recursos municipales

RECURSOS MUNICIPALES

1.- Fuentes Públicas de Recursos Municipales

1.1.- Tributarios

1.2.- Recursos Financieros

1.2.1- Situado Constitucional

1.2.2- Patrimonio Propio: Precios Públicos, Arrendamientos, Intereses, Dividendos

1.2.3- Transferencias y Subvenciones

1.2.4- Multas y Sanciones

1.2.5- Fondo de Compensación Interterritorial

1.3.- Participación en Programas y Recursos Nacionales y Regionales

1.3.1- Fondo Nacional y Regional Turístico

1.3.2-Fondo Nacional Antidrogas

1.3.3- Fondo Nacional de Ciencia y Tecnología

2.- Fuentes Privadas de Recursos Municipales

2.1-Responsabilidad Social Empresarial

2.2-Donaciones y Aportes

INTERRELACION MUNICIPIO-ESTADO-REPUBLICA-SECTOR PRIVADO

1.- Principio de Colaboración y Cooperación Interinstitucional

2.- Co-Gobierno

3.- Mancomunidades

4-Asociaciones

5.-Seguridad Jurídica y Apego a la Ley

6.- Transparencia

POLITICA TRIBUTARIA

1.- Incentivos Fiscales como Herramienta de Política Fiscal

2.- Gerencia Tributaria

Olibeth Martínez Página 1

DESARROLLO

La presente exposición, la centraremos en las fuentes de recursos municipales, necesarios para desarrollar una eficiente y eficaz gestión pública, entendiendo como recursos, no solo el elemento monetario como tal, sino las herramientas económicas y financieras necesarias y disponibles en nuestra legislación, para cumplir los objetivos del Municipio como institución pública.

La importancia de desarrollar una gestión pública municipal, que cale dentro de los ciudadanos, y que sea valorada por éstos, al responder a las necesidades colectivas, constituye un objetivo fundamental, si queremos demostrar que el proceso de descentralización política, ha surtido efectos y es una herramienta que contribuye a oxigenar el sistema político venezolano, sobre todo cuando existen voceros importantes, que reniegan de la eficacia y efectividad de la descentralización, y procuran una reingeniería dentro del sistema administrativo nacional.

1.- Fuentes Públicas de Recursos Municipales:

1.1-Tributarios:

El Municipio gracias al respeto que el constituyente tuvo de su importancia, trascendencia e historia goza de fuentes tributarias específicas, consagradas en la Constitución de la República y la Ley Orgánica del Poder Público Municipal. Así, cuenta con impuestos, tasas y contribuciones que son de suma importancia. Dentro de los Impuestos con que cuenta están:

Impuesto sobre Inmuebles Urbanos: Grava la propiedad y los derechos sobre los inmuebles ubicados en zonas urbanas consideradas como tales por los servicios básicos prestados y la planificación urbana existente incluyendo las concesiones.

Impuesto a las Actividades Económicas de Industria, Comercio, Servicios o de Índole Similar: Grava el ejercicio continuo y habitual de actividades económicas industriales, comerciales, de servicios, financieras, bursátiles etc.

Impuesto de Propaganda y Publicidad Comercial: Este tributo grava la propaganda y la publicidad comercial exhibida en medios exteriores e interiores con el fin de dar a conocer bienes y servicios a los consumidores ubicados en las jurisdicciones respectivas

Impuesto de Espectáculos Públicos: Grava la celebración de espectáculos públicos o de índole privados con ofrecimiento público que se desarrollan en los Municipios


Impuesto sobre Juegos y Apuestas Lícitas: Grava los juegos y apuestas que el Poder Nacional ha determinado como legales en la República.

Impuesto de Vehículos: constituye un híbrido que grava la propiedad de vehículos en el Municipio y el uso de las vías públicas municipales.

Impuesto Territorial Rural: Grava la tenencia de inmuebles en áreas rurales según la finalidad para la cual se direcciona las tierras

Tasas: Constituye una especie fiscal que grava la contraprestación por un servicio municipal una autorización o el uso privado de bienes públicos municipales

Contribuciones Especiales: Tributo mediante el cual se gravan los beneficios económicos que se generan por obras, servicios y acciones desarrolladas por el Poder Nacional, Regional o Municipal según el caso.

Situado Constitucional: Recursos Económicos que corresponden a los Estados y Municipios producto del ingreso que obtiene la República y que se distribuyen atendiendo a criterios geográficos y demográficos.

Patrimonio Propio: Recursos con que cuenta el Municipio por el uso y administración de sus bienes y recursos pueden venir expresados por tarifas, precios públicos, arrendamientos, etc

Transferencias y Subvenciones: Aportes que pueden venir de las regiones o de la República ara ser invertidos en gasto corriente o gasto de inversión según el caso.

Multas y Sanciones: Recursos provenientes por el ejercicio de control desarrollado por el Municipio sobre los ciudadanos, pueden ser de carácter administrativas o tributarias.

Fondo de Compensación Interterritorial: Recursos provenientes del Consejo Federal de Gobierno para gastos de inversión que procura el desarrollo económico y social de las regiones, municipios y comunidades

Participación en Programas Nacionales y Regionales: Una fuente de ingresos municipales puede estar constituida por la participación de los Municipios en algunas políticas regionales o nacionales que implican inversión en capital humano o en obras y servicios.

Fondo Regional y Nacional Turístico: Producto de la contribución especial en materia de turismo los Municipios pueden verse beneficiados por las inversiones que en materia turística se desarrollen en sus circunscripciones.

Fondo Nacional Antidrogas: Los Municipios pueden verse beneficiados de recursos provenientes de este fondo administrado por el Poder Nacional interactuando con ellos en el desarrollo de la prevención de este flagelo.

Fondo Nacional de Ciencia y Tecnología: De igual forma de este fondo se puede beneficiar los Municipios presentando programas para que sea financiados por este fondo que impliquen el desarrollo tecnológico en sus comunidades.


2.- Fuentes Privadas de Recursos Municipales.

Los Municipios también se pueden hacer de recursos a través de la iniciativa del sector privado de la economía. Así estimulando la participación del sector empresarial a través de las políticas de responsabilidad social empresarial se puede lograr este objetivo.

La RSE constituye una obligación a los efectos de las contrataciones públicas que se hagan con el Estado, así los Municipios pueden aplicar esta novedosa herramienta para que sus proveedores de bienes y servicios inviertan en su jurisdicción generado políticas de acercamiento y vinculación del sector empresarial con su entorno. Lo que si hay que tener claro es que los Municipios pueden exigir la RSE sin desnaturalizar las directrices que una empresa tenga en esta materia

Donaciones y Aportes: Modalidades comunes de inversión del sector privado más comunes y con las cuales se pueden conseguir recursos bien para gasto corriente o de inversión provenientes del sector privado de la economía.

Interrelación República-Estado-Municipio-Sector Privado

Para lograr una adecuada interrelación entre los Municipios, los Estados, la República y el Sector Privado es necesario tener interlocutores válidos conscientes de las atribuciones, competencias y potencialidades de cada Municipio. Para ello el organismo que maneje las relaciones institucionales debe comprender plenamente lo importante de mantener una fluida y adecuada comunicación del Municipio con estos sectores para aprovechar los beneficios de una eficiente interacción. A su vez, aquellas dependencias que gocen de autonomía funcional deben tener un vocero idóneo para manejar las relaciones de ese organismo con los demás sectores.

La interrelación puede ser de índole legal o de índole política. Desde el punto de vista de la colaboración interinstitucional la CRBV y la LOPPM disponen normas al respecto. Se entiende al Estado como uno solo y por ello todos los organismos que lo componen deben interactuar para lograr los fines y objetivos comunes. Esta colaboración se complementa con el respeto institucional que la CRBV y la legislación otorga a los funcionarios públicos en el ejercicio de sus funciones.

En cuanto a las administraciones tributarias municipales la LOPPM dispone que éstas deben compartir la información de sus contribuyentes con la administración tributaria nacional y viceversa lo cual permite incluso pensar en compartir bases de datos que pueden servir para obtener información de interés para ambas administraciones.

Paralelamente el propio COT exige a los organismos públicos y privados la mayor colaboración cuando se está solicitando información sobre los hechos y bases imponibles objeto de tributación en general incluso estableciendo sanciones a quienes no entregan la información en el tiempo oportuno.


Desde el punto de vista de la interrelación con el sector privado el Co-Gobierno es una forma de interacción que puede ser altamente efectiva. Esta modalidad ha sido explorada por las leyes que desarrollan el poder popular y facultan que las comunidades y el gobierno puedan ejercer la administración de algunos servicios y bienes públicos en armonía. Dentro de esta misma tónica la autogestión es otra forma de interacción donde la Administración Pública cede la administración de competencias municipales al sector privado para que éste las desarrolle con estricto apego a la ley y prestando beneficios a la comunidad bajando los costos operativos.

Finalmente podríamos incluir a la concesión de servicios públicos como una forma de interrelación con el sector privado donde el Municipio cede a los concesionarios la prestación de algún servicio público para que sea prestado en nombre de éste bajo la entera responsabilidad del concesionario y donde el Municipio debe desarrollar una efectiva supervisión de los servicios prestados.

Dentro del sector público la LOPPM dispone la posibilidad de establecer Mancomunidades y Asociaciones que se expresan como formas de interacción entre organismos del sector público. Las primeras son formas de interacción entre dos o más Municipios colindantes para la prestación de servicios públicos de manera conjunta. Han existido ejemplos de esta figura como la Mancomunidad de Bomberos que pues si bien no traen buenos recuerdos perfeccionando esta figura puede permitir que los Municipios presten servicios públicos rebajando los costos operativos de los mismos, la clave en esta figura es dejar a un lado los egos políticos y atreverse a innovar.

En cuanto a las Asociaciones son formas de interacción donde dos o más Municipios se unen para establecer vínculos que le den un posicionamiento de poder mayor al que tienen de manera independiente. Al respecto existen las asociaciones de Alcaldes u otras instancias donde se pueden generar experiencias importantes de interacción. Intercambios en materia funcionarial, de conocimientos técnicos entre otros pueden generar buenos frutos.

Ahora bien para que la interrelación entre un Municipio, el sector público y el sector privado tenga los beneficios esperados el apego a la ley, la rendición de cuentas y la transparencia en la gestión son herramientas fundamentales, ya que esto genera la confianza necesaria entre los interlocutores para que fluya la relación.

Política Tributaria:

Muchos son los temas que se pueden tocar al respecto de política tributaria aplicada a los Municipios con miras a captar ingresos para satisfacer las necesidades colectividades y tener ciudades de primer mundo, en esta presentación trataremos solo 2: los incentivos fiscales como herramienta de política fiscal y Gerencia Tributaria.

Los Incentivos Fiscales se pueden incluir dentro de las discriminaciones positivas a la tributación general con la idea de generar un músculo económico suficiente para desarrollar la economía. Pueden venir expresados en exclusiones de tributación total o


parcial de algunas fuentes de ingresos, rebajas de tipos impositivos o rebajas o deducciones de bases imponibles y deben ser por un período indeterminado. En su estructuración se hace necesario desarrollar modelos financieros y económicos que comprueben que el estímulo económico es real y apetecible para el sector económico que se pretende estimular. Igualmente su aplicación implica que no sea burocrático o complicado. Algunas experiencias en este sentido son las contenidas en la Ordenanza de Actividades Económicas del Municipio Baruta para atraer al sector financiero a esa jurisdicción o la contenida en Ordenanza similar del Municipio Chacao que beneficia al sector comercial al igual que la contenida en la propia Ordenanza del Municipio El Hatillo. Otro instrumento ejemplo de estos incentivos es la Ordenanza del Municipio Maracaibo que incentiva el desarrollo económico en la conocida Avenida 5 de Julio. En estos casos la clave es informar y difundir la existencia de estos incentivos a los contribuyentes para que hagan uso de ellos y dar a todos el mismo trato.

En cuanto a Gerencia Tributaria igualmente es mucho lo que se puede hablar al respecto pero queremos resumir este tópico en 3 temas buena clima laboral, inteligencia tributaria y protección del funcionario tributario.

En cuanto al clima laboral es importante que una administración tributaria cuente con espacio e infraestructura adecuada para atender a los contribuyentes y que facilite la labor de los funcionarios tributarios dedicados a la atención de las solicitudes y al control de los contribuyentes. Funcionalmente es prudente contar con espacios abiertos para la atención de los ciudadanos equipos técnicos rápidos y generar la supervisión adecuada en los procesos que permitan otorgarle confianza a los funcionarios sin descuidar los canales de interacción con los contribuyentes para lo cual contar con correos electrónicos y plataformas 2.0 es muy aconsejable.

Conocer a los funcionarios de control y monitorear las áreas de atención al público es indispensable para ellos utilizar cámaras y supervisar estas zonas es importante. Por otro lado el diseño de manuales de funciones y de cargos que aminoren la discrecionalidad de los funcionarios en la interpretación de situaciones es muy útil.

A nivel de inteligencia tributaria se hace necesario y constituye un requisito de índole legal en aquellas dependencias con autonomía funcional que exista la dirección de auditoría interna que revise el desempeño de los funcionarios tributarios. Analizar las auditorías fiscales, los informes de fiscalización de deberes formales, las solvencias emitidas, informes de recaudación, las declaraciones juradas de los funcionarios, los procesos, métodos y criterios aplicados, la interacción con los contribuyentes es de suma importancia para una sana administración tributaria.

Finalmente interactuar de manera clara, seria y cercana con los funcionarios tributarios por parte de quienes los dirigen es muy sabio. No se puede sostener una administración tributaria bajo gritos, amenazas o apercibimientos. Las investigaciones que se desarrollen a funcionarios o departamentos deben ser sumarias para no interferir en las actividades propias de la administración.


Conclusiones:

1.- Hacer uso de todos los medios de ingresos existentes.

2.- Generar confianza en los contribuyentes

3.- Generar incentivos fiscales que capten inversiones

4.- Atacar la Morosidad

5.- Realizar labores de inteligencia tributaria

6.- Simplificar trámites, unificar criterios y evitar la discrecionalidad funcionarial

7.-Interpretar y aplicar la legislación tributaria de manera diáfana y con carácter igualitario

8.- Desarrollar gestiones públicas transparentes

9.- Mantener empatía institucional con los contribuyentes

10.- Desarrollar una ágil política de relaciones institucionales

11.- Informar con precisión a los contribuyentes sobre trámites y requisitos

12.- Difundir los incentivos fiscales a quienes sean candidatos para optar a ellos.


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