Àrea de presidència - llinars del vallès · 2019. 9. 4. · no consolidats 546.588 retorn deute...
TRANSCRIPT
Àrea de Presidència
Servei d’Assistència Economicofinancera Rbla. Catalunya, 126 · 08008 Barcelona Tel. 934 022 262 · Fax 934 022 298 [email protected] · www.diba.cat
ASSISTÈNCIA A LA GESTIÓ ECONÒMICA LOCAL
EXERCICI 2.019
Ajuntament de Llinars del Vallès
Pla de Viabilitat Econòmica
Juny 2019
2
3
Contingut1. Introducció ............................................................................................................... 5
2. Anàlisi de la liquidació del pressupost de l’exercici 2.018 ..................................... 7
3. Previsions de liquidació del pressupost Ajuntament ............................................. 11
a. Resum del pressupost previst .......................................................................... 11
b. Finançament bàsic ........................................................................................... 12
c. Capacitat de serveis ......................................................................................... 14
d. Equilibri d’operacions corrents ......................................................................... 15
e. Esforç inversor i endeutament .......................................................................... 17
f. Solvència .......................................................................................................... 20
g. Controls d’estabilitat ......................................................................................... 21
Capacitat/Necessitat de finançament ................................................................... 21
Regla de la despesa ............................................................................................. 21
Deute Públic .......................................................................................................... 22
4. Aprovació i seguiment .............................................................................................. 23
ANNEX. RESUM DE DADES ....................................................................................... 25
4
5
1. Introducció Hem rebut de la l’AJUNTAMENT DE Ajuntament de Llinars del Vallès (en endavant
l'AJUNTAMENT) l’encàrrec d’elaborar un Pla Econòmic-Financer dels exercicis
2.019 i 2.020.
L’abast dels treballs comprèn els següents aspectes:
a) Anàlisi de la capacitat de manteniment de serveis assolida, i validació
dels dèficits i pèrdues registrats en la prestació dels serveis a l’exercici
2.018. L’abast de l’actuació compren sols a l’AJUNTAMENT.
b) Previsió de liquidació dels exercicis 2.019 i 2.020, tot partint d’una
anàlisi evolutiva de la situació econòmica i financera en els darrers
exercicis liquidats. La projecció de la liquidació esperada s’ha realitzat
sota la hipòtesis d’un pressupost possible i coherent.
c) Les dades utilitzades han sigut facilitades pel mateix AJUNTAMENT,
sobre les que no s’ha realitzat cap revisió de la documentació suport,
sent emprades sols a efectes de l’anàlisi de l’evolució, tot suposant la
bondat d’aquestes en la seva elaboració.
d) Tot i que s’analitzen els equilibris econòmic i financers, no s’expressa
ni es dona cap opinió sobre correcció o bondat de les dades
analitzades, ja que es considera que no és l’objecte del present estudi.
Les previsions realitzades en el present informe busquen assolir uns imports que
compleixin els objectius d’equilibris econòmics i financers adequats, i el compliment
dels requeriments de la Llei Orgànica 2/2012, de 27 d’abril, d’Estabilitat
Pressupostària i Sostenibilitat Financera.
El primer objectiu de la previsió es assolir els nivells de solvència suficient, que
permetin un funcionament adequat per donar compliment a les exigències legals
sobre terminis de pagament. Aquest fet es mesura amb el Fons de Maniobra,
entenent com a tal el Romanent per Despeses General amb els ajustaments adients
per ser significatiu.
6
El segon objectiu, es assegurar el més aviat possible, el superàvit estructural, per
tal de disposar de capacitat suficient pel manteniment dels serveis de
l’AJUNTAMENT un cop ateses les obligacions derivades de l’endeutament.
Finalment, cal assegurar, la viabilitat pressupostària de la previsió dins la normativa
legal, controlant-se l’Estabilitat pressupostària, la regla de la despesa i el nivell
d’endeutament i deute públic local.
Pel que fa al càlcul de la previsió de la Estabilitat Pressupostària, s’incorporen sols els
ajustaments més rellevants, als efectes de simplificar el model de previsió.
La previsió s’ha elaborat buscant assolir els equilibris adequats. Aquestes previsions
es sustenten en dos tipus de criteris:
- Criteris tècnics objectius, en base a comportaments econòmics
esperats del sector i/o l’AJUNTAMENT.
- Mesures de gestió que suposen possibles decisions de l’equip de
govern, i que aporten els recursos necessaris per obtenir els equilibris
desitjables.
Aquest grup de mesures de gestió, donat el caire de l’estudi, no són coercitives ni
recomanades, incorporant-se a l’estudi exclusivament com a exemple de com poder
assolir els objectius buscats. L’AJUNTAMENT, d’acord amb les seves facultats, pot
assumir aquestes mesures o substituir-les per d’altres d’igual i similar impacte en les
finances municipals, sempre i quan es mantinguin els objectius marcats en aquest
estudi.
7
2. Anàlisi de la liquidació del pressupost de l’exercici 2.018
Les dades corresponents a la liquidació del pressupost de l’exercici 2.018 són les
següents:
DRETS RECO- DEV. INGR. PENDENTS DE PAGAR
CONCEPTE NEGUTS NETS a 31/12/2017 a 31/12/2018
CAPÍTOL 1 - IMPOSTOS DIRECTES 6.823.981 0 0
CAPÍTOL 2 - IMPOSTOS INDIRECTES 132.216 0 0
CAPÍTOL 3 - TAXES I PREUS PÚBLICS 3.442.880 0 0
PER PRESTACIÓ DE SERVEIS 3.413.651 0 0
FINALISTES A INVERSIONS 29.228 0 0
CAPÍTOL 4 - TRANSFERÈNCIES I SUBVENCIONS 2.810.257 0 0
NO CONDICIONADES (brut) 2.293.456 0 0
RETENCIONS P.I.E. NEGATIVES -46.416 0 0
FINALISTES SERVEIS (AA.PP.) 563.217 0 0
FINALISTES SERVEIS (RESTA) 0 0 0
CAPÍTOL 5 - INGRESSOS PATRIMONIALS 121.073 0 0
DERIVATS DE SERVEIS 119.060 0 0
FINALISTES A INVERSIONS 0 0 0
ALTRES 2.013 0 0
CAPÍTOL 6 - ALIENACIÓ D'INVERSIONS 207 0 0
CAPÍTOL 7 - SUBVENCIONS DE CAPITAL 103.438 0 0
PROCEDENTS D'AA.PP. 103.438 0 0
ALTRES 0 0 0
CAPÍTOL 8 - ACTIUS FINANCERS 0 0 0
CAPÍTOL 9 - PASSIUS FINANCERS 175.000 0 0
PER INVERSIONS 175.000 0 0
PER SANEJAMENT 0 0 0
TOTAL PRESSUPOST D'INGRESSOS 13.609.052 0 0
PRESSUPOST DE DESPESES OBLIGACIONS DESPESES PENDENT D’APLICAR
CONCEPTE REC. NETES a 31/12/2017 a 31/12/2018
CAPÍTOL 1 - DESPESA DE PERSONAL 3.294.228 0 0
CAPÍTOL 2 - DESPESES GENERALS 6.475.387 0 277
CAPÍTOL 3 - DESPESA FINANCERA 18.934 0 0
PER DEUTE 18.493 0 0
ALTRES 441 0 0
CAPÍTOL 4 - SUBVENCIONS I TRF. 910.468 0 0
CAPÍTOL 6 - INVERSIONS REALS 4.379.447 0 153.312
CAPÍTOL 7 - SUBVENCIONS DE CAP. 80.000 0 0
CAPÍTOL 8 - COMPRA D'ACTIUS FIN. 0 0 0
SOCIETATS EN PÈRDUES 0 0 0
ALTRES 0 0 0
CAPÍTOL 9 - RETORN DE PASSIUS FIN. 374.265 0 0
PREVISTA 374.265 0 0
EXCEPCIONAL 0 0 0
TOTAL PRESSUPOST DE DESPESES 15.532.730 0 153.589
8
Pel que fa als nivells de solvència, el Romanent per Despeses Generals, amb els
corresponents ajustaments suposa:
ROMANENT PER DESPESES GENERALS 2.017 2.018
PENDENT DE COBRAMENT 5.320.257 5.303.741
PRESSUPOST CORRENT 1.997.280 1.720.946
EXERCICIS TANCATS 3.193.313 3.507.656
NO PRESSUPOSTARI 134.076 76.085
-INGRESSOS PENDENTS D’APLICAR 4.411 946
PENDENT DE PAGAMENT 2.639.790 2.823.889
PRESSUPOST CORRENT 1.423.293 1.629.168
EXERCICIS TANCATS 0 145
NO PRESSUPOSTARI 1.218.443 1.194.852
-PAGAMENTS PENDENTS D’APLICAR 1.946 277
FONS LÍQUIDS 7.950.610 6.140.765
PROVISIÓ D'INSOLVÈNCIES 2.711.392 2.832.648
EXCÉS DE FINANÇAMENT AFECTAT 1.136.269 899.558
PROCEDENT D'INGRESSOS CORRENTS 0 0
PROCEDENT D'INGRESSOS DE CAPITAL 1.136.269 899.558
ROMANENT PER DESPESES GENERALS 6.783.417 4.888.411
DEVOLUCIONS D'INGRESSOS PENDENTS DE PAGAR 0 0
DESPESES PENDENTS D'APLICAR 0 153.589
FONS DE MANIOBRA 6.783.417 4.734.822
El Fons de Maniobra que resulta de la liquidació d’enguany suposa un variació de -
2.048.594 euros respecte del valor obtingut a l’exercici anterior, un 30,21% del seu
import.
Amb les dades de la liquidació del pressupost de l’exercici 2018 es dedueix la
següent dèficit en la prestació de servei i capacitat per mantenir-los:
DESPESA DE SERVEIS 10.680.361
PERSONAL 3.294.228
DESPESES GENERALS 6.475.664
SUBVENCIONS 910.468
INGRESSOS DE SERVEIS 4.095.928
TAXES I PREUS 3.413.651
SUBVENCIONS (AAPP) 563.217
SUBVENCIONS (Altres) 0
ING. PATRIMONIALS 119.060
AJUST FIN. AFECTAT 0
DÉFICIT DE SERVEIS 6.584.433
FINANÇAMENT BÀSIC 9.205.251
NO CONSOLIDATS 546.588
RETORN DEUTE A LLARG TERMINI 374.265
INTERESSOS DEL DEUTE 18.493
ALTRE DESPESA FINANCERA 441
INSOLVÈNCIES I BAIXES EXERCICIS TANCATS -208.036
CAPACITAT PER MANTENIR SERVEIS 8.057.428
9
Per tant, s’ha produït un estalvi al 2018, del 17,01% sobre els ingressos corrents
estables el que suposa, juntament amb els ingressos volàtils, un increment de la
solvència de l’entitat
CAPACITAT DÈFICIT RECURSOS
GENERATS NETS INGRESSOS NO CONSOLIDATS
8.057.428 6.584.433 1.472.995 546.588
En relació a les inversions, els imports executats han suposat la següent reducció
de la solvència:
INVERSIÓ EXECUTADA 4.459.447
C.6 INVERSIONS REALS 4.379.447
C.7 SUBVENCIONS DE CAPITAL 80.000
C.8 ACTIUS FINANCERS - SOC. EN PÈRDUES 0
C.8 ACTIUS FINANCERS - ALTRES 0
C.9 AMORTITZACIÓ ANTICIPADA 0
FINANÇAMENT RECONEGUT 307.873
C.3 QUOTES I CONTRIBUCIONS 29.228
C.5 INGRESSOS PATRIMONIALS FINALISTES 0
C.6 ALIENACIÓ D’ACTIUS REALS 207
C.7 SUBVENCIONS DE CAPITAL – AA.PP. 103.438
C.7 SUBVENCIONS DE CAPITAL – ALTRES 0
C.8 ACTIUS FINANCERS 0
C.9 PASSIUS FINANCERS 175.000
FINANÇAMENT AFECTAT APLICAT A INVERSIÓ EXECUTADA 236.711
EXCÉS FINANÇAMENT AFECTAT ANTERIOR 1.136.269
EXCÉS FINANÇAMENT AFECTAT ACTUAL 899.558
FINANÇAMENT AMB ESTALVI 3.914.863
DESPESA PENDENT D’APLICAR RECONEGUDA -153.312
RESULTAT D’EXERCICIS TANCATS 0
CONSUM FONS DE MANIOBRA 4.068.175
Aquests fets han provocat que a l’exercici 2018, el Fons de Maniobra de
l’AJUNTAMENT hagi evolucionat tal i com es pot observar:
FONS DE MANIOBRA ANTERIOR 6.783.417
RECURSOS GENERATS NETS 1.472.995
INGRESSOS NO CONSOLIDATS 546.588
VARIACIÓ PER INVERSIONS -4.068.175
OPERACIONS DE SANEJAMENT 0
ALTRES VARIACIONS 0
FONS DE MANIOBRA ACTUAL 4.734.822
10
El Fons de Maniobra de l’exercici 2018 se situa en el 37,12% dels ingressos
corrents.
Pel que fa a l’endeutament a 31 de desembre de 2018, se situa en:
ENDEUTAMENT
Endeutament comptable a llarg termini, llevat PIE 4.841.217
Endeutament comptable a curt termini 0
Avals 0
Deute computable a Tutela Financera 4.841.217
Sobre ingressos corrents 37,95%
Combinant l’endeutament a llarg termini i el fons de maniobra podem obtenir la
posició financera neta de l’entitat:
Endeutament comptable a llarg termini, llevat PIE 4.841.217
Altres deutes a llarg termini 139.248
-Fons de maniobra 4.734.822
Posició financera neta 245.642
Sobre ingressos corrents 1,92%
11
3. Previsions de liquidació del pressupost Ajuntament La previsió de dades corresponents als exercicis no liquidats s’han realitzat prenent
com a base el pressupost aprovat d’ingressos i despeses de l’exercici actual,
considerant les modificacions pressupostàries aprovades fins a la data, i incorporant
les hipòtesis de comportament futur consensuades amb el propi AJUNTAMENT en
base a la informació disponible.
a. Resum del pressupost previst D’acord amb les previsions efectuades la liquidació dels exercicis previstos assolirien
els següents valors:
CONCEPTE 2.019 2.020
CAPÍTOL 1 - IMPOSTOS DIRECTES 6.476.740 6.541.508
CAPÍTOL 2 - IMPOSTOS INDIRECTES 140.000 141.400
CAPÍTOL 3 - TAXES I PREUS PÚBLICS 3.547.788 3.807.266
PER PRESTACIÓ DE SERVEIS 3.447.788 3.707.266
FINALISTES A INVERSIONS 100.000 100.000
CAPÍTOL 4 - TRANSFERÈNCIES I SUBVENCIONS 2.647.348 3.122.863
NO CONDICIONADES (brut) 2.163.764 2.183.980
RETENCIONS P.I.E. NEGATIVES -46.416 -46.416
FINALISTES SERVEIS (AA.PP.) 530.000 985.300
FINALISTES SERVEIS (RESTA) 0 0
CAPÍTOL 5 - ING. PATRIMONIALS 53.500 54.015
DERIVATS DE SERVEIS 51.500 52.015
FINALISTES A INVERSIONS 0 0
ALTRES 2.000 2.000
CAPÍTOL 6 - ALIENACIÓ D'INVERSIONS 750.000 750.000
CAPÍTOL 7 - SUBVENCIONS DE CAPITAL 100.000 303.436
PROCEDENTS D'AA.PP. 100.000 303.436
ALTRES 0 0
CAPÍTOL 8 - ACTIUS FINANCERS 0 0
CAPÍTOL 9 - PASSIUS FINANCERS 0 0
PER INVERSIONS 0 0
PER SANEJAMENT 0 0
TOTAL PRESSUPOST D'INGRESSOS 13.715.377 14.720.488
CONCEPTE 2.019 2.020
CAPÍTOL 1 - DESPESA DE PERSONAL 3.360.113 3.427.315
CAPÍTOL 2 - DESPESES GENERALS 6.605.454 6.962.281
CAPÍTOL 3 - DESPESA FINANCERA 14.688 10.727
INTERESSOS DEL DEUTE 14.247 10.286
ALTRES 441 441
CAPÍTOL 4 - SUBVENCIONS I TRANSFERÈNCIES 928.677 947.251
CAPÍTOL 6 - INVERSIONS REALS 3.600.000 3.400.000
CAPÍTOL 7 - SUBVENCIONS DE CAPITAL 0 0
CAPÍTOL 8 - ACTIUS FINANCERS 0 0
SOCIETATS EN PÈRDUES 0 0
ALTRES 0 0
CAPÍTOL 9 - PASSIUS FINANCERS 388.990 478.125
AMORTITZACIÓ PREVISTA 388.990 478.125
AMORTITZACIÓ PREVISTA 0 0
TOTAL PRESSUPOST DE DESPESES 14.897.923 15.225.699
12
b. Finançament bàsic Amb aquesta previsió, i la situació que es deriva de la darrera liquidació, es preveu
que podrien registrar-se els següent valors previstos sobre:
2.018 2.019 2.020
CAPÍTOL 1 - Impost de Béns Immobles 4.664.099 4.635.740 4.682.097
Evolució 1,00% 1,00%
Coeficient 0,6400 0,6400 0,6400
Mesures -75.000 0
CAPÍTOL 1 - Impost de Vehicles 598.473 625.000 631.249
Evolució 1,00% 1,00%
Coeficient 1,0000 1,0000 1,0000
Mesures 20.542 0
CAPÍTOL 1 - Impost sobre Activitats Econòmiques 708.912 716.000 723.161
Evolució 1,00% 1,00%
Coeficient 2,6000 2,6000 2,6000
Mesures 0 0
CAPÍTOL 1 - Altres 852.498 500.000 505.000
Evolució 1,00% 1,00%
Mesures -361.023 0
CAPÍTOL 2 - Impostos indirectes 132.216 140.000 141.400
Evolució 1,00% 1,00%
Mesures 6.462 0
CAPÍTOL 4 - Participació tributs de l’estat (brut) 2.151.204 2.021.512 2.041.728
Evolució 1,00% 1,00%
Mesures -151.204 0
CAPÍTOL 4 - Altres transferències no condicionades 142.252 142.252 142.252
Evolució 0,00% 0,00%
Mesures 0 0
CAPÍTOL 4 - Retencions per liquidacions negatives -46.416 -46.416 -46.416
CAPÍTOL 5 - Altres ing. patrimonials no vinculats a serveis 2.013 2.000 2.000
Evolució 0,00% 0,00%
Mesures -13 0
TOTAL FINANÇAMENT BÀSIC 9.205.251 8.736.089 8.822.472
No consolidats - Estimació 546.588 262.083 264.674
Les mesures més rellevants considerades sobre l’evolució dels valors anteriors
són:
Ingressos tributaris (capítols I i II): Sobre un increment base de l’1%
IBI: A l’exercici 2018 es va registrar una execució 2018 del 108%.
Estimant per 2019 un increment de l’1% sobre la liquidació anterior
suposaria una execució similar a 2018, no obstant varen existir
liquidacions excepcionals a 2018 pel que s’opta per reduir en 75 mil
aquest increment. A la data d’elaboració d’aquest estudi sols
mancarien 380 mil euros a liquidar per assolir la previsió.
Vehicles: A l’exercici 2018 es va registrar una execució 2018 del
101%. Estimant per 2019 un increment de l’1% sobre la liquidació
anterior suposaria una previsió de 608 milers quan a data d’aquest
13
informe ja hi ha 605 milers liquidats. Considerant les possibles altes
fins a finals d’exercici es puja fins els 625 milers.
IAE: A l’exercici 2018 es va registrar una execució 2018 del 96%.
Estimant per 2019 un increment de l’1% sobre la liquidació anterior
suposaria una previsió de 716 milers el que suposaria un nivell
d’execució similar a l’any anterior.
IIVTNU: A l’exercici 2018 es va registrar una execució 2018 del
170%. Consignat al pressupost d’enguany 500 milers, dels que s’ha
liquidat fins ara 252 milers. Es deixa a 500 milers
ICIO: A l’exercici 2018 es va registrar una execució 2018 del 132%.
Consignat al pressupost d’enguany 100 milers, dels que s’ha liquidat
fins ara 103 milers. Es puja fins els 140 milers.
Per l’exercici 2020 s’aplica un increment de l’1% a tots els conceptes.
Transferències no condicionades i d’altres
PIE: S’ha fet la previsió de 12 Mensualitats brutes sense tenir en
compte possibles liquidacions d’exercici anteriors.
FCC: es manté mateix import de 2018
Altres ingressos: es deixa a 2.000
Ingressos no consolidats: Un mínim del 3% dels ingressos previstos en
aquest grup s’han considerat com a no consolidables o volàtils. Tot i que
s’han previst i milloren la solvència, no es computen com a capacitat de
servei atès el seu caire no estructural. Considerant la previsió prudent feta
a IIVTNU i a ICIO el valor d’aquests ingressos es redueix en els exercicis
2019 i 2020.
14
c. Capacitat de serveis Amb aquest Finançament Bàsic cal atendre, en primer lloc, les obligacions derivades
de l’endeutament i el resultat de la gestió de cobrament/pagament dels pendents
d’exercici tancats:
2.018 2.019 2.020
RETORNS ENDEUTAMENT 1.374.265 1.388.990 1.478.125
Deute llarg termini vigent 388.990 478.125
Proveïdors a llarg termini 1.000.000 1.000.000
Operacions de Sanejament 0 0
Noves operacions inversions 0 0
INTERESSOS 18.493 14.247 10.286
Deute llarg termini vigent 14.247 10.286
Operacions de Sanejament 0 0
Noves operacions inversions 0 0
Deute curt termini 0 0
Deute implícit a curt termini 0 0
Deute implícit a llarg termini 0 0
ALTRES DESPESES FINANCERES 441 441 441
Evolució 0,00% 0,00%
Mesures 0 0
Als efectes d’aquest estudi, els pagament aplaçats d’un milió d’euros anuals
derivats de la inversió de 2018 són considerats com a càrrega financera, i els
saldo pendent com endeutament. No obstant, els pagament s’han previst al
capítol 6 del pressupost.
La part corresponent al Finançament Bàsic no consumit per la càrrega financera,
permet generar la Capacitat de Serveis:
CAPACITAT DE SERVEIS 2.018 2.019 2.020
FINANÇAMENT BÀSIC ESTABLE 8.658.664 8.474.007 8.557.798
RETORNS ENDEUTAMENT 1.374.265 1.388.990 1.478.125
INTERESSOS 18.493 14.247 10.286
ALTRES DESPESES FINANCERES 441 441 441
BAIXES I INSOLVÈNCIES EXERCICIS TANCATS -208.036 -201.291 -207.803
ALTRES AJUSTAMENTS 0 0 0
CAPACITAT DE SERVEIS 7.057.428 6.869.038 6.861.142
S/ FINANÇAMENT BÀSIC ESTABLE 81,50% 81,06% 80,17%
La previsió prudent sobre ingressos suposa una disminució de la capacitat de serveis.
15
d. Equilibri d’operacions corrents Pel que fa a l’evolució de les despeses de serveis en els exercicis 2018 i 2019 es
preveu que podrien registrar-se els següents valors sobre despeses i ingressos
associats:
DESPESA DE SERVEIS 2.018 2.019 2.020
CAPÍTOL 1 - DESPESA DE PERSONAL 3.294.228 3.360.113 3.427.315
Evolució 2,00% 2,00%
Mesures 0 0
CAPÍTOL 2 - DE DEUTE IMPLÍCIT 0 0 0
CAPÍTOL 2 - DESPESES GENERALS 6.475.664 6.605.177 6.962.281
Evolució 2,00% 2,00%
Mesures 0 225.000
CAPÍTOL 4 - SUBVENCIONS I TRF. 910.468 928.677 947.251
Evolució 2,00% 2,00%
Mesures 0 0
TOTAL 10.680.361 10.893.968 11.336.847
INGRESSOS DE SERVEIS
C.3 TAXES I PREUS PÚBLICS 3.413.651 3.447.788 3.707.266
Evolució 1,00% 1,00%
Mesures 0 225.000
C. 4 SUBV. FINALISTES SERVEIS (AA.PP.) 563.217 530.000 985.300
Evolució 1,00% 1,00%
Mesures -38.849 450.000
C.4 SUBV. FINALISTES SERVEIS (ALTRES) 0 0 0
Evolució 0,00% 0,00%
Mesures 0 0
C. 5 DERIVATS DE SERVEIS 119.060 51.500 52.015
Evolució 0,00% 1,00%
Mesures -67.560 0
DISMINUCIÓ DEL FINANÇAMENT AFECTAT 0 0 0
TOTAL 4.095.928 4.029.287 4.744.580
DÈFICIT NET PER LA PRESTACIÓ DE SERVEIS 6.584.433 6.864.680 6.592.267
En relació al cost de mantenir els serveis, les mesures més rellevants considerades
sobre l’evolució dels valors anteriors són:
Despesa de serveis:
En relació a la despesa de serveis s’ha projectat amb un increment
base del 2%, que per l’exercici 2019 suposa nivells d’execució molt
similars als registrats a la liquidació de 2018.
Per 2020 s’han incrementat, a més, 225 milers destinats a cobrir el
cost del canvi en el sistema de recollida de brossa.
Ingressos de serveis:
En relació als ingressos de serveis s’ha projectat amb un increment
base de l’1%..
16
Cap 3: Per l’exercici 2019 suposaria un nivell d’execució
similars a la liquidació 2018. Per 2020 s’incrementa en 225
milers pel trasllat a la taxa del cost pel canvi de recollida de
brossa.
Cap 4: Tot i que a 2018 es va registrar una execució superior
al 1005, s’opta per una estimació prudent equivalent al 95%
de la previsió del pressupost. Per 2020 s’incorpora una
subvenció de 450 milers destinada a finançar parcialment els
pagaments aplaçats de la inversió de 2018.
Cap 5: S’ajusta a les previsions del pressupost 2019.
Comparant la capacitat de serveis amb el dèficit previst en la prestació dels mateixos
obtenim el següent Recurs Generat Net esperat:
2.018 2.019 2.020
CAPACITAT DE SERVEIS 7.057.428 6.869.038 6.861.142
DÈFICIT 6.584.433 6.864.680 6.592.267
RECURSOS GENERATS NETS 472.995 4.358 268.876
S/ FINANÇAMENT BÀSIC ESTABLE 5,46% 0,05% 3,14%
En circumstancies normals caldria qualificar l’equilibri d’operacions corrents,
especialment a l’any 2019, com a molt feble, però hem de recordar que estem tractant
els pagaments aplaçats d’un milió d’euros/any de la inversió de 2018 com a càrrega
financera, i per tant, a càrrec d’ingressos corrents, el que tant sols el fet d’obtenir
valors positius en el Recurs Generat Net ja significa que l’equilibri real és molt sòlid.
17
e. Esforç inversor i endeutament Analitzem l’acció inversora a realitzar durant els exercicis 2018 i 2019 que inclou tres
grans grups:
o Els projectes d’inversió en curs a 31/12/2018.
PROJECTES D'INVERSIÓ AMB ORIGEN A ANYS ANTERIORS iMPORT
2005/2/MEDIA/2-PLA DIRECTOR D'AIGUA 124.988,99
2007/2/URBAN/9-PLA ESPECIAL ELECTRICITAT 165.643,21
2008/2/URBAN/9-EDIFICI ANNEX AUDITORI 153.054,55
2008/2/URBAN/10-HABITATGES PROTECC. OFICIAL -CAL MARQUÈS SECTOR D 179.081,10
2012/2/URBAN/5-OBRES SECTOR D CAN MARQUES 633.977,09
2016/2/URBAN/2-URBANITZACIÓ SECTOR B FASE 2 153.533,53
2016/2/URBAN/6-REVISIÓ PLANEJAMENT 68.093,48
2017/2/URBAN/7-ARRANJAMENT ANTIC CAP 561.000,00
2018/2/MANTE/1-ADEQUACIÓ I PAVIMENTACIÓ CARRERS 660.757,40
2018/2/MANTE/2-CAMINS RURALS 212.236,42
2018/2/MANTE/3-ADEQÜACIÓ I RENOVACIÓ LÍNIES ELECTRIQUES 219.849,41
2018/2/MANTE/8-SENYALITZACIÓ URBANA 135.000,00
2018/2/MEDIA/1-CALDERA BIOMASSA ESCOLA DE MÚSICA 276.845,56
2018/2/URBAN/1-PARC CAN MARQUÉS 97.760,63
2018/2/URBAN/5-ROTONDA AVG. MAS BAGÀ CANTONADA AVG. VILAMAJOR 114.676,44
2018/2/URBAN/6-VORERA CRTA BV-5103 112.101,33
2018/2/URBAN/8-ARRANJAMENT ANTIC CINEMA 82.000,00
ALTRES MENORS DE 50 MIL 203.398,62
TOTAL 4.153.997,76
o Les inversions a iniciar en l’exercici 2019.
NOUS PROJECTES D’INVERSIÓ Import
2019/2/ALCAL/1-MAQUINARIA, INSTAL·LACIONS I UTILLATGE 15.000,00
2019/2/ALCAL/2-MOBILIARI 10.000,00
2019/2/ALCAL/3-EQUIPS INFORMÀTICS 58.370,78
2019/2/ALCAL/4-ELEMENTS DE COMUNICACIÓ 3.000,00
2019/2/ALCAL/5-PROGRAMES INFORMÀTICS 22.795,75
2019/2/POLIC/1-SENYALITZACIÓ 3.000,00
2019/2/POLIC/2-MAQUINÀRIA, INSTAL·LACIONS I UTILLATGE 68.000,00
2019/2/POLIC/3-VEHICLE POLICIA 6.000,00
2019/2/MANTE/1-MILLORES EQUIPAMENTS I JARDINS 137.111,04
2019/2/MANTE/2-MAQUINÀRIA, INSTAL·LACIONS I UTILLATGE 149.996,07
2019/2/MANTE/3-MOBILIARI URBÀ 73.623,44
2019/2/MANTE/4-VIDRES SALVADOR SANROMA 75.000,00
2019/2/MANTE/5-ADEQÜACIÓ PASSEIG MOGENT (PARTICIPACIÓ CIUTADANA) 40.000,00
2019/2/MANTE/6-ARRANJAMENT PAVELLÓ 1 D'OCTUBRE 102.200,00
2019/2/MANTE/7-ADEQÜACIÓ PLAÇA SANT JORDI (PARTICIPACIÓ CIUTADANA) 76.433,13
2019/2/MANTE/9-ADEQUACIÓ CEMENTIRI 18.000,00
2019/2/MANTE/10-TANCA PARC CASTELL 46.500,00
2019/2/MANTE/11-ADEQUACIÓ I PAVIMENTACIÓ DE CARRERS 50.000,00
2019/2/EDUCA/1-MOBILIARI ENSENYAMENT 26.987,83
2019/2/EDUCA/2-INSTRUMENTS MUSICALS 3.000,00
2019/2/CULTU/1-MOBILIARI FESTES CULTURALS 18.500,00
2019/2/ESPOR/1-REPARACIÓ INSTAL·LAC. MAQ. ESPORTIVA 1.000,00
TOTAL 1.004.518,04
o Les inversions a iniciar en l’exercici 2020.
Es preveu una inversió d’un milió d’euros finançada 100% amb fons propis.
Per cada exercici s’han previst uns nivells d’execució de les inversions (considerant el
pagament aplaçat d’un milió d’euros) buscant ajustar els marges que disposa l’entitat,
tant en els control de la Llei Orgànica 2/2012, com en el Fons de Maniobra.
18
2.019
DESPESA Inv. Nova Romanents Oblig./Drets Execució
CAPÍTOL 6 - INVERSIONS REALS 2.004.518 4.153.998 3.600.000 58,46%
CAPÍTOL 7 - SUBVENCIONS DE CAP. 0 0 0 0,00%
CAPÍTOL 8 - SOCIETATS EN PÈRDUES 0 0 0 0,00%
CAPÍTOL 8 – ALTRES 0 0 0 0,00%
CAPÍTOL 9 - AMORTITZACIÓ EXCEPCIONAL 0 0 0 0,00%
2.004.518 4.153.998 3.600.000 58,46%
FINANÇAMENTS
CAPÍTOL 3 - FINALISTES A INVERSIONS 0 212.926 100.000 46,96%
CAPÍTOL 5 - FINALISTES A INVERSIONS 0 0 0 0,00%
CAPÍTOL 6 - ALIENACIÓ D'INVERSIONS 0 1.500.000 750.000 50,00%
CAPÍTOL 7 - PROCEDENTS D'AA.PP. 100.000 303.436 100.000 24,78%
CAPÍTOL 7 - ALTRES 0 0 0 0,00%
CAPÍTOL 8 - ACTIUS FINANCERS 0 0 0 0,00%
CAPÍTOL 9 - PER INVERSIONS 0 225.000 0 0,00%
100.000 2.241.362 950.000 40,57%
2.020
DESPESA Inv. Nova Romanents Oblig./Drets Execució
CAPÍTOL 6 - INVERSIONS REALS 2.000.000 1.558.516 3.400.000 74.59%
CAPÍTOL 7 - SUBVENCIONS DE CAP. 0 0 0 0,00%
CAPÍTOL 8 - SOCIETATS EN PÈRDUES 0 0 0 0,00%
CAPÍTOL 8 – ALTRES 0 0 0 0,00%
CAPÍTOL 9 - AMORTITZACIÓ EXCEPCIONAL 0 0 0 0,00%
2.000.000 1.558.516 3.400.000 74.59%
FINANÇAMENTS
CAPÍTOL 3 - FINALISTES A INVERSIONS 0 112.926 100.000 88.55%
CAPÍTOL 5 - FINALISTES A INVERSIONS 0 0 0 0,00%
CAPÍTOL 6 - ALIENACIÓ D'INVERSIONS 0 750.000 750.000 100,00%
CAPÍTOL 7 - PROCEDENTS D'AA.PP. 0 303.436 303.436 100.00%
CAPÍTOL 7 - ALTRES 0 0 0 0,00%
CAPÍTOL 8 - ACTIUS FINANCERS 0 0 0 0,00%
CAPÍTOL 9 - PER INVERSIONS 0 225.000 0 0,00%
0 1.391.362 1.153.436 82,90%
En resum, l’impacte d’aquesta previsió sobre el Fona de Maniobra seria:
DESPESA 2.019 2.020
CAPÍTOL 6 - INVERSIONS REALS (1) 2.600.000 2.400.000
CAPÍTOL 7 - SUBVENCIONS DE CAP. 0 0
CAPÍTOL 8 - SOCIETATS EN PÈRDUES 0 0
CAPÍTOL 8 - ALTRES 0 0
CAPÍTOL 9 - AMORTITZACIÓ EXCEPCIONAL 0 0
2.600.000 2.400.000
FINANÇAMENTS
CAPÍTOL 3 - FINALISTES A INVERSIONS 100.000 100.000
CAPÍTOL 5 - FINALISTES A INVERSIONS 0 0
CAPÍTOL 6 - ALIENACIÓ D'INVERSIONS 750.000 750.000
CAPÍTOL 7 - PROCEDENTS D'AA.PP. 100.000 303.436
CAPÍTOL 7 - ALTRES 0 0
CAPÍTOL 8 - ACTIUS FINANCERS 0 0
CAPÍTOL 9 - PER INVERSIONS 0 0
950.000 1.153.436
FINANÇAMENT AFECTAT APLICAT A INV. EXECUTADA 504.926 -319.311
DESPESA PENDENT D’APLICAR RECONEGUDA 153.312 0
RESULTAT D’EXERCICIS TANCATS 0 0
CONSUM FONS DE MANIOBRA 991.762 1.565.875
(1) No s’inclou el pagament aplaçat per haver-se considerat dins de la càrrega financera
19
Pel que fa a l’endeutament, les previsions efectuades corresponen als préstecs
vigents a 31/12/2018 ja que no s’ha previst cap endeutament nou posterior (els
préstec previst a pressupost 2019 no s’ha previst la seva disposició per mantenir-se
els nivells de solvència adequats).
INGRESSOS CORRENTS 2.019 2.020
Ingressos capítols 1 a 5 12.865.377 13.667.052
Finalistes a operacions de capital 100.000 100.000
Altres ingressos de capítols 1 a 5 no consolidats 262.083 264.674
Ingressos corrents als efectes de Tutela Financera 12.503.294 13.302.378
Saldo inicial 4.841.217 3.452.227
Augments 0 0
Disminucions 1.388.990 1.478.125
Saldo final 3.452.227 1.974.102
Endeutament comptable a llarg termini, llevat PIE 3.452.227 1.974.102
Ajust per refinançament 0 0
Endeutament comptable a curt termini 0 0
Avals 0 0
Amb entitats del mateix grup 0 0
Deute computable a Tutela Financera 3.452.227 1.974.102
Ràtio Deute Viu 27,61% 14,84%
20
f. Solvència D’acord amb les previsions realitzades caldria esperar la següent evolució de la
solvència municipal:
FONS DE MANIOBRA 2.018 2.019 2.020
FONS DE MANIOBRA ANTERIOR 6.783.417 4.734.822 4.009.501
RECURSOS GENERAT NETS 472.995 4.358 268.876
INGRESSOS NO CONSOLIDATS 546.588 262.083 264.674
VARIACIÓ PER INVERSIONS -4.068.175 -991.762 -1.565.875
OPERACIONS DE SANEJAMENT 0 0 0
ALTRES VARIACIONS 999.998 0 0
FONS DE MANIOBRA FINAL 4.734.822 4.009.501 2.977.176
SOBRE INGRESSOS CORRENTS 37,12% 32,06% 22,38%
L’AJUNTAMENT presenta una bona situació de solvència, sense tensions previstes
de liquiditat, no obstant, tenint en compte l’esforç inversor que es preveu, cas de no
materialitzar-se les vendes de patrimoni previstes caldria revisar les inversions o el
seu finançament si no es vol veure afectada la solvència.
21
g. Controls d’estabilitat Els valors esperats dels controls de la Llei Orgànica 2/2012 serien:
Capacitat/Necessitat de finançament AJUNTAMENT 2.019 2.020
Ajust per no recaptació
Cap 1 -129.535 -130.830
Cap 2 -2.800 -2.828
Cap 3 -68.956 -74.145
Altres 0 0
Correlació de transferències 0 0
Retencions PIE per liquidacions negatives anteriors 46.416 46.416
Meritament d’interessos 0 0
Subscripció d'accions de societats en pèrdues 0 0
Assumir deutes 0 0
Liquidacions negatives PIE notificades 0 0
Despeses pendents d’aplicar 153.589 0
Inversions realitzades per altres entitats a compte de l’Entitat Local 0 0
Inversions realitzades per l’entitat a compte d'altres AAPP 0 0
Inversions amb abonament total de preu
1.000.000 1.000.000 Arrendaments financers
Contractes d'associació pública privada
Reintegrament i execució d'avals 0 0
Condonació de deutes 0 0
Altres ajustaments SEC95 0 0
Total ajustaments 998.715 838.613
CAPACITAT/NECESSITAT DE FINANÇAMENT
Ingressos dels capítols 1 a 7 13.715.377 14.720.488
-Despeses dels capítols 1 a 7 14.508.933 14.747.574
Ajustaments SEC 95 998.715 838.613
Ajustament consolidació operacions entre el grup 0 0
Capacitat (+)/Necessitat(-) de finançament 205.159 811.527
Regla de la despesa AJUNTAMENT 2.019 2.020
Alienació de terrenys i d'altres inversions reals -750.000 -750.000
Ajust desviacions de l'exercici -99.332 345.556
Inversions realitzades per compte de la Corp. Local 0 0
Inversions realitzades per compte d'altres AAPP 0 0
Reintegrament i execució d'avals 0 0
Subscripció d'accions de societats en pèrdues 0 0
Assumir deutes 0 0
Despesa pendent d'aplicar -153.589 0
Contractes d'associació pública privada
-1.000.000 -1.000.000 Inversions amb abonament total de preu
Arrendaments financers
Altres ajustaments SEC 95 (-inversió sostenible) 0 0
Total ajustaments -2.002.921 -1.404.444
REGLA DE LA DESPESA
Base exercici anterior 14.226.260 11.770.220
Taxa límit aprovada pel Ministeri 2,70% 2,80%
Valoració de canvis normatius sobre recaptació 0 225.000
Valor màxim base prevista per l'exercici (1) 14.610.369 12.324.786
Despeses dels capítols 1 a 7, llevat d'interessos 14.494.686 14.737.288
Ajustaments SEC95 -2.002.921 -1.404.444
Aplicacions no financeres, llevat interessos 12.491.765 13.332.845
Despesa finançada amb Subvencions AAPP 721.545 1.092.630
Ajust de consolidació 0 0
Base de la despesa prevista per l’exercici (2) 11.770.220 12.240.215
Marge a la Regla de la Despesa (1-2) 2.840.149 84.571
22
Amb les previsions realitzades l’AJUNTAMENT compleix els control de la LO 2/2012
tant a l’exercici 2019 com al 2020.
Deute Públic
AJUNTAMENT 2.019 2.020
Endeutament als efectes de Tutela sense avals (1) 3.452.227 1.974.102
Altres deutes 92.831 46.415
Deute Total 3.545.058 2.020.517
Sobre ingressos corrents 28,35% 15,18%
(1) Els imports subjectes a possibles amortitzacions anticipades derivades de l’aplicació de l’article 32 són els imports
de deute bancari, quedant exclosos el deute entre administracions públiques i aquells deutes no bancaris que no
preveuen aquesta operativa. En aquest cas, l’import que estaria subjecte fora de: Endeutament als efectes de Tutela a llarg termini 3.452.227 1.974.102
Altres deutes a llarg termini 92.831 46.415
-Fons de Maniobra 4.009.501 2.977.176
Posició financera neta -464.443 -956.659
Sobre ingressos corrents -3,72% -7,20%
23
4. Aprovació i seguiment El Pla haurà de ser aprovat pel Ple de l’AJUNTAMENT i tramès a Tutela Financera
(conjuntament amb la petició d’autorització de l’endeutament, en els casos de Plans
de Sanejament). Per aquesta finalitat caldrà utilitzar els models PR, dels que es
faciliten les dades per al seu emplenament en aquest estudi. S’adjunten a continuació
les dades adients per complimentar el model PR.
Durant la vigència del Pla, a la liquidació de cada exercici, caldrà enviar el model
PR1S a Tutela Financera amb les dades de la liquidació, per efectuar el seguiment
del Pla aprovat.
A més, cal considerar la següent normativa:
Llei Orgànica 2/2012, de 27 d'abril, d'Estabilitat Pressupostària i Sostenibilitat
Financera. Article 23.4. “Els plans economicofinancers s’han de remetre per
al seu coneixement a la Comissió Nacional d’Administració Local. S’ha de
donar a aquests plans la mateixa publicitat que l’establerta per les lleis per als
pressupostos de l’entitat”
Reial Decret 1463/2007, de 2 de novembre, pel qual s'aprova el reglament de
desenvolupament de la Llei 18/2001, de 12 de desembre, d'Estabilitat
Pressupostària, en la seva aplicació a les entitats locals. Article 26.2. “També
als efectes exclusivament informatius, una còpia del pla econòmic-financer ha
d'estar a disposició del públic des de la seva aprovació pel Ple de la
corporació local i, si s'escau, pels òrgans competents de l'administració
pública que exerceixi la tutela financera de les entitats locals, fins a la
finalització de la vigència d'aquell pla”
Llei 19/2014, de 29 de desembre, de transparència, accés a la informació
pública i bon govern. Art 11.1.a i 12. “L'Administració ha de fer públics, en
aplicació del principi de transparència, els plans i programes anuals i
plurianuals, de caràcter general o sectorial, que estableixen les directrius
estratègiques de les polítiques públiques. Així mateix, s'han de publicar les
auditories internes i externes d'avaluació de la qualitat dels serveis públics.”
24
25
ANNEX. RESUM DE DADES
CONCEPTE
INGRESSOS
2018 2019 2020
Llinars del Vallès PEF 2019
Ingressos consolidatsC 1 - IMPOSTOS DIRECTES 6.823.981 6.476.740 6.541.508
C 2 - IMPOSTOS INDIRECTES 132.216 140.000 141.400
C3 - TAXES I PP DE SERVEIS 3.413.651 3.447.788 3.707.266
C3 - FINALISTES A INVERSIONS 29.228 100.000 100.000
C4 - NO CONDICIONADES (brut) 2.293.456 2.163.764 2.183.980
C4 - RETENCIONS PIE NEGATIVES -46.416 -46.416 -46.416
C4 - FINALISTES SERVEIS (AA.PP.) 563.217 530.000 985.300
C4 - FINALISTES SERVEIS (RESTA) 0 0 0
C5 - DERIVATS DE SERVEIS 119.060 51.500 52.015
C5 - FINALISTES A INVERSIONS 0 0 0
C5 - ALTRES 2.013 2.000 2.000
C6 - ALIENACIÓ D'INVERSIONS 207 750.000 750.000
C7 - PROCEDENTS D'AA.PP. 103.438 100.000 303.436
C7 - ALTRES 0 0 0
C8 - ACTIUS FINANCERS 0 0 0
C9 - PER INVERSIONS 175.000 0 0
C9 - PER SANEJAMENT 0 0 0
13.609.052 13.715.377 14.720.488
Model PR - Ingressos PR - F01 Capítol 1 6.823.981 6.476.740 6.541.508
PR - F02 Capítol 2 132.216 140.000 141.400
PR - F03 Capítol 3 3.442.880 3.547.788 3.807.266
PR - F04 Capítol 4 2.810.257 2.647.348 3.122.863
PR - F05 Capítol 5 121.073 53.500 54.015
PR - F08 Capítol 6 207 750.000 750.000
PR - F09 Capítol 7 103.438 100.000 303.436
PR - F10 Capítol 8 0 0 0
PR - F11Capítol 9 175.000 0 0
13.609.052 13.715.377 14.720.488
Model PR - Ingressos fila 6 PR - F06 Ing. cs afectats a op.de capital
575.816 362.083 364.674
575.816 362.083 364.674
CONCEPTE
DESPESES
2018 2019 2020
Llinars del Vallès PEF 2019
Despeses consolidadesC1 - DESPESA DE PERSONAL 3.294.228 3.360.113 3.427.315
C2 - DESPESES GENERALS 6.475.387 6.605.454 6.962.281
C3 - INT. DEUTE A CURT I LLARG TER
18.493 14.247 10.286
C3 - ALTRES 441 441 441
C4 - SUBVENCIONS I TRF. 910.468 928.677 947.251
C6 - INVERSIONS REALS 4.379.447 3.600.000 3.400.000
C7 - SUBVENCIONS DE CAP. 80.000 0 0
C8 - SOCIETATS EN PÈRDUES 0 0 0
C8 - ALTRES 0 0 0
C9 - AMORTITZACIÓ PREVISTA 374.265 388.990 478.125
C9 - AMORTITZACIÓ EXCEPCIONAL 0 0 0
15.532.730 14.897.923 15.225.699
Model PR - DespesesPR - F12 Capítol 1 3.294.228 3.360.113 3.427.315
PR - F13 Capítol 2 6.475.387 6.605.454 6.962.281
PR - F14 Capítol 3 18.934 14.688 10.727
PR - F15 Capítol 4 910.468 928.677 947.251
PR - F17 Capítol 6 4.379.447 3.600.000 3.400.000
PR - F18 Capítol 7 80.000 0 0
PR - F19 Capítol 8 0 0 0
PR - F20 Capítol 9 374.265 388.990 478.125
15.532.730 14.897.923 15.225.699
CONCEPTE
CONTROLS ESTABILITAT
2019 2020
Llinars del Vallès PEF 2019
Superàvit estructuralLlinars del Vallès 4.358 268.876
4.358 268.876
Capacitat de FinançamentLlinars del Vallès 205.159 811.527
205.159 811.527
Regla de la despesaLlinars del Vallès 2.840.149 84.571
2.840.149 84.571
CONCEPTE
ENDEUTAMENT
2018 2019 2020
Llinars del Vallès PEF 2019
Ingressos correntsIngressos corrents cap. 1 a 5 13.330.407 12.865.377 13.667.052
Ingressos corrents finalistes a inversions
-29.228 -100.000 -100.000
Ingressos corrents no consolidats -546.588 -262.083 -264.674
12.754.592 12.503.294 13.302.378
Deute ViuEndeutament comptable a l.t., llevat PIE
4.841.217 3.452.227 1.974.102
Ajust per refinançament 0 0 0
Endeutament comptable a c.t. 0 0 0
Avals 0 0 0
Amb entitats del mateix grup 0 0 0
4.841.217 3.452.227 1.974.102
Deute PúblicEndeutament comptable a l.t., llevat PIE
4.841.217 3.452.227 1.974.102
Ajust per refinançament 0 0 0
Endeutament comptable a c.t. 0 0 0
Amb entitats del mateix grup 0 0 0
Liquidacions negatives PIE 139.248 92.831 46.415
Deute implicita a l.t. 0 0 0
Deute implicita a c.t. 0 0 0
4.980.464 3.545.058 2.020.517
DEUTE VIU 4.841.217
INGRESSOS CTS 12.754.592
RÀTIO DE DEUTE 37,96%
3.452.227
12.503.294
27,61%
1.974.102
13.302.378
14,84%
CONCEPTE
ALTRES DADES
2019 2020
Llinars del Vallès PEF 2019
Ajust Consolidació - Capacitat FinançamentINGRESSOS NO FINANCERS CREUATS
0 0
DESPESA COSIGNADA A ENS PAGADOR
0 0
AJUSTAMENT 0 0
Ajust Consolidació - Regla de la DespesaDESPESA NO FINANCERA CREUADA
0 0
DE SUBVENCIONS CONDICIONADES
0 0
AJUSTAMENT 0 0
Solvència - Fons de ManiobraFons de Maniobra anterior 4.734.822 4.009.501
Superàvit estructural 4.358 268.876
Ing. No Consolidats 262.083 264.674
Per inversions -991.762 -1.565.875
Endeutament no vinculat a inversió 0 0
Altres variacions 0 0
Fons de Maniobra final 4.009.501 2.977.176
Solvència - Posició deute a curtFons de Maniobra objectiu 2.500.659 2.660.476
Excès de solvència 1.508.843 316.701
Deute a curt termini 0 0
Dèficit de finançament a curt termini 0 0
Model PR - AltresPR - F22 Romanent 4.009.501 2.977.176
PR - F23 Deute viu a llarg 3.452.227 1.974.102
PR - F24 Deute viu a curt 0 0
PR - F25 Avals 0 0
PR - F23/24/25 Operacions creuades 0 0
PR - F27 Adquisició neta actius financers
205.159 811.527