?Es establecer normas y proporcionar guas para que el contador pblico examine u opine sobre la efectividad del diseo o de la operacin del control interno.

Con qu normatividad debe cumplir este boletn?Con las normas para atestiguar 7010

Cules son los aspectos que deben cumplir los componentes del C.I adoptados por la administracin?ObjetividadMensurabilidadSuficiencia Relevancia Qu son los controles compensatorios?Son aquellos que limitan la ocurrencia de errores originados por las deficiencias de un control.