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rCONTRALORIAGENERAL DE LA REPBLICA

INFORME DE AUDITORA

MINISTERIO DE SALUD Y PROTECCiN SOCIAL -MSPS-VIGENCIA 2012

CGR-CDSS No

Fecha: junio de 2013

Avenida la Esperanza No. 62-49 -Edificio Gran estacin 11Costado Esfera - piso 8 .PBX 6477000, Bogot D.e. Colombia.www.contraloria.gov.co

004-
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rCONTRALORIAGENERAL DE LA RE.PBLICA

INFORME DE AUDITORAMINISTERIO DE SALUD Y PROTECCiN SOCIAL -MSPS-

VIGENCIA 2012

Contra lora General de la Repblica SANDRA MORELLI RICO

Vicecontralor CARLOS FELIPE CRDOBA LARRARTE

Contralor Delegado para el Sector CARLOS EDUARDO UMAA LlZARAZO

Directora de Vigilancia Fiscal ALBA LucA LONDOO SUREZ

Supervisora MELBA PEREA ARCINIEGAS

Responsable de Auditora JOS FRANCISCO LORA OVIEDO

Equipo Auditor DANIEL HURTADO CABRERADIANA PATRICIA PEARANDAALEXANDER BARRIOS ROMEROGERMN CAMPOS DAZMARITZA PELEZ FALLAMYRIAM STELLA GMEZ ANGARITA


,CONTRALORIAGENERAL DE LA REPBLICA

INFORME DE AUDITORAMINISTERIO DE SALUD Y PROTECCiN SOCIAL -MSPS-

VIGENCIA 2012

TABLA DE CONTENIDO Pgina

1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO 4

2. DICTAMEN INTEGRAL 5

2.1. EVALUACiN DE GESTiN Y RESULTADOS 7

2.1.3 FINANCIERA 12

CONTRATACIN 162.1.4

2.1.4

3.

3.1

3.2

3.3

3.4

SISTEMA DE CONTROL INTERNO 16

RESULTADOS DE LA AUDITORA 18

EVALUACiN DE LA GESTiN Y RESULTADOS 18

FINANCIERO 47

CONTRATACiN 61

SISTEMA DE CONTROL INTERNO 64

4. ANEXOS 66



1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO

Durante 2012, el Ministerio de Salud y Proteccin Social en su gestin hizoactuacin dentro del SGSSS, de manera especial en la operacin y regulacin delRgimen Subsidiado, que son dignos de mencionar as:

La unificacin del POS que se inici gradualmente culminando con la expedicindel Acuerdo 32 de 2012, mediante el cual, a partir del 1 de julio de 2012 seigualaron las prestaciones en salud para la poblacin entre 18 y 59 aos de edadde ambos regmenes.

En cuanto a la operacin del reqimen subsidiado, desde el 2011 introdujocambios con la Ley 1438 de 2011, artculos 29 y 31 Y Decretos nmeros 971,1700, 3830 Y 4962 de 2011. El Decreto 4962 de 2011 estableci el recaudo atravs del FOSYGA de las diferentes fuentes de financiacin y cofinanciacin ymediante la Resolucin 453 de 2012 se definieron las reglas de operacin para elfuncionamiento del Mecanismo nico de Recaudo y Giro de los recursos delrgimen subsidiado.

Con la nueva estructura definida en el Decreto 4107 de 2011, se concentraron lasfuentes de financiacin disponibles en el nivel central, se estableci el flujo derecursos o Giro Directo con el mecanismo de la Liquidacin Mensual de Afiliadosestablecida en el Decreto 971 de 2011, que se giran en una sola transaccin a lasEPS o IPS a travs de la Direccin de Administracin de Fondos de la ProteccinSocial, administradora del FOSYGA.

Mediante Resolucin 2569 de 2012, el Ministerio estableci valores mximos parael reconocimiento y pago de recobros de medicamentos con cargo a los recursosdel Fondo de Solidaridad y Garanta, FOSYGA, generando ahorros estimados en$254.000 millones, en los medicamentos incorporados en dicha resolucin.

Otros aspectos, como el de fortalecimiento de la Red Hospitalaria, FortalecimientoInstitucional y el Plan Decenal de Salud Pblica, han presentado avances cuyosfrutos se prev que se vern reflejados en el futuro.



2. DICTAMEN INTEGRAL

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81111-

Bogot

DoctorALEJANDRO GAVIRIA URIBEMinistro de Salud y Proteccin SocialBogot D. C.

Respetado doctor Gaviria:

La Contralora General de la Repblica, con fundamento en las facultadesotorgadas por el artculo 267 de la Constitucin Poltica, practic Auditora alMinisterio de Salud y Proteccin Social -MSPS- a travs de la evaluacin de losprincipios de la gestin fiscal: economa, eficiencia, eficacia, equidad y valoracinde los costos ambientales con que administr los recursos puestos a sudisposicin y los resultados de su gestin en las reas, actividades o procesosexaminados, el examen del Balance General al 31 de Diciembre de 2012 y elEstado de Actividad Financiera, Econmica, Social y Ambiental por el aoterminado en esa fecha.

La auditora incluy la comprobacin de que las operaciones financieras,administrativas y econmicas se realizaron conforme a las normas legales,estatutarias y de procedimientos aplicables. Asimismo, evalu el Sistema deControl Interno.

Es responsabilidad de la administracin el contenido de la informacinsuministrada por la entidad y analizada por la Contralora General de la Repblica.La responsabilidad de la Contralora General de la Repblica consiste en producirun informe que contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento de la cuenta,con fundamento en la evaluacin de la gestin y resultados, la opinin sobre larazonabilidad de los Estados financieros, Legalidad y Control Interno obtenidospor la administracin de la entidad en las reas y/o procesos auditados.

El representante legal del Ministerio de Salud y Proteccin Social no rindi lacuenta o informe anual consolidado por la vigencia fiscal del ao 2012, acorde conlo establecido en la Resolucin Orgnica No 6289 del 8 de marzo de 2011.

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La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con normas de auditora gubernamentalcolombianas (NAGC) compatibles con las normas internacionales de auditora -(NIA's) y con polticas y procedimientos prescritos por la Contralora General de laRepblica. Tales normas requieren que se planifique y efecte la auditora paraobtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros estn libresde errores e inconsistencias significativas. La auditora incluye examinar, sobreuna base selectiva, la evidencia que soporta las cifras, las revelaciones en losestados financieros, los documentos que soportan la gestin y los resultados de laentidad y el cumplimiento de las disposiciones legales, as como la adecuadaimplementacin y funcionamiento del sistema de control interno.

Los procedimientos de auditora seleccionados dependen del criterio profesionaldel auditor, incluyendo su evaluacin de los riesgos de errores significativos en losestados financieros y de la gestin y resultados de la Entidad. En la evaluacin delriesgo, el auditor considera el control interno de la Entidad como relevante paratodos sus propsitos, con el fin de disear procedimientos de auditora que seanapropiados en las circunstancias. Una auditora tambin incluye, evaluar losprincipios de contabilidad utilizados y las estimaciones contables significativashechas por la administracin, as como evaluar la presentacin general de losestados financieros. Consideramos que la auditora proporciona una baserazonable para expresar nuestro concepto y la opinin.

Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro deldesarrollo de la auditora, las respuestas de la administracin fueron analizadas.

2.1. EVALUACiN DE GESTiN Y RESULTADOS

La calificacin obtenida en la gestin y resultados en el proceso auditor paraMINSALUD, acorde con la metodologa aplicada (Gua Audite) corresponde a un51,9% ponderado, a travs de los sistemas y componentes evaluados de: Controlde Gestin, Control de Resultados, Legalidad, Control Financiero (razonabilidadfinanciera) y Sistema de Control Interno.

La calificacin de la gestin y resultados para el Ministerio de Salud y ProteccinSocial en la vigencia 2012, presenta un concepto Desfavorable, explicadoespecialmente por los resultados obtenidos en el anlisis y revisin de lainformacin financiera; por la Abstencin de opinin, as como incertidumbres yno revelaciones que superan el 100% de los activos en las asignacionespresentadas, tal como se explica en el aparte de control financiero.



2.1.1 GESTiN

La calificacin para la gestin arroj 14,21% ponderado sobre 20%, de acuerdo alos controles evaluados respecto a la adecuacin de los procesos administrativos,la nueva estructura del Ministerio, el reporte de informacin sobre indicadores,cobertura de aseguramiento, mecanismos adoptados para entrega de recursoscomo la BDUA, adems de los aspectos de apoyo, entre los que se cuenta; elmanejo del talento humano y el ciclo presupuestal, sobre los cuales se presentanlos hallazgos identificados a continuacin:

Los Comits de Direccin y Gerencia, rganos de asesora no cuentan con unaresolucin que reglamente su conformacin, asignacin de funciones yorganizacin, nicamente se allego acta del Comit de Gerencia de reunin de lavigencia 2012.

De los 52 indicadores construidos para la evaluacin y seguimiento de losprogramas, 32 (62%), no reportan meta o resultado y 7 (13%) no cumplieron lameta establecida para vigencia 2012.

El MSPS no present avances del Plan Sectorial de Desarrollo Administrativo2012.

La BDUA, principal mecanismo utilizado para reconocimiento de recursos, no seentreg completa y sigue reflejando inconsistencias y falta de depuracin, lo queafecta la calidad y confianza de la informacin en aspectos como: tipo depoblacin afiliada al Rgimen Subsidiado-RS-, tipo de documento en RgimenContributivo -RC-, registros repetidos, fallecidos en estado activo y con posiblegiro y registros no permitidos en tipo de subsidio, entre otros.

De acuerdo con la calificacin realizada por la Oficina de Planeacin y EstudiosSectoriales del Ministerio con corte 21/01/2013, la ejecucin total del presupuestode la Entidad se calific como regular. Los proyectos con ms baja ejecucin yque impactaron significativamente por su monto, fueron -Mejoramiento RedPblica Hospitalaria: 0% de $ 56 mil millones; -Apoyo para el diseo eimplementacin y seguimiento de estrategias de atencin en salud centrada en elusuario a nivel nacional: 0% de $15.000 millones; - Mejoramiento de la Red deUrgencias y atencin de enfermedades catastrficas y accidentes de trnsito -Subcuenta FOSYGA: 63% de 207 mil millones; -Promocin y prevencin de laSalud -Subcuenta de promocin FOSYGA-: 0% de $1.400 millones. As mismo, laOficina de Planeacin y Estudios Sectoriales mostr ejecucin por debajo del 10%



en el proyecto "Asistencia tcnica, capacitacin e implementacin del Sistema deSalud y Proteccin Social a nivel necionet' y por ende el concepto respecto a laejecucin presupuestal fue "mar.

El Ministerio- Gestin General al culminar la vigencia 2012, hizo reservaspresupuestales por $166.008,5, de las cuales $126.746.7 millones, sontransferencias de recursos a Departamentos y Municipios, que no encajan en ladefinicin de reservas presupuestales emitida por el Ministerio de Hacienda, y nose deben presentar como ejecucin de la vigencia 2012, ya que realmente, seejecutaran en 2013. Igualmente, las reservas presupuestales por $2.028,9millones, cuya justificacin son contratos nuevos, no deben ser objeto de reservay no se deben presentar como ejecutados en 2012 y los $2.571,6 millones, deadiciones y prorrogas en los dos ltimos meses de la vigencia, contratos en sumayora de prestacin de servicios profesionales cuya ejecucin se realiza en2013.

En la Direccin de Administracin de Fondos de la Proteccin Social, seconstituyeron reservas presupuestales por $218.216 millones, encontrandotransferencias corrientes distribucin de cupos indicativos por $195.208,6 millones,conceptos que no se enmarcan dentro de la definicin de reserva presupuestalemitida por el Ministerio de Hacienda y cuyos recursos se ejecutaran en 2013.

Dentro del personal de carrera administrativa, ocho (8) funcionarios no fueronevaluados oportunamente en el periodo (1/02/2012 a 31/01/2013) y de los treinta(30) Gerentes pblicos de libre nombramiento y remocin, del nivel directivo, cinco(5) aun no han radicado sus Acuerdos de Gestin, en contrava a lo sealado en elartculo 50 de la Ley 909 de 2004.

2.1.2 RESULTADOS

La calificacin corresponde a 22,75% de la ponderacin establecida en 30% deltotal, cuya sustentacin se representa a la revisin de los controles sobre losobjetivos misionales y el cumplimiento de planes, programas y proyectos, para locual se tuvo en cuenta la actividad reguladora del Ministerio dentro del SGSSS,especialmente de leyes expedidas, como el desarrollo de polticas a travs dePlanes, programas y proyectos de inversin: como el PAI, Proteccin de la SaludPblica en el mbito Nacional en ETV, Ampliacin y Renovacin de la Afiliacin enel RS e Implementacin y Unificacin del POS RS, encontrando lo siguiente:



27 artculos de la Ley 1438 de 2011, no fueron reglamentados y/o implementadosen los trminos establecidos en la norma, bien sea en el artculo respectivo o en elcronograma definido de conformidad con el artculo 144 de la citada Ley.

En el marco de la Ley antes citada, artculos 29 y 31, se promulgaron los Decretos971, 1700, 3830 Y4962 de 2011, para mejorar el flujo de los recursos del RS y sedispuso realizar el giro directo desde la Nacin a IPS y EPS a travs de laLiquidacin Mensual de Afiliados -LMA-, que present un comportamientocreciente, con principal fuente de financiacin, los recursos de la Nacin (87%). Eltotal girado fue de $7.978.1 millones: $3.304,9 a EPS y $4.673.1 a IPS. El girodirecto a IPS, arranc el ao en el 40% y cerr en el 73%, cumpliendo la meta.

Los ingresos de las ESE por concepto de ventas al RS aumentaron del 2011 al2012 en $1.068.226 millones, es decir, un 28.6%, comportamiento que no sereflej en la disminucin de la cartera, la cual se increment en 20.8%, es decir,$431.957 millones, de un ao a otro.

La Ley 1438 de 2011, en los pargrafos transitorios del artculo 31, establecitrminos para liquidacin de los contratos de RS, suscritos entre EntidadesTerritoriales con EPS con anterioridad al 1 de abril de 2010, yen igual forma, elpago de las deudas por concepto de contratos liquidados. Sin embargo, estadisposicin no se cumpli.

El valor de la deuda reconocida no pagada correspondi a 356 municipios y seestableci en $320.847.1 millones, lo cual indica que las ET no contaban conrecursos en las cuentas maestras para cancelacin de las deudas acumuladas porcontratos de RS. Los recursos se giraron de diversas fuentes para pagar lasprestaciones en salud, pero estos no llegaron a los aseguradores y prestadores. Sibien la responsabilidad directa recae en las autoridades locales, se evidencia lainefectividad en los procedimientos de controles, seguimiento y monitoreoestablecidos para salvaguardar los dineros destinados a la financiacin de la UPCsubsidiada, as como, la falta de transparencia y trazabilidad de estos recursos.

De los veinte (20) proyectos de inversin registrados por el Ministerio de Salud yProteccin Social- Gestin General, en la vigencia 2012, por $448.000,5 millones,se evaluaron dos "Programa ampliado de inmunizaciones - PAI- nacional reginnacionaf' por $199.329 millones y "Proteccin de la salud pblica en el mbitonacionaf' por $100.882.5 millones. En el primero, los indicadores registrados en elSistema Nacional de Evaluacin de Gestin y Resultados -SINERGIA, en



promedio alcanzaron un cumplimento de 88.60%, siendo este el programa conmayor avance de los cinco (5) registrados por el MSPS.

Dentro de la ejecucin de la poltica de salud pblica, se hizo revisin de lasactividades relacionadas con el Dengue, encontrando dos (2) Resoluciones dediciembre de 2012, mediante las cuales transfiere recursos por $10.177 millones y$8.000 millones a las Direcciones Territoriales de Salud -DTS- para actividades depromocin y prevencin de las Enfermedades Transmitidas por Vectores -ETV-,con la finalidad de garantizar la disponibilidad oportuna de recursos para realizaracciones operativas en el 2013, denotando no correspondencia de la planificacincon la vigencia de apropiacin y el principio de anualidad. As mismo, los casos deDengue confirmados entre 2011 y 2012 reflejan incremento del 110% Y lasmuertes confirmadas un 28%, al pasar de 43 en 2011 a 55 en 2012.

La Direccin de Administracin de Fondos de la Proteccin Social, para el 2012,tena asociados seis (6) Proyectos de Inversin por $2.622.125.2 millones, de loscuales se evaluaron tres: Implementacin unificacin POS subsidiado a nivelnacional por $1.334.904 millones, la cual culmin el 1 de julio de 2012, con laigualacin de las prestaciones en salud para la poblacin entre 18 y 59 aos deedad de ambos regmenes. Ampliacin renovacin de la afiliacin del RS- por$723.866,9 millones, cuyos recursos se comprometieron y pagaron en sutotalidad, lo cual garantiza la continuidad en el RS de cerca de 2.054.000 afiliados,de un total de 22.605.295 (9%) Y Ampliacin Renovacin de la Afiliacin de RS-Atencin a la Poblacin Desplazada- APD a nivel nacional, por $134.499.8millones, recursos con los cuales se garantiz la continuidad de la afiliacin de300.000 desplazados.

El Ministerio efectu el clculo de la poblacin susceptible de afiliacin en el 2012,con base en la poblacin SISBEN I y 11e indgenas, sin embargo, no tuvo encuenta la poblacin desplazada, la cual deba considerarse de acuerdo con lodispuesto en el Pargrafo del artculo 50 de la Resolucin 2017/2012,subestimando el clculo de poblacin susceptible de afiliacin.

En el 2012, se present crecimiento en los registros de poblacin desplazada,personas correctamente identificadas y personas desplazadas identificadas enBDUA, sin embargo, el porcentaje de cobertura resultante de comparar laspersonas afiliadas con las correctamente identificadas fue de 87.7%, inferior alobtenido entre 2009 - 2011, lo que indica que 310.861 personas en condicin dedesplazamiento correctamente identificadas, no aparecen aseguradas, encontrava de lo dispuesto en el artculo 32 de la Ley 1438 de 2011.

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2.1.3 FINANCIERA

La calificacin de este componente obtuvo una calificacin de cero por ciento (0%)de una ponderacin de 30% por las siguientes situaciones:

El Ministerio de Salud y Proteccin Social, no present a la Contralora General dela Repblica Estados Contables Consolidados de sus operaciones por la vigencia2012, alleg informacin sobre dos (2) Unidades Ejecutoras y Estados Contablesindependientes de la Unidad Ejecutora Gestin General (1901 01) con su balancegeneral como Ministerio de Salud y Proteccin Social y de la Unidad Ejecutora

Especial (1901 14) con su balance general consolidado como Direccin Generalde Administracin de Fondos de la Proteccin Social, de acuerdo con el DecretoLey 4107 de 2011. El anlisis a las dos (2) Unidades Ejecutoras se llev a cabo demanera independiente, encontrando hallazgos sobre errores, limitaciones eincertidumbres por cada una de ellas en las siguientes cuentas:

Ministerio de Salud y Proteccin Social - Gestin General

El Ministerio, no suministro la informacin financiera de forma consolidada,incumpliendo lo prescrito en la Resolucin Orgnica 6289 de 2011 - en susartculos 4 (modificado por el artculo 2 de la Resolucin 6445 de 2012) y 8.

El saldo de la Cuenta Deudores refleja incertidumbre por $422.990,5 millones,debido a registros desde 2009, de Sentencias condenatorias en Procesos Penalessin contar con dictamen jurdico que indique la recuperacin parcial o total de losvalores registrados, ni depuracin, adems, de desconocer el principio dePrudencia en el PGCP.

En Activos Diferidos, se registra saldo de $159.388,5 millones, siendo el 98%Drogas, elementos odontolgicos y laboratorio; que no corresponden a lo definidopor la Contadura General de la Nacin en el Rgimen de Contabilidad Pblicasobre Activos Diferidos.

En el Pasivo, Cuenta Provisin para Contingencias, presenta sobreestimacin delsaldo por $29.764,9 millones al verificarlo contra la provisin reportada en anexo 9de la Rendicin de la Cuenta Parcial rendida por el Ministerio.



El saldo de la cuenta Provisin para Pensiones, de $384.402,5 millones, esincierto, toda vez que, segn la Subdireccin Financiera del Ministerio, son CuotasPartes Pensinales de Puertos de Colombia. Evaluado lo anterior con lo dispuestoen el Decreto 1194 del 5 de junio de 2012, que reglamenta el artculo 63 delDecreto Ley 4107 de 2011, en su artculo 3, la encargada de este registro es laUnidad de Gestin Pensional y Contribuciones Parafiscales de la ProteccinSocial - UGPP.

Evaluada la informacin de las E.S.E's. en liquidacin (Antonio Nario, JosPrudencio Padilla, Policarpa Salavarrieta, Rita Arango, Francisco de PaulaSantander, Luis Carlos Galn Y Rafael Uribe) hay cesiones de los contratos defiducia mercantil constitutivos de los patrimonios autnomo de remanentes a favor

del Ministerio de Proteccin Social, con efectos a partir del 30 de septiembre de2011. No obstante, no hay registros en estados contables, ni cuanta de susefectos en activos y pasivos, dada la cesin realizada. Adicionalmente, haycuentas de cobro a diciembre de 2012, de las fiduciarias al Ministerio, por valor de$20.257,4 millones, sin registros, subestimando las cuentas por pagar en igualcuanta.

DIRECCiN DE ADMINISTRACiN DE FONDOS DE LA PROTECCiNSOCIAL

Revisadas las Notas de Carcter General de los Estados Contables de laDireccin de Administracin de Fondos de la Proteccin Social en cuanto a surgimen jurdico (N1.2), se precisa que esta Direccin, adems del FOSYGA,administra el Fondo de Salvamento y Garantas para el Sector Salud FONSAET,creado por el artculo 50 de la Ley 1438 de 2011. Durante 2011, se asignaron$48.087,5 millones a 11 Instituciones Prestadoras de Salud, que se ejecutaron atravs de la Unidad 1901 01 Gestin General, sin embargo, los estados contablesno incluyen dicha asignacin en el consolidado.

El Estado de Actividad Econmica, Financiera y Social refleja una subestimacinen los ingresos recibidos por $14.906.767,22 millones a 31/12/2012, debido a lano inclusin de la totalidad de los ingresos generados por el Sistema de SeguridadSocial en Salud - Fondo de Solidaridad y Garanta, FOSYGA. Se contraviene loestablecido por la Contaduria General de la Nacin en el Regimen de laContabilidad Pblica (Resolucin 354 del 05 de septiembre de 2007) y susprincipios, como son: Gestin continuada, Registro, Devengo o Causacin,

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Asociacin, Medicin, Prudencia, Perodo contable, Revelacin, No compensaciny Hechos posteriores al cierre.

De igual forma, el Estado de Actividad Econmica, Financiera y Social reflejasubestimacin en los egresos por $11.331.820,6 millones, debido a la no inclusiny revelacin total de los egresos del Sistema de Seguridad Social en Salud -Fondo de Solidaridad y Garanta, FOSYGA.

En la Cuenta de Recursos Recibidos de Terceros (Compensacin) se encuentranregistros de Saldos no compensados por $ 584.812,2 millones; registros glosadospor $ 219.980,9 millones, y fallecidos en conciliacin por $ 32.694,9 millones. EnPromocin, en la misma Cuenta Saldos no compensados por $19.218,6 millones,registros glosados por $ 7.345,8 millones y fallecidos en conciliacin por $ 486,4millones. En atencin al artculo 178 de la Ley 100 de 1993, numeral 1, "las EPSson delegatarias del Fosyga para la captacin de los aportes de los afiliados alSistema General de Seguridad Social en Salud; adicionalmente el artculo 182 dela misma Ley establece que las cotizaciones que recauden las EntidadesPromotoras de Salud pertenecen al Sistema General de Seguridad Social enSalud;" siendo entonces claro, que lo recaudado por las EPS y EOC por conceptode cotizaciones, pertenece al Sistema, independientemente del proceso decompensacin y distribucin llevado a cabo.

La Cuenta Deudores de la Direccin de Administracin de Fondos registra unsaldo de $1.354.130,6 millones, sobre el cual, en la Subcuenta de Compensaciondel saldo de $318.364,3 millones, $246.063,3 millones son Avances y Anticiposentregados y $72.300,9 milones son Otros Deudores. Revisada la informacin seencontraron $26.914,2 millones, de MEDICAMENTOS NO POS SECTORPRIVADO 1420030010102, registrados entre enero de 2010 y octubre de 2012, y$2.544,2 millones, de FALLOS DE TUTELA SECTOR PRIVADO1420030020102, registrados entre enero de 2011 y octubre de 2012. En laSubcuenta de Solidaridad hay recobros de medicamentos por $6.3 millones,desde 09/07/2009 hasta diciembre 2012, y por fallos de tutela $1.254,3 millones,desde OS/2011 hasta 10/2012. Los anteriores valores no han sido legalizadoscomo lo ordena la Resolucin No. 3099 de 2008, Artculo 17.

En Ingresos No Tributarios, se identifican $2.369,1 millones, de Impuesto Sociala las Armas, entre febrero a mayo de 2011, saldo con incertudumbre, debido aque el valor que adeuda el Ministerio de Defensa, no fue liquidado ni cobrado alos responsables de dicho pago. En igual forma, $3.684,2 millones, de ImpuestoSocial a las Municiones y Explosivos para la Subcuenta de Promocin.

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En Otros Deudores, cuentas por cobrar de restitucion de recursos de MYT-Medicamentos POS Sector pblico por $585,7 millones, contabilizados desde30/09/2011. De igual forma, en Sector Privado con $1.776,6 miilones, desde31/12/2009 al 30/09/2011. Saldos que generan incertidumbre, pues, no se harealizado auditora mdica, jurdica y financiera de los recobros No POS, para elproceso de restitucin de recursos.

Se contabilizan en la Cuenta Otros Deudores (ECAT) las acciones de repeticionque tengan acuerdo de pago, las que no tienen acuerdo, se contabilizan encuentas de orden, situacion que genera incertidumbre en el saldo real de lasreclamaciones y su control contable. a diciembre 31 de 2012 el saldocontabilizado en cuentas de orden asciende a la suma de $157.402,5 millones ylo contabilizado en las cuentas de Deudores asciende a $186 millones,generando una subestimacin en Otros Deudores por la cuanta de $157.402,5millones, desconociendo igualmente el impacto real sobre la gestin yobligatoriedad de la recuperacin de los mencionados recursos.

En Cuentas por Pagar ECAT Subsidios Asignados - Reclamaciones Vctimas deAccidentes, saldo a 31/12/2012 por $ 13.671,9 millones, que representan el 85%hay partidas desde el ao 2002, de igual forma, Subsidio - victima de accionesterroristas saldo a 31/12/2012 de $445.3 millones, incluye partidas desde 2008, ySubsidios por Catstrofes Naturales con saldo a 31/12/2012 de $580,6 millones,con partidas desde 2010. Generan incertidumbre toda vez que no se evidenciadepuracin o su pronto pago o ajuste.

En las Cuentas de orden del Consolidado, la cuenta 912002 ObligacionesContingentes Laborales presenta saldo de $29.133 millones a 31/12/2012, queson procesos por recobros, instaurados en la jurisdiccin laboral y no procesoslaborales tal como lo indica la cuenta.

Valores pendientes de reintegrar por EPS y EOC en proceso de liquidacion oliquidadas por $2.791,8 millones, al FOSYGA no hacen parte de los estadosfinancieros. Segn la entidad, una vez se cuente con concepto de la firmainterventora y se precisen los valores, sern registrados contablemente.

OPINiN

Dadas las situaciones anteriores, que incluyen la no presentacin de Estadoscontables Consolidados a la Contralora General de la Repblica, allegando dos

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estados contables de asignaciones de Unidades Ejecutoras (1901 01 Y 1901 14),que al efectuar su anlisis en conjunto, presentan incertidumbres que superan el100% del valor de sus activos y no revelan los hechos econmicos con losprincipios del Rgimen de Contabilidad Pblica, ni muestran depuracin deoperaciones de vigencias anteriores y en contrava de los Artculos 10, 35 de laLey 43 de 1990, los Artculos 1, 2, 3, 6 de la Ley 87 de 1993, y los Artculos 16, 26,100, 101 Ley 42 de 1993, as como, los Artculos 4(modificado por artculo 2 dela Resolucin 6445 de 2012) y 8 de la Resolucin 6289 de 2011, de la CGR. LaContralora General de la Repblica se abstiene de emitir una opinin sobre larazonabilidad de los estados financieros del Ministerio de Salud y ProteccinSocial.

2.1.4 CONTRATACiN

La calificacin de este componente fue de 7,5% de una ponderacin de 10%,cuyas debilidades se relacionan de manera especial con el contrato 467 de 2011,pues de acuerdo con las matrices d~ seguimiento a las obligaciones del mismo, lafirma auditora - interventora contratada por el Ministerio, estableci que al cierredel 2012, el Administrador Fiduciario haba cumplido parcialmente 121 de las 196obligaciones (62%) y 9, equivalentes al 5%, no registraban cumplimiento. Pese ala solicitud del Ministerio al Consorcio de mejora frente a observaciones reiteradas,varias de ellas, no tienen respuesta correctiva satisfactoria o solucin de fondo.Las debilidades en la administracin del FOSYGA se evidencian en lasObligaciones Generales, Financiera y Contabilidad, Subcuentas, Informacin delSGSSS, Soporte Tecnolgico, Sistemas de Informacin, Presentacin de Informesy Rendicin de Cuentas. La problemtica del FOSYGA ha sido repetidamentereseada por la CGR en informes de Auditora y funciones de advertencia.

2.1.4 SISTEMA DE CONTROL INTERNO

El Sistema de Control Interno en la fase de ejecucin de la auditora se calific con1.504, resultado deficiente en razn a que los procesos y reas seleccionadosevidencian debilidades en la aplicacin de controles principalmente en cuanto a larevelacin y razonabilidad de estados contables y sistemas de informacin.

2.2 FENECIMIENTO DE CUENTA

Con base en la calificacin de los componentes obtenida en la evaluacin de laGestin y Resultados, la opinin sobre la razonabilidad de los estados contables,



legalidad y control interno, la Contralorla General de la Repblica no fenece lacuenta de la entidad por la vigencia fiscal correspondiente al ao 2012.

El representante legal del Ministerio de Salud y Proteccin Social, debe suscribirun convenio de desempeo ante la Contralora Delegada para el Sector Social,dentro de los 15 das hbiles siguientes al recibo de este informe, en el cual secompromete a tomar las acciones administrativas y de gestin necesarias paraeliminar las causas que dieron origen al no fenecimiento, con el propsito deminimizar los riesgos para que dicha situacin se vuelva a presentar.

2.3 RELACiN DE HALLAZGOSEn desarrollo de la presente auditora, se establecieron 41 hallazgosadministrativos, de los cuales nueve (9) tienen presunta incidencia disciplinaria;para uno se solicitar actuacin especial y se solicitar apertura de procesoadministrativo sancionatorio en lo referente a la rendicin de la cuenta.Bogot, D. e,

f

J'~...\'.Ob: Alba Luca Londoo Surez. Directora de vigi.lancia Fiscal, R)~iS:Melba Perea Arciniegas. Supervisora .I~/'- \\


,CONTRALORIAo EN ERAL DE LA R EP B LlCA

3. RESULTADOS DE LA AUDITORA

El presente capitulo, recoge los resultados del proceso auditor practicado alMinisterio de Salud y Proteccin Social por la vigencia 2012, en las reasmisionales, metas de su plan de accin, programas y proyectos seleccionados enel marco de la poltica pblica de acceso y calidad en salud: universal y sosteniblecontenida en el Plan de Desarrollo 2011-2014, como Ente rector del Sistema deSeguridad Social en Salud y Proteccin Social acorde con los principios de lagestin fiscal: eficiencia, economa, eficacia y equidad para fenecer o no la cuentaque rinde a la CGR.

3.1 EVALUACiN DE LA GESTiN Y RESULTADOS

Se evaluaron controles aplicados dentro de los procesos administrativos para elreconocimiento de recursos al SGSSS, con herramientas como la BDUA;indicadores y reporte de informacin de planes, programas y proyectos; Gestindel Talento Humano; Programacin y ejecucin del ciclo presupuestal; poblacinobjetivo y beneficiaria de su objeto misional en polticas de salud y programasespecficos para financiacin, regulacin y operacin del Rgimen Subsidiado, ascomo, controles aplicables a la legalidad que debe implementar en susoperaciones e informacin a los rganos de control sobre su misin, incluyendo elcontrol interno.

3.1.1. Gestin

Calificacin de la matriz de evaluacin de gestin y resultados

A continuacin como elemento inicial, se presenta la calificacin de la gestin yresultados, segn los controles evaluados en los componentes de las reas deapoyo y misionales seleccionadas ya indicadas, los cuales se mostraran msadelante para cada uno de los procesos y controles seleccionados dentro de laauditora con sus respectivos hallazgos.

La calificacin obtenida para la gestin y resultados acorde con la metodologaaplicada corresponde a 51,9% ponderado, acorde con los componentes que sedescriben en el siguiente cuadro.

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Cuadro N 1Matriz de Evaluacin Resultados

Elabor: Equipo Auditor

La calificacin de la gestin y resultados para el Ministerio de Salud y ProteccinSocial en la vigencia 2012, presenta un concepto Desfavorable, explicadoespecialmente por los resultados obtenidos en el anlisis y revisin de lainformacin financiera; por la Abstencin de opinin sobre los estados contablesconsolidados que no fueron presentados a la CGR y en su defecto se allegarondos (2) estados independientes por el Ministerio de Salud y Proteccin Social-Gestin General y por la Direccin de Administracin de Fondos de la ProteccinSocial, cuyo anlisis y revisin en su examen contable reflejaron incertidumbres yno revelaciones, que superan el 100% de sus activos, aspecto que se explica demanera precisa en el aparte de control financiero.

3. 1. 1. 1 Control de gestin

Los controles evaluados a nivel de la gestin se enfocaron en la adecuacin de losprocesos administrativos en la nueva estructura del Ministerio, el reporte deinformacin sobre indicadores, cobertura de aseguramiento, mecanismosadoptados para entrega de recursos como la BDUA, adems de los aspectos de

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apoyo como el manejo del talento humano y el ciclo presupuestal, sobre los cualesse presentan los hallazgos identificados a continuacin:

rganos de Asesora

Hallazgo N 1. Conformacin rganos de Asesora

Se evidenci que los Comits de Direccin y Gerencia, rganos de asesora delMinisterio de Salud y Proteccin Social -MSPS-, no cuentan con una Resolucinque reglamente su conformacin, asignacin de funciones y organizacin,adems, del Comit de Gerencia no se allegaron actas de reunin realizadas en lavigencia 2012, lo que evidencia su inexistencia.

Lo anterior, contraviene el Decreto 4107 de 2011, que determina los objetivos y laestructura del Ministerio de Salud y Proteccin Social e integra el SectorAdministrativo de Salud y Proteccin Social, que cre estos rganos de asesora yseal en el articulo 6 numeral 20, como una de las funciones del despacho delMinistro "20. Crear, conformar V asignar funciones a los rganos de asesora Vcoordinacin, as como los grupos internos de trabajo necesarios para elcumplimiento de los objetivos y funciones del Ministerio.". As mismo el citadoDecreto en el artculo 50 seal que" La Comisin de Personal, el Comit deDireccin, el Comit de Gerencia y el Comit de Coordinacin del Sistema deControl Interno, y dems rganos de asesora y coordinacin que se organicen eintegren cumplirn sus funciones de conformidad con lo sealado en lasLeyes 909 de 2004, 87 de 1993 y las dems disposiciones legales yreglamentarias". (Subrayado fuera de texto), lo que supone falta de adecuacin enla organizacin del MSPS a las Leyes 909 de 2004 y 87 de 1993.

Indicadores y Plan de Desarrollo Administrativo Sectorial

Hallazgo N 2. Reporte de informacin sobre indicadores (O)

El Sistema Nacional de Evaluacin de Gestin y Resultados -SINERGIA- en elcual se reporta la informacin de seguimiento y evaluacin de Polticas Pblicas,el MSPS identifico cinco (5) programas: Unificacin y Universalizacin delRgimen Subsidiado, Prestacin de Servicios de Salud de Calidad, Vacunacin -Programa Ampliado de Inmunizacin, Proteccin Salud Pblica, Promocin yPrevencin, Sostenibilidad Financiera.

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Para la evaluacin de estos programas el MSPS construyo 52 indicadores, de loscuales 32 (62%), no reportan meta o resultado y 7 (13%) no cumplieron la metaestablecida para vigencia 2012. Al respecto, el MSPS indica la existencia derezagos tcnicos justificables, que recaen sobre las fuentes que publicaninformacin insumo con frecuencia superior a un ao, a pesar de esto laperiodicidad en la mayora de los indicadores sigue siendo anual y en un solo casoquinquenal y bienal, en otros indicadores aun no ha sido asignada o determinada(Nmero de muertes por desatencin - "Paseo de la muerte" casos anuales -Reducir tiempos de espera en colas Porcentaje de mujeres de 15 a 19 aos quehan sido madres o estn embarazadas por primera vez.)

Tambin se evidenci, en la pgina del Departamento Nacional de Planeacin enel Sistema SINERGIA- https:/Isinergia.dnp.gov.co/portaldnp/, que al menos el 50%de los indicadores establecidos, registran sus primeros avances cualitativos de lavigencia 2012, entre septiembre y octubre o en algunos casos (Porcentaje deafiliados que perciben como satisfactoria la atencin en salud en IPS - EPS -ndice de infeccin intrahospitalaria), no reportan avances.

Se contraviene la Directiva Presidencial 21 de 2011 respecto a que: "Toda lainformacinse deberactualizarmensualmente,as no presenteavances,y la fechalmiteparaelcierredel procesode actualizacines el da 10del messiguiente.",as mismo, se dificulta elseguimiento a la gestin y la evaluacin de impacto de las polticas pblicasestablecido en el articulo 228 de la Ley 1450 de 2011.

Es preciso sealar que para los dos proyectos de inversin de Ampliacin yRenovacin de la Afiliacin del Rgimen Subsidiado Subcuenta de SolidaridadFOSYGA y Ampliacin y Renovacin de la Afiliacin del Rgimen Subsidiado-Subcuenta de Solidaridad FOSYGA - poblacin desplazada, evaluados por laCGR, en el Sistema de Seguimiento a Proyectos de Inversin - SPI - del DNP seregistran bajos niveles de cumplimiento en las metas establecidas para losindicadores, porque no se cargan oportunamente los avances obtenidos.

Este hallazgo tiene presunta incidencia disciplinaria.

Hallazgo N 3. Plan Sectorial de Desarrollo Administrativo

El MSPS no presenta avances en el Plan Sectorial de Desarrollo Administrativo2012, frente a esto afirma el Ministerio que "(...) A manerade conclusinse puededecirquese adolecide faltadecontinuidaden lacoordinacinsectorial,raznpor lacualnosemuestranavances del Plan Sectorial.Adicionalmente,la disimilitudde las accionesque adelantanlas




diferentesentidadesque conformanel Sectordificultaimplementaruna estrategiacomna todos.(...)", incumpliendo lo sealado en el articulo 19 de la Ley 489 de 1998 "ComitsSectorialesde DesarrolloAdministrativo:Losministrosy directoresde departamentoadministrativoconformarnel ComitSectorialde DesarrolloAdministrativo,encargadode hacerseguimientoporlo menosuna vez cada tres (3) mesesa la ejecucinde las polticasde desarrolloadministrativo,formuladasdentrodel planrespectivo.",esta falta de coordinacin sectorial, desconoce laoportunidad para un mejor aprovechamiento de los recursos y el mejoramiento dela gestin entre entidades del sector salud para el cumplimiento de los finesesenciales del Estado.

Poblacin objetivo y beneficiaria- Base de datos nica de afiliados -BDUA-

Dentro de los procesos administrativos y misionales hacia la poblacin beneficiariadel SGSSS, incluyendo el flujo de recursos para garantizar la prestacin deservicios dentro de los regmenes contributivo y subsidiado, la Base nica deAfiliados -BDUA- es el principal mecanismo utilizado por el Ministerio parareconocimiento de recursos. En la revisin inicial de la misma se identific lasiguiente informacin para cada rgimen.

Elabor Equipo Auditor a partir de la informacin de SOUA entregada por el MSPS

Hallazgo N 4. Informacin de la BOUA

La BDUA viene reflejando inconsistencias y falta de depuracin, denotandodeterioro de calidad y confianza de la informacin contenida y deficiencias en loscontroles para asegurar la estructura y consistencia de lo reportado, acorde con loestablecido en las Resoluciones 2321 de 2011 y 1344 de 2012, por lo que sepuede afectar los recursos de la UPC de cada rgimen, pues el soporte para elgiro es la informacin de esta base de datos. Sobre este hallazgo se adelantaruna actuacin especial.




Hay 272.181 registros de afiliados activos en el 2011, que no identifican el tipode poblacin beneficiaria y 189.614 en e12012. Segn el Ministerio, esto se originen el cambio introducido por la Resolucin 1982 de 2010 y que, la falta deactualizacin de la informacin es responsabilidad de las Entidades Territoriales ylas EPS. En cuanto a las dudas, sobre si esta poblacin tiene las condiciones paraser beneficiaria del subsidio, se informa: "... salvo la poblacinque pertenecea gruposespecialesy que porconsiguientees identificadamediantela aplicacinde listadoscensales,es elniveldel Sisbenel criteriousadopara la asignacinde subsidiosen salud,por consiguiente,as elregistronocontengael grupopoblacionaldichacondicinno impideel reconocimientode la UPC porestosafiliados."La verificacin de lo anterior en la BOUA, arroj lo siguiente.

Elabor Equipo Auditor a partir de la informacin de BOUA entregada por el Ministerio

Se concluye que, de los 189.614 registros sin actualizacin en el campo "tipo depoblacin",168.341 tienen identificado el nivel del SISBEN y 21.273 no lo tienen nise registraron dentro de los tipos de poblacin identificada mediante listadoscensales, por lo cual, en estos casos, persiste la duda respecto a si tienen lascondiciones para ser beneficiarios o no del subsidio. La responsabilidad de lainformacin es de las ET y las EPS, sin embargo, la fuente para garantizar lacalidad y veracidad de los datos, en este caso son los listados censales. Ahora,frente a las 4.317 personas del nivel 111y 5 del nivel IV SISBEN, de acuerdo con lodispuesto en la Ley 1438 de 2011, los beneficiarios del rgimen subsidiado son laspersonas de nivel I y 11poblacin especial.

La consulta a la BOUA arroj 1.055.158 afiliados activos en condicin dedesplazamiento con diferencia de 12.140 registros 1 frente a 1.067.298 afiliados enesta condicin informados por el Ministerio".

1 La Entidad respondi que el dato originalmente presentado se obtuvo del cruce con el RUV frente a la poblacin registrada en la BDUA, sin embargono entreg el soporte y no hay coincidencia entre estas cifras y el reporte de SISPRO que adjunt al oficio 201331000447901 del 15104/2013.2 Oficio 201331100067523 del 21/0312013.



,CONTRALORIAGEN ERAL DE LA R EP e LI CA

Se observ diferencia de 86.878 personas, entre la informacin de afiliadosactivos en la BDUA y las estadsticas informadas por el Ministerio", la cual seexplica por el no suministro de la poblacin INPEC.

190.522 registros repetidos en la BDUA a 31/12/2012, originados en algunoscasos, por el cambio del documento de identidad (de RC a TI y TI a CC) queallega la EPS - EOC como un afiliado nuevo. Adicionalmente, se presentan erroresen las fechas de nacimiento (da, mes o dgitos del ao) a los cuales, no se le hanrealizado validaciones con la Registradura. Segn el Ministerio, para eliminarnuevos casos de repetidos se implement el algoritmo fontico y los registros yaexistentes se informaron a las EPS y EOC, sin embargo, la depuracin yrestitucin de recursos o aclaraciones, no concluyeron en el 2012. Finalmente, dela revisin y depuracin de la informacin remitida en la respuesta, seevidenciaron pagos dobles para 6.344 afiliados del RC y 8.830 del RS,reconociendo por UPC $119.6 y $141.7 millones respectivamente, los cualesfueron presentados en enero de 2013 para su reconocimiento.

En el cruce de la BDUA a 31/12/2012 con la base de datos de fallecidos de laRegistradura Nacional del Estado Civil - RNEC y una vez depurado el resultado,se evidenciaron 47.161 registros de posibles afiliados fallecidos del RS y 42.032del RC, con estado activo. De igual manera, se cruz la Base de Datos Histricade Afiliados Pagados en el Rgimen Subsidiado (HAPS) de julio y Diciembre de2012 y Enero de 2013, con la base de datos de fallecidos de la Registradura yluego de depurar los resultados, se evidenciaron 28.493 registros de posiblesafiliados fallecidos del rgimen subsidiado, por los cuales se evidencia posible giroen el proceso de liquidacin de julio de 2012, por concepto de UPC-S y 22.083registros con posible giro en el proceso de liquidacin de enero de 2013.

El reconocimiento de UPC por fallecidos es un hallazgo recurrente, frente al cual,con las medidas adoptadas no se ha logrado una solucin definitiva, en parte porlas dificultades en la regularidad y consistencia de la informacin de laRegistradura.

Inconsistencias en el tipo de documento en RC pues hay 120 afiliados queregistran tarjeta de identidad siendo mayores de 18 aos. Adems, se registranafiliados al RC sin identificacin (Adulto sin identificacin AS: 1 y Menor sinidentificacin MS: 846), los cuales, segn respuesta del Ministerio, ingresaron a

3 Oficio 201331000054783 del 08103/2013 en respuesta al oficio CDSS-MSPS -09.



,CONTRALORIAGEN ERAL DE LA R EP B LI CA

SDUA antes de entrar en vigencia la Resolucin 1982 de 2010, cuando era vlidoeste tipo de documento.

En el artculo 79 del Acuerdo 29 del 28/12/2011, la GRES estableci que todala poblacin afiliada al RS debe recibir el mismo plan de beneficios, porconsiguiente a partir de la vigencia de esta norma, es decir el 01/01/2012, nohabra lugar a subsidios parciales. Sin embargo, la consulta realizada a la SDUA a30/06/2012 arroj 17.693 registros en el campo "SP"; adems, tanto en la consultaa 30/06/2012 como a 31/12/2012, se registra el campo "NA" que no es permitidodentro del campo modalidad de subsidio.

Gestin Presupuestal

El Ministerio alleg informacin presupuestal sobre dos (2) Unidades Ejecutorasindependientes: Ministerio de Salud y Proteccin Social-Gestin General (1901 01)Y Direccin de Administracin de Fondos de la Proteccin Social (1901 14), quecomprende lo reportado por el Encargo Fiduciario SAYP 2011, que administra losrecursos del Fondo de Solidaridad y Garanta, Fosyga, cuya presentacin se haceindependiente y acumulado a continuacin, con sus respectivos hallazgos:

Cuadro N 4APresupuesto de gastos del FOSYGA

GARANTAS PARA SALUD

TOTAL 21 910/.

De acuerdo con la calificacin realizada por la Oficina de Planeacin y EstudiosSectoriales del Ministerio con corte 21/01/2013, la ejecucin total del presupuestode la Entidad se calific como regular. Los proyectos con ms baja ejecucin yque impactaron significativamente por su monto, fueron:



rCONTRALORIAGEN ERAL DE LA R EP B LI CA

Mejoramiento Red Pblica Hospitalaria: 0% de $ 56 mil millones. Apoyo para el diseo e implementacin y seguimiento de estrategias de

atencin en salud centrada en el usuario a nivel nacional: 0% de $15.000millones.

Mejoramiento de la Red de Urgencias y atencin de enfermedades catastrficasy accidentes de trnsito -Subcuenta FOSYGA: 63% de 207 mil millones.

Promocin y prevencin de la Salud -Subcuenta de promocin FOSYGA-: 0%de 1.400 millones.

Adems, la Oficina de Planeacin y Estudios Sectoriales del Ministerio, lder en elproceso de planificacin del Sector de Salud y Proteccin Social, mostr ejecucinpor debajo del 10% en el proyecto "Asistencia tcnica, capacitacin eimplementacin del Sistema de Salud y Proteccin Social a nivel nacional" y porende el concepto respecto a la ejecucin presupuestal fue "mal".

Hallazgo N 5. Rezago presupuestal unidades ejecutoras 1901 01 Y 1901 14

El Ministerio al culminar la vigencia 2012, hizo reservas presupuestales por$166.008,5, de las cuales $126.746.7 millones, son transferencias de recursos aDepartamentos y Municipios, que no encajan en la definicin de reservaspresupuestales emitida por el Ministerio de Hacienda y no se deben presentarcomo ejecucin de la vigencia 2012, ya que realmente, se ejecutaran en 2013.

As mismo, las reservas presupuestales por $2.028,9 millones, cuya justificacinson contratos nuevos, no deben ser objeto de reserva, debido a quecorresponde a un contrato al cual se le van a realizar pagos en los meses de lasiguiente vigencia, no se debe presentar como ejecutado en 2012, adems, los$2.571,6 millones, de adiciones y prorrogas en los dos ltimos meses de lavigencia, contratos en su mayora de prestacin de servicios profesionales suejecucin es de 2013.

En la Direccin de Administracin de Fondos de la Proteccin Social, seconstituyeron reservas presupuestales por $218.216 millones, realizado el anlisisde las mismas, se encontraron: transferencias corrientes distribucin de cuposindicativos por $195.208,6 millones, conceptos que no se enmarcan dentro de ladefinicin de reserva presupuestal emitida por el Ministerio de Hacienda y cuyosrecursos se ejecutaran en 2013.

Lo anterior, contraviene normas que rigen la materia presupuestal, si se tiene encuenta la definicin del Ministerio de Hacienda: "Una reservapresupuestalse genera



f

CONTRALORIAGENERAL DE LA REPBLICA

cuandoel compromisoes legalmenteconstituidoperocuyoobjetono fue cumplidodentrodel aofiscal que terminay serpagadacon cargoa la reservaque se constituyea ms tardarel 20 deenerode la vigenciasiguiente".La constitucin de reservas por parte de las entidadesque hacen parte del PGN, deben corresponder a casos excepcionales dentro de laejecucin presupuestal y deben cumplir con lo normado en el artculo 78 delDecreto 111 de 1996 y Artculo 3 del Decreto 4836 de 2011.

Talento Humano

Hallazgo N 6. Evaluacin de desempeo (D)

Funcionarios de Carrera Administrativa

Segn informe del MSPS, ocho (8) funcionarios es decir el 3% del total de carreraadministrativa, no fueron evaluados oportunamente en el periodo (1/02/2012 a31/01/2013), acorde con lo sealado en la Ley 909 de 2004, articulo39. OBLIGACIN DE EVALUAR. 'tos empleadosque sean responsablesde evaluar eldesempeolaboral del personal,entre quienes, en todo caso, habr un funcionariode librenombramientoy remocin,debernhacerlosiguiendola metodologacontenidaen el instrumentoyen los trminosquesealeel reglamentoque parael efectose expidan.El incumplimientode estedeberconstituyefalta gravey ser sancionabledisciplinariamente,sin perjuiciode que se cumplacon la obligacindeevaluary aplicarrigurosamenteel procedimientosealado", lo que ocasionaincertidumbre sobre el desempeo laboral y los aportes de estos funcionarios alcumplimiento de las metas institucionales, adems se incurri en falta grave.(Resaltado fuera de texto)

Gerentes Pblicos

Segn relacin allegada por el MSPS, de los treinta (30) Gerentes pblicos conque cuenta, de libre nombramiento y remocin, del nivel directivo, cinco (5),equivalente al 6%, aun no han radicado sus Acuerdos de Gestin, en contrava alo sealado en el artculo 50 de la Ley 909 de 2004, que reza: "ACUERDOS DEGESTiN. 1. Una vez nombrado el gerente pblico, de manera concertada con susuperior jerrquico, determinar los objetivos a cumplir. 3. El acuerdo de gestinser evaluado por el superior jerrquico en el trmino mximo de tres (3) mesesdespus de acabar el ejercicio, segn el grado de cumplimiento de objetivos. Laevaluacin se har por escrito y se dejar constancia del grado de cumplimientode los objetivos" por ende la gestin de estos cinco (5) gerentes pblicos, suscompromisos, gestin y resultados alcanzados en el dependencia que dirige, sepresume no se evaluaron frente a los planes operativos/gestin del MSPS.




Funcionarios en Provisionalidad

En la vigencia 2012 el MSPS no realiz evaluacin del desempeo a losfuncionaros provisionales, amparado en que no existe en la actualidad norma queobligue a las entidades pblicas a realizar Evaluaciones a estos funcionarios, sinembargo, la provisionalidad en la planta de personal genera falta de controlessobre la contribucin de dichos funcionarios a la gestin de la entidad y sucometido estatal, cuando no hay poltica de evaluacin especifica, que puedeadoptarse de manera autnoma acorde con el artculo 40 de la Ley 909 de 2004.

Este hallazgo tiene presunta incidencia disciplinaria

Hallazgo N 7. Capacitacin a los contratistas (D)

En las actividades del Plan de Capacitacin 2012, se reporta asistencia de 513contratistas que representan el 31% del total de los beneficiarios y de maneraespecfica, se evidenci una capacitacin a la cual asistieron 14 contratistas y 50funcionarios a travs del Convenio Interadministrativo 580 del 19 de octubre de2012, con la Universidad Nacional de Colombia por $99,8 millones, llama laatencin, que los contratistas son prestadores de servicios y no se les debe darigual tratamiento con estos beneficios que a los funcionarios, pues, el Consejo deEstado - Sala de Consulta y Servicio Civil, en concepto de 02 de septiembre de1996, Consejero ponente Dr. Cesar Hoyos Salazar, radicado 852 en referencia ala Ley 80 de 1993 menciona: en cuanto a los contratos de prestacin de servicios,dispone que "slo podrn celebrarse con personas naturales cuando dichasactividades no puedan realizarse con personal de planta o requieranconocimientos especializados. En ningn caso estos contratos generan relacinlaboral ni prestaciones sociales y se celebrarn por el trmino estrictamenteindispensable.

En el mismo pronunciamiento arriba citado el Consejo de Estado-Sala de Consultay Servicio Civil en respuesta sobre utilizacin de recursos para capacitar acontratistas formulada por el Distrito Capital, manifest: "Los organismos pblicosslo pueden incluir legalmente en su presupuesto las partidas necesarias parafinanciar los programas de capacitacin del personal a su servicio, del cual noforman parte las personas naturales con las cuales se celebren contratos deprestacin de servicios o de otra denominacin. "



,CONTRALORIAGEN ERAL DE LA R EP B LI CA

Este hecho evidencia que el MSPS en las actividades que hacen parte del Plan deCapacitacin, debi y debe evaluar el uso adecuado de los recursos destinadosexclusivamente para la formacin de los empleados pblicos y reconocer lacalidad de los contratistas en su pleno concepto.


Objetivos Misionales (Regulacin SGSSS) y Programas

En consideracin a la funcin de regulacin en cabeza del Ministerio, se evalu lareglamentacin e implementacin de la Ley 1438 de 2011, estableciendo losiguiente:

Hallazgo N 8. Implementacin ley 1438 de 2011 (O)

Frente a lo dispuesto en la Ley 1438 del 19/01/2011 se evidenci que 27 artculosno fueron reglamentados y/o implementados en los trminos establecidos en lanorma, bien sea en el artculo respectivo o en el cronograma de reglamentacin eimplementacin definido de conformidad con el artculo 144 de la citada Ley (VerAnexo No. 2).

El Ministerio ha elaborado y discutido documentos y proyectos de decreto o deresolucin sin que se diera aprobacin en los trminos, por lo que al cierre de lavigencia 2012 no estaban implementados, como en los artculos 6- Plan Decenalpara la Salud Pblica4, 10 -Uso de recursos de promocin y prevencin, 11-Contratacin de acciones de salud pblica y promocin y prevencin, 14-Fortalecimiento de los servicios de baja complejidad", 22- Portabilidad Nacional",30- Aseguramiento en territorios con poblacin dispersa geogrficamente, 56-Pagos a prestadores de servicios de salud, 66- Atencin integral en salud adiscapacitados 67-Sistemas de emergencias mdicas", 76-Eficiencia ytransparencia en contratacin, adquisiciones, compras de las ESE, 89-Garanta de

4 Segn la respuesta, a mayo de 2013 el proceso est finalizado y el acto administrativo de adopcin en trmite deexpedicin.5 El Ministerio inform sobre proyecto de inversin en el marco de la Poltica de Prestacin de Servicios de Salud, la cualcorresponde a la problemtica y propsitos definidos en el 2005, con base en estadsticas de aos anteriores y que puedeestar desactualizado. La entidad no tiene previsto elaborar un documento de poltica de fortalecimiento de los servicios debaja complejidad.6 En el cronograma trazado por el Ministerio se estableci la reglamentacin en marzo de 2012 para entrada en vigencia enjunio de 2013.7 De acuerdo con la respuesta la expedicin de la norma sobre el Sistema de Emergencias Mdicas, est sujeta a lo que sereglamente en relacin con las Redes Integradas de Servicios de Salud, lo cual est dispuesto en el Proyecto de Ley 210 de2013.

29Avenida la Esperanza No. 62-49 -Edificio Gran estacin II Costado Esfera - piso 8 .PBX 6477000, Bogot D.C. Colombia


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calidad de medicamentos, insumos y dispositivos mdicos- Pargrafo Transitorio,97- Poltica de talento humano, 98- Formacin continua del talento humano ensalud, 99- Pertinencia y calidad en la formacin de talento humano en salud y 136-Poltica Nacional de Participacin Social.

Frente a medidas dispuestas en la Ley, que no se materializaron entre el 2011 y locorrido del 2013, el Ministerio plantea su incorporacin en el Proyecto de Ley 210de 2013, cuyo trmite demandar ms tiempo, mientras el sistema est en morade mecanismos para concretar una prestacin eficiente del servicio de salud. Es elcaso del artculo 12 sobre Implementacin de la atencin primaria en salud, 15 -Equipos bsicos de salud, 60 al 64 sobre Redes integradas de servicios de salud y129 -Normas de procedimiento intervencin forzosa administrativa.

En casos como el artculo 23, no se evidencian soportes del avance en lareglamentacin e implementacin. La Resolucin 4480 del 27/12/2012, citada porel Ministerio, en su articulado no hace mencin a los gastos de administracin delas EPS. Se desconoce el desarrollo de lo dispuesto en la Ley respecto a losestudios tcnicos para definir el porcentaje de gasto de administracin de las EPS.

Lo dispuesto en el artculo 34, respecto al subsidio parcial a la cotizacin del 67%,no fue reglamentado ni implementado, pues, la consultora contratada concluyinconvenientes operativos, administrativos y presupuestales para su aplicacin. Siel Ministerio participa en la discusin de los proyectos de Ley, es cuestionable,que luego de legislado un tema se determine la imposibilidad en su aplicacin.Situacin similar ocurre con el artculo 35, donde el Ministerio concluye que no esviable lo dispuesto en la Ley, sobre permanencia de afiliados en el rgimensubsidiado, en razn a las reglas establecidas sobre recaudo y giro de lassubcuentas del FOSYGA. Estos casos son una muestra de improvisacin.

Algunos artculos no fueron reglamentados, ni implementados, pues de acuerdocon el Ministerio, ya estaban regulados en normas anteriores, es el caso delartculo 102 - Matrculas de residentes, frente al cual la norma estipul que "ElMinisterio de la Proteccin Social y el Ministerio de Educacin Nacionalestablecern las pautas para la supervisin coordinada a las instituciones deeducacin superior en lo referente al costo de las matrculas de los residentes deprogramas de especializacin clnica.", pero segn el Ministerio este aspecto seencontraba regulado mediante el artculo 6 de la Resolucin 1780 de 2010. Frenteal artculo 57-Trmite de glosas, para el Ministerio la normatividad existente essuficiente.




En relacin con el artculo 51-Retencin en la fuente aportes SGSSS, previstopara reglamentacin e implementacin en agosto de 2011, segn cronograma, elMinisterio seala, que se proyecta realizar en 2014, por la necesidad de introducircambios sustanciales.

La CGR no desconoce esfuerzos de la Entidad frente a diversos aspectos delsistema, ni la transparencia y participacin social en los procesos de discusin yelaboracin de proyectos de reglamentacin, pero enfatiza en el cumplimiento dela funcin de regulacin, que institucionalmente le corresponde al Ministerio, bajoel criterio de oportunidad, establecida por la Ley o el cronograma dispuesto por elmismo Ministerio. La auditora correspondi al 2012 y por ende lasreglamentaciones o implementaciones posteriores al cierre de esta vigencia nofueron objeto de evaluacin. Ahora bien, en varios casos el trmino sealado enla norma result insuficiente (artculo 6, 56, 62, 64, 76) Y para el Ministerio algunosprocesos implicaban mayor tiempo que el programado, lo cual no se tuvo encuenta al momento de elaborar el cronograma.


Cumplimiento de polticas, planes, programas y proyectos

Operacin y financiamiento del rgimen subsidiado

En el marco de lo establecido en la Ley 1438 de 2011, en sus artculos 29 y 31, sepromulgaron los Decretos nmeros 971, 1700, 3830 Y 4962 de 2011, para mejorarel flujo de los recursos que financian y cofinancian el Rgimen Subsidiado y sedispuso realizar el giro directo desde la Nacin, en nombre de las EntidadesTerritoriales, de sus diversas fuentes, hacia las EPS y su red prestadora. ElDecreto 4962 de 2011 estableci el recaudo a travs del FOSYGA de lasdiferentes fuentes de financiacin y cofinanciacin y mediante la Resolucin 453de 2012 se definieron las reglas de operacin para el funcionamiento delMecanismo nico de Recaudo y Giro de los recursos del rgimen subsidiado. Deesta forma se concentraron las fuentes de financiacin disponibles en el nivelcentral que se giran en una sola transaccin a las EPS o IPS.

En esa dinmica, el Ministerio de Salud y Proteccin Social acorde con la nuevaestructura definida en el Decreto 4107 de 2011, a travs de la Direccin deAdministracin de Fondos de la Proteccin Social, administradora del FOSYGA,centraliz los recursos y procedimientos para dicho giro en la financiacin delRgimen Subsidiado, incluyendo los de los proyectos de inversin:



,CONTRALORIAGEN ERAL DE LA REP B LlCA

Implementacin Unificacin POS Subsidiado a Nivel Nacional; AmpliacinRenovacin del Rgimen Subsidiado Subcuenta de Solidaridad -Fosyga yAmpliacin Renovacin del Rgimen Subsidiado Subcuenta de Solidaridad -Fosyga - Atencin a la Poblacin Desplazada-APD a Nivel Nacional, al Mecanismonico de Recaudo y Giro establecido.

Desde abril de 2011 se realiza la Liquidacin Mensual de Afiliados establecida enel Decreto 971 de 2011 y desde marzo de 2012 opera el Mecanismo nico deRecaudo y Giro de los recursos del Rgimen subsidiado acorde con la Resolucin453 de 2012. La Liquidacin Mensual de Afiliados es el instrumento tcnico pararealizar el giro directo por el nmero de afiliados con derecho a Unidad de Pagopor Capitacin. Con base en el resultado de la LMA se gira a las EPS o a las IPSsegn lo sealado en la Resolucin 2320 de 2011.

La Liquidacin Mensual de Afiliados -LMA-, es decir el valor de las Unidades dePago por Capitacin -UPC- que mensualmente se liquidan y reconocen a lasEPS, present durante el 2012 un comportamiento creciente, destacando como laprincipal fuente de financiacin, los recursos de la Nacin que representaron el87% del total (Aportes del Presupuesto General de la Nacin y FOSYGA 44% yRecursos de SGP 43%).

Febrero de 2012 el Consordo SAYP real~ el gro a as EPSe IPS nK:arrenl! por llene FOSYGAy los recersos de SGP ueron grados direclarrenl3 por el MSPS. A partir de marzo de 2012 el Consorooreal~ rrensualrrene os g.os dreclla a ravs del MecaniS/T'Onro de Recaudoy Giro de os recursos del Rgirren Subsidiadoen OUel1lllmenll de la Ley 1438 de 2011, Decrells 971, 1700, 3830 Y 4902 de 2011 queconoenran las uenes de inandadn disponiblesen el n'el oenr~ (SGPy FOSYGAIy se g.an en una sola ransecen a las EPS




Con el mecanismo de la LMA se determinaron los montos del giro directo a EPS eIPS8, el total girado fue de $7.978.1 millones, de los cuales $3.304,9 millones, sehizo a las EPS9 y $4.673.1 millones, a las IPS. El monto girado a IPS arranc conuna participacin del 40% y cerr en el 73%, cumpliendo la meta fijada por elMSPS del 70% y evidenciando la implementacin progresiva de la medida de girodirecto de conformidad con lo dispuesto en el Artculo 12 del Decreto 971 de 2011.El nmero de das para el giro directo fue de 5, conforme a la meta establecida porel Ministerio para el 2012.

Hallazgo N 9. Cartera de ESE con EPS del Rgimen Subsidiado

Los ingresos de las ESE por concepto de ventas al rgimen subsidiadoaumentaron en $1.068.226 millones, es decir, un 28.6% del 2011 al 2012,comportamiento que no se reflej en la disminucin de la cartera, pues estaaument un 20.8%, es decir, $431.957 millones, de un ao a otro. La medida degiro directo ha impactado en el comportamiento de los ingresos de las IPS, pero lacartera, en su mayora vencida, mantiene la tendencia creciente, afectando laatencin oportuna y de calidad a los afiliados por parte de las IPS, que debenseguir prestando los servicios sin recibir los recursos en forma suficiente y'oportuna.

Cuadro N 6 Cartera del Rgimen Subsidiado con IPS pblicas

Segn el Ministerio, en el crecimiento de la cartera debe tenerse en cuenta no soloel impacto del giro directo, sino los procesos de facturacin de las IPS a las EPS,frente a los cuales la problemtica se mantiene vigencia tras vigencia. Los trmitesde facturacin han sido regulados pero no hay efectividad en su aplicacin y conlos niveles alcanzados de cartera morosa se pone a prueba la sostenibilidad de losprestadores de servicios.

8 El giro directo desde la Nacin se realiza los cinco primeros das hbiles de cada mes, a travs de un Mecanismo nico deRecaudo y Giro de los recursos del Rgimen Subsidiado, que concentra las fuentes de financiacin disponibles en el nivelcentral y las gira en una sola transaccin a las EPS o IPS.9 Este valor incluye el descuento realizado de la cuenta de Alto Costo




Si bien, la responsabilidad de la facturacin, depuracin de la informacin yregistros contables no es del Ministerio, si lo es la evaluacin de los efectos eimpactos de sus disposiciones, realizando oportunamente los ajustes o rediseosque conduzcan a la eficiencia en el flujo de los recursos del sector salud. Lasmedidas adoptadas en la vigencia se centraron en la identificacin de la deuda delas ET con las EPS (Decreto 1080 de 2012) y en la disposicin de recursos parasu financiacin (Ley de Cuentas Maestras - 1608 de 2013), sin embargo, frente ala cartera entre las EPS del RS con las IPS, que es mayor y concretamente, frentea las dificultades que desde aos atrs presenta la facturacin, no se adoptaronmedidas efectivas. Lo dispuesto en la Ley 1438 del 19/01/2011 respecto aestablecer mecanismos para la facturacin en lnea de los servicios de salud(artculo 56) no fue reglamentado en el 2012, como tampoco lo referente a losmecanismos para desestimular o sancionar el abuso con el trmite de glosas porparte de las entidades responsables del pago.

Hallazgo N 10. Trminos de liquidacin contratos y pago deuda (D)

La Ley 1438 de de 19/01/11 en los pargrafos transitorios 1 y 2 del artculo 31,estableci los trminos para liquidacin de los contratos de RS suscritos por lasEntidades Territoriales con las EPS con anterioridad al 10 de abril de 2010, y enigual forma, el pago de las deudas por concepto de contratos liquidados. Sinembargo, esta disposicin no se cumpli, como se evidencia a continuacin:

El MSPS expidi la Circular 12 del 11/02/2011 con orientaciones para elcumplimiento de los pargrafos mencionados. En el numeral 5 de esta Circular seestablecieron trminos para el reporte de informacin sobre el cumplimiento porparte de las ET de lo sealado en la Ley, sin embargo, el Ministerio no inform elresultado de la aplicacin de esta medida.

El Ministerio solicit informacin a los murucipios respecto a los contratosliquidados con saldo a favor de las EPS, a travs de formato definido en la Circular47 del 30 de agosto de 2011. La instruccin all impartida, de reportar lainformacin de las deudas sin fuente de financiacin por contratos, no fue efectivaen su aplicacin, pues 504 municipios, es decir, el 45.6% no reportaroninformacin, ni 11 de las 38 EPS (29%). La desobediencia frente a lasdisposiciones del ente rector de la salud indica una dbil autoridad, conconsecuencias igualmente, desconocidas frente a los propsitos de la norma.



,CONTRALORIAGENERAL DE LA REPBLlCA

Los trminos establecidos en los mencionados pargrafos se extendan hastajunio de 2011, sin embargo, el procedimiento a aplicar por las ET, para el pago delas deudas con las EPS del RS por contratos de aseguramiento, se defini casi unao despus de vencido el plazo sealado, es decir, el 23 de mayo de 2012 con elDecreto N 1080. Segn la respuesta, el citado Decreto no fue expedido en elmarco del pargrafo transitorio 2 del artculo 31 de la Ley 1438 de 2011, sinembargo, en el cronograma y avances de la reglamentacin e implementacin deesta Leio, se relaciona este Decreto dentro de la reglamentacin del artculo enmencin; adems, la materia del mismo, versa sobre lo establecido en lospargrafos transitorios de la Ley y cuando la CGR plante inquietudes en torno ala aplicacin de los pargrafos citados, la Entidad en sus respuestas hizo alusinal Decreto 1080 de 2012.

En el reporte "Deudasreconocidasno pagadas,deudasreconocidas,deudaspagadasporcuentamaestras,valoresno reconocidos"con corte 03/10/2012, se evidencia el retrasoen la liquidacin de los contratos y el pago de saldos, en contrava de los trminosdispuestos por la Ley.

Cuadro No. 7 Deuda reconocida no pagada corte octubre 2012

Elabor Equipo Auditor con base en informacin reportada por el MSPS

El pargrafo 2 del artculo 31 de la Ley 1438 de 2011 estableci que en elevento en que las entidades territoriales no pagaran las deudas por contratosliquidados, el Gobierno Nacional descontara de los recursos asignados a esemunicipio por regalas, por el Fondo de Ahorro y Estabilizacin Petrolera (FAEP) uotras fuentes municipales que se dispongan en el nivel nacional, los montosadeudados y seran girados a las EPS respectivas "... en los trminosestablecidosen elpresenteartculo...". Al respecto, en el 2012, no se logr el pago total de la deudareconocida por las ET pues no se aplicaron oportunamente las fuentes dispuestas

10 Publicacin en la pgina http://www.minsalud.gov.co/comunicadosPrensa/ListslleY%201438/AllltemS.aspx




en la Ley, debido, segn el Ministerio, a los trmites que deben adelantarse frentea cada fuente.

Ahora, respecto a la aplicacin del Decreto 1080, el MSPS inform a la SNS y a laProcuradura los resultados y el balance al cierre del 2012 fue: 1.Se obtuvoinformacin para la determinacin de la deuda por contratos de RS, suscritoshasta el 31/03/2011, a partir de los reportes de 1052 entidades territoriales 11 y 48EPS12; 2. Las ET realizaron pagos de deuda con recursos de cuentas maestras y3. Se identificaron otras fuentes de financiacin.

Con corte 03/10/2012 las EPS reportaron $530.608,7 millones de deudareconocida por las ET, de los cuales a esa fecha se cancelaron $105.775,3millones, con recursos de las cuentas maestras del rgimen subsidiado y segnlas EPS quedaron $218.713,6 millones de deuda no reconocida por 726 ET.

Por su parte, las ET reportaron $359.697,7 millones, de deuda reconocida nopagada, cifra no concordante con la reportada por las EPS por $424.828,8millones. La diferencia, evidencia falta de conciliacin de las carteras existentesentre ET y EPS que podra implicar la subestimacin de la deuda. Adems, debeconsiderarse que 54 municipios no reportaron la informacin del saldo de deudano pagada. Segn la respuesta del Ministerio " ... Ia existenciade deudapuedereflejarelincumplimientode las responsabilidadesdel Municipioo el Departamento.".Los procedimientospara el pago de deuda y medidas para mejorar la liquidez (Ley 1608 y Resolucin292 de 2013) son del 2013, cuando tambin se expidi la Nota Externa Conjunta211486, con la cual se busca cruzar informacin de la cartera y depurar lainformacin, medidas posteriores a la vigencia auditada, en la cual no seevidencian avances significativos en la depuracin de la informacin ysaneamiento contable de cuentas por pagar y cobrar entre los actores del RS.


Hallazgo N 11. Deuda reconocida no pagada (D)

El valor de la deuda reconocida no pagada corresponde a 356 municipios y seestableci por parte del Ministerio con base en el reporte de las ET y EPS, en

11 De las 1106 ET que deban reportar segn el MSPS, 105210 hicieron (95%), sin embargo 7 reportaron informacin conerror.12 De las 51 EPS obligadas a reportar, segn el MSPS 48 cumplieron y 3 no reportaron porque fueron liquidadas.



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$320.847.1 millones13, de los cuales el 66.7% se concentra en cincoDepartamentos: Bolvar, Sucre, Crdoba, Atlntico y Choc. Esta situacin indicaque las ET no contaban con recursos en las cuentas maestras para cancelacinde las deudas acumuladas por contratos de RS. Los recursos se giraron dediversas fuentes para pagar las prestaciones en salud, pero estos no llegaron a losaseguradores y prestadores. Si bien la responsabilidad directa recae en lasautoridades locales, se evidencia la inefectividad en los procedimientos, controles,seguimiento y monitoreo establecidos para salvaguardar los dineros destinados ala financiacin de la UPC subsidiada, as como, la falta de transparencia ytrazabilidad de estos recursos.

En la respuesta se hace alusin al artculo 89 de la Ley 715 de 2001, respecto a laresponsabilidad frente a los recursos de SGP, los cuales son una de las variasfuentes de financiacin de la salud. Sin embargo, ante las debilidades expuestas,el Ministerio no puede marginarse, pues adems de la regulacin, tiene a cargo lacoordinacin, seguimiento, evaluacin, asesora y asistencia tcnica a los EntesTerritoriales y administracin del sistema integral de informacin en salud, deconformidad con lo dispuesto en en el artculo 42 de la Ley 715 de 2001.

Adems, el Ministerio administra recursos a travs del FOSYGA, por tanto hadefinido procedimientos, instrumentos, controles y reportes detallados de ' .informacin por parte de las ET respecto a los movimientos de las cuentasmaestras14. Con esta informacin, que el Ministerio deba validar, era posibledetectar de manera oportuna deficiencias en la operacin de las cuentasmaestras, sin embargo, el monto de la deuda sin pagar por contratos de 1996 al2010, frente al cual en el 2012, se detect que no haba recursos en las cuentasmaestras, es un indicador de la inefectividad de los controles para detectaroportunamente desviaciones as como, de la ineficiencia en el seguimiento yevaluacin yen la funcin de inspeccin, vigilancia y control.


13 Este valor corresponde al menor valor de la deuda luego de comparar la informacin reportada por las EPS y las ET,aplicando lo dispuesto en el pargrafo 1 del artculo 275 de la Ley 1450 de 2011.1 La Resolucin 3042 de 2007 que reglamenta la organizacin de los Fondos de Salud la operacin y registro de lascuentas maestras, en su artculo 16 sobre la operacin de las cuentas maestras estableci que "..Le Direccin General dePlaneacin y Anlisis de Poltica del Ministerio de la Proteccin Social, en coordinacin con las dependencias respectivas,definir las condiciones mnimas de los Convenios con las entidades financieras, los procedimientos de constitucin yregistro, y dems aspectos necesarios para el manejo de las cuentas maestras, e instruir a las entidades territoriales sobrelas mismas." Por su parte, la Resolucin 1021 de 2009, sobre el reporte de informacin del manejo de los recursos delrgimen subsidiado, estableci la obligacin de las Entidades Territoriales, de reportar informacin al Ministerio para suvalidacin v auditora (artculo tercero) y por parte de las Entidades Financieras el reporte de los movimientos de lascuentas maestras al Ministerio.




Proyectos de inversin

De los veinte (20) proyectos de inversin registrados por el Ministerio de Salud yProteccin Social- Gestin General, en la vigencia 2012, por $448.000,5 millones,se evaluaron dos "Programa ampliado de inmunizaciones - PAI- nacional reginnacional" por $199.329 millones y "Proteccin de la salud pblica en el mbitonacional" por $100.882.5 millones, con el siguiente resultado:

PROGRAMA AMPLIADO DE INMUNIZACIONES - PAI-

Se verific avance de los indicadores para la vigencia 2012, car~ados en elSistema Nacional de Evaluacin de Gestin y Resultados -SINERGIA- 5, as:

Esquema completo de vacunacin para nios a los 3 aos. Expresa laproporcin de nios de tres aos que han completado su esquema bsico devacunacin, en la vigencia 2012 se estableci una meta de 95.00% con unresultado de 88.50%, para un avance de 93.16% Cobertura vacunacin en nios y nias menos de 1 ao - (Vacuna contradifteria, tos ferina y ttanos (DPT). Evala el cumplimiento de vacunacin conDPT en la poblacin objeto. En la vigencia 2012 registra una meta de 95.00% y unresultado de 84.00% para un avance de 88.42%. Recursos invertidos en vacunacin - PAI. Muestra los valores de ejecucinreportados mensuales en el SIIF, para la vigencia 2012 la meta fue de $ 239.329con un resultado de $196.996,21 millones de pesos, para un avance de 82.31%. Cobertura de vacunacin con Triple Viral en nios y nias de 1 ao. Evalael cumplimiento de vacunacin con Triple viral en la poblacin objeto. Para lavigencia 2012 la meta fue de 95,00% con un resultado de 86.00% para un avancede 90.53%.Se observa un avance favorable de los indicadores del programa -PAI-, que enpromedio alcanzaron cumplimento en el 2012 de 88.60%, siendo el programa conmayor avance de los cinco (5) registrados por el MSPS en el sistema SINERGIA.

Segn informacin allegada por la Direccin de Promocin y Prevencin -Subdireccin de Enfermedades transmisibles el programa -PAI- reporta unaapropiacin por $199.329 millones y compromisos por $199.307,8 millones parauna ejecucin del 99.99%. Dentro del Informe de Gestin del programa -PAI- sedestacan acciones como Jornadas Nacionales de Vacunacin e inclusin vacunas

15https:J/sinergia.dnp.gov.co/PortaIDNP/Default.aspx?txtAplicacion=Sismeg&txtUr/=https://sinergia.dnp.gov.colS/SMEG/



rCONTRALORIAGEN ERAL DE LA -R EP B LI CA

como Hepatitis A (a partir enero de 2013) y la vacuna contra el virus del papilomahumano (VPH).

Tambin se verific el comportamiento las enfermedades inmunopreveniblescomparando vigencia 2011-201i6, las cuales busca eliminar, erradicar, y controlarel programa -PAI-. De las siete (7) enfermedades inmunoprevenibles solo dos (2)presentan incremento respecto al vigencia 2.011.

Cuadro N 8 Comportamiento enfermedades inmunoprevenibles

Enfermedad 2.012 2.011 Variacin %Parlisis Flcida Aguda 18 18 0%Vigilancia conjunta del sarampin y rubeola 2.839 3.962 -28%Rubeola congnita 22 31 -29%Ttanos 2 2 0%Tos ferina 10.870 3.369 223%Meningitis bacteriana 241 225 7%Parotiditis 9.162 16.156 -43%Infeccin Respiratoria Aguda 448 470 -5%.. . .Fuente: Instituto Nacional de Salud, Boletn epidemiolqico, semana epidemiolqica numero 52 de 2011 y

2012

PROTECCiN DE LA SALUD PBLICA EN EL MBITO NACIONAL

Dentro de la ejecucin de la poltica de salud pblica cuya accin descansa en lasentidades territoriales, con seguimiento, monitoreo y evaluacin del Ministerio,ms la entrega de recursos, se hizo revisin a las actividades relacionadas con elDengue encontrando lo siguiente:

Hallazgo N 12. Enfermedades transmitidas por vectores ETV y Dengue

Sobre entrega de recursos, el Ministerio alleg dos (2) Resoluciones, mediante lascuales transfiri recursos a las Direcciones Territoriales de Salud -DTS- paraactividades de promocin y prevencin de las Enfermedades Transmitidas porVectores -ETV- la N. 04278 de 17 de diciembre de 2012, por $10.177 millones yla N. 04485 del 28 de diciembre de 2012 por $8.000 millones, ambasresoluciones, tal como lo seala una de ellas (la 004278) tienen como finalidad"(. . .) garantizar la disponibilidad oportuna de recursos para realizar accionesoperativas en el 2013 (. ..)", denotando no correspondencia de la planificacin con

16 Semana epidemiolgica nmero 52 de 2012 (23 al 29 de Diciembre de 2012) y 52 de 2011 (25 al 31 de diciembre de2011), Fuente: Pagina web Instituto Nacional de Salud



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CONTRALORIAGEN ERAL DE LA R EP B L!CA

la vigencia de la apropiacin y el principio de Anualidad y lo estipulado en elartculo 89 del decreto 111 de 1996.

As mismo, los casos de Dengue confirmados entre 2011 y 2012 reflejanincremento del 110%, (ver Grafico N 1.) Y las muertes confirmadas 17 un 28%, alpasar de 43 en 2011 a 55 en 2012.

Grafico N 1(52 semanas 2011 y 2012 Y semana 14 de 2013)

25000

f~.i~~~~~=:~~~~~;~~_20~2_5em~4-20~3326Casos Dengue Confirmados

Acumulado Nacional30000

;g 20000CI 15000

"'CI

~ ~OOOO

5000

o~ 4 7 ~O 13 ~6 ~9 22 25 28 31 34 37 40 43 46 49 52

Fuente: Instituto Nacional de Salud - Direccin de Vigilancia y Anlisis del Riesgo en Salud Pblica - Sistema de Vigilanciaen Salud Pblica -SIVIGILA-http://www.ins.gov.co/lineas-de-accion/Subdireccion-Vigilancialsivigila/Paginaslvigilancia-rutinaria.aspx

Al respecto e! Mimstero responde que el aumento de casos y muerte por dengue,obedecen a diferentes determinantes estructurales y geo ambientales complejos,tambin que comparado con el contexto regional, Colombia presenta uncomportamiento favorable, reconoce que el monitoreo, evaluacin yretroalimentacin, no es percibido de manera homognea por la ET y de allinsuficiencia en la capacidad para el control de la enfermedad, y en cuanto aentrega de recursos, ello obedece a las caractersticas que presentan los entesterritoriales frente al desarrollo de las actividades.

El MSPS que tiene dentro de sus objetivos, formular, adoptar, dirigir, coordinar,ejecutar y evaluar la poltica de salud pblica, en esa responsabilidad, debeadecuar, todos los mecanismos disponibles para desarrollar su misin y laplanificacin presupuestal territorial con la nacional.

Proyectos hacia poblacin objetivo y beneficiaria

17 Boletn Epidemiolgico Dengue Semana 52 de 2011 y 2012


http://www.ins.gov.co/lineas-de-a

r contraloria - minsalud.gov.co · fecha: junio de 2013 ... examinados, el examen del balance...

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