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CAPITULO I
NATURALEZA DEL PROYECTO
11 INTRODUCCIOacuteN
La instalacioacuten de un negocio requiere de idea mucha capacidad teacutecnica recursos
financieros pero sobre todo requiere de motivacioacuten y perseverancia de para
emprender en esta nueva aventura
Si bien es cierto no es una tarea faacutecil y se necesita dejar de lado la seguridad de
ingreso fijo mensual y la comodidad de una oficina a cambio de largas horas de
trabajo y de esfuerzo Hoy en diacutea existen grandes empresas ecuatorianas que se
iniciaron muy pequentildeas y fue el empuje de sus duentildeos lo que permitioacute que ahora
lleguen a sitios estelares
Pues con esta reflexioacuten mi afaacuten es crear una microempresa dedicada a la
elaboracioacuten de pasteleriacuteas y de postres finos con varios sabores para ofrecer al
consumidor ya sea al por mayor y al menor para satisfacer las necesidades
familiares y cuando lo requieran para eventos sociales
Entre las principales caracteriacutesticas se puede destacar que la microempresa estaacute
proyectada a la produccioacuten del 70 de pasteles y un 30 de postres exquisitos con
una unidad econoacutemica operada por personas naturales juriacutedicas que se dedican a la
produccioacuten y venta directa a los clientes en el local y a futuro se pretende ofrecer un
servicio a domicilio seguacuten los pedidos
El capital de operacioacuten va desde 200 a 1000 doacutelares libre de inmuebles en el
aspecto de legalidad se encontraraacute registrada en la caacutemara de microempresas de
su jurisdiccioacuten
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Como empresa propia tiene una gran variedad de ventajas producto de tamantildeo y de
su autonomiacutea entre las principales que se pueden mencionar se encuentran las
siguientes
Liacuteneas de comunicacioacuten son cortas y directas Existe un contacto directo entre el
duentildeo y los empleados de la microempresa
Las ganancias que se logren obtener seraacuten para los trabajadores y nuestra
familia
Existe un contacto personal entre el duentildeo y sus clientes por lo que se puede
conocer directamente sus necesidades
Dada la pequentildea magnitud de la microempresa no existe oacuterganos jeraacuterquicos y
permite adoptar decisiones que desee
12 NOMBRE DE LA EMPRESA
PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
13 MISIOacuteN DE LA EMPRESA
Proveer a nuestros clientes productos de calidad brindando un excelente servicio y
de esta manera generar fuentes de empleo lo que permitiraacute mejorar la calidad de
vida nuestra comunidad
14 VISIOacuteN DE LA EMPRESA
Para el antildeo 2015 ser una empresa liacuteder en el mercado de pasteles extendiendo
redes de distribucioacuten a los diferentes puntos estrateacutegicos de esta localidad mediante
una permanente capacitacioacuten del talento humano materia prima de calidad y
maquinarias tecnificadas para ofrecer un servicio y productos de calidad
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15 OBJETIVO GENERAL DE LA EMPRESA
Ofrecer productos alimenticios para satisfacer las necesidades del consumo
humano a traveacutes de la materia prima transformacioacuten y venta y con un personal
capacitado contribuyendo de esta manera al desarrollo econoacutemico de la poblacioacuten
16 OBJETIVOS ESPECIacuteFICOS
Elaborar un estudio de mercado que nos permita determinar la localizacioacuten del
negocio gustos y preferencias de los consumidores poder determinar el grado
de aceptacioacuten de los diferentes postres
Determinar los procesos de contratacioacuten del personal que reuacutenan las
competencias de los puestos de trabajos que se implementaran para el
funcionamiento de la pasteleriacutea a fin de que desempentildeen sus funciones de una
manera eficiente y eficaz
Establecer los procesos de adquisicioacuten de la materia prima mediante los
proveedores directos
Determinar los equipos industriales a ser adquiridos que permitan una raacutepida
elaboracioacuten de los diferentes postres y que garanticen su calidad
Desarrollar un plan de venta que nos permita dar a conocer los diferentes
postres mediante la utilizacioacuten de medios de comunicacioacuten para lograr tener
acogida en el mercado y ganar imagen corporativa
17 VENTAJA COMPETITIVA
La no existencia de una Pasteleriacutea que se dedique a la venta de este tipo de postres
de todos los sabores y en cantidades pequentildeas Ademaacutes tendremos otro tipo de
dulces como
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171 ANAacuteLISIS FODA
Amenazas
Escasa cantidad de proveedores que vendan productos de calidad
La lealtad de los consumidores antes productos sustitutos
Oportunidades
Mercado insatisfecho
No existe sobre explotacioacuten de este tipo de negocio
Buen margen de ganancias
Fortalezas
Ubicacioacuten del negocio favorable (cercaniacutea de zona ceacutentrica)
Facilidad de financiamiento
Debilidades
Falta de experiencia
18 ANALISIS DEL SECTOR
Econoacutemico
En la actualidad nuestro paiacutes estaacute en un desequilibrio econoacutemico ya que nuestra
moneda el doacutelar cada vez se va devaluando el petroacuteleo estaacute incrementando su valor
donde tienden a encarecer los productos en este caso la harina fuente principal de
materia prima en este negocio por ende la mayoriacutea de la poblacioacuten no pueden
satisfacer sus gustos abstenieacutendose a adquirirlo
Socio cultural
El consumo de los postres son maacutes apetecidos por las mujeres que los hombres
por lo que las mujeres son maacutes sentimentales emocionales que adquieren para
darse un gusto y por las diferentes acontecimientos especiales en su vida diaria
como navidad cumpleantildeos aniversarios etc
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CAPITULO II
EL MERCADO
21 DISENtildeO DEL PRODUCTO
Empaque el producto Los diferentes postres al momento de la venta su
presentacioacuten tendraacute su empaque de cartoacuten en la que constaraacute el nombre y logotipo
de la microempresa en este caso Pasteleriacutea ldquoP A Q U I T Ardquo incluida la fecha de
elaboracioacuten
Publicidad Se elaboraraacuten
Hojas volantes
Tarjeta de Identificacioacuten
Menuacute de los productos
Triacutepticos afiches y carteles
Las mismas que seraacuten distribuidas en los diferentes barrios del Cantoacuten Salinas y sus
alrededores como los cantones de La Libertad y Santa Elena Ademaacutes se daraacute a
conocer a nuestra empresa por los medios de comunicacioacuten
Imagen Corporativa Se aplicaraacute un disentildeo en cuanto a la presentacioacuten del local
que se ajuste a lo novedoso en cuanto a los colores y disentildeos incluyendo el logotipo
de la empresa
Marca Tendraacute un logotipo con el nombre de Pasteleriacutea ldquoP A Q U I T Ardquo la misma
que haremos patentar
Registro Sanitario Se haraacute todos los traacutemites respectivos para obtener la revisioacuten
de los productos y la higiene que se debe aplicar
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Uniforme Pantaloacuten Jeans color azul camiseta blanca mandil blanco y gorra
blanca
CLIENTES
Nuestros clientes se encuentran en el Cantoacuten Salinas tales como en la cabecera
cantonal Santa Rosa Vicente Rocafuerte El estatus de vida de los clientes es de
medio a medio bajo son consumidores directos ya que unos se dedican a la pesca
otros tienen sus propios negocios como bazar tiendas comedores otros trabajan en
hoteles etc
Estos clientes adquiriraacuten nuestros postres por su precio calidad servicio de atencioacuten
que ofrezcan los vendedores y el personal de la empresa
Muchos clientes estaacuten interesados en consumir nuestros productos ya que nos
diferencia en calidad y precios asiacute mismo el tiempo en trasladarse de este cantoacuten e
ir a La Libertad o a otros lugares a buscar productos a menos costos otros clientes
no opinan igual ya que dicen que las que se encuentran aquiacute en Salinas solo tienen
ingresos mayores en temporadas y feriados y el resto de meses solo hacen por
salvar sus inversiones y pago de alquiler y servicios baacutesicos
Pero conocemos de futuros clientes potenciales como los turistas que visitan Salinas
los fines de semana y los feriados ademaacutes las personas de clase alta son los que
maacutes adquieren estos tipos de postres por su estatus econoacutemico las mismas que
tienen vivienda en esta poblacioacuten
22 ANALISIS DE LA COMPETENCIA
Con el establecimiento de este negocio en el Cantoacuten Salinas tenemos
competencia directa tales como
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DOLUPA- Es nuestra competencia directa en Salinas se encuentra en un
pequentildeo local pero no es tan atractivo en infraestructura y servicio como el que se
encuentra en el Paseo Shopping que elabora distintos postres como Dulces de
Durazno y Manjar Queso de Leche Torta de Tres Leches Tortas de Chocolates
etc y los alfajores son los complementarios posee maacutes variedades de postres que
Cafeacute Bombonrsquos
Ademaacutes de estas principales hay otras que se encuentran en el mercado del
cantoacuten Salinas como
Pasteleriacutea y algo maacutes
Punto Caliente
Otras
Los productos sustitutos para la nueva Pasteleriacutea en el Cantoacuten Salinas son las
panaderiacuteas artesanales que existen maacutes de ocho locales para satisfacer las
necesidades de turistas y personas que viven en estos lugares
Nuestra competencia opcional es en el Cantoacuten La Libertad que existen locales tales
como
Cafeacute Bombonrsquos- se dedica a la venta de diferentes postres como tortas de
distintos sabores de chocolate rellenos de leche etc ademaacutes cuenta con la
venta de suspiros y colas de varios sabores la misma que se encuentra ubicada
en el Paseo Shopping
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Restaurant Saavedra- Tambieacuten elabora pasteles como tortas de vainillas
tortas de tres leches tortas rellenas etc
La Casa del Pan- Elabora postres tales como el cheesecake pie de limoacuten pie
de duraznos pero los elabora por pedidos y las tortas de chocolates por
porciones
Panaderiacutea y Pasteleriacutea Royal- Que se dedica a la venta de pasteles jugos
manjares etc
Panaderiacutea y pasteleriacutea Gran Colombia 2- Su fuerte para estos locales en la
rama de los pasteles que ellos elaboran son las tortas diferentes panes
postres de chocolates con nueces y almendras etc
Panaderiacutea y Pasteleriacutea Pastipan de Colombia- Que ofrece una variedad de
dulces al consumidor que se encuentra ubicado diagonal al centro comercial
Buena Ventura Moreno
Pero la variedad de productos que nosotros ofreceremos a nuestros clientes nos
pueden ayudan a ganar mejor clientela y maacutes aun a ganar la fidelidad de los
mismos ya que ofrecemos diferentes postres como Cheesecake de frutilla
tartaletas pie de duraznos almendras maracuyaacute etc
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23 RIESGOS COMPETITIVOS
Que produzcan los mismos postres que nosotros elaboramos
Los precios de los productos sean menores a los nuestros
Son empresas conocidas implementadas en el mercado
No tenemos patentes y marcas registradas de los productos
24 ESTRATEGIA DE LA COMPETENCIA
La imagen de sus empleados (presentacioacuten y atencioacuten al cliente)
Presentacioacuten de sus productos en forma de menuacute con sus respectivos precios
Excelente exhibicioacuten de sus postres a traveacutes de mostradores
Tecnologiacutea en facturar sus ventas
Envoltura coacutemoda al momento que sus clientes llevan su producto a otros
destinos
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25 ANAacuteLISIS DE PRECIOS
LOCALES CHEESE
CAKE PIE LIMON
QUESO DE
LECHE
TORTA DE
CHOCOLATE TORTAS
DOLUPA 1901 1758 1366 1711 1200
CAFEacute
BOMBONrsquoS No elabora No elabora No elabora 1725 1150
REST
SAAVEDRA 1925 1800 1350 1775 750
CASA DEL PAN Por pedidos Por pedidos 1400 1100 800
PANAD Y
PAST ROYAL 1895 1910 1425 1750 950
GRAN
COLOMBIA 2 1920 1850 1375 1800 925
Tendremos ventaja competitiva con los precios ya que nos podemos dar cuenta los
precios de los postres que se venden en el paseo shopping son los maacutes elevados
en el mercado peninsular pero si ingresamos con precios bajos nuestro negocio
daraacute resultado Aunque hay algunos que no realizan estos tipos de postres y otros
que lo hacen a traveacutes de pedidos
26 TAMANtildeO DEL MERCADO GLOBAL
Nuestro mercado global esta direccionado al Cantoacuten Salinas que cuenta con una
poblacioacuten seguacuten el censo efectuado en el antildeo 2001 de 49572 habitantes con una
tasa de crecimiento anual de 27
261 TAMANtildeO DE MI MERCADO
El mercado meta es la zonas Urbana de Salinas comprendidas en 28650
habitantes donde la mayor parte de la poblacioacuten cantonal se encuentra
ubicada en la cabecera cantonal de Salinas con aproximadamente el 58
del total de habitantes
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En cuanto a la relacioacuten entre hombres y mujeres esta es igualitaria con
apenas un 2 de diferencia en cambio en lo que tiene que ver a grupos
estareos el 37 del total de la
poblacioacuten corresponde a joacutevenes
menores de 20 antildeos Se llevo a cabo
una prueba piloto para determinar el
grado de probabilidad de eacutexito o
fracaso del estudio de mercado en
cuanto al gusto de los postres en el
Cantoacuten Salinas Provincia de Santa
Elena determinando el 80
probabilidad de eacutexito y el 20
probabilidad fracaso se entrevisto a
58 personas entre hombres y
mujeres
t2 P Q
n = e2
1 + 1 t2 P Q 1
N e2
0952 (080) (020)
n = 0052
1 + 1 0952 (080) (020) _ 1
31438 0052
n = 5776 = 5765 1001805458
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LUGAR BARRIOS Nordm Encuesta Nordm Enc Barrio
Total
Salinas 20 74 43 3 60
Jose Luis Tamayo
4 15 9 2 8
Santa Rosa 3 11 6 2 6
TOTAL 27 100 58 7 74
27 ESTRATEGIAS DE VENTAS
Para que el negocio surja cada vez maacutes hacia el futuro la empresa debe utilizar las
estrategias de ventas necesarias para abarcar maacutes mercado y seguir creciendo
A los clientes que visitan y compran los postres hay que brindarles una excelente
atencioacuten y manifestarle los servicios que ofrecemos y que estamos prestos para
atenderlos
Demostrar confianza amabilidad respeto a todo el puacuteblico que visita nuestra
empresa
Aquellos clientes potenciales que visitan y observan los productos hay que
brindarles informacioacuten de las caracteriacutesticas de los productos que son buenos
exquisitos de calidad precios bajos los mismos que queden complacidos y
adquieran nuestros productos
Para crecer en infraestructura hay que ubicar y establecer puntos de ventas de los
postres de acuerdo a la demanda especialmente en temporadas
Cuando el cliente ingrese al local hay que saludar dando motivaciones hacia su
compra y cuando se retire asiacute mismo tiene que decir ldquoEstamos para servirlesrdquo y
ldquoVuelva Prontordquo
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28 ESTRATEGIA PROMOCIONAL
Posicionamiento
Se debe focalizar en buscar posesionarse ante la mente de los consumidores como
ldquoPostres de calidad y precio justordquo donde la empresa debe administrar para que
la calidad de los productos sea excelente y que pueda tener prestigio e imagen
corporativa antes los diferentes clientes y en un mercado global como es la Provincia
Peniacutensula de Santa Elena
Para esto es necesario la aplicacioacuten de disentildeos colores presentacioacuten tanto de la
infraestructura como de los diferentes productos reforzando la marca para que tenga
prestigio y se mantenga en la mente de los consumidores y puedan adquirir nuestros
postres diariamente
Para esto tambieacuten se requiere poseer de proveedores que puedan abastecer con
materiales de calidad entrega oportuna a tiempo y tener acceso a creacutedito
Se participaraacute en eventos a traveacutes de las cuales se expondraacute los diferentes postres
con varios sabores complementando con folletos y afiches donde se mencionaraacute la
direccioacuten donde se estaacute ubicada los diferentes precios etc
Se haraacute la inauguracioacuten de local por medio de invitaciones entrega de
Afiches
Hojas Volantes
Tarjeta de Identificacioacuten
Triacuteptico
Pancartas etc
Se mostraraacute el producto dando a saborear en pequentildeas porciones a los posibles
consumidores
La infraestructura seraacute atractiva con servicio de bar cafeteriacutea
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Se haraacute publicidad por medio de las radios de la Peniacutensula como Radio
Universitaria Amor Candente etc y por medio de la Televisioacuten Brisa TV
29 POLITICAS DE SERVICIO
Atender al cliente con amabilidad al momento del ingreso al local
Conocer sobre los productos que se vende y que es lo que contiene
Cuidar de la higiene en cuanto a la vestimenta que debe estar limpia higiene
personal y el local debe estar con una buena presentacioacuten
Dar garantiacutea del producto que es de calidad y que estaacute en perfectas condiciones
para su consumo
Se debe incluir la fecha de caducidad y elaboracioacuten de los diferentes postres
210 ANALISIS DEL PRODUCTO
La nueva Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo se ha especializado en la produccioacuten de diferentes
productos de pasteleriacuteas para el gusto del cliente
Todos estos productos seraacuten producidos bajo las normas de calidad y siguiendo la
tradicioacuten Ecuatoriana otorgaacutendole un nombre a cada producto y a las nuevas
innovaciones es una eficaz variable de marketing
Ademaacutes la microempresa cumpliraacute con todos los requisitos de higiene y calidad
Todo el proceso de fabricacioacuten estaacute continuamente controlado y se realiza en
condiciones higieacutenicas que garantizan un producto con las propiedades (textura
color olor y sabor) idoacuteneas para su utilizacioacuten en la elaboracioacuten de artiacuteculos de
pasteleriacutea
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211 ANAacuteLISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
Es el punto en donde los ingresos totales recibidos se igualan a los costos asociados con
la venta de un producto (IT = CT) Un punto de equilibrio es usado comuacutenmente en las
empresas u organizaciones para determinar la posible rentabilidad de vender determinado
producto Para calcular el punto de equilibrio es necesario tener bien identificado el
comportamiento de los costos de otra manera es sumamente difiacutecil determinar la
ubicacioacuten de este punto
Sean IT los ingresos totales CT los costos totales P el precio por unidad Q la cantidad
de unidades producidas y vendidas CF los costos fijos y CV los costos variables
Entonces
Si el producto puede ser vendido en mayores cantidades de las que arroja el punto de
equilibrio tendremos entonces que la empresa percibiraacute beneficios Si por el contrario se
encuentra por debajo del punto de equilibrio tendraacute peacuterdidas
Contenido
En el anaacutelisis del punto de equilibrio podemos encontrar
Margen de seguridad teacutecnica para la fijacioacuten del doacutelar
En ventas por unidades sea anual en importes o en unidades
Formas de representar el punto de equilibrio sea algebraico o en grafico
En ventas por unidades
[1]
[2]
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Punto de equilibrio
CFM= 1- 036
CFM= 064
Ventas miacutenimas= Costo fijo Costo fijo medio
Ventas miacutenimas= 163122 046 254727
163122
Ventas miacutenimas=
254727
Ganancia Mensual
407890
Ventas miacutenimas mensual
254727
Cantidad miacutenima a vender de los producto = (ventas miacutenimas mensuales cantidad a vender mensual) ingreso mensual
Cantidad miacutenima a vender de los producto = 34
unidades
[1]Total de Cf Costos fijos (pprecio ndash Cv Promedio de costos variables) (Explicacioacuten en el denominador ldquoprecio menos promedio de costos variablesrdquo es lo que llamamos utilidad por unidad o en el campo econoacutemico contribucioacuten marginal que aporta cada unidad vendida adicional) Esta ecuacioacuten da el importe en unidades necesarias para poder llegar a un punto de equilibrio
[2]Es otra alternativa pudiendo definir como la contribucioacuten marginal la diferencia entre el 100 Menos la relacioacuten de Costos variables entre Precio o lo que seria igual la relacioacuten entre Costos variables y las Ventas Esta ecuacioacuten representa el importe de Ventas necesario para llegar a una situacioacuten de equilibrio
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31 DISENtildeO DEL EMPAQUE DEL PRODUCTOrdquo
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CAPITULO III
PRODUCCION
31 DISENtildeO DEL PRODUCTO O SERVICIO
Postre Cheescake de Frutilla Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal1 cucharada
Queso Crema12 libra
Azuacutecar en Polvo 250 gramos
Crema de leche100 gramos
Limoacuten 5
Fresas 1 libra
Esencia de Almendra 3 gotas
Esencia Vainilla 3 gotas
Gelatina 4 onzas
Maicena 2 onzas
Postre Cheescake de Chocolate
Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Queso Crema 2
Barra de chocolate 200 gr
Crema de chantillin 1 funda
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Tasa de leche frac14
Postre Queso de Leche
Ingredientes
Huevos8
Leche 1 litro
Esencia Vainilla 3 gotas
Azuacutecar 1 libra
Rallado de coco 2 onzas
Postre Pie de Limoacuten
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Limoacuten 20
Huevo 4
Postre Pie de Almendra
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Almendra 1 funda
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Huevo
Postre Pie de Durazno
Ingredientes
Harina12 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Durazno 4
Huevo 4
Galleta de Vainilla 1 funda
Postres Pie de Maracuyaacute
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Maracuyaacute 12
Huevo 4
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Postre Pie de Nuez
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Nuez 1 funda
Huevos 4
Postre Torta de Chocolate
Ingredientes
Harina 12 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Chocolate 12 libra
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Leche (La Lechera) 12 litro
Manjar 300 gramos
Cobertura Chocolate
Barra Chocolate Nestle 200 gramos
Crema de leche 100 gramos
Leche Vaporada 100 gramos
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Postre Torta de tres leches
Ingredientes
Huevos 10
Azuacutecar 12 libra
Harina 10 onzas
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Leche evaporada 12 frasco
Canela en polvo para decorar 1 funda
Leche Normal 1 litro
Mermelada 1 frasco
Postre Tartaletas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 12 onzas
Mantequilla 6 onzas
Huevo 3
Azuacutecar 10 onzas
Gelatina de Frutilla 4 onzas
Frutillas 14
Leche 12 litro
Maicena 2 onzas
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Postre Cake Ingleacutes
Ingredientes
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Harina 1 libra
Licor Ron Castillo 1 tasa
Pasa 12 libra
Fruta Confitada 12 libra
Esencia Vainilla 3 gotas
Postre Tira mizuacute
Ingredientes
Biscotela 12 caja
Queso Crema 1
Crema de Leche 125 ml
Huevos 4
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada
Cocoa 4 onzas
Licor de Cafeacute1 tasa
Esencia Vainilla 3 gotas
Esencia de Limoacuten 3 gotas
Bocadito Orejitas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 1 libra
Sal 12 cucharada
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 6 onzas
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32 INSTALACIONES DEL NEGOCIO
La Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo estaraacute ubicada en el Cantoacuten Salinas calle General
Enriacutequez Gallos atraacutes del Banco del Pichincha cuyo alquiler del local asciende a
$ 18000 doacutelares mensuales Todos los documentos estaacuten en regla El local cuenta
con todos los servicios baacutesicos como Agua Potable Energiacutea Eleacutectrica Teleacutefono
Alcantarillado tambieacuten tiene espacio para servir a los clientes al momento que
requieren de servirse los postres y degustarlo al instante ventilacioacuten etc
Es un lugar estrateacutegico donde las personas y cooperativas de transporte puacuteblico que
visitan las playas se movilizan hacia su destino donde pueden acudir a degustar de
los deliciosos y exquisitos postres
33 EQUIPOS Y MAQUINARIAS
Para que la Pasteleriacutea opere de manera adecuada en su administracioacuten y parte
operativa se necesita de lo siguiente
Para Administrativo
1 Escritorio
1 Silla
1 Archivador
1 Calculadora
Para Vendedor
2 Vitrinas
3 Mesas Plaacutesticas
12 Sillas Plaacutesticas
1 Vitrina Congelador
Para los Obreros
1 Horno industrial
1 Batidora Industrial
1 Amasadora Industrial
1 Licuadora
1 Mesa
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Escritorio $10000 Silla $3000 Archivador $10000
Mesa $ 900 Silla $ 400
Vitrina Congelador $75000 Vitrinas $18000
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Horno Industrial $40000 Amasadora Industrial $20000
Batidora $10000 Licuadora $4000
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34 DISTRIBUCIOacuteN DE LA UBICACIOacuteN DE LAS INSTALACIONES
P A R Q U E A D E R O
EX
IBIC
ION
DE
L P
RO
DU
CT
O ( V
ITR
INA
S)
SSHH Hombres
Mesas
SSHH Mujeres
Mesas
Mesas
Departamento Jefe
Administrativo
Caja
Departamento Jefe de
Produccioacuten y
Obreros
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Constaraacute con un Cafeacute Bar dentro del local para que las personas puedan adquirir
los postres y consumirlos en el sitio que constaraacute de sillas y mesas plaacutesticas color
blancas con manteles de color azul
La Pasteleriacutea que se va a ubicar en el cantoacuten Salinas tiene las cualidades de
espacio para la fabricacioacuten y comercializacioacuten las cuales describiremos a
continuacioacuten
Espacio para instalar una pequentildea oficina para facturar los pedidos y venta
Departamento Operativo donde se realizaraacuten todo el proceso de la elaboracioacuten
de los pasteles
Espacio para la ubicacioacuten de las vitrinas y exhibicioacuten de los postres
Espacio para la ubicacioacuten de los congeladores
Espacio para ubicar el Cafeacute Bar
35 PLAN DE PRODUCCION
Determinamos el costo de la produccioacuten de los diferentes pasteles que se van a
producir los cuales se detallan a continuacioacuten
PRODUCTOS Precio
Cheescake de Frutilla 512
Cheescake de Chocolate 668
Queso de Leche 238
Pie de Limon 334
Pie de Almendra 482
Pie de Nuez 482
Pie de Durazno 412
Pie de Maracuyaacute 412
Torta de Chocolate 410
Torta de tres leches 502
Tartaletas 272
Cake Ingleacutes 347
Tira Mizuacute 458
Orejitas (12 UNDS) 100
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36 PLAN DE OTROS GASTOS
Estos gastos estaacuten considerados el agua luz teleacutefono y todos aquellos servicios
que son imprescindibles para el funcionamiento del local y la venta de los productos
que se van a fabricar los cuales detallamos seguacuten el porcentaje y el rubro que seraacuten
utilizados como se demuestra
SERVICIOS BASICOS Mensual Antildeo 1
Energia Eleacutectrica 15 180
Agua Potable 10 120
Telefoniacutea Convencional 12 144
Miscelaneos 10 120
Total 47 564
Gastos Administrativos
Energia Eleacutectrica 20 36
Agua Potable 10 12
Telefoniacutea Convencional 40 576
Miscelaneos 33 396
Sub Total
1452
Gastos de Venta
Energia Eleacutectrica 30 54
Agua Potable 30 36
Telefoniacutea Convencional 50 72
Miscelaneos 45 54
Sub Total
216
Gastos y Costos Ind Fabric
Energia Eleacutectrica 50 90
Agua Potable 60 72
Telefoniacutea Convencional 10 144
Miscelaneos 22 264
Sub Total
2028
TOTAL
564
37 SISTEMA DE CONTROL
El duentildeo es el encargado de vigilar la produccioacuten de los diferentes postres para que se elaboren con las cantidades especificas se podraacute obtener un producto de calidad
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 31
38 PROCESO DE PRODUCCION
RECEPCIOacuteN Y ALMACENAMIENTO DE MATERIAS PRIMAS
INICIO
MEZCLADO DE INGREDIENTES
(amasado modelado)
FERMENTACIOacuteN HORNEADO
ENFRIAMIENTO
ENVASADO (en su caso)
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCION O VENTA
REBANADO RELLENO YO
APLICACIOacuteN COBERTURA
ENVASADO EN SU CASO
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCIOacuteN O VENTA
F I N
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 32
CAPITULO IV
ORGANIZACIOacuteN
41 ORGANIGRAMA O DISENtildeO DE LA INFRAESTRUCTURA
42 PROCESO DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIOacuteN DE PERSONAL
Para llevar a cabo este proceso de reclutamiento y seleccioacuten de personal para que la
Pasteleriacutea ldquoPaquitardquo entre en funcionamiento se crearaacute los siguientes puestos de
trabajos
Administrador
1 vendedor
2 Obreros
Administrador
Vendedor 1 Obrero 1 Obrero 2
Reclutamiento y capacitacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 33
Deberaacuten tener conocimientos en la elaboracioacuten de pasteles
Se pondraacute anuncios en las radios con todas estas caracteriacutesticas descritas
anteriormente que se necesita personal para elaborar en la pasteleriacutea entonces
los aspirantes deben cumplir con los requisitos necesarios para obtener el
puesto
Receptadas las carpetas de los aspirantes el duentildeo selecciona las maacutes
opcionadas a ocupar el puesto y se procede a las entrevistas de la cual se
obtiene informacioacuten de la persona si le interesa el trabajo y cual va a hacer su
contribucioacuten con la pasteleriacutea se observa la imagen de la persona su expresioacuten
y ganas de triunfar
En la entrevista se conoce al futuro empleado sobre sus experiencias en otras
pasteleriacuteas o similares donde ha brindado sus servicios personales o
profesionales estudios realizados las diferentes habilidades que posea que
aparte de lo que ha venido a trabajar que maacutes le gustariacutea hacer
Despueacutes de que los aspirantes han pasado por las entrevistas realizada por el
duentildeo de la Pasteleriacutea se escoge a los maacutes idoacuteneos para el puesto daacutendoles
capacitaciones a los que se les requiere para que no tengan mayor tropiezos en
la microempresa luego se realiza la contratacioacuten del personal daacutendoles las
instrucciones detalladas de las tareas asignadas y responsabilidades que se les
otorga con todos los instrumentos necesarios para que el empleado tenga un
buen ambiente laboral
Despueacutes de un determinado tiempo cuando la pasteleriacutea ya esteacute en el mercado
se hace una evaluacioacuten de desempentildeo del personal para verificar como estaacuten
realizando su trabajo si en caso no lo estaacuten realizando bien se hace una reunioacuten
extraordinaria para saber los motivos y causas que estaacuten llevando a cabo esta
situacioacuten y si estaacute todo bien igual se hace la respectiva reunioacuten para felicitar a
los empleados y seguirlos motivando maacutes para que desempentildeen bien su trabajo
y que la Pasteleriacutea tenga eacutexitos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 34
43 PERFILES DE CADA PUESTO
Administrador (Duentildeo)
Seraacute el representante de la empresa con los poderes y atribuciones que por
ley le correspondan
Es el que estaacute al tanto de lo que sucede en la organizacioacuten en sus diferentes
aacutereas tomando asiacute las mejores alternativas de solucioacuten que se pueden
suscitar dentro de la organizacioacuten
Gestionar y aprobar la constante tecnificacioacuten de la empresa a traveacutes de las
negociaciones de adquisicioacuten de maquinarias equipos e implementos los
mismos que estaraacuten encaminados al desarrollo y mejoramiento de los
productos y servicios
Es el encargado de hacer los diferentes reclutamientos de personal para
ubicar a los empleados en los diferentes puestos de trabajo y llenar las
vacantes en la organizacioacuten ayuda de la misma manera a impartir sus
conocimientos y a dar capacitaciones para que marche bien la empresa
Llevar el control de los ingresos y gastos efectuados en el ejercicio operativo
de la produccioacuten y manejar todo lo referente a lo financiero (futuras
inversiones mantener actualizado el inventario de los productos y realizar
las planillas del rol de pago para los empleados)
Participar en la elaboracioacuten de presupuestos para futuras inversiones para el
mejoramiento o amplitud de la empresa
Mantener actualizado el inventario de los productos
Suscribir los cheques y comprobantes de pago
Realizar las planillas del rol de los empleados mensualmente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 35
Obreros
Tiacutetulo Artesanal Chef en Pasteleriacuteas
Edad 20 - 35 antildeos
Experiencia Haber laborado en negocios de este tipo conocimientos en
pasteleriacutea ser aacutegil en la elaboracioacuten de los pasteles ser puntual
responsable y leal
Funciones
Elaborar los diferentes tipos pasteles
Ser puntuales en la elaboracioacuten de los pedidos de los diferentes pasteles
Cuidar de la higiene de la produccioacuten
Regirse de las recetas y sus cantidades de insumos adecuados para
mantener la calidad del producto
Mantener el cuidado de las herramientas de la produccioacuten
Vendedor
Tiacutetulo Profesional Bachilleres
Edad 18 ndash 25 antildeos
Sexo Femenino yo Masculino
Excelente Presentacioacuten ser respetuosos y cordiales elevar su autoestima
conocer el sector para la distribucioacuten y a los clientes ser responsables y
puntuales identificarse con la organizacioacuten
Funciones
Ofrecer y vender los diferentes tipos de pasteles que elaboran
Atender con excelencia al cliente cordial y respetuosamente
Mantener limpio el local donde el cliente consume los productos
Facturar y cobrar los pedidos que el consumidor solicita
Despachar los postres en buenas condiciones
Al finalizar las labores de trabajo deberaacute realizar reporte de ventas del diacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 36
44 VALORES PERSONALES
Los empleados deben ser responsables y cumplir a cabalidad todas sus
actividades
Puntual dentro y fuera de la organizacioacuten en sus deberes como ciudadano
Ser ordenados en todas sus funciones
Tener reciprocidad en sus actos y problemas que no conlleve a perjudicar su
trabajo
Respetarse consigo mismo y los demaacutes en el territorio que se encuentre
Espiacuteritu de mejoramiento intelectual y personal para buscar mejoras
Persona que entable amistades y no cause malestares a la sociedad
Saber afrontar las situaciones que se les presentareacute
Ser leal con sus compantildeeros o negocio
45 VALORES ORGANIZACIONALES
Lealtad
Ser una empresa que cuida del bienestar de sus empleados y de la naturaleza
Desempentildeo
Dar seguridad a sus empleados en cuanto a salud y proteccioacuten ambiental
Puntualidad
Ser puntual en sus pagos de remuneracioacuten a los empleados y otorgar los
beneficios que manda la ley
Trabajar en equipo
Hacer partiacutecipe a todo el personal para que se desenvuelva y puedan contribuir
con ideas para el desarrollo de la organizacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 37
Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 38
CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 39
ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 2
CAPITULO I
NATURALEZA DEL PROYECTO
11 INTRODUCCIOacuteN
La instalacioacuten de un negocio requiere de idea mucha capacidad teacutecnica recursos
financieros pero sobre todo requiere de motivacioacuten y perseverancia de para
emprender en esta nueva aventura
Si bien es cierto no es una tarea faacutecil y se necesita dejar de lado la seguridad de
ingreso fijo mensual y la comodidad de una oficina a cambio de largas horas de
trabajo y de esfuerzo Hoy en diacutea existen grandes empresas ecuatorianas que se
iniciaron muy pequentildeas y fue el empuje de sus duentildeos lo que permitioacute que ahora
lleguen a sitios estelares
Pues con esta reflexioacuten mi afaacuten es crear una microempresa dedicada a la
elaboracioacuten de pasteleriacuteas y de postres finos con varios sabores para ofrecer al
consumidor ya sea al por mayor y al menor para satisfacer las necesidades
familiares y cuando lo requieran para eventos sociales
Entre las principales caracteriacutesticas se puede destacar que la microempresa estaacute
proyectada a la produccioacuten del 70 de pasteles y un 30 de postres exquisitos con
una unidad econoacutemica operada por personas naturales juriacutedicas que se dedican a la
produccioacuten y venta directa a los clientes en el local y a futuro se pretende ofrecer un
servicio a domicilio seguacuten los pedidos
El capital de operacioacuten va desde 200 a 1000 doacutelares libre de inmuebles en el
aspecto de legalidad se encontraraacute registrada en la caacutemara de microempresas de
su jurisdiccioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 3
Como empresa propia tiene una gran variedad de ventajas producto de tamantildeo y de
su autonomiacutea entre las principales que se pueden mencionar se encuentran las
siguientes
Liacuteneas de comunicacioacuten son cortas y directas Existe un contacto directo entre el
duentildeo y los empleados de la microempresa
Las ganancias que se logren obtener seraacuten para los trabajadores y nuestra
familia
Existe un contacto personal entre el duentildeo y sus clientes por lo que se puede
conocer directamente sus necesidades
Dada la pequentildea magnitud de la microempresa no existe oacuterganos jeraacuterquicos y
permite adoptar decisiones que desee
12 NOMBRE DE LA EMPRESA
PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
13 MISIOacuteN DE LA EMPRESA
Proveer a nuestros clientes productos de calidad brindando un excelente servicio y
de esta manera generar fuentes de empleo lo que permitiraacute mejorar la calidad de
vida nuestra comunidad
14 VISIOacuteN DE LA EMPRESA
Para el antildeo 2015 ser una empresa liacuteder en el mercado de pasteles extendiendo
redes de distribucioacuten a los diferentes puntos estrateacutegicos de esta localidad mediante
una permanente capacitacioacuten del talento humano materia prima de calidad y
maquinarias tecnificadas para ofrecer un servicio y productos de calidad
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 4
15 OBJETIVO GENERAL DE LA EMPRESA
Ofrecer productos alimenticios para satisfacer las necesidades del consumo
humano a traveacutes de la materia prima transformacioacuten y venta y con un personal
capacitado contribuyendo de esta manera al desarrollo econoacutemico de la poblacioacuten
16 OBJETIVOS ESPECIacuteFICOS
Elaborar un estudio de mercado que nos permita determinar la localizacioacuten del
negocio gustos y preferencias de los consumidores poder determinar el grado
de aceptacioacuten de los diferentes postres
Determinar los procesos de contratacioacuten del personal que reuacutenan las
competencias de los puestos de trabajos que se implementaran para el
funcionamiento de la pasteleriacutea a fin de que desempentildeen sus funciones de una
manera eficiente y eficaz
Establecer los procesos de adquisicioacuten de la materia prima mediante los
proveedores directos
Determinar los equipos industriales a ser adquiridos que permitan una raacutepida
elaboracioacuten de los diferentes postres y que garanticen su calidad
Desarrollar un plan de venta que nos permita dar a conocer los diferentes
postres mediante la utilizacioacuten de medios de comunicacioacuten para lograr tener
acogida en el mercado y ganar imagen corporativa
17 VENTAJA COMPETITIVA
La no existencia de una Pasteleriacutea que se dedique a la venta de este tipo de postres
de todos los sabores y en cantidades pequentildeas Ademaacutes tendremos otro tipo de
dulces como
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 5
171 ANAacuteLISIS FODA
Amenazas
Escasa cantidad de proveedores que vendan productos de calidad
La lealtad de los consumidores antes productos sustitutos
Oportunidades
Mercado insatisfecho
No existe sobre explotacioacuten de este tipo de negocio
Buen margen de ganancias
Fortalezas
Ubicacioacuten del negocio favorable (cercaniacutea de zona ceacutentrica)
Facilidad de financiamiento
Debilidades
Falta de experiencia
18 ANALISIS DEL SECTOR
Econoacutemico
En la actualidad nuestro paiacutes estaacute en un desequilibrio econoacutemico ya que nuestra
moneda el doacutelar cada vez se va devaluando el petroacuteleo estaacute incrementando su valor
donde tienden a encarecer los productos en este caso la harina fuente principal de
materia prima en este negocio por ende la mayoriacutea de la poblacioacuten no pueden
satisfacer sus gustos abstenieacutendose a adquirirlo
Socio cultural
El consumo de los postres son maacutes apetecidos por las mujeres que los hombres
por lo que las mujeres son maacutes sentimentales emocionales que adquieren para
darse un gusto y por las diferentes acontecimientos especiales en su vida diaria
como navidad cumpleantildeos aniversarios etc
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 6
CAPITULO II
EL MERCADO
21 DISENtildeO DEL PRODUCTO
Empaque el producto Los diferentes postres al momento de la venta su
presentacioacuten tendraacute su empaque de cartoacuten en la que constaraacute el nombre y logotipo
de la microempresa en este caso Pasteleriacutea ldquoP A Q U I T Ardquo incluida la fecha de
elaboracioacuten
Publicidad Se elaboraraacuten
Hojas volantes
Tarjeta de Identificacioacuten
Menuacute de los productos
Triacutepticos afiches y carteles
Las mismas que seraacuten distribuidas en los diferentes barrios del Cantoacuten Salinas y sus
alrededores como los cantones de La Libertad y Santa Elena Ademaacutes se daraacute a
conocer a nuestra empresa por los medios de comunicacioacuten
Imagen Corporativa Se aplicaraacute un disentildeo en cuanto a la presentacioacuten del local
que se ajuste a lo novedoso en cuanto a los colores y disentildeos incluyendo el logotipo
de la empresa
Marca Tendraacute un logotipo con el nombre de Pasteleriacutea ldquoP A Q U I T Ardquo la misma
que haremos patentar
Registro Sanitario Se haraacute todos los traacutemites respectivos para obtener la revisioacuten
de los productos y la higiene que se debe aplicar
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 7
Uniforme Pantaloacuten Jeans color azul camiseta blanca mandil blanco y gorra
blanca
CLIENTES
Nuestros clientes se encuentran en el Cantoacuten Salinas tales como en la cabecera
cantonal Santa Rosa Vicente Rocafuerte El estatus de vida de los clientes es de
medio a medio bajo son consumidores directos ya que unos se dedican a la pesca
otros tienen sus propios negocios como bazar tiendas comedores otros trabajan en
hoteles etc
Estos clientes adquiriraacuten nuestros postres por su precio calidad servicio de atencioacuten
que ofrezcan los vendedores y el personal de la empresa
Muchos clientes estaacuten interesados en consumir nuestros productos ya que nos
diferencia en calidad y precios asiacute mismo el tiempo en trasladarse de este cantoacuten e
ir a La Libertad o a otros lugares a buscar productos a menos costos otros clientes
no opinan igual ya que dicen que las que se encuentran aquiacute en Salinas solo tienen
ingresos mayores en temporadas y feriados y el resto de meses solo hacen por
salvar sus inversiones y pago de alquiler y servicios baacutesicos
Pero conocemos de futuros clientes potenciales como los turistas que visitan Salinas
los fines de semana y los feriados ademaacutes las personas de clase alta son los que
maacutes adquieren estos tipos de postres por su estatus econoacutemico las mismas que
tienen vivienda en esta poblacioacuten
22 ANALISIS DE LA COMPETENCIA
Con el establecimiento de este negocio en el Cantoacuten Salinas tenemos
competencia directa tales como
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 8
DOLUPA- Es nuestra competencia directa en Salinas se encuentra en un
pequentildeo local pero no es tan atractivo en infraestructura y servicio como el que se
encuentra en el Paseo Shopping que elabora distintos postres como Dulces de
Durazno y Manjar Queso de Leche Torta de Tres Leches Tortas de Chocolates
etc y los alfajores son los complementarios posee maacutes variedades de postres que
Cafeacute Bombonrsquos
Ademaacutes de estas principales hay otras que se encuentran en el mercado del
cantoacuten Salinas como
Pasteleriacutea y algo maacutes
Punto Caliente
Otras
Los productos sustitutos para la nueva Pasteleriacutea en el Cantoacuten Salinas son las
panaderiacuteas artesanales que existen maacutes de ocho locales para satisfacer las
necesidades de turistas y personas que viven en estos lugares
Nuestra competencia opcional es en el Cantoacuten La Libertad que existen locales tales
como
Cafeacute Bombonrsquos- se dedica a la venta de diferentes postres como tortas de
distintos sabores de chocolate rellenos de leche etc ademaacutes cuenta con la
venta de suspiros y colas de varios sabores la misma que se encuentra ubicada
en el Paseo Shopping
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 9
Restaurant Saavedra- Tambieacuten elabora pasteles como tortas de vainillas
tortas de tres leches tortas rellenas etc
La Casa del Pan- Elabora postres tales como el cheesecake pie de limoacuten pie
de duraznos pero los elabora por pedidos y las tortas de chocolates por
porciones
Panaderiacutea y Pasteleriacutea Royal- Que se dedica a la venta de pasteles jugos
manjares etc
Panaderiacutea y pasteleriacutea Gran Colombia 2- Su fuerte para estos locales en la
rama de los pasteles que ellos elaboran son las tortas diferentes panes
postres de chocolates con nueces y almendras etc
Panaderiacutea y Pasteleriacutea Pastipan de Colombia- Que ofrece una variedad de
dulces al consumidor que se encuentra ubicado diagonal al centro comercial
Buena Ventura Moreno
Pero la variedad de productos que nosotros ofreceremos a nuestros clientes nos
pueden ayudan a ganar mejor clientela y maacutes aun a ganar la fidelidad de los
mismos ya que ofrecemos diferentes postres como Cheesecake de frutilla
tartaletas pie de duraznos almendras maracuyaacute etc
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 10
23 RIESGOS COMPETITIVOS
Que produzcan los mismos postres que nosotros elaboramos
Los precios de los productos sean menores a los nuestros
Son empresas conocidas implementadas en el mercado
No tenemos patentes y marcas registradas de los productos
24 ESTRATEGIA DE LA COMPETENCIA
La imagen de sus empleados (presentacioacuten y atencioacuten al cliente)
Presentacioacuten de sus productos en forma de menuacute con sus respectivos precios
Excelente exhibicioacuten de sus postres a traveacutes de mostradores
Tecnologiacutea en facturar sus ventas
Envoltura coacutemoda al momento que sus clientes llevan su producto a otros
destinos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 11
25 ANAacuteLISIS DE PRECIOS
LOCALES CHEESE
CAKE PIE LIMON
QUESO DE
LECHE
TORTA DE
CHOCOLATE TORTAS
DOLUPA 1901 1758 1366 1711 1200
CAFEacute
BOMBONrsquoS No elabora No elabora No elabora 1725 1150
REST
SAAVEDRA 1925 1800 1350 1775 750
CASA DEL PAN Por pedidos Por pedidos 1400 1100 800
PANAD Y
PAST ROYAL 1895 1910 1425 1750 950
GRAN
COLOMBIA 2 1920 1850 1375 1800 925
Tendremos ventaja competitiva con los precios ya que nos podemos dar cuenta los
precios de los postres que se venden en el paseo shopping son los maacutes elevados
en el mercado peninsular pero si ingresamos con precios bajos nuestro negocio
daraacute resultado Aunque hay algunos que no realizan estos tipos de postres y otros
que lo hacen a traveacutes de pedidos
26 TAMANtildeO DEL MERCADO GLOBAL
Nuestro mercado global esta direccionado al Cantoacuten Salinas que cuenta con una
poblacioacuten seguacuten el censo efectuado en el antildeo 2001 de 49572 habitantes con una
tasa de crecimiento anual de 27
261 TAMANtildeO DE MI MERCADO
El mercado meta es la zonas Urbana de Salinas comprendidas en 28650
habitantes donde la mayor parte de la poblacioacuten cantonal se encuentra
ubicada en la cabecera cantonal de Salinas con aproximadamente el 58
del total de habitantes
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 12
En cuanto a la relacioacuten entre hombres y mujeres esta es igualitaria con
apenas un 2 de diferencia en cambio en lo que tiene que ver a grupos
estareos el 37 del total de la
poblacioacuten corresponde a joacutevenes
menores de 20 antildeos Se llevo a cabo
una prueba piloto para determinar el
grado de probabilidad de eacutexito o
fracaso del estudio de mercado en
cuanto al gusto de los postres en el
Cantoacuten Salinas Provincia de Santa
Elena determinando el 80
probabilidad de eacutexito y el 20
probabilidad fracaso se entrevisto a
58 personas entre hombres y
mujeres
t2 P Q
n = e2
1 + 1 t2 P Q 1
N e2
0952 (080) (020)
n = 0052
1 + 1 0952 (080) (020) _ 1
31438 0052
n = 5776 = 5765 1001805458
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 13
LUGAR BARRIOS Nordm Encuesta Nordm Enc Barrio
Total
Salinas 20 74 43 3 60
Jose Luis Tamayo
4 15 9 2 8
Santa Rosa 3 11 6 2 6
TOTAL 27 100 58 7 74
27 ESTRATEGIAS DE VENTAS
Para que el negocio surja cada vez maacutes hacia el futuro la empresa debe utilizar las
estrategias de ventas necesarias para abarcar maacutes mercado y seguir creciendo
A los clientes que visitan y compran los postres hay que brindarles una excelente
atencioacuten y manifestarle los servicios que ofrecemos y que estamos prestos para
atenderlos
Demostrar confianza amabilidad respeto a todo el puacuteblico que visita nuestra
empresa
Aquellos clientes potenciales que visitan y observan los productos hay que
brindarles informacioacuten de las caracteriacutesticas de los productos que son buenos
exquisitos de calidad precios bajos los mismos que queden complacidos y
adquieran nuestros productos
Para crecer en infraestructura hay que ubicar y establecer puntos de ventas de los
postres de acuerdo a la demanda especialmente en temporadas
Cuando el cliente ingrese al local hay que saludar dando motivaciones hacia su
compra y cuando se retire asiacute mismo tiene que decir ldquoEstamos para servirlesrdquo y
ldquoVuelva Prontordquo
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 14
28 ESTRATEGIA PROMOCIONAL
Posicionamiento
Se debe focalizar en buscar posesionarse ante la mente de los consumidores como
ldquoPostres de calidad y precio justordquo donde la empresa debe administrar para que
la calidad de los productos sea excelente y que pueda tener prestigio e imagen
corporativa antes los diferentes clientes y en un mercado global como es la Provincia
Peniacutensula de Santa Elena
Para esto es necesario la aplicacioacuten de disentildeos colores presentacioacuten tanto de la
infraestructura como de los diferentes productos reforzando la marca para que tenga
prestigio y se mantenga en la mente de los consumidores y puedan adquirir nuestros
postres diariamente
Para esto tambieacuten se requiere poseer de proveedores que puedan abastecer con
materiales de calidad entrega oportuna a tiempo y tener acceso a creacutedito
Se participaraacute en eventos a traveacutes de las cuales se expondraacute los diferentes postres
con varios sabores complementando con folletos y afiches donde se mencionaraacute la
direccioacuten donde se estaacute ubicada los diferentes precios etc
Se haraacute la inauguracioacuten de local por medio de invitaciones entrega de
Afiches
Hojas Volantes
Tarjeta de Identificacioacuten
Triacuteptico
Pancartas etc
Se mostraraacute el producto dando a saborear en pequentildeas porciones a los posibles
consumidores
La infraestructura seraacute atractiva con servicio de bar cafeteriacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 15
Se haraacute publicidad por medio de las radios de la Peniacutensula como Radio
Universitaria Amor Candente etc y por medio de la Televisioacuten Brisa TV
29 POLITICAS DE SERVICIO
Atender al cliente con amabilidad al momento del ingreso al local
Conocer sobre los productos que se vende y que es lo que contiene
Cuidar de la higiene en cuanto a la vestimenta que debe estar limpia higiene
personal y el local debe estar con una buena presentacioacuten
Dar garantiacutea del producto que es de calidad y que estaacute en perfectas condiciones
para su consumo
Se debe incluir la fecha de caducidad y elaboracioacuten de los diferentes postres
210 ANALISIS DEL PRODUCTO
La nueva Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo se ha especializado en la produccioacuten de diferentes
productos de pasteleriacuteas para el gusto del cliente
Todos estos productos seraacuten producidos bajo las normas de calidad y siguiendo la
tradicioacuten Ecuatoriana otorgaacutendole un nombre a cada producto y a las nuevas
innovaciones es una eficaz variable de marketing
Ademaacutes la microempresa cumpliraacute con todos los requisitos de higiene y calidad
Todo el proceso de fabricacioacuten estaacute continuamente controlado y se realiza en
condiciones higieacutenicas que garantizan un producto con las propiedades (textura
color olor y sabor) idoacuteneas para su utilizacioacuten en la elaboracioacuten de artiacuteculos de
pasteleriacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 16
211 ANAacuteLISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
Es el punto en donde los ingresos totales recibidos se igualan a los costos asociados con
la venta de un producto (IT = CT) Un punto de equilibrio es usado comuacutenmente en las
empresas u organizaciones para determinar la posible rentabilidad de vender determinado
producto Para calcular el punto de equilibrio es necesario tener bien identificado el
comportamiento de los costos de otra manera es sumamente difiacutecil determinar la
ubicacioacuten de este punto
Sean IT los ingresos totales CT los costos totales P el precio por unidad Q la cantidad
de unidades producidas y vendidas CF los costos fijos y CV los costos variables
Entonces
Si el producto puede ser vendido en mayores cantidades de las que arroja el punto de
equilibrio tendremos entonces que la empresa percibiraacute beneficios Si por el contrario se
encuentra por debajo del punto de equilibrio tendraacute peacuterdidas
Contenido
En el anaacutelisis del punto de equilibrio podemos encontrar
Margen de seguridad teacutecnica para la fijacioacuten del doacutelar
En ventas por unidades sea anual en importes o en unidades
Formas de representar el punto de equilibrio sea algebraico o en grafico
En ventas por unidades
[1]
[2]
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 17
Punto de equilibrio
CFM= 1- 036
CFM= 064
Ventas miacutenimas= Costo fijo Costo fijo medio
Ventas miacutenimas= 163122 046 254727
163122
Ventas miacutenimas=
254727
Ganancia Mensual
407890
Ventas miacutenimas mensual
254727
Cantidad miacutenima a vender de los producto = (ventas miacutenimas mensuales cantidad a vender mensual) ingreso mensual
Cantidad miacutenima a vender de los producto = 34
unidades
[1]Total de Cf Costos fijos (pprecio ndash Cv Promedio de costos variables) (Explicacioacuten en el denominador ldquoprecio menos promedio de costos variablesrdquo es lo que llamamos utilidad por unidad o en el campo econoacutemico contribucioacuten marginal que aporta cada unidad vendida adicional) Esta ecuacioacuten da el importe en unidades necesarias para poder llegar a un punto de equilibrio
[2]Es otra alternativa pudiendo definir como la contribucioacuten marginal la diferencia entre el 100 Menos la relacioacuten de Costos variables entre Precio o lo que seria igual la relacioacuten entre Costos variables y las Ventas Esta ecuacioacuten representa el importe de Ventas necesario para llegar a una situacioacuten de equilibrio
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 18
31 DISENtildeO DEL EMPAQUE DEL PRODUCTOrdquo
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 19
CAPITULO III
PRODUCCION
31 DISENtildeO DEL PRODUCTO O SERVICIO
Postre Cheescake de Frutilla Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal1 cucharada
Queso Crema12 libra
Azuacutecar en Polvo 250 gramos
Crema de leche100 gramos
Limoacuten 5
Fresas 1 libra
Esencia de Almendra 3 gotas
Esencia Vainilla 3 gotas
Gelatina 4 onzas
Maicena 2 onzas
Postre Cheescake de Chocolate
Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Queso Crema 2
Barra de chocolate 200 gr
Crema de chantillin 1 funda
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 20
Tasa de leche frac14
Postre Queso de Leche
Ingredientes
Huevos8
Leche 1 litro
Esencia Vainilla 3 gotas
Azuacutecar 1 libra
Rallado de coco 2 onzas
Postre Pie de Limoacuten
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Limoacuten 20
Huevo 4
Postre Pie de Almendra
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Almendra 1 funda
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 21
Huevo
Postre Pie de Durazno
Ingredientes
Harina12 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Durazno 4
Huevo 4
Galleta de Vainilla 1 funda
Postres Pie de Maracuyaacute
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Maracuyaacute 12
Huevo 4
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 22
Postre Pie de Nuez
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Nuez 1 funda
Huevos 4
Postre Torta de Chocolate
Ingredientes
Harina 12 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Chocolate 12 libra
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Leche (La Lechera) 12 litro
Manjar 300 gramos
Cobertura Chocolate
Barra Chocolate Nestle 200 gramos
Crema de leche 100 gramos
Leche Vaporada 100 gramos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 23
Postre Torta de tres leches
Ingredientes
Huevos 10
Azuacutecar 12 libra
Harina 10 onzas
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Leche evaporada 12 frasco
Canela en polvo para decorar 1 funda
Leche Normal 1 litro
Mermelada 1 frasco
Postre Tartaletas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 12 onzas
Mantequilla 6 onzas
Huevo 3
Azuacutecar 10 onzas
Gelatina de Frutilla 4 onzas
Frutillas 14
Leche 12 litro
Maicena 2 onzas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 24
Postre Cake Ingleacutes
Ingredientes
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Harina 1 libra
Licor Ron Castillo 1 tasa
Pasa 12 libra
Fruta Confitada 12 libra
Esencia Vainilla 3 gotas
Postre Tira mizuacute
Ingredientes
Biscotela 12 caja
Queso Crema 1
Crema de Leche 125 ml
Huevos 4
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada
Cocoa 4 onzas
Licor de Cafeacute1 tasa
Esencia Vainilla 3 gotas
Esencia de Limoacuten 3 gotas
Bocadito Orejitas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 1 libra
Sal 12 cucharada
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 6 onzas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 25
32 INSTALACIONES DEL NEGOCIO
La Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo estaraacute ubicada en el Cantoacuten Salinas calle General
Enriacutequez Gallos atraacutes del Banco del Pichincha cuyo alquiler del local asciende a
$ 18000 doacutelares mensuales Todos los documentos estaacuten en regla El local cuenta
con todos los servicios baacutesicos como Agua Potable Energiacutea Eleacutectrica Teleacutefono
Alcantarillado tambieacuten tiene espacio para servir a los clientes al momento que
requieren de servirse los postres y degustarlo al instante ventilacioacuten etc
Es un lugar estrateacutegico donde las personas y cooperativas de transporte puacuteblico que
visitan las playas se movilizan hacia su destino donde pueden acudir a degustar de
los deliciosos y exquisitos postres
33 EQUIPOS Y MAQUINARIAS
Para que la Pasteleriacutea opere de manera adecuada en su administracioacuten y parte
operativa se necesita de lo siguiente
Para Administrativo
1 Escritorio
1 Silla
1 Archivador
1 Calculadora
Para Vendedor
2 Vitrinas
3 Mesas Plaacutesticas
12 Sillas Plaacutesticas
1 Vitrina Congelador
Para los Obreros
1 Horno industrial
1 Batidora Industrial
1 Amasadora Industrial
1 Licuadora
1 Mesa
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 26
Escritorio $10000 Silla $3000 Archivador $10000
Mesa $ 900 Silla $ 400
Vitrina Congelador $75000 Vitrinas $18000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 27
Horno Industrial $40000 Amasadora Industrial $20000
Batidora $10000 Licuadora $4000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 28
34 DISTRIBUCIOacuteN DE LA UBICACIOacuteN DE LAS INSTALACIONES
P A R Q U E A D E R O
EX
IBIC
ION
DE
L P
RO
DU
CT
O ( V
ITR
INA
S)
SSHH Hombres
Mesas
SSHH Mujeres
Mesas
Mesas
Departamento Jefe
Administrativo
Caja
Departamento Jefe de
Produccioacuten y
Obreros
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 29
Constaraacute con un Cafeacute Bar dentro del local para que las personas puedan adquirir
los postres y consumirlos en el sitio que constaraacute de sillas y mesas plaacutesticas color
blancas con manteles de color azul
La Pasteleriacutea que se va a ubicar en el cantoacuten Salinas tiene las cualidades de
espacio para la fabricacioacuten y comercializacioacuten las cuales describiremos a
continuacioacuten
Espacio para instalar una pequentildea oficina para facturar los pedidos y venta
Departamento Operativo donde se realizaraacuten todo el proceso de la elaboracioacuten
de los pasteles
Espacio para la ubicacioacuten de las vitrinas y exhibicioacuten de los postres
Espacio para la ubicacioacuten de los congeladores
Espacio para ubicar el Cafeacute Bar
35 PLAN DE PRODUCCION
Determinamos el costo de la produccioacuten de los diferentes pasteles que se van a
producir los cuales se detallan a continuacioacuten
PRODUCTOS Precio
Cheescake de Frutilla 512
Cheescake de Chocolate 668
Queso de Leche 238
Pie de Limon 334
Pie de Almendra 482
Pie de Nuez 482
Pie de Durazno 412
Pie de Maracuyaacute 412
Torta de Chocolate 410
Torta de tres leches 502
Tartaletas 272
Cake Ingleacutes 347
Tira Mizuacute 458
Orejitas (12 UNDS) 100
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 30
36 PLAN DE OTROS GASTOS
Estos gastos estaacuten considerados el agua luz teleacutefono y todos aquellos servicios
que son imprescindibles para el funcionamiento del local y la venta de los productos
que se van a fabricar los cuales detallamos seguacuten el porcentaje y el rubro que seraacuten
utilizados como se demuestra
SERVICIOS BASICOS Mensual Antildeo 1
Energia Eleacutectrica 15 180
Agua Potable 10 120
Telefoniacutea Convencional 12 144
Miscelaneos 10 120
Total 47 564
Gastos Administrativos
Energia Eleacutectrica 20 36
Agua Potable 10 12
Telefoniacutea Convencional 40 576
Miscelaneos 33 396
Sub Total
1452
Gastos de Venta
Energia Eleacutectrica 30 54
Agua Potable 30 36
Telefoniacutea Convencional 50 72
Miscelaneos 45 54
Sub Total
216
Gastos y Costos Ind Fabric
Energia Eleacutectrica 50 90
Agua Potable 60 72
Telefoniacutea Convencional 10 144
Miscelaneos 22 264
Sub Total
2028
TOTAL
564
37 SISTEMA DE CONTROL
El duentildeo es el encargado de vigilar la produccioacuten de los diferentes postres para que se elaboren con las cantidades especificas se podraacute obtener un producto de calidad
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 31
38 PROCESO DE PRODUCCION
RECEPCIOacuteN Y ALMACENAMIENTO DE MATERIAS PRIMAS
INICIO
MEZCLADO DE INGREDIENTES
(amasado modelado)
FERMENTACIOacuteN HORNEADO
ENFRIAMIENTO
ENVASADO (en su caso)
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCION O VENTA
REBANADO RELLENO YO
APLICACIOacuteN COBERTURA
ENVASADO EN SU CASO
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCIOacuteN O VENTA
F I N
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 32
CAPITULO IV
ORGANIZACIOacuteN
41 ORGANIGRAMA O DISENtildeO DE LA INFRAESTRUCTURA
42 PROCESO DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIOacuteN DE PERSONAL
Para llevar a cabo este proceso de reclutamiento y seleccioacuten de personal para que la
Pasteleriacutea ldquoPaquitardquo entre en funcionamiento se crearaacute los siguientes puestos de
trabajos
Administrador
1 vendedor
2 Obreros
Administrador
Vendedor 1 Obrero 1 Obrero 2
Reclutamiento y capacitacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 33
Deberaacuten tener conocimientos en la elaboracioacuten de pasteles
Se pondraacute anuncios en las radios con todas estas caracteriacutesticas descritas
anteriormente que se necesita personal para elaborar en la pasteleriacutea entonces
los aspirantes deben cumplir con los requisitos necesarios para obtener el
puesto
Receptadas las carpetas de los aspirantes el duentildeo selecciona las maacutes
opcionadas a ocupar el puesto y se procede a las entrevistas de la cual se
obtiene informacioacuten de la persona si le interesa el trabajo y cual va a hacer su
contribucioacuten con la pasteleriacutea se observa la imagen de la persona su expresioacuten
y ganas de triunfar
En la entrevista se conoce al futuro empleado sobre sus experiencias en otras
pasteleriacuteas o similares donde ha brindado sus servicios personales o
profesionales estudios realizados las diferentes habilidades que posea que
aparte de lo que ha venido a trabajar que maacutes le gustariacutea hacer
Despueacutes de que los aspirantes han pasado por las entrevistas realizada por el
duentildeo de la Pasteleriacutea se escoge a los maacutes idoacuteneos para el puesto daacutendoles
capacitaciones a los que se les requiere para que no tengan mayor tropiezos en
la microempresa luego se realiza la contratacioacuten del personal daacutendoles las
instrucciones detalladas de las tareas asignadas y responsabilidades que se les
otorga con todos los instrumentos necesarios para que el empleado tenga un
buen ambiente laboral
Despueacutes de un determinado tiempo cuando la pasteleriacutea ya esteacute en el mercado
se hace una evaluacioacuten de desempentildeo del personal para verificar como estaacuten
realizando su trabajo si en caso no lo estaacuten realizando bien se hace una reunioacuten
extraordinaria para saber los motivos y causas que estaacuten llevando a cabo esta
situacioacuten y si estaacute todo bien igual se hace la respectiva reunioacuten para felicitar a
los empleados y seguirlos motivando maacutes para que desempentildeen bien su trabajo
y que la Pasteleriacutea tenga eacutexitos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 34
43 PERFILES DE CADA PUESTO
Administrador (Duentildeo)
Seraacute el representante de la empresa con los poderes y atribuciones que por
ley le correspondan
Es el que estaacute al tanto de lo que sucede en la organizacioacuten en sus diferentes
aacutereas tomando asiacute las mejores alternativas de solucioacuten que se pueden
suscitar dentro de la organizacioacuten
Gestionar y aprobar la constante tecnificacioacuten de la empresa a traveacutes de las
negociaciones de adquisicioacuten de maquinarias equipos e implementos los
mismos que estaraacuten encaminados al desarrollo y mejoramiento de los
productos y servicios
Es el encargado de hacer los diferentes reclutamientos de personal para
ubicar a los empleados en los diferentes puestos de trabajo y llenar las
vacantes en la organizacioacuten ayuda de la misma manera a impartir sus
conocimientos y a dar capacitaciones para que marche bien la empresa
Llevar el control de los ingresos y gastos efectuados en el ejercicio operativo
de la produccioacuten y manejar todo lo referente a lo financiero (futuras
inversiones mantener actualizado el inventario de los productos y realizar
las planillas del rol de pago para los empleados)
Participar en la elaboracioacuten de presupuestos para futuras inversiones para el
mejoramiento o amplitud de la empresa
Mantener actualizado el inventario de los productos
Suscribir los cheques y comprobantes de pago
Realizar las planillas del rol de los empleados mensualmente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 35
Obreros
Tiacutetulo Artesanal Chef en Pasteleriacuteas
Edad 20 - 35 antildeos
Experiencia Haber laborado en negocios de este tipo conocimientos en
pasteleriacutea ser aacutegil en la elaboracioacuten de los pasteles ser puntual
responsable y leal
Funciones
Elaborar los diferentes tipos pasteles
Ser puntuales en la elaboracioacuten de los pedidos de los diferentes pasteles
Cuidar de la higiene de la produccioacuten
Regirse de las recetas y sus cantidades de insumos adecuados para
mantener la calidad del producto
Mantener el cuidado de las herramientas de la produccioacuten
Vendedor
Tiacutetulo Profesional Bachilleres
Edad 18 ndash 25 antildeos
Sexo Femenino yo Masculino
Excelente Presentacioacuten ser respetuosos y cordiales elevar su autoestima
conocer el sector para la distribucioacuten y a los clientes ser responsables y
puntuales identificarse con la organizacioacuten
Funciones
Ofrecer y vender los diferentes tipos de pasteles que elaboran
Atender con excelencia al cliente cordial y respetuosamente
Mantener limpio el local donde el cliente consume los productos
Facturar y cobrar los pedidos que el consumidor solicita
Despachar los postres en buenas condiciones
Al finalizar las labores de trabajo deberaacute realizar reporte de ventas del diacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 36
44 VALORES PERSONALES
Los empleados deben ser responsables y cumplir a cabalidad todas sus
actividades
Puntual dentro y fuera de la organizacioacuten en sus deberes como ciudadano
Ser ordenados en todas sus funciones
Tener reciprocidad en sus actos y problemas que no conlleve a perjudicar su
trabajo
Respetarse consigo mismo y los demaacutes en el territorio que se encuentre
Espiacuteritu de mejoramiento intelectual y personal para buscar mejoras
Persona que entable amistades y no cause malestares a la sociedad
Saber afrontar las situaciones que se les presentareacute
Ser leal con sus compantildeeros o negocio
45 VALORES ORGANIZACIONALES
Lealtad
Ser una empresa que cuida del bienestar de sus empleados y de la naturaleza
Desempentildeo
Dar seguridad a sus empleados en cuanto a salud y proteccioacuten ambiental
Puntualidad
Ser puntual en sus pagos de remuneracioacuten a los empleados y otorgar los
beneficios que manda la ley
Trabajar en equipo
Hacer partiacutecipe a todo el personal para que se desenvuelva y puedan contribuir
con ideas para el desarrollo de la organizacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 37
Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 38
CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 39
ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 3
Como empresa propia tiene una gran variedad de ventajas producto de tamantildeo y de
su autonomiacutea entre las principales que se pueden mencionar se encuentran las
siguientes
Liacuteneas de comunicacioacuten son cortas y directas Existe un contacto directo entre el
duentildeo y los empleados de la microempresa
Las ganancias que se logren obtener seraacuten para los trabajadores y nuestra
familia
Existe un contacto personal entre el duentildeo y sus clientes por lo que se puede
conocer directamente sus necesidades
Dada la pequentildea magnitud de la microempresa no existe oacuterganos jeraacuterquicos y
permite adoptar decisiones que desee
12 NOMBRE DE LA EMPRESA
PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
13 MISIOacuteN DE LA EMPRESA
Proveer a nuestros clientes productos de calidad brindando un excelente servicio y
de esta manera generar fuentes de empleo lo que permitiraacute mejorar la calidad de
vida nuestra comunidad
14 VISIOacuteN DE LA EMPRESA
Para el antildeo 2015 ser una empresa liacuteder en el mercado de pasteles extendiendo
redes de distribucioacuten a los diferentes puntos estrateacutegicos de esta localidad mediante
una permanente capacitacioacuten del talento humano materia prima de calidad y
maquinarias tecnificadas para ofrecer un servicio y productos de calidad
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 4
15 OBJETIVO GENERAL DE LA EMPRESA
Ofrecer productos alimenticios para satisfacer las necesidades del consumo
humano a traveacutes de la materia prima transformacioacuten y venta y con un personal
capacitado contribuyendo de esta manera al desarrollo econoacutemico de la poblacioacuten
16 OBJETIVOS ESPECIacuteFICOS
Elaborar un estudio de mercado que nos permita determinar la localizacioacuten del
negocio gustos y preferencias de los consumidores poder determinar el grado
de aceptacioacuten de los diferentes postres
Determinar los procesos de contratacioacuten del personal que reuacutenan las
competencias de los puestos de trabajos que se implementaran para el
funcionamiento de la pasteleriacutea a fin de que desempentildeen sus funciones de una
manera eficiente y eficaz
Establecer los procesos de adquisicioacuten de la materia prima mediante los
proveedores directos
Determinar los equipos industriales a ser adquiridos que permitan una raacutepida
elaboracioacuten de los diferentes postres y que garanticen su calidad
Desarrollar un plan de venta que nos permita dar a conocer los diferentes
postres mediante la utilizacioacuten de medios de comunicacioacuten para lograr tener
acogida en el mercado y ganar imagen corporativa
17 VENTAJA COMPETITIVA
La no existencia de una Pasteleriacutea que se dedique a la venta de este tipo de postres
de todos los sabores y en cantidades pequentildeas Ademaacutes tendremos otro tipo de
dulces como
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 5
171 ANAacuteLISIS FODA
Amenazas
Escasa cantidad de proveedores que vendan productos de calidad
La lealtad de los consumidores antes productos sustitutos
Oportunidades
Mercado insatisfecho
No existe sobre explotacioacuten de este tipo de negocio
Buen margen de ganancias
Fortalezas
Ubicacioacuten del negocio favorable (cercaniacutea de zona ceacutentrica)
Facilidad de financiamiento
Debilidades
Falta de experiencia
18 ANALISIS DEL SECTOR
Econoacutemico
En la actualidad nuestro paiacutes estaacute en un desequilibrio econoacutemico ya que nuestra
moneda el doacutelar cada vez se va devaluando el petroacuteleo estaacute incrementando su valor
donde tienden a encarecer los productos en este caso la harina fuente principal de
materia prima en este negocio por ende la mayoriacutea de la poblacioacuten no pueden
satisfacer sus gustos abstenieacutendose a adquirirlo
Socio cultural
El consumo de los postres son maacutes apetecidos por las mujeres que los hombres
por lo que las mujeres son maacutes sentimentales emocionales que adquieren para
darse un gusto y por las diferentes acontecimientos especiales en su vida diaria
como navidad cumpleantildeos aniversarios etc
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 6
CAPITULO II
EL MERCADO
21 DISENtildeO DEL PRODUCTO
Empaque el producto Los diferentes postres al momento de la venta su
presentacioacuten tendraacute su empaque de cartoacuten en la que constaraacute el nombre y logotipo
de la microempresa en este caso Pasteleriacutea ldquoP A Q U I T Ardquo incluida la fecha de
elaboracioacuten
Publicidad Se elaboraraacuten
Hojas volantes
Tarjeta de Identificacioacuten
Menuacute de los productos
Triacutepticos afiches y carteles
Las mismas que seraacuten distribuidas en los diferentes barrios del Cantoacuten Salinas y sus
alrededores como los cantones de La Libertad y Santa Elena Ademaacutes se daraacute a
conocer a nuestra empresa por los medios de comunicacioacuten
Imagen Corporativa Se aplicaraacute un disentildeo en cuanto a la presentacioacuten del local
que se ajuste a lo novedoso en cuanto a los colores y disentildeos incluyendo el logotipo
de la empresa
Marca Tendraacute un logotipo con el nombre de Pasteleriacutea ldquoP A Q U I T Ardquo la misma
que haremos patentar
Registro Sanitario Se haraacute todos los traacutemites respectivos para obtener la revisioacuten
de los productos y la higiene que se debe aplicar
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 7
Uniforme Pantaloacuten Jeans color azul camiseta blanca mandil blanco y gorra
blanca
CLIENTES
Nuestros clientes se encuentran en el Cantoacuten Salinas tales como en la cabecera
cantonal Santa Rosa Vicente Rocafuerte El estatus de vida de los clientes es de
medio a medio bajo son consumidores directos ya que unos se dedican a la pesca
otros tienen sus propios negocios como bazar tiendas comedores otros trabajan en
hoteles etc
Estos clientes adquiriraacuten nuestros postres por su precio calidad servicio de atencioacuten
que ofrezcan los vendedores y el personal de la empresa
Muchos clientes estaacuten interesados en consumir nuestros productos ya que nos
diferencia en calidad y precios asiacute mismo el tiempo en trasladarse de este cantoacuten e
ir a La Libertad o a otros lugares a buscar productos a menos costos otros clientes
no opinan igual ya que dicen que las que se encuentran aquiacute en Salinas solo tienen
ingresos mayores en temporadas y feriados y el resto de meses solo hacen por
salvar sus inversiones y pago de alquiler y servicios baacutesicos
Pero conocemos de futuros clientes potenciales como los turistas que visitan Salinas
los fines de semana y los feriados ademaacutes las personas de clase alta son los que
maacutes adquieren estos tipos de postres por su estatus econoacutemico las mismas que
tienen vivienda en esta poblacioacuten
22 ANALISIS DE LA COMPETENCIA
Con el establecimiento de este negocio en el Cantoacuten Salinas tenemos
competencia directa tales como
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 8
DOLUPA- Es nuestra competencia directa en Salinas se encuentra en un
pequentildeo local pero no es tan atractivo en infraestructura y servicio como el que se
encuentra en el Paseo Shopping que elabora distintos postres como Dulces de
Durazno y Manjar Queso de Leche Torta de Tres Leches Tortas de Chocolates
etc y los alfajores son los complementarios posee maacutes variedades de postres que
Cafeacute Bombonrsquos
Ademaacutes de estas principales hay otras que se encuentran en el mercado del
cantoacuten Salinas como
Pasteleriacutea y algo maacutes
Punto Caliente
Otras
Los productos sustitutos para la nueva Pasteleriacutea en el Cantoacuten Salinas son las
panaderiacuteas artesanales que existen maacutes de ocho locales para satisfacer las
necesidades de turistas y personas que viven en estos lugares
Nuestra competencia opcional es en el Cantoacuten La Libertad que existen locales tales
como
Cafeacute Bombonrsquos- se dedica a la venta de diferentes postres como tortas de
distintos sabores de chocolate rellenos de leche etc ademaacutes cuenta con la
venta de suspiros y colas de varios sabores la misma que se encuentra ubicada
en el Paseo Shopping
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 9
Restaurant Saavedra- Tambieacuten elabora pasteles como tortas de vainillas
tortas de tres leches tortas rellenas etc
La Casa del Pan- Elabora postres tales como el cheesecake pie de limoacuten pie
de duraznos pero los elabora por pedidos y las tortas de chocolates por
porciones
Panaderiacutea y Pasteleriacutea Royal- Que se dedica a la venta de pasteles jugos
manjares etc
Panaderiacutea y pasteleriacutea Gran Colombia 2- Su fuerte para estos locales en la
rama de los pasteles que ellos elaboran son las tortas diferentes panes
postres de chocolates con nueces y almendras etc
Panaderiacutea y Pasteleriacutea Pastipan de Colombia- Que ofrece una variedad de
dulces al consumidor que se encuentra ubicado diagonal al centro comercial
Buena Ventura Moreno
Pero la variedad de productos que nosotros ofreceremos a nuestros clientes nos
pueden ayudan a ganar mejor clientela y maacutes aun a ganar la fidelidad de los
mismos ya que ofrecemos diferentes postres como Cheesecake de frutilla
tartaletas pie de duraznos almendras maracuyaacute etc
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 10
23 RIESGOS COMPETITIVOS
Que produzcan los mismos postres que nosotros elaboramos
Los precios de los productos sean menores a los nuestros
Son empresas conocidas implementadas en el mercado
No tenemos patentes y marcas registradas de los productos
24 ESTRATEGIA DE LA COMPETENCIA
La imagen de sus empleados (presentacioacuten y atencioacuten al cliente)
Presentacioacuten de sus productos en forma de menuacute con sus respectivos precios
Excelente exhibicioacuten de sus postres a traveacutes de mostradores
Tecnologiacutea en facturar sus ventas
Envoltura coacutemoda al momento que sus clientes llevan su producto a otros
destinos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 11
25 ANAacuteLISIS DE PRECIOS
LOCALES CHEESE
CAKE PIE LIMON
QUESO DE
LECHE
TORTA DE
CHOCOLATE TORTAS
DOLUPA 1901 1758 1366 1711 1200
CAFEacute
BOMBONrsquoS No elabora No elabora No elabora 1725 1150
REST
SAAVEDRA 1925 1800 1350 1775 750
CASA DEL PAN Por pedidos Por pedidos 1400 1100 800
PANAD Y
PAST ROYAL 1895 1910 1425 1750 950
GRAN
COLOMBIA 2 1920 1850 1375 1800 925
Tendremos ventaja competitiva con los precios ya que nos podemos dar cuenta los
precios de los postres que se venden en el paseo shopping son los maacutes elevados
en el mercado peninsular pero si ingresamos con precios bajos nuestro negocio
daraacute resultado Aunque hay algunos que no realizan estos tipos de postres y otros
que lo hacen a traveacutes de pedidos
26 TAMANtildeO DEL MERCADO GLOBAL
Nuestro mercado global esta direccionado al Cantoacuten Salinas que cuenta con una
poblacioacuten seguacuten el censo efectuado en el antildeo 2001 de 49572 habitantes con una
tasa de crecimiento anual de 27
261 TAMANtildeO DE MI MERCADO
El mercado meta es la zonas Urbana de Salinas comprendidas en 28650
habitantes donde la mayor parte de la poblacioacuten cantonal se encuentra
ubicada en la cabecera cantonal de Salinas con aproximadamente el 58
del total de habitantes
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 12
En cuanto a la relacioacuten entre hombres y mujeres esta es igualitaria con
apenas un 2 de diferencia en cambio en lo que tiene que ver a grupos
estareos el 37 del total de la
poblacioacuten corresponde a joacutevenes
menores de 20 antildeos Se llevo a cabo
una prueba piloto para determinar el
grado de probabilidad de eacutexito o
fracaso del estudio de mercado en
cuanto al gusto de los postres en el
Cantoacuten Salinas Provincia de Santa
Elena determinando el 80
probabilidad de eacutexito y el 20
probabilidad fracaso se entrevisto a
58 personas entre hombres y
mujeres
t2 P Q
n = e2
1 + 1 t2 P Q 1
N e2
0952 (080) (020)
n = 0052
1 + 1 0952 (080) (020) _ 1
31438 0052
n = 5776 = 5765 1001805458
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 13
LUGAR BARRIOS Nordm Encuesta Nordm Enc Barrio
Total
Salinas 20 74 43 3 60
Jose Luis Tamayo
4 15 9 2 8
Santa Rosa 3 11 6 2 6
TOTAL 27 100 58 7 74
27 ESTRATEGIAS DE VENTAS
Para que el negocio surja cada vez maacutes hacia el futuro la empresa debe utilizar las
estrategias de ventas necesarias para abarcar maacutes mercado y seguir creciendo
A los clientes que visitan y compran los postres hay que brindarles una excelente
atencioacuten y manifestarle los servicios que ofrecemos y que estamos prestos para
atenderlos
Demostrar confianza amabilidad respeto a todo el puacuteblico que visita nuestra
empresa
Aquellos clientes potenciales que visitan y observan los productos hay que
brindarles informacioacuten de las caracteriacutesticas de los productos que son buenos
exquisitos de calidad precios bajos los mismos que queden complacidos y
adquieran nuestros productos
Para crecer en infraestructura hay que ubicar y establecer puntos de ventas de los
postres de acuerdo a la demanda especialmente en temporadas
Cuando el cliente ingrese al local hay que saludar dando motivaciones hacia su
compra y cuando se retire asiacute mismo tiene que decir ldquoEstamos para servirlesrdquo y
ldquoVuelva Prontordquo
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 14
28 ESTRATEGIA PROMOCIONAL
Posicionamiento
Se debe focalizar en buscar posesionarse ante la mente de los consumidores como
ldquoPostres de calidad y precio justordquo donde la empresa debe administrar para que
la calidad de los productos sea excelente y que pueda tener prestigio e imagen
corporativa antes los diferentes clientes y en un mercado global como es la Provincia
Peniacutensula de Santa Elena
Para esto es necesario la aplicacioacuten de disentildeos colores presentacioacuten tanto de la
infraestructura como de los diferentes productos reforzando la marca para que tenga
prestigio y se mantenga en la mente de los consumidores y puedan adquirir nuestros
postres diariamente
Para esto tambieacuten se requiere poseer de proveedores que puedan abastecer con
materiales de calidad entrega oportuna a tiempo y tener acceso a creacutedito
Se participaraacute en eventos a traveacutes de las cuales se expondraacute los diferentes postres
con varios sabores complementando con folletos y afiches donde se mencionaraacute la
direccioacuten donde se estaacute ubicada los diferentes precios etc
Se haraacute la inauguracioacuten de local por medio de invitaciones entrega de
Afiches
Hojas Volantes
Tarjeta de Identificacioacuten
Triacuteptico
Pancartas etc
Se mostraraacute el producto dando a saborear en pequentildeas porciones a los posibles
consumidores
La infraestructura seraacute atractiva con servicio de bar cafeteriacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 15
Se haraacute publicidad por medio de las radios de la Peniacutensula como Radio
Universitaria Amor Candente etc y por medio de la Televisioacuten Brisa TV
29 POLITICAS DE SERVICIO
Atender al cliente con amabilidad al momento del ingreso al local
Conocer sobre los productos que se vende y que es lo que contiene
Cuidar de la higiene en cuanto a la vestimenta que debe estar limpia higiene
personal y el local debe estar con una buena presentacioacuten
Dar garantiacutea del producto que es de calidad y que estaacute en perfectas condiciones
para su consumo
Se debe incluir la fecha de caducidad y elaboracioacuten de los diferentes postres
210 ANALISIS DEL PRODUCTO
La nueva Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo se ha especializado en la produccioacuten de diferentes
productos de pasteleriacuteas para el gusto del cliente
Todos estos productos seraacuten producidos bajo las normas de calidad y siguiendo la
tradicioacuten Ecuatoriana otorgaacutendole un nombre a cada producto y a las nuevas
innovaciones es una eficaz variable de marketing
Ademaacutes la microempresa cumpliraacute con todos los requisitos de higiene y calidad
Todo el proceso de fabricacioacuten estaacute continuamente controlado y se realiza en
condiciones higieacutenicas que garantizan un producto con las propiedades (textura
color olor y sabor) idoacuteneas para su utilizacioacuten en la elaboracioacuten de artiacuteculos de
pasteleriacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 16
211 ANAacuteLISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
Es el punto en donde los ingresos totales recibidos se igualan a los costos asociados con
la venta de un producto (IT = CT) Un punto de equilibrio es usado comuacutenmente en las
empresas u organizaciones para determinar la posible rentabilidad de vender determinado
producto Para calcular el punto de equilibrio es necesario tener bien identificado el
comportamiento de los costos de otra manera es sumamente difiacutecil determinar la
ubicacioacuten de este punto
Sean IT los ingresos totales CT los costos totales P el precio por unidad Q la cantidad
de unidades producidas y vendidas CF los costos fijos y CV los costos variables
Entonces
Si el producto puede ser vendido en mayores cantidades de las que arroja el punto de
equilibrio tendremos entonces que la empresa percibiraacute beneficios Si por el contrario se
encuentra por debajo del punto de equilibrio tendraacute peacuterdidas
Contenido
En el anaacutelisis del punto de equilibrio podemos encontrar
Margen de seguridad teacutecnica para la fijacioacuten del doacutelar
En ventas por unidades sea anual en importes o en unidades
Formas de representar el punto de equilibrio sea algebraico o en grafico
En ventas por unidades
[1]
[2]
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 17
Punto de equilibrio
CFM= 1- 036
CFM= 064
Ventas miacutenimas= Costo fijo Costo fijo medio
Ventas miacutenimas= 163122 046 254727
163122
Ventas miacutenimas=
254727
Ganancia Mensual
407890
Ventas miacutenimas mensual
254727
Cantidad miacutenima a vender de los producto = (ventas miacutenimas mensuales cantidad a vender mensual) ingreso mensual
Cantidad miacutenima a vender de los producto = 34
unidades
[1]Total de Cf Costos fijos (pprecio ndash Cv Promedio de costos variables) (Explicacioacuten en el denominador ldquoprecio menos promedio de costos variablesrdquo es lo que llamamos utilidad por unidad o en el campo econoacutemico contribucioacuten marginal que aporta cada unidad vendida adicional) Esta ecuacioacuten da el importe en unidades necesarias para poder llegar a un punto de equilibrio
[2]Es otra alternativa pudiendo definir como la contribucioacuten marginal la diferencia entre el 100 Menos la relacioacuten de Costos variables entre Precio o lo que seria igual la relacioacuten entre Costos variables y las Ventas Esta ecuacioacuten representa el importe de Ventas necesario para llegar a una situacioacuten de equilibrio
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 18
31 DISENtildeO DEL EMPAQUE DEL PRODUCTOrdquo
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 19
CAPITULO III
PRODUCCION
31 DISENtildeO DEL PRODUCTO O SERVICIO
Postre Cheescake de Frutilla Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal1 cucharada
Queso Crema12 libra
Azuacutecar en Polvo 250 gramos
Crema de leche100 gramos
Limoacuten 5
Fresas 1 libra
Esencia de Almendra 3 gotas
Esencia Vainilla 3 gotas
Gelatina 4 onzas
Maicena 2 onzas
Postre Cheescake de Chocolate
Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Queso Crema 2
Barra de chocolate 200 gr
Crema de chantillin 1 funda
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 20
Tasa de leche frac14
Postre Queso de Leche
Ingredientes
Huevos8
Leche 1 litro
Esencia Vainilla 3 gotas
Azuacutecar 1 libra
Rallado de coco 2 onzas
Postre Pie de Limoacuten
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Limoacuten 20
Huevo 4
Postre Pie de Almendra
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Almendra 1 funda
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 21
Huevo
Postre Pie de Durazno
Ingredientes
Harina12 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Durazno 4
Huevo 4
Galleta de Vainilla 1 funda
Postres Pie de Maracuyaacute
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Maracuyaacute 12
Huevo 4
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 22
Postre Pie de Nuez
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Nuez 1 funda
Huevos 4
Postre Torta de Chocolate
Ingredientes
Harina 12 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Chocolate 12 libra
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Leche (La Lechera) 12 litro
Manjar 300 gramos
Cobertura Chocolate
Barra Chocolate Nestle 200 gramos
Crema de leche 100 gramos
Leche Vaporada 100 gramos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 23
Postre Torta de tres leches
Ingredientes
Huevos 10
Azuacutecar 12 libra
Harina 10 onzas
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Leche evaporada 12 frasco
Canela en polvo para decorar 1 funda
Leche Normal 1 litro
Mermelada 1 frasco
Postre Tartaletas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 12 onzas
Mantequilla 6 onzas
Huevo 3
Azuacutecar 10 onzas
Gelatina de Frutilla 4 onzas
Frutillas 14
Leche 12 litro
Maicena 2 onzas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 24
Postre Cake Ingleacutes
Ingredientes
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Harina 1 libra
Licor Ron Castillo 1 tasa
Pasa 12 libra
Fruta Confitada 12 libra
Esencia Vainilla 3 gotas
Postre Tira mizuacute
Ingredientes
Biscotela 12 caja
Queso Crema 1
Crema de Leche 125 ml
Huevos 4
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada
Cocoa 4 onzas
Licor de Cafeacute1 tasa
Esencia Vainilla 3 gotas
Esencia de Limoacuten 3 gotas
Bocadito Orejitas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 1 libra
Sal 12 cucharada
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 6 onzas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 25
32 INSTALACIONES DEL NEGOCIO
La Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo estaraacute ubicada en el Cantoacuten Salinas calle General
Enriacutequez Gallos atraacutes del Banco del Pichincha cuyo alquiler del local asciende a
$ 18000 doacutelares mensuales Todos los documentos estaacuten en regla El local cuenta
con todos los servicios baacutesicos como Agua Potable Energiacutea Eleacutectrica Teleacutefono
Alcantarillado tambieacuten tiene espacio para servir a los clientes al momento que
requieren de servirse los postres y degustarlo al instante ventilacioacuten etc
Es un lugar estrateacutegico donde las personas y cooperativas de transporte puacuteblico que
visitan las playas se movilizan hacia su destino donde pueden acudir a degustar de
los deliciosos y exquisitos postres
33 EQUIPOS Y MAQUINARIAS
Para que la Pasteleriacutea opere de manera adecuada en su administracioacuten y parte
operativa se necesita de lo siguiente
Para Administrativo
1 Escritorio
1 Silla
1 Archivador
1 Calculadora
Para Vendedor
2 Vitrinas
3 Mesas Plaacutesticas
12 Sillas Plaacutesticas
1 Vitrina Congelador
Para los Obreros
1 Horno industrial
1 Batidora Industrial
1 Amasadora Industrial
1 Licuadora
1 Mesa
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 26
Escritorio $10000 Silla $3000 Archivador $10000
Mesa $ 900 Silla $ 400
Vitrina Congelador $75000 Vitrinas $18000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 27
Horno Industrial $40000 Amasadora Industrial $20000
Batidora $10000 Licuadora $4000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 28
34 DISTRIBUCIOacuteN DE LA UBICACIOacuteN DE LAS INSTALACIONES
P A R Q U E A D E R O
EX
IBIC
ION
DE
L P
RO
DU
CT
O ( V
ITR
INA
S)
SSHH Hombres
Mesas
SSHH Mujeres
Mesas
Mesas
Departamento Jefe
Administrativo
Caja
Departamento Jefe de
Produccioacuten y
Obreros
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 29
Constaraacute con un Cafeacute Bar dentro del local para que las personas puedan adquirir
los postres y consumirlos en el sitio que constaraacute de sillas y mesas plaacutesticas color
blancas con manteles de color azul
La Pasteleriacutea que se va a ubicar en el cantoacuten Salinas tiene las cualidades de
espacio para la fabricacioacuten y comercializacioacuten las cuales describiremos a
continuacioacuten
Espacio para instalar una pequentildea oficina para facturar los pedidos y venta
Departamento Operativo donde se realizaraacuten todo el proceso de la elaboracioacuten
de los pasteles
Espacio para la ubicacioacuten de las vitrinas y exhibicioacuten de los postres
Espacio para la ubicacioacuten de los congeladores
Espacio para ubicar el Cafeacute Bar
35 PLAN DE PRODUCCION
Determinamos el costo de la produccioacuten de los diferentes pasteles que se van a
producir los cuales se detallan a continuacioacuten
PRODUCTOS Precio
Cheescake de Frutilla 512
Cheescake de Chocolate 668
Queso de Leche 238
Pie de Limon 334
Pie de Almendra 482
Pie de Nuez 482
Pie de Durazno 412
Pie de Maracuyaacute 412
Torta de Chocolate 410
Torta de tres leches 502
Tartaletas 272
Cake Ingleacutes 347
Tira Mizuacute 458
Orejitas (12 UNDS) 100
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 30
36 PLAN DE OTROS GASTOS
Estos gastos estaacuten considerados el agua luz teleacutefono y todos aquellos servicios
que son imprescindibles para el funcionamiento del local y la venta de los productos
que se van a fabricar los cuales detallamos seguacuten el porcentaje y el rubro que seraacuten
utilizados como se demuestra
SERVICIOS BASICOS Mensual Antildeo 1
Energia Eleacutectrica 15 180
Agua Potable 10 120
Telefoniacutea Convencional 12 144
Miscelaneos 10 120
Total 47 564
Gastos Administrativos
Energia Eleacutectrica 20 36
Agua Potable 10 12
Telefoniacutea Convencional 40 576
Miscelaneos 33 396
Sub Total
1452
Gastos de Venta
Energia Eleacutectrica 30 54
Agua Potable 30 36
Telefoniacutea Convencional 50 72
Miscelaneos 45 54
Sub Total
216
Gastos y Costos Ind Fabric
Energia Eleacutectrica 50 90
Agua Potable 60 72
Telefoniacutea Convencional 10 144
Miscelaneos 22 264
Sub Total
2028
TOTAL
564
37 SISTEMA DE CONTROL
El duentildeo es el encargado de vigilar la produccioacuten de los diferentes postres para que se elaboren con las cantidades especificas se podraacute obtener un producto de calidad
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 31
38 PROCESO DE PRODUCCION
RECEPCIOacuteN Y ALMACENAMIENTO DE MATERIAS PRIMAS
INICIO
MEZCLADO DE INGREDIENTES
(amasado modelado)
FERMENTACIOacuteN HORNEADO
ENFRIAMIENTO
ENVASADO (en su caso)
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCION O VENTA
REBANADO RELLENO YO
APLICACIOacuteN COBERTURA
ENVASADO EN SU CASO
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCIOacuteN O VENTA
F I N
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 32
CAPITULO IV
ORGANIZACIOacuteN
41 ORGANIGRAMA O DISENtildeO DE LA INFRAESTRUCTURA
42 PROCESO DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIOacuteN DE PERSONAL
Para llevar a cabo este proceso de reclutamiento y seleccioacuten de personal para que la
Pasteleriacutea ldquoPaquitardquo entre en funcionamiento se crearaacute los siguientes puestos de
trabajos
Administrador
1 vendedor
2 Obreros
Administrador
Vendedor 1 Obrero 1 Obrero 2
Reclutamiento y capacitacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 33
Deberaacuten tener conocimientos en la elaboracioacuten de pasteles
Se pondraacute anuncios en las radios con todas estas caracteriacutesticas descritas
anteriormente que se necesita personal para elaborar en la pasteleriacutea entonces
los aspirantes deben cumplir con los requisitos necesarios para obtener el
puesto
Receptadas las carpetas de los aspirantes el duentildeo selecciona las maacutes
opcionadas a ocupar el puesto y se procede a las entrevistas de la cual se
obtiene informacioacuten de la persona si le interesa el trabajo y cual va a hacer su
contribucioacuten con la pasteleriacutea se observa la imagen de la persona su expresioacuten
y ganas de triunfar
En la entrevista se conoce al futuro empleado sobre sus experiencias en otras
pasteleriacuteas o similares donde ha brindado sus servicios personales o
profesionales estudios realizados las diferentes habilidades que posea que
aparte de lo que ha venido a trabajar que maacutes le gustariacutea hacer
Despueacutes de que los aspirantes han pasado por las entrevistas realizada por el
duentildeo de la Pasteleriacutea se escoge a los maacutes idoacuteneos para el puesto daacutendoles
capacitaciones a los que se les requiere para que no tengan mayor tropiezos en
la microempresa luego se realiza la contratacioacuten del personal daacutendoles las
instrucciones detalladas de las tareas asignadas y responsabilidades que se les
otorga con todos los instrumentos necesarios para que el empleado tenga un
buen ambiente laboral
Despueacutes de un determinado tiempo cuando la pasteleriacutea ya esteacute en el mercado
se hace una evaluacioacuten de desempentildeo del personal para verificar como estaacuten
realizando su trabajo si en caso no lo estaacuten realizando bien se hace una reunioacuten
extraordinaria para saber los motivos y causas que estaacuten llevando a cabo esta
situacioacuten y si estaacute todo bien igual se hace la respectiva reunioacuten para felicitar a
los empleados y seguirlos motivando maacutes para que desempentildeen bien su trabajo
y que la Pasteleriacutea tenga eacutexitos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 34
43 PERFILES DE CADA PUESTO
Administrador (Duentildeo)
Seraacute el representante de la empresa con los poderes y atribuciones que por
ley le correspondan
Es el que estaacute al tanto de lo que sucede en la organizacioacuten en sus diferentes
aacutereas tomando asiacute las mejores alternativas de solucioacuten que se pueden
suscitar dentro de la organizacioacuten
Gestionar y aprobar la constante tecnificacioacuten de la empresa a traveacutes de las
negociaciones de adquisicioacuten de maquinarias equipos e implementos los
mismos que estaraacuten encaminados al desarrollo y mejoramiento de los
productos y servicios
Es el encargado de hacer los diferentes reclutamientos de personal para
ubicar a los empleados en los diferentes puestos de trabajo y llenar las
vacantes en la organizacioacuten ayuda de la misma manera a impartir sus
conocimientos y a dar capacitaciones para que marche bien la empresa
Llevar el control de los ingresos y gastos efectuados en el ejercicio operativo
de la produccioacuten y manejar todo lo referente a lo financiero (futuras
inversiones mantener actualizado el inventario de los productos y realizar
las planillas del rol de pago para los empleados)
Participar en la elaboracioacuten de presupuestos para futuras inversiones para el
mejoramiento o amplitud de la empresa
Mantener actualizado el inventario de los productos
Suscribir los cheques y comprobantes de pago
Realizar las planillas del rol de los empleados mensualmente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 35
Obreros
Tiacutetulo Artesanal Chef en Pasteleriacuteas
Edad 20 - 35 antildeos
Experiencia Haber laborado en negocios de este tipo conocimientos en
pasteleriacutea ser aacutegil en la elaboracioacuten de los pasteles ser puntual
responsable y leal
Funciones
Elaborar los diferentes tipos pasteles
Ser puntuales en la elaboracioacuten de los pedidos de los diferentes pasteles
Cuidar de la higiene de la produccioacuten
Regirse de las recetas y sus cantidades de insumos adecuados para
mantener la calidad del producto
Mantener el cuidado de las herramientas de la produccioacuten
Vendedor
Tiacutetulo Profesional Bachilleres
Edad 18 ndash 25 antildeos
Sexo Femenino yo Masculino
Excelente Presentacioacuten ser respetuosos y cordiales elevar su autoestima
conocer el sector para la distribucioacuten y a los clientes ser responsables y
puntuales identificarse con la organizacioacuten
Funciones
Ofrecer y vender los diferentes tipos de pasteles que elaboran
Atender con excelencia al cliente cordial y respetuosamente
Mantener limpio el local donde el cliente consume los productos
Facturar y cobrar los pedidos que el consumidor solicita
Despachar los postres en buenas condiciones
Al finalizar las labores de trabajo deberaacute realizar reporte de ventas del diacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 36
44 VALORES PERSONALES
Los empleados deben ser responsables y cumplir a cabalidad todas sus
actividades
Puntual dentro y fuera de la organizacioacuten en sus deberes como ciudadano
Ser ordenados en todas sus funciones
Tener reciprocidad en sus actos y problemas que no conlleve a perjudicar su
trabajo
Respetarse consigo mismo y los demaacutes en el territorio que se encuentre
Espiacuteritu de mejoramiento intelectual y personal para buscar mejoras
Persona que entable amistades y no cause malestares a la sociedad
Saber afrontar las situaciones que se les presentareacute
Ser leal con sus compantildeeros o negocio
45 VALORES ORGANIZACIONALES
Lealtad
Ser una empresa que cuida del bienestar de sus empleados y de la naturaleza
Desempentildeo
Dar seguridad a sus empleados en cuanto a salud y proteccioacuten ambiental
Puntualidad
Ser puntual en sus pagos de remuneracioacuten a los empleados y otorgar los
beneficios que manda la ley
Trabajar en equipo
Hacer partiacutecipe a todo el personal para que se desenvuelva y puedan contribuir
con ideas para el desarrollo de la organizacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 37
Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 38
CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 39
ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 4
15 OBJETIVO GENERAL DE LA EMPRESA
Ofrecer productos alimenticios para satisfacer las necesidades del consumo
humano a traveacutes de la materia prima transformacioacuten y venta y con un personal
capacitado contribuyendo de esta manera al desarrollo econoacutemico de la poblacioacuten
16 OBJETIVOS ESPECIacuteFICOS
Elaborar un estudio de mercado que nos permita determinar la localizacioacuten del
negocio gustos y preferencias de los consumidores poder determinar el grado
de aceptacioacuten de los diferentes postres
Determinar los procesos de contratacioacuten del personal que reuacutenan las
competencias de los puestos de trabajos que se implementaran para el
funcionamiento de la pasteleriacutea a fin de que desempentildeen sus funciones de una
manera eficiente y eficaz
Establecer los procesos de adquisicioacuten de la materia prima mediante los
proveedores directos
Determinar los equipos industriales a ser adquiridos que permitan una raacutepida
elaboracioacuten de los diferentes postres y que garanticen su calidad
Desarrollar un plan de venta que nos permita dar a conocer los diferentes
postres mediante la utilizacioacuten de medios de comunicacioacuten para lograr tener
acogida en el mercado y ganar imagen corporativa
17 VENTAJA COMPETITIVA
La no existencia de una Pasteleriacutea que se dedique a la venta de este tipo de postres
de todos los sabores y en cantidades pequentildeas Ademaacutes tendremos otro tipo de
dulces como
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 5
171 ANAacuteLISIS FODA
Amenazas
Escasa cantidad de proveedores que vendan productos de calidad
La lealtad de los consumidores antes productos sustitutos
Oportunidades
Mercado insatisfecho
No existe sobre explotacioacuten de este tipo de negocio
Buen margen de ganancias
Fortalezas
Ubicacioacuten del negocio favorable (cercaniacutea de zona ceacutentrica)
Facilidad de financiamiento
Debilidades
Falta de experiencia
18 ANALISIS DEL SECTOR
Econoacutemico
En la actualidad nuestro paiacutes estaacute en un desequilibrio econoacutemico ya que nuestra
moneda el doacutelar cada vez se va devaluando el petroacuteleo estaacute incrementando su valor
donde tienden a encarecer los productos en este caso la harina fuente principal de
materia prima en este negocio por ende la mayoriacutea de la poblacioacuten no pueden
satisfacer sus gustos abstenieacutendose a adquirirlo
Socio cultural
El consumo de los postres son maacutes apetecidos por las mujeres que los hombres
por lo que las mujeres son maacutes sentimentales emocionales que adquieren para
darse un gusto y por las diferentes acontecimientos especiales en su vida diaria
como navidad cumpleantildeos aniversarios etc
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 6
CAPITULO II
EL MERCADO
21 DISENtildeO DEL PRODUCTO
Empaque el producto Los diferentes postres al momento de la venta su
presentacioacuten tendraacute su empaque de cartoacuten en la que constaraacute el nombre y logotipo
de la microempresa en este caso Pasteleriacutea ldquoP A Q U I T Ardquo incluida la fecha de
elaboracioacuten
Publicidad Se elaboraraacuten
Hojas volantes
Tarjeta de Identificacioacuten
Menuacute de los productos
Triacutepticos afiches y carteles
Las mismas que seraacuten distribuidas en los diferentes barrios del Cantoacuten Salinas y sus
alrededores como los cantones de La Libertad y Santa Elena Ademaacutes se daraacute a
conocer a nuestra empresa por los medios de comunicacioacuten
Imagen Corporativa Se aplicaraacute un disentildeo en cuanto a la presentacioacuten del local
que se ajuste a lo novedoso en cuanto a los colores y disentildeos incluyendo el logotipo
de la empresa
Marca Tendraacute un logotipo con el nombre de Pasteleriacutea ldquoP A Q U I T Ardquo la misma
que haremos patentar
Registro Sanitario Se haraacute todos los traacutemites respectivos para obtener la revisioacuten
de los productos y la higiene que se debe aplicar
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 7
Uniforme Pantaloacuten Jeans color azul camiseta blanca mandil blanco y gorra
blanca
CLIENTES
Nuestros clientes se encuentran en el Cantoacuten Salinas tales como en la cabecera
cantonal Santa Rosa Vicente Rocafuerte El estatus de vida de los clientes es de
medio a medio bajo son consumidores directos ya que unos se dedican a la pesca
otros tienen sus propios negocios como bazar tiendas comedores otros trabajan en
hoteles etc
Estos clientes adquiriraacuten nuestros postres por su precio calidad servicio de atencioacuten
que ofrezcan los vendedores y el personal de la empresa
Muchos clientes estaacuten interesados en consumir nuestros productos ya que nos
diferencia en calidad y precios asiacute mismo el tiempo en trasladarse de este cantoacuten e
ir a La Libertad o a otros lugares a buscar productos a menos costos otros clientes
no opinan igual ya que dicen que las que se encuentran aquiacute en Salinas solo tienen
ingresos mayores en temporadas y feriados y el resto de meses solo hacen por
salvar sus inversiones y pago de alquiler y servicios baacutesicos
Pero conocemos de futuros clientes potenciales como los turistas que visitan Salinas
los fines de semana y los feriados ademaacutes las personas de clase alta son los que
maacutes adquieren estos tipos de postres por su estatus econoacutemico las mismas que
tienen vivienda en esta poblacioacuten
22 ANALISIS DE LA COMPETENCIA
Con el establecimiento de este negocio en el Cantoacuten Salinas tenemos
competencia directa tales como
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 8
DOLUPA- Es nuestra competencia directa en Salinas se encuentra en un
pequentildeo local pero no es tan atractivo en infraestructura y servicio como el que se
encuentra en el Paseo Shopping que elabora distintos postres como Dulces de
Durazno y Manjar Queso de Leche Torta de Tres Leches Tortas de Chocolates
etc y los alfajores son los complementarios posee maacutes variedades de postres que
Cafeacute Bombonrsquos
Ademaacutes de estas principales hay otras que se encuentran en el mercado del
cantoacuten Salinas como
Pasteleriacutea y algo maacutes
Punto Caliente
Otras
Los productos sustitutos para la nueva Pasteleriacutea en el Cantoacuten Salinas son las
panaderiacuteas artesanales que existen maacutes de ocho locales para satisfacer las
necesidades de turistas y personas que viven en estos lugares
Nuestra competencia opcional es en el Cantoacuten La Libertad que existen locales tales
como
Cafeacute Bombonrsquos- se dedica a la venta de diferentes postres como tortas de
distintos sabores de chocolate rellenos de leche etc ademaacutes cuenta con la
venta de suspiros y colas de varios sabores la misma que se encuentra ubicada
en el Paseo Shopping
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 9
Restaurant Saavedra- Tambieacuten elabora pasteles como tortas de vainillas
tortas de tres leches tortas rellenas etc
La Casa del Pan- Elabora postres tales como el cheesecake pie de limoacuten pie
de duraznos pero los elabora por pedidos y las tortas de chocolates por
porciones
Panaderiacutea y Pasteleriacutea Royal- Que se dedica a la venta de pasteles jugos
manjares etc
Panaderiacutea y pasteleriacutea Gran Colombia 2- Su fuerte para estos locales en la
rama de los pasteles que ellos elaboran son las tortas diferentes panes
postres de chocolates con nueces y almendras etc
Panaderiacutea y Pasteleriacutea Pastipan de Colombia- Que ofrece una variedad de
dulces al consumidor que se encuentra ubicado diagonal al centro comercial
Buena Ventura Moreno
Pero la variedad de productos que nosotros ofreceremos a nuestros clientes nos
pueden ayudan a ganar mejor clientela y maacutes aun a ganar la fidelidad de los
mismos ya que ofrecemos diferentes postres como Cheesecake de frutilla
tartaletas pie de duraznos almendras maracuyaacute etc
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 10
23 RIESGOS COMPETITIVOS
Que produzcan los mismos postres que nosotros elaboramos
Los precios de los productos sean menores a los nuestros
Son empresas conocidas implementadas en el mercado
No tenemos patentes y marcas registradas de los productos
24 ESTRATEGIA DE LA COMPETENCIA
La imagen de sus empleados (presentacioacuten y atencioacuten al cliente)
Presentacioacuten de sus productos en forma de menuacute con sus respectivos precios
Excelente exhibicioacuten de sus postres a traveacutes de mostradores
Tecnologiacutea en facturar sus ventas
Envoltura coacutemoda al momento que sus clientes llevan su producto a otros
destinos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 11
25 ANAacuteLISIS DE PRECIOS
LOCALES CHEESE
CAKE PIE LIMON
QUESO DE
LECHE
TORTA DE
CHOCOLATE TORTAS
DOLUPA 1901 1758 1366 1711 1200
CAFEacute
BOMBONrsquoS No elabora No elabora No elabora 1725 1150
REST
SAAVEDRA 1925 1800 1350 1775 750
CASA DEL PAN Por pedidos Por pedidos 1400 1100 800
PANAD Y
PAST ROYAL 1895 1910 1425 1750 950
GRAN
COLOMBIA 2 1920 1850 1375 1800 925
Tendremos ventaja competitiva con los precios ya que nos podemos dar cuenta los
precios de los postres que se venden en el paseo shopping son los maacutes elevados
en el mercado peninsular pero si ingresamos con precios bajos nuestro negocio
daraacute resultado Aunque hay algunos que no realizan estos tipos de postres y otros
que lo hacen a traveacutes de pedidos
26 TAMANtildeO DEL MERCADO GLOBAL
Nuestro mercado global esta direccionado al Cantoacuten Salinas que cuenta con una
poblacioacuten seguacuten el censo efectuado en el antildeo 2001 de 49572 habitantes con una
tasa de crecimiento anual de 27
261 TAMANtildeO DE MI MERCADO
El mercado meta es la zonas Urbana de Salinas comprendidas en 28650
habitantes donde la mayor parte de la poblacioacuten cantonal se encuentra
ubicada en la cabecera cantonal de Salinas con aproximadamente el 58
del total de habitantes
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 12
En cuanto a la relacioacuten entre hombres y mujeres esta es igualitaria con
apenas un 2 de diferencia en cambio en lo que tiene que ver a grupos
estareos el 37 del total de la
poblacioacuten corresponde a joacutevenes
menores de 20 antildeos Se llevo a cabo
una prueba piloto para determinar el
grado de probabilidad de eacutexito o
fracaso del estudio de mercado en
cuanto al gusto de los postres en el
Cantoacuten Salinas Provincia de Santa
Elena determinando el 80
probabilidad de eacutexito y el 20
probabilidad fracaso se entrevisto a
58 personas entre hombres y
mujeres
t2 P Q
n = e2
1 + 1 t2 P Q 1
N e2
0952 (080) (020)
n = 0052
1 + 1 0952 (080) (020) _ 1
31438 0052
n = 5776 = 5765 1001805458
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 13
LUGAR BARRIOS Nordm Encuesta Nordm Enc Barrio
Total
Salinas 20 74 43 3 60
Jose Luis Tamayo
4 15 9 2 8
Santa Rosa 3 11 6 2 6
TOTAL 27 100 58 7 74
27 ESTRATEGIAS DE VENTAS
Para que el negocio surja cada vez maacutes hacia el futuro la empresa debe utilizar las
estrategias de ventas necesarias para abarcar maacutes mercado y seguir creciendo
A los clientes que visitan y compran los postres hay que brindarles una excelente
atencioacuten y manifestarle los servicios que ofrecemos y que estamos prestos para
atenderlos
Demostrar confianza amabilidad respeto a todo el puacuteblico que visita nuestra
empresa
Aquellos clientes potenciales que visitan y observan los productos hay que
brindarles informacioacuten de las caracteriacutesticas de los productos que son buenos
exquisitos de calidad precios bajos los mismos que queden complacidos y
adquieran nuestros productos
Para crecer en infraestructura hay que ubicar y establecer puntos de ventas de los
postres de acuerdo a la demanda especialmente en temporadas
Cuando el cliente ingrese al local hay que saludar dando motivaciones hacia su
compra y cuando se retire asiacute mismo tiene que decir ldquoEstamos para servirlesrdquo y
ldquoVuelva Prontordquo
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 14
28 ESTRATEGIA PROMOCIONAL
Posicionamiento
Se debe focalizar en buscar posesionarse ante la mente de los consumidores como
ldquoPostres de calidad y precio justordquo donde la empresa debe administrar para que
la calidad de los productos sea excelente y que pueda tener prestigio e imagen
corporativa antes los diferentes clientes y en un mercado global como es la Provincia
Peniacutensula de Santa Elena
Para esto es necesario la aplicacioacuten de disentildeos colores presentacioacuten tanto de la
infraestructura como de los diferentes productos reforzando la marca para que tenga
prestigio y se mantenga en la mente de los consumidores y puedan adquirir nuestros
postres diariamente
Para esto tambieacuten se requiere poseer de proveedores que puedan abastecer con
materiales de calidad entrega oportuna a tiempo y tener acceso a creacutedito
Se participaraacute en eventos a traveacutes de las cuales se expondraacute los diferentes postres
con varios sabores complementando con folletos y afiches donde se mencionaraacute la
direccioacuten donde se estaacute ubicada los diferentes precios etc
Se haraacute la inauguracioacuten de local por medio de invitaciones entrega de
Afiches
Hojas Volantes
Tarjeta de Identificacioacuten
Triacuteptico
Pancartas etc
Se mostraraacute el producto dando a saborear en pequentildeas porciones a los posibles
consumidores
La infraestructura seraacute atractiva con servicio de bar cafeteriacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 15
Se haraacute publicidad por medio de las radios de la Peniacutensula como Radio
Universitaria Amor Candente etc y por medio de la Televisioacuten Brisa TV
29 POLITICAS DE SERVICIO
Atender al cliente con amabilidad al momento del ingreso al local
Conocer sobre los productos que se vende y que es lo que contiene
Cuidar de la higiene en cuanto a la vestimenta que debe estar limpia higiene
personal y el local debe estar con una buena presentacioacuten
Dar garantiacutea del producto que es de calidad y que estaacute en perfectas condiciones
para su consumo
Se debe incluir la fecha de caducidad y elaboracioacuten de los diferentes postres
210 ANALISIS DEL PRODUCTO
La nueva Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo se ha especializado en la produccioacuten de diferentes
productos de pasteleriacuteas para el gusto del cliente
Todos estos productos seraacuten producidos bajo las normas de calidad y siguiendo la
tradicioacuten Ecuatoriana otorgaacutendole un nombre a cada producto y a las nuevas
innovaciones es una eficaz variable de marketing
Ademaacutes la microempresa cumpliraacute con todos los requisitos de higiene y calidad
Todo el proceso de fabricacioacuten estaacute continuamente controlado y se realiza en
condiciones higieacutenicas que garantizan un producto con las propiedades (textura
color olor y sabor) idoacuteneas para su utilizacioacuten en la elaboracioacuten de artiacuteculos de
pasteleriacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 16
211 ANAacuteLISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
Es el punto en donde los ingresos totales recibidos se igualan a los costos asociados con
la venta de un producto (IT = CT) Un punto de equilibrio es usado comuacutenmente en las
empresas u organizaciones para determinar la posible rentabilidad de vender determinado
producto Para calcular el punto de equilibrio es necesario tener bien identificado el
comportamiento de los costos de otra manera es sumamente difiacutecil determinar la
ubicacioacuten de este punto
Sean IT los ingresos totales CT los costos totales P el precio por unidad Q la cantidad
de unidades producidas y vendidas CF los costos fijos y CV los costos variables
Entonces
Si el producto puede ser vendido en mayores cantidades de las que arroja el punto de
equilibrio tendremos entonces que la empresa percibiraacute beneficios Si por el contrario se
encuentra por debajo del punto de equilibrio tendraacute peacuterdidas
Contenido
En el anaacutelisis del punto de equilibrio podemos encontrar
Margen de seguridad teacutecnica para la fijacioacuten del doacutelar
En ventas por unidades sea anual en importes o en unidades
Formas de representar el punto de equilibrio sea algebraico o en grafico
En ventas por unidades
[1]
[2]
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 17
Punto de equilibrio
CFM= 1- 036
CFM= 064
Ventas miacutenimas= Costo fijo Costo fijo medio
Ventas miacutenimas= 163122 046 254727
163122
Ventas miacutenimas=
254727
Ganancia Mensual
407890
Ventas miacutenimas mensual
254727
Cantidad miacutenima a vender de los producto = (ventas miacutenimas mensuales cantidad a vender mensual) ingreso mensual
Cantidad miacutenima a vender de los producto = 34
unidades
[1]Total de Cf Costos fijos (pprecio ndash Cv Promedio de costos variables) (Explicacioacuten en el denominador ldquoprecio menos promedio de costos variablesrdquo es lo que llamamos utilidad por unidad o en el campo econoacutemico contribucioacuten marginal que aporta cada unidad vendida adicional) Esta ecuacioacuten da el importe en unidades necesarias para poder llegar a un punto de equilibrio
[2]Es otra alternativa pudiendo definir como la contribucioacuten marginal la diferencia entre el 100 Menos la relacioacuten de Costos variables entre Precio o lo que seria igual la relacioacuten entre Costos variables y las Ventas Esta ecuacioacuten representa el importe de Ventas necesario para llegar a una situacioacuten de equilibrio
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 18
31 DISENtildeO DEL EMPAQUE DEL PRODUCTOrdquo
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 19
CAPITULO III
PRODUCCION
31 DISENtildeO DEL PRODUCTO O SERVICIO
Postre Cheescake de Frutilla Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal1 cucharada
Queso Crema12 libra
Azuacutecar en Polvo 250 gramos
Crema de leche100 gramos
Limoacuten 5
Fresas 1 libra
Esencia de Almendra 3 gotas
Esencia Vainilla 3 gotas
Gelatina 4 onzas
Maicena 2 onzas
Postre Cheescake de Chocolate
Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Queso Crema 2
Barra de chocolate 200 gr
Crema de chantillin 1 funda
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 20
Tasa de leche frac14
Postre Queso de Leche
Ingredientes
Huevos8
Leche 1 litro
Esencia Vainilla 3 gotas
Azuacutecar 1 libra
Rallado de coco 2 onzas
Postre Pie de Limoacuten
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Limoacuten 20
Huevo 4
Postre Pie de Almendra
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Almendra 1 funda
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 21
Huevo
Postre Pie de Durazno
Ingredientes
Harina12 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Durazno 4
Huevo 4
Galleta de Vainilla 1 funda
Postres Pie de Maracuyaacute
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Maracuyaacute 12
Huevo 4
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 22
Postre Pie de Nuez
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Nuez 1 funda
Huevos 4
Postre Torta de Chocolate
Ingredientes
Harina 12 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Chocolate 12 libra
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Leche (La Lechera) 12 litro
Manjar 300 gramos
Cobertura Chocolate
Barra Chocolate Nestle 200 gramos
Crema de leche 100 gramos
Leche Vaporada 100 gramos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 23
Postre Torta de tres leches
Ingredientes
Huevos 10
Azuacutecar 12 libra
Harina 10 onzas
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Leche evaporada 12 frasco
Canela en polvo para decorar 1 funda
Leche Normal 1 litro
Mermelada 1 frasco
Postre Tartaletas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 12 onzas
Mantequilla 6 onzas
Huevo 3
Azuacutecar 10 onzas
Gelatina de Frutilla 4 onzas
Frutillas 14
Leche 12 litro
Maicena 2 onzas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 24
Postre Cake Ingleacutes
Ingredientes
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Harina 1 libra
Licor Ron Castillo 1 tasa
Pasa 12 libra
Fruta Confitada 12 libra
Esencia Vainilla 3 gotas
Postre Tira mizuacute
Ingredientes
Biscotela 12 caja
Queso Crema 1
Crema de Leche 125 ml
Huevos 4
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada
Cocoa 4 onzas
Licor de Cafeacute1 tasa
Esencia Vainilla 3 gotas
Esencia de Limoacuten 3 gotas
Bocadito Orejitas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 1 libra
Sal 12 cucharada
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 6 onzas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 25
32 INSTALACIONES DEL NEGOCIO
La Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo estaraacute ubicada en el Cantoacuten Salinas calle General
Enriacutequez Gallos atraacutes del Banco del Pichincha cuyo alquiler del local asciende a
$ 18000 doacutelares mensuales Todos los documentos estaacuten en regla El local cuenta
con todos los servicios baacutesicos como Agua Potable Energiacutea Eleacutectrica Teleacutefono
Alcantarillado tambieacuten tiene espacio para servir a los clientes al momento que
requieren de servirse los postres y degustarlo al instante ventilacioacuten etc
Es un lugar estrateacutegico donde las personas y cooperativas de transporte puacuteblico que
visitan las playas se movilizan hacia su destino donde pueden acudir a degustar de
los deliciosos y exquisitos postres
33 EQUIPOS Y MAQUINARIAS
Para que la Pasteleriacutea opere de manera adecuada en su administracioacuten y parte
operativa se necesita de lo siguiente
Para Administrativo
1 Escritorio
1 Silla
1 Archivador
1 Calculadora
Para Vendedor
2 Vitrinas
3 Mesas Plaacutesticas
12 Sillas Plaacutesticas
1 Vitrina Congelador
Para los Obreros
1 Horno industrial
1 Batidora Industrial
1 Amasadora Industrial
1 Licuadora
1 Mesa
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 26
Escritorio $10000 Silla $3000 Archivador $10000
Mesa $ 900 Silla $ 400
Vitrina Congelador $75000 Vitrinas $18000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 27
Horno Industrial $40000 Amasadora Industrial $20000
Batidora $10000 Licuadora $4000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 28
34 DISTRIBUCIOacuteN DE LA UBICACIOacuteN DE LAS INSTALACIONES
P A R Q U E A D E R O
EX
IBIC
ION
DE
L P
RO
DU
CT
O ( V
ITR
INA
S)
SSHH Hombres
Mesas
SSHH Mujeres
Mesas
Mesas
Departamento Jefe
Administrativo
Caja
Departamento Jefe de
Produccioacuten y
Obreros
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 29
Constaraacute con un Cafeacute Bar dentro del local para que las personas puedan adquirir
los postres y consumirlos en el sitio que constaraacute de sillas y mesas plaacutesticas color
blancas con manteles de color azul
La Pasteleriacutea que se va a ubicar en el cantoacuten Salinas tiene las cualidades de
espacio para la fabricacioacuten y comercializacioacuten las cuales describiremos a
continuacioacuten
Espacio para instalar una pequentildea oficina para facturar los pedidos y venta
Departamento Operativo donde se realizaraacuten todo el proceso de la elaboracioacuten
de los pasteles
Espacio para la ubicacioacuten de las vitrinas y exhibicioacuten de los postres
Espacio para la ubicacioacuten de los congeladores
Espacio para ubicar el Cafeacute Bar
35 PLAN DE PRODUCCION
Determinamos el costo de la produccioacuten de los diferentes pasteles que se van a
producir los cuales se detallan a continuacioacuten
PRODUCTOS Precio
Cheescake de Frutilla 512
Cheescake de Chocolate 668
Queso de Leche 238
Pie de Limon 334
Pie de Almendra 482
Pie de Nuez 482
Pie de Durazno 412
Pie de Maracuyaacute 412
Torta de Chocolate 410
Torta de tres leches 502
Tartaletas 272
Cake Ingleacutes 347
Tira Mizuacute 458
Orejitas (12 UNDS) 100
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 30
36 PLAN DE OTROS GASTOS
Estos gastos estaacuten considerados el agua luz teleacutefono y todos aquellos servicios
que son imprescindibles para el funcionamiento del local y la venta de los productos
que se van a fabricar los cuales detallamos seguacuten el porcentaje y el rubro que seraacuten
utilizados como se demuestra
SERVICIOS BASICOS Mensual Antildeo 1
Energia Eleacutectrica 15 180
Agua Potable 10 120
Telefoniacutea Convencional 12 144
Miscelaneos 10 120
Total 47 564
Gastos Administrativos
Energia Eleacutectrica 20 36
Agua Potable 10 12
Telefoniacutea Convencional 40 576
Miscelaneos 33 396
Sub Total
1452
Gastos de Venta
Energia Eleacutectrica 30 54
Agua Potable 30 36
Telefoniacutea Convencional 50 72
Miscelaneos 45 54
Sub Total
216
Gastos y Costos Ind Fabric
Energia Eleacutectrica 50 90
Agua Potable 60 72
Telefoniacutea Convencional 10 144
Miscelaneos 22 264
Sub Total
2028
TOTAL
564
37 SISTEMA DE CONTROL
El duentildeo es el encargado de vigilar la produccioacuten de los diferentes postres para que se elaboren con las cantidades especificas se podraacute obtener un producto de calidad
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 31
38 PROCESO DE PRODUCCION
RECEPCIOacuteN Y ALMACENAMIENTO DE MATERIAS PRIMAS
INICIO
MEZCLADO DE INGREDIENTES
(amasado modelado)
FERMENTACIOacuteN HORNEADO
ENFRIAMIENTO
ENVASADO (en su caso)
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCION O VENTA
REBANADO RELLENO YO
APLICACIOacuteN COBERTURA
ENVASADO EN SU CASO
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCIOacuteN O VENTA
F I N
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 32
CAPITULO IV
ORGANIZACIOacuteN
41 ORGANIGRAMA O DISENtildeO DE LA INFRAESTRUCTURA
42 PROCESO DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIOacuteN DE PERSONAL
Para llevar a cabo este proceso de reclutamiento y seleccioacuten de personal para que la
Pasteleriacutea ldquoPaquitardquo entre en funcionamiento se crearaacute los siguientes puestos de
trabajos
Administrador
1 vendedor
2 Obreros
Administrador
Vendedor 1 Obrero 1 Obrero 2
Reclutamiento y capacitacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 33
Deberaacuten tener conocimientos en la elaboracioacuten de pasteles
Se pondraacute anuncios en las radios con todas estas caracteriacutesticas descritas
anteriormente que se necesita personal para elaborar en la pasteleriacutea entonces
los aspirantes deben cumplir con los requisitos necesarios para obtener el
puesto
Receptadas las carpetas de los aspirantes el duentildeo selecciona las maacutes
opcionadas a ocupar el puesto y se procede a las entrevistas de la cual se
obtiene informacioacuten de la persona si le interesa el trabajo y cual va a hacer su
contribucioacuten con la pasteleriacutea se observa la imagen de la persona su expresioacuten
y ganas de triunfar
En la entrevista se conoce al futuro empleado sobre sus experiencias en otras
pasteleriacuteas o similares donde ha brindado sus servicios personales o
profesionales estudios realizados las diferentes habilidades que posea que
aparte de lo que ha venido a trabajar que maacutes le gustariacutea hacer
Despueacutes de que los aspirantes han pasado por las entrevistas realizada por el
duentildeo de la Pasteleriacutea se escoge a los maacutes idoacuteneos para el puesto daacutendoles
capacitaciones a los que se les requiere para que no tengan mayor tropiezos en
la microempresa luego se realiza la contratacioacuten del personal daacutendoles las
instrucciones detalladas de las tareas asignadas y responsabilidades que se les
otorga con todos los instrumentos necesarios para que el empleado tenga un
buen ambiente laboral
Despueacutes de un determinado tiempo cuando la pasteleriacutea ya esteacute en el mercado
se hace una evaluacioacuten de desempentildeo del personal para verificar como estaacuten
realizando su trabajo si en caso no lo estaacuten realizando bien se hace una reunioacuten
extraordinaria para saber los motivos y causas que estaacuten llevando a cabo esta
situacioacuten y si estaacute todo bien igual se hace la respectiva reunioacuten para felicitar a
los empleados y seguirlos motivando maacutes para que desempentildeen bien su trabajo
y que la Pasteleriacutea tenga eacutexitos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 34
43 PERFILES DE CADA PUESTO
Administrador (Duentildeo)
Seraacute el representante de la empresa con los poderes y atribuciones que por
ley le correspondan
Es el que estaacute al tanto de lo que sucede en la organizacioacuten en sus diferentes
aacutereas tomando asiacute las mejores alternativas de solucioacuten que se pueden
suscitar dentro de la organizacioacuten
Gestionar y aprobar la constante tecnificacioacuten de la empresa a traveacutes de las
negociaciones de adquisicioacuten de maquinarias equipos e implementos los
mismos que estaraacuten encaminados al desarrollo y mejoramiento de los
productos y servicios
Es el encargado de hacer los diferentes reclutamientos de personal para
ubicar a los empleados en los diferentes puestos de trabajo y llenar las
vacantes en la organizacioacuten ayuda de la misma manera a impartir sus
conocimientos y a dar capacitaciones para que marche bien la empresa
Llevar el control de los ingresos y gastos efectuados en el ejercicio operativo
de la produccioacuten y manejar todo lo referente a lo financiero (futuras
inversiones mantener actualizado el inventario de los productos y realizar
las planillas del rol de pago para los empleados)
Participar en la elaboracioacuten de presupuestos para futuras inversiones para el
mejoramiento o amplitud de la empresa
Mantener actualizado el inventario de los productos
Suscribir los cheques y comprobantes de pago
Realizar las planillas del rol de los empleados mensualmente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 35
Obreros
Tiacutetulo Artesanal Chef en Pasteleriacuteas
Edad 20 - 35 antildeos
Experiencia Haber laborado en negocios de este tipo conocimientos en
pasteleriacutea ser aacutegil en la elaboracioacuten de los pasteles ser puntual
responsable y leal
Funciones
Elaborar los diferentes tipos pasteles
Ser puntuales en la elaboracioacuten de los pedidos de los diferentes pasteles
Cuidar de la higiene de la produccioacuten
Regirse de las recetas y sus cantidades de insumos adecuados para
mantener la calidad del producto
Mantener el cuidado de las herramientas de la produccioacuten
Vendedor
Tiacutetulo Profesional Bachilleres
Edad 18 ndash 25 antildeos
Sexo Femenino yo Masculino
Excelente Presentacioacuten ser respetuosos y cordiales elevar su autoestima
conocer el sector para la distribucioacuten y a los clientes ser responsables y
puntuales identificarse con la organizacioacuten
Funciones
Ofrecer y vender los diferentes tipos de pasteles que elaboran
Atender con excelencia al cliente cordial y respetuosamente
Mantener limpio el local donde el cliente consume los productos
Facturar y cobrar los pedidos que el consumidor solicita
Despachar los postres en buenas condiciones
Al finalizar las labores de trabajo deberaacute realizar reporte de ventas del diacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 36
44 VALORES PERSONALES
Los empleados deben ser responsables y cumplir a cabalidad todas sus
actividades
Puntual dentro y fuera de la organizacioacuten en sus deberes como ciudadano
Ser ordenados en todas sus funciones
Tener reciprocidad en sus actos y problemas que no conlleve a perjudicar su
trabajo
Respetarse consigo mismo y los demaacutes en el territorio que se encuentre
Espiacuteritu de mejoramiento intelectual y personal para buscar mejoras
Persona que entable amistades y no cause malestares a la sociedad
Saber afrontar las situaciones que se les presentareacute
Ser leal con sus compantildeeros o negocio
45 VALORES ORGANIZACIONALES
Lealtad
Ser una empresa que cuida del bienestar de sus empleados y de la naturaleza
Desempentildeo
Dar seguridad a sus empleados en cuanto a salud y proteccioacuten ambiental
Puntualidad
Ser puntual en sus pagos de remuneracioacuten a los empleados y otorgar los
beneficios que manda la ley
Trabajar en equipo
Hacer partiacutecipe a todo el personal para que se desenvuelva y puedan contribuir
con ideas para el desarrollo de la organizacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 37
Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 38
CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 39
ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
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INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
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INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
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Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
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Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 5
171 ANAacuteLISIS FODA
Amenazas
Escasa cantidad de proveedores que vendan productos de calidad
La lealtad de los consumidores antes productos sustitutos
Oportunidades
Mercado insatisfecho
No existe sobre explotacioacuten de este tipo de negocio
Buen margen de ganancias
Fortalezas
Ubicacioacuten del negocio favorable (cercaniacutea de zona ceacutentrica)
Facilidad de financiamiento
Debilidades
Falta de experiencia
18 ANALISIS DEL SECTOR
Econoacutemico
En la actualidad nuestro paiacutes estaacute en un desequilibrio econoacutemico ya que nuestra
moneda el doacutelar cada vez se va devaluando el petroacuteleo estaacute incrementando su valor
donde tienden a encarecer los productos en este caso la harina fuente principal de
materia prima en este negocio por ende la mayoriacutea de la poblacioacuten no pueden
satisfacer sus gustos abstenieacutendose a adquirirlo
Socio cultural
El consumo de los postres son maacutes apetecidos por las mujeres que los hombres
por lo que las mujeres son maacutes sentimentales emocionales que adquieren para
darse un gusto y por las diferentes acontecimientos especiales en su vida diaria
como navidad cumpleantildeos aniversarios etc
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CAPITULO II
EL MERCADO
21 DISENtildeO DEL PRODUCTO
Empaque el producto Los diferentes postres al momento de la venta su
presentacioacuten tendraacute su empaque de cartoacuten en la que constaraacute el nombre y logotipo
de la microempresa en este caso Pasteleriacutea ldquoP A Q U I T Ardquo incluida la fecha de
elaboracioacuten
Publicidad Se elaboraraacuten
Hojas volantes
Tarjeta de Identificacioacuten
Menuacute de los productos
Triacutepticos afiches y carteles
Las mismas que seraacuten distribuidas en los diferentes barrios del Cantoacuten Salinas y sus
alrededores como los cantones de La Libertad y Santa Elena Ademaacutes se daraacute a
conocer a nuestra empresa por los medios de comunicacioacuten
Imagen Corporativa Se aplicaraacute un disentildeo en cuanto a la presentacioacuten del local
que se ajuste a lo novedoso en cuanto a los colores y disentildeos incluyendo el logotipo
de la empresa
Marca Tendraacute un logotipo con el nombre de Pasteleriacutea ldquoP A Q U I T Ardquo la misma
que haremos patentar
Registro Sanitario Se haraacute todos los traacutemites respectivos para obtener la revisioacuten
de los productos y la higiene que se debe aplicar
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Uniforme Pantaloacuten Jeans color azul camiseta blanca mandil blanco y gorra
blanca
CLIENTES
Nuestros clientes se encuentran en el Cantoacuten Salinas tales como en la cabecera
cantonal Santa Rosa Vicente Rocafuerte El estatus de vida de los clientes es de
medio a medio bajo son consumidores directos ya que unos se dedican a la pesca
otros tienen sus propios negocios como bazar tiendas comedores otros trabajan en
hoteles etc
Estos clientes adquiriraacuten nuestros postres por su precio calidad servicio de atencioacuten
que ofrezcan los vendedores y el personal de la empresa
Muchos clientes estaacuten interesados en consumir nuestros productos ya que nos
diferencia en calidad y precios asiacute mismo el tiempo en trasladarse de este cantoacuten e
ir a La Libertad o a otros lugares a buscar productos a menos costos otros clientes
no opinan igual ya que dicen que las que se encuentran aquiacute en Salinas solo tienen
ingresos mayores en temporadas y feriados y el resto de meses solo hacen por
salvar sus inversiones y pago de alquiler y servicios baacutesicos
Pero conocemos de futuros clientes potenciales como los turistas que visitan Salinas
los fines de semana y los feriados ademaacutes las personas de clase alta son los que
maacutes adquieren estos tipos de postres por su estatus econoacutemico las mismas que
tienen vivienda en esta poblacioacuten
22 ANALISIS DE LA COMPETENCIA
Con el establecimiento de este negocio en el Cantoacuten Salinas tenemos
competencia directa tales como
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DOLUPA- Es nuestra competencia directa en Salinas se encuentra en un
pequentildeo local pero no es tan atractivo en infraestructura y servicio como el que se
encuentra en el Paseo Shopping que elabora distintos postres como Dulces de
Durazno y Manjar Queso de Leche Torta de Tres Leches Tortas de Chocolates
etc y los alfajores son los complementarios posee maacutes variedades de postres que
Cafeacute Bombonrsquos
Ademaacutes de estas principales hay otras que se encuentran en el mercado del
cantoacuten Salinas como
Pasteleriacutea y algo maacutes
Punto Caliente
Otras
Los productos sustitutos para la nueva Pasteleriacutea en el Cantoacuten Salinas son las
panaderiacuteas artesanales que existen maacutes de ocho locales para satisfacer las
necesidades de turistas y personas que viven en estos lugares
Nuestra competencia opcional es en el Cantoacuten La Libertad que existen locales tales
como
Cafeacute Bombonrsquos- se dedica a la venta de diferentes postres como tortas de
distintos sabores de chocolate rellenos de leche etc ademaacutes cuenta con la
venta de suspiros y colas de varios sabores la misma que se encuentra ubicada
en el Paseo Shopping
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Restaurant Saavedra- Tambieacuten elabora pasteles como tortas de vainillas
tortas de tres leches tortas rellenas etc
La Casa del Pan- Elabora postres tales como el cheesecake pie de limoacuten pie
de duraznos pero los elabora por pedidos y las tortas de chocolates por
porciones
Panaderiacutea y Pasteleriacutea Royal- Que se dedica a la venta de pasteles jugos
manjares etc
Panaderiacutea y pasteleriacutea Gran Colombia 2- Su fuerte para estos locales en la
rama de los pasteles que ellos elaboran son las tortas diferentes panes
postres de chocolates con nueces y almendras etc
Panaderiacutea y Pasteleriacutea Pastipan de Colombia- Que ofrece una variedad de
dulces al consumidor que se encuentra ubicado diagonal al centro comercial
Buena Ventura Moreno
Pero la variedad de productos que nosotros ofreceremos a nuestros clientes nos
pueden ayudan a ganar mejor clientela y maacutes aun a ganar la fidelidad de los
mismos ya que ofrecemos diferentes postres como Cheesecake de frutilla
tartaletas pie de duraznos almendras maracuyaacute etc
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23 RIESGOS COMPETITIVOS
Que produzcan los mismos postres que nosotros elaboramos
Los precios de los productos sean menores a los nuestros
Son empresas conocidas implementadas en el mercado
No tenemos patentes y marcas registradas de los productos
24 ESTRATEGIA DE LA COMPETENCIA
La imagen de sus empleados (presentacioacuten y atencioacuten al cliente)
Presentacioacuten de sus productos en forma de menuacute con sus respectivos precios
Excelente exhibicioacuten de sus postres a traveacutes de mostradores
Tecnologiacutea en facturar sus ventas
Envoltura coacutemoda al momento que sus clientes llevan su producto a otros
destinos
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25 ANAacuteLISIS DE PRECIOS
LOCALES CHEESE
CAKE PIE LIMON
QUESO DE
LECHE
TORTA DE
CHOCOLATE TORTAS
DOLUPA 1901 1758 1366 1711 1200
CAFEacute
BOMBONrsquoS No elabora No elabora No elabora 1725 1150
REST
SAAVEDRA 1925 1800 1350 1775 750
CASA DEL PAN Por pedidos Por pedidos 1400 1100 800
PANAD Y
PAST ROYAL 1895 1910 1425 1750 950
GRAN
COLOMBIA 2 1920 1850 1375 1800 925
Tendremos ventaja competitiva con los precios ya que nos podemos dar cuenta los
precios de los postres que se venden en el paseo shopping son los maacutes elevados
en el mercado peninsular pero si ingresamos con precios bajos nuestro negocio
daraacute resultado Aunque hay algunos que no realizan estos tipos de postres y otros
que lo hacen a traveacutes de pedidos
26 TAMANtildeO DEL MERCADO GLOBAL
Nuestro mercado global esta direccionado al Cantoacuten Salinas que cuenta con una
poblacioacuten seguacuten el censo efectuado en el antildeo 2001 de 49572 habitantes con una
tasa de crecimiento anual de 27
261 TAMANtildeO DE MI MERCADO
El mercado meta es la zonas Urbana de Salinas comprendidas en 28650
habitantes donde la mayor parte de la poblacioacuten cantonal se encuentra
ubicada en la cabecera cantonal de Salinas con aproximadamente el 58
del total de habitantes
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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En cuanto a la relacioacuten entre hombres y mujeres esta es igualitaria con
apenas un 2 de diferencia en cambio en lo que tiene que ver a grupos
estareos el 37 del total de la
poblacioacuten corresponde a joacutevenes
menores de 20 antildeos Se llevo a cabo
una prueba piloto para determinar el
grado de probabilidad de eacutexito o
fracaso del estudio de mercado en
cuanto al gusto de los postres en el
Cantoacuten Salinas Provincia de Santa
Elena determinando el 80
probabilidad de eacutexito y el 20
probabilidad fracaso se entrevisto a
58 personas entre hombres y
mujeres
t2 P Q
n = e2
1 + 1 t2 P Q 1
N e2
0952 (080) (020)
n = 0052
1 + 1 0952 (080) (020) _ 1
31438 0052
n = 5776 = 5765 1001805458
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LUGAR BARRIOS Nordm Encuesta Nordm Enc Barrio
Total
Salinas 20 74 43 3 60
Jose Luis Tamayo
4 15 9 2 8
Santa Rosa 3 11 6 2 6
TOTAL 27 100 58 7 74
27 ESTRATEGIAS DE VENTAS
Para que el negocio surja cada vez maacutes hacia el futuro la empresa debe utilizar las
estrategias de ventas necesarias para abarcar maacutes mercado y seguir creciendo
A los clientes que visitan y compran los postres hay que brindarles una excelente
atencioacuten y manifestarle los servicios que ofrecemos y que estamos prestos para
atenderlos
Demostrar confianza amabilidad respeto a todo el puacuteblico que visita nuestra
empresa
Aquellos clientes potenciales que visitan y observan los productos hay que
brindarles informacioacuten de las caracteriacutesticas de los productos que son buenos
exquisitos de calidad precios bajos los mismos que queden complacidos y
adquieran nuestros productos
Para crecer en infraestructura hay que ubicar y establecer puntos de ventas de los
postres de acuerdo a la demanda especialmente en temporadas
Cuando el cliente ingrese al local hay que saludar dando motivaciones hacia su
compra y cuando se retire asiacute mismo tiene que decir ldquoEstamos para servirlesrdquo y
ldquoVuelva Prontordquo
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 14
28 ESTRATEGIA PROMOCIONAL
Posicionamiento
Se debe focalizar en buscar posesionarse ante la mente de los consumidores como
ldquoPostres de calidad y precio justordquo donde la empresa debe administrar para que
la calidad de los productos sea excelente y que pueda tener prestigio e imagen
corporativa antes los diferentes clientes y en un mercado global como es la Provincia
Peniacutensula de Santa Elena
Para esto es necesario la aplicacioacuten de disentildeos colores presentacioacuten tanto de la
infraestructura como de los diferentes productos reforzando la marca para que tenga
prestigio y se mantenga en la mente de los consumidores y puedan adquirir nuestros
postres diariamente
Para esto tambieacuten se requiere poseer de proveedores que puedan abastecer con
materiales de calidad entrega oportuna a tiempo y tener acceso a creacutedito
Se participaraacute en eventos a traveacutes de las cuales se expondraacute los diferentes postres
con varios sabores complementando con folletos y afiches donde se mencionaraacute la
direccioacuten donde se estaacute ubicada los diferentes precios etc
Se haraacute la inauguracioacuten de local por medio de invitaciones entrega de
Afiches
Hojas Volantes
Tarjeta de Identificacioacuten
Triacuteptico
Pancartas etc
Se mostraraacute el producto dando a saborear en pequentildeas porciones a los posibles
consumidores
La infraestructura seraacute atractiva con servicio de bar cafeteriacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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Se haraacute publicidad por medio de las radios de la Peniacutensula como Radio
Universitaria Amor Candente etc y por medio de la Televisioacuten Brisa TV
29 POLITICAS DE SERVICIO
Atender al cliente con amabilidad al momento del ingreso al local
Conocer sobre los productos que se vende y que es lo que contiene
Cuidar de la higiene en cuanto a la vestimenta que debe estar limpia higiene
personal y el local debe estar con una buena presentacioacuten
Dar garantiacutea del producto que es de calidad y que estaacute en perfectas condiciones
para su consumo
Se debe incluir la fecha de caducidad y elaboracioacuten de los diferentes postres
210 ANALISIS DEL PRODUCTO
La nueva Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo se ha especializado en la produccioacuten de diferentes
productos de pasteleriacuteas para el gusto del cliente
Todos estos productos seraacuten producidos bajo las normas de calidad y siguiendo la
tradicioacuten Ecuatoriana otorgaacutendole un nombre a cada producto y a las nuevas
innovaciones es una eficaz variable de marketing
Ademaacutes la microempresa cumpliraacute con todos los requisitos de higiene y calidad
Todo el proceso de fabricacioacuten estaacute continuamente controlado y se realiza en
condiciones higieacutenicas que garantizan un producto con las propiedades (textura
color olor y sabor) idoacuteneas para su utilizacioacuten en la elaboracioacuten de artiacuteculos de
pasteleriacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 16
211 ANAacuteLISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
Es el punto en donde los ingresos totales recibidos se igualan a los costos asociados con
la venta de un producto (IT = CT) Un punto de equilibrio es usado comuacutenmente en las
empresas u organizaciones para determinar la posible rentabilidad de vender determinado
producto Para calcular el punto de equilibrio es necesario tener bien identificado el
comportamiento de los costos de otra manera es sumamente difiacutecil determinar la
ubicacioacuten de este punto
Sean IT los ingresos totales CT los costos totales P el precio por unidad Q la cantidad
de unidades producidas y vendidas CF los costos fijos y CV los costos variables
Entonces
Si el producto puede ser vendido en mayores cantidades de las que arroja el punto de
equilibrio tendremos entonces que la empresa percibiraacute beneficios Si por el contrario se
encuentra por debajo del punto de equilibrio tendraacute peacuterdidas
Contenido
En el anaacutelisis del punto de equilibrio podemos encontrar
Margen de seguridad teacutecnica para la fijacioacuten del doacutelar
En ventas por unidades sea anual en importes o en unidades
Formas de representar el punto de equilibrio sea algebraico o en grafico
En ventas por unidades
[1]
[2]
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Punto de equilibrio
CFM= 1- 036
CFM= 064
Ventas miacutenimas= Costo fijo Costo fijo medio
Ventas miacutenimas= 163122 046 254727
163122
Ventas miacutenimas=
254727
Ganancia Mensual
407890
Ventas miacutenimas mensual
254727
Cantidad miacutenima a vender de los producto = (ventas miacutenimas mensuales cantidad a vender mensual) ingreso mensual
Cantidad miacutenima a vender de los producto = 34
unidades
[1]Total de Cf Costos fijos (pprecio ndash Cv Promedio de costos variables) (Explicacioacuten en el denominador ldquoprecio menos promedio de costos variablesrdquo es lo que llamamos utilidad por unidad o en el campo econoacutemico contribucioacuten marginal que aporta cada unidad vendida adicional) Esta ecuacioacuten da el importe en unidades necesarias para poder llegar a un punto de equilibrio
[2]Es otra alternativa pudiendo definir como la contribucioacuten marginal la diferencia entre el 100 Menos la relacioacuten de Costos variables entre Precio o lo que seria igual la relacioacuten entre Costos variables y las Ventas Esta ecuacioacuten representa el importe de Ventas necesario para llegar a una situacioacuten de equilibrio
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31 DISENtildeO DEL EMPAQUE DEL PRODUCTOrdquo
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CAPITULO III
PRODUCCION
31 DISENtildeO DEL PRODUCTO O SERVICIO
Postre Cheescake de Frutilla Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal1 cucharada
Queso Crema12 libra
Azuacutecar en Polvo 250 gramos
Crema de leche100 gramos
Limoacuten 5
Fresas 1 libra
Esencia de Almendra 3 gotas
Esencia Vainilla 3 gotas
Gelatina 4 onzas
Maicena 2 onzas
Postre Cheescake de Chocolate
Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Queso Crema 2
Barra de chocolate 200 gr
Crema de chantillin 1 funda
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Tasa de leche frac14
Postre Queso de Leche
Ingredientes
Huevos8
Leche 1 litro
Esencia Vainilla 3 gotas
Azuacutecar 1 libra
Rallado de coco 2 onzas
Postre Pie de Limoacuten
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Limoacuten 20
Huevo 4
Postre Pie de Almendra
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Almendra 1 funda
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Huevo
Postre Pie de Durazno
Ingredientes
Harina12 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Durazno 4
Huevo 4
Galleta de Vainilla 1 funda
Postres Pie de Maracuyaacute
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Maracuyaacute 12
Huevo 4
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INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 22
Postre Pie de Nuez
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Nuez 1 funda
Huevos 4
Postre Torta de Chocolate
Ingredientes
Harina 12 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Chocolate 12 libra
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Leche (La Lechera) 12 litro
Manjar 300 gramos
Cobertura Chocolate
Barra Chocolate Nestle 200 gramos
Crema de leche 100 gramos
Leche Vaporada 100 gramos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 23
Postre Torta de tres leches
Ingredientes
Huevos 10
Azuacutecar 12 libra
Harina 10 onzas
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Leche evaporada 12 frasco
Canela en polvo para decorar 1 funda
Leche Normal 1 litro
Mermelada 1 frasco
Postre Tartaletas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 12 onzas
Mantequilla 6 onzas
Huevo 3
Azuacutecar 10 onzas
Gelatina de Frutilla 4 onzas
Frutillas 14
Leche 12 litro
Maicena 2 onzas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 24
Postre Cake Ingleacutes
Ingredientes
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Harina 1 libra
Licor Ron Castillo 1 tasa
Pasa 12 libra
Fruta Confitada 12 libra
Esencia Vainilla 3 gotas
Postre Tira mizuacute
Ingredientes
Biscotela 12 caja
Queso Crema 1
Crema de Leche 125 ml
Huevos 4
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada
Cocoa 4 onzas
Licor de Cafeacute1 tasa
Esencia Vainilla 3 gotas
Esencia de Limoacuten 3 gotas
Bocadito Orejitas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 1 libra
Sal 12 cucharada
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 6 onzas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 25
32 INSTALACIONES DEL NEGOCIO
La Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo estaraacute ubicada en el Cantoacuten Salinas calle General
Enriacutequez Gallos atraacutes del Banco del Pichincha cuyo alquiler del local asciende a
$ 18000 doacutelares mensuales Todos los documentos estaacuten en regla El local cuenta
con todos los servicios baacutesicos como Agua Potable Energiacutea Eleacutectrica Teleacutefono
Alcantarillado tambieacuten tiene espacio para servir a los clientes al momento que
requieren de servirse los postres y degustarlo al instante ventilacioacuten etc
Es un lugar estrateacutegico donde las personas y cooperativas de transporte puacuteblico que
visitan las playas se movilizan hacia su destino donde pueden acudir a degustar de
los deliciosos y exquisitos postres
33 EQUIPOS Y MAQUINARIAS
Para que la Pasteleriacutea opere de manera adecuada en su administracioacuten y parte
operativa se necesita de lo siguiente
Para Administrativo
1 Escritorio
1 Silla
1 Archivador
1 Calculadora
Para Vendedor
2 Vitrinas
3 Mesas Plaacutesticas
12 Sillas Plaacutesticas
1 Vitrina Congelador
Para los Obreros
1 Horno industrial
1 Batidora Industrial
1 Amasadora Industrial
1 Licuadora
1 Mesa
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 26
Escritorio $10000 Silla $3000 Archivador $10000
Mesa $ 900 Silla $ 400
Vitrina Congelador $75000 Vitrinas $18000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 27
Horno Industrial $40000 Amasadora Industrial $20000
Batidora $10000 Licuadora $4000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 28
34 DISTRIBUCIOacuteN DE LA UBICACIOacuteN DE LAS INSTALACIONES
P A R Q U E A D E R O
EX
IBIC
ION
DE
L P
RO
DU
CT
O ( V
ITR
INA
S)
SSHH Hombres
Mesas
SSHH Mujeres
Mesas
Mesas
Departamento Jefe
Administrativo
Caja
Departamento Jefe de
Produccioacuten y
Obreros
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 29
Constaraacute con un Cafeacute Bar dentro del local para que las personas puedan adquirir
los postres y consumirlos en el sitio que constaraacute de sillas y mesas plaacutesticas color
blancas con manteles de color azul
La Pasteleriacutea que se va a ubicar en el cantoacuten Salinas tiene las cualidades de
espacio para la fabricacioacuten y comercializacioacuten las cuales describiremos a
continuacioacuten
Espacio para instalar una pequentildea oficina para facturar los pedidos y venta
Departamento Operativo donde se realizaraacuten todo el proceso de la elaboracioacuten
de los pasteles
Espacio para la ubicacioacuten de las vitrinas y exhibicioacuten de los postres
Espacio para la ubicacioacuten de los congeladores
Espacio para ubicar el Cafeacute Bar
35 PLAN DE PRODUCCION
Determinamos el costo de la produccioacuten de los diferentes pasteles que se van a
producir los cuales se detallan a continuacioacuten
PRODUCTOS Precio
Cheescake de Frutilla 512
Cheescake de Chocolate 668
Queso de Leche 238
Pie de Limon 334
Pie de Almendra 482
Pie de Nuez 482
Pie de Durazno 412
Pie de Maracuyaacute 412
Torta de Chocolate 410
Torta de tres leches 502
Tartaletas 272
Cake Ingleacutes 347
Tira Mizuacute 458
Orejitas (12 UNDS) 100
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 30
36 PLAN DE OTROS GASTOS
Estos gastos estaacuten considerados el agua luz teleacutefono y todos aquellos servicios
que son imprescindibles para el funcionamiento del local y la venta de los productos
que se van a fabricar los cuales detallamos seguacuten el porcentaje y el rubro que seraacuten
utilizados como se demuestra
SERVICIOS BASICOS Mensual Antildeo 1
Energia Eleacutectrica 15 180
Agua Potable 10 120
Telefoniacutea Convencional 12 144
Miscelaneos 10 120
Total 47 564
Gastos Administrativos
Energia Eleacutectrica 20 36
Agua Potable 10 12
Telefoniacutea Convencional 40 576
Miscelaneos 33 396
Sub Total
1452
Gastos de Venta
Energia Eleacutectrica 30 54
Agua Potable 30 36
Telefoniacutea Convencional 50 72
Miscelaneos 45 54
Sub Total
216
Gastos y Costos Ind Fabric
Energia Eleacutectrica 50 90
Agua Potable 60 72
Telefoniacutea Convencional 10 144
Miscelaneos 22 264
Sub Total
2028
TOTAL
564
37 SISTEMA DE CONTROL
El duentildeo es el encargado de vigilar la produccioacuten de los diferentes postres para que se elaboren con las cantidades especificas se podraacute obtener un producto de calidad
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 31
38 PROCESO DE PRODUCCION
RECEPCIOacuteN Y ALMACENAMIENTO DE MATERIAS PRIMAS
INICIO
MEZCLADO DE INGREDIENTES
(amasado modelado)
FERMENTACIOacuteN HORNEADO
ENFRIAMIENTO
ENVASADO (en su caso)
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCION O VENTA
REBANADO RELLENO YO
APLICACIOacuteN COBERTURA
ENVASADO EN SU CASO
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCIOacuteN O VENTA
F I N
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 32
CAPITULO IV
ORGANIZACIOacuteN
41 ORGANIGRAMA O DISENtildeO DE LA INFRAESTRUCTURA
42 PROCESO DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIOacuteN DE PERSONAL
Para llevar a cabo este proceso de reclutamiento y seleccioacuten de personal para que la
Pasteleriacutea ldquoPaquitardquo entre en funcionamiento se crearaacute los siguientes puestos de
trabajos
Administrador
1 vendedor
2 Obreros
Administrador
Vendedor 1 Obrero 1 Obrero 2
Reclutamiento y capacitacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 33
Deberaacuten tener conocimientos en la elaboracioacuten de pasteles
Se pondraacute anuncios en las radios con todas estas caracteriacutesticas descritas
anteriormente que se necesita personal para elaborar en la pasteleriacutea entonces
los aspirantes deben cumplir con los requisitos necesarios para obtener el
puesto
Receptadas las carpetas de los aspirantes el duentildeo selecciona las maacutes
opcionadas a ocupar el puesto y se procede a las entrevistas de la cual se
obtiene informacioacuten de la persona si le interesa el trabajo y cual va a hacer su
contribucioacuten con la pasteleriacutea se observa la imagen de la persona su expresioacuten
y ganas de triunfar
En la entrevista se conoce al futuro empleado sobre sus experiencias en otras
pasteleriacuteas o similares donde ha brindado sus servicios personales o
profesionales estudios realizados las diferentes habilidades que posea que
aparte de lo que ha venido a trabajar que maacutes le gustariacutea hacer
Despueacutes de que los aspirantes han pasado por las entrevistas realizada por el
duentildeo de la Pasteleriacutea se escoge a los maacutes idoacuteneos para el puesto daacutendoles
capacitaciones a los que se les requiere para que no tengan mayor tropiezos en
la microempresa luego se realiza la contratacioacuten del personal daacutendoles las
instrucciones detalladas de las tareas asignadas y responsabilidades que se les
otorga con todos los instrumentos necesarios para que el empleado tenga un
buen ambiente laboral
Despueacutes de un determinado tiempo cuando la pasteleriacutea ya esteacute en el mercado
se hace una evaluacioacuten de desempentildeo del personal para verificar como estaacuten
realizando su trabajo si en caso no lo estaacuten realizando bien se hace una reunioacuten
extraordinaria para saber los motivos y causas que estaacuten llevando a cabo esta
situacioacuten y si estaacute todo bien igual se hace la respectiva reunioacuten para felicitar a
los empleados y seguirlos motivando maacutes para que desempentildeen bien su trabajo
y que la Pasteleriacutea tenga eacutexitos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 34
43 PERFILES DE CADA PUESTO
Administrador (Duentildeo)
Seraacute el representante de la empresa con los poderes y atribuciones que por
ley le correspondan
Es el que estaacute al tanto de lo que sucede en la organizacioacuten en sus diferentes
aacutereas tomando asiacute las mejores alternativas de solucioacuten que se pueden
suscitar dentro de la organizacioacuten
Gestionar y aprobar la constante tecnificacioacuten de la empresa a traveacutes de las
negociaciones de adquisicioacuten de maquinarias equipos e implementos los
mismos que estaraacuten encaminados al desarrollo y mejoramiento de los
productos y servicios
Es el encargado de hacer los diferentes reclutamientos de personal para
ubicar a los empleados en los diferentes puestos de trabajo y llenar las
vacantes en la organizacioacuten ayuda de la misma manera a impartir sus
conocimientos y a dar capacitaciones para que marche bien la empresa
Llevar el control de los ingresos y gastos efectuados en el ejercicio operativo
de la produccioacuten y manejar todo lo referente a lo financiero (futuras
inversiones mantener actualizado el inventario de los productos y realizar
las planillas del rol de pago para los empleados)
Participar en la elaboracioacuten de presupuestos para futuras inversiones para el
mejoramiento o amplitud de la empresa
Mantener actualizado el inventario de los productos
Suscribir los cheques y comprobantes de pago
Realizar las planillas del rol de los empleados mensualmente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 35
Obreros
Tiacutetulo Artesanal Chef en Pasteleriacuteas
Edad 20 - 35 antildeos
Experiencia Haber laborado en negocios de este tipo conocimientos en
pasteleriacutea ser aacutegil en la elaboracioacuten de los pasteles ser puntual
responsable y leal
Funciones
Elaborar los diferentes tipos pasteles
Ser puntuales en la elaboracioacuten de los pedidos de los diferentes pasteles
Cuidar de la higiene de la produccioacuten
Regirse de las recetas y sus cantidades de insumos adecuados para
mantener la calidad del producto
Mantener el cuidado de las herramientas de la produccioacuten
Vendedor
Tiacutetulo Profesional Bachilleres
Edad 18 ndash 25 antildeos
Sexo Femenino yo Masculino
Excelente Presentacioacuten ser respetuosos y cordiales elevar su autoestima
conocer el sector para la distribucioacuten y a los clientes ser responsables y
puntuales identificarse con la organizacioacuten
Funciones
Ofrecer y vender los diferentes tipos de pasteles que elaboran
Atender con excelencia al cliente cordial y respetuosamente
Mantener limpio el local donde el cliente consume los productos
Facturar y cobrar los pedidos que el consumidor solicita
Despachar los postres en buenas condiciones
Al finalizar las labores de trabajo deberaacute realizar reporte de ventas del diacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 36
44 VALORES PERSONALES
Los empleados deben ser responsables y cumplir a cabalidad todas sus
actividades
Puntual dentro y fuera de la organizacioacuten en sus deberes como ciudadano
Ser ordenados en todas sus funciones
Tener reciprocidad en sus actos y problemas que no conlleve a perjudicar su
trabajo
Respetarse consigo mismo y los demaacutes en el territorio que se encuentre
Espiacuteritu de mejoramiento intelectual y personal para buscar mejoras
Persona que entable amistades y no cause malestares a la sociedad
Saber afrontar las situaciones que se les presentareacute
Ser leal con sus compantildeeros o negocio
45 VALORES ORGANIZACIONALES
Lealtad
Ser una empresa que cuida del bienestar de sus empleados y de la naturaleza
Desempentildeo
Dar seguridad a sus empleados en cuanto a salud y proteccioacuten ambiental
Puntualidad
Ser puntual en sus pagos de remuneracioacuten a los empleados y otorgar los
beneficios que manda la ley
Trabajar en equipo
Hacer partiacutecipe a todo el personal para que se desenvuelva y puedan contribuir
con ideas para el desarrollo de la organizacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 37
Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 38
CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 39
ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 6
CAPITULO II
EL MERCADO
21 DISENtildeO DEL PRODUCTO
Empaque el producto Los diferentes postres al momento de la venta su
presentacioacuten tendraacute su empaque de cartoacuten en la que constaraacute el nombre y logotipo
de la microempresa en este caso Pasteleriacutea ldquoP A Q U I T Ardquo incluida la fecha de
elaboracioacuten
Publicidad Se elaboraraacuten
Hojas volantes
Tarjeta de Identificacioacuten
Menuacute de los productos
Triacutepticos afiches y carteles
Las mismas que seraacuten distribuidas en los diferentes barrios del Cantoacuten Salinas y sus
alrededores como los cantones de La Libertad y Santa Elena Ademaacutes se daraacute a
conocer a nuestra empresa por los medios de comunicacioacuten
Imagen Corporativa Se aplicaraacute un disentildeo en cuanto a la presentacioacuten del local
que se ajuste a lo novedoso en cuanto a los colores y disentildeos incluyendo el logotipo
de la empresa
Marca Tendraacute un logotipo con el nombre de Pasteleriacutea ldquoP A Q U I T Ardquo la misma
que haremos patentar
Registro Sanitario Se haraacute todos los traacutemites respectivos para obtener la revisioacuten
de los productos y la higiene que se debe aplicar
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 7
Uniforme Pantaloacuten Jeans color azul camiseta blanca mandil blanco y gorra
blanca
CLIENTES
Nuestros clientes se encuentran en el Cantoacuten Salinas tales como en la cabecera
cantonal Santa Rosa Vicente Rocafuerte El estatus de vida de los clientes es de
medio a medio bajo son consumidores directos ya que unos se dedican a la pesca
otros tienen sus propios negocios como bazar tiendas comedores otros trabajan en
hoteles etc
Estos clientes adquiriraacuten nuestros postres por su precio calidad servicio de atencioacuten
que ofrezcan los vendedores y el personal de la empresa
Muchos clientes estaacuten interesados en consumir nuestros productos ya que nos
diferencia en calidad y precios asiacute mismo el tiempo en trasladarse de este cantoacuten e
ir a La Libertad o a otros lugares a buscar productos a menos costos otros clientes
no opinan igual ya que dicen que las que se encuentran aquiacute en Salinas solo tienen
ingresos mayores en temporadas y feriados y el resto de meses solo hacen por
salvar sus inversiones y pago de alquiler y servicios baacutesicos
Pero conocemos de futuros clientes potenciales como los turistas que visitan Salinas
los fines de semana y los feriados ademaacutes las personas de clase alta son los que
maacutes adquieren estos tipos de postres por su estatus econoacutemico las mismas que
tienen vivienda en esta poblacioacuten
22 ANALISIS DE LA COMPETENCIA
Con el establecimiento de este negocio en el Cantoacuten Salinas tenemos
competencia directa tales como
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 8
DOLUPA- Es nuestra competencia directa en Salinas se encuentra en un
pequentildeo local pero no es tan atractivo en infraestructura y servicio como el que se
encuentra en el Paseo Shopping que elabora distintos postres como Dulces de
Durazno y Manjar Queso de Leche Torta de Tres Leches Tortas de Chocolates
etc y los alfajores son los complementarios posee maacutes variedades de postres que
Cafeacute Bombonrsquos
Ademaacutes de estas principales hay otras que se encuentran en el mercado del
cantoacuten Salinas como
Pasteleriacutea y algo maacutes
Punto Caliente
Otras
Los productos sustitutos para la nueva Pasteleriacutea en el Cantoacuten Salinas son las
panaderiacuteas artesanales que existen maacutes de ocho locales para satisfacer las
necesidades de turistas y personas que viven en estos lugares
Nuestra competencia opcional es en el Cantoacuten La Libertad que existen locales tales
como
Cafeacute Bombonrsquos- se dedica a la venta de diferentes postres como tortas de
distintos sabores de chocolate rellenos de leche etc ademaacutes cuenta con la
venta de suspiros y colas de varios sabores la misma que se encuentra ubicada
en el Paseo Shopping
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 9
Restaurant Saavedra- Tambieacuten elabora pasteles como tortas de vainillas
tortas de tres leches tortas rellenas etc
La Casa del Pan- Elabora postres tales como el cheesecake pie de limoacuten pie
de duraznos pero los elabora por pedidos y las tortas de chocolates por
porciones
Panaderiacutea y Pasteleriacutea Royal- Que se dedica a la venta de pasteles jugos
manjares etc
Panaderiacutea y pasteleriacutea Gran Colombia 2- Su fuerte para estos locales en la
rama de los pasteles que ellos elaboran son las tortas diferentes panes
postres de chocolates con nueces y almendras etc
Panaderiacutea y Pasteleriacutea Pastipan de Colombia- Que ofrece una variedad de
dulces al consumidor que se encuentra ubicado diagonal al centro comercial
Buena Ventura Moreno
Pero la variedad de productos que nosotros ofreceremos a nuestros clientes nos
pueden ayudan a ganar mejor clientela y maacutes aun a ganar la fidelidad de los
mismos ya que ofrecemos diferentes postres como Cheesecake de frutilla
tartaletas pie de duraznos almendras maracuyaacute etc
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 10
23 RIESGOS COMPETITIVOS
Que produzcan los mismos postres que nosotros elaboramos
Los precios de los productos sean menores a los nuestros
Son empresas conocidas implementadas en el mercado
No tenemos patentes y marcas registradas de los productos
24 ESTRATEGIA DE LA COMPETENCIA
La imagen de sus empleados (presentacioacuten y atencioacuten al cliente)
Presentacioacuten de sus productos en forma de menuacute con sus respectivos precios
Excelente exhibicioacuten de sus postres a traveacutes de mostradores
Tecnologiacutea en facturar sus ventas
Envoltura coacutemoda al momento que sus clientes llevan su producto a otros
destinos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 11
25 ANAacuteLISIS DE PRECIOS
LOCALES CHEESE
CAKE PIE LIMON
QUESO DE
LECHE
TORTA DE
CHOCOLATE TORTAS
DOLUPA 1901 1758 1366 1711 1200
CAFEacute
BOMBONrsquoS No elabora No elabora No elabora 1725 1150
REST
SAAVEDRA 1925 1800 1350 1775 750
CASA DEL PAN Por pedidos Por pedidos 1400 1100 800
PANAD Y
PAST ROYAL 1895 1910 1425 1750 950
GRAN
COLOMBIA 2 1920 1850 1375 1800 925
Tendremos ventaja competitiva con los precios ya que nos podemos dar cuenta los
precios de los postres que se venden en el paseo shopping son los maacutes elevados
en el mercado peninsular pero si ingresamos con precios bajos nuestro negocio
daraacute resultado Aunque hay algunos que no realizan estos tipos de postres y otros
que lo hacen a traveacutes de pedidos
26 TAMANtildeO DEL MERCADO GLOBAL
Nuestro mercado global esta direccionado al Cantoacuten Salinas que cuenta con una
poblacioacuten seguacuten el censo efectuado en el antildeo 2001 de 49572 habitantes con una
tasa de crecimiento anual de 27
261 TAMANtildeO DE MI MERCADO
El mercado meta es la zonas Urbana de Salinas comprendidas en 28650
habitantes donde la mayor parte de la poblacioacuten cantonal se encuentra
ubicada en la cabecera cantonal de Salinas con aproximadamente el 58
del total de habitantes
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 12
En cuanto a la relacioacuten entre hombres y mujeres esta es igualitaria con
apenas un 2 de diferencia en cambio en lo que tiene que ver a grupos
estareos el 37 del total de la
poblacioacuten corresponde a joacutevenes
menores de 20 antildeos Se llevo a cabo
una prueba piloto para determinar el
grado de probabilidad de eacutexito o
fracaso del estudio de mercado en
cuanto al gusto de los postres en el
Cantoacuten Salinas Provincia de Santa
Elena determinando el 80
probabilidad de eacutexito y el 20
probabilidad fracaso se entrevisto a
58 personas entre hombres y
mujeres
t2 P Q
n = e2
1 + 1 t2 P Q 1
N e2
0952 (080) (020)
n = 0052
1 + 1 0952 (080) (020) _ 1
31438 0052
n = 5776 = 5765 1001805458
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 13
LUGAR BARRIOS Nordm Encuesta Nordm Enc Barrio
Total
Salinas 20 74 43 3 60
Jose Luis Tamayo
4 15 9 2 8
Santa Rosa 3 11 6 2 6
TOTAL 27 100 58 7 74
27 ESTRATEGIAS DE VENTAS
Para que el negocio surja cada vez maacutes hacia el futuro la empresa debe utilizar las
estrategias de ventas necesarias para abarcar maacutes mercado y seguir creciendo
A los clientes que visitan y compran los postres hay que brindarles una excelente
atencioacuten y manifestarle los servicios que ofrecemos y que estamos prestos para
atenderlos
Demostrar confianza amabilidad respeto a todo el puacuteblico que visita nuestra
empresa
Aquellos clientes potenciales que visitan y observan los productos hay que
brindarles informacioacuten de las caracteriacutesticas de los productos que son buenos
exquisitos de calidad precios bajos los mismos que queden complacidos y
adquieran nuestros productos
Para crecer en infraestructura hay que ubicar y establecer puntos de ventas de los
postres de acuerdo a la demanda especialmente en temporadas
Cuando el cliente ingrese al local hay que saludar dando motivaciones hacia su
compra y cuando se retire asiacute mismo tiene que decir ldquoEstamos para servirlesrdquo y
ldquoVuelva Prontordquo
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 14
28 ESTRATEGIA PROMOCIONAL
Posicionamiento
Se debe focalizar en buscar posesionarse ante la mente de los consumidores como
ldquoPostres de calidad y precio justordquo donde la empresa debe administrar para que
la calidad de los productos sea excelente y que pueda tener prestigio e imagen
corporativa antes los diferentes clientes y en un mercado global como es la Provincia
Peniacutensula de Santa Elena
Para esto es necesario la aplicacioacuten de disentildeos colores presentacioacuten tanto de la
infraestructura como de los diferentes productos reforzando la marca para que tenga
prestigio y se mantenga en la mente de los consumidores y puedan adquirir nuestros
postres diariamente
Para esto tambieacuten se requiere poseer de proveedores que puedan abastecer con
materiales de calidad entrega oportuna a tiempo y tener acceso a creacutedito
Se participaraacute en eventos a traveacutes de las cuales se expondraacute los diferentes postres
con varios sabores complementando con folletos y afiches donde se mencionaraacute la
direccioacuten donde se estaacute ubicada los diferentes precios etc
Se haraacute la inauguracioacuten de local por medio de invitaciones entrega de
Afiches
Hojas Volantes
Tarjeta de Identificacioacuten
Triacuteptico
Pancartas etc
Se mostraraacute el producto dando a saborear en pequentildeas porciones a los posibles
consumidores
La infraestructura seraacute atractiva con servicio de bar cafeteriacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 15
Se haraacute publicidad por medio de las radios de la Peniacutensula como Radio
Universitaria Amor Candente etc y por medio de la Televisioacuten Brisa TV
29 POLITICAS DE SERVICIO
Atender al cliente con amabilidad al momento del ingreso al local
Conocer sobre los productos que se vende y que es lo que contiene
Cuidar de la higiene en cuanto a la vestimenta que debe estar limpia higiene
personal y el local debe estar con una buena presentacioacuten
Dar garantiacutea del producto que es de calidad y que estaacute en perfectas condiciones
para su consumo
Se debe incluir la fecha de caducidad y elaboracioacuten de los diferentes postres
210 ANALISIS DEL PRODUCTO
La nueva Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo se ha especializado en la produccioacuten de diferentes
productos de pasteleriacuteas para el gusto del cliente
Todos estos productos seraacuten producidos bajo las normas de calidad y siguiendo la
tradicioacuten Ecuatoriana otorgaacutendole un nombre a cada producto y a las nuevas
innovaciones es una eficaz variable de marketing
Ademaacutes la microempresa cumpliraacute con todos los requisitos de higiene y calidad
Todo el proceso de fabricacioacuten estaacute continuamente controlado y se realiza en
condiciones higieacutenicas que garantizan un producto con las propiedades (textura
color olor y sabor) idoacuteneas para su utilizacioacuten en la elaboracioacuten de artiacuteculos de
pasteleriacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 16
211 ANAacuteLISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
Es el punto en donde los ingresos totales recibidos se igualan a los costos asociados con
la venta de un producto (IT = CT) Un punto de equilibrio es usado comuacutenmente en las
empresas u organizaciones para determinar la posible rentabilidad de vender determinado
producto Para calcular el punto de equilibrio es necesario tener bien identificado el
comportamiento de los costos de otra manera es sumamente difiacutecil determinar la
ubicacioacuten de este punto
Sean IT los ingresos totales CT los costos totales P el precio por unidad Q la cantidad
de unidades producidas y vendidas CF los costos fijos y CV los costos variables
Entonces
Si el producto puede ser vendido en mayores cantidades de las que arroja el punto de
equilibrio tendremos entonces que la empresa percibiraacute beneficios Si por el contrario se
encuentra por debajo del punto de equilibrio tendraacute peacuterdidas
Contenido
En el anaacutelisis del punto de equilibrio podemos encontrar
Margen de seguridad teacutecnica para la fijacioacuten del doacutelar
En ventas por unidades sea anual en importes o en unidades
Formas de representar el punto de equilibrio sea algebraico o en grafico
En ventas por unidades
[1]
[2]
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 17
Punto de equilibrio
CFM= 1- 036
CFM= 064
Ventas miacutenimas= Costo fijo Costo fijo medio
Ventas miacutenimas= 163122 046 254727
163122
Ventas miacutenimas=
254727
Ganancia Mensual
407890
Ventas miacutenimas mensual
254727
Cantidad miacutenima a vender de los producto = (ventas miacutenimas mensuales cantidad a vender mensual) ingreso mensual
Cantidad miacutenima a vender de los producto = 34
unidades
[1]Total de Cf Costos fijos (pprecio ndash Cv Promedio de costos variables) (Explicacioacuten en el denominador ldquoprecio menos promedio de costos variablesrdquo es lo que llamamos utilidad por unidad o en el campo econoacutemico contribucioacuten marginal que aporta cada unidad vendida adicional) Esta ecuacioacuten da el importe en unidades necesarias para poder llegar a un punto de equilibrio
[2]Es otra alternativa pudiendo definir como la contribucioacuten marginal la diferencia entre el 100 Menos la relacioacuten de Costos variables entre Precio o lo que seria igual la relacioacuten entre Costos variables y las Ventas Esta ecuacioacuten representa el importe de Ventas necesario para llegar a una situacioacuten de equilibrio
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 18
31 DISENtildeO DEL EMPAQUE DEL PRODUCTOrdquo
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 19
CAPITULO III
PRODUCCION
31 DISENtildeO DEL PRODUCTO O SERVICIO
Postre Cheescake de Frutilla Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal1 cucharada
Queso Crema12 libra
Azuacutecar en Polvo 250 gramos
Crema de leche100 gramos
Limoacuten 5
Fresas 1 libra
Esencia de Almendra 3 gotas
Esencia Vainilla 3 gotas
Gelatina 4 onzas
Maicena 2 onzas
Postre Cheescake de Chocolate
Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Queso Crema 2
Barra de chocolate 200 gr
Crema de chantillin 1 funda
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INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 20
Tasa de leche frac14
Postre Queso de Leche
Ingredientes
Huevos8
Leche 1 litro
Esencia Vainilla 3 gotas
Azuacutecar 1 libra
Rallado de coco 2 onzas
Postre Pie de Limoacuten
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Limoacuten 20
Huevo 4
Postre Pie de Almendra
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Almendra 1 funda
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Huevo
Postre Pie de Durazno
Ingredientes
Harina12 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Durazno 4
Huevo 4
Galleta de Vainilla 1 funda
Postres Pie de Maracuyaacute
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Maracuyaacute 12
Huevo 4
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INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 22
Postre Pie de Nuez
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Nuez 1 funda
Huevos 4
Postre Torta de Chocolate
Ingredientes
Harina 12 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Chocolate 12 libra
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Leche (La Lechera) 12 litro
Manjar 300 gramos
Cobertura Chocolate
Barra Chocolate Nestle 200 gramos
Crema de leche 100 gramos
Leche Vaporada 100 gramos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 23
Postre Torta de tres leches
Ingredientes
Huevos 10
Azuacutecar 12 libra
Harina 10 onzas
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Leche evaporada 12 frasco
Canela en polvo para decorar 1 funda
Leche Normal 1 litro
Mermelada 1 frasco
Postre Tartaletas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 12 onzas
Mantequilla 6 onzas
Huevo 3
Azuacutecar 10 onzas
Gelatina de Frutilla 4 onzas
Frutillas 14
Leche 12 litro
Maicena 2 onzas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 24
Postre Cake Ingleacutes
Ingredientes
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Harina 1 libra
Licor Ron Castillo 1 tasa
Pasa 12 libra
Fruta Confitada 12 libra
Esencia Vainilla 3 gotas
Postre Tira mizuacute
Ingredientes
Biscotela 12 caja
Queso Crema 1
Crema de Leche 125 ml
Huevos 4
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada
Cocoa 4 onzas
Licor de Cafeacute1 tasa
Esencia Vainilla 3 gotas
Esencia de Limoacuten 3 gotas
Bocadito Orejitas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 1 libra
Sal 12 cucharada
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 6 onzas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 25
32 INSTALACIONES DEL NEGOCIO
La Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo estaraacute ubicada en el Cantoacuten Salinas calle General
Enriacutequez Gallos atraacutes del Banco del Pichincha cuyo alquiler del local asciende a
$ 18000 doacutelares mensuales Todos los documentos estaacuten en regla El local cuenta
con todos los servicios baacutesicos como Agua Potable Energiacutea Eleacutectrica Teleacutefono
Alcantarillado tambieacuten tiene espacio para servir a los clientes al momento que
requieren de servirse los postres y degustarlo al instante ventilacioacuten etc
Es un lugar estrateacutegico donde las personas y cooperativas de transporte puacuteblico que
visitan las playas se movilizan hacia su destino donde pueden acudir a degustar de
los deliciosos y exquisitos postres
33 EQUIPOS Y MAQUINARIAS
Para que la Pasteleriacutea opere de manera adecuada en su administracioacuten y parte
operativa se necesita de lo siguiente
Para Administrativo
1 Escritorio
1 Silla
1 Archivador
1 Calculadora
Para Vendedor
2 Vitrinas
3 Mesas Plaacutesticas
12 Sillas Plaacutesticas
1 Vitrina Congelador
Para los Obreros
1 Horno industrial
1 Batidora Industrial
1 Amasadora Industrial
1 Licuadora
1 Mesa
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 26
Escritorio $10000 Silla $3000 Archivador $10000
Mesa $ 900 Silla $ 400
Vitrina Congelador $75000 Vitrinas $18000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 27
Horno Industrial $40000 Amasadora Industrial $20000
Batidora $10000 Licuadora $4000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 28
34 DISTRIBUCIOacuteN DE LA UBICACIOacuteN DE LAS INSTALACIONES
P A R Q U E A D E R O
EX
IBIC
ION
DE
L P
RO
DU
CT
O ( V
ITR
INA
S)
SSHH Hombres
Mesas
SSHH Mujeres
Mesas
Mesas
Departamento Jefe
Administrativo
Caja
Departamento Jefe de
Produccioacuten y
Obreros
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 29
Constaraacute con un Cafeacute Bar dentro del local para que las personas puedan adquirir
los postres y consumirlos en el sitio que constaraacute de sillas y mesas plaacutesticas color
blancas con manteles de color azul
La Pasteleriacutea que se va a ubicar en el cantoacuten Salinas tiene las cualidades de
espacio para la fabricacioacuten y comercializacioacuten las cuales describiremos a
continuacioacuten
Espacio para instalar una pequentildea oficina para facturar los pedidos y venta
Departamento Operativo donde se realizaraacuten todo el proceso de la elaboracioacuten
de los pasteles
Espacio para la ubicacioacuten de las vitrinas y exhibicioacuten de los postres
Espacio para la ubicacioacuten de los congeladores
Espacio para ubicar el Cafeacute Bar
35 PLAN DE PRODUCCION
Determinamos el costo de la produccioacuten de los diferentes pasteles que se van a
producir los cuales se detallan a continuacioacuten
PRODUCTOS Precio
Cheescake de Frutilla 512
Cheescake de Chocolate 668
Queso de Leche 238
Pie de Limon 334
Pie de Almendra 482
Pie de Nuez 482
Pie de Durazno 412
Pie de Maracuyaacute 412
Torta de Chocolate 410
Torta de tres leches 502
Tartaletas 272
Cake Ingleacutes 347
Tira Mizuacute 458
Orejitas (12 UNDS) 100
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 30
36 PLAN DE OTROS GASTOS
Estos gastos estaacuten considerados el agua luz teleacutefono y todos aquellos servicios
que son imprescindibles para el funcionamiento del local y la venta de los productos
que se van a fabricar los cuales detallamos seguacuten el porcentaje y el rubro que seraacuten
utilizados como se demuestra
SERVICIOS BASICOS Mensual Antildeo 1
Energia Eleacutectrica 15 180
Agua Potable 10 120
Telefoniacutea Convencional 12 144
Miscelaneos 10 120
Total 47 564
Gastos Administrativos
Energia Eleacutectrica 20 36
Agua Potable 10 12
Telefoniacutea Convencional 40 576
Miscelaneos 33 396
Sub Total
1452
Gastos de Venta
Energia Eleacutectrica 30 54
Agua Potable 30 36
Telefoniacutea Convencional 50 72
Miscelaneos 45 54
Sub Total
216
Gastos y Costos Ind Fabric
Energia Eleacutectrica 50 90
Agua Potable 60 72
Telefoniacutea Convencional 10 144
Miscelaneos 22 264
Sub Total
2028
TOTAL
564
37 SISTEMA DE CONTROL
El duentildeo es el encargado de vigilar la produccioacuten de los diferentes postres para que se elaboren con las cantidades especificas se podraacute obtener un producto de calidad
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 31
38 PROCESO DE PRODUCCION
RECEPCIOacuteN Y ALMACENAMIENTO DE MATERIAS PRIMAS
INICIO
MEZCLADO DE INGREDIENTES
(amasado modelado)
FERMENTACIOacuteN HORNEADO
ENFRIAMIENTO
ENVASADO (en su caso)
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCION O VENTA
REBANADO RELLENO YO
APLICACIOacuteN COBERTURA
ENVASADO EN SU CASO
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCIOacuteN O VENTA
F I N
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 32
CAPITULO IV
ORGANIZACIOacuteN
41 ORGANIGRAMA O DISENtildeO DE LA INFRAESTRUCTURA
42 PROCESO DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIOacuteN DE PERSONAL
Para llevar a cabo este proceso de reclutamiento y seleccioacuten de personal para que la
Pasteleriacutea ldquoPaquitardquo entre en funcionamiento se crearaacute los siguientes puestos de
trabajos
Administrador
1 vendedor
2 Obreros
Administrador
Vendedor 1 Obrero 1 Obrero 2
Reclutamiento y capacitacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 33
Deberaacuten tener conocimientos en la elaboracioacuten de pasteles
Se pondraacute anuncios en las radios con todas estas caracteriacutesticas descritas
anteriormente que se necesita personal para elaborar en la pasteleriacutea entonces
los aspirantes deben cumplir con los requisitos necesarios para obtener el
puesto
Receptadas las carpetas de los aspirantes el duentildeo selecciona las maacutes
opcionadas a ocupar el puesto y se procede a las entrevistas de la cual se
obtiene informacioacuten de la persona si le interesa el trabajo y cual va a hacer su
contribucioacuten con la pasteleriacutea se observa la imagen de la persona su expresioacuten
y ganas de triunfar
En la entrevista se conoce al futuro empleado sobre sus experiencias en otras
pasteleriacuteas o similares donde ha brindado sus servicios personales o
profesionales estudios realizados las diferentes habilidades que posea que
aparte de lo que ha venido a trabajar que maacutes le gustariacutea hacer
Despueacutes de que los aspirantes han pasado por las entrevistas realizada por el
duentildeo de la Pasteleriacutea se escoge a los maacutes idoacuteneos para el puesto daacutendoles
capacitaciones a los que se les requiere para que no tengan mayor tropiezos en
la microempresa luego se realiza la contratacioacuten del personal daacutendoles las
instrucciones detalladas de las tareas asignadas y responsabilidades que se les
otorga con todos los instrumentos necesarios para que el empleado tenga un
buen ambiente laboral
Despueacutes de un determinado tiempo cuando la pasteleriacutea ya esteacute en el mercado
se hace una evaluacioacuten de desempentildeo del personal para verificar como estaacuten
realizando su trabajo si en caso no lo estaacuten realizando bien se hace una reunioacuten
extraordinaria para saber los motivos y causas que estaacuten llevando a cabo esta
situacioacuten y si estaacute todo bien igual se hace la respectiva reunioacuten para felicitar a
los empleados y seguirlos motivando maacutes para que desempentildeen bien su trabajo
y que la Pasteleriacutea tenga eacutexitos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 34
43 PERFILES DE CADA PUESTO
Administrador (Duentildeo)
Seraacute el representante de la empresa con los poderes y atribuciones que por
ley le correspondan
Es el que estaacute al tanto de lo que sucede en la organizacioacuten en sus diferentes
aacutereas tomando asiacute las mejores alternativas de solucioacuten que se pueden
suscitar dentro de la organizacioacuten
Gestionar y aprobar la constante tecnificacioacuten de la empresa a traveacutes de las
negociaciones de adquisicioacuten de maquinarias equipos e implementos los
mismos que estaraacuten encaminados al desarrollo y mejoramiento de los
productos y servicios
Es el encargado de hacer los diferentes reclutamientos de personal para
ubicar a los empleados en los diferentes puestos de trabajo y llenar las
vacantes en la organizacioacuten ayuda de la misma manera a impartir sus
conocimientos y a dar capacitaciones para que marche bien la empresa
Llevar el control de los ingresos y gastos efectuados en el ejercicio operativo
de la produccioacuten y manejar todo lo referente a lo financiero (futuras
inversiones mantener actualizado el inventario de los productos y realizar
las planillas del rol de pago para los empleados)
Participar en la elaboracioacuten de presupuestos para futuras inversiones para el
mejoramiento o amplitud de la empresa
Mantener actualizado el inventario de los productos
Suscribir los cheques y comprobantes de pago
Realizar las planillas del rol de los empleados mensualmente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 35
Obreros
Tiacutetulo Artesanal Chef en Pasteleriacuteas
Edad 20 - 35 antildeos
Experiencia Haber laborado en negocios de este tipo conocimientos en
pasteleriacutea ser aacutegil en la elaboracioacuten de los pasteles ser puntual
responsable y leal
Funciones
Elaborar los diferentes tipos pasteles
Ser puntuales en la elaboracioacuten de los pedidos de los diferentes pasteles
Cuidar de la higiene de la produccioacuten
Regirse de las recetas y sus cantidades de insumos adecuados para
mantener la calidad del producto
Mantener el cuidado de las herramientas de la produccioacuten
Vendedor
Tiacutetulo Profesional Bachilleres
Edad 18 ndash 25 antildeos
Sexo Femenino yo Masculino
Excelente Presentacioacuten ser respetuosos y cordiales elevar su autoestima
conocer el sector para la distribucioacuten y a los clientes ser responsables y
puntuales identificarse con la organizacioacuten
Funciones
Ofrecer y vender los diferentes tipos de pasteles que elaboran
Atender con excelencia al cliente cordial y respetuosamente
Mantener limpio el local donde el cliente consume los productos
Facturar y cobrar los pedidos que el consumidor solicita
Despachar los postres en buenas condiciones
Al finalizar las labores de trabajo deberaacute realizar reporte de ventas del diacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 36
44 VALORES PERSONALES
Los empleados deben ser responsables y cumplir a cabalidad todas sus
actividades
Puntual dentro y fuera de la organizacioacuten en sus deberes como ciudadano
Ser ordenados en todas sus funciones
Tener reciprocidad en sus actos y problemas que no conlleve a perjudicar su
trabajo
Respetarse consigo mismo y los demaacutes en el territorio que se encuentre
Espiacuteritu de mejoramiento intelectual y personal para buscar mejoras
Persona que entable amistades y no cause malestares a la sociedad
Saber afrontar las situaciones que se les presentareacute
Ser leal con sus compantildeeros o negocio
45 VALORES ORGANIZACIONALES
Lealtad
Ser una empresa que cuida del bienestar de sus empleados y de la naturaleza
Desempentildeo
Dar seguridad a sus empleados en cuanto a salud y proteccioacuten ambiental
Puntualidad
Ser puntual en sus pagos de remuneracioacuten a los empleados y otorgar los
beneficios que manda la ley
Trabajar en equipo
Hacer partiacutecipe a todo el personal para que se desenvuelva y puedan contribuir
con ideas para el desarrollo de la organizacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 37
Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 38
CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 39
ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 7
Uniforme Pantaloacuten Jeans color azul camiseta blanca mandil blanco y gorra
blanca
CLIENTES
Nuestros clientes se encuentran en el Cantoacuten Salinas tales como en la cabecera
cantonal Santa Rosa Vicente Rocafuerte El estatus de vida de los clientes es de
medio a medio bajo son consumidores directos ya que unos se dedican a la pesca
otros tienen sus propios negocios como bazar tiendas comedores otros trabajan en
hoteles etc
Estos clientes adquiriraacuten nuestros postres por su precio calidad servicio de atencioacuten
que ofrezcan los vendedores y el personal de la empresa
Muchos clientes estaacuten interesados en consumir nuestros productos ya que nos
diferencia en calidad y precios asiacute mismo el tiempo en trasladarse de este cantoacuten e
ir a La Libertad o a otros lugares a buscar productos a menos costos otros clientes
no opinan igual ya que dicen que las que se encuentran aquiacute en Salinas solo tienen
ingresos mayores en temporadas y feriados y el resto de meses solo hacen por
salvar sus inversiones y pago de alquiler y servicios baacutesicos
Pero conocemos de futuros clientes potenciales como los turistas que visitan Salinas
los fines de semana y los feriados ademaacutes las personas de clase alta son los que
maacutes adquieren estos tipos de postres por su estatus econoacutemico las mismas que
tienen vivienda en esta poblacioacuten
22 ANALISIS DE LA COMPETENCIA
Con el establecimiento de este negocio en el Cantoacuten Salinas tenemos
competencia directa tales como
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 8
DOLUPA- Es nuestra competencia directa en Salinas se encuentra en un
pequentildeo local pero no es tan atractivo en infraestructura y servicio como el que se
encuentra en el Paseo Shopping que elabora distintos postres como Dulces de
Durazno y Manjar Queso de Leche Torta de Tres Leches Tortas de Chocolates
etc y los alfajores son los complementarios posee maacutes variedades de postres que
Cafeacute Bombonrsquos
Ademaacutes de estas principales hay otras que se encuentran en el mercado del
cantoacuten Salinas como
Pasteleriacutea y algo maacutes
Punto Caliente
Otras
Los productos sustitutos para la nueva Pasteleriacutea en el Cantoacuten Salinas son las
panaderiacuteas artesanales que existen maacutes de ocho locales para satisfacer las
necesidades de turistas y personas que viven en estos lugares
Nuestra competencia opcional es en el Cantoacuten La Libertad que existen locales tales
como
Cafeacute Bombonrsquos- se dedica a la venta de diferentes postres como tortas de
distintos sabores de chocolate rellenos de leche etc ademaacutes cuenta con la
venta de suspiros y colas de varios sabores la misma que se encuentra ubicada
en el Paseo Shopping
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 9
Restaurant Saavedra- Tambieacuten elabora pasteles como tortas de vainillas
tortas de tres leches tortas rellenas etc
La Casa del Pan- Elabora postres tales como el cheesecake pie de limoacuten pie
de duraznos pero los elabora por pedidos y las tortas de chocolates por
porciones
Panaderiacutea y Pasteleriacutea Royal- Que se dedica a la venta de pasteles jugos
manjares etc
Panaderiacutea y pasteleriacutea Gran Colombia 2- Su fuerte para estos locales en la
rama de los pasteles que ellos elaboran son las tortas diferentes panes
postres de chocolates con nueces y almendras etc
Panaderiacutea y Pasteleriacutea Pastipan de Colombia- Que ofrece una variedad de
dulces al consumidor que se encuentra ubicado diagonal al centro comercial
Buena Ventura Moreno
Pero la variedad de productos que nosotros ofreceremos a nuestros clientes nos
pueden ayudan a ganar mejor clientela y maacutes aun a ganar la fidelidad de los
mismos ya que ofrecemos diferentes postres como Cheesecake de frutilla
tartaletas pie de duraznos almendras maracuyaacute etc
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 10
23 RIESGOS COMPETITIVOS
Que produzcan los mismos postres que nosotros elaboramos
Los precios de los productos sean menores a los nuestros
Son empresas conocidas implementadas en el mercado
No tenemos patentes y marcas registradas de los productos
24 ESTRATEGIA DE LA COMPETENCIA
La imagen de sus empleados (presentacioacuten y atencioacuten al cliente)
Presentacioacuten de sus productos en forma de menuacute con sus respectivos precios
Excelente exhibicioacuten de sus postres a traveacutes de mostradores
Tecnologiacutea en facturar sus ventas
Envoltura coacutemoda al momento que sus clientes llevan su producto a otros
destinos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 11
25 ANAacuteLISIS DE PRECIOS
LOCALES CHEESE
CAKE PIE LIMON
QUESO DE
LECHE
TORTA DE
CHOCOLATE TORTAS
DOLUPA 1901 1758 1366 1711 1200
CAFEacute
BOMBONrsquoS No elabora No elabora No elabora 1725 1150
REST
SAAVEDRA 1925 1800 1350 1775 750
CASA DEL PAN Por pedidos Por pedidos 1400 1100 800
PANAD Y
PAST ROYAL 1895 1910 1425 1750 950
GRAN
COLOMBIA 2 1920 1850 1375 1800 925
Tendremos ventaja competitiva con los precios ya que nos podemos dar cuenta los
precios de los postres que se venden en el paseo shopping son los maacutes elevados
en el mercado peninsular pero si ingresamos con precios bajos nuestro negocio
daraacute resultado Aunque hay algunos que no realizan estos tipos de postres y otros
que lo hacen a traveacutes de pedidos
26 TAMANtildeO DEL MERCADO GLOBAL
Nuestro mercado global esta direccionado al Cantoacuten Salinas que cuenta con una
poblacioacuten seguacuten el censo efectuado en el antildeo 2001 de 49572 habitantes con una
tasa de crecimiento anual de 27
261 TAMANtildeO DE MI MERCADO
El mercado meta es la zonas Urbana de Salinas comprendidas en 28650
habitantes donde la mayor parte de la poblacioacuten cantonal se encuentra
ubicada en la cabecera cantonal de Salinas con aproximadamente el 58
del total de habitantes
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 12
En cuanto a la relacioacuten entre hombres y mujeres esta es igualitaria con
apenas un 2 de diferencia en cambio en lo que tiene que ver a grupos
estareos el 37 del total de la
poblacioacuten corresponde a joacutevenes
menores de 20 antildeos Se llevo a cabo
una prueba piloto para determinar el
grado de probabilidad de eacutexito o
fracaso del estudio de mercado en
cuanto al gusto de los postres en el
Cantoacuten Salinas Provincia de Santa
Elena determinando el 80
probabilidad de eacutexito y el 20
probabilidad fracaso se entrevisto a
58 personas entre hombres y
mujeres
t2 P Q
n = e2
1 + 1 t2 P Q 1
N e2
0952 (080) (020)
n = 0052
1 + 1 0952 (080) (020) _ 1
31438 0052
n = 5776 = 5765 1001805458
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 13
LUGAR BARRIOS Nordm Encuesta Nordm Enc Barrio
Total
Salinas 20 74 43 3 60
Jose Luis Tamayo
4 15 9 2 8
Santa Rosa 3 11 6 2 6
TOTAL 27 100 58 7 74
27 ESTRATEGIAS DE VENTAS
Para que el negocio surja cada vez maacutes hacia el futuro la empresa debe utilizar las
estrategias de ventas necesarias para abarcar maacutes mercado y seguir creciendo
A los clientes que visitan y compran los postres hay que brindarles una excelente
atencioacuten y manifestarle los servicios que ofrecemos y que estamos prestos para
atenderlos
Demostrar confianza amabilidad respeto a todo el puacuteblico que visita nuestra
empresa
Aquellos clientes potenciales que visitan y observan los productos hay que
brindarles informacioacuten de las caracteriacutesticas de los productos que son buenos
exquisitos de calidad precios bajos los mismos que queden complacidos y
adquieran nuestros productos
Para crecer en infraestructura hay que ubicar y establecer puntos de ventas de los
postres de acuerdo a la demanda especialmente en temporadas
Cuando el cliente ingrese al local hay que saludar dando motivaciones hacia su
compra y cuando se retire asiacute mismo tiene que decir ldquoEstamos para servirlesrdquo y
ldquoVuelva Prontordquo
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 14
28 ESTRATEGIA PROMOCIONAL
Posicionamiento
Se debe focalizar en buscar posesionarse ante la mente de los consumidores como
ldquoPostres de calidad y precio justordquo donde la empresa debe administrar para que
la calidad de los productos sea excelente y que pueda tener prestigio e imagen
corporativa antes los diferentes clientes y en un mercado global como es la Provincia
Peniacutensula de Santa Elena
Para esto es necesario la aplicacioacuten de disentildeos colores presentacioacuten tanto de la
infraestructura como de los diferentes productos reforzando la marca para que tenga
prestigio y se mantenga en la mente de los consumidores y puedan adquirir nuestros
postres diariamente
Para esto tambieacuten se requiere poseer de proveedores que puedan abastecer con
materiales de calidad entrega oportuna a tiempo y tener acceso a creacutedito
Se participaraacute en eventos a traveacutes de las cuales se expondraacute los diferentes postres
con varios sabores complementando con folletos y afiches donde se mencionaraacute la
direccioacuten donde se estaacute ubicada los diferentes precios etc
Se haraacute la inauguracioacuten de local por medio de invitaciones entrega de
Afiches
Hojas Volantes
Tarjeta de Identificacioacuten
Triacuteptico
Pancartas etc
Se mostraraacute el producto dando a saborear en pequentildeas porciones a los posibles
consumidores
La infraestructura seraacute atractiva con servicio de bar cafeteriacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 15
Se haraacute publicidad por medio de las radios de la Peniacutensula como Radio
Universitaria Amor Candente etc y por medio de la Televisioacuten Brisa TV
29 POLITICAS DE SERVICIO
Atender al cliente con amabilidad al momento del ingreso al local
Conocer sobre los productos que se vende y que es lo que contiene
Cuidar de la higiene en cuanto a la vestimenta que debe estar limpia higiene
personal y el local debe estar con una buena presentacioacuten
Dar garantiacutea del producto que es de calidad y que estaacute en perfectas condiciones
para su consumo
Se debe incluir la fecha de caducidad y elaboracioacuten de los diferentes postres
210 ANALISIS DEL PRODUCTO
La nueva Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo se ha especializado en la produccioacuten de diferentes
productos de pasteleriacuteas para el gusto del cliente
Todos estos productos seraacuten producidos bajo las normas de calidad y siguiendo la
tradicioacuten Ecuatoriana otorgaacutendole un nombre a cada producto y a las nuevas
innovaciones es una eficaz variable de marketing
Ademaacutes la microempresa cumpliraacute con todos los requisitos de higiene y calidad
Todo el proceso de fabricacioacuten estaacute continuamente controlado y se realiza en
condiciones higieacutenicas que garantizan un producto con las propiedades (textura
color olor y sabor) idoacuteneas para su utilizacioacuten en la elaboracioacuten de artiacuteculos de
pasteleriacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 16
211 ANAacuteLISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
Es el punto en donde los ingresos totales recibidos se igualan a los costos asociados con
la venta de un producto (IT = CT) Un punto de equilibrio es usado comuacutenmente en las
empresas u organizaciones para determinar la posible rentabilidad de vender determinado
producto Para calcular el punto de equilibrio es necesario tener bien identificado el
comportamiento de los costos de otra manera es sumamente difiacutecil determinar la
ubicacioacuten de este punto
Sean IT los ingresos totales CT los costos totales P el precio por unidad Q la cantidad
de unidades producidas y vendidas CF los costos fijos y CV los costos variables
Entonces
Si el producto puede ser vendido en mayores cantidades de las que arroja el punto de
equilibrio tendremos entonces que la empresa percibiraacute beneficios Si por el contrario se
encuentra por debajo del punto de equilibrio tendraacute peacuterdidas
Contenido
En el anaacutelisis del punto de equilibrio podemos encontrar
Margen de seguridad teacutecnica para la fijacioacuten del doacutelar
En ventas por unidades sea anual en importes o en unidades
Formas de representar el punto de equilibrio sea algebraico o en grafico
En ventas por unidades
[1]
[2]
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 17
Punto de equilibrio
CFM= 1- 036
CFM= 064
Ventas miacutenimas= Costo fijo Costo fijo medio
Ventas miacutenimas= 163122 046 254727
163122
Ventas miacutenimas=
254727
Ganancia Mensual
407890
Ventas miacutenimas mensual
254727
Cantidad miacutenima a vender de los producto = (ventas miacutenimas mensuales cantidad a vender mensual) ingreso mensual
Cantidad miacutenima a vender de los producto = 34
unidades
[1]Total de Cf Costos fijos (pprecio ndash Cv Promedio de costos variables) (Explicacioacuten en el denominador ldquoprecio menos promedio de costos variablesrdquo es lo que llamamos utilidad por unidad o en el campo econoacutemico contribucioacuten marginal que aporta cada unidad vendida adicional) Esta ecuacioacuten da el importe en unidades necesarias para poder llegar a un punto de equilibrio
[2]Es otra alternativa pudiendo definir como la contribucioacuten marginal la diferencia entre el 100 Menos la relacioacuten de Costos variables entre Precio o lo que seria igual la relacioacuten entre Costos variables y las Ventas Esta ecuacioacuten representa el importe de Ventas necesario para llegar a una situacioacuten de equilibrio
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 18
31 DISENtildeO DEL EMPAQUE DEL PRODUCTOrdquo
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 19
CAPITULO III
PRODUCCION
31 DISENtildeO DEL PRODUCTO O SERVICIO
Postre Cheescake de Frutilla Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal1 cucharada
Queso Crema12 libra
Azuacutecar en Polvo 250 gramos
Crema de leche100 gramos
Limoacuten 5
Fresas 1 libra
Esencia de Almendra 3 gotas
Esencia Vainilla 3 gotas
Gelatina 4 onzas
Maicena 2 onzas
Postre Cheescake de Chocolate
Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Queso Crema 2
Barra de chocolate 200 gr
Crema de chantillin 1 funda
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 20
Tasa de leche frac14
Postre Queso de Leche
Ingredientes
Huevos8
Leche 1 litro
Esencia Vainilla 3 gotas
Azuacutecar 1 libra
Rallado de coco 2 onzas
Postre Pie de Limoacuten
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Limoacuten 20
Huevo 4
Postre Pie de Almendra
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Almendra 1 funda
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 21
Huevo
Postre Pie de Durazno
Ingredientes
Harina12 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Durazno 4
Huevo 4
Galleta de Vainilla 1 funda
Postres Pie de Maracuyaacute
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Maracuyaacute 12
Huevo 4
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 22
Postre Pie de Nuez
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Nuez 1 funda
Huevos 4
Postre Torta de Chocolate
Ingredientes
Harina 12 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Chocolate 12 libra
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Leche (La Lechera) 12 litro
Manjar 300 gramos
Cobertura Chocolate
Barra Chocolate Nestle 200 gramos
Crema de leche 100 gramos
Leche Vaporada 100 gramos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 23
Postre Torta de tres leches
Ingredientes
Huevos 10
Azuacutecar 12 libra
Harina 10 onzas
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Leche evaporada 12 frasco
Canela en polvo para decorar 1 funda
Leche Normal 1 litro
Mermelada 1 frasco
Postre Tartaletas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 12 onzas
Mantequilla 6 onzas
Huevo 3
Azuacutecar 10 onzas
Gelatina de Frutilla 4 onzas
Frutillas 14
Leche 12 litro
Maicena 2 onzas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 24
Postre Cake Ingleacutes
Ingredientes
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Harina 1 libra
Licor Ron Castillo 1 tasa
Pasa 12 libra
Fruta Confitada 12 libra
Esencia Vainilla 3 gotas
Postre Tira mizuacute
Ingredientes
Biscotela 12 caja
Queso Crema 1
Crema de Leche 125 ml
Huevos 4
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada
Cocoa 4 onzas
Licor de Cafeacute1 tasa
Esencia Vainilla 3 gotas
Esencia de Limoacuten 3 gotas
Bocadito Orejitas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 1 libra
Sal 12 cucharada
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 6 onzas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 25
32 INSTALACIONES DEL NEGOCIO
La Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo estaraacute ubicada en el Cantoacuten Salinas calle General
Enriacutequez Gallos atraacutes del Banco del Pichincha cuyo alquiler del local asciende a
$ 18000 doacutelares mensuales Todos los documentos estaacuten en regla El local cuenta
con todos los servicios baacutesicos como Agua Potable Energiacutea Eleacutectrica Teleacutefono
Alcantarillado tambieacuten tiene espacio para servir a los clientes al momento que
requieren de servirse los postres y degustarlo al instante ventilacioacuten etc
Es un lugar estrateacutegico donde las personas y cooperativas de transporte puacuteblico que
visitan las playas se movilizan hacia su destino donde pueden acudir a degustar de
los deliciosos y exquisitos postres
33 EQUIPOS Y MAQUINARIAS
Para que la Pasteleriacutea opere de manera adecuada en su administracioacuten y parte
operativa se necesita de lo siguiente
Para Administrativo
1 Escritorio
1 Silla
1 Archivador
1 Calculadora
Para Vendedor
2 Vitrinas
3 Mesas Plaacutesticas
12 Sillas Plaacutesticas
1 Vitrina Congelador
Para los Obreros
1 Horno industrial
1 Batidora Industrial
1 Amasadora Industrial
1 Licuadora
1 Mesa
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 26
Escritorio $10000 Silla $3000 Archivador $10000
Mesa $ 900 Silla $ 400
Vitrina Congelador $75000 Vitrinas $18000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 27
Horno Industrial $40000 Amasadora Industrial $20000
Batidora $10000 Licuadora $4000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 28
34 DISTRIBUCIOacuteN DE LA UBICACIOacuteN DE LAS INSTALACIONES
P A R Q U E A D E R O
EX
IBIC
ION
DE
L P
RO
DU
CT
O ( V
ITR
INA
S)
SSHH Hombres
Mesas
SSHH Mujeres
Mesas
Mesas
Departamento Jefe
Administrativo
Caja
Departamento Jefe de
Produccioacuten y
Obreros
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 29
Constaraacute con un Cafeacute Bar dentro del local para que las personas puedan adquirir
los postres y consumirlos en el sitio que constaraacute de sillas y mesas plaacutesticas color
blancas con manteles de color azul
La Pasteleriacutea que se va a ubicar en el cantoacuten Salinas tiene las cualidades de
espacio para la fabricacioacuten y comercializacioacuten las cuales describiremos a
continuacioacuten
Espacio para instalar una pequentildea oficina para facturar los pedidos y venta
Departamento Operativo donde se realizaraacuten todo el proceso de la elaboracioacuten
de los pasteles
Espacio para la ubicacioacuten de las vitrinas y exhibicioacuten de los postres
Espacio para la ubicacioacuten de los congeladores
Espacio para ubicar el Cafeacute Bar
35 PLAN DE PRODUCCION
Determinamos el costo de la produccioacuten de los diferentes pasteles que se van a
producir los cuales se detallan a continuacioacuten
PRODUCTOS Precio
Cheescake de Frutilla 512
Cheescake de Chocolate 668
Queso de Leche 238
Pie de Limon 334
Pie de Almendra 482
Pie de Nuez 482
Pie de Durazno 412
Pie de Maracuyaacute 412
Torta de Chocolate 410
Torta de tres leches 502
Tartaletas 272
Cake Ingleacutes 347
Tira Mizuacute 458
Orejitas (12 UNDS) 100
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 30
36 PLAN DE OTROS GASTOS
Estos gastos estaacuten considerados el agua luz teleacutefono y todos aquellos servicios
que son imprescindibles para el funcionamiento del local y la venta de los productos
que se van a fabricar los cuales detallamos seguacuten el porcentaje y el rubro que seraacuten
utilizados como se demuestra
SERVICIOS BASICOS Mensual Antildeo 1
Energia Eleacutectrica 15 180
Agua Potable 10 120
Telefoniacutea Convencional 12 144
Miscelaneos 10 120
Total 47 564
Gastos Administrativos
Energia Eleacutectrica 20 36
Agua Potable 10 12
Telefoniacutea Convencional 40 576
Miscelaneos 33 396
Sub Total
1452
Gastos de Venta
Energia Eleacutectrica 30 54
Agua Potable 30 36
Telefoniacutea Convencional 50 72
Miscelaneos 45 54
Sub Total
216
Gastos y Costos Ind Fabric
Energia Eleacutectrica 50 90
Agua Potable 60 72
Telefoniacutea Convencional 10 144
Miscelaneos 22 264
Sub Total
2028
TOTAL
564
37 SISTEMA DE CONTROL
El duentildeo es el encargado de vigilar la produccioacuten de los diferentes postres para que se elaboren con las cantidades especificas se podraacute obtener un producto de calidad
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 31
38 PROCESO DE PRODUCCION
RECEPCIOacuteN Y ALMACENAMIENTO DE MATERIAS PRIMAS
INICIO
MEZCLADO DE INGREDIENTES
(amasado modelado)
FERMENTACIOacuteN HORNEADO
ENFRIAMIENTO
ENVASADO (en su caso)
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCION O VENTA
REBANADO RELLENO YO
APLICACIOacuteN COBERTURA
ENVASADO EN SU CASO
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCIOacuteN O VENTA
F I N
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 32
CAPITULO IV
ORGANIZACIOacuteN
41 ORGANIGRAMA O DISENtildeO DE LA INFRAESTRUCTURA
42 PROCESO DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIOacuteN DE PERSONAL
Para llevar a cabo este proceso de reclutamiento y seleccioacuten de personal para que la
Pasteleriacutea ldquoPaquitardquo entre en funcionamiento se crearaacute los siguientes puestos de
trabajos
Administrador
1 vendedor
2 Obreros
Administrador
Vendedor 1 Obrero 1 Obrero 2
Reclutamiento y capacitacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 33
Deberaacuten tener conocimientos en la elaboracioacuten de pasteles
Se pondraacute anuncios en las radios con todas estas caracteriacutesticas descritas
anteriormente que se necesita personal para elaborar en la pasteleriacutea entonces
los aspirantes deben cumplir con los requisitos necesarios para obtener el
puesto
Receptadas las carpetas de los aspirantes el duentildeo selecciona las maacutes
opcionadas a ocupar el puesto y se procede a las entrevistas de la cual se
obtiene informacioacuten de la persona si le interesa el trabajo y cual va a hacer su
contribucioacuten con la pasteleriacutea se observa la imagen de la persona su expresioacuten
y ganas de triunfar
En la entrevista se conoce al futuro empleado sobre sus experiencias en otras
pasteleriacuteas o similares donde ha brindado sus servicios personales o
profesionales estudios realizados las diferentes habilidades que posea que
aparte de lo que ha venido a trabajar que maacutes le gustariacutea hacer
Despueacutes de que los aspirantes han pasado por las entrevistas realizada por el
duentildeo de la Pasteleriacutea se escoge a los maacutes idoacuteneos para el puesto daacutendoles
capacitaciones a los que se les requiere para que no tengan mayor tropiezos en
la microempresa luego se realiza la contratacioacuten del personal daacutendoles las
instrucciones detalladas de las tareas asignadas y responsabilidades que se les
otorga con todos los instrumentos necesarios para que el empleado tenga un
buen ambiente laboral
Despueacutes de un determinado tiempo cuando la pasteleriacutea ya esteacute en el mercado
se hace una evaluacioacuten de desempentildeo del personal para verificar como estaacuten
realizando su trabajo si en caso no lo estaacuten realizando bien se hace una reunioacuten
extraordinaria para saber los motivos y causas que estaacuten llevando a cabo esta
situacioacuten y si estaacute todo bien igual se hace la respectiva reunioacuten para felicitar a
los empleados y seguirlos motivando maacutes para que desempentildeen bien su trabajo
y que la Pasteleriacutea tenga eacutexitos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 34
43 PERFILES DE CADA PUESTO
Administrador (Duentildeo)
Seraacute el representante de la empresa con los poderes y atribuciones que por
ley le correspondan
Es el que estaacute al tanto de lo que sucede en la organizacioacuten en sus diferentes
aacutereas tomando asiacute las mejores alternativas de solucioacuten que se pueden
suscitar dentro de la organizacioacuten
Gestionar y aprobar la constante tecnificacioacuten de la empresa a traveacutes de las
negociaciones de adquisicioacuten de maquinarias equipos e implementos los
mismos que estaraacuten encaminados al desarrollo y mejoramiento de los
productos y servicios
Es el encargado de hacer los diferentes reclutamientos de personal para
ubicar a los empleados en los diferentes puestos de trabajo y llenar las
vacantes en la organizacioacuten ayuda de la misma manera a impartir sus
conocimientos y a dar capacitaciones para que marche bien la empresa
Llevar el control de los ingresos y gastos efectuados en el ejercicio operativo
de la produccioacuten y manejar todo lo referente a lo financiero (futuras
inversiones mantener actualizado el inventario de los productos y realizar
las planillas del rol de pago para los empleados)
Participar en la elaboracioacuten de presupuestos para futuras inversiones para el
mejoramiento o amplitud de la empresa
Mantener actualizado el inventario de los productos
Suscribir los cheques y comprobantes de pago
Realizar las planillas del rol de los empleados mensualmente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 35
Obreros
Tiacutetulo Artesanal Chef en Pasteleriacuteas
Edad 20 - 35 antildeos
Experiencia Haber laborado en negocios de este tipo conocimientos en
pasteleriacutea ser aacutegil en la elaboracioacuten de los pasteles ser puntual
responsable y leal
Funciones
Elaborar los diferentes tipos pasteles
Ser puntuales en la elaboracioacuten de los pedidos de los diferentes pasteles
Cuidar de la higiene de la produccioacuten
Regirse de las recetas y sus cantidades de insumos adecuados para
mantener la calidad del producto
Mantener el cuidado de las herramientas de la produccioacuten
Vendedor
Tiacutetulo Profesional Bachilleres
Edad 18 ndash 25 antildeos
Sexo Femenino yo Masculino
Excelente Presentacioacuten ser respetuosos y cordiales elevar su autoestima
conocer el sector para la distribucioacuten y a los clientes ser responsables y
puntuales identificarse con la organizacioacuten
Funciones
Ofrecer y vender los diferentes tipos de pasteles que elaboran
Atender con excelencia al cliente cordial y respetuosamente
Mantener limpio el local donde el cliente consume los productos
Facturar y cobrar los pedidos que el consumidor solicita
Despachar los postres en buenas condiciones
Al finalizar las labores de trabajo deberaacute realizar reporte de ventas del diacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 36
44 VALORES PERSONALES
Los empleados deben ser responsables y cumplir a cabalidad todas sus
actividades
Puntual dentro y fuera de la organizacioacuten en sus deberes como ciudadano
Ser ordenados en todas sus funciones
Tener reciprocidad en sus actos y problemas que no conlleve a perjudicar su
trabajo
Respetarse consigo mismo y los demaacutes en el territorio que se encuentre
Espiacuteritu de mejoramiento intelectual y personal para buscar mejoras
Persona que entable amistades y no cause malestares a la sociedad
Saber afrontar las situaciones que se les presentareacute
Ser leal con sus compantildeeros o negocio
45 VALORES ORGANIZACIONALES
Lealtad
Ser una empresa que cuida del bienestar de sus empleados y de la naturaleza
Desempentildeo
Dar seguridad a sus empleados en cuanto a salud y proteccioacuten ambiental
Puntualidad
Ser puntual en sus pagos de remuneracioacuten a los empleados y otorgar los
beneficios que manda la ley
Trabajar en equipo
Hacer partiacutecipe a todo el personal para que se desenvuelva y puedan contribuir
con ideas para el desarrollo de la organizacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 37
Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 38
CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 39
ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
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DOLUPA- Es nuestra competencia directa en Salinas se encuentra en un
pequentildeo local pero no es tan atractivo en infraestructura y servicio como el que se
encuentra en el Paseo Shopping que elabora distintos postres como Dulces de
Durazno y Manjar Queso de Leche Torta de Tres Leches Tortas de Chocolates
etc y los alfajores son los complementarios posee maacutes variedades de postres que
Cafeacute Bombonrsquos
Ademaacutes de estas principales hay otras que se encuentran en el mercado del
cantoacuten Salinas como
Pasteleriacutea y algo maacutes
Punto Caliente
Otras
Los productos sustitutos para la nueva Pasteleriacutea en el Cantoacuten Salinas son las
panaderiacuteas artesanales que existen maacutes de ocho locales para satisfacer las
necesidades de turistas y personas que viven en estos lugares
Nuestra competencia opcional es en el Cantoacuten La Libertad que existen locales tales
como
Cafeacute Bombonrsquos- se dedica a la venta de diferentes postres como tortas de
distintos sabores de chocolate rellenos de leche etc ademaacutes cuenta con la
venta de suspiros y colas de varios sabores la misma que se encuentra ubicada
en el Paseo Shopping
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Restaurant Saavedra- Tambieacuten elabora pasteles como tortas de vainillas
tortas de tres leches tortas rellenas etc
La Casa del Pan- Elabora postres tales como el cheesecake pie de limoacuten pie
de duraznos pero los elabora por pedidos y las tortas de chocolates por
porciones
Panaderiacutea y Pasteleriacutea Royal- Que se dedica a la venta de pasteles jugos
manjares etc
Panaderiacutea y pasteleriacutea Gran Colombia 2- Su fuerte para estos locales en la
rama de los pasteles que ellos elaboran son las tortas diferentes panes
postres de chocolates con nueces y almendras etc
Panaderiacutea y Pasteleriacutea Pastipan de Colombia- Que ofrece una variedad de
dulces al consumidor que se encuentra ubicado diagonal al centro comercial
Buena Ventura Moreno
Pero la variedad de productos que nosotros ofreceremos a nuestros clientes nos
pueden ayudan a ganar mejor clientela y maacutes aun a ganar la fidelidad de los
mismos ya que ofrecemos diferentes postres como Cheesecake de frutilla
tartaletas pie de duraznos almendras maracuyaacute etc
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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23 RIESGOS COMPETITIVOS
Que produzcan los mismos postres que nosotros elaboramos
Los precios de los productos sean menores a los nuestros
Son empresas conocidas implementadas en el mercado
No tenemos patentes y marcas registradas de los productos
24 ESTRATEGIA DE LA COMPETENCIA
La imagen de sus empleados (presentacioacuten y atencioacuten al cliente)
Presentacioacuten de sus productos en forma de menuacute con sus respectivos precios
Excelente exhibicioacuten de sus postres a traveacutes de mostradores
Tecnologiacutea en facturar sus ventas
Envoltura coacutemoda al momento que sus clientes llevan su producto a otros
destinos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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25 ANAacuteLISIS DE PRECIOS
LOCALES CHEESE
CAKE PIE LIMON
QUESO DE
LECHE
TORTA DE
CHOCOLATE TORTAS
DOLUPA 1901 1758 1366 1711 1200
CAFEacute
BOMBONrsquoS No elabora No elabora No elabora 1725 1150
REST
SAAVEDRA 1925 1800 1350 1775 750
CASA DEL PAN Por pedidos Por pedidos 1400 1100 800
PANAD Y
PAST ROYAL 1895 1910 1425 1750 950
GRAN
COLOMBIA 2 1920 1850 1375 1800 925
Tendremos ventaja competitiva con los precios ya que nos podemos dar cuenta los
precios de los postres que se venden en el paseo shopping son los maacutes elevados
en el mercado peninsular pero si ingresamos con precios bajos nuestro negocio
daraacute resultado Aunque hay algunos que no realizan estos tipos de postres y otros
que lo hacen a traveacutes de pedidos
26 TAMANtildeO DEL MERCADO GLOBAL
Nuestro mercado global esta direccionado al Cantoacuten Salinas que cuenta con una
poblacioacuten seguacuten el censo efectuado en el antildeo 2001 de 49572 habitantes con una
tasa de crecimiento anual de 27
261 TAMANtildeO DE MI MERCADO
El mercado meta es la zonas Urbana de Salinas comprendidas en 28650
habitantes donde la mayor parte de la poblacioacuten cantonal se encuentra
ubicada en la cabecera cantonal de Salinas con aproximadamente el 58
del total de habitantes
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En cuanto a la relacioacuten entre hombres y mujeres esta es igualitaria con
apenas un 2 de diferencia en cambio en lo que tiene que ver a grupos
estareos el 37 del total de la
poblacioacuten corresponde a joacutevenes
menores de 20 antildeos Se llevo a cabo
una prueba piloto para determinar el
grado de probabilidad de eacutexito o
fracaso del estudio de mercado en
cuanto al gusto de los postres en el
Cantoacuten Salinas Provincia de Santa
Elena determinando el 80
probabilidad de eacutexito y el 20
probabilidad fracaso se entrevisto a
58 personas entre hombres y
mujeres
t2 P Q
n = e2
1 + 1 t2 P Q 1
N e2
0952 (080) (020)
n = 0052
1 + 1 0952 (080) (020) _ 1
31438 0052
n = 5776 = 5765 1001805458
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LUGAR BARRIOS Nordm Encuesta Nordm Enc Barrio
Total
Salinas 20 74 43 3 60
Jose Luis Tamayo
4 15 9 2 8
Santa Rosa 3 11 6 2 6
TOTAL 27 100 58 7 74
27 ESTRATEGIAS DE VENTAS
Para que el negocio surja cada vez maacutes hacia el futuro la empresa debe utilizar las
estrategias de ventas necesarias para abarcar maacutes mercado y seguir creciendo
A los clientes que visitan y compran los postres hay que brindarles una excelente
atencioacuten y manifestarle los servicios que ofrecemos y que estamos prestos para
atenderlos
Demostrar confianza amabilidad respeto a todo el puacuteblico que visita nuestra
empresa
Aquellos clientes potenciales que visitan y observan los productos hay que
brindarles informacioacuten de las caracteriacutesticas de los productos que son buenos
exquisitos de calidad precios bajos los mismos que queden complacidos y
adquieran nuestros productos
Para crecer en infraestructura hay que ubicar y establecer puntos de ventas de los
postres de acuerdo a la demanda especialmente en temporadas
Cuando el cliente ingrese al local hay que saludar dando motivaciones hacia su
compra y cuando se retire asiacute mismo tiene que decir ldquoEstamos para servirlesrdquo y
ldquoVuelva Prontordquo
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28 ESTRATEGIA PROMOCIONAL
Posicionamiento
Se debe focalizar en buscar posesionarse ante la mente de los consumidores como
ldquoPostres de calidad y precio justordquo donde la empresa debe administrar para que
la calidad de los productos sea excelente y que pueda tener prestigio e imagen
corporativa antes los diferentes clientes y en un mercado global como es la Provincia
Peniacutensula de Santa Elena
Para esto es necesario la aplicacioacuten de disentildeos colores presentacioacuten tanto de la
infraestructura como de los diferentes productos reforzando la marca para que tenga
prestigio y se mantenga en la mente de los consumidores y puedan adquirir nuestros
postres diariamente
Para esto tambieacuten se requiere poseer de proveedores que puedan abastecer con
materiales de calidad entrega oportuna a tiempo y tener acceso a creacutedito
Se participaraacute en eventos a traveacutes de las cuales se expondraacute los diferentes postres
con varios sabores complementando con folletos y afiches donde se mencionaraacute la
direccioacuten donde se estaacute ubicada los diferentes precios etc
Se haraacute la inauguracioacuten de local por medio de invitaciones entrega de
Afiches
Hojas Volantes
Tarjeta de Identificacioacuten
Triacuteptico
Pancartas etc
Se mostraraacute el producto dando a saborear en pequentildeas porciones a los posibles
consumidores
La infraestructura seraacute atractiva con servicio de bar cafeteriacutea
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Se haraacute publicidad por medio de las radios de la Peniacutensula como Radio
Universitaria Amor Candente etc y por medio de la Televisioacuten Brisa TV
29 POLITICAS DE SERVICIO
Atender al cliente con amabilidad al momento del ingreso al local
Conocer sobre los productos que se vende y que es lo que contiene
Cuidar de la higiene en cuanto a la vestimenta que debe estar limpia higiene
personal y el local debe estar con una buena presentacioacuten
Dar garantiacutea del producto que es de calidad y que estaacute en perfectas condiciones
para su consumo
Se debe incluir la fecha de caducidad y elaboracioacuten de los diferentes postres
210 ANALISIS DEL PRODUCTO
La nueva Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo se ha especializado en la produccioacuten de diferentes
productos de pasteleriacuteas para el gusto del cliente
Todos estos productos seraacuten producidos bajo las normas de calidad y siguiendo la
tradicioacuten Ecuatoriana otorgaacutendole un nombre a cada producto y a las nuevas
innovaciones es una eficaz variable de marketing
Ademaacutes la microempresa cumpliraacute con todos los requisitos de higiene y calidad
Todo el proceso de fabricacioacuten estaacute continuamente controlado y se realiza en
condiciones higieacutenicas que garantizan un producto con las propiedades (textura
color olor y sabor) idoacuteneas para su utilizacioacuten en la elaboracioacuten de artiacuteculos de
pasteleriacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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211 ANAacuteLISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
Es el punto en donde los ingresos totales recibidos se igualan a los costos asociados con
la venta de un producto (IT = CT) Un punto de equilibrio es usado comuacutenmente en las
empresas u organizaciones para determinar la posible rentabilidad de vender determinado
producto Para calcular el punto de equilibrio es necesario tener bien identificado el
comportamiento de los costos de otra manera es sumamente difiacutecil determinar la
ubicacioacuten de este punto
Sean IT los ingresos totales CT los costos totales P el precio por unidad Q la cantidad
de unidades producidas y vendidas CF los costos fijos y CV los costos variables
Entonces
Si el producto puede ser vendido en mayores cantidades de las que arroja el punto de
equilibrio tendremos entonces que la empresa percibiraacute beneficios Si por el contrario se
encuentra por debajo del punto de equilibrio tendraacute peacuterdidas
Contenido
En el anaacutelisis del punto de equilibrio podemos encontrar
Margen de seguridad teacutecnica para la fijacioacuten del doacutelar
En ventas por unidades sea anual en importes o en unidades
Formas de representar el punto de equilibrio sea algebraico o en grafico
En ventas por unidades
[1]
[2]
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Punto de equilibrio
CFM= 1- 036
CFM= 064
Ventas miacutenimas= Costo fijo Costo fijo medio
Ventas miacutenimas= 163122 046 254727
163122
Ventas miacutenimas=
254727
Ganancia Mensual
407890
Ventas miacutenimas mensual
254727
Cantidad miacutenima a vender de los producto = (ventas miacutenimas mensuales cantidad a vender mensual) ingreso mensual
Cantidad miacutenima a vender de los producto = 34
unidades
[1]Total de Cf Costos fijos (pprecio ndash Cv Promedio de costos variables) (Explicacioacuten en el denominador ldquoprecio menos promedio de costos variablesrdquo es lo que llamamos utilidad por unidad o en el campo econoacutemico contribucioacuten marginal que aporta cada unidad vendida adicional) Esta ecuacioacuten da el importe en unidades necesarias para poder llegar a un punto de equilibrio
[2]Es otra alternativa pudiendo definir como la contribucioacuten marginal la diferencia entre el 100 Menos la relacioacuten de Costos variables entre Precio o lo que seria igual la relacioacuten entre Costos variables y las Ventas Esta ecuacioacuten representa el importe de Ventas necesario para llegar a una situacioacuten de equilibrio
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31 DISENtildeO DEL EMPAQUE DEL PRODUCTOrdquo
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CAPITULO III
PRODUCCION
31 DISENtildeO DEL PRODUCTO O SERVICIO
Postre Cheescake de Frutilla Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal1 cucharada
Queso Crema12 libra
Azuacutecar en Polvo 250 gramos
Crema de leche100 gramos
Limoacuten 5
Fresas 1 libra
Esencia de Almendra 3 gotas
Esencia Vainilla 3 gotas
Gelatina 4 onzas
Maicena 2 onzas
Postre Cheescake de Chocolate
Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Queso Crema 2
Barra de chocolate 200 gr
Crema de chantillin 1 funda
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Tasa de leche frac14
Postre Queso de Leche
Ingredientes
Huevos8
Leche 1 litro
Esencia Vainilla 3 gotas
Azuacutecar 1 libra
Rallado de coco 2 onzas
Postre Pie de Limoacuten
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Limoacuten 20
Huevo 4
Postre Pie de Almendra
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Almendra 1 funda
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Huevo
Postre Pie de Durazno
Ingredientes
Harina12 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Durazno 4
Huevo 4
Galleta de Vainilla 1 funda
Postres Pie de Maracuyaacute
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Maracuyaacute 12
Huevo 4
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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Postre Pie de Nuez
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Nuez 1 funda
Huevos 4
Postre Torta de Chocolate
Ingredientes
Harina 12 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Chocolate 12 libra
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Leche (La Lechera) 12 litro
Manjar 300 gramos
Cobertura Chocolate
Barra Chocolate Nestle 200 gramos
Crema de leche 100 gramos
Leche Vaporada 100 gramos
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Postre Torta de tres leches
Ingredientes
Huevos 10
Azuacutecar 12 libra
Harina 10 onzas
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Leche evaporada 12 frasco
Canela en polvo para decorar 1 funda
Leche Normal 1 litro
Mermelada 1 frasco
Postre Tartaletas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 12 onzas
Mantequilla 6 onzas
Huevo 3
Azuacutecar 10 onzas
Gelatina de Frutilla 4 onzas
Frutillas 14
Leche 12 litro
Maicena 2 onzas
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Postre Cake Ingleacutes
Ingredientes
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Harina 1 libra
Licor Ron Castillo 1 tasa
Pasa 12 libra
Fruta Confitada 12 libra
Esencia Vainilla 3 gotas
Postre Tira mizuacute
Ingredientes
Biscotela 12 caja
Queso Crema 1
Crema de Leche 125 ml
Huevos 4
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada
Cocoa 4 onzas
Licor de Cafeacute1 tasa
Esencia Vainilla 3 gotas
Esencia de Limoacuten 3 gotas
Bocadito Orejitas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 1 libra
Sal 12 cucharada
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 6 onzas
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32 INSTALACIONES DEL NEGOCIO
La Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo estaraacute ubicada en el Cantoacuten Salinas calle General
Enriacutequez Gallos atraacutes del Banco del Pichincha cuyo alquiler del local asciende a
$ 18000 doacutelares mensuales Todos los documentos estaacuten en regla El local cuenta
con todos los servicios baacutesicos como Agua Potable Energiacutea Eleacutectrica Teleacutefono
Alcantarillado tambieacuten tiene espacio para servir a los clientes al momento que
requieren de servirse los postres y degustarlo al instante ventilacioacuten etc
Es un lugar estrateacutegico donde las personas y cooperativas de transporte puacuteblico que
visitan las playas se movilizan hacia su destino donde pueden acudir a degustar de
los deliciosos y exquisitos postres
33 EQUIPOS Y MAQUINARIAS
Para que la Pasteleriacutea opere de manera adecuada en su administracioacuten y parte
operativa se necesita de lo siguiente
Para Administrativo
1 Escritorio
1 Silla
1 Archivador
1 Calculadora
Para Vendedor
2 Vitrinas
3 Mesas Plaacutesticas
12 Sillas Plaacutesticas
1 Vitrina Congelador
Para los Obreros
1 Horno industrial
1 Batidora Industrial
1 Amasadora Industrial
1 Licuadora
1 Mesa
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Escritorio $10000 Silla $3000 Archivador $10000
Mesa $ 900 Silla $ 400
Vitrina Congelador $75000 Vitrinas $18000
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Horno Industrial $40000 Amasadora Industrial $20000
Batidora $10000 Licuadora $4000
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34 DISTRIBUCIOacuteN DE LA UBICACIOacuteN DE LAS INSTALACIONES
P A R Q U E A D E R O
EX
IBIC
ION
DE
L P
RO
DU
CT
O ( V
ITR
INA
S)
SSHH Hombres
Mesas
SSHH Mujeres
Mesas
Mesas
Departamento Jefe
Administrativo
Caja
Departamento Jefe de
Produccioacuten y
Obreros
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Constaraacute con un Cafeacute Bar dentro del local para que las personas puedan adquirir
los postres y consumirlos en el sitio que constaraacute de sillas y mesas plaacutesticas color
blancas con manteles de color azul
La Pasteleriacutea que se va a ubicar en el cantoacuten Salinas tiene las cualidades de
espacio para la fabricacioacuten y comercializacioacuten las cuales describiremos a
continuacioacuten
Espacio para instalar una pequentildea oficina para facturar los pedidos y venta
Departamento Operativo donde se realizaraacuten todo el proceso de la elaboracioacuten
de los pasteles
Espacio para la ubicacioacuten de las vitrinas y exhibicioacuten de los postres
Espacio para la ubicacioacuten de los congeladores
Espacio para ubicar el Cafeacute Bar
35 PLAN DE PRODUCCION
Determinamos el costo de la produccioacuten de los diferentes pasteles que se van a
producir los cuales se detallan a continuacioacuten
PRODUCTOS Precio
Cheescake de Frutilla 512
Cheescake de Chocolate 668
Queso de Leche 238
Pie de Limon 334
Pie de Almendra 482
Pie de Nuez 482
Pie de Durazno 412
Pie de Maracuyaacute 412
Torta de Chocolate 410
Torta de tres leches 502
Tartaletas 272
Cake Ingleacutes 347
Tira Mizuacute 458
Orejitas (12 UNDS) 100
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 30
36 PLAN DE OTROS GASTOS
Estos gastos estaacuten considerados el agua luz teleacutefono y todos aquellos servicios
que son imprescindibles para el funcionamiento del local y la venta de los productos
que se van a fabricar los cuales detallamos seguacuten el porcentaje y el rubro que seraacuten
utilizados como se demuestra
SERVICIOS BASICOS Mensual Antildeo 1
Energia Eleacutectrica 15 180
Agua Potable 10 120
Telefoniacutea Convencional 12 144
Miscelaneos 10 120
Total 47 564
Gastos Administrativos
Energia Eleacutectrica 20 36
Agua Potable 10 12
Telefoniacutea Convencional 40 576
Miscelaneos 33 396
Sub Total
1452
Gastos de Venta
Energia Eleacutectrica 30 54
Agua Potable 30 36
Telefoniacutea Convencional 50 72
Miscelaneos 45 54
Sub Total
216
Gastos y Costos Ind Fabric
Energia Eleacutectrica 50 90
Agua Potable 60 72
Telefoniacutea Convencional 10 144
Miscelaneos 22 264
Sub Total
2028
TOTAL
564
37 SISTEMA DE CONTROL
El duentildeo es el encargado de vigilar la produccioacuten de los diferentes postres para que se elaboren con las cantidades especificas se podraacute obtener un producto de calidad
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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38 PROCESO DE PRODUCCION
RECEPCIOacuteN Y ALMACENAMIENTO DE MATERIAS PRIMAS
INICIO
MEZCLADO DE INGREDIENTES
(amasado modelado)
FERMENTACIOacuteN HORNEADO
ENFRIAMIENTO
ENVASADO (en su caso)
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCION O VENTA
REBANADO RELLENO YO
APLICACIOacuteN COBERTURA
ENVASADO EN SU CASO
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCIOacuteN O VENTA
F I N
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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CAPITULO IV
ORGANIZACIOacuteN
41 ORGANIGRAMA O DISENtildeO DE LA INFRAESTRUCTURA
42 PROCESO DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIOacuteN DE PERSONAL
Para llevar a cabo este proceso de reclutamiento y seleccioacuten de personal para que la
Pasteleriacutea ldquoPaquitardquo entre en funcionamiento se crearaacute los siguientes puestos de
trabajos
Administrador
1 vendedor
2 Obreros
Administrador
Vendedor 1 Obrero 1 Obrero 2
Reclutamiento y capacitacioacuten
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Deberaacuten tener conocimientos en la elaboracioacuten de pasteles
Se pondraacute anuncios en las radios con todas estas caracteriacutesticas descritas
anteriormente que se necesita personal para elaborar en la pasteleriacutea entonces
los aspirantes deben cumplir con los requisitos necesarios para obtener el
puesto
Receptadas las carpetas de los aspirantes el duentildeo selecciona las maacutes
opcionadas a ocupar el puesto y se procede a las entrevistas de la cual se
obtiene informacioacuten de la persona si le interesa el trabajo y cual va a hacer su
contribucioacuten con la pasteleriacutea se observa la imagen de la persona su expresioacuten
y ganas de triunfar
En la entrevista se conoce al futuro empleado sobre sus experiencias en otras
pasteleriacuteas o similares donde ha brindado sus servicios personales o
profesionales estudios realizados las diferentes habilidades que posea que
aparte de lo que ha venido a trabajar que maacutes le gustariacutea hacer
Despueacutes de que los aspirantes han pasado por las entrevistas realizada por el
duentildeo de la Pasteleriacutea se escoge a los maacutes idoacuteneos para el puesto daacutendoles
capacitaciones a los que se les requiere para que no tengan mayor tropiezos en
la microempresa luego se realiza la contratacioacuten del personal daacutendoles las
instrucciones detalladas de las tareas asignadas y responsabilidades que se les
otorga con todos los instrumentos necesarios para que el empleado tenga un
buen ambiente laboral
Despueacutes de un determinado tiempo cuando la pasteleriacutea ya esteacute en el mercado
se hace una evaluacioacuten de desempentildeo del personal para verificar como estaacuten
realizando su trabajo si en caso no lo estaacuten realizando bien se hace una reunioacuten
extraordinaria para saber los motivos y causas que estaacuten llevando a cabo esta
situacioacuten y si estaacute todo bien igual se hace la respectiva reunioacuten para felicitar a
los empleados y seguirlos motivando maacutes para que desempentildeen bien su trabajo
y que la Pasteleriacutea tenga eacutexitos
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43 PERFILES DE CADA PUESTO
Administrador (Duentildeo)
Seraacute el representante de la empresa con los poderes y atribuciones que por
ley le correspondan
Es el que estaacute al tanto de lo que sucede en la organizacioacuten en sus diferentes
aacutereas tomando asiacute las mejores alternativas de solucioacuten que se pueden
suscitar dentro de la organizacioacuten
Gestionar y aprobar la constante tecnificacioacuten de la empresa a traveacutes de las
negociaciones de adquisicioacuten de maquinarias equipos e implementos los
mismos que estaraacuten encaminados al desarrollo y mejoramiento de los
productos y servicios
Es el encargado de hacer los diferentes reclutamientos de personal para
ubicar a los empleados en los diferentes puestos de trabajo y llenar las
vacantes en la organizacioacuten ayuda de la misma manera a impartir sus
conocimientos y a dar capacitaciones para que marche bien la empresa
Llevar el control de los ingresos y gastos efectuados en el ejercicio operativo
de la produccioacuten y manejar todo lo referente a lo financiero (futuras
inversiones mantener actualizado el inventario de los productos y realizar
las planillas del rol de pago para los empleados)
Participar en la elaboracioacuten de presupuestos para futuras inversiones para el
mejoramiento o amplitud de la empresa
Mantener actualizado el inventario de los productos
Suscribir los cheques y comprobantes de pago
Realizar las planillas del rol de los empleados mensualmente
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Obreros
Tiacutetulo Artesanal Chef en Pasteleriacuteas
Edad 20 - 35 antildeos
Experiencia Haber laborado en negocios de este tipo conocimientos en
pasteleriacutea ser aacutegil en la elaboracioacuten de los pasteles ser puntual
responsable y leal
Funciones
Elaborar los diferentes tipos pasteles
Ser puntuales en la elaboracioacuten de los pedidos de los diferentes pasteles
Cuidar de la higiene de la produccioacuten
Regirse de las recetas y sus cantidades de insumos adecuados para
mantener la calidad del producto
Mantener el cuidado de las herramientas de la produccioacuten
Vendedor
Tiacutetulo Profesional Bachilleres
Edad 18 ndash 25 antildeos
Sexo Femenino yo Masculino
Excelente Presentacioacuten ser respetuosos y cordiales elevar su autoestima
conocer el sector para la distribucioacuten y a los clientes ser responsables y
puntuales identificarse con la organizacioacuten
Funciones
Ofrecer y vender los diferentes tipos de pasteles que elaboran
Atender con excelencia al cliente cordial y respetuosamente
Mantener limpio el local donde el cliente consume los productos
Facturar y cobrar los pedidos que el consumidor solicita
Despachar los postres en buenas condiciones
Al finalizar las labores de trabajo deberaacute realizar reporte de ventas del diacutea
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44 VALORES PERSONALES
Los empleados deben ser responsables y cumplir a cabalidad todas sus
actividades
Puntual dentro y fuera de la organizacioacuten en sus deberes como ciudadano
Ser ordenados en todas sus funciones
Tener reciprocidad en sus actos y problemas que no conlleve a perjudicar su
trabajo
Respetarse consigo mismo y los demaacutes en el territorio que se encuentre
Espiacuteritu de mejoramiento intelectual y personal para buscar mejoras
Persona que entable amistades y no cause malestares a la sociedad
Saber afrontar las situaciones que se les presentareacute
Ser leal con sus compantildeeros o negocio
45 VALORES ORGANIZACIONALES
Lealtad
Ser una empresa que cuida del bienestar de sus empleados y de la naturaleza
Desempentildeo
Dar seguridad a sus empleados en cuanto a salud y proteccioacuten ambiental
Puntualidad
Ser puntual en sus pagos de remuneracioacuten a los empleados y otorgar los
beneficios que manda la ley
Trabajar en equipo
Hacer partiacutecipe a todo el personal para que se desenvuelva y puedan contribuir
con ideas para el desarrollo de la organizacioacuten
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Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
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CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
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ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
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CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
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CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
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INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
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PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
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PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
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CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 9
Restaurant Saavedra- Tambieacuten elabora pasteles como tortas de vainillas
tortas de tres leches tortas rellenas etc
La Casa del Pan- Elabora postres tales como el cheesecake pie de limoacuten pie
de duraznos pero los elabora por pedidos y las tortas de chocolates por
porciones
Panaderiacutea y Pasteleriacutea Royal- Que se dedica a la venta de pasteles jugos
manjares etc
Panaderiacutea y pasteleriacutea Gran Colombia 2- Su fuerte para estos locales en la
rama de los pasteles que ellos elaboran son las tortas diferentes panes
postres de chocolates con nueces y almendras etc
Panaderiacutea y Pasteleriacutea Pastipan de Colombia- Que ofrece una variedad de
dulces al consumidor que se encuentra ubicado diagonal al centro comercial
Buena Ventura Moreno
Pero la variedad de productos que nosotros ofreceremos a nuestros clientes nos
pueden ayudan a ganar mejor clientela y maacutes aun a ganar la fidelidad de los
mismos ya que ofrecemos diferentes postres como Cheesecake de frutilla
tartaletas pie de duraznos almendras maracuyaacute etc
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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23 RIESGOS COMPETITIVOS
Que produzcan los mismos postres que nosotros elaboramos
Los precios de los productos sean menores a los nuestros
Son empresas conocidas implementadas en el mercado
No tenemos patentes y marcas registradas de los productos
24 ESTRATEGIA DE LA COMPETENCIA
La imagen de sus empleados (presentacioacuten y atencioacuten al cliente)
Presentacioacuten de sus productos en forma de menuacute con sus respectivos precios
Excelente exhibicioacuten de sus postres a traveacutes de mostradores
Tecnologiacutea en facturar sus ventas
Envoltura coacutemoda al momento que sus clientes llevan su producto a otros
destinos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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25 ANAacuteLISIS DE PRECIOS
LOCALES CHEESE
CAKE PIE LIMON
QUESO DE
LECHE
TORTA DE
CHOCOLATE TORTAS
DOLUPA 1901 1758 1366 1711 1200
CAFEacute
BOMBONrsquoS No elabora No elabora No elabora 1725 1150
REST
SAAVEDRA 1925 1800 1350 1775 750
CASA DEL PAN Por pedidos Por pedidos 1400 1100 800
PANAD Y
PAST ROYAL 1895 1910 1425 1750 950
GRAN
COLOMBIA 2 1920 1850 1375 1800 925
Tendremos ventaja competitiva con los precios ya que nos podemos dar cuenta los
precios de los postres que se venden en el paseo shopping son los maacutes elevados
en el mercado peninsular pero si ingresamos con precios bajos nuestro negocio
daraacute resultado Aunque hay algunos que no realizan estos tipos de postres y otros
que lo hacen a traveacutes de pedidos
26 TAMANtildeO DEL MERCADO GLOBAL
Nuestro mercado global esta direccionado al Cantoacuten Salinas que cuenta con una
poblacioacuten seguacuten el censo efectuado en el antildeo 2001 de 49572 habitantes con una
tasa de crecimiento anual de 27
261 TAMANtildeO DE MI MERCADO
El mercado meta es la zonas Urbana de Salinas comprendidas en 28650
habitantes donde la mayor parte de la poblacioacuten cantonal se encuentra
ubicada en la cabecera cantonal de Salinas con aproximadamente el 58
del total de habitantes
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 12
En cuanto a la relacioacuten entre hombres y mujeres esta es igualitaria con
apenas un 2 de diferencia en cambio en lo que tiene que ver a grupos
estareos el 37 del total de la
poblacioacuten corresponde a joacutevenes
menores de 20 antildeos Se llevo a cabo
una prueba piloto para determinar el
grado de probabilidad de eacutexito o
fracaso del estudio de mercado en
cuanto al gusto de los postres en el
Cantoacuten Salinas Provincia de Santa
Elena determinando el 80
probabilidad de eacutexito y el 20
probabilidad fracaso se entrevisto a
58 personas entre hombres y
mujeres
t2 P Q
n = e2
1 + 1 t2 P Q 1
N e2
0952 (080) (020)
n = 0052
1 + 1 0952 (080) (020) _ 1
31438 0052
n = 5776 = 5765 1001805458
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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LUGAR BARRIOS Nordm Encuesta Nordm Enc Barrio
Total
Salinas 20 74 43 3 60
Jose Luis Tamayo
4 15 9 2 8
Santa Rosa 3 11 6 2 6
TOTAL 27 100 58 7 74
27 ESTRATEGIAS DE VENTAS
Para que el negocio surja cada vez maacutes hacia el futuro la empresa debe utilizar las
estrategias de ventas necesarias para abarcar maacutes mercado y seguir creciendo
A los clientes que visitan y compran los postres hay que brindarles una excelente
atencioacuten y manifestarle los servicios que ofrecemos y que estamos prestos para
atenderlos
Demostrar confianza amabilidad respeto a todo el puacuteblico que visita nuestra
empresa
Aquellos clientes potenciales que visitan y observan los productos hay que
brindarles informacioacuten de las caracteriacutesticas de los productos que son buenos
exquisitos de calidad precios bajos los mismos que queden complacidos y
adquieran nuestros productos
Para crecer en infraestructura hay que ubicar y establecer puntos de ventas de los
postres de acuerdo a la demanda especialmente en temporadas
Cuando el cliente ingrese al local hay que saludar dando motivaciones hacia su
compra y cuando se retire asiacute mismo tiene que decir ldquoEstamos para servirlesrdquo y
ldquoVuelva Prontordquo
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 14
28 ESTRATEGIA PROMOCIONAL
Posicionamiento
Se debe focalizar en buscar posesionarse ante la mente de los consumidores como
ldquoPostres de calidad y precio justordquo donde la empresa debe administrar para que
la calidad de los productos sea excelente y que pueda tener prestigio e imagen
corporativa antes los diferentes clientes y en un mercado global como es la Provincia
Peniacutensula de Santa Elena
Para esto es necesario la aplicacioacuten de disentildeos colores presentacioacuten tanto de la
infraestructura como de los diferentes productos reforzando la marca para que tenga
prestigio y se mantenga en la mente de los consumidores y puedan adquirir nuestros
postres diariamente
Para esto tambieacuten se requiere poseer de proveedores que puedan abastecer con
materiales de calidad entrega oportuna a tiempo y tener acceso a creacutedito
Se participaraacute en eventos a traveacutes de las cuales se expondraacute los diferentes postres
con varios sabores complementando con folletos y afiches donde se mencionaraacute la
direccioacuten donde se estaacute ubicada los diferentes precios etc
Se haraacute la inauguracioacuten de local por medio de invitaciones entrega de
Afiches
Hojas Volantes
Tarjeta de Identificacioacuten
Triacuteptico
Pancartas etc
Se mostraraacute el producto dando a saborear en pequentildeas porciones a los posibles
consumidores
La infraestructura seraacute atractiva con servicio de bar cafeteriacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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Se haraacute publicidad por medio de las radios de la Peniacutensula como Radio
Universitaria Amor Candente etc y por medio de la Televisioacuten Brisa TV
29 POLITICAS DE SERVICIO
Atender al cliente con amabilidad al momento del ingreso al local
Conocer sobre los productos que se vende y que es lo que contiene
Cuidar de la higiene en cuanto a la vestimenta que debe estar limpia higiene
personal y el local debe estar con una buena presentacioacuten
Dar garantiacutea del producto que es de calidad y que estaacute en perfectas condiciones
para su consumo
Se debe incluir la fecha de caducidad y elaboracioacuten de los diferentes postres
210 ANALISIS DEL PRODUCTO
La nueva Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo se ha especializado en la produccioacuten de diferentes
productos de pasteleriacuteas para el gusto del cliente
Todos estos productos seraacuten producidos bajo las normas de calidad y siguiendo la
tradicioacuten Ecuatoriana otorgaacutendole un nombre a cada producto y a las nuevas
innovaciones es una eficaz variable de marketing
Ademaacutes la microempresa cumpliraacute con todos los requisitos de higiene y calidad
Todo el proceso de fabricacioacuten estaacute continuamente controlado y se realiza en
condiciones higieacutenicas que garantizan un producto con las propiedades (textura
color olor y sabor) idoacuteneas para su utilizacioacuten en la elaboracioacuten de artiacuteculos de
pasteleriacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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211 ANAacuteLISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
Es el punto en donde los ingresos totales recibidos se igualan a los costos asociados con
la venta de un producto (IT = CT) Un punto de equilibrio es usado comuacutenmente en las
empresas u organizaciones para determinar la posible rentabilidad de vender determinado
producto Para calcular el punto de equilibrio es necesario tener bien identificado el
comportamiento de los costos de otra manera es sumamente difiacutecil determinar la
ubicacioacuten de este punto
Sean IT los ingresos totales CT los costos totales P el precio por unidad Q la cantidad
de unidades producidas y vendidas CF los costos fijos y CV los costos variables
Entonces
Si el producto puede ser vendido en mayores cantidades de las que arroja el punto de
equilibrio tendremos entonces que la empresa percibiraacute beneficios Si por el contrario se
encuentra por debajo del punto de equilibrio tendraacute peacuterdidas
Contenido
En el anaacutelisis del punto de equilibrio podemos encontrar
Margen de seguridad teacutecnica para la fijacioacuten del doacutelar
En ventas por unidades sea anual en importes o en unidades
Formas de representar el punto de equilibrio sea algebraico o en grafico
En ventas por unidades
[1]
[2]
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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Punto de equilibrio
CFM= 1- 036
CFM= 064
Ventas miacutenimas= Costo fijo Costo fijo medio
Ventas miacutenimas= 163122 046 254727
163122
Ventas miacutenimas=
254727
Ganancia Mensual
407890
Ventas miacutenimas mensual
254727
Cantidad miacutenima a vender de los producto = (ventas miacutenimas mensuales cantidad a vender mensual) ingreso mensual
Cantidad miacutenima a vender de los producto = 34
unidades
[1]Total de Cf Costos fijos (pprecio ndash Cv Promedio de costos variables) (Explicacioacuten en el denominador ldquoprecio menos promedio de costos variablesrdquo es lo que llamamos utilidad por unidad o en el campo econoacutemico contribucioacuten marginal que aporta cada unidad vendida adicional) Esta ecuacioacuten da el importe en unidades necesarias para poder llegar a un punto de equilibrio
[2]Es otra alternativa pudiendo definir como la contribucioacuten marginal la diferencia entre el 100 Menos la relacioacuten de Costos variables entre Precio o lo que seria igual la relacioacuten entre Costos variables y las Ventas Esta ecuacioacuten representa el importe de Ventas necesario para llegar a una situacioacuten de equilibrio
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31 DISENtildeO DEL EMPAQUE DEL PRODUCTOrdquo
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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CAPITULO III
PRODUCCION
31 DISENtildeO DEL PRODUCTO O SERVICIO
Postre Cheescake de Frutilla Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal1 cucharada
Queso Crema12 libra
Azuacutecar en Polvo 250 gramos
Crema de leche100 gramos
Limoacuten 5
Fresas 1 libra
Esencia de Almendra 3 gotas
Esencia Vainilla 3 gotas
Gelatina 4 onzas
Maicena 2 onzas
Postre Cheescake de Chocolate
Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Queso Crema 2
Barra de chocolate 200 gr
Crema de chantillin 1 funda
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Tasa de leche frac14
Postre Queso de Leche
Ingredientes
Huevos8
Leche 1 litro
Esencia Vainilla 3 gotas
Azuacutecar 1 libra
Rallado de coco 2 onzas
Postre Pie de Limoacuten
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Limoacuten 20
Huevo 4
Postre Pie de Almendra
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Almendra 1 funda
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Huevo
Postre Pie de Durazno
Ingredientes
Harina12 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Durazno 4
Huevo 4
Galleta de Vainilla 1 funda
Postres Pie de Maracuyaacute
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Maracuyaacute 12
Huevo 4
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 22
Postre Pie de Nuez
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Nuez 1 funda
Huevos 4
Postre Torta de Chocolate
Ingredientes
Harina 12 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Chocolate 12 libra
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Leche (La Lechera) 12 litro
Manjar 300 gramos
Cobertura Chocolate
Barra Chocolate Nestle 200 gramos
Crema de leche 100 gramos
Leche Vaporada 100 gramos
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INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 23
Postre Torta de tres leches
Ingredientes
Huevos 10
Azuacutecar 12 libra
Harina 10 onzas
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Leche evaporada 12 frasco
Canela en polvo para decorar 1 funda
Leche Normal 1 litro
Mermelada 1 frasco
Postre Tartaletas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 12 onzas
Mantequilla 6 onzas
Huevo 3
Azuacutecar 10 onzas
Gelatina de Frutilla 4 onzas
Frutillas 14
Leche 12 litro
Maicena 2 onzas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 24
Postre Cake Ingleacutes
Ingredientes
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Harina 1 libra
Licor Ron Castillo 1 tasa
Pasa 12 libra
Fruta Confitada 12 libra
Esencia Vainilla 3 gotas
Postre Tira mizuacute
Ingredientes
Biscotela 12 caja
Queso Crema 1
Crema de Leche 125 ml
Huevos 4
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada
Cocoa 4 onzas
Licor de Cafeacute1 tasa
Esencia Vainilla 3 gotas
Esencia de Limoacuten 3 gotas
Bocadito Orejitas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 1 libra
Sal 12 cucharada
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 6 onzas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 25
32 INSTALACIONES DEL NEGOCIO
La Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo estaraacute ubicada en el Cantoacuten Salinas calle General
Enriacutequez Gallos atraacutes del Banco del Pichincha cuyo alquiler del local asciende a
$ 18000 doacutelares mensuales Todos los documentos estaacuten en regla El local cuenta
con todos los servicios baacutesicos como Agua Potable Energiacutea Eleacutectrica Teleacutefono
Alcantarillado tambieacuten tiene espacio para servir a los clientes al momento que
requieren de servirse los postres y degustarlo al instante ventilacioacuten etc
Es un lugar estrateacutegico donde las personas y cooperativas de transporte puacuteblico que
visitan las playas se movilizan hacia su destino donde pueden acudir a degustar de
los deliciosos y exquisitos postres
33 EQUIPOS Y MAQUINARIAS
Para que la Pasteleriacutea opere de manera adecuada en su administracioacuten y parte
operativa se necesita de lo siguiente
Para Administrativo
1 Escritorio
1 Silla
1 Archivador
1 Calculadora
Para Vendedor
2 Vitrinas
3 Mesas Plaacutesticas
12 Sillas Plaacutesticas
1 Vitrina Congelador
Para los Obreros
1 Horno industrial
1 Batidora Industrial
1 Amasadora Industrial
1 Licuadora
1 Mesa
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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Escritorio $10000 Silla $3000 Archivador $10000
Mesa $ 900 Silla $ 400
Vitrina Congelador $75000 Vitrinas $18000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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Horno Industrial $40000 Amasadora Industrial $20000
Batidora $10000 Licuadora $4000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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34 DISTRIBUCIOacuteN DE LA UBICACIOacuteN DE LAS INSTALACIONES
P A R Q U E A D E R O
EX
IBIC
ION
DE
L P
RO
DU
CT
O ( V
ITR
INA
S)
SSHH Hombres
Mesas
SSHH Mujeres
Mesas
Mesas
Departamento Jefe
Administrativo
Caja
Departamento Jefe de
Produccioacuten y
Obreros
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 29
Constaraacute con un Cafeacute Bar dentro del local para que las personas puedan adquirir
los postres y consumirlos en el sitio que constaraacute de sillas y mesas plaacutesticas color
blancas con manteles de color azul
La Pasteleriacutea que se va a ubicar en el cantoacuten Salinas tiene las cualidades de
espacio para la fabricacioacuten y comercializacioacuten las cuales describiremos a
continuacioacuten
Espacio para instalar una pequentildea oficina para facturar los pedidos y venta
Departamento Operativo donde se realizaraacuten todo el proceso de la elaboracioacuten
de los pasteles
Espacio para la ubicacioacuten de las vitrinas y exhibicioacuten de los postres
Espacio para la ubicacioacuten de los congeladores
Espacio para ubicar el Cafeacute Bar
35 PLAN DE PRODUCCION
Determinamos el costo de la produccioacuten de los diferentes pasteles que se van a
producir los cuales se detallan a continuacioacuten
PRODUCTOS Precio
Cheescake de Frutilla 512
Cheescake de Chocolate 668
Queso de Leche 238
Pie de Limon 334
Pie de Almendra 482
Pie de Nuez 482
Pie de Durazno 412
Pie de Maracuyaacute 412
Torta de Chocolate 410
Torta de tres leches 502
Tartaletas 272
Cake Ingleacutes 347
Tira Mizuacute 458
Orejitas (12 UNDS) 100
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 30
36 PLAN DE OTROS GASTOS
Estos gastos estaacuten considerados el agua luz teleacutefono y todos aquellos servicios
que son imprescindibles para el funcionamiento del local y la venta de los productos
que se van a fabricar los cuales detallamos seguacuten el porcentaje y el rubro que seraacuten
utilizados como se demuestra
SERVICIOS BASICOS Mensual Antildeo 1
Energia Eleacutectrica 15 180
Agua Potable 10 120
Telefoniacutea Convencional 12 144
Miscelaneos 10 120
Total 47 564
Gastos Administrativos
Energia Eleacutectrica 20 36
Agua Potable 10 12
Telefoniacutea Convencional 40 576
Miscelaneos 33 396
Sub Total
1452
Gastos de Venta
Energia Eleacutectrica 30 54
Agua Potable 30 36
Telefoniacutea Convencional 50 72
Miscelaneos 45 54
Sub Total
216
Gastos y Costos Ind Fabric
Energia Eleacutectrica 50 90
Agua Potable 60 72
Telefoniacutea Convencional 10 144
Miscelaneos 22 264
Sub Total
2028
TOTAL
564
37 SISTEMA DE CONTROL
El duentildeo es el encargado de vigilar la produccioacuten de los diferentes postres para que se elaboren con las cantidades especificas se podraacute obtener un producto de calidad
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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38 PROCESO DE PRODUCCION
RECEPCIOacuteN Y ALMACENAMIENTO DE MATERIAS PRIMAS
INICIO
MEZCLADO DE INGREDIENTES
(amasado modelado)
FERMENTACIOacuteN HORNEADO
ENFRIAMIENTO
ENVASADO (en su caso)
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCION O VENTA
REBANADO RELLENO YO
APLICACIOacuteN COBERTURA
ENVASADO EN SU CASO
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCIOacuteN O VENTA
F I N
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 32
CAPITULO IV
ORGANIZACIOacuteN
41 ORGANIGRAMA O DISENtildeO DE LA INFRAESTRUCTURA
42 PROCESO DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIOacuteN DE PERSONAL
Para llevar a cabo este proceso de reclutamiento y seleccioacuten de personal para que la
Pasteleriacutea ldquoPaquitardquo entre en funcionamiento se crearaacute los siguientes puestos de
trabajos
Administrador
1 vendedor
2 Obreros
Administrador
Vendedor 1 Obrero 1 Obrero 2
Reclutamiento y capacitacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 33
Deberaacuten tener conocimientos en la elaboracioacuten de pasteles
Se pondraacute anuncios en las radios con todas estas caracteriacutesticas descritas
anteriormente que se necesita personal para elaborar en la pasteleriacutea entonces
los aspirantes deben cumplir con los requisitos necesarios para obtener el
puesto
Receptadas las carpetas de los aspirantes el duentildeo selecciona las maacutes
opcionadas a ocupar el puesto y se procede a las entrevistas de la cual se
obtiene informacioacuten de la persona si le interesa el trabajo y cual va a hacer su
contribucioacuten con la pasteleriacutea se observa la imagen de la persona su expresioacuten
y ganas de triunfar
En la entrevista se conoce al futuro empleado sobre sus experiencias en otras
pasteleriacuteas o similares donde ha brindado sus servicios personales o
profesionales estudios realizados las diferentes habilidades que posea que
aparte de lo que ha venido a trabajar que maacutes le gustariacutea hacer
Despueacutes de que los aspirantes han pasado por las entrevistas realizada por el
duentildeo de la Pasteleriacutea se escoge a los maacutes idoacuteneos para el puesto daacutendoles
capacitaciones a los que se les requiere para que no tengan mayor tropiezos en
la microempresa luego se realiza la contratacioacuten del personal daacutendoles las
instrucciones detalladas de las tareas asignadas y responsabilidades que se les
otorga con todos los instrumentos necesarios para que el empleado tenga un
buen ambiente laboral
Despueacutes de un determinado tiempo cuando la pasteleriacutea ya esteacute en el mercado
se hace una evaluacioacuten de desempentildeo del personal para verificar como estaacuten
realizando su trabajo si en caso no lo estaacuten realizando bien se hace una reunioacuten
extraordinaria para saber los motivos y causas que estaacuten llevando a cabo esta
situacioacuten y si estaacute todo bien igual se hace la respectiva reunioacuten para felicitar a
los empleados y seguirlos motivando maacutes para que desempentildeen bien su trabajo
y que la Pasteleriacutea tenga eacutexitos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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43 PERFILES DE CADA PUESTO
Administrador (Duentildeo)
Seraacute el representante de la empresa con los poderes y atribuciones que por
ley le correspondan
Es el que estaacute al tanto de lo que sucede en la organizacioacuten en sus diferentes
aacutereas tomando asiacute las mejores alternativas de solucioacuten que se pueden
suscitar dentro de la organizacioacuten
Gestionar y aprobar la constante tecnificacioacuten de la empresa a traveacutes de las
negociaciones de adquisicioacuten de maquinarias equipos e implementos los
mismos que estaraacuten encaminados al desarrollo y mejoramiento de los
productos y servicios
Es el encargado de hacer los diferentes reclutamientos de personal para
ubicar a los empleados en los diferentes puestos de trabajo y llenar las
vacantes en la organizacioacuten ayuda de la misma manera a impartir sus
conocimientos y a dar capacitaciones para que marche bien la empresa
Llevar el control de los ingresos y gastos efectuados en el ejercicio operativo
de la produccioacuten y manejar todo lo referente a lo financiero (futuras
inversiones mantener actualizado el inventario de los productos y realizar
las planillas del rol de pago para los empleados)
Participar en la elaboracioacuten de presupuestos para futuras inversiones para el
mejoramiento o amplitud de la empresa
Mantener actualizado el inventario de los productos
Suscribir los cheques y comprobantes de pago
Realizar las planillas del rol de los empleados mensualmente
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Obreros
Tiacutetulo Artesanal Chef en Pasteleriacuteas
Edad 20 - 35 antildeos
Experiencia Haber laborado en negocios de este tipo conocimientos en
pasteleriacutea ser aacutegil en la elaboracioacuten de los pasteles ser puntual
responsable y leal
Funciones
Elaborar los diferentes tipos pasteles
Ser puntuales en la elaboracioacuten de los pedidos de los diferentes pasteles
Cuidar de la higiene de la produccioacuten
Regirse de las recetas y sus cantidades de insumos adecuados para
mantener la calidad del producto
Mantener el cuidado de las herramientas de la produccioacuten
Vendedor
Tiacutetulo Profesional Bachilleres
Edad 18 ndash 25 antildeos
Sexo Femenino yo Masculino
Excelente Presentacioacuten ser respetuosos y cordiales elevar su autoestima
conocer el sector para la distribucioacuten y a los clientes ser responsables y
puntuales identificarse con la organizacioacuten
Funciones
Ofrecer y vender los diferentes tipos de pasteles que elaboran
Atender con excelencia al cliente cordial y respetuosamente
Mantener limpio el local donde el cliente consume los productos
Facturar y cobrar los pedidos que el consumidor solicita
Despachar los postres en buenas condiciones
Al finalizar las labores de trabajo deberaacute realizar reporte de ventas del diacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 36
44 VALORES PERSONALES
Los empleados deben ser responsables y cumplir a cabalidad todas sus
actividades
Puntual dentro y fuera de la organizacioacuten en sus deberes como ciudadano
Ser ordenados en todas sus funciones
Tener reciprocidad en sus actos y problemas que no conlleve a perjudicar su
trabajo
Respetarse consigo mismo y los demaacutes en el territorio que se encuentre
Espiacuteritu de mejoramiento intelectual y personal para buscar mejoras
Persona que entable amistades y no cause malestares a la sociedad
Saber afrontar las situaciones que se les presentareacute
Ser leal con sus compantildeeros o negocio
45 VALORES ORGANIZACIONALES
Lealtad
Ser una empresa que cuida del bienestar de sus empleados y de la naturaleza
Desempentildeo
Dar seguridad a sus empleados en cuanto a salud y proteccioacuten ambiental
Puntualidad
Ser puntual en sus pagos de remuneracioacuten a los empleados y otorgar los
beneficios que manda la ley
Trabajar en equipo
Hacer partiacutecipe a todo el personal para que se desenvuelva y puedan contribuir
con ideas para el desarrollo de la organizacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 37
Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 38
CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 39
ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 10
23 RIESGOS COMPETITIVOS
Que produzcan los mismos postres que nosotros elaboramos
Los precios de los productos sean menores a los nuestros
Son empresas conocidas implementadas en el mercado
No tenemos patentes y marcas registradas de los productos
24 ESTRATEGIA DE LA COMPETENCIA
La imagen de sus empleados (presentacioacuten y atencioacuten al cliente)
Presentacioacuten de sus productos en forma de menuacute con sus respectivos precios
Excelente exhibicioacuten de sus postres a traveacutes de mostradores
Tecnologiacutea en facturar sus ventas
Envoltura coacutemoda al momento que sus clientes llevan su producto a otros
destinos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 11
25 ANAacuteLISIS DE PRECIOS
LOCALES CHEESE
CAKE PIE LIMON
QUESO DE
LECHE
TORTA DE
CHOCOLATE TORTAS
DOLUPA 1901 1758 1366 1711 1200
CAFEacute
BOMBONrsquoS No elabora No elabora No elabora 1725 1150
REST
SAAVEDRA 1925 1800 1350 1775 750
CASA DEL PAN Por pedidos Por pedidos 1400 1100 800
PANAD Y
PAST ROYAL 1895 1910 1425 1750 950
GRAN
COLOMBIA 2 1920 1850 1375 1800 925
Tendremos ventaja competitiva con los precios ya que nos podemos dar cuenta los
precios de los postres que se venden en el paseo shopping son los maacutes elevados
en el mercado peninsular pero si ingresamos con precios bajos nuestro negocio
daraacute resultado Aunque hay algunos que no realizan estos tipos de postres y otros
que lo hacen a traveacutes de pedidos
26 TAMANtildeO DEL MERCADO GLOBAL
Nuestro mercado global esta direccionado al Cantoacuten Salinas que cuenta con una
poblacioacuten seguacuten el censo efectuado en el antildeo 2001 de 49572 habitantes con una
tasa de crecimiento anual de 27
261 TAMANtildeO DE MI MERCADO
El mercado meta es la zonas Urbana de Salinas comprendidas en 28650
habitantes donde la mayor parte de la poblacioacuten cantonal se encuentra
ubicada en la cabecera cantonal de Salinas con aproximadamente el 58
del total de habitantes
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 12
En cuanto a la relacioacuten entre hombres y mujeres esta es igualitaria con
apenas un 2 de diferencia en cambio en lo que tiene que ver a grupos
estareos el 37 del total de la
poblacioacuten corresponde a joacutevenes
menores de 20 antildeos Se llevo a cabo
una prueba piloto para determinar el
grado de probabilidad de eacutexito o
fracaso del estudio de mercado en
cuanto al gusto de los postres en el
Cantoacuten Salinas Provincia de Santa
Elena determinando el 80
probabilidad de eacutexito y el 20
probabilidad fracaso se entrevisto a
58 personas entre hombres y
mujeres
t2 P Q
n = e2
1 + 1 t2 P Q 1
N e2
0952 (080) (020)
n = 0052
1 + 1 0952 (080) (020) _ 1
31438 0052
n = 5776 = 5765 1001805458
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 13
LUGAR BARRIOS Nordm Encuesta Nordm Enc Barrio
Total
Salinas 20 74 43 3 60
Jose Luis Tamayo
4 15 9 2 8
Santa Rosa 3 11 6 2 6
TOTAL 27 100 58 7 74
27 ESTRATEGIAS DE VENTAS
Para que el negocio surja cada vez maacutes hacia el futuro la empresa debe utilizar las
estrategias de ventas necesarias para abarcar maacutes mercado y seguir creciendo
A los clientes que visitan y compran los postres hay que brindarles una excelente
atencioacuten y manifestarle los servicios que ofrecemos y que estamos prestos para
atenderlos
Demostrar confianza amabilidad respeto a todo el puacuteblico que visita nuestra
empresa
Aquellos clientes potenciales que visitan y observan los productos hay que
brindarles informacioacuten de las caracteriacutesticas de los productos que son buenos
exquisitos de calidad precios bajos los mismos que queden complacidos y
adquieran nuestros productos
Para crecer en infraestructura hay que ubicar y establecer puntos de ventas de los
postres de acuerdo a la demanda especialmente en temporadas
Cuando el cliente ingrese al local hay que saludar dando motivaciones hacia su
compra y cuando se retire asiacute mismo tiene que decir ldquoEstamos para servirlesrdquo y
ldquoVuelva Prontordquo
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 14
28 ESTRATEGIA PROMOCIONAL
Posicionamiento
Se debe focalizar en buscar posesionarse ante la mente de los consumidores como
ldquoPostres de calidad y precio justordquo donde la empresa debe administrar para que
la calidad de los productos sea excelente y que pueda tener prestigio e imagen
corporativa antes los diferentes clientes y en un mercado global como es la Provincia
Peniacutensula de Santa Elena
Para esto es necesario la aplicacioacuten de disentildeos colores presentacioacuten tanto de la
infraestructura como de los diferentes productos reforzando la marca para que tenga
prestigio y se mantenga en la mente de los consumidores y puedan adquirir nuestros
postres diariamente
Para esto tambieacuten se requiere poseer de proveedores que puedan abastecer con
materiales de calidad entrega oportuna a tiempo y tener acceso a creacutedito
Se participaraacute en eventos a traveacutes de las cuales se expondraacute los diferentes postres
con varios sabores complementando con folletos y afiches donde se mencionaraacute la
direccioacuten donde se estaacute ubicada los diferentes precios etc
Se haraacute la inauguracioacuten de local por medio de invitaciones entrega de
Afiches
Hojas Volantes
Tarjeta de Identificacioacuten
Triacuteptico
Pancartas etc
Se mostraraacute el producto dando a saborear en pequentildeas porciones a los posibles
consumidores
La infraestructura seraacute atractiva con servicio de bar cafeteriacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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Se haraacute publicidad por medio de las radios de la Peniacutensula como Radio
Universitaria Amor Candente etc y por medio de la Televisioacuten Brisa TV
29 POLITICAS DE SERVICIO
Atender al cliente con amabilidad al momento del ingreso al local
Conocer sobre los productos que se vende y que es lo que contiene
Cuidar de la higiene en cuanto a la vestimenta que debe estar limpia higiene
personal y el local debe estar con una buena presentacioacuten
Dar garantiacutea del producto que es de calidad y que estaacute en perfectas condiciones
para su consumo
Se debe incluir la fecha de caducidad y elaboracioacuten de los diferentes postres
210 ANALISIS DEL PRODUCTO
La nueva Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo se ha especializado en la produccioacuten de diferentes
productos de pasteleriacuteas para el gusto del cliente
Todos estos productos seraacuten producidos bajo las normas de calidad y siguiendo la
tradicioacuten Ecuatoriana otorgaacutendole un nombre a cada producto y a las nuevas
innovaciones es una eficaz variable de marketing
Ademaacutes la microempresa cumpliraacute con todos los requisitos de higiene y calidad
Todo el proceso de fabricacioacuten estaacute continuamente controlado y se realiza en
condiciones higieacutenicas que garantizan un producto con las propiedades (textura
color olor y sabor) idoacuteneas para su utilizacioacuten en la elaboracioacuten de artiacuteculos de
pasteleriacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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211 ANAacuteLISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
Es el punto en donde los ingresos totales recibidos se igualan a los costos asociados con
la venta de un producto (IT = CT) Un punto de equilibrio es usado comuacutenmente en las
empresas u organizaciones para determinar la posible rentabilidad de vender determinado
producto Para calcular el punto de equilibrio es necesario tener bien identificado el
comportamiento de los costos de otra manera es sumamente difiacutecil determinar la
ubicacioacuten de este punto
Sean IT los ingresos totales CT los costos totales P el precio por unidad Q la cantidad
de unidades producidas y vendidas CF los costos fijos y CV los costos variables
Entonces
Si el producto puede ser vendido en mayores cantidades de las que arroja el punto de
equilibrio tendremos entonces que la empresa percibiraacute beneficios Si por el contrario se
encuentra por debajo del punto de equilibrio tendraacute peacuterdidas
Contenido
En el anaacutelisis del punto de equilibrio podemos encontrar
Margen de seguridad teacutecnica para la fijacioacuten del doacutelar
En ventas por unidades sea anual en importes o en unidades
Formas de representar el punto de equilibrio sea algebraico o en grafico
En ventas por unidades
[1]
[2]
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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Punto de equilibrio
CFM= 1- 036
CFM= 064
Ventas miacutenimas= Costo fijo Costo fijo medio
Ventas miacutenimas= 163122 046 254727
163122
Ventas miacutenimas=
254727
Ganancia Mensual
407890
Ventas miacutenimas mensual
254727
Cantidad miacutenima a vender de los producto = (ventas miacutenimas mensuales cantidad a vender mensual) ingreso mensual
Cantidad miacutenima a vender de los producto = 34
unidades
[1]Total de Cf Costos fijos (pprecio ndash Cv Promedio de costos variables) (Explicacioacuten en el denominador ldquoprecio menos promedio de costos variablesrdquo es lo que llamamos utilidad por unidad o en el campo econoacutemico contribucioacuten marginal que aporta cada unidad vendida adicional) Esta ecuacioacuten da el importe en unidades necesarias para poder llegar a un punto de equilibrio
[2]Es otra alternativa pudiendo definir como la contribucioacuten marginal la diferencia entre el 100 Menos la relacioacuten de Costos variables entre Precio o lo que seria igual la relacioacuten entre Costos variables y las Ventas Esta ecuacioacuten representa el importe de Ventas necesario para llegar a una situacioacuten de equilibrio
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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31 DISENtildeO DEL EMPAQUE DEL PRODUCTOrdquo
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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CAPITULO III
PRODUCCION
31 DISENtildeO DEL PRODUCTO O SERVICIO
Postre Cheescake de Frutilla Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal1 cucharada
Queso Crema12 libra
Azuacutecar en Polvo 250 gramos
Crema de leche100 gramos
Limoacuten 5
Fresas 1 libra
Esencia de Almendra 3 gotas
Esencia Vainilla 3 gotas
Gelatina 4 onzas
Maicena 2 onzas
Postre Cheescake de Chocolate
Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Queso Crema 2
Barra de chocolate 200 gr
Crema de chantillin 1 funda
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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Tasa de leche frac14
Postre Queso de Leche
Ingredientes
Huevos8
Leche 1 litro
Esencia Vainilla 3 gotas
Azuacutecar 1 libra
Rallado de coco 2 onzas
Postre Pie de Limoacuten
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Limoacuten 20
Huevo 4
Postre Pie de Almendra
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Almendra 1 funda
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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Huevo
Postre Pie de Durazno
Ingredientes
Harina12 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Durazno 4
Huevo 4
Galleta de Vainilla 1 funda
Postres Pie de Maracuyaacute
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Maracuyaacute 12
Huevo 4
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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Postre Pie de Nuez
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Nuez 1 funda
Huevos 4
Postre Torta de Chocolate
Ingredientes
Harina 12 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Chocolate 12 libra
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Leche (La Lechera) 12 litro
Manjar 300 gramos
Cobertura Chocolate
Barra Chocolate Nestle 200 gramos
Crema de leche 100 gramos
Leche Vaporada 100 gramos
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Postre Torta de tres leches
Ingredientes
Huevos 10
Azuacutecar 12 libra
Harina 10 onzas
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Leche evaporada 12 frasco
Canela en polvo para decorar 1 funda
Leche Normal 1 litro
Mermelada 1 frasco
Postre Tartaletas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 12 onzas
Mantequilla 6 onzas
Huevo 3
Azuacutecar 10 onzas
Gelatina de Frutilla 4 onzas
Frutillas 14
Leche 12 litro
Maicena 2 onzas
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Postre Cake Ingleacutes
Ingredientes
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Harina 1 libra
Licor Ron Castillo 1 tasa
Pasa 12 libra
Fruta Confitada 12 libra
Esencia Vainilla 3 gotas
Postre Tira mizuacute
Ingredientes
Biscotela 12 caja
Queso Crema 1
Crema de Leche 125 ml
Huevos 4
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada
Cocoa 4 onzas
Licor de Cafeacute1 tasa
Esencia Vainilla 3 gotas
Esencia de Limoacuten 3 gotas
Bocadito Orejitas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 1 libra
Sal 12 cucharada
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 6 onzas
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32 INSTALACIONES DEL NEGOCIO
La Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo estaraacute ubicada en el Cantoacuten Salinas calle General
Enriacutequez Gallos atraacutes del Banco del Pichincha cuyo alquiler del local asciende a
$ 18000 doacutelares mensuales Todos los documentos estaacuten en regla El local cuenta
con todos los servicios baacutesicos como Agua Potable Energiacutea Eleacutectrica Teleacutefono
Alcantarillado tambieacuten tiene espacio para servir a los clientes al momento que
requieren de servirse los postres y degustarlo al instante ventilacioacuten etc
Es un lugar estrateacutegico donde las personas y cooperativas de transporte puacuteblico que
visitan las playas se movilizan hacia su destino donde pueden acudir a degustar de
los deliciosos y exquisitos postres
33 EQUIPOS Y MAQUINARIAS
Para que la Pasteleriacutea opere de manera adecuada en su administracioacuten y parte
operativa se necesita de lo siguiente
Para Administrativo
1 Escritorio
1 Silla
1 Archivador
1 Calculadora
Para Vendedor
2 Vitrinas
3 Mesas Plaacutesticas
12 Sillas Plaacutesticas
1 Vitrina Congelador
Para los Obreros
1 Horno industrial
1 Batidora Industrial
1 Amasadora Industrial
1 Licuadora
1 Mesa
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Escritorio $10000 Silla $3000 Archivador $10000
Mesa $ 900 Silla $ 400
Vitrina Congelador $75000 Vitrinas $18000
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Horno Industrial $40000 Amasadora Industrial $20000
Batidora $10000 Licuadora $4000
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34 DISTRIBUCIOacuteN DE LA UBICACIOacuteN DE LAS INSTALACIONES
P A R Q U E A D E R O
EX
IBIC
ION
DE
L P
RO
DU
CT
O ( V
ITR
INA
S)
SSHH Hombres
Mesas
SSHH Mujeres
Mesas
Mesas
Departamento Jefe
Administrativo
Caja
Departamento Jefe de
Produccioacuten y
Obreros
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Constaraacute con un Cafeacute Bar dentro del local para que las personas puedan adquirir
los postres y consumirlos en el sitio que constaraacute de sillas y mesas plaacutesticas color
blancas con manteles de color azul
La Pasteleriacutea que se va a ubicar en el cantoacuten Salinas tiene las cualidades de
espacio para la fabricacioacuten y comercializacioacuten las cuales describiremos a
continuacioacuten
Espacio para instalar una pequentildea oficina para facturar los pedidos y venta
Departamento Operativo donde se realizaraacuten todo el proceso de la elaboracioacuten
de los pasteles
Espacio para la ubicacioacuten de las vitrinas y exhibicioacuten de los postres
Espacio para la ubicacioacuten de los congeladores
Espacio para ubicar el Cafeacute Bar
35 PLAN DE PRODUCCION
Determinamos el costo de la produccioacuten de los diferentes pasteles que se van a
producir los cuales se detallan a continuacioacuten
PRODUCTOS Precio
Cheescake de Frutilla 512
Cheescake de Chocolate 668
Queso de Leche 238
Pie de Limon 334
Pie de Almendra 482
Pie de Nuez 482
Pie de Durazno 412
Pie de Maracuyaacute 412
Torta de Chocolate 410
Torta de tres leches 502
Tartaletas 272
Cake Ingleacutes 347
Tira Mizuacute 458
Orejitas (12 UNDS) 100
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36 PLAN DE OTROS GASTOS
Estos gastos estaacuten considerados el agua luz teleacutefono y todos aquellos servicios
que son imprescindibles para el funcionamiento del local y la venta de los productos
que se van a fabricar los cuales detallamos seguacuten el porcentaje y el rubro que seraacuten
utilizados como se demuestra
SERVICIOS BASICOS Mensual Antildeo 1
Energia Eleacutectrica 15 180
Agua Potable 10 120
Telefoniacutea Convencional 12 144
Miscelaneos 10 120
Total 47 564
Gastos Administrativos
Energia Eleacutectrica 20 36
Agua Potable 10 12
Telefoniacutea Convencional 40 576
Miscelaneos 33 396
Sub Total
1452
Gastos de Venta
Energia Eleacutectrica 30 54
Agua Potable 30 36
Telefoniacutea Convencional 50 72
Miscelaneos 45 54
Sub Total
216
Gastos y Costos Ind Fabric
Energia Eleacutectrica 50 90
Agua Potable 60 72
Telefoniacutea Convencional 10 144
Miscelaneos 22 264
Sub Total
2028
TOTAL
564
37 SISTEMA DE CONTROL
El duentildeo es el encargado de vigilar la produccioacuten de los diferentes postres para que se elaboren con las cantidades especificas se podraacute obtener un producto de calidad
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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38 PROCESO DE PRODUCCION
RECEPCIOacuteN Y ALMACENAMIENTO DE MATERIAS PRIMAS
INICIO
MEZCLADO DE INGREDIENTES
(amasado modelado)
FERMENTACIOacuteN HORNEADO
ENFRIAMIENTO
ENVASADO (en su caso)
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCION O VENTA
REBANADO RELLENO YO
APLICACIOacuteN COBERTURA
ENVASADO EN SU CASO
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCIOacuteN O VENTA
F I N
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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CAPITULO IV
ORGANIZACIOacuteN
41 ORGANIGRAMA O DISENtildeO DE LA INFRAESTRUCTURA
42 PROCESO DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIOacuteN DE PERSONAL
Para llevar a cabo este proceso de reclutamiento y seleccioacuten de personal para que la
Pasteleriacutea ldquoPaquitardquo entre en funcionamiento se crearaacute los siguientes puestos de
trabajos
Administrador
1 vendedor
2 Obreros
Administrador
Vendedor 1 Obrero 1 Obrero 2
Reclutamiento y capacitacioacuten
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Deberaacuten tener conocimientos en la elaboracioacuten de pasteles
Se pondraacute anuncios en las radios con todas estas caracteriacutesticas descritas
anteriormente que se necesita personal para elaborar en la pasteleriacutea entonces
los aspirantes deben cumplir con los requisitos necesarios para obtener el
puesto
Receptadas las carpetas de los aspirantes el duentildeo selecciona las maacutes
opcionadas a ocupar el puesto y se procede a las entrevistas de la cual se
obtiene informacioacuten de la persona si le interesa el trabajo y cual va a hacer su
contribucioacuten con la pasteleriacutea se observa la imagen de la persona su expresioacuten
y ganas de triunfar
En la entrevista se conoce al futuro empleado sobre sus experiencias en otras
pasteleriacuteas o similares donde ha brindado sus servicios personales o
profesionales estudios realizados las diferentes habilidades que posea que
aparte de lo que ha venido a trabajar que maacutes le gustariacutea hacer
Despueacutes de que los aspirantes han pasado por las entrevistas realizada por el
duentildeo de la Pasteleriacutea se escoge a los maacutes idoacuteneos para el puesto daacutendoles
capacitaciones a los que se les requiere para que no tengan mayor tropiezos en
la microempresa luego se realiza la contratacioacuten del personal daacutendoles las
instrucciones detalladas de las tareas asignadas y responsabilidades que se les
otorga con todos los instrumentos necesarios para que el empleado tenga un
buen ambiente laboral
Despueacutes de un determinado tiempo cuando la pasteleriacutea ya esteacute en el mercado
se hace una evaluacioacuten de desempentildeo del personal para verificar como estaacuten
realizando su trabajo si en caso no lo estaacuten realizando bien se hace una reunioacuten
extraordinaria para saber los motivos y causas que estaacuten llevando a cabo esta
situacioacuten y si estaacute todo bien igual se hace la respectiva reunioacuten para felicitar a
los empleados y seguirlos motivando maacutes para que desempentildeen bien su trabajo
y que la Pasteleriacutea tenga eacutexitos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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43 PERFILES DE CADA PUESTO
Administrador (Duentildeo)
Seraacute el representante de la empresa con los poderes y atribuciones que por
ley le correspondan
Es el que estaacute al tanto de lo que sucede en la organizacioacuten en sus diferentes
aacutereas tomando asiacute las mejores alternativas de solucioacuten que se pueden
suscitar dentro de la organizacioacuten
Gestionar y aprobar la constante tecnificacioacuten de la empresa a traveacutes de las
negociaciones de adquisicioacuten de maquinarias equipos e implementos los
mismos que estaraacuten encaminados al desarrollo y mejoramiento de los
productos y servicios
Es el encargado de hacer los diferentes reclutamientos de personal para
ubicar a los empleados en los diferentes puestos de trabajo y llenar las
vacantes en la organizacioacuten ayuda de la misma manera a impartir sus
conocimientos y a dar capacitaciones para que marche bien la empresa
Llevar el control de los ingresos y gastos efectuados en el ejercicio operativo
de la produccioacuten y manejar todo lo referente a lo financiero (futuras
inversiones mantener actualizado el inventario de los productos y realizar
las planillas del rol de pago para los empleados)
Participar en la elaboracioacuten de presupuestos para futuras inversiones para el
mejoramiento o amplitud de la empresa
Mantener actualizado el inventario de los productos
Suscribir los cheques y comprobantes de pago
Realizar las planillas del rol de los empleados mensualmente
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Obreros
Tiacutetulo Artesanal Chef en Pasteleriacuteas
Edad 20 - 35 antildeos
Experiencia Haber laborado en negocios de este tipo conocimientos en
pasteleriacutea ser aacutegil en la elaboracioacuten de los pasteles ser puntual
responsable y leal
Funciones
Elaborar los diferentes tipos pasteles
Ser puntuales en la elaboracioacuten de los pedidos de los diferentes pasteles
Cuidar de la higiene de la produccioacuten
Regirse de las recetas y sus cantidades de insumos adecuados para
mantener la calidad del producto
Mantener el cuidado de las herramientas de la produccioacuten
Vendedor
Tiacutetulo Profesional Bachilleres
Edad 18 ndash 25 antildeos
Sexo Femenino yo Masculino
Excelente Presentacioacuten ser respetuosos y cordiales elevar su autoestima
conocer el sector para la distribucioacuten y a los clientes ser responsables y
puntuales identificarse con la organizacioacuten
Funciones
Ofrecer y vender los diferentes tipos de pasteles que elaboran
Atender con excelencia al cliente cordial y respetuosamente
Mantener limpio el local donde el cliente consume los productos
Facturar y cobrar los pedidos que el consumidor solicita
Despachar los postres en buenas condiciones
Al finalizar las labores de trabajo deberaacute realizar reporte de ventas del diacutea
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44 VALORES PERSONALES
Los empleados deben ser responsables y cumplir a cabalidad todas sus
actividades
Puntual dentro y fuera de la organizacioacuten en sus deberes como ciudadano
Ser ordenados en todas sus funciones
Tener reciprocidad en sus actos y problemas que no conlleve a perjudicar su
trabajo
Respetarse consigo mismo y los demaacutes en el territorio que se encuentre
Espiacuteritu de mejoramiento intelectual y personal para buscar mejoras
Persona que entable amistades y no cause malestares a la sociedad
Saber afrontar las situaciones que se les presentareacute
Ser leal con sus compantildeeros o negocio
45 VALORES ORGANIZACIONALES
Lealtad
Ser una empresa que cuida del bienestar de sus empleados y de la naturaleza
Desempentildeo
Dar seguridad a sus empleados en cuanto a salud y proteccioacuten ambiental
Puntualidad
Ser puntual en sus pagos de remuneracioacuten a los empleados y otorgar los
beneficios que manda la ley
Trabajar en equipo
Hacer partiacutecipe a todo el personal para que se desenvuelva y puedan contribuir
con ideas para el desarrollo de la organizacioacuten
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Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 39
ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 11
25 ANAacuteLISIS DE PRECIOS
LOCALES CHEESE
CAKE PIE LIMON
QUESO DE
LECHE
TORTA DE
CHOCOLATE TORTAS
DOLUPA 1901 1758 1366 1711 1200
CAFEacute
BOMBONrsquoS No elabora No elabora No elabora 1725 1150
REST
SAAVEDRA 1925 1800 1350 1775 750
CASA DEL PAN Por pedidos Por pedidos 1400 1100 800
PANAD Y
PAST ROYAL 1895 1910 1425 1750 950
GRAN
COLOMBIA 2 1920 1850 1375 1800 925
Tendremos ventaja competitiva con los precios ya que nos podemos dar cuenta los
precios de los postres que se venden en el paseo shopping son los maacutes elevados
en el mercado peninsular pero si ingresamos con precios bajos nuestro negocio
daraacute resultado Aunque hay algunos que no realizan estos tipos de postres y otros
que lo hacen a traveacutes de pedidos
26 TAMANtildeO DEL MERCADO GLOBAL
Nuestro mercado global esta direccionado al Cantoacuten Salinas que cuenta con una
poblacioacuten seguacuten el censo efectuado en el antildeo 2001 de 49572 habitantes con una
tasa de crecimiento anual de 27
261 TAMANtildeO DE MI MERCADO
El mercado meta es la zonas Urbana de Salinas comprendidas en 28650
habitantes donde la mayor parte de la poblacioacuten cantonal se encuentra
ubicada en la cabecera cantonal de Salinas con aproximadamente el 58
del total de habitantes
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 12
En cuanto a la relacioacuten entre hombres y mujeres esta es igualitaria con
apenas un 2 de diferencia en cambio en lo que tiene que ver a grupos
estareos el 37 del total de la
poblacioacuten corresponde a joacutevenes
menores de 20 antildeos Se llevo a cabo
una prueba piloto para determinar el
grado de probabilidad de eacutexito o
fracaso del estudio de mercado en
cuanto al gusto de los postres en el
Cantoacuten Salinas Provincia de Santa
Elena determinando el 80
probabilidad de eacutexito y el 20
probabilidad fracaso se entrevisto a
58 personas entre hombres y
mujeres
t2 P Q
n = e2
1 + 1 t2 P Q 1
N e2
0952 (080) (020)
n = 0052
1 + 1 0952 (080) (020) _ 1
31438 0052
n = 5776 = 5765 1001805458
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 13
LUGAR BARRIOS Nordm Encuesta Nordm Enc Barrio
Total
Salinas 20 74 43 3 60
Jose Luis Tamayo
4 15 9 2 8
Santa Rosa 3 11 6 2 6
TOTAL 27 100 58 7 74
27 ESTRATEGIAS DE VENTAS
Para que el negocio surja cada vez maacutes hacia el futuro la empresa debe utilizar las
estrategias de ventas necesarias para abarcar maacutes mercado y seguir creciendo
A los clientes que visitan y compran los postres hay que brindarles una excelente
atencioacuten y manifestarle los servicios que ofrecemos y que estamos prestos para
atenderlos
Demostrar confianza amabilidad respeto a todo el puacuteblico que visita nuestra
empresa
Aquellos clientes potenciales que visitan y observan los productos hay que
brindarles informacioacuten de las caracteriacutesticas de los productos que son buenos
exquisitos de calidad precios bajos los mismos que queden complacidos y
adquieran nuestros productos
Para crecer en infraestructura hay que ubicar y establecer puntos de ventas de los
postres de acuerdo a la demanda especialmente en temporadas
Cuando el cliente ingrese al local hay que saludar dando motivaciones hacia su
compra y cuando se retire asiacute mismo tiene que decir ldquoEstamos para servirlesrdquo y
ldquoVuelva Prontordquo
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 14
28 ESTRATEGIA PROMOCIONAL
Posicionamiento
Se debe focalizar en buscar posesionarse ante la mente de los consumidores como
ldquoPostres de calidad y precio justordquo donde la empresa debe administrar para que
la calidad de los productos sea excelente y que pueda tener prestigio e imagen
corporativa antes los diferentes clientes y en un mercado global como es la Provincia
Peniacutensula de Santa Elena
Para esto es necesario la aplicacioacuten de disentildeos colores presentacioacuten tanto de la
infraestructura como de los diferentes productos reforzando la marca para que tenga
prestigio y se mantenga en la mente de los consumidores y puedan adquirir nuestros
postres diariamente
Para esto tambieacuten se requiere poseer de proveedores que puedan abastecer con
materiales de calidad entrega oportuna a tiempo y tener acceso a creacutedito
Se participaraacute en eventos a traveacutes de las cuales se expondraacute los diferentes postres
con varios sabores complementando con folletos y afiches donde se mencionaraacute la
direccioacuten donde se estaacute ubicada los diferentes precios etc
Se haraacute la inauguracioacuten de local por medio de invitaciones entrega de
Afiches
Hojas Volantes
Tarjeta de Identificacioacuten
Triacuteptico
Pancartas etc
Se mostraraacute el producto dando a saborear en pequentildeas porciones a los posibles
consumidores
La infraestructura seraacute atractiva con servicio de bar cafeteriacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 15
Se haraacute publicidad por medio de las radios de la Peniacutensula como Radio
Universitaria Amor Candente etc y por medio de la Televisioacuten Brisa TV
29 POLITICAS DE SERVICIO
Atender al cliente con amabilidad al momento del ingreso al local
Conocer sobre los productos que se vende y que es lo que contiene
Cuidar de la higiene en cuanto a la vestimenta que debe estar limpia higiene
personal y el local debe estar con una buena presentacioacuten
Dar garantiacutea del producto que es de calidad y que estaacute en perfectas condiciones
para su consumo
Se debe incluir la fecha de caducidad y elaboracioacuten de los diferentes postres
210 ANALISIS DEL PRODUCTO
La nueva Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo se ha especializado en la produccioacuten de diferentes
productos de pasteleriacuteas para el gusto del cliente
Todos estos productos seraacuten producidos bajo las normas de calidad y siguiendo la
tradicioacuten Ecuatoriana otorgaacutendole un nombre a cada producto y a las nuevas
innovaciones es una eficaz variable de marketing
Ademaacutes la microempresa cumpliraacute con todos los requisitos de higiene y calidad
Todo el proceso de fabricacioacuten estaacute continuamente controlado y se realiza en
condiciones higieacutenicas que garantizan un producto con las propiedades (textura
color olor y sabor) idoacuteneas para su utilizacioacuten en la elaboracioacuten de artiacuteculos de
pasteleriacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 16
211 ANAacuteLISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
Es el punto en donde los ingresos totales recibidos se igualan a los costos asociados con
la venta de un producto (IT = CT) Un punto de equilibrio es usado comuacutenmente en las
empresas u organizaciones para determinar la posible rentabilidad de vender determinado
producto Para calcular el punto de equilibrio es necesario tener bien identificado el
comportamiento de los costos de otra manera es sumamente difiacutecil determinar la
ubicacioacuten de este punto
Sean IT los ingresos totales CT los costos totales P el precio por unidad Q la cantidad
de unidades producidas y vendidas CF los costos fijos y CV los costos variables
Entonces
Si el producto puede ser vendido en mayores cantidades de las que arroja el punto de
equilibrio tendremos entonces que la empresa percibiraacute beneficios Si por el contrario se
encuentra por debajo del punto de equilibrio tendraacute peacuterdidas
Contenido
En el anaacutelisis del punto de equilibrio podemos encontrar
Margen de seguridad teacutecnica para la fijacioacuten del doacutelar
En ventas por unidades sea anual en importes o en unidades
Formas de representar el punto de equilibrio sea algebraico o en grafico
En ventas por unidades
[1]
[2]
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 17
Punto de equilibrio
CFM= 1- 036
CFM= 064
Ventas miacutenimas= Costo fijo Costo fijo medio
Ventas miacutenimas= 163122 046 254727
163122
Ventas miacutenimas=
254727
Ganancia Mensual
407890
Ventas miacutenimas mensual
254727
Cantidad miacutenima a vender de los producto = (ventas miacutenimas mensuales cantidad a vender mensual) ingreso mensual
Cantidad miacutenima a vender de los producto = 34
unidades
[1]Total de Cf Costos fijos (pprecio ndash Cv Promedio de costos variables) (Explicacioacuten en el denominador ldquoprecio menos promedio de costos variablesrdquo es lo que llamamos utilidad por unidad o en el campo econoacutemico contribucioacuten marginal que aporta cada unidad vendida adicional) Esta ecuacioacuten da el importe en unidades necesarias para poder llegar a un punto de equilibrio
[2]Es otra alternativa pudiendo definir como la contribucioacuten marginal la diferencia entre el 100 Menos la relacioacuten de Costos variables entre Precio o lo que seria igual la relacioacuten entre Costos variables y las Ventas Esta ecuacioacuten representa el importe de Ventas necesario para llegar a una situacioacuten de equilibrio
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 18
31 DISENtildeO DEL EMPAQUE DEL PRODUCTOrdquo
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 19
CAPITULO III
PRODUCCION
31 DISENtildeO DEL PRODUCTO O SERVICIO
Postre Cheescake de Frutilla Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal1 cucharada
Queso Crema12 libra
Azuacutecar en Polvo 250 gramos
Crema de leche100 gramos
Limoacuten 5
Fresas 1 libra
Esencia de Almendra 3 gotas
Esencia Vainilla 3 gotas
Gelatina 4 onzas
Maicena 2 onzas
Postre Cheescake de Chocolate
Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Queso Crema 2
Barra de chocolate 200 gr
Crema de chantillin 1 funda
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 20
Tasa de leche frac14
Postre Queso de Leche
Ingredientes
Huevos8
Leche 1 litro
Esencia Vainilla 3 gotas
Azuacutecar 1 libra
Rallado de coco 2 onzas
Postre Pie de Limoacuten
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Limoacuten 20
Huevo 4
Postre Pie de Almendra
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Almendra 1 funda
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 21
Huevo
Postre Pie de Durazno
Ingredientes
Harina12 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Durazno 4
Huevo 4
Galleta de Vainilla 1 funda
Postres Pie de Maracuyaacute
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Maracuyaacute 12
Huevo 4
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 22
Postre Pie de Nuez
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Nuez 1 funda
Huevos 4
Postre Torta de Chocolate
Ingredientes
Harina 12 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Chocolate 12 libra
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Leche (La Lechera) 12 litro
Manjar 300 gramos
Cobertura Chocolate
Barra Chocolate Nestle 200 gramos
Crema de leche 100 gramos
Leche Vaporada 100 gramos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 23
Postre Torta de tres leches
Ingredientes
Huevos 10
Azuacutecar 12 libra
Harina 10 onzas
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Leche evaporada 12 frasco
Canela en polvo para decorar 1 funda
Leche Normal 1 litro
Mermelada 1 frasco
Postre Tartaletas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 12 onzas
Mantequilla 6 onzas
Huevo 3
Azuacutecar 10 onzas
Gelatina de Frutilla 4 onzas
Frutillas 14
Leche 12 litro
Maicena 2 onzas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 24
Postre Cake Ingleacutes
Ingredientes
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Harina 1 libra
Licor Ron Castillo 1 tasa
Pasa 12 libra
Fruta Confitada 12 libra
Esencia Vainilla 3 gotas
Postre Tira mizuacute
Ingredientes
Biscotela 12 caja
Queso Crema 1
Crema de Leche 125 ml
Huevos 4
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada
Cocoa 4 onzas
Licor de Cafeacute1 tasa
Esencia Vainilla 3 gotas
Esencia de Limoacuten 3 gotas
Bocadito Orejitas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 1 libra
Sal 12 cucharada
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 6 onzas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 25
32 INSTALACIONES DEL NEGOCIO
La Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo estaraacute ubicada en el Cantoacuten Salinas calle General
Enriacutequez Gallos atraacutes del Banco del Pichincha cuyo alquiler del local asciende a
$ 18000 doacutelares mensuales Todos los documentos estaacuten en regla El local cuenta
con todos los servicios baacutesicos como Agua Potable Energiacutea Eleacutectrica Teleacutefono
Alcantarillado tambieacuten tiene espacio para servir a los clientes al momento que
requieren de servirse los postres y degustarlo al instante ventilacioacuten etc
Es un lugar estrateacutegico donde las personas y cooperativas de transporte puacuteblico que
visitan las playas se movilizan hacia su destino donde pueden acudir a degustar de
los deliciosos y exquisitos postres
33 EQUIPOS Y MAQUINARIAS
Para que la Pasteleriacutea opere de manera adecuada en su administracioacuten y parte
operativa se necesita de lo siguiente
Para Administrativo
1 Escritorio
1 Silla
1 Archivador
1 Calculadora
Para Vendedor
2 Vitrinas
3 Mesas Plaacutesticas
12 Sillas Plaacutesticas
1 Vitrina Congelador
Para los Obreros
1 Horno industrial
1 Batidora Industrial
1 Amasadora Industrial
1 Licuadora
1 Mesa
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 26
Escritorio $10000 Silla $3000 Archivador $10000
Mesa $ 900 Silla $ 400
Vitrina Congelador $75000 Vitrinas $18000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 27
Horno Industrial $40000 Amasadora Industrial $20000
Batidora $10000 Licuadora $4000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 28
34 DISTRIBUCIOacuteN DE LA UBICACIOacuteN DE LAS INSTALACIONES
P A R Q U E A D E R O
EX
IBIC
ION
DE
L P
RO
DU
CT
O ( V
ITR
INA
S)
SSHH Hombres
Mesas
SSHH Mujeres
Mesas
Mesas
Departamento Jefe
Administrativo
Caja
Departamento Jefe de
Produccioacuten y
Obreros
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 29
Constaraacute con un Cafeacute Bar dentro del local para que las personas puedan adquirir
los postres y consumirlos en el sitio que constaraacute de sillas y mesas plaacutesticas color
blancas con manteles de color azul
La Pasteleriacutea que se va a ubicar en el cantoacuten Salinas tiene las cualidades de
espacio para la fabricacioacuten y comercializacioacuten las cuales describiremos a
continuacioacuten
Espacio para instalar una pequentildea oficina para facturar los pedidos y venta
Departamento Operativo donde se realizaraacuten todo el proceso de la elaboracioacuten
de los pasteles
Espacio para la ubicacioacuten de las vitrinas y exhibicioacuten de los postres
Espacio para la ubicacioacuten de los congeladores
Espacio para ubicar el Cafeacute Bar
35 PLAN DE PRODUCCION
Determinamos el costo de la produccioacuten de los diferentes pasteles que se van a
producir los cuales se detallan a continuacioacuten
PRODUCTOS Precio
Cheescake de Frutilla 512
Cheescake de Chocolate 668
Queso de Leche 238
Pie de Limon 334
Pie de Almendra 482
Pie de Nuez 482
Pie de Durazno 412
Pie de Maracuyaacute 412
Torta de Chocolate 410
Torta de tres leches 502
Tartaletas 272
Cake Ingleacutes 347
Tira Mizuacute 458
Orejitas (12 UNDS) 100
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 30
36 PLAN DE OTROS GASTOS
Estos gastos estaacuten considerados el agua luz teleacutefono y todos aquellos servicios
que son imprescindibles para el funcionamiento del local y la venta de los productos
que se van a fabricar los cuales detallamos seguacuten el porcentaje y el rubro que seraacuten
utilizados como se demuestra
SERVICIOS BASICOS Mensual Antildeo 1
Energia Eleacutectrica 15 180
Agua Potable 10 120
Telefoniacutea Convencional 12 144
Miscelaneos 10 120
Total 47 564
Gastos Administrativos
Energia Eleacutectrica 20 36
Agua Potable 10 12
Telefoniacutea Convencional 40 576
Miscelaneos 33 396
Sub Total
1452
Gastos de Venta
Energia Eleacutectrica 30 54
Agua Potable 30 36
Telefoniacutea Convencional 50 72
Miscelaneos 45 54
Sub Total
216
Gastos y Costos Ind Fabric
Energia Eleacutectrica 50 90
Agua Potable 60 72
Telefoniacutea Convencional 10 144
Miscelaneos 22 264
Sub Total
2028
TOTAL
564
37 SISTEMA DE CONTROL
El duentildeo es el encargado de vigilar la produccioacuten de los diferentes postres para que se elaboren con las cantidades especificas se podraacute obtener un producto de calidad
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 31
38 PROCESO DE PRODUCCION
RECEPCIOacuteN Y ALMACENAMIENTO DE MATERIAS PRIMAS
INICIO
MEZCLADO DE INGREDIENTES
(amasado modelado)
FERMENTACIOacuteN HORNEADO
ENFRIAMIENTO
ENVASADO (en su caso)
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCION O VENTA
REBANADO RELLENO YO
APLICACIOacuteN COBERTURA
ENVASADO EN SU CASO
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCIOacuteN O VENTA
F I N
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 32
CAPITULO IV
ORGANIZACIOacuteN
41 ORGANIGRAMA O DISENtildeO DE LA INFRAESTRUCTURA
42 PROCESO DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIOacuteN DE PERSONAL
Para llevar a cabo este proceso de reclutamiento y seleccioacuten de personal para que la
Pasteleriacutea ldquoPaquitardquo entre en funcionamiento se crearaacute los siguientes puestos de
trabajos
Administrador
1 vendedor
2 Obreros
Administrador
Vendedor 1 Obrero 1 Obrero 2
Reclutamiento y capacitacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 33
Deberaacuten tener conocimientos en la elaboracioacuten de pasteles
Se pondraacute anuncios en las radios con todas estas caracteriacutesticas descritas
anteriormente que se necesita personal para elaborar en la pasteleriacutea entonces
los aspirantes deben cumplir con los requisitos necesarios para obtener el
puesto
Receptadas las carpetas de los aspirantes el duentildeo selecciona las maacutes
opcionadas a ocupar el puesto y se procede a las entrevistas de la cual se
obtiene informacioacuten de la persona si le interesa el trabajo y cual va a hacer su
contribucioacuten con la pasteleriacutea se observa la imagen de la persona su expresioacuten
y ganas de triunfar
En la entrevista se conoce al futuro empleado sobre sus experiencias en otras
pasteleriacuteas o similares donde ha brindado sus servicios personales o
profesionales estudios realizados las diferentes habilidades que posea que
aparte de lo que ha venido a trabajar que maacutes le gustariacutea hacer
Despueacutes de que los aspirantes han pasado por las entrevistas realizada por el
duentildeo de la Pasteleriacutea se escoge a los maacutes idoacuteneos para el puesto daacutendoles
capacitaciones a los que se les requiere para que no tengan mayor tropiezos en
la microempresa luego se realiza la contratacioacuten del personal daacutendoles las
instrucciones detalladas de las tareas asignadas y responsabilidades que se les
otorga con todos los instrumentos necesarios para que el empleado tenga un
buen ambiente laboral
Despueacutes de un determinado tiempo cuando la pasteleriacutea ya esteacute en el mercado
se hace una evaluacioacuten de desempentildeo del personal para verificar como estaacuten
realizando su trabajo si en caso no lo estaacuten realizando bien se hace una reunioacuten
extraordinaria para saber los motivos y causas que estaacuten llevando a cabo esta
situacioacuten y si estaacute todo bien igual se hace la respectiva reunioacuten para felicitar a
los empleados y seguirlos motivando maacutes para que desempentildeen bien su trabajo
y que la Pasteleriacutea tenga eacutexitos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 34
43 PERFILES DE CADA PUESTO
Administrador (Duentildeo)
Seraacute el representante de la empresa con los poderes y atribuciones que por
ley le correspondan
Es el que estaacute al tanto de lo que sucede en la organizacioacuten en sus diferentes
aacutereas tomando asiacute las mejores alternativas de solucioacuten que se pueden
suscitar dentro de la organizacioacuten
Gestionar y aprobar la constante tecnificacioacuten de la empresa a traveacutes de las
negociaciones de adquisicioacuten de maquinarias equipos e implementos los
mismos que estaraacuten encaminados al desarrollo y mejoramiento de los
productos y servicios
Es el encargado de hacer los diferentes reclutamientos de personal para
ubicar a los empleados en los diferentes puestos de trabajo y llenar las
vacantes en la organizacioacuten ayuda de la misma manera a impartir sus
conocimientos y a dar capacitaciones para que marche bien la empresa
Llevar el control de los ingresos y gastos efectuados en el ejercicio operativo
de la produccioacuten y manejar todo lo referente a lo financiero (futuras
inversiones mantener actualizado el inventario de los productos y realizar
las planillas del rol de pago para los empleados)
Participar en la elaboracioacuten de presupuestos para futuras inversiones para el
mejoramiento o amplitud de la empresa
Mantener actualizado el inventario de los productos
Suscribir los cheques y comprobantes de pago
Realizar las planillas del rol de los empleados mensualmente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 35
Obreros
Tiacutetulo Artesanal Chef en Pasteleriacuteas
Edad 20 - 35 antildeos
Experiencia Haber laborado en negocios de este tipo conocimientos en
pasteleriacutea ser aacutegil en la elaboracioacuten de los pasteles ser puntual
responsable y leal
Funciones
Elaborar los diferentes tipos pasteles
Ser puntuales en la elaboracioacuten de los pedidos de los diferentes pasteles
Cuidar de la higiene de la produccioacuten
Regirse de las recetas y sus cantidades de insumos adecuados para
mantener la calidad del producto
Mantener el cuidado de las herramientas de la produccioacuten
Vendedor
Tiacutetulo Profesional Bachilleres
Edad 18 ndash 25 antildeos
Sexo Femenino yo Masculino
Excelente Presentacioacuten ser respetuosos y cordiales elevar su autoestima
conocer el sector para la distribucioacuten y a los clientes ser responsables y
puntuales identificarse con la organizacioacuten
Funciones
Ofrecer y vender los diferentes tipos de pasteles que elaboran
Atender con excelencia al cliente cordial y respetuosamente
Mantener limpio el local donde el cliente consume los productos
Facturar y cobrar los pedidos que el consumidor solicita
Despachar los postres en buenas condiciones
Al finalizar las labores de trabajo deberaacute realizar reporte de ventas del diacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 36
44 VALORES PERSONALES
Los empleados deben ser responsables y cumplir a cabalidad todas sus
actividades
Puntual dentro y fuera de la organizacioacuten en sus deberes como ciudadano
Ser ordenados en todas sus funciones
Tener reciprocidad en sus actos y problemas que no conlleve a perjudicar su
trabajo
Respetarse consigo mismo y los demaacutes en el territorio que se encuentre
Espiacuteritu de mejoramiento intelectual y personal para buscar mejoras
Persona que entable amistades y no cause malestares a la sociedad
Saber afrontar las situaciones que se les presentareacute
Ser leal con sus compantildeeros o negocio
45 VALORES ORGANIZACIONALES
Lealtad
Ser una empresa que cuida del bienestar de sus empleados y de la naturaleza
Desempentildeo
Dar seguridad a sus empleados en cuanto a salud y proteccioacuten ambiental
Puntualidad
Ser puntual en sus pagos de remuneracioacuten a los empleados y otorgar los
beneficios que manda la ley
Trabajar en equipo
Hacer partiacutecipe a todo el personal para que se desenvuelva y puedan contribuir
con ideas para el desarrollo de la organizacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 37
Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 38
CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 39
ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
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Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
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Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
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Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
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INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
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A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
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GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
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Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
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Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 12
En cuanto a la relacioacuten entre hombres y mujeres esta es igualitaria con
apenas un 2 de diferencia en cambio en lo que tiene que ver a grupos
estareos el 37 del total de la
poblacioacuten corresponde a joacutevenes
menores de 20 antildeos Se llevo a cabo
una prueba piloto para determinar el
grado de probabilidad de eacutexito o
fracaso del estudio de mercado en
cuanto al gusto de los postres en el
Cantoacuten Salinas Provincia de Santa
Elena determinando el 80
probabilidad de eacutexito y el 20
probabilidad fracaso se entrevisto a
58 personas entre hombres y
mujeres
t2 P Q
n = e2
1 + 1 t2 P Q 1
N e2
0952 (080) (020)
n = 0052
1 + 1 0952 (080) (020) _ 1
31438 0052
n = 5776 = 5765 1001805458
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 13
LUGAR BARRIOS Nordm Encuesta Nordm Enc Barrio
Total
Salinas 20 74 43 3 60
Jose Luis Tamayo
4 15 9 2 8
Santa Rosa 3 11 6 2 6
TOTAL 27 100 58 7 74
27 ESTRATEGIAS DE VENTAS
Para que el negocio surja cada vez maacutes hacia el futuro la empresa debe utilizar las
estrategias de ventas necesarias para abarcar maacutes mercado y seguir creciendo
A los clientes que visitan y compran los postres hay que brindarles una excelente
atencioacuten y manifestarle los servicios que ofrecemos y que estamos prestos para
atenderlos
Demostrar confianza amabilidad respeto a todo el puacuteblico que visita nuestra
empresa
Aquellos clientes potenciales que visitan y observan los productos hay que
brindarles informacioacuten de las caracteriacutesticas de los productos que son buenos
exquisitos de calidad precios bajos los mismos que queden complacidos y
adquieran nuestros productos
Para crecer en infraestructura hay que ubicar y establecer puntos de ventas de los
postres de acuerdo a la demanda especialmente en temporadas
Cuando el cliente ingrese al local hay que saludar dando motivaciones hacia su
compra y cuando se retire asiacute mismo tiene que decir ldquoEstamos para servirlesrdquo y
ldquoVuelva Prontordquo
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 14
28 ESTRATEGIA PROMOCIONAL
Posicionamiento
Se debe focalizar en buscar posesionarse ante la mente de los consumidores como
ldquoPostres de calidad y precio justordquo donde la empresa debe administrar para que
la calidad de los productos sea excelente y que pueda tener prestigio e imagen
corporativa antes los diferentes clientes y en un mercado global como es la Provincia
Peniacutensula de Santa Elena
Para esto es necesario la aplicacioacuten de disentildeos colores presentacioacuten tanto de la
infraestructura como de los diferentes productos reforzando la marca para que tenga
prestigio y se mantenga en la mente de los consumidores y puedan adquirir nuestros
postres diariamente
Para esto tambieacuten se requiere poseer de proveedores que puedan abastecer con
materiales de calidad entrega oportuna a tiempo y tener acceso a creacutedito
Se participaraacute en eventos a traveacutes de las cuales se expondraacute los diferentes postres
con varios sabores complementando con folletos y afiches donde se mencionaraacute la
direccioacuten donde se estaacute ubicada los diferentes precios etc
Se haraacute la inauguracioacuten de local por medio de invitaciones entrega de
Afiches
Hojas Volantes
Tarjeta de Identificacioacuten
Triacuteptico
Pancartas etc
Se mostraraacute el producto dando a saborear en pequentildeas porciones a los posibles
consumidores
La infraestructura seraacute atractiva con servicio de bar cafeteriacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 15
Se haraacute publicidad por medio de las radios de la Peniacutensula como Radio
Universitaria Amor Candente etc y por medio de la Televisioacuten Brisa TV
29 POLITICAS DE SERVICIO
Atender al cliente con amabilidad al momento del ingreso al local
Conocer sobre los productos que se vende y que es lo que contiene
Cuidar de la higiene en cuanto a la vestimenta que debe estar limpia higiene
personal y el local debe estar con una buena presentacioacuten
Dar garantiacutea del producto que es de calidad y que estaacute en perfectas condiciones
para su consumo
Se debe incluir la fecha de caducidad y elaboracioacuten de los diferentes postres
210 ANALISIS DEL PRODUCTO
La nueva Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo se ha especializado en la produccioacuten de diferentes
productos de pasteleriacuteas para el gusto del cliente
Todos estos productos seraacuten producidos bajo las normas de calidad y siguiendo la
tradicioacuten Ecuatoriana otorgaacutendole un nombre a cada producto y a las nuevas
innovaciones es una eficaz variable de marketing
Ademaacutes la microempresa cumpliraacute con todos los requisitos de higiene y calidad
Todo el proceso de fabricacioacuten estaacute continuamente controlado y se realiza en
condiciones higieacutenicas que garantizan un producto con las propiedades (textura
color olor y sabor) idoacuteneas para su utilizacioacuten en la elaboracioacuten de artiacuteculos de
pasteleriacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 16
211 ANAacuteLISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
Es el punto en donde los ingresos totales recibidos se igualan a los costos asociados con
la venta de un producto (IT = CT) Un punto de equilibrio es usado comuacutenmente en las
empresas u organizaciones para determinar la posible rentabilidad de vender determinado
producto Para calcular el punto de equilibrio es necesario tener bien identificado el
comportamiento de los costos de otra manera es sumamente difiacutecil determinar la
ubicacioacuten de este punto
Sean IT los ingresos totales CT los costos totales P el precio por unidad Q la cantidad
de unidades producidas y vendidas CF los costos fijos y CV los costos variables
Entonces
Si el producto puede ser vendido en mayores cantidades de las que arroja el punto de
equilibrio tendremos entonces que la empresa percibiraacute beneficios Si por el contrario se
encuentra por debajo del punto de equilibrio tendraacute peacuterdidas
Contenido
En el anaacutelisis del punto de equilibrio podemos encontrar
Margen de seguridad teacutecnica para la fijacioacuten del doacutelar
En ventas por unidades sea anual en importes o en unidades
Formas de representar el punto de equilibrio sea algebraico o en grafico
En ventas por unidades
[1]
[2]
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 17
Punto de equilibrio
CFM= 1- 036
CFM= 064
Ventas miacutenimas= Costo fijo Costo fijo medio
Ventas miacutenimas= 163122 046 254727
163122
Ventas miacutenimas=
254727
Ganancia Mensual
407890
Ventas miacutenimas mensual
254727
Cantidad miacutenima a vender de los producto = (ventas miacutenimas mensuales cantidad a vender mensual) ingreso mensual
Cantidad miacutenima a vender de los producto = 34
unidades
[1]Total de Cf Costos fijos (pprecio ndash Cv Promedio de costos variables) (Explicacioacuten en el denominador ldquoprecio menos promedio de costos variablesrdquo es lo que llamamos utilidad por unidad o en el campo econoacutemico contribucioacuten marginal que aporta cada unidad vendida adicional) Esta ecuacioacuten da el importe en unidades necesarias para poder llegar a un punto de equilibrio
[2]Es otra alternativa pudiendo definir como la contribucioacuten marginal la diferencia entre el 100 Menos la relacioacuten de Costos variables entre Precio o lo que seria igual la relacioacuten entre Costos variables y las Ventas Esta ecuacioacuten representa el importe de Ventas necesario para llegar a una situacioacuten de equilibrio
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31 DISENtildeO DEL EMPAQUE DEL PRODUCTOrdquo
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 19
CAPITULO III
PRODUCCION
31 DISENtildeO DEL PRODUCTO O SERVICIO
Postre Cheescake de Frutilla Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal1 cucharada
Queso Crema12 libra
Azuacutecar en Polvo 250 gramos
Crema de leche100 gramos
Limoacuten 5
Fresas 1 libra
Esencia de Almendra 3 gotas
Esencia Vainilla 3 gotas
Gelatina 4 onzas
Maicena 2 onzas
Postre Cheescake de Chocolate
Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Queso Crema 2
Barra de chocolate 200 gr
Crema de chantillin 1 funda
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 20
Tasa de leche frac14
Postre Queso de Leche
Ingredientes
Huevos8
Leche 1 litro
Esencia Vainilla 3 gotas
Azuacutecar 1 libra
Rallado de coco 2 onzas
Postre Pie de Limoacuten
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Limoacuten 20
Huevo 4
Postre Pie de Almendra
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Almendra 1 funda
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 21
Huevo
Postre Pie de Durazno
Ingredientes
Harina12 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Durazno 4
Huevo 4
Galleta de Vainilla 1 funda
Postres Pie de Maracuyaacute
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Maracuyaacute 12
Huevo 4
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 22
Postre Pie de Nuez
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Nuez 1 funda
Huevos 4
Postre Torta de Chocolate
Ingredientes
Harina 12 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Chocolate 12 libra
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Leche (La Lechera) 12 litro
Manjar 300 gramos
Cobertura Chocolate
Barra Chocolate Nestle 200 gramos
Crema de leche 100 gramos
Leche Vaporada 100 gramos
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INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 23
Postre Torta de tres leches
Ingredientes
Huevos 10
Azuacutecar 12 libra
Harina 10 onzas
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Leche evaporada 12 frasco
Canela en polvo para decorar 1 funda
Leche Normal 1 litro
Mermelada 1 frasco
Postre Tartaletas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 12 onzas
Mantequilla 6 onzas
Huevo 3
Azuacutecar 10 onzas
Gelatina de Frutilla 4 onzas
Frutillas 14
Leche 12 litro
Maicena 2 onzas
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INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 24
Postre Cake Ingleacutes
Ingredientes
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Harina 1 libra
Licor Ron Castillo 1 tasa
Pasa 12 libra
Fruta Confitada 12 libra
Esencia Vainilla 3 gotas
Postre Tira mizuacute
Ingredientes
Biscotela 12 caja
Queso Crema 1
Crema de Leche 125 ml
Huevos 4
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada
Cocoa 4 onzas
Licor de Cafeacute1 tasa
Esencia Vainilla 3 gotas
Esencia de Limoacuten 3 gotas
Bocadito Orejitas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 1 libra
Sal 12 cucharada
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 6 onzas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 25
32 INSTALACIONES DEL NEGOCIO
La Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo estaraacute ubicada en el Cantoacuten Salinas calle General
Enriacutequez Gallos atraacutes del Banco del Pichincha cuyo alquiler del local asciende a
$ 18000 doacutelares mensuales Todos los documentos estaacuten en regla El local cuenta
con todos los servicios baacutesicos como Agua Potable Energiacutea Eleacutectrica Teleacutefono
Alcantarillado tambieacuten tiene espacio para servir a los clientes al momento que
requieren de servirse los postres y degustarlo al instante ventilacioacuten etc
Es un lugar estrateacutegico donde las personas y cooperativas de transporte puacuteblico que
visitan las playas se movilizan hacia su destino donde pueden acudir a degustar de
los deliciosos y exquisitos postres
33 EQUIPOS Y MAQUINARIAS
Para que la Pasteleriacutea opere de manera adecuada en su administracioacuten y parte
operativa se necesita de lo siguiente
Para Administrativo
1 Escritorio
1 Silla
1 Archivador
1 Calculadora
Para Vendedor
2 Vitrinas
3 Mesas Plaacutesticas
12 Sillas Plaacutesticas
1 Vitrina Congelador
Para los Obreros
1 Horno industrial
1 Batidora Industrial
1 Amasadora Industrial
1 Licuadora
1 Mesa
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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Escritorio $10000 Silla $3000 Archivador $10000
Mesa $ 900 Silla $ 400
Vitrina Congelador $75000 Vitrinas $18000
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Horno Industrial $40000 Amasadora Industrial $20000
Batidora $10000 Licuadora $4000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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34 DISTRIBUCIOacuteN DE LA UBICACIOacuteN DE LAS INSTALACIONES
P A R Q U E A D E R O
EX
IBIC
ION
DE
L P
RO
DU
CT
O ( V
ITR
INA
S)
SSHH Hombres
Mesas
SSHH Mujeres
Mesas
Mesas
Departamento Jefe
Administrativo
Caja
Departamento Jefe de
Produccioacuten y
Obreros
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 29
Constaraacute con un Cafeacute Bar dentro del local para que las personas puedan adquirir
los postres y consumirlos en el sitio que constaraacute de sillas y mesas plaacutesticas color
blancas con manteles de color azul
La Pasteleriacutea que se va a ubicar en el cantoacuten Salinas tiene las cualidades de
espacio para la fabricacioacuten y comercializacioacuten las cuales describiremos a
continuacioacuten
Espacio para instalar una pequentildea oficina para facturar los pedidos y venta
Departamento Operativo donde se realizaraacuten todo el proceso de la elaboracioacuten
de los pasteles
Espacio para la ubicacioacuten de las vitrinas y exhibicioacuten de los postres
Espacio para la ubicacioacuten de los congeladores
Espacio para ubicar el Cafeacute Bar
35 PLAN DE PRODUCCION
Determinamos el costo de la produccioacuten de los diferentes pasteles que se van a
producir los cuales se detallan a continuacioacuten
PRODUCTOS Precio
Cheescake de Frutilla 512
Cheescake de Chocolate 668
Queso de Leche 238
Pie de Limon 334
Pie de Almendra 482
Pie de Nuez 482
Pie de Durazno 412
Pie de Maracuyaacute 412
Torta de Chocolate 410
Torta de tres leches 502
Tartaletas 272
Cake Ingleacutes 347
Tira Mizuacute 458
Orejitas (12 UNDS) 100
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 30
36 PLAN DE OTROS GASTOS
Estos gastos estaacuten considerados el agua luz teleacutefono y todos aquellos servicios
que son imprescindibles para el funcionamiento del local y la venta de los productos
que se van a fabricar los cuales detallamos seguacuten el porcentaje y el rubro que seraacuten
utilizados como se demuestra
SERVICIOS BASICOS Mensual Antildeo 1
Energia Eleacutectrica 15 180
Agua Potable 10 120
Telefoniacutea Convencional 12 144
Miscelaneos 10 120
Total 47 564
Gastos Administrativos
Energia Eleacutectrica 20 36
Agua Potable 10 12
Telefoniacutea Convencional 40 576
Miscelaneos 33 396
Sub Total
1452
Gastos de Venta
Energia Eleacutectrica 30 54
Agua Potable 30 36
Telefoniacutea Convencional 50 72
Miscelaneos 45 54
Sub Total
216
Gastos y Costos Ind Fabric
Energia Eleacutectrica 50 90
Agua Potable 60 72
Telefoniacutea Convencional 10 144
Miscelaneos 22 264
Sub Total
2028
TOTAL
564
37 SISTEMA DE CONTROL
El duentildeo es el encargado de vigilar la produccioacuten de los diferentes postres para que se elaboren con las cantidades especificas se podraacute obtener un producto de calidad
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 31
38 PROCESO DE PRODUCCION
RECEPCIOacuteN Y ALMACENAMIENTO DE MATERIAS PRIMAS
INICIO
MEZCLADO DE INGREDIENTES
(amasado modelado)
FERMENTACIOacuteN HORNEADO
ENFRIAMIENTO
ENVASADO (en su caso)
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCION O VENTA
REBANADO RELLENO YO
APLICACIOacuteN COBERTURA
ENVASADO EN SU CASO
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCIOacuteN O VENTA
F I N
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 32
CAPITULO IV
ORGANIZACIOacuteN
41 ORGANIGRAMA O DISENtildeO DE LA INFRAESTRUCTURA
42 PROCESO DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIOacuteN DE PERSONAL
Para llevar a cabo este proceso de reclutamiento y seleccioacuten de personal para que la
Pasteleriacutea ldquoPaquitardquo entre en funcionamiento se crearaacute los siguientes puestos de
trabajos
Administrador
1 vendedor
2 Obreros
Administrador
Vendedor 1 Obrero 1 Obrero 2
Reclutamiento y capacitacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 33
Deberaacuten tener conocimientos en la elaboracioacuten de pasteles
Se pondraacute anuncios en las radios con todas estas caracteriacutesticas descritas
anteriormente que se necesita personal para elaborar en la pasteleriacutea entonces
los aspirantes deben cumplir con los requisitos necesarios para obtener el
puesto
Receptadas las carpetas de los aspirantes el duentildeo selecciona las maacutes
opcionadas a ocupar el puesto y se procede a las entrevistas de la cual se
obtiene informacioacuten de la persona si le interesa el trabajo y cual va a hacer su
contribucioacuten con la pasteleriacutea se observa la imagen de la persona su expresioacuten
y ganas de triunfar
En la entrevista se conoce al futuro empleado sobre sus experiencias en otras
pasteleriacuteas o similares donde ha brindado sus servicios personales o
profesionales estudios realizados las diferentes habilidades que posea que
aparte de lo que ha venido a trabajar que maacutes le gustariacutea hacer
Despueacutes de que los aspirantes han pasado por las entrevistas realizada por el
duentildeo de la Pasteleriacutea se escoge a los maacutes idoacuteneos para el puesto daacutendoles
capacitaciones a los que se les requiere para que no tengan mayor tropiezos en
la microempresa luego se realiza la contratacioacuten del personal daacutendoles las
instrucciones detalladas de las tareas asignadas y responsabilidades que se les
otorga con todos los instrumentos necesarios para que el empleado tenga un
buen ambiente laboral
Despueacutes de un determinado tiempo cuando la pasteleriacutea ya esteacute en el mercado
se hace una evaluacioacuten de desempentildeo del personal para verificar como estaacuten
realizando su trabajo si en caso no lo estaacuten realizando bien se hace una reunioacuten
extraordinaria para saber los motivos y causas que estaacuten llevando a cabo esta
situacioacuten y si estaacute todo bien igual se hace la respectiva reunioacuten para felicitar a
los empleados y seguirlos motivando maacutes para que desempentildeen bien su trabajo
y que la Pasteleriacutea tenga eacutexitos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 34
43 PERFILES DE CADA PUESTO
Administrador (Duentildeo)
Seraacute el representante de la empresa con los poderes y atribuciones que por
ley le correspondan
Es el que estaacute al tanto de lo que sucede en la organizacioacuten en sus diferentes
aacutereas tomando asiacute las mejores alternativas de solucioacuten que se pueden
suscitar dentro de la organizacioacuten
Gestionar y aprobar la constante tecnificacioacuten de la empresa a traveacutes de las
negociaciones de adquisicioacuten de maquinarias equipos e implementos los
mismos que estaraacuten encaminados al desarrollo y mejoramiento de los
productos y servicios
Es el encargado de hacer los diferentes reclutamientos de personal para
ubicar a los empleados en los diferentes puestos de trabajo y llenar las
vacantes en la organizacioacuten ayuda de la misma manera a impartir sus
conocimientos y a dar capacitaciones para que marche bien la empresa
Llevar el control de los ingresos y gastos efectuados en el ejercicio operativo
de la produccioacuten y manejar todo lo referente a lo financiero (futuras
inversiones mantener actualizado el inventario de los productos y realizar
las planillas del rol de pago para los empleados)
Participar en la elaboracioacuten de presupuestos para futuras inversiones para el
mejoramiento o amplitud de la empresa
Mantener actualizado el inventario de los productos
Suscribir los cheques y comprobantes de pago
Realizar las planillas del rol de los empleados mensualmente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 35
Obreros
Tiacutetulo Artesanal Chef en Pasteleriacuteas
Edad 20 - 35 antildeos
Experiencia Haber laborado en negocios de este tipo conocimientos en
pasteleriacutea ser aacutegil en la elaboracioacuten de los pasteles ser puntual
responsable y leal
Funciones
Elaborar los diferentes tipos pasteles
Ser puntuales en la elaboracioacuten de los pedidos de los diferentes pasteles
Cuidar de la higiene de la produccioacuten
Regirse de las recetas y sus cantidades de insumos adecuados para
mantener la calidad del producto
Mantener el cuidado de las herramientas de la produccioacuten
Vendedor
Tiacutetulo Profesional Bachilleres
Edad 18 ndash 25 antildeos
Sexo Femenino yo Masculino
Excelente Presentacioacuten ser respetuosos y cordiales elevar su autoestima
conocer el sector para la distribucioacuten y a los clientes ser responsables y
puntuales identificarse con la organizacioacuten
Funciones
Ofrecer y vender los diferentes tipos de pasteles que elaboran
Atender con excelencia al cliente cordial y respetuosamente
Mantener limpio el local donde el cliente consume los productos
Facturar y cobrar los pedidos que el consumidor solicita
Despachar los postres en buenas condiciones
Al finalizar las labores de trabajo deberaacute realizar reporte de ventas del diacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 36
44 VALORES PERSONALES
Los empleados deben ser responsables y cumplir a cabalidad todas sus
actividades
Puntual dentro y fuera de la organizacioacuten en sus deberes como ciudadano
Ser ordenados en todas sus funciones
Tener reciprocidad en sus actos y problemas que no conlleve a perjudicar su
trabajo
Respetarse consigo mismo y los demaacutes en el territorio que se encuentre
Espiacuteritu de mejoramiento intelectual y personal para buscar mejoras
Persona que entable amistades y no cause malestares a la sociedad
Saber afrontar las situaciones que se les presentareacute
Ser leal con sus compantildeeros o negocio
45 VALORES ORGANIZACIONALES
Lealtad
Ser una empresa que cuida del bienestar de sus empleados y de la naturaleza
Desempentildeo
Dar seguridad a sus empleados en cuanto a salud y proteccioacuten ambiental
Puntualidad
Ser puntual en sus pagos de remuneracioacuten a los empleados y otorgar los
beneficios que manda la ley
Trabajar en equipo
Hacer partiacutecipe a todo el personal para que se desenvuelva y puedan contribuir
con ideas para el desarrollo de la organizacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 37
Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 38
CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 39
ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 13
LUGAR BARRIOS Nordm Encuesta Nordm Enc Barrio
Total
Salinas 20 74 43 3 60
Jose Luis Tamayo
4 15 9 2 8
Santa Rosa 3 11 6 2 6
TOTAL 27 100 58 7 74
27 ESTRATEGIAS DE VENTAS
Para que el negocio surja cada vez maacutes hacia el futuro la empresa debe utilizar las
estrategias de ventas necesarias para abarcar maacutes mercado y seguir creciendo
A los clientes que visitan y compran los postres hay que brindarles una excelente
atencioacuten y manifestarle los servicios que ofrecemos y que estamos prestos para
atenderlos
Demostrar confianza amabilidad respeto a todo el puacuteblico que visita nuestra
empresa
Aquellos clientes potenciales que visitan y observan los productos hay que
brindarles informacioacuten de las caracteriacutesticas de los productos que son buenos
exquisitos de calidad precios bajos los mismos que queden complacidos y
adquieran nuestros productos
Para crecer en infraestructura hay que ubicar y establecer puntos de ventas de los
postres de acuerdo a la demanda especialmente en temporadas
Cuando el cliente ingrese al local hay que saludar dando motivaciones hacia su
compra y cuando se retire asiacute mismo tiene que decir ldquoEstamos para servirlesrdquo y
ldquoVuelva Prontordquo
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 14
28 ESTRATEGIA PROMOCIONAL
Posicionamiento
Se debe focalizar en buscar posesionarse ante la mente de los consumidores como
ldquoPostres de calidad y precio justordquo donde la empresa debe administrar para que
la calidad de los productos sea excelente y que pueda tener prestigio e imagen
corporativa antes los diferentes clientes y en un mercado global como es la Provincia
Peniacutensula de Santa Elena
Para esto es necesario la aplicacioacuten de disentildeos colores presentacioacuten tanto de la
infraestructura como de los diferentes productos reforzando la marca para que tenga
prestigio y se mantenga en la mente de los consumidores y puedan adquirir nuestros
postres diariamente
Para esto tambieacuten se requiere poseer de proveedores que puedan abastecer con
materiales de calidad entrega oportuna a tiempo y tener acceso a creacutedito
Se participaraacute en eventos a traveacutes de las cuales se expondraacute los diferentes postres
con varios sabores complementando con folletos y afiches donde se mencionaraacute la
direccioacuten donde se estaacute ubicada los diferentes precios etc
Se haraacute la inauguracioacuten de local por medio de invitaciones entrega de
Afiches
Hojas Volantes
Tarjeta de Identificacioacuten
Triacuteptico
Pancartas etc
Se mostraraacute el producto dando a saborear en pequentildeas porciones a los posibles
consumidores
La infraestructura seraacute atractiva con servicio de bar cafeteriacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 15
Se haraacute publicidad por medio de las radios de la Peniacutensula como Radio
Universitaria Amor Candente etc y por medio de la Televisioacuten Brisa TV
29 POLITICAS DE SERVICIO
Atender al cliente con amabilidad al momento del ingreso al local
Conocer sobre los productos que se vende y que es lo que contiene
Cuidar de la higiene en cuanto a la vestimenta que debe estar limpia higiene
personal y el local debe estar con una buena presentacioacuten
Dar garantiacutea del producto que es de calidad y que estaacute en perfectas condiciones
para su consumo
Se debe incluir la fecha de caducidad y elaboracioacuten de los diferentes postres
210 ANALISIS DEL PRODUCTO
La nueva Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo se ha especializado en la produccioacuten de diferentes
productos de pasteleriacuteas para el gusto del cliente
Todos estos productos seraacuten producidos bajo las normas de calidad y siguiendo la
tradicioacuten Ecuatoriana otorgaacutendole un nombre a cada producto y a las nuevas
innovaciones es una eficaz variable de marketing
Ademaacutes la microempresa cumpliraacute con todos los requisitos de higiene y calidad
Todo el proceso de fabricacioacuten estaacute continuamente controlado y se realiza en
condiciones higieacutenicas que garantizan un producto con las propiedades (textura
color olor y sabor) idoacuteneas para su utilizacioacuten en la elaboracioacuten de artiacuteculos de
pasteleriacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 16
211 ANAacuteLISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
Es el punto en donde los ingresos totales recibidos se igualan a los costos asociados con
la venta de un producto (IT = CT) Un punto de equilibrio es usado comuacutenmente en las
empresas u organizaciones para determinar la posible rentabilidad de vender determinado
producto Para calcular el punto de equilibrio es necesario tener bien identificado el
comportamiento de los costos de otra manera es sumamente difiacutecil determinar la
ubicacioacuten de este punto
Sean IT los ingresos totales CT los costos totales P el precio por unidad Q la cantidad
de unidades producidas y vendidas CF los costos fijos y CV los costos variables
Entonces
Si el producto puede ser vendido en mayores cantidades de las que arroja el punto de
equilibrio tendremos entonces que la empresa percibiraacute beneficios Si por el contrario se
encuentra por debajo del punto de equilibrio tendraacute peacuterdidas
Contenido
En el anaacutelisis del punto de equilibrio podemos encontrar
Margen de seguridad teacutecnica para la fijacioacuten del doacutelar
En ventas por unidades sea anual en importes o en unidades
Formas de representar el punto de equilibrio sea algebraico o en grafico
En ventas por unidades
[1]
[2]
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 17
Punto de equilibrio
CFM= 1- 036
CFM= 064
Ventas miacutenimas= Costo fijo Costo fijo medio
Ventas miacutenimas= 163122 046 254727
163122
Ventas miacutenimas=
254727
Ganancia Mensual
407890
Ventas miacutenimas mensual
254727
Cantidad miacutenima a vender de los producto = (ventas miacutenimas mensuales cantidad a vender mensual) ingreso mensual
Cantidad miacutenima a vender de los producto = 34
unidades
[1]Total de Cf Costos fijos (pprecio ndash Cv Promedio de costos variables) (Explicacioacuten en el denominador ldquoprecio menos promedio de costos variablesrdquo es lo que llamamos utilidad por unidad o en el campo econoacutemico contribucioacuten marginal que aporta cada unidad vendida adicional) Esta ecuacioacuten da el importe en unidades necesarias para poder llegar a un punto de equilibrio
[2]Es otra alternativa pudiendo definir como la contribucioacuten marginal la diferencia entre el 100 Menos la relacioacuten de Costos variables entre Precio o lo que seria igual la relacioacuten entre Costos variables y las Ventas Esta ecuacioacuten representa el importe de Ventas necesario para llegar a una situacioacuten de equilibrio
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 18
31 DISENtildeO DEL EMPAQUE DEL PRODUCTOrdquo
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 19
CAPITULO III
PRODUCCION
31 DISENtildeO DEL PRODUCTO O SERVICIO
Postre Cheescake de Frutilla Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal1 cucharada
Queso Crema12 libra
Azuacutecar en Polvo 250 gramos
Crema de leche100 gramos
Limoacuten 5
Fresas 1 libra
Esencia de Almendra 3 gotas
Esencia Vainilla 3 gotas
Gelatina 4 onzas
Maicena 2 onzas
Postre Cheescake de Chocolate
Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Queso Crema 2
Barra de chocolate 200 gr
Crema de chantillin 1 funda
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 20
Tasa de leche frac14
Postre Queso de Leche
Ingredientes
Huevos8
Leche 1 litro
Esencia Vainilla 3 gotas
Azuacutecar 1 libra
Rallado de coco 2 onzas
Postre Pie de Limoacuten
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Limoacuten 20
Huevo 4
Postre Pie de Almendra
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Almendra 1 funda
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 21
Huevo
Postre Pie de Durazno
Ingredientes
Harina12 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Durazno 4
Huevo 4
Galleta de Vainilla 1 funda
Postres Pie de Maracuyaacute
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Maracuyaacute 12
Huevo 4
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 22
Postre Pie de Nuez
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Nuez 1 funda
Huevos 4
Postre Torta de Chocolate
Ingredientes
Harina 12 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Chocolate 12 libra
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Leche (La Lechera) 12 litro
Manjar 300 gramos
Cobertura Chocolate
Barra Chocolate Nestle 200 gramos
Crema de leche 100 gramos
Leche Vaporada 100 gramos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 23
Postre Torta de tres leches
Ingredientes
Huevos 10
Azuacutecar 12 libra
Harina 10 onzas
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Leche evaporada 12 frasco
Canela en polvo para decorar 1 funda
Leche Normal 1 litro
Mermelada 1 frasco
Postre Tartaletas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 12 onzas
Mantequilla 6 onzas
Huevo 3
Azuacutecar 10 onzas
Gelatina de Frutilla 4 onzas
Frutillas 14
Leche 12 litro
Maicena 2 onzas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 24
Postre Cake Ingleacutes
Ingredientes
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Harina 1 libra
Licor Ron Castillo 1 tasa
Pasa 12 libra
Fruta Confitada 12 libra
Esencia Vainilla 3 gotas
Postre Tira mizuacute
Ingredientes
Biscotela 12 caja
Queso Crema 1
Crema de Leche 125 ml
Huevos 4
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada
Cocoa 4 onzas
Licor de Cafeacute1 tasa
Esencia Vainilla 3 gotas
Esencia de Limoacuten 3 gotas
Bocadito Orejitas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 1 libra
Sal 12 cucharada
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 6 onzas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 25
32 INSTALACIONES DEL NEGOCIO
La Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo estaraacute ubicada en el Cantoacuten Salinas calle General
Enriacutequez Gallos atraacutes del Banco del Pichincha cuyo alquiler del local asciende a
$ 18000 doacutelares mensuales Todos los documentos estaacuten en regla El local cuenta
con todos los servicios baacutesicos como Agua Potable Energiacutea Eleacutectrica Teleacutefono
Alcantarillado tambieacuten tiene espacio para servir a los clientes al momento que
requieren de servirse los postres y degustarlo al instante ventilacioacuten etc
Es un lugar estrateacutegico donde las personas y cooperativas de transporte puacuteblico que
visitan las playas se movilizan hacia su destino donde pueden acudir a degustar de
los deliciosos y exquisitos postres
33 EQUIPOS Y MAQUINARIAS
Para que la Pasteleriacutea opere de manera adecuada en su administracioacuten y parte
operativa se necesita de lo siguiente
Para Administrativo
1 Escritorio
1 Silla
1 Archivador
1 Calculadora
Para Vendedor
2 Vitrinas
3 Mesas Plaacutesticas
12 Sillas Plaacutesticas
1 Vitrina Congelador
Para los Obreros
1 Horno industrial
1 Batidora Industrial
1 Amasadora Industrial
1 Licuadora
1 Mesa
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 26
Escritorio $10000 Silla $3000 Archivador $10000
Mesa $ 900 Silla $ 400
Vitrina Congelador $75000 Vitrinas $18000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 27
Horno Industrial $40000 Amasadora Industrial $20000
Batidora $10000 Licuadora $4000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 28
34 DISTRIBUCIOacuteN DE LA UBICACIOacuteN DE LAS INSTALACIONES
P A R Q U E A D E R O
EX
IBIC
ION
DE
L P
RO
DU
CT
O ( V
ITR
INA
S)
SSHH Hombres
Mesas
SSHH Mujeres
Mesas
Mesas
Departamento Jefe
Administrativo
Caja
Departamento Jefe de
Produccioacuten y
Obreros
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 29
Constaraacute con un Cafeacute Bar dentro del local para que las personas puedan adquirir
los postres y consumirlos en el sitio que constaraacute de sillas y mesas plaacutesticas color
blancas con manteles de color azul
La Pasteleriacutea que se va a ubicar en el cantoacuten Salinas tiene las cualidades de
espacio para la fabricacioacuten y comercializacioacuten las cuales describiremos a
continuacioacuten
Espacio para instalar una pequentildea oficina para facturar los pedidos y venta
Departamento Operativo donde se realizaraacuten todo el proceso de la elaboracioacuten
de los pasteles
Espacio para la ubicacioacuten de las vitrinas y exhibicioacuten de los postres
Espacio para la ubicacioacuten de los congeladores
Espacio para ubicar el Cafeacute Bar
35 PLAN DE PRODUCCION
Determinamos el costo de la produccioacuten de los diferentes pasteles que se van a
producir los cuales se detallan a continuacioacuten
PRODUCTOS Precio
Cheescake de Frutilla 512
Cheescake de Chocolate 668
Queso de Leche 238
Pie de Limon 334
Pie de Almendra 482
Pie de Nuez 482
Pie de Durazno 412
Pie de Maracuyaacute 412
Torta de Chocolate 410
Torta de tres leches 502
Tartaletas 272
Cake Ingleacutes 347
Tira Mizuacute 458
Orejitas (12 UNDS) 100
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 30
36 PLAN DE OTROS GASTOS
Estos gastos estaacuten considerados el agua luz teleacutefono y todos aquellos servicios
que son imprescindibles para el funcionamiento del local y la venta de los productos
que se van a fabricar los cuales detallamos seguacuten el porcentaje y el rubro que seraacuten
utilizados como se demuestra
SERVICIOS BASICOS Mensual Antildeo 1
Energia Eleacutectrica 15 180
Agua Potable 10 120
Telefoniacutea Convencional 12 144
Miscelaneos 10 120
Total 47 564
Gastos Administrativos
Energia Eleacutectrica 20 36
Agua Potable 10 12
Telefoniacutea Convencional 40 576
Miscelaneos 33 396
Sub Total
1452
Gastos de Venta
Energia Eleacutectrica 30 54
Agua Potable 30 36
Telefoniacutea Convencional 50 72
Miscelaneos 45 54
Sub Total
216
Gastos y Costos Ind Fabric
Energia Eleacutectrica 50 90
Agua Potable 60 72
Telefoniacutea Convencional 10 144
Miscelaneos 22 264
Sub Total
2028
TOTAL
564
37 SISTEMA DE CONTROL
El duentildeo es el encargado de vigilar la produccioacuten de los diferentes postres para que se elaboren con las cantidades especificas se podraacute obtener un producto de calidad
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 31
38 PROCESO DE PRODUCCION
RECEPCIOacuteN Y ALMACENAMIENTO DE MATERIAS PRIMAS
INICIO
MEZCLADO DE INGREDIENTES
(amasado modelado)
FERMENTACIOacuteN HORNEADO
ENFRIAMIENTO
ENVASADO (en su caso)
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCION O VENTA
REBANADO RELLENO YO
APLICACIOacuteN COBERTURA
ENVASADO EN SU CASO
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCIOacuteN O VENTA
F I N
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 32
CAPITULO IV
ORGANIZACIOacuteN
41 ORGANIGRAMA O DISENtildeO DE LA INFRAESTRUCTURA
42 PROCESO DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIOacuteN DE PERSONAL
Para llevar a cabo este proceso de reclutamiento y seleccioacuten de personal para que la
Pasteleriacutea ldquoPaquitardquo entre en funcionamiento se crearaacute los siguientes puestos de
trabajos
Administrador
1 vendedor
2 Obreros
Administrador
Vendedor 1 Obrero 1 Obrero 2
Reclutamiento y capacitacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 33
Deberaacuten tener conocimientos en la elaboracioacuten de pasteles
Se pondraacute anuncios en las radios con todas estas caracteriacutesticas descritas
anteriormente que se necesita personal para elaborar en la pasteleriacutea entonces
los aspirantes deben cumplir con los requisitos necesarios para obtener el
puesto
Receptadas las carpetas de los aspirantes el duentildeo selecciona las maacutes
opcionadas a ocupar el puesto y se procede a las entrevistas de la cual se
obtiene informacioacuten de la persona si le interesa el trabajo y cual va a hacer su
contribucioacuten con la pasteleriacutea se observa la imagen de la persona su expresioacuten
y ganas de triunfar
En la entrevista se conoce al futuro empleado sobre sus experiencias en otras
pasteleriacuteas o similares donde ha brindado sus servicios personales o
profesionales estudios realizados las diferentes habilidades que posea que
aparte de lo que ha venido a trabajar que maacutes le gustariacutea hacer
Despueacutes de que los aspirantes han pasado por las entrevistas realizada por el
duentildeo de la Pasteleriacutea se escoge a los maacutes idoacuteneos para el puesto daacutendoles
capacitaciones a los que se les requiere para que no tengan mayor tropiezos en
la microempresa luego se realiza la contratacioacuten del personal daacutendoles las
instrucciones detalladas de las tareas asignadas y responsabilidades que se les
otorga con todos los instrumentos necesarios para que el empleado tenga un
buen ambiente laboral
Despueacutes de un determinado tiempo cuando la pasteleriacutea ya esteacute en el mercado
se hace una evaluacioacuten de desempentildeo del personal para verificar como estaacuten
realizando su trabajo si en caso no lo estaacuten realizando bien se hace una reunioacuten
extraordinaria para saber los motivos y causas que estaacuten llevando a cabo esta
situacioacuten y si estaacute todo bien igual se hace la respectiva reunioacuten para felicitar a
los empleados y seguirlos motivando maacutes para que desempentildeen bien su trabajo
y que la Pasteleriacutea tenga eacutexitos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 34
43 PERFILES DE CADA PUESTO
Administrador (Duentildeo)
Seraacute el representante de la empresa con los poderes y atribuciones que por
ley le correspondan
Es el que estaacute al tanto de lo que sucede en la organizacioacuten en sus diferentes
aacutereas tomando asiacute las mejores alternativas de solucioacuten que se pueden
suscitar dentro de la organizacioacuten
Gestionar y aprobar la constante tecnificacioacuten de la empresa a traveacutes de las
negociaciones de adquisicioacuten de maquinarias equipos e implementos los
mismos que estaraacuten encaminados al desarrollo y mejoramiento de los
productos y servicios
Es el encargado de hacer los diferentes reclutamientos de personal para
ubicar a los empleados en los diferentes puestos de trabajo y llenar las
vacantes en la organizacioacuten ayuda de la misma manera a impartir sus
conocimientos y a dar capacitaciones para que marche bien la empresa
Llevar el control de los ingresos y gastos efectuados en el ejercicio operativo
de la produccioacuten y manejar todo lo referente a lo financiero (futuras
inversiones mantener actualizado el inventario de los productos y realizar
las planillas del rol de pago para los empleados)
Participar en la elaboracioacuten de presupuestos para futuras inversiones para el
mejoramiento o amplitud de la empresa
Mantener actualizado el inventario de los productos
Suscribir los cheques y comprobantes de pago
Realizar las planillas del rol de los empleados mensualmente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 35
Obreros
Tiacutetulo Artesanal Chef en Pasteleriacuteas
Edad 20 - 35 antildeos
Experiencia Haber laborado en negocios de este tipo conocimientos en
pasteleriacutea ser aacutegil en la elaboracioacuten de los pasteles ser puntual
responsable y leal
Funciones
Elaborar los diferentes tipos pasteles
Ser puntuales en la elaboracioacuten de los pedidos de los diferentes pasteles
Cuidar de la higiene de la produccioacuten
Regirse de las recetas y sus cantidades de insumos adecuados para
mantener la calidad del producto
Mantener el cuidado de las herramientas de la produccioacuten
Vendedor
Tiacutetulo Profesional Bachilleres
Edad 18 ndash 25 antildeos
Sexo Femenino yo Masculino
Excelente Presentacioacuten ser respetuosos y cordiales elevar su autoestima
conocer el sector para la distribucioacuten y a los clientes ser responsables y
puntuales identificarse con la organizacioacuten
Funciones
Ofrecer y vender los diferentes tipos de pasteles que elaboran
Atender con excelencia al cliente cordial y respetuosamente
Mantener limpio el local donde el cliente consume los productos
Facturar y cobrar los pedidos que el consumidor solicita
Despachar los postres en buenas condiciones
Al finalizar las labores de trabajo deberaacute realizar reporte de ventas del diacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 36
44 VALORES PERSONALES
Los empleados deben ser responsables y cumplir a cabalidad todas sus
actividades
Puntual dentro y fuera de la organizacioacuten en sus deberes como ciudadano
Ser ordenados en todas sus funciones
Tener reciprocidad en sus actos y problemas que no conlleve a perjudicar su
trabajo
Respetarse consigo mismo y los demaacutes en el territorio que se encuentre
Espiacuteritu de mejoramiento intelectual y personal para buscar mejoras
Persona que entable amistades y no cause malestares a la sociedad
Saber afrontar las situaciones que se les presentareacute
Ser leal con sus compantildeeros o negocio
45 VALORES ORGANIZACIONALES
Lealtad
Ser una empresa que cuida del bienestar de sus empleados y de la naturaleza
Desempentildeo
Dar seguridad a sus empleados en cuanto a salud y proteccioacuten ambiental
Puntualidad
Ser puntual en sus pagos de remuneracioacuten a los empleados y otorgar los
beneficios que manda la ley
Trabajar en equipo
Hacer partiacutecipe a todo el personal para que se desenvuelva y puedan contribuir
con ideas para el desarrollo de la organizacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 37
Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 38
CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 39
ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
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CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
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CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
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PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
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PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
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CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
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Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
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INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
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Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 14
28 ESTRATEGIA PROMOCIONAL
Posicionamiento
Se debe focalizar en buscar posesionarse ante la mente de los consumidores como
ldquoPostres de calidad y precio justordquo donde la empresa debe administrar para que
la calidad de los productos sea excelente y que pueda tener prestigio e imagen
corporativa antes los diferentes clientes y en un mercado global como es la Provincia
Peniacutensula de Santa Elena
Para esto es necesario la aplicacioacuten de disentildeos colores presentacioacuten tanto de la
infraestructura como de los diferentes productos reforzando la marca para que tenga
prestigio y se mantenga en la mente de los consumidores y puedan adquirir nuestros
postres diariamente
Para esto tambieacuten se requiere poseer de proveedores que puedan abastecer con
materiales de calidad entrega oportuna a tiempo y tener acceso a creacutedito
Se participaraacute en eventos a traveacutes de las cuales se expondraacute los diferentes postres
con varios sabores complementando con folletos y afiches donde se mencionaraacute la
direccioacuten donde se estaacute ubicada los diferentes precios etc
Se haraacute la inauguracioacuten de local por medio de invitaciones entrega de
Afiches
Hojas Volantes
Tarjeta de Identificacioacuten
Triacuteptico
Pancartas etc
Se mostraraacute el producto dando a saborear en pequentildeas porciones a los posibles
consumidores
La infraestructura seraacute atractiva con servicio de bar cafeteriacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 15
Se haraacute publicidad por medio de las radios de la Peniacutensula como Radio
Universitaria Amor Candente etc y por medio de la Televisioacuten Brisa TV
29 POLITICAS DE SERVICIO
Atender al cliente con amabilidad al momento del ingreso al local
Conocer sobre los productos que se vende y que es lo que contiene
Cuidar de la higiene en cuanto a la vestimenta que debe estar limpia higiene
personal y el local debe estar con una buena presentacioacuten
Dar garantiacutea del producto que es de calidad y que estaacute en perfectas condiciones
para su consumo
Se debe incluir la fecha de caducidad y elaboracioacuten de los diferentes postres
210 ANALISIS DEL PRODUCTO
La nueva Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo se ha especializado en la produccioacuten de diferentes
productos de pasteleriacuteas para el gusto del cliente
Todos estos productos seraacuten producidos bajo las normas de calidad y siguiendo la
tradicioacuten Ecuatoriana otorgaacutendole un nombre a cada producto y a las nuevas
innovaciones es una eficaz variable de marketing
Ademaacutes la microempresa cumpliraacute con todos los requisitos de higiene y calidad
Todo el proceso de fabricacioacuten estaacute continuamente controlado y se realiza en
condiciones higieacutenicas que garantizan un producto con las propiedades (textura
color olor y sabor) idoacuteneas para su utilizacioacuten en la elaboracioacuten de artiacuteculos de
pasteleriacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 16
211 ANAacuteLISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
Es el punto en donde los ingresos totales recibidos se igualan a los costos asociados con
la venta de un producto (IT = CT) Un punto de equilibrio es usado comuacutenmente en las
empresas u organizaciones para determinar la posible rentabilidad de vender determinado
producto Para calcular el punto de equilibrio es necesario tener bien identificado el
comportamiento de los costos de otra manera es sumamente difiacutecil determinar la
ubicacioacuten de este punto
Sean IT los ingresos totales CT los costos totales P el precio por unidad Q la cantidad
de unidades producidas y vendidas CF los costos fijos y CV los costos variables
Entonces
Si el producto puede ser vendido en mayores cantidades de las que arroja el punto de
equilibrio tendremos entonces que la empresa percibiraacute beneficios Si por el contrario se
encuentra por debajo del punto de equilibrio tendraacute peacuterdidas
Contenido
En el anaacutelisis del punto de equilibrio podemos encontrar
Margen de seguridad teacutecnica para la fijacioacuten del doacutelar
En ventas por unidades sea anual en importes o en unidades
Formas de representar el punto de equilibrio sea algebraico o en grafico
En ventas por unidades
[1]
[2]
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 17
Punto de equilibrio
CFM= 1- 036
CFM= 064
Ventas miacutenimas= Costo fijo Costo fijo medio
Ventas miacutenimas= 163122 046 254727
163122
Ventas miacutenimas=
254727
Ganancia Mensual
407890
Ventas miacutenimas mensual
254727
Cantidad miacutenima a vender de los producto = (ventas miacutenimas mensuales cantidad a vender mensual) ingreso mensual
Cantidad miacutenima a vender de los producto = 34
unidades
[1]Total de Cf Costos fijos (pprecio ndash Cv Promedio de costos variables) (Explicacioacuten en el denominador ldquoprecio menos promedio de costos variablesrdquo es lo que llamamos utilidad por unidad o en el campo econoacutemico contribucioacuten marginal que aporta cada unidad vendida adicional) Esta ecuacioacuten da el importe en unidades necesarias para poder llegar a un punto de equilibrio
[2]Es otra alternativa pudiendo definir como la contribucioacuten marginal la diferencia entre el 100 Menos la relacioacuten de Costos variables entre Precio o lo que seria igual la relacioacuten entre Costos variables y las Ventas Esta ecuacioacuten representa el importe de Ventas necesario para llegar a una situacioacuten de equilibrio
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 18
31 DISENtildeO DEL EMPAQUE DEL PRODUCTOrdquo
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 19
CAPITULO III
PRODUCCION
31 DISENtildeO DEL PRODUCTO O SERVICIO
Postre Cheescake de Frutilla Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal1 cucharada
Queso Crema12 libra
Azuacutecar en Polvo 250 gramos
Crema de leche100 gramos
Limoacuten 5
Fresas 1 libra
Esencia de Almendra 3 gotas
Esencia Vainilla 3 gotas
Gelatina 4 onzas
Maicena 2 onzas
Postre Cheescake de Chocolate
Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Queso Crema 2
Barra de chocolate 200 gr
Crema de chantillin 1 funda
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 20
Tasa de leche frac14
Postre Queso de Leche
Ingredientes
Huevos8
Leche 1 litro
Esencia Vainilla 3 gotas
Azuacutecar 1 libra
Rallado de coco 2 onzas
Postre Pie de Limoacuten
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Limoacuten 20
Huevo 4
Postre Pie de Almendra
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Almendra 1 funda
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 21
Huevo
Postre Pie de Durazno
Ingredientes
Harina12 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Durazno 4
Huevo 4
Galleta de Vainilla 1 funda
Postres Pie de Maracuyaacute
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Maracuyaacute 12
Huevo 4
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 22
Postre Pie de Nuez
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Nuez 1 funda
Huevos 4
Postre Torta de Chocolate
Ingredientes
Harina 12 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Chocolate 12 libra
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Leche (La Lechera) 12 litro
Manjar 300 gramos
Cobertura Chocolate
Barra Chocolate Nestle 200 gramos
Crema de leche 100 gramos
Leche Vaporada 100 gramos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 23
Postre Torta de tres leches
Ingredientes
Huevos 10
Azuacutecar 12 libra
Harina 10 onzas
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Leche evaporada 12 frasco
Canela en polvo para decorar 1 funda
Leche Normal 1 litro
Mermelada 1 frasco
Postre Tartaletas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 12 onzas
Mantequilla 6 onzas
Huevo 3
Azuacutecar 10 onzas
Gelatina de Frutilla 4 onzas
Frutillas 14
Leche 12 litro
Maicena 2 onzas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 24
Postre Cake Ingleacutes
Ingredientes
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Harina 1 libra
Licor Ron Castillo 1 tasa
Pasa 12 libra
Fruta Confitada 12 libra
Esencia Vainilla 3 gotas
Postre Tira mizuacute
Ingredientes
Biscotela 12 caja
Queso Crema 1
Crema de Leche 125 ml
Huevos 4
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada
Cocoa 4 onzas
Licor de Cafeacute1 tasa
Esencia Vainilla 3 gotas
Esencia de Limoacuten 3 gotas
Bocadito Orejitas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 1 libra
Sal 12 cucharada
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 6 onzas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 25
32 INSTALACIONES DEL NEGOCIO
La Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo estaraacute ubicada en el Cantoacuten Salinas calle General
Enriacutequez Gallos atraacutes del Banco del Pichincha cuyo alquiler del local asciende a
$ 18000 doacutelares mensuales Todos los documentos estaacuten en regla El local cuenta
con todos los servicios baacutesicos como Agua Potable Energiacutea Eleacutectrica Teleacutefono
Alcantarillado tambieacuten tiene espacio para servir a los clientes al momento que
requieren de servirse los postres y degustarlo al instante ventilacioacuten etc
Es un lugar estrateacutegico donde las personas y cooperativas de transporte puacuteblico que
visitan las playas se movilizan hacia su destino donde pueden acudir a degustar de
los deliciosos y exquisitos postres
33 EQUIPOS Y MAQUINARIAS
Para que la Pasteleriacutea opere de manera adecuada en su administracioacuten y parte
operativa se necesita de lo siguiente
Para Administrativo
1 Escritorio
1 Silla
1 Archivador
1 Calculadora
Para Vendedor
2 Vitrinas
3 Mesas Plaacutesticas
12 Sillas Plaacutesticas
1 Vitrina Congelador
Para los Obreros
1 Horno industrial
1 Batidora Industrial
1 Amasadora Industrial
1 Licuadora
1 Mesa
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 26
Escritorio $10000 Silla $3000 Archivador $10000
Mesa $ 900 Silla $ 400
Vitrina Congelador $75000 Vitrinas $18000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 27
Horno Industrial $40000 Amasadora Industrial $20000
Batidora $10000 Licuadora $4000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 28
34 DISTRIBUCIOacuteN DE LA UBICACIOacuteN DE LAS INSTALACIONES
P A R Q U E A D E R O
EX
IBIC
ION
DE
L P
RO
DU
CT
O ( V
ITR
INA
S)
SSHH Hombres
Mesas
SSHH Mujeres
Mesas
Mesas
Departamento Jefe
Administrativo
Caja
Departamento Jefe de
Produccioacuten y
Obreros
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 29
Constaraacute con un Cafeacute Bar dentro del local para que las personas puedan adquirir
los postres y consumirlos en el sitio que constaraacute de sillas y mesas plaacutesticas color
blancas con manteles de color azul
La Pasteleriacutea que se va a ubicar en el cantoacuten Salinas tiene las cualidades de
espacio para la fabricacioacuten y comercializacioacuten las cuales describiremos a
continuacioacuten
Espacio para instalar una pequentildea oficina para facturar los pedidos y venta
Departamento Operativo donde se realizaraacuten todo el proceso de la elaboracioacuten
de los pasteles
Espacio para la ubicacioacuten de las vitrinas y exhibicioacuten de los postres
Espacio para la ubicacioacuten de los congeladores
Espacio para ubicar el Cafeacute Bar
35 PLAN DE PRODUCCION
Determinamos el costo de la produccioacuten de los diferentes pasteles que se van a
producir los cuales se detallan a continuacioacuten
PRODUCTOS Precio
Cheescake de Frutilla 512
Cheescake de Chocolate 668
Queso de Leche 238
Pie de Limon 334
Pie de Almendra 482
Pie de Nuez 482
Pie de Durazno 412
Pie de Maracuyaacute 412
Torta de Chocolate 410
Torta de tres leches 502
Tartaletas 272
Cake Ingleacutes 347
Tira Mizuacute 458
Orejitas (12 UNDS) 100
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 30
36 PLAN DE OTROS GASTOS
Estos gastos estaacuten considerados el agua luz teleacutefono y todos aquellos servicios
que son imprescindibles para el funcionamiento del local y la venta de los productos
que se van a fabricar los cuales detallamos seguacuten el porcentaje y el rubro que seraacuten
utilizados como se demuestra
SERVICIOS BASICOS Mensual Antildeo 1
Energia Eleacutectrica 15 180
Agua Potable 10 120
Telefoniacutea Convencional 12 144
Miscelaneos 10 120
Total 47 564
Gastos Administrativos
Energia Eleacutectrica 20 36
Agua Potable 10 12
Telefoniacutea Convencional 40 576
Miscelaneos 33 396
Sub Total
1452
Gastos de Venta
Energia Eleacutectrica 30 54
Agua Potable 30 36
Telefoniacutea Convencional 50 72
Miscelaneos 45 54
Sub Total
216
Gastos y Costos Ind Fabric
Energia Eleacutectrica 50 90
Agua Potable 60 72
Telefoniacutea Convencional 10 144
Miscelaneos 22 264
Sub Total
2028
TOTAL
564
37 SISTEMA DE CONTROL
El duentildeo es el encargado de vigilar la produccioacuten de los diferentes postres para que se elaboren con las cantidades especificas se podraacute obtener un producto de calidad
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 31
38 PROCESO DE PRODUCCION
RECEPCIOacuteN Y ALMACENAMIENTO DE MATERIAS PRIMAS
INICIO
MEZCLADO DE INGREDIENTES
(amasado modelado)
FERMENTACIOacuteN HORNEADO
ENFRIAMIENTO
ENVASADO (en su caso)
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCION O VENTA
REBANADO RELLENO YO
APLICACIOacuteN COBERTURA
ENVASADO EN SU CASO
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCIOacuteN O VENTA
F I N
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 32
CAPITULO IV
ORGANIZACIOacuteN
41 ORGANIGRAMA O DISENtildeO DE LA INFRAESTRUCTURA
42 PROCESO DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIOacuteN DE PERSONAL
Para llevar a cabo este proceso de reclutamiento y seleccioacuten de personal para que la
Pasteleriacutea ldquoPaquitardquo entre en funcionamiento se crearaacute los siguientes puestos de
trabajos
Administrador
1 vendedor
2 Obreros
Administrador
Vendedor 1 Obrero 1 Obrero 2
Reclutamiento y capacitacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 33
Deberaacuten tener conocimientos en la elaboracioacuten de pasteles
Se pondraacute anuncios en las radios con todas estas caracteriacutesticas descritas
anteriormente que se necesita personal para elaborar en la pasteleriacutea entonces
los aspirantes deben cumplir con los requisitos necesarios para obtener el
puesto
Receptadas las carpetas de los aspirantes el duentildeo selecciona las maacutes
opcionadas a ocupar el puesto y se procede a las entrevistas de la cual se
obtiene informacioacuten de la persona si le interesa el trabajo y cual va a hacer su
contribucioacuten con la pasteleriacutea se observa la imagen de la persona su expresioacuten
y ganas de triunfar
En la entrevista se conoce al futuro empleado sobre sus experiencias en otras
pasteleriacuteas o similares donde ha brindado sus servicios personales o
profesionales estudios realizados las diferentes habilidades que posea que
aparte de lo que ha venido a trabajar que maacutes le gustariacutea hacer
Despueacutes de que los aspirantes han pasado por las entrevistas realizada por el
duentildeo de la Pasteleriacutea se escoge a los maacutes idoacuteneos para el puesto daacutendoles
capacitaciones a los que se les requiere para que no tengan mayor tropiezos en
la microempresa luego se realiza la contratacioacuten del personal daacutendoles las
instrucciones detalladas de las tareas asignadas y responsabilidades que se les
otorga con todos los instrumentos necesarios para que el empleado tenga un
buen ambiente laboral
Despueacutes de un determinado tiempo cuando la pasteleriacutea ya esteacute en el mercado
se hace una evaluacioacuten de desempentildeo del personal para verificar como estaacuten
realizando su trabajo si en caso no lo estaacuten realizando bien se hace una reunioacuten
extraordinaria para saber los motivos y causas que estaacuten llevando a cabo esta
situacioacuten y si estaacute todo bien igual se hace la respectiva reunioacuten para felicitar a
los empleados y seguirlos motivando maacutes para que desempentildeen bien su trabajo
y que la Pasteleriacutea tenga eacutexitos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 34
43 PERFILES DE CADA PUESTO
Administrador (Duentildeo)
Seraacute el representante de la empresa con los poderes y atribuciones que por
ley le correspondan
Es el que estaacute al tanto de lo que sucede en la organizacioacuten en sus diferentes
aacutereas tomando asiacute las mejores alternativas de solucioacuten que se pueden
suscitar dentro de la organizacioacuten
Gestionar y aprobar la constante tecnificacioacuten de la empresa a traveacutes de las
negociaciones de adquisicioacuten de maquinarias equipos e implementos los
mismos que estaraacuten encaminados al desarrollo y mejoramiento de los
productos y servicios
Es el encargado de hacer los diferentes reclutamientos de personal para
ubicar a los empleados en los diferentes puestos de trabajo y llenar las
vacantes en la organizacioacuten ayuda de la misma manera a impartir sus
conocimientos y a dar capacitaciones para que marche bien la empresa
Llevar el control de los ingresos y gastos efectuados en el ejercicio operativo
de la produccioacuten y manejar todo lo referente a lo financiero (futuras
inversiones mantener actualizado el inventario de los productos y realizar
las planillas del rol de pago para los empleados)
Participar en la elaboracioacuten de presupuestos para futuras inversiones para el
mejoramiento o amplitud de la empresa
Mantener actualizado el inventario de los productos
Suscribir los cheques y comprobantes de pago
Realizar las planillas del rol de los empleados mensualmente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 35
Obreros
Tiacutetulo Artesanal Chef en Pasteleriacuteas
Edad 20 - 35 antildeos
Experiencia Haber laborado en negocios de este tipo conocimientos en
pasteleriacutea ser aacutegil en la elaboracioacuten de los pasteles ser puntual
responsable y leal
Funciones
Elaborar los diferentes tipos pasteles
Ser puntuales en la elaboracioacuten de los pedidos de los diferentes pasteles
Cuidar de la higiene de la produccioacuten
Regirse de las recetas y sus cantidades de insumos adecuados para
mantener la calidad del producto
Mantener el cuidado de las herramientas de la produccioacuten
Vendedor
Tiacutetulo Profesional Bachilleres
Edad 18 ndash 25 antildeos
Sexo Femenino yo Masculino
Excelente Presentacioacuten ser respetuosos y cordiales elevar su autoestima
conocer el sector para la distribucioacuten y a los clientes ser responsables y
puntuales identificarse con la organizacioacuten
Funciones
Ofrecer y vender los diferentes tipos de pasteles que elaboran
Atender con excelencia al cliente cordial y respetuosamente
Mantener limpio el local donde el cliente consume los productos
Facturar y cobrar los pedidos que el consumidor solicita
Despachar los postres en buenas condiciones
Al finalizar las labores de trabajo deberaacute realizar reporte de ventas del diacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 36
44 VALORES PERSONALES
Los empleados deben ser responsables y cumplir a cabalidad todas sus
actividades
Puntual dentro y fuera de la organizacioacuten en sus deberes como ciudadano
Ser ordenados en todas sus funciones
Tener reciprocidad en sus actos y problemas que no conlleve a perjudicar su
trabajo
Respetarse consigo mismo y los demaacutes en el territorio que se encuentre
Espiacuteritu de mejoramiento intelectual y personal para buscar mejoras
Persona que entable amistades y no cause malestares a la sociedad
Saber afrontar las situaciones que se les presentareacute
Ser leal con sus compantildeeros o negocio
45 VALORES ORGANIZACIONALES
Lealtad
Ser una empresa que cuida del bienestar de sus empleados y de la naturaleza
Desempentildeo
Dar seguridad a sus empleados en cuanto a salud y proteccioacuten ambiental
Puntualidad
Ser puntual en sus pagos de remuneracioacuten a los empleados y otorgar los
beneficios que manda la ley
Trabajar en equipo
Hacer partiacutecipe a todo el personal para que se desenvuelva y puedan contribuir
con ideas para el desarrollo de la organizacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 37
Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 38
CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 39
ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 15
Se haraacute publicidad por medio de las radios de la Peniacutensula como Radio
Universitaria Amor Candente etc y por medio de la Televisioacuten Brisa TV
29 POLITICAS DE SERVICIO
Atender al cliente con amabilidad al momento del ingreso al local
Conocer sobre los productos que se vende y que es lo que contiene
Cuidar de la higiene en cuanto a la vestimenta que debe estar limpia higiene
personal y el local debe estar con una buena presentacioacuten
Dar garantiacutea del producto que es de calidad y que estaacute en perfectas condiciones
para su consumo
Se debe incluir la fecha de caducidad y elaboracioacuten de los diferentes postres
210 ANALISIS DEL PRODUCTO
La nueva Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo se ha especializado en la produccioacuten de diferentes
productos de pasteleriacuteas para el gusto del cliente
Todos estos productos seraacuten producidos bajo las normas de calidad y siguiendo la
tradicioacuten Ecuatoriana otorgaacutendole un nombre a cada producto y a las nuevas
innovaciones es una eficaz variable de marketing
Ademaacutes la microempresa cumpliraacute con todos los requisitos de higiene y calidad
Todo el proceso de fabricacioacuten estaacute continuamente controlado y se realiza en
condiciones higieacutenicas que garantizan un producto con las propiedades (textura
color olor y sabor) idoacuteneas para su utilizacioacuten en la elaboracioacuten de artiacuteculos de
pasteleriacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 16
211 ANAacuteLISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
Es el punto en donde los ingresos totales recibidos se igualan a los costos asociados con
la venta de un producto (IT = CT) Un punto de equilibrio es usado comuacutenmente en las
empresas u organizaciones para determinar la posible rentabilidad de vender determinado
producto Para calcular el punto de equilibrio es necesario tener bien identificado el
comportamiento de los costos de otra manera es sumamente difiacutecil determinar la
ubicacioacuten de este punto
Sean IT los ingresos totales CT los costos totales P el precio por unidad Q la cantidad
de unidades producidas y vendidas CF los costos fijos y CV los costos variables
Entonces
Si el producto puede ser vendido en mayores cantidades de las que arroja el punto de
equilibrio tendremos entonces que la empresa percibiraacute beneficios Si por el contrario se
encuentra por debajo del punto de equilibrio tendraacute peacuterdidas
Contenido
En el anaacutelisis del punto de equilibrio podemos encontrar
Margen de seguridad teacutecnica para la fijacioacuten del doacutelar
En ventas por unidades sea anual en importes o en unidades
Formas de representar el punto de equilibrio sea algebraico o en grafico
En ventas por unidades
[1]
[2]
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 17
Punto de equilibrio
CFM= 1- 036
CFM= 064
Ventas miacutenimas= Costo fijo Costo fijo medio
Ventas miacutenimas= 163122 046 254727
163122
Ventas miacutenimas=
254727
Ganancia Mensual
407890
Ventas miacutenimas mensual
254727
Cantidad miacutenima a vender de los producto = (ventas miacutenimas mensuales cantidad a vender mensual) ingreso mensual
Cantidad miacutenima a vender de los producto = 34
unidades
[1]Total de Cf Costos fijos (pprecio ndash Cv Promedio de costos variables) (Explicacioacuten en el denominador ldquoprecio menos promedio de costos variablesrdquo es lo que llamamos utilidad por unidad o en el campo econoacutemico contribucioacuten marginal que aporta cada unidad vendida adicional) Esta ecuacioacuten da el importe en unidades necesarias para poder llegar a un punto de equilibrio
[2]Es otra alternativa pudiendo definir como la contribucioacuten marginal la diferencia entre el 100 Menos la relacioacuten de Costos variables entre Precio o lo que seria igual la relacioacuten entre Costos variables y las Ventas Esta ecuacioacuten representa el importe de Ventas necesario para llegar a una situacioacuten de equilibrio
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 18
31 DISENtildeO DEL EMPAQUE DEL PRODUCTOrdquo
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 19
CAPITULO III
PRODUCCION
31 DISENtildeO DEL PRODUCTO O SERVICIO
Postre Cheescake de Frutilla Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal1 cucharada
Queso Crema12 libra
Azuacutecar en Polvo 250 gramos
Crema de leche100 gramos
Limoacuten 5
Fresas 1 libra
Esencia de Almendra 3 gotas
Esencia Vainilla 3 gotas
Gelatina 4 onzas
Maicena 2 onzas
Postre Cheescake de Chocolate
Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Queso Crema 2
Barra de chocolate 200 gr
Crema de chantillin 1 funda
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 20
Tasa de leche frac14
Postre Queso de Leche
Ingredientes
Huevos8
Leche 1 litro
Esencia Vainilla 3 gotas
Azuacutecar 1 libra
Rallado de coco 2 onzas
Postre Pie de Limoacuten
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Limoacuten 20
Huevo 4
Postre Pie de Almendra
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Almendra 1 funda
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 21
Huevo
Postre Pie de Durazno
Ingredientes
Harina12 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Durazno 4
Huevo 4
Galleta de Vainilla 1 funda
Postres Pie de Maracuyaacute
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Maracuyaacute 12
Huevo 4
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 22
Postre Pie de Nuez
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Nuez 1 funda
Huevos 4
Postre Torta de Chocolate
Ingredientes
Harina 12 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Chocolate 12 libra
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Leche (La Lechera) 12 litro
Manjar 300 gramos
Cobertura Chocolate
Barra Chocolate Nestle 200 gramos
Crema de leche 100 gramos
Leche Vaporada 100 gramos
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Postre Torta de tres leches
Ingredientes
Huevos 10
Azuacutecar 12 libra
Harina 10 onzas
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Leche evaporada 12 frasco
Canela en polvo para decorar 1 funda
Leche Normal 1 litro
Mermelada 1 frasco
Postre Tartaletas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 12 onzas
Mantequilla 6 onzas
Huevo 3
Azuacutecar 10 onzas
Gelatina de Frutilla 4 onzas
Frutillas 14
Leche 12 litro
Maicena 2 onzas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 24
Postre Cake Ingleacutes
Ingredientes
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Harina 1 libra
Licor Ron Castillo 1 tasa
Pasa 12 libra
Fruta Confitada 12 libra
Esencia Vainilla 3 gotas
Postre Tira mizuacute
Ingredientes
Biscotela 12 caja
Queso Crema 1
Crema de Leche 125 ml
Huevos 4
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada
Cocoa 4 onzas
Licor de Cafeacute1 tasa
Esencia Vainilla 3 gotas
Esencia de Limoacuten 3 gotas
Bocadito Orejitas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 1 libra
Sal 12 cucharada
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 6 onzas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 25
32 INSTALACIONES DEL NEGOCIO
La Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo estaraacute ubicada en el Cantoacuten Salinas calle General
Enriacutequez Gallos atraacutes del Banco del Pichincha cuyo alquiler del local asciende a
$ 18000 doacutelares mensuales Todos los documentos estaacuten en regla El local cuenta
con todos los servicios baacutesicos como Agua Potable Energiacutea Eleacutectrica Teleacutefono
Alcantarillado tambieacuten tiene espacio para servir a los clientes al momento que
requieren de servirse los postres y degustarlo al instante ventilacioacuten etc
Es un lugar estrateacutegico donde las personas y cooperativas de transporte puacuteblico que
visitan las playas se movilizan hacia su destino donde pueden acudir a degustar de
los deliciosos y exquisitos postres
33 EQUIPOS Y MAQUINARIAS
Para que la Pasteleriacutea opere de manera adecuada en su administracioacuten y parte
operativa se necesita de lo siguiente
Para Administrativo
1 Escritorio
1 Silla
1 Archivador
1 Calculadora
Para Vendedor
2 Vitrinas
3 Mesas Plaacutesticas
12 Sillas Plaacutesticas
1 Vitrina Congelador
Para los Obreros
1 Horno industrial
1 Batidora Industrial
1 Amasadora Industrial
1 Licuadora
1 Mesa
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 26
Escritorio $10000 Silla $3000 Archivador $10000
Mesa $ 900 Silla $ 400
Vitrina Congelador $75000 Vitrinas $18000
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Horno Industrial $40000 Amasadora Industrial $20000
Batidora $10000 Licuadora $4000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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34 DISTRIBUCIOacuteN DE LA UBICACIOacuteN DE LAS INSTALACIONES
P A R Q U E A D E R O
EX
IBIC
ION
DE
L P
RO
DU
CT
O ( V
ITR
INA
S)
SSHH Hombres
Mesas
SSHH Mujeres
Mesas
Mesas
Departamento Jefe
Administrativo
Caja
Departamento Jefe de
Produccioacuten y
Obreros
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 29
Constaraacute con un Cafeacute Bar dentro del local para que las personas puedan adquirir
los postres y consumirlos en el sitio que constaraacute de sillas y mesas plaacutesticas color
blancas con manteles de color azul
La Pasteleriacutea que se va a ubicar en el cantoacuten Salinas tiene las cualidades de
espacio para la fabricacioacuten y comercializacioacuten las cuales describiremos a
continuacioacuten
Espacio para instalar una pequentildea oficina para facturar los pedidos y venta
Departamento Operativo donde se realizaraacuten todo el proceso de la elaboracioacuten
de los pasteles
Espacio para la ubicacioacuten de las vitrinas y exhibicioacuten de los postres
Espacio para la ubicacioacuten de los congeladores
Espacio para ubicar el Cafeacute Bar
35 PLAN DE PRODUCCION
Determinamos el costo de la produccioacuten de los diferentes pasteles que se van a
producir los cuales se detallan a continuacioacuten
PRODUCTOS Precio
Cheescake de Frutilla 512
Cheescake de Chocolate 668
Queso de Leche 238
Pie de Limon 334
Pie de Almendra 482
Pie de Nuez 482
Pie de Durazno 412
Pie de Maracuyaacute 412
Torta de Chocolate 410
Torta de tres leches 502
Tartaletas 272
Cake Ingleacutes 347
Tira Mizuacute 458
Orejitas (12 UNDS) 100
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 30
36 PLAN DE OTROS GASTOS
Estos gastos estaacuten considerados el agua luz teleacutefono y todos aquellos servicios
que son imprescindibles para el funcionamiento del local y la venta de los productos
que se van a fabricar los cuales detallamos seguacuten el porcentaje y el rubro que seraacuten
utilizados como se demuestra
SERVICIOS BASICOS Mensual Antildeo 1
Energia Eleacutectrica 15 180
Agua Potable 10 120
Telefoniacutea Convencional 12 144
Miscelaneos 10 120
Total 47 564
Gastos Administrativos
Energia Eleacutectrica 20 36
Agua Potable 10 12
Telefoniacutea Convencional 40 576
Miscelaneos 33 396
Sub Total
1452
Gastos de Venta
Energia Eleacutectrica 30 54
Agua Potable 30 36
Telefoniacutea Convencional 50 72
Miscelaneos 45 54
Sub Total
216
Gastos y Costos Ind Fabric
Energia Eleacutectrica 50 90
Agua Potable 60 72
Telefoniacutea Convencional 10 144
Miscelaneos 22 264
Sub Total
2028
TOTAL
564
37 SISTEMA DE CONTROL
El duentildeo es el encargado de vigilar la produccioacuten de los diferentes postres para que se elaboren con las cantidades especificas se podraacute obtener un producto de calidad
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 31
38 PROCESO DE PRODUCCION
RECEPCIOacuteN Y ALMACENAMIENTO DE MATERIAS PRIMAS
INICIO
MEZCLADO DE INGREDIENTES
(amasado modelado)
FERMENTACIOacuteN HORNEADO
ENFRIAMIENTO
ENVASADO (en su caso)
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCION O VENTA
REBANADO RELLENO YO
APLICACIOacuteN COBERTURA
ENVASADO EN SU CASO
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCIOacuteN O VENTA
F I N
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 32
CAPITULO IV
ORGANIZACIOacuteN
41 ORGANIGRAMA O DISENtildeO DE LA INFRAESTRUCTURA
42 PROCESO DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIOacuteN DE PERSONAL
Para llevar a cabo este proceso de reclutamiento y seleccioacuten de personal para que la
Pasteleriacutea ldquoPaquitardquo entre en funcionamiento se crearaacute los siguientes puestos de
trabajos
Administrador
1 vendedor
2 Obreros
Administrador
Vendedor 1 Obrero 1 Obrero 2
Reclutamiento y capacitacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 33
Deberaacuten tener conocimientos en la elaboracioacuten de pasteles
Se pondraacute anuncios en las radios con todas estas caracteriacutesticas descritas
anteriormente que se necesita personal para elaborar en la pasteleriacutea entonces
los aspirantes deben cumplir con los requisitos necesarios para obtener el
puesto
Receptadas las carpetas de los aspirantes el duentildeo selecciona las maacutes
opcionadas a ocupar el puesto y se procede a las entrevistas de la cual se
obtiene informacioacuten de la persona si le interesa el trabajo y cual va a hacer su
contribucioacuten con la pasteleriacutea se observa la imagen de la persona su expresioacuten
y ganas de triunfar
En la entrevista se conoce al futuro empleado sobre sus experiencias en otras
pasteleriacuteas o similares donde ha brindado sus servicios personales o
profesionales estudios realizados las diferentes habilidades que posea que
aparte de lo que ha venido a trabajar que maacutes le gustariacutea hacer
Despueacutes de que los aspirantes han pasado por las entrevistas realizada por el
duentildeo de la Pasteleriacutea se escoge a los maacutes idoacuteneos para el puesto daacutendoles
capacitaciones a los que se les requiere para que no tengan mayor tropiezos en
la microempresa luego se realiza la contratacioacuten del personal daacutendoles las
instrucciones detalladas de las tareas asignadas y responsabilidades que se les
otorga con todos los instrumentos necesarios para que el empleado tenga un
buen ambiente laboral
Despueacutes de un determinado tiempo cuando la pasteleriacutea ya esteacute en el mercado
se hace una evaluacioacuten de desempentildeo del personal para verificar como estaacuten
realizando su trabajo si en caso no lo estaacuten realizando bien se hace una reunioacuten
extraordinaria para saber los motivos y causas que estaacuten llevando a cabo esta
situacioacuten y si estaacute todo bien igual se hace la respectiva reunioacuten para felicitar a
los empleados y seguirlos motivando maacutes para que desempentildeen bien su trabajo
y que la Pasteleriacutea tenga eacutexitos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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43 PERFILES DE CADA PUESTO
Administrador (Duentildeo)
Seraacute el representante de la empresa con los poderes y atribuciones que por
ley le correspondan
Es el que estaacute al tanto de lo que sucede en la organizacioacuten en sus diferentes
aacutereas tomando asiacute las mejores alternativas de solucioacuten que se pueden
suscitar dentro de la organizacioacuten
Gestionar y aprobar la constante tecnificacioacuten de la empresa a traveacutes de las
negociaciones de adquisicioacuten de maquinarias equipos e implementos los
mismos que estaraacuten encaminados al desarrollo y mejoramiento de los
productos y servicios
Es el encargado de hacer los diferentes reclutamientos de personal para
ubicar a los empleados en los diferentes puestos de trabajo y llenar las
vacantes en la organizacioacuten ayuda de la misma manera a impartir sus
conocimientos y a dar capacitaciones para que marche bien la empresa
Llevar el control de los ingresos y gastos efectuados en el ejercicio operativo
de la produccioacuten y manejar todo lo referente a lo financiero (futuras
inversiones mantener actualizado el inventario de los productos y realizar
las planillas del rol de pago para los empleados)
Participar en la elaboracioacuten de presupuestos para futuras inversiones para el
mejoramiento o amplitud de la empresa
Mantener actualizado el inventario de los productos
Suscribir los cheques y comprobantes de pago
Realizar las planillas del rol de los empleados mensualmente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 35
Obreros
Tiacutetulo Artesanal Chef en Pasteleriacuteas
Edad 20 - 35 antildeos
Experiencia Haber laborado en negocios de este tipo conocimientos en
pasteleriacutea ser aacutegil en la elaboracioacuten de los pasteles ser puntual
responsable y leal
Funciones
Elaborar los diferentes tipos pasteles
Ser puntuales en la elaboracioacuten de los pedidos de los diferentes pasteles
Cuidar de la higiene de la produccioacuten
Regirse de las recetas y sus cantidades de insumos adecuados para
mantener la calidad del producto
Mantener el cuidado de las herramientas de la produccioacuten
Vendedor
Tiacutetulo Profesional Bachilleres
Edad 18 ndash 25 antildeos
Sexo Femenino yo Masculino
Excelente Presentacioacuten ser respetuosos y cordiales elevar su autoestima
conocer el sector para la distribucioacuten y a los clientes ser responsables y
puntuales identificarse con la organizacioacuten
Funciones
Ofrecer y vender los diferentes tipos de pasteles que elaboran
Atender con excelencia al cliente cordial y respetuosamente
Mantener limpio el local donde el cliente consume los productos
Facturar y cobrar los pedidos que el consumidor solicita
Despachar los postres en buenas condiciones
Al finalizar las labores de trabajo deberaacute realizar reporte de ventas del diacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 36
44 VALORES PERSONALES
Los empleados deben ser responsables y cumplir a cabalidad todas sus
actividades
Puntual dentro y fuera de la organizacioacuten en sus deberes como ciudadano
Ser ordenados en todas sus funciones
Tener reciprocidad en sus actos y problemas que no conlleve a perjudicar su
trabajo
Respetarse consigo mismo y los demaacutes en el territorio que se encuentre
Espiacuteritu de mejoramiento intelectual y personal para buscar mejoras
Persona que entable amistades y no cause malestares a la sociedad
Saber afrontar las situaciones que se les presentareacute
Ser leal con sus compantildeeros o negocio
45 VALORES ORGANIZACIONALES
Lealtad
Ser una empresa que cuida del bienestar de sus empleados y de la naturaleza
Desempentildeo
Dar seguridad a sus empleados en cuanto a salud y proteccioacuten ambiental
Puntualidad
Ser puntual en sus pagos de remuneracioacuten a los empleados y otorgar los
beneficios que manda la ley
Trabajar en equipo
Hacer partiacutecipe a todo el personal para que se desenvuelva y puedan contribuir
con ideas para el desarrollo de la organizacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 37
Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 38
CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
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211 ANAacuteLISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
Es el punto en donde los ingresos totales recibidos se igualan a los costos asociados con
la venta de un producto (IT = CT) Un punto de equilibrio es usado comuacutenmente en las
empresas u organizaciones para determinar la posible rentabilidad de vender determinado
producto Para calcular el punto de equilibrio es necesario tener bien identificado el
comportamiento de los costos de otra manera es sumamente difiacutecil determinar la
ubicacioacuten de este punto
Sean IT los ingresos totales CT los costos totales P el precio por unidad Q la cantidad
de unidades producidas y vendidas CF los costos fijos y CV los costos variables
Entonces
Si el producto puede ser vendido en mayores cantidades de las que arroja el punto de
equilibrio tendremos entonces que la empresa percibiraacute beneficios Si por el contrario se
encuentra por debajo del punto de equilibrio tendraacute peacuterdidas
Contenido
En el anaacutelisis del punto de equilibrio podemos encontrar
Margen de seguridad teacutecnica para la fijacioacuten del doacutelar
En ventas por unidades sea anual en importes o en unidades
Formas de representar el punto de equilibrio sea algebraico o en grafico
En ventas por unidades
[1]
[2]
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Punto de equilibrio
CFM= 1- 036
CFM= 064
Ventas miacutenimas= Costo fijo Costo fijo medio
Ventas miacutenimas= 163122 046 254727
163122
Ventas miacutenimas=
254727
Ganancia Mensual
407890
Ventas miacutenimas mensual
254727
Cantidad miacutenima a vender de los producto = (ventas miacutenimas mensuales cantidad a vender mensual) ingreso mensual
Cantidad miacutenima a vender de los producto = 34
unidades
[1]Total de Cf Costos fijos (pprecio ndash Cv Promedio de costos variables) (Explicacioacuten en el denominador ldquoprecio menos promedio de costos variablesrdquo es lo que llamamos utilidad por unidad o en el campo econoacutemico contribucioacuten marginal que aporta cada unidad vendida adicional) Esta ecuacioacuten da el importe en unidades necesarias para poder llegar a un punto de equilibrio
[2]Es otra alternativa pudiendo definir como la contribucioacuten marginal la diferencia entre el 100 Menos la relacioacuten de Costos variables entre Precio o lo que seria igual la relacioacuten entre Costos variables y las Ventas Esta ecuacioacuten representa el importe de Ventas necesario para llegar a una situacioacuten de equilibrio
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31 DISENtildeO DEL EMPAQUE DEL PRODUCTOrdquo
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CAPITULO III
PRODUCCION
31 DISENtildeO DEL PRODUCTO O SERVICIO
Postre Cheescake de Frutilla Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal1 cucharada
Queso Crema12 libra
Azuacutecar en Polvo 250 gramos
Crema de leche100 gramos
Limoacuten 5
Fresas 1 libra
Esencia de Almendra 3 gotas
Esencia Vainilla 3 gotas
Gelatina 4 onzas
Maicena 2 onzas
Postre Cheescake de Chocolate
Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Queso Crema 2
Barra de chocolate 200 gr
Crema de chantillin 1 funda
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Tasa de leche frac14
Postre Queso de Leche
Ingredientes
Huevos8
Leche 1 litro
Esencia Vainilla 3 gotas
Azuacutecar 1 libra
Rallado de coco 2 onzas
Postre Pie de Limoacuten
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Limoacuten 20
Huevo 4
Postre Pie de Almendra
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Almendra 1 funda
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Huevo
Postre Pie de Durazno
Ingredientes
Harina12 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Durazno 4
Huevo 4
Galleta de Vainilla 1 funda
Postres Pie de Maracuyaacute
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Maracuyaacute 12
Huevo 4
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Postre Pie de Nuez
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Nuez 1 funda
Huevos 4
Postre Torta de Chocolate
Ingredientes
Harina 12 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Chocolate 12 libra
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Leche (La Lechera) 12 litro
Manjar 300 gramos
Cobertura Chocolate
Barra Chocolate Nestle 200 gramos
Crema de leche 100 gramos
Leche Vaporada 100 gramos
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Postre Torta de tres leches
Ingredientes
Huevos 10
Azuacutecar 12 libra
Harina 10 onzas
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Leche evaporada 12 frasco
Canela en polvo para decorar 1 funda
Leche Normal 1 litro
Mermelada 1 frasco
Postre Tartaletas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 12 onzas
Mantequilla 6 onzas
Huevo 3
Azuacutecar 10 onzas
Gelatina de Frutilla 4 onzas
Frutillas 14
Leche 12 litro
Maicena 2 onzas
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Postre Cake Ingleacutes
Ingredientes
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Harina 1 libra
Licor Ron Castillo 1 tasa
Pasa 12 libra
Fruta Confitada 12 libra
Esencia Vainilla 3 gotas
Postre Tira mizuacute
Ingredientes
Biscotela 12 caja
Queso Crema 1
Crema de Leche 125 ml
Huevos 4
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada
Cocoa 4 onzas
Licor de Cafeacute1 tasa
Esencia Vainilla 3 gotas
Esencia de Limoacuten 3 gotas
Bocadito Orejitas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 1 libra
Sal 12 cucharada
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 6 onzas
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32 INSTALACIONES DEL NEGOCIO
La Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo estaraacute ubicada en el Cantoacuten Salinas calle General
Enriacutequez Gallos atraacutes del Banco del Pichincha cuyo alquiler del local asciende a
$ 18000 doacutelares mensuales Todos los documentos estaacuten en regla El local cuenta
con todos los servicios baacutesicos como Agua Potable Energiacutea Eleacutectrica Teleacutefono
Alcantarillado tambieacuten tiene espacio para servir a los clientes al momento que
requieren de servirse los postres y degustarlo al instante ventilacioacuten etc
Es un lugar estrateacutegico donde las personas y cooperativas de transporte puacuteblico que
visitan las playas se movilizan hacia su destino donde pueden acudir a degustar de
los deliciosos y exquisitos postres
33 EQUIPOS Y MAQUINARIAS
Para que la Pasteleriacutea opere de manera adecuada en su administracioacuten y parte
operativa se necesita de lo siguiente
Para Administrativo
1 Escritorio
1 Silla
1 Archivador
1 Calculadora
Para Vendedor
2 Vitrinas
3 Mesas Plaacutesticas
12 Sillas Plaacutesticas
1 Vitrina Congelador
Para los Obreros
1 Horno industrial
1 Batidora Industrial
1 Amasadora Industrial
1 Licuadora
1 Mesa
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Escritorio $10000 Silla $3000 Archivador $10000
Mesa $ 900 Silla $ 400
Vitrina Congelador $75000 Vitrinas $18000
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Horno Industrial $40000 Amasadora Industrial $20000
Batidora $10000 Licuadora $4000
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34 DISTRIBUCIOacuteN DE LA UBICACIOacuteN DE LAS INSTALACIONES
P A R Q U E A D E R O
EX
IBIC
ION
DE
L P
RO
DU
CT
O ( V
ITR
INA
S)
SSHH Hombres
Mesas
SSHH Mujeres
Mesas
Mesas
Departamento Jefe
Administrativo
Caja
Departamento Jefe de
Produccioacuten y
Obreros
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Constaraacute con un Cafeacute Bar dentro del local para que las personas puedan adquirir
los postres y consumirlos en el sitio que constaraacute de sillas y mesas plaacutesticas color
blancas con manteles de color azul
La Pasteleriacutea que se va a ubicar en el cantoacuten Salinas tiene las cualidades de
espacio para la fabricacioacuten y comercializacioacuten las cuales describiremos a
continuacioacuten
Espacio para instalar una pequentildea oficina para facturar los pedidos y venta
Departamento Operativo donde se realizaraacuten todo el proceso de la elaboracioacuten
de los pasteles
Espacio para la ubicacioacuten de las vitrinas y exhibicioacuten de los postres
Espacio para la ubicacioacuten de los congeladores
Espacio para ubicar el Cafeacute Bar
35 PLAN DE PRODUCCION
Determinamos el costo de la produccioacuten de los diferentes pasteles que se van a
producir los cuales se detallan a continuacioacuten
PRODUCTOS Precio
Cheescake de Frutilla 512
Cheescake de Chocolate 668
Queso de Leche 238
Pie de Limon 334
Pie de Almendra 482
Pie de Nuez 482
Pie de Durazno 412
Pie de Maracuyaacute 412
Torta de Chocolate 410
Torta de tres leches 502
Tartaletas 272
Cake Ingleacutes 347
Tira Mizuacute 458
Orejitas (12 UNDS) 100
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36 PLAN DE OTROS GASTOS
Estos gastos estaacuten considerados el agua luz teleacutefono y todos aquellos servicios
que son imprescindibles para el funcionamiento del local y la venta de los productos
que se van a fabricar los cuales detallamos seguacuten el porcentaje y el rubro que seraacuten
utilizados como se demuestra
SERVICIOS BASICOS Mensual Antildeo 1
Energia Eleacutectrica 15 180
Agua Potable 10 120
Telefoniacutea Convencional 12 144
Miscelaneos 10 120
Total 47 564
Gastos Administrativos
Energia Eleacutectrica 20 36
Agua Potable 10 12
Telefoniacutea Convencional 40 576
Miscelaneos 33 396
Sub Total
1452
Gastos de Venta
Energia Eleacutectrica 30 54
Agua Potable 30 36
Telefoniacutea Convencional 50 72
Miscelaneos 45 54
Sub Total
216
Gastos y Costos Ind Fabric
Energia Eleacutectrica 50 90
Agua Potable 60 72
Telefoniacutea Convencional 10 144
Miscelaneos 22 264
Sub Total
2028
TOTAL
564
37 SISTEMA DE CONTROL
El duentildeo es el encargado de vigilar la produccioacuten de los diferentes postres para que se elaboren con las cantidades especificas se podraacute obtener un producto de calidad
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38 PROCESO DE PRODUCCION
RECEPCIOacuteN Y ALMACENAMIENTO DE MATERIAS PRIMAS
INICIO
MEZCLADO DE INGREDIENTES
(amasado modelado)
FERMENTACIOacuteN HORNEADO
ENFRIAMIENTO
ENVASADO (en su caso)
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCION O VENTA
REBANADO RELLENO YO
APLICACIOacuteN COBERTURA
ENVASADO EN SU CASO
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCIOacuteN O VENTA
F I N
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CAPITULO IV
ORGANIZACIOacuteN
41 ORGANIGRAMA O DISENtildeO DE LA INFRAESTRUCTURA
42 PROCESO DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIOacuteN DE PERSONAL
Para llevar a cabo este proceso de reclutamiento y seleccioacuten de personal para que la
Pasteleriacutea ldquoPaquitardquo entre en funcionamiento se crearaacute los siguientes puestos de
trabajos
Administrador
1 vendedor
2 Obreros
Administrador
Vendedor 1 Obrero 1 Obrero 2
Reclutamiento y capacitacioacuten
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Deberaacuten tener conocimientos en la elaboracioacuten de pasteles
Se pondraacute anuncios en las radios con todas estas caracteriacutesticas descritas
anteriormente que se necesita personal para elaborar en la pasteleriacutea entonces
los aspirantes deben cumplir con los requisitos necesarios para obtener el
puesto
Receptadas las carpetas de los aspirantes el duentildeo selecciona las maacutes
opcionadas a ocupar el puesto y se procede a las entrevistas de la cual se
obtiene informacioacuten de la persona si le interesa el trabajo y cual va a hacer su
contribucioacuten con la pasteleriacutea se observa la imagen de la persona su expresioacuten
y ganas de triunfar
En la entrevista se conoce al futuro empleado sobre sus experiencias en otras
pasteleriacuteas o similares donde ha brindado sus servicios personales o
profesionales estudios realizados las diferentes habilidades que posea que
aparte de lo que ha venido a trabajar que maacutes le gustariacutea hacer
Despueacutes de que los aspirantes han pasado por las entrevistas realizada por el
duentildeo de la Pasteleriacutea se escoge a los maacutes idoacuteneos para el puesto daacutendoles
capacitaciones a los que se les requiere para que no tengan mayor tropiezos en
la microempresa luego se realiza la contratacioacuten del personal daacutendoles las
instrucciones detalladas de las tareas asignadas y responsabilidades que se les
otorga con todos los instrumentos necesarios para que el empleado tenga un
buen ambiente laboral
Despueacutes de un determinado tiempo cuando la pasteleriacutea ya esteacute en el mercado
se hace una evaluacioacuten de desempentildeo del personal para verificar como estaacuten
realizando su trabajo si en caso no lo estaacuten realizando bien se hace una reunioacuten
extraordinaria para saber los motivos y causas que estaacuten llevando a cabo esta
situacioacuten y si estaacute todo bien igual se hace la respectiva reunioacuten para felicitar a
los empleados y seguirlos motivando maacutes para que desempentildeen bien su trabajo
y que la Pasteleriacutea tenga eacutexitos
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43 PERFILES DE CADA PUESTO
Administrador (Duentildeo)
Seraacute el representante de la empresa con los poderes y atribuciones que por
ley le correspondan
Es el que estaacute al tanto de lo que sucede en la organizacioacuten en sus diferentes
aacutereas tomando asiacute las mejores alternativas de solucioacuten que se pueden
suscitar dentro de la organizacioacuten
Gestionar y aprobar la constante tecnificacioacuten de la empresa a traveacutes de las
negociaciones de adquisicioacuten de maquinarias equipos e implementos los
mismos que estaraacuten encaminados al desarrollo y mejoramiento de los
productos y servicios
Es el encargado de hacer los diferentes reclutamientos de personal para
ubicar a los empleados en los diferentes puestos de trabajo y llenar las
vacantes en la organizacioacuten ayuda de la misma manera a impartir sus
conocimientos y a dar capacitaciones para que marche bien la empresa
Llevar el control de los ingresos y gastos efectuados en el ejercicio operativo
de la produccioacuten y manejar todo lo referente a lo financiero (futuras
inversiones mantener actualizado el inventario de los productos y realizar
las planillas del rol de pago para los empleados)
Participar en la elaboracioacuten de presupuestos para futuras inversiones para el
mejoramiento o amplitud de la empresa
Mantener actualizado el inventario de los productos
Suscribir los cheques y comprobantes de pago
Realizar las planillas del rol de los empleados mensualmente
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Obreros
Tiacutetulo Artesanal Chef en Pasteleriacuteas
Edad 20 - 35 antildeos
Experiencia Haber laborado en negocios de este tipo conocimientos en
pasteleriacutea ser aacutegil en la elaboracioacuten de los pasteles ser puntual
responsable y leal
Funciones
Elaborar los diferentes tipos pasteles
Ser puntuales en la elaboracioacuten de los pedidos de los diferentes pasteles
Cuidar de la higiene de la produccioacuten
Regirse de las recetas y sus cantidades de insumos adecuados para
mantener la calidad del producto
Mantener el cuidado de las herramientas de la produccioacuten
Vendedor
Tiacutetulo Profesional Bachilleres
Edad 18 ndash 25 antildeos
Sexo Femenino yo Masculino
Excelente Presentacioacuten ser respetuosos y cordiales elevar su autoestima
conocer el sector para la distribucioacuten y a los clientes ser responsables y
puntuales identificarse con la organizacioacuten
Funciones
Ofrecer y vender los diferentes tipos de pasteles que elaboran
Atender con excelencia al cliente cordial y respetuosamente
Mantener limpio el local donde el cliente consume los productos
Facturar y cobrar los pedidos que el consumidor solicita
Despachar los postres en buenas condiciones
Al finalizar las labores de trabajo deberaacute realizar reporte de ventas del diacutea
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44 VALORES PERSONALES
Los empleados deben ser responsables y cumplir a cabalidad todas sus
actividades
Puntual dentro y fuera de la organizacioacuten en sus deberes como ciudadano
Ser ordenados en todas sus funciones
Tener reciprocidad en sus actos y problemas que no conlleve a perjudicar su
trabajo
Respetarse consigo mismo y los demaacutes en el territorio que se encuentre
Espiacuteritu de mejoramiento intelectual y personal para buscar mejoras
Persona que entable amistades y no cause malestares a la sociedad
Saber afrontar las situaciones que se les presentareacute
Ser leal con sus compantildeeros o negocio
45 VALORES ORGANIZACIONALES
Lealtad
Ser una empresa que cuida del bienestar de sus empleados y de la naturaleza
Desempentildeo
Dar seguridad a sus empleados en cuanto a salud y proteccioacuten ambiental
Puntualidad
Ser puntual en sus pagos de remuneracioacuten a los empleados y otorgar los
beneficios que manda la ley
Trabajar en equipo
Hacer partiacutecipe a todo el personal para que se desenvuelva y puedan contribuir
con ideas para el desarrollo de la organizacioacuten
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Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
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CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
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ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 17
Punto de equilibrio
CFM= 1- 036
CFM= 064
Ventas miacutenimas= Costo fijo Costo fijo medio
Ventas miacutenimas= 163122 046 254727
163122
Ventas miacutenimas=
254727
Ganancia Mensual
407890
Ventas miacutenimas mensual
254727
Cantidad miacutenima a vender de los producto = (ventas miacutenimas mensuales cantidad a vender mensual) ingreso mensual
Cantidad miacutenima a vender de los producto = 34
unidades
[1]Total de Cf Costos fijos (pprecio ndash Cv Promedio de costos variables) (Explicacioacuten en el denominador ldquoprecio menos promedio de costos variablesrdquo es lo que llamamos utilidad por unidad o en el campo econoacutemico contribucioacuten marginal que aporta cada unidad vendida adicional) Esta ecuacioacuten da el importe en unidades necesarias para poder llegar a un punto de equilibrio
[2]Es otra alternativa pudiendo definir como la contribucioacuten marginal la diferencia entre el 100 Menos la relacioacuten de Costos variables entre Precio o lo que seria igual la relacioacuten entre Costos variables y las Ventas Esta ecuacioacuten representa el importe de Ventas necesario para llegar a una situacioacuten de equilibrio
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 18
31 DISENtildeO DEL EMPAQUE DEL PRODUCTOrdquo
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 19
CAPITULO III
PRODUCCION
31 DISENtildeO DEL PRODUCTO O SERVICIO
Postre Cheescake de Frutilla Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal1 cucharada
Queso Crema12 libra
Azuacutecar en Polvo 250 gramos
Crema de leche100 gramos
Limoacuten 5
Fresas 1 libra
Esencia de Almendra 3 gotas
Esencia Vainilla 3 gotas
Gelatina 4 onzas
Maicena 2 onzas
Postre Cheescake de Chocolate
Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Queso Crema 2
Barra de chocolate 200 gr
Crema de chantillin 1 funda
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 20
Tasa de leche frac14
Postre Queso de Leche
Ingredientes
Huevos8
Leche 1 litro
Esencia Vainilla 3 gotas
Azuacutecar 1 libra
Rallado de coco 2 onzas
Postre Pie de Limoacuten
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Limoacuten 20
Huevo 4
Postre Pie de Almendra
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Almendra 1 funda
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 21
Huevo
Postre Pie de Durazno
Ingredientes
Harina12 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Durazno 4
Huevo 4
Galleta de Vainilla 1 funda
Postres Pie de Maracuyaacute
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Maracuyaacute 12
Huevo 4
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 22
Postre Pie de Nuez
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Nuez 1 funda
Huevos 4
Postre Torta de Chocolate
Ingredientes
Harina 12 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Chocolate 12 libra
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Leche (La Lechera) 12 litro
Manjar 300 gramos
Cobertura Chocolate
Barra Chocolate Nestle 200 gramos
Crema de leche 100 gramos
Leche Vaporada 100 gramos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 23
Postre Torta de tres leches
Ingredientes
Huevos 10
Azuacutecar 12 libra
Harina 10 onzas
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Leche evaporada 12 frasco
Canela en polvo para decorar 1 funda
Leche Normal 1 litro
Mermelada 1 frasco
Postre Tartaletas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 12 onzas
Mantequilla 6 onzas
Huevo 3
Azuacutecar 10 onzas
Gelatina de Frutilla 4 onzas
Frutillas 14
Leche 12 litro
Maicena 2 onzas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 24
Postre Cake Ingleacutes
Ingredientes
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Harina 1 libra
Licor Ron Castillo 1 tasa
Pasa 12 libra
Fruta Confitada 12 libra
Esencia Vainilla 3 gotas
Postre Tira mizuacute
Ingredientes
Biscotela 12 caja
Queso Crema 1
Crema de Leche 125 ml
Huevos 4
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada
Cocoa 4 onzas
Licor de Cafeacute1 tasa
Esencia Vainilla 3 gotas
Esencia de Limoacuten 3 gotas
Bocadito Orejitas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 1 libra
Sal 12 cucharada
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 6 onzas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 25
32 INSTALACIONES DEL NEGOCIO
La Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo estaraacute ubicada en el Cantoacuten Salinas calle General
Enriacutequez Gallos atraacutes del Banco del Pichincha cuyo alquiler del local asciende a
$ 18000 doacutelares mensuales Todos los documentos estaacuten en regla El local cuenta
con todos los servicios baacutesicos como Agua Potable Energiacutea Eleacutectrica Teleacutefono
Alcantarillado tambieacuten tiene espacio para servir a los clientes al momento que
requieren de servirse los postres y degustarlo al instante ventilacioacuten etc
Es un lugar estrateacutegico donde las personas y cooperativas de transporte puacuteblico que
visitan las playas se movilizan hacia su destino donde pueden acudir a degustar de
los deliciosos y exquisitos postres
33 EQUIPOS Y MAQUINARIAS
Para que la Pasteleriacutea opere de manera adecuada en su administracioacuten y parte
operativa se necesita de lo siguiente
Para Administrativo
1 Escritorio
1 Silla
1 Archivador
1 Calculadora
Para Vendedor
2 Vitrinas
3 Mesas Plaacutesticas
12 Sillas Plaacutesticas
1 Vitrina Congelador
Para los Obreros
1 Horno industrial
1 Batidora Industrial
1 Amasadora Industrial
1 Licuadora
1 Mesa
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 26
Escritorio $10000 Silla $3000 Archivador $10000
Mesa $ 900 Silla $ 400
Vitrina Congelador $75000 Vitrinas $18000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 27
Horno Industrial $40000 Amasadora Industrial $20000
Batidora $10000 Licuadora $4000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 28
34 DISTRIBUCIOacuteN DE LA UBICACIOacuteN DE LAS INSTALACIONES
P A R Q U E A D E R O
EX
IBIC
ION
DE
L P
RO
DU
CT
O ( V
ITR
INA
S)
SSHH Hombres
Mesas
SSHH Mujeres
Mesas
Mesas
Departamento Jefe
Administrativo
Caja
Departamento Jefe de
Produccioacuten y
Obreros
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 29
Constaraacute con un Cafeacute Bar dentro del local para que las personas puedan adquirir
los postres y consumirlos en el sitio que constaraacute de sillas y mesas plaacutesticas color
blancas con manteles de color azul
La Pasteleriacutea que se va a ubicar en el cantoacuten Salinas tiene las cualidades de
espacio para la fabricacioacuten y comercializacioacuten las cuales describiremos a
continuacioacuten
Espacio para instalar una pequentildea oficina para facturar los pedidos y venta
Departamento Operativo donde se realizaraacuten todo el proceso de la elaboracioacuten
de los pasteles
Espacio para la ubicacioacuten de las vitrinas y exhibicioacuten de los postres
Espacio para la ubicacioacuten de los congeladores
Espacio para ubicar el Cafeacute Bar
35 PLAN DE PRODUCCION
Determinamos el costo de la produccioacuten de los diferentes pasteles que se van a
producir los cuales se detallan a continuacioacuten
PRODUCTOS Precio
Cheescake de Frutilla 512
Cheescake de Chocolate 668
Queso de Leche 238
Pie de Limon 334
Pie de Almendra 482
Pie de Nuez 482
Pie de Durazno 412
Pie de Maracuyaacute 412
Torta de Chocolate 410
Torta de tres leches 502
Tartaletas 272
Cake Ingleacutes 347
Tira Mizuacute 458
Orejitas (12 UNDS) 100
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 30
36 PLAN DE OTROS GASTOS
Estos gastos estaacuten considerados el agua luz teleacutefono y todos aquellos servicios
que son imprescindibles para el funcionamiento del local y la venta de los productos
que se van a fabricar los cuales detallamos seguacuten el porcentaje y el rubro que seraacuten
utilizados como se demuestra
SERVICIOS BASICOS Mensual Antildeo 1
Energia Eleacutectrica 15 180
Agua Potable 10 120
Telefoniacutea Convencional 12 144
Miscelaneos 10 120
Total 47 564
Gastos Administrativos
Energia Eleacutectrica 20 36
Agua Potable 10 12
Telefoniacutea Convencional 40 576
Miscelaneos 33 396
Sub Total
1452
Gastos de Venta
Energia Eleacutectrica 30 54
Agua Potable 30 36
Telefoniacutea Convencional 50 72
Miscelaneos 45 54
Sub Total
216
Gastos y Costos Ind Fabric
Energia Eleacutectrica 50 90
Agua Potable 60 72
Telefoniacutea Convencional 10 144
Miscelaneos 22 264
Sub Total
2028
TOTAL
564
37 SISTEMA DE CONTROL
El duentildeo es el encargado de vigilar la produccioacuten de los diferentes postres para que se elaboren con las cantidades especificas se podraacute obtener un producto de calidad
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 31
38 PROCESO DE PRODUCCION
RECEPCIOacuteN Y ALMACENAMIENTO DE MATERIAS PRIMAS
INICIO
MEZCLADO DE INGREDIENTES
(amasado modelado)
FERMENTACIOacuteN HORNEADO
ENFRIAMIENTO
ENVASADO (en su caso)
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCION O VENTA
REBANADO RELLENO YO
APLICACIOacuteN COBERTURA
ENVASADO EN SU CASO
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCIOacuteN O VENTA
F I N
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 32
CAPITULO IV
ORGANIZACIOacuteN
41 ORGANIGRAMA O DISENtildeO DE LA INFRAESTRUCTURA
42 PROCESO DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIOacuteN DE PERSONAL
Para llevar a cabo este proceso de reclutamiento y seleccioacuten de personal para que la
Pasteleriacutea ldquoPaquitardquo entre en funcionamiento se crearaacute los siguientes puestos de
trabajos
Administrador
1 vendedor
2 Obreros
Administrador
Vendedor 1 Obrero 1 Obrero 2
Reclutamiento y capacitacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 33
Deberaacuten tener conocimientos en la elaboracioacuten de pasteles
Se pondraacute anuncios en las radios con todas estas caracteriacutesticas descritas
anteriormente que se necesita personal para elaborar en la pasteleriacutea entonces
los aspirantes deben cumplir con los requisitos necesarios para obtener el
puesto
Receptadas las carpetas de los aspirantes el duentildeo selecciona las maacutes
opcionadas a ocupar el puesto y se procede a las entrevistas de la cual se
obtiene informacioacuten de la persona si le interesa el trabajo y cual va a hacer su
contribucioacuten con la pasteleriacutea se observa la imagen de la persona su expresioacuten
y ganas de triunfar
En la entrevista se conoce al futuro empleado sobre sus experiencias en otras
pasteleriacuteas o similares donde ha brindado sus servicios personales o
profesionales estudios realizados las diferentes habilidades que posea que
aparte de lo que ha venido a trabajar que maacutes le gustariacutea hacer
Despueacutes de que los aspirantes han pasado por las entrevistas realizada por el
duentildeo de la Pasteleriacutea se escoge a los maacutes idoacuteneos para el puesto daacutendoles
capacitaciones a los que se les requiere para que no tengan mayor tropiezos en
la microempresa luego se realiza la contratacioacuten del personal daacutendoles las
instrucciones detalladas de las tareas asignadas y responsabilidades que se les
otorga con todos los instrumentos necesarios para que el empleado tenga un
buen ambiente laboral
Despueacutes de un determinado tiempo cuando la pasteleriacutea ya esteacute en el mercado
se hace una evaluacioacuten de desempentildeo del personal para verificar como estaacuten
realizando su trabajo si en caso no lo estaacuten realizando bien se hace una reunioacuten
extraordinaria para saber los motivos y causas que estaacuten llevando a cabo esta
situacioacuten y si estaacute todo bien igual se hace la respectiva reunioacuten para felicitar a
los empleados y seguirlos motivando maacutes para que desempentildeen bien su trabajo
y que la Pasteleriacutea tenga eacutexitos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 34
43 PERFILES DE CADA PUESTO
Administrador (Duentildeo)
Seraacute el representante de la empresa con los poderes y atribuciones que por
ley le correspondan
Es el que estaacute al tanto de lo que sucede en la organizacioacuten en sus diferentes
aacutereas tomando asiacute las mejores alternativas de solucioacuten que se pueden
suscitar dentro de la organizacioacuten
Gestionar y aprobar la constante tecnificacioacuten de la empresa a traveacutes de las
negociaciones de adquisicioacuten de maquinarias equipos e implementos los
mismos que estaraacuten encaminados al desarrollo y mejoramiento de los
productos y servicios
Es el encargado de hacer los diferentes reclutamientos de personal para
ubicar a los empleados en los diferentes puestos de trabajo y llenar las
vacantes en la organizacioacuten ayuda de la misma manera a impartir sus
conocimientos y a dar capacitaciones para que marche bien la empresa
Llevar el control de los ingresos y gastos efectuados en el ejercicio operativo
de la produccioacuten y manejar todo lo referente a lo financiero (futuras
inversiones mantener actualizado el inventario de los productos y realizar
las planillas del rol de pago para los empleados)
Participar en la elaboracioacuten de presupuestos para futuras inversiones para el
mejoramiento o amplitud de la empresa
Mantener actualizado el inventario de los productos
Suscribir los cheques y comprobantes de pago
Realizar las planillas del rol de los empleados mensualmente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 35
Obreros
Tiacutetulo Artesanal Chef en Pasteleriacuteas
Edad 20 - 35 antildeos
Experiencia Haber laborado en negocios de este tipo conocimientos en
pasteleriacutea ser aacutegil en la elaboracioacuten de los pasteles ser puntual
responsable y leal
Funciones
Elaborar los diferentes tipos pasteles
Ser puntuales en la elaboracioacuten de los pedidos de los diferentes pasteles
Cuidar de la higiene de la produccioacuten
Regirse de las recetas y sus cantidades de insumos adecuados para
mantener la calidad del producto
Mantener el cuidado de las herramientas de la produccioacuten
Vendedor
Tiacutetulo Profesional Bachilleres
Edad 18 ndash 25 antildeos
Sexo Femenino yo Masculino
Excelente Presentacioacuten ser respetuosos y cordiales elevar su autoestima
conocer el sector para la distribucioacuten y a los clientes ser responsables y
puntuales identificarse con la organizacioacuten
Funciones
Ofrecer y vender los diferentes tipos de pasteles que elaboran
Atender con excelencia al cliente cordial y respetuosamente
Mantener limpio el local donde el cliente consume los productos
Facturar y cobrar los pedidos que el consumidor solicita
Despachar los postres en buenas condiciones
Al finalizar las labores de trabajo deberaacute realizar reporte de ventas del diacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 36
44 VALORES PERSONALES
Los empleados deben ser responsables y cumplir a cabalidad todas sus
actividades
Puntual dentro y fuera de la organizacioacuten en sus deberes como ciudadano
Ser ordenados en todas sus funciones
Tener reciprocidad en sus actos y problemas que no conlleve a perjudicar su
trabajo
Respetarse consigo mismo y los demaacutes en el territorio que se encuentre
Espiacuteritu de mejoramiento intelectual y personal para buscar mejoras
Persona que entable amistades y no cause malestares a la sociedad
Saber afrontar las situaciones que se les presentareacute
Ser leal con sus compantildeeros o negocio
45 VALORES ORGANIZACIONALES
Lealtad
Ser una empresa que cuida del bienestar de sus empleados y de la naturaleza
Desempentildeo
Dar seguridad a sus empleados en cuanto a salud y proteccioacuten ambiental
Puntualidad
Ser puntual en sus pagos de remuneracioacuten a los empleados y otorgar los
beneficios que manda la ley
Trabajar en equipo
Hacer partiacutecipe a todo el personal para que se desenvuelva y puedan contribuir
con ideas para el desarrollo de la organizacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 37
Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 38
CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 39
ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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31 DISENtildeO DEL EMPAQUE DEL PRODUCTOrdquo
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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CAPITULO III
PRODUCCION
31 DISENtildeO DEL PRODUCTO O SERVICIO
Postre Cheescake de Frutilla Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal1 cucharada
Queso Crema12 libra
Azuacutecar en Polvo 250 gramos
Crema de leche100 gramos
Limoacuten 5
Fresas 1 libra
Esencia de Almendra 3 gotas
Esencia Vainilla 3 gotas
Gelatina 4 onzas
Maicena 2 onzas
Postre Cheescake de Chocolate
Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Queso Crema 2
Barra de chocolate 200 gr
Crema de chantillin 1 funda
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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Tasa de leche frac14
Postre Queso de Leche
Ingredientes
Huevos8
Leche 1 litro
Esencia Vainilla 3 gotas
Azuacutecar 1 libra
Rallado de coco 2 onzas
Postre Pie de Limoacuten
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Limoacuten 20
Huevo 4
Postre Pie de Almendra
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Almendra 1 funda
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Huevo
Postre Pie de Durazno
Ingredientes
Harina12 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Durazno 4
Huevo 4
Galleta de Vainilla 1 funda
Postres Pie de Maracuyaacute
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Maracuyaacute 12
Huevo 4
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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Postre Pie de Nuez
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Nuez 1 funda
Huevos 4
Postre Torta de Chocolate
Ingredientes
Harina 12 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Chocolate 12 libra
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Leche (La Lechera) 12 litro
Manjar 300 gramos
Cobertura Chocolate
Barra Chocolate Nestle 200 gramos
Crema de leche 100 gramos
Leche Vaporada 100 gramos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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Postre Torta de tres leches
Ingredientes
Huevos 10
Azuacutecar 12 libra
Harina 10 onzas
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Leche evaporada 12 frasco
Canela en polvo para decorar 1 funda
Leche Normal 1 litro
Mermelada 1 frasco
Postre Tartaletas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 12 onzas
Mantequilla 6 onzas
Huevo 3
Azuacutecar 10 onzas
Gelatina de Frutilla 4 onzas
Frutillas 14
Leche 12 litro
Maicena 2 onzas
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Postre Cake Ingleacutes
Ingredientes
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Harina 1 libra
Licor Ron Castillo 1 tasa
Pasa 12 libra
Fruta Confitada 12 libra
Esencia Vainilla 3 gotas
Postre Tira mizuacute
Ingredientes
Biscotela 12 caja
Queso Crema 1
Crema de Leche 125 ml
Huevos 4
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada
Cocoa 4 onzas
Licor de Cafeacute1 tasa
Esencia Vainilla 3 gotas
Esencia de Limoacuten 3 gotas
Bocadito Orejitas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 1 libra
Sal 12 cucharada
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 6 onzas
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32 INSTALACIONES DEL NEGOCIO
La Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo estaraacute ubicada en el Cantoacuten Salinas calle General
Enriacutequez Gallos atraacutes del Banco del Pichincha cuyo alquiler del local asciende a
$ 18000 doacutelares mensuales Todos los documentos estaacuten en regla El local cuenta
con todos los servicios baacutesicos como Agua Potable Energiacutea Eleacutectrica Teleacutefono
Alcantarillado tambieacuten tiene espacio para servir a los clientes al momento que
requieren de servirse los postres y degustarlo al instante ventilacioacuten etc
Es un lugar estrateacutegico donde las personas y cooperativas de transporte puacuteblico que
visitan las playas se movilizan hacia su destino donde pueden acudir a degustar de
los deliciosos y exquisitos postres
33 EQUIPOS Y MAQUINARIAS
Para que la Pasteleriacutea opere de manera adecuada en su administracioacuten y parte
operativa se necesita de lo siguiente
Para Administrativo
1 Escritorio
1 Silla
1 Archivador
1 Calculadora
Para Vendedor
2 Vitrinas
3 Mesas Plaacutesticas
12 Sillas Plaacutesticas
1 Vitrina Congelador
Para los Obreros
1 Horno industrial
1 Batidora Industrial
1 Amasadora Industrial
1 Licuadora
1 Mesa
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Escritorio $10000 Silla $3000 Archivador $10000
Mesa $ 900 Silla $ 400
Vitrina Congelador $75000 Vitrinas $18000
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Horno Industrial $40000 Amasadora Industrial $20000
Batidora $10000 Licuadora $4000
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34 DISTRIBUCIOacuteN DE LA UBICACIOacuteN DE LAS INSTALACIONES
P A R Q U E A D E R O
EX
IBIC
ION
DE
L P
RO
DU
CT
O ( V
ITR
INA
S)
SSHH Hombres
Mesas
SSHH Mujeres
Mesas
Mesas
Departamento Jefe
Administrativo
Caja
Departamento Jefe de
Produccioacuten y
Obreros
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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Constaraacute con un Cafeacute Bar dentro del local para que las personas puedan adquirir
los postres y consumirlos en el sitio que constaraacute de sillas y mesas plaacutesticas color
blancas con manteles de color azul
La Pasteleriacutea que se va a ubicar en el cantoacuten Salinas tiene las cualidades de
espacio para la fabricacioacuten y comercializacioacuten las cuales describiremos a
continuacioacuten
Espacio para instalar una pequentildea oficina para facturar los pedidos y venta
Departamento Operativo donde se realizaraacuten todo el proceso de la elaboracioacuten
de los pasteles
Espacio para la ubicacioacuten de las vitrinas y exhibicioacuten de los postres
Espacio para la ubicacioacuten de los congeladores
Espacio para ubicar el Cafeacute Bar
35 PLAN DE PRODUCCION
Determinamos el costo de la produccioacuten de los diferentes pasteles que se van a
producir los cuales se detallan a continuacioacuten
PRODUCTOS Precio
Cheescake de Frutilla 512
Cheescake de Chocolate 668
Queso de Leche 238
Pie de Limon 334
Pie de Almendra 482
Pie de Nuez 482
Pie de Durazno 412
Pie de Maracuyaacute 412
Torta de Chocolate 410
Torta de tres leches 502
Tartaletas 272
Cake Ingleacutes 347
Tira Mizuacute 458
Orejitas (12 UNDS) 100
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36 PLAN DE OTROS GASTOS
Estos gastos estaacuten considerados el agua luz teleacutefono y todos aquellos servicios
que son imprescindibles para el funcionamiento del local y la venta de los productos
que se van a fabricar los cuales detallamos seguacuten el porcentaje y el rubro que seraacuten
utilizados como se demuestra
SERVICIOS BASICOS Mensual Antildeo 1
Energia Eleacutectrica 15 180
Agua Potable 10 120
Telefoniacutea Convencional 12 144
Miscelaneos 10 120
Total 47 564
Gastos Administrativos
Energia Eleacutectrica 20 36
Agua Potable 10 12
Telefoniacutea Convencional 40 576
Miscelaneos 33 396
Sub Total
1452
Gastos de Venta
Energia Eleacutectrica 30 54
Agua Potable 30 36
Telefoniacutea Convencional 50 72
Miscelaneos 45 54
Sub Total
216
Gastos y Costos Ind Fabric
Energia Eleacutectrica 50 90
Agua Potable 60 72
Telefoniacutea Convencional 10 144
Miscelaneos 22 264
Sub Total
2028
TOTAL
564
37 SISTEMA DE CONTROL
El duentildeo es el encargado de vigilar la produccioacuten de los diferentes postres para que se elaboren con las cantidades especificas se podraacute obtener un producto de calidad
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38 PROCESO DE PRODUCCION
RECEPCIOacuteN Y ALMACENAMIENTO DE MATERIAS PRIMAS
INICIO
MEZCLADO DE INGREDIENTES
(amasado modelado)
FERMENTACIOacuteN HORNEADO
ENFRIAMIENTO
ENVASADO (en su caso)
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCION O VENTA
REBANADO RELLENO YO
APLICACIOacuteN COBERTURA
ENVASADO EN SU CASO
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCIOacuteN O VENTA
F I N
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CAPITULO IV
ORGANIZACIOacuteN
41 ORGANIGRAMA O DISENtildeO DE LA INFRAESTRUCTURA
42 PROCESO DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIOacuteN DE PERSONAL
Para llevar a cabo este proceso de reclutamiento y seleccioacuten de personal para que la
Pasteleriacutea ldquoPaquitardquo entre en funcionamiento se crearaacute los siguientes puestos de
trabajos
Administrador
1 vendedor
2 Obreros
Administrador
Vendedor 1 Obrero 1 Obrero 2
Reclutamiento y capacitacioacuten
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Deberaacuten tener conocimientos en la elaboracioacuten de pasteles
Se pondraacute anuncios en las radios con todas estas caracteriacutesticas descritas
anteriormente que se necesita personal para elaborar en la pasteleriacutea entonces
los aspirantes deben cumplir con los requisitos necesarios para obtener el
puesto
Receptadas las carpetas de los aspirantes el duentildeo selecciona las maacutes
opcionadas a ocupar el puesto y se procede a las entrevistas de la cual se
obtiene informacioacuten de la persona si le interesa el trabajo y cual va a hacer su
contribucioacuten con la pasteleriacutea se observa la imagen de la persona su expresioacuten
y ganas de triunfar
En la entrevista se conoce al futuro empleado sobre sus experiencias en otras
pasteleriacuteas o similares donde ha brindado sus servicios personales o
profesionales estudios realizados las diferentes habilidades que posea que
aparte de lo que ha venido a trabajar que maacutes le gustariacutea hacer
Despueacutes de que los aspirantes han pasado por las entrevistas realizada por el
duentildeo de la Pasteleriacutea se escoge a los maacutes idoacuteneos para el puesto daacutendoles
capacitaciones a los que se les requiere para que no tengan mayor tropiezos en
la microempresa luego se realiza la contratacioacuten del personal daacutendoles las
instrucciones detalladas de las tareas asignadas y responsabilidades que se les
otorga con todos los instrumentos necesarios para que el empleado tenga un
buen ambiente laboral
Despueacutes de un determinado tiempo cuando la pasteleriacutea ya esteacute en el mercado
se hace una evaluacioacuten de desempentildeo del personal para verificar como estaacuten
realizando su trabajo si en caso no lo estaacuten realizando bien se hace una reunioacuten
extraordinaria para saber los motivos y causas que estaacuten llevando a cabo esta
situacioacuten y si estaacute todo bien igual se hace la respectiva reunioacuten para felicitar a
los empleados y seguirlos motivando maacutes para que desempentildeen bien su trabajo
y que la Pasteleriacutea tenga eacutexitos
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43 PERFILES DE CADA PUESTO
Administrador (Duentildeo)
Seraacute el representante de la empresa con los poderes y atribuciones que por
ley le correspondan
Es el que estaacute al tanto de lo que sucede en la organizacioacuten en sus diferentes
aacutereas tomando asiacute las mejores alternativas de solucioacuten que se pueden
suscitar dentro de la organizacioacuten
Gestionar y aprobar la constante tecnificacioacuten de la empresa a traveacutes de las
negociaciones de adquisicioacuten de maquinarias equipos e implementos los
mismos que estaraacuten encaminados al desarrollo y mejoramiento de los
productos y servicios
Es el encargado de hacer los diferentes reclutamientos de personal para
ubicar a los empleados en los diferentes puestos de trabajo y llenar las
vacantes en la organizacioacuten ayuda de la misma manera a impartir sus
conocimientos y a dar capacitaciones para que marche bien la empresa
Llevar el control de los ingresos y gastos efectuados en el ejercicio operativo
de la produccioacuten y manejar todo lo referente a lo financiero (futuras
inversiones mantener actualizado el inventario de los productos y realizar
las planillas del rol de pago para los empleados)
Participar en la elaboracioacuten de presupuestos para futuras inversiones para el
mejoramiento o amplitud de la empresa
Mantener actualizado el inventario de los productos
Suscribir los cheques y comprobantes de pago
Realizar las planillas del rol de los empleados mensualmente
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Obreros
Tiacutetulo Artesanal Chef en Pasteleriacuteas
Edad 20 - 35 antildeos
Experiencia Haber laborado en negocios de este tipo conocimientos en
pasteleriacutea ser aacutegil en la elaboracioacuten de los pasteles ser puntual
responsable y leal
Funciones
Elaborar los diferentes tipos pasteles
Ser puntuales en la elaboracioacuten de los pedidos de los diferentes pasteles
Cuidar de la higiene de la produccioacuten
Regirse de las recetas y sus cantidades de insumos adecuados para
mantener la calidad del producto
Mantener el cuidado de las herramientas de la produccioacuten
Vendedor
Tiacutetulo Profesional Bachilleres
Edad 18 ndash 25 antildeos
Sexo Femenino yo Masculino
Excelente Presentacioacuten ser respetuosos y cordiales elevar su autoestima
conocer el sector para la distribucioacuten y a los clientes ser responsables y
puntuales identificarse con la organizacioacuten
Funciones
Ofrecer y vender los diferentes tipos de pasteles que elaboran
Atender con excelencia al cliente cordial y respetuosamente
Mantener limpio el local donde el cliente consume los productos
Facturar y cobrar los pedidos que el consumidor solicita
Despachar los postres en buenas condiciones
Al finalizar las labores de trabajo deberaacute realizar reporte de ventas del diacutea
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44 VALORES PERSONALES
Los empleados deben ser responsables y cumplir a cabalidad todas sus
actividades
Puntual dentro y fuera de la organizacioacuten en sus deberes como ciudadano
Ser ordenados en todas sus funciones
Tener reciprocidad en sus actos y problemas que no conlleve a perjudicar su
trabajo
Respetarse consigo mismo y los demaacutes en el territorio que se encuentre
Espiacuteritu de mejoramiento intelectual y personal para buscar mejoras
Persona que entable amistades y no cause malestares a la sociedad
Saber afrontar las situaciones que se les presentareacute
Ser leal con sus compantildeeros o negocio
45 VALORES ORGANIZACIONALES
Lealtad
Ser una empresa que cuida del bienestar de sus empleados y de la naturaleza
Desempentildeo
Dar seguridad a sus empleados en cuanto a salud y proteccioacuten ambiental
Puntualidad
Ser puntual en sus pagos de remuneracioacuten a los empleados y otorgar los
beneficios que manda la ley
Trabajar en equipo
Hacer partiacutecipe a todo el personal para que se desenvuelva y puedan contribuir
con ideas para el desarrollo de la organizacioacuten
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Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 19
CAPITULO III
PRODUCCION
31 DISENtildeO DEL PRODUCTO O SERVICIO
Postre Cheescake de Frutilla Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal1 cucharada
Queso Crema12 libra
Azuacutecar en Polvo 250 gramos
Crema de leche100 gramos
Limoacuten 5
Fresas 1 libra
Esencia de Almendra 3 gotas
Esencia Vainilla 3 gotas
Gelatina 4 onzas
Maicena 2 onzas
Postre Cheescake de Chocolate
Ingredientes
Harina 4 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 5
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Queso Crema 2
Barra de chocolate 200 gr
Crema de chantillin 1 funda
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 20
Tasa de leche frac14
Postre Queso de Leche
Ingredientes
Huevos8
Leche 1 litro
Esencia Vainilla 3 gotas
Azuacutecar 1 libra
Rallado de coco 2 onzas
Postre Pie de Limoacuten
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Limoacuten 20
Huevo 4
Postre Pie de Almendra
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Almendra 1 funda
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 21
Huevo
Postre Pie de Durazno
Ingredientes
Harina12 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Durazno 4
Huevo 4
Galleta de Vainilla 1 funda
Postres Pie de Maracuyaacute
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Maracuyaacute 12
Huevo 4
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 22
Postre Pie de Nuez
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Nuez 1 funda
Huevos 4
Postre Torta de Chocolate
Ingredientes
Harina 12 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Chocolate 12 libra
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Leche (La Lechera) 12 litro
Manjar 300 gramos
Cobertura Chocolate
Barra Chocolate Nestle 200 gramos
Crema de leche 100 gramos
Leche Vaporada 100 gramos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 23
Postre Torta de tres leches
Ingredientes
Huevos 10
Azuacutecar 12 libra
Harina 10 onzas
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Leche evaporada 12 frasco
Canela en polvo para decorar 1 funda
Leche Normal 1 litro
Mermelada 1 frasco
Postre Tartaletas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 12 onzas
Mantequilla 6 onzas
Huevo 3
Azuacutecar 10 onzas
Gelatina de Frutilla 4 onzas
Frutillas 14
Leche 12 litro
Maicena 2 onzas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 24
Postre Cake Ingleacutes
Ingredientes
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Harina 1 libra
Licor Ron Castillo 1 tasa
Pasa 12 libra
Fruta Confitada 12 libra
Esencia Vainilla 3 gotas
Postre Tira mizuacute
Ingredientes
Biscotela 12 caja
Queso Crema 1
Crema de Leche 125 ml
Huevos 4
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada
Cocoa 4 onzas
Licor de Cafeacute1 tasa
Esencia Vainilla 3 gotas
Esencia de Limoacuten 3 gotas
Bocadito Orejitas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 1 libra
Sal 12 cucharada
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 6 onzas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 25
32 INSTALACIONES DEL NEGOCIO
La Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo estaraacute ubicada en el Cantoacuten Salinas calle General
Enriacutequez Gallos atraacutes del Banco del Pichincha cuyo alquiler del local asciende a
$ 18000 doacutelares mensuales Todos los documentos estaacuten en regla El local cuenta
con todos los servicios baacutesicos como Agua Potable Energiacutea Eleacutectrica Teleacutefono
Alcantarillado tambieacuten tiene espacio para servir a los clientes al momento que
requieren de servirse los postres y degustarlo al instante ventilacioacuten etc
Es un lugar estrateacutegico donde las personas y cooperativas de transporte puacuteblico que
visitan las playas se movilizan hacia su destino donde pueden acudir a degustar de
los deliciosos y exquisitos postres
33 EQUIPOS Y MAQUINARIAS
Para que la Pasteleriacutea opere de manera adecuada en su administracioacuten y parte
operativa se necesita de lo siguiente
Para Administrativo
1 Escritorio
1 Silla
1 Archivador
1 Calculadora
Para Vendedor
2 Vitrinas
3 Mesas Plaacutesticas
12 Sillas Plaacutesticas
1 Vitrina Congelador
Para los Obreros
1 Horno industrial
1 Batidora Industrial
1 Amasadora Industrial
1 Licuadora
1 Mesa
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 26
Escritorio $10000 Silla $3000 Archivador $10000
Mesa $ 900 Silla $ 400
Vitrina Congelador $75000 Vitrinas $18000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 27
Horno Industrial $40000 Amasadora Industrial $20000
Batidora $10000 Licuadora $4000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 28
34 DISTRIBUCIOacuteN DE LA UBICACIOacuteN DE LAS INSTALACIONES
P A R Q U E A D E R O
EX
IBIC
ION
DE
L P
RO
DU
CT
O ( V
ITR
INA
S)
SSHH Hombres
Mesas
SSHH Mujeres
Mesas
Mesas
Departamento Jefe
Administrativo
Caja
Departamento Jefe de
Produccioacuten y
Obreros
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 29
Constaraacute con un Cafeacute Bar dentro del local para que las personas puedan adquirir
los postres y consumirlos en el sitio que constaraacute de sillas y mesas plaacutesticas color
blancas con manteles de color azul
La Pasteleriacutea que se va a ubicar en el cantoacuten Salinas tiene las cualidades de
espacio para la fabricacioacuten y comercializacioacuten las cuales describiremos a
continuacioacuten
Espacio para instalar una pequentildea oficina para facturar los pedidos y venta
Departamento Operativo donde se realizaraacuten todo el proceso de la elaboracioacuten
de los pasteles
Espacio para la ubicacioacuten de las vitrinas y exhibicioacuten de los postres
Espacio para la ubicacioacuten de los congeladores
Espacio para ubicar el Cafeacute Bar
35 PLAN DE PRODUCCION
Determinamos el costo de la produccioacuten de los diferentes pasteles que se van a
producir los cuales se detallan a continuacioacuten
PRODUCTOS Precio
Cheescake de Frutilla 512
Cheescake de Chocolate 668
Queso de Leche 238
Pie de Limon 334
Pie de Almendra 482
Pie de Nuez 482
Pie de Durazno 412
Pie de Maracuyaacute 412
Torta de Chocolate 410
Torta de tres leches 502
Tartaletas 272
Cake Ingleacutes 347
Tira Mizuacute 458
Orejitas (12 UNDS) 100
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 30
36 PLAN DE OTROS GASTOS
Estos gastos estaacuten considerados el agua luz teleacutefono y todos aquellos servicios
que son imprescindibles para el funcionamiento del local y la venta de los productos
que se van a fabricar los cuales detallamos seguacuten el porcentaje y el rubro que seraacuten
utilizados como se demuestra
SERVICIOS BASICOS Mensual Antildeo 1
Energia Eleacutectrica 15 180
Agua Potable 10 120
Telefoniacutea Convencional 12 144
Miscelaneos 10 120
Total 47 564
Gastos Administrativos
Energia Eleacutectrica 20 36
Agua Potable 10 12
Telefoniacutea Convencional 40 576
Miscelaneos 33 396
Sub Total
1452
Gastos de Venta
Energia Eleacutectrica 30 54
Agua Potable 30 36
Telefoniacutea Convencional 50 72
Miscelaneos 45 54
Sub Total
216
Gastos y Costos Ind Fabric
Energia Eleacutectrica 50 90
Agua Potable 60 72
Telefoniacutea Convencional 10 144
Miscelaneos 22 264
Sub Total
2028
TOTAL
564
37 SISTEMA DE CONTROL
El duentildeo es el encargado de vigilar la produccioacuten de los diferentes postres para que se elaboren con las cantidades especificas se podraacute obtener un producto de calidad
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 31
38 PROCESO DE PRODUCCION
RECEPCIOacuteN Y ALMACENAMIENTO DE MATERIAS PRIMAS
INICIO
MEZCLADO DE INGREDIENTES
(amasado modelado)
FERMENTACIOacuteN HORNEADO
ENFRIAMIENTO
ENVASADO (en su caso)
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCION O VENTA
REBANADO RELLENO YO
APLICACIOacuteN COBERTURA
ENVASADO EN SU CASO
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCIOacuteN O VENTA
F I N
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 32
CAPITULO IV
ORGANIZACIOacuteN
41 ORGANIGRAMA O DISENtildeO DE LA INFRAESTRUCTURA
42 PROCESO DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIOacuteN DE PERSONAL
Para llevar a cabo este proceso de reclutamiento y seleccioacuten de personal para que la
Pasteleriacutea ldquoPaquitardquo entre en funcionamiento se crearaacute los siguientes puestos de
trabajos
Administrador
1 vendedor
2 Obreros
Administrador
Vendedor 1 Obrero 1 Obrero 2
Reclutamiento y capacitacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 33
Deberaacuten tener conocimientos en la elaboracioacuten de pasteles
Se pondraacute anuncios en las radios con todas estas caracteriacutesticas descritas
anteriormente que se necesita personal para elaborar en la pasteleriacutea entonces
los aspirantes deben cumplir con los requisitos necesarios para obtener el
puesto
Receptadas las carpetas de los aspirantes el duentildeo selecciona las maacutes
opcionadas a ocupar el puesto y se procede a las entrevistas de la cual se
obtiene informacioacuten de la persona si le interesa el trabajo y cual va a hacer su
contribucioacuten con la pasteleriacutea se observa la imagen de la persona su expresioacuten
y ganas de triunfar
En la entrevista se conoce al futuro empleado sobre sus experiencias en otras
pasteleriacuteas o similares donde ha brindado sus servicios personales o
profesionales estudios realizados las diferentes habilidades que posea que
aparte de lo que ha venido a trabajar que maacutes le gustariacutea hacer
Despueacutes de que los aspirantes han pasado por las entrevistas realizada por el
duentildeo de la Pasteleriacutea se escoge a los maacutes idoacuteneos para el puesto daacutendoles
capacitaciones a los que se les requiere para que no tengan mayor tropiezos en
la microempresa luego se realiza la contratacioacuten del personal daacutendoles las
instrucciones detalladas de las tareas asignadas y responsabilidades que se les
otorga con todos los instrumentos necesarios para que el empleado tenga un
buen ambiente laboral
Despueacutes de un determinado tiempo cuando la pasteleriacutea ya esteacute en el mercado
se hace una evaluacioacuten de desempentildeo del personal para verificar como estaacuten
realizando su trabajo si en caso no lo estaacuten realizando bien se hace una reunioacuten
extraordinaria para saber los motivos y causas que estaacuten llevando a cabo esta
situacioacuten y si estaacute todo bien igual se hace la respectiva reunioacuten para felicitar a
los empleados y seguirlos motivando maacutes para que desempentildeen bien su trabajo
y que la Pasteleriacutea tenga eacutexitos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 34
43 PERFILES DE CADA PUESTO
Administrador (Duentildeo)
Seraacute el representante de la empresa con los poderes y atribuciones que por
ley le correspondan
Es el que estaacute al tanto de lo que sucede en la organizacioacuten en sus diferentes
aacutereas tomando asiacute las mejores alternativas de solucioacuten que se pueden
suscitar dentro de la organizacioacuten
Gestionar y aprobar la constante tecnificacioacuten de la empresa a traveacutes de las
negociaciones de adquisicioacuten de maquinarias equipos e implementos los
mismos que estaraacuten encaminados al desarrollo y mejoramiento de los
productos y servicios
Es el encargado de hacer los diferentes reclutamientos de personal para
ubicar a los empleados en los diferentes puestos de trabajo y llenar las
vacantes en la organizacioacuten ayuda de la misma manera a impartir sus
conocimientos y a dar capacitaciones para que marche bien la empresa
Llevar el control de los ingresos y gastos efectuados en el ejercicio operativo
de la produccioacuten y manejar todo lo referente a lo financiero (futuras
inversiones mantener actualizado el inventario de los productos y realizar
las planillas del rol de pago para los empleados)
Participar en la elaboracioacuten de presupuestos para futuras inversiones para el
mejoramiento o amplitud de la empresa
Mantener actualizado el inventario de los productos
Suscribir los cheques y comprobantes de pago
Realizar las planillas del rol de los empleados mensualmente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 35
Obreros
Tiacutetulo Artesanal Chef en Pasteleriacuteas
Edad 20 - 35 antildeos
Experiencia Haber laborado en negocios de este tipo conocimientos en
pasteleriacutea ser aacutegil en la elaboracioacuten de los pasteles ser puntual
responsable y leal
Funciones
Elaborar los diferentes tipos pasteles
Ser puntuales en la elaboracioacuten de los pedidos de los diferentes pasteles
Cuidar de la higiene de la produccioacuten
Regirse de las recetas y sus cantidades de insumos adecuados para
mantener la calidad del producto
Mantener el cuidado de las herramientas de la produccioacuten
Vendedor
Tiacutetulo Profesional Bachilleres
Edad 18 ndash 25 antildeos
Sexo Femenino yo Masculino
Excelente Presentacioacuten ser respetuosos y cordiales elevar su autoestima
conocer el sector para la distribucioacuten y a los clientes ser responsables y
puntuales identificarse con la organizacioacuten
Funciones
Ofrecer y vender los diferentes tipos de pasteles que elaboran
Atender con excelencia al cliente cordial y respetuosamente
Mantener limpio el local donde el cliente consume los productos
Facturar y cobrar los pedidos que el consumidor solicita
Despachar los postres en buenas condiciones
Al finalizar las labores de trabajo deberaacute realizar reporte de ventas del diacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 36
44 VALORES PERSONALES
Los empleados deben ser responsables y cumplir a cabalidad todas sus
actividades
Puntual dentro y fuera de la organizacioacuten en sus deberes como ciudadano
Ser ordenados en todas sus funciones
Tener reciprocidad en sus actos y problemas que no conlleve a perjudicar su
trabajo
Respetarse consigo mismo y los demaacutes en el territorio que se encuentre
Espiacuteritu de mejoramiento intelectual y personal para buscar mejoras
Persona que entable amistades y no cause malestares a la sociedad
Saber afrontar las situaciones que se les presentareacute
Ser leal con sus compantildeeros o negocio
45 VALORES ORGANIZACIONALES
Lealtad
Ser una empresa que cuida del bienestar de sus empleados y de la naturaleza
Desempentildeo
Dar seguridad a sus empleados en cuanto a salud y proteccioacuten ambiental
Puntualidad
Ser puntual en sus pagos de remuneracioacuten a los empleados y otorgar los
beneficios que manda la ley
Trabajar en equipo
Hacer partiacutecipe a todo el personal para que se desenvuelva y puedan contribuir
con ideas para el desarrollo de la organizacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 37
Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 38
CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 39
ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 20
Tasa de leche frac14
Postre Queso de Leche
Ingredientes
Huevos8
Leche 1 litro
Esencia Vainilla 3 gotas
Azuacutecar 1 libra
Rallado de coco 2 onzas
Postre Pie de Limoacuten
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Limoacuten 20
Huevo 4
Postre Pie de Almendra
Ingredientes
Harina6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Almendra 1 funda
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 21
Huevo
Postre Pie de Durazno
Ingredientes
Harina12 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Durazno 4
Huevo 4
Galleta de Vainilla 1 funda
Postres Pie de Maracuyaacute
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Maracuyaacute 12
Huevo 4
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 22
Postre Pie de Nuez
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Nuez 1 funda
Huevos 4
Postre Torta de Chocolate
Ingredientes
Harina 12 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Chocolate 12 libra
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Leche (La Lechera) 12 litro
Manjar 300 gramos
Cobertura Chocolate
Barra Chocolate Nestle 200 gramos
Crema de leche 100 gramos
Leche Vaporada 100 gramos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 23
Postre Torta de tres leches
Ingredientes
Huevos 10
Azuacutecar 12 libra
Harina 10 onzas
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Leche evaporada 12 frasco
Canela en polvo para decorar 1 funda
Leche Normal 1 litro
Mermelada 1 frasco
Postre Tartaletas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 12 onzas
Mantequilla 6 onzas
Huevo 3
Azuacutecar 10 onzas
Gelatina de Frutilla 4 onzas
Frutillas 14
Leche 12 litro
Maicena 2 onzas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 24
Postre Cake Ingleacutes
Ingredientes
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Harina 1 libra
Licor Ron Castillo 1 tasa
Pasa 12 libra
Fruta Confitada 12 libra
Esencia Vainilla 3 gotas
Postre Tira mizuacute
Ingredientes
Biscotela 12 caja
Queso Crema 1
Crema de Leche 125 ml
Huevos 4
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada
Cocoa 4 onzas
Licor de Cafeacute1 tasa
Esencia Vainilla 3 gotas
Esencia de Limoacuten 3 gotas
Bocadito Orejitas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 1 libra
Sal 12 cucharada
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 6 onzas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 25
32 INSTALACIONES DEL NEGOCIO
La Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo estaraacute ubicada en el Cantoacuten Salinas calle General
Enriacutequez Gallos atraacutes del Banco del Pichincha cuyo alquiler del local asciende a
$ 18000 doacutelares mensuales Todos los documentos estaacuten en regla El local cuenta
con todos los servicios baacutesicos como Agua Potable Energiacutea Eleacutectrica Teleacutefono
Alcantarillado tambieacuten tiene espacio para servir a los clientes al momento que
requieren de servirse los postres y degustarlo al instante ventilacioacuten etc
Es un lugar estrateacutegico donde las personas y cooperativas de transporte puacuteblico que
visitan las playas se movilizan hacia su destino donde pueden acudir a degustar de
los deliciosos y exquisitos postres
33 EQUIPOS Y MAQUINARIAS
Para que la Pasteleriacutea opere de manera adecuada en su administracioacuten y parte
operativa se necesita de lo siguiente
Para Administrativo
1 Escritorio
1 Silla
1 Archivador
1 Calculadora
Para Vendedor
2 Vitrinas
3 Mesas Plaacutesticas
12 Sillas Plaacutesticas
1 Vitrina Congelador
Para los Obreros
1 Horno industrial
1 Batidora Industrial
1 Amasadora Industrial
1 Licuadora
1 Mesa
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 26
Escritorio $10000 Silla $3000 Archivador $10000
Mesa $ 900 Silla $ 400
Vitrina Congelador $75000 Vitrinas $18000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 27
Horno Industrial $40000 Amasadora Industrial $20000
Batidora $10000 Licuadora $4000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 28
34 DISTRIBUCIOacuteN DE LA UBICACIOacuteN DE LAS INSTALACIONES
P A R Q U E A D E R O
EX
IBIC
ION
DE
L P
RO
DU
CT
O ( V
ITR
INA
S)
SSHH Hombres
Mesas
SSHH Mujeres
Mesas
Mesas
Departamento Jefe
Administrativo
Caja
Departamento Jefe de
Produccioacuten y
Obreros
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 29
Constaraacute con un Cafeacute Bar dentro del local para que las personas puedan adquirir
los postres y consumirlos en el sitio que constaraacute de sillas y mesas plaacutesticas color
blancas con manteles de color azul
La Pasteleriacutea que se va a ubicar en el cantoacuten Salinas tiene las cualidades de
espacio para la fabricacioacuten y comercializacioacuten las cuales describiremos a
continuacioacuten
Espacio para instalar una pequentildea oficina para facturar los pedidos y venta
Departamento Operativo donde se realizaraacuten todo el proceso de la elaboracioacuten
de los pasteles
Espacio para la ubicacioacuten de las vitrinas y exhibicioacuten de los postres
Espacio para la ubicacioacuten de los congeladores
Espacio para ubicar el Cafeacute Bar
35 PLAN DE PRODUCCION
Determinamos el costo de la produccioacuten de los diferentes pasteles que se van a
producir los cuales se detallan a continuacioacuten
PRODUCTOS Precio
Cheescake de Frutilla 512
Cheescake de Chocolate 668
Queso de Leche 238
Pie de Limon 334
Pie de Almendra 482
Pie de Nuez 482
Pie de Durazno 412
Pie de Maracuyaacute 412
Torta de Chocolate 410
Torta de tres leches 502
Tartaletas 272
Cake Ingleacutes 347
Tira Mizuacute 458
Orejitas (12 UNDS) 100
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 30
36 PLAN DE OTROS GASTOS
Estos gastos estaacuten considerados el agua luz teleacutefono y todos aquellos servicios
que son imprescindibles para el funcionamiento del local y la venta de los productos
que se van a fabricar los cuales detallamos seguacuten el porcentaje y el rubro que seraacuten
utilizados como se demuestra
SERVICIOS BASICOS Mensual Antildeo 1
Energia Eleacutectrica 15 180
Agua Potable 10 120
Telefoniacutea Convencional 12 144
Miscelaneos 10 120
Total 47 564
Gastos Administrativos
Energia Eleacutectrica 20 36
Agua Potable 10 12
Telefoniacutea Convencional 40 576
Miscelaneos 33 396
Sub Total
1452
Gastos de Venta
Energia Eleacutectrica 30 54
Agua Potable 30 36
Telefoniacutea Convencional 50 72
Miscelaneos 45 54
Sub Total
216
Gastos y Costos Ind Fabric
Energia Eleacutectrica 50 90
Agua Potable 60 72
Telefoniacutea Convencional 10 144
Miscelaneos 22 264
Sub Total
2028
TOTAL
564
37 SISTEMA DE CONTROL
El duentildeo es el encargado de vigilar la produccioacuten de los diferentes postres para que se elaboren con las cantidades especificas se podraacute obtener un producto de calidad
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 31
38 PROCESO DE PRODUCCION
RECEPCIOacuteN Y ALMACENAMIENTO DE MATERIAS PRIMAS
INICIO
MEZCLADO DE INGREDIENTES
(amasado modelado)
FERMENTACIOacuteN HORNEADO
ENFRIAMIENTO
ENVASADO (en su caso)
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCION O VENTA
REBANADO RELLENO YO
APLICACIOacuteN COBERTURA
ENVASADO EN SU CASO
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCIOacuteN O VENTA
F I N
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 32
CAPITULO IV
ORGANIZACIOacuteN
41 ORGANIGRAMA O DISENtildeO DE LA INFRAESTRUCTURA
42 PROCESO DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIOacuteN DE PERSONAL
Para llevar a cabo este proceso de reclutamiento y seleccioacuten de personal para que la
Pasteleriacutea ldquoPaquitardquo entre en funcionamiento se crearaacute los siguientes puestos de
trabajos
Administrador
1 vendedor
2 Obreros
Administrador
Vendedor 1 Obrero 1 Obrero 2
Reclutamiento y capacitacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 33
Deberaacuten tener conocimientos en la elaboracioacuten de pasteles
Se pondraacute anuncios en las radios con todas estas caracteriacutesticas descritas
anteriormente que se necesita personal para elaborar en la pasteleriacutea entonces
los aspirantes deben cumplir con los requisitos necesarios para obtener el
puesto
Receptadas las carpetas de los aspirantes el duentildeo selecciona las maacutes
opcionadas a ocupar el puesto y se procede a las entrevistas de la cual se
obtiene informacioacuten de la persona si le interesa el trabajo y cual va a hacer su
contribucioacuten con la pasteleriacutea se observa la imagen de la persona su expresioacuten
y ganas de triunfar
En la entrevista se conoce al futuro empleado sobre sus experiencias en otras
pasteleriacuteas o similares donde ha brindado sus servicios personales o
profesionales estudios realizados las diferentes habilidades que posea que
aparte de lo que ha venido a trabajar que maacutes le gustariacutea hacer
Despueacutes de que los aspirantes han pasado por las entrevistas realizada por el
duentildeo de la Pasteleriacutea se escoge a los maacutes idoacuteneos para el puesto daacutendoles
capacitaciones a los que se les requiere para que no tengan mayor tropiezos en
la microempresa luego se realiza la contratacioacuten del personal daacutendoles las
instrucciones detalladas de las tareas asignadas y responsabilidades que se les
otorga con todos los instrumentos necesarios para que el empleado tenga un
buen ambiente laboral
Despueacutes de un determinado tiempo cuando la pasteleriacutea ya esteacute en el mercado
se hace una evaluacioacuten de desempentildeo del personal para verificar como estaacuten
realizando su trabajo si en caso no lo estaacuten realizando bien se hace una reunioacuten
extraordinaria para saber los motivos y causas que estaacuten llevando a cabo esta
situacioacuten y si estaacute todo bien igual se hace la respectiva reunioacuten para felicitar a
los empleados y seguirlos motivando maacutes para que desempentildeen bien su trabajo
y que la Pasteleriacutea tenga eacutexitos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 34
43 PERFILES DE CADA PUESTO
Administrador (Duentildeo)
Seraacute el representante de la empresa con los poderes y atribuciones que por
ley le correspondan
Es el que estaacute al tanto de lo que sucede en la organizacioacuten en sus diferentes
aacutereas tomando asiacute las mejores alternativas de solucioacuten que se pueden
suscitar dentro de la organizacioacuten
Gestionar y aprobar la constante tecnificacioacuten de la empresa a traveacutes de las
negociaciones de adquisicioacuten de maquinarias equipos e implementos los
mismos que estaraacuten encaminados al desarrollo y mejoramiento de los
productos y servicios
Es el encargado de hacer los diferentes reclutamientos de personal para
ubicar a los empleados en los diferentes puestos de trabajo y llenar las
vacantes en la organizacioacuten ayuda de la misma manera a impartir sus
conocimientos y a dar capacitaciones para que marche bien la empresa
Llevar el control de los ingresos y gastos efectuados en el ejercicio operativo
de la produccioacuten y manejar todo lo referente a lo financiero (futuras
inversiones mantener actualizado el inventario de los productos y realizar
las planillas del rol de pago para los empleados)
Participar en la elaboracioacuten de presupuestos para futuras inversiones para el
mejoramiento o amplitud de la empresa
Mantener actualizado el inventario de los productos
Suscribir los cheques y comprobantes de pago
Realizar las planillas del rol de los empleados mensualmente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 35
Obreros
Tiacutetulo Artesanal Chef en Pasteleriacuteas
Edad 20 - 35 antildeos
Experiencia Haber laborado en negocios de este tipo conocimientos en
pasteleriacutea ser aacutegil en la elaboracioacuten de los pasteles ser puntual
responsable y leal
Funciones
Elaborar los diferentes tipos pasteles
Ser puntuales en la elaboracioacuten de los pedidos de los diferentes pasteles
Cuidar de la higiene de la produccioacuten
Regirse de las recetas y sus cantidades de insumos adecuados para
mantener la calidad del producto
Mantener el cuidado de las herramientas de la produccioacuten
Vendedor
Tiacutetulo Profesional Bachilleres
Edad 18 ndash 25 antildeos
Sexo Femenino yo Masculino
Excelente Presentacioacuten ser respetuosos y cordiales elevar su autoestima
conocer el sector para la distribucioacuten y a los clientes ser responsables y
puntuales identificarse con la organizacioacuten
Funciones
Ofrecer y vender los diferentes tipos de pasteles que elaboran
Atender con excelencia al cliente cordial y respetuosamente
Mantener limpio el local donde el cliente consume los productos
Facturar y cobrar los pedidos que el consumidor solicita
Despachar los postres en buenas condiciones
Al finalizar las labores de trabajo deberaacute realizar reporte de ventas del diacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 36
44 VALORES PERSONALES
Los empleados deben ser responsables y cumplir a cabalidad todas sus
actividades
Puntual dentro y fuera de la organizacioacuten en sus deberes como ciudadano
Ser ordenados en todas sus funciones
Tener reciprocidad en sus actos y problemas que no conlleve a perjudicar su
trabajo
Respetarse consigo mismo y los demaacutes en el territorio que se encuentre
Espiacuteritu de mejoramiento intelectual y personal para buscar mejoras
Persona que entable amistades y no cause malestares a la sociedad
Saber afrontar las situaciones que se les presentareacute
Ser leal con sus compantildeeros o negocio
45 VALORES ORGANIZACIONALES
Lealtad
Ser una empresa que cuida del bienestar de sus empleados y de la naturaleza
Desempentildeo
Dar seguridad a sus empleados en cuanto a salud y proteccioacuten ambiental
Puntualidad
Ser puntual en sus pagos de remuneracioacuten a los empleados y otorgar los
beneficios que manda la ley
Trabajar en equipo
Hacer partiacutecipe a todo el personal para que se desenvuelva y puedan contribuir
con ideas para el desarrollo de la organizacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 37
Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 38
CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 39
ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 21
Huevo
Postre Pie de Durazno
Ingredientes
Harina12 onzas
Azuacutecar12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Durazno 4
Huevo 4
Galleta de Vainilla 1 funda
Postres Pie de Maracuyaacute
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 2 frascos
Polvo Royal 1 cucharada
Esencia Vainilla 3 gotas
Maracuyaacute 12
Huevo 4
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 22
Postre Pie de Nuez
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Nuez 1 funda
Huevos 4
Postre Torta de Chocolate
Ingredientes
Harina 12 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Chocolate 12 libra
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Leche (La Lechera) 12 litro
Manjar 300 gramos
Cobertura Chocolate
Barra Chocolate Nestle 200 gramos
Crema de leche 100 gramos
Leche Vaporada 100 gramos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 23
Postre Torta de tres leches
Ingredientes
Huevos 10
Azuacutecar 12 libra
Harina 10 onzas
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Leche evaporada 12 frasco
Canela en polvo para decorar 1 funda
Leche Normal 1 litro
Mermelada 1 frasco
Postre Tartaletas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 12 onzas
Mantequilla 6 onzas
Huevo 3
Azuacutecar 10 onzas
Gelatina de Frutilla 4 onzas
Frutillas 14
Leche 12 litro
Maicena 2 onzas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 24
Postre Cake Ingleacutes
Ingredientes
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Harina 1 libra
Licor Ron Castillo 1 tasa
Pasa 12 libra
Fruta Confitada 12 libra
Esencia Vainilla 3 gotas
Postre Tira mizuacute
Ingredientes
Biscotela 12 caja
Queso Crema 1
Crema de Leche 125 ml
Huevos 4
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada
Cocoa 4 onzas
Licor de Cafeacute1 tasa
Esencia Vainilla 3 gotas
Esencia de Limoacuten 3 gotas
Bocadito Orejitas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 1 libra
Sal 12 cucharada
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 6 onzas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 25
32 INSTALACIONES DEL NEGOCIO
La Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo estaraacute ubicada en el Cantoacuten Salinas calle General
Enriacutequez Gallos atraacutes del Banco del Pichincha cuyo alquiler del local asciende a
$ 18000 doacutelares mensuales Todos los documentos estaacuten en regla El local cuenta
con todos los servicios baacutesicos como Agua Potable Energiacutea Eleacutectrica Teleacutefono
Alcantarillado tambieacuten tiene espacio para servir a los clientes al momento que
requieren de servirse los postres y degustarlo al instante ventilacioacuten etc
Es un lugar estrateacutegico donde las personas y cooperativas de transporte puacuteblico que
visitan las playas se movilizan hacia su destino donde pueden acudir a degustar de
los deliciosos y exquisitos postres
33 EQUIPOS Y MAQUINARIAS
Para que la Pasteleriacutea opere de manera adecuada en su administracioacuten y parte
operativa se necesita de lo siguiente
Para Administrativo
1 Escritorio
1 Silla
1 Archivador
1 Calculadora
Para Vendedor
2 Vitrinas
3 Mesas Plaacutesticas
12 Sillas Plaacutesticas
1 Vitrina Congelador
Para los Obreros
1 Horno industrial
1 Batidora Industrial
1 Amasadora Industrial
1 Licuadora
1 Mesa
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 26
Escritorio $10000 Silla $3000 Archivador $10000
Mesa $ 900 Silla $ 400
Vitrina Congelador $75000 Vitrinas $18000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 27
Horno Industrial $40000 Amasadora Industrial $20000
Batidora $10000 Licuadora $4000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 28
34 DISTRIBUCIOacuteN DE LA UBICACIOacuteN DE LAS INSTALACIONES
P A R Q U E A D E R O
EX
IBIC
ION
DE
L P
RO
DU
CT
O ( V
ITR
INA
S)
SSHH Hombres
Mesas
SSHH Mujeres
Mesas
Mesas
Departamento Jefe
Administrativo
Caja
Departamento Jefe de
Produccioacuten y
Obreros
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 29
Constaraacute con un Cafeacute Bar dentro del local para que las personas puedan adquirir
los postres y consumirlos en el sitio que constaraacute de sillas y mesas plaacutesticas color
blancas con manteles de color azul
La Pasteleriacutea que se va a ubicar en el cantoacuten Salinas tiene las cualidades de
espacio para la fabricacioacuten y comercializacioacuten las cuales describiremos a
continuacioacuten
Espacio para instalar una pequentildea oficina para facturar los pedidos y venta
Departamento Operativo donde se realizaraacuten todo el proceso de la elaboracioacuten
de los pasteles
Espacio para la ubicacioacuten de las vitrinas y exhibicioacuten de los postres
Espacio para la ubicacioacuten de los congeladores
Espacio para ubicar el Cafeacute Bar
35 PLAN DE PRODUCCION
Determinamos el costo de la produccioacuten de los diferentes pasteles que se van a
producir los cuales se detallan a continuacioacuten
PRODUCTOS Precio
Cheescake de Frutilla 512
Cheescake de Chocolate 668
Queso de Leche 238
Pie de Limon 334
Pie de Almendra 482
Pie de Nuez 482
Pie de Durazno 412
Pie de Maracuyaacute 412
Torta de Chocolate 410
Torta de tres leches 502
Tartaletas 272
Cake Ingleacutes 347
Tira Mizuacute 458
Orejitas (12 UNDS) 100
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 30
36 PLAN DE OTROS GASTOS
Estos gastos estaacuten considerados el agua luz teleacutefono y todos aquellos servicios
que son imprescindibles para el funcionamiento del local y la venta de los productos
que se van a fabricar los cuales detallamos seguacuten el porcentaje y el rubro que seraacuten
utilizados como se demuestra
SERVICIOS BASICOS Mensual Antildeo 1
Energia Eleacutectrica 15 180
Agua Potable 10 120
Telefoniacutea Convencional 12 144
Miscelaneos 10 120
Total 47 564
Gastos Administrativos
Energia Eleacutectrica 20 36
Agua Potable 10 12
Telefoniacutea Convencional 40 576
Miscelaneos 33 396
Sub Total
1452
Gastos de Venta
Energia Eleacutectrica 30 54
Agua Potable 30 36
Telefoniacutea Convencional 50 72
Miscelaneos 45 54
Sub Total
216
Gastos y Costos Ind Fabric
Energia Eleacutectrica 50 90
Agua Potable 60 72
Telefoniacutea Convencional 10 144
Miscelaneos 22 264
Sub Total
2028
TOTAL
564
37 SISTEMA DE CONTROL
El duentildeo es el encargado de vigilar la produccioacuten de los diferentes postres para que se elaboren con las cantidades especificas se podraacute obtener un producto de calidad
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 31
38 PROCESO DE PRODUCCION
RECEPCIOacuteN Y ALMACENAMIENTO DE MATERIAS PRIMAS
INICIO
MEZCLADO DE INGREDIENTES
(amasado modelado)
FERMENTACIOacuteN HORNEADO
ENFRIAMIENTO
ENVASADO (en su caso)
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCION O VENTA
REBANADO RELLENO YO
APLICACIOacuteN COBERTURA
ENVASADO EN SU CASO
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCIOacuteN O VENTA
F I N
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 32
CAPITULO IV
ORGANIZACIOacuteN
41 ORGANIGRAMA O DISENtildeO DE LA INFRAESTRUCTURA
42 PROCESO DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIOacuteN DE PERSONAL
Para llevar a cabo este proceso de reclutamiento y seleccioacuten de personal para que la
Pasteleriacutea ldquoPaquitardquo entre en funcionamiento se crearaacute los siguientes puestos de
trabajos
Administrador
1 vendedor
2 Obreros
Administrador
Vendedor 1 Obrero 1 Obrero 2
Reclutamiento y capacitacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 33
Deberaacuten tener conocimientos en la elaboracioacuten de pasteles
Se pondraacute anuncios en las radios con todas estas caracteriacutesticas descritas
anteriormente que se necesita personal para elaborar en la pasteleriacutea entonces
los aspirantes deben cumplir con los requisitos necesarios para obtener el
puesto
Receptadas las carpetas de los aspirantes el duentildeo selecciona las maacutes
opcionadas a ocupar el puesto y se procede a las entrevistas de la cual se
obtiene informacioacuten de la persona si le interesa el trabajo y cual va a hacer su
contribucioacuten con la pasteleriacutea se observa la imagen de la persona su expresioacuten
y ganas de triunfar
En la entrevista se conoce al futuro empleado sobre sus experiencias en otras
pasteleriacuteas o similares donde ha brindado sus servicios personales o
profesionales estudios realizados las diferentes habilidades que posea que
aparte de lo que ha venido a trabajar que maacutes le gustariacutea hacer
Despueacutes de que los aspirantes han pasado por las entrevistas realizada por el
duentildeo de la Pasteleriacutea se escoge a los maacutes idoacuteneos para el puesto daacutendoles
capacitaciones a los que se les requiere para que no tengan mayor tropiezos en
la microempresa luego se realiza la contratacioacuten del personal daacutendoles las
instrucciones detalladas de las tareas asignadas y responsabilidades que se les
otorga con todos los instrumentos necesarios para que el empleado tenga un
buen ambiente laboral
Despueacutes de un determinado tiempo cuando la pasteleriacutea ya esteacute en el mercado
se hace una evaluacioacuten de desempentildeo del personal para verificar como estaacuten
realizando su trabajo si en caso no lo estaacuten realizando bien se hace una reunioacuten
extraordinaria para saber los motivos y causas que estaacuten llevando a cabo esta
situacioacuten y si estaacute todo bien igual se hace la respectiva reunioacuten para felicitar a
los empleados y seguirlos motivando maacutes para que desempentildeen bien su trabajo
y que la Pasteleriacutea tenga eacutexitos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 34
43 PERFILES DE CADA PUESTO
Administrador (Duentildeo)
Seraacute el representante de la empresa con los poderes y atribuciones que por
ley le correspondan
Es el que estaacute al tanto de lo que sucede en la organizacioacuten en sus diferentes
aacutereas tomando asiacute las mejores alternativas de solucioacuten que se pueden
suscitar dentro de la organizacioacuten
Gestionar y aprobar la constante tecnificacioacuten de la empresa a traveacutes de las
negociaciones de adquisicioacuten de maquinarias equipos e implementos los
mismos que estaraacuten encaminados al desarrollo y mejoramiento de los
productos y servicios
Es el encargado de hacer los diferentes reclutamientos de personal para
ubicar a los empleados en los diferentes puestos de trabajo y llenar las
vacantes en la organizacioacuten ayuda de la misma manera a impartir sus
conocimientos y a dar capacitaciones para que marche bien la empresa
Llevar el control de los ingresos y gastos efectuados en el ejercicio operativo
de la produccioacuten y manejar todo lo referente a lo financiero (futuras
inversiones mantener actualizado el inventario de los productos y realizar
las planillas del rol de pago para los empleados)
Participar en la elaboracioacuten de presupuestos para futuras inversiones para el
mejoramiento o amplitud de la empresa
Mantener actualizado el inventario de los productos
Suscribir los cheques y comprobantes de pago
Realizar las planillas del rol de los empleados mensualmente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 35
Obreros
Tiacutetulo Artesanal Chef en Pasteleriacuteas
Edad 20 - 35 antildeos
Experiencia Haber laborado en negocios de este tipo conocimientos en
pasteleriacutea ser aacutegil en la elaboracioacuten de los pasteles ser puntual
responsable y leal
Funciones
Elaborar los diferentes tipos pasteles
Ser puntuales en la elaboracioacuten de los pedidos de los diferentes pasteles
Cuidar de la higiene de la produccioacuten
Regirse de las recetas y sus cantidades de insumos adecuados para
mantener la calidad del producto
Mantener el cuidado de las herramientas de la produccioacuten
Vendedor
Tiacutetulo Profesional Bachilleres
Edad 18 ndash 25 antildeos
Sexo Femenino yo Masculino
Excelente Presentacioacuten ser respetuosos y cordiales elevar su autoestima
conocer el sector para la distribucioacuten y a los clientes ser responsables y
puntuales identificarse con la organizacioacuten
Funciones
Ofrecer y vender los diferentes tipos de pasteles que elaboran
Atender con excelencia al cliente cordial y respetuosamente
Mantener limpio el local donde el cliente consume los productos
Facturar y cobrar los pedidos que el consumidor solicita
Despachar los postres en buenas condiciones
Al finalizar las labores de trabajo deberaacute realizar reporte de ventas del diacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 36
44 VALORES PERSONALES
Los empleados deben ser responsables y cumplir a cabalidad todas sus
actividades
Puntual dentro y fuera de la organizacioacuten en sus deberes como ciudadano
Ser ordenados en todas sus funciones
Tener reciprocidad en sus actos y problemas que no conlleve a perjudicar su
trabajo
Respetarse consigo mismo y los demaacutes en el territorio que se encuentre
Espiacuteritu de mejoramiento intelectual y personal para buscar mejoras
Persona que entable amistades y no cause malestares a la sociedad
Saber afrontar las situaciones que se les presentareacute
Ser leal con sus compantildeeros o negocio
45 VALORES ORGANIZACIONALES
Lealtad
Ser una empresa que cuida del bienestar de sus empleados y de la naturaleza
Desempentildeo
Dar seguridad a sus empleados en cuanto a salud y proteccioacuten ambiental
Puntualidad
Ser puntual en sus pagos de remuneracioacuten a los empleados y otorgar los
beneficios que manda la ley
Trabajar en equipo
Hacer partiacutecipe a todo el personal para que se desenvuelva y puedan contribuir
con ideas para el desarrollo de la organizacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 37
Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 38
CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 39
ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 22
Postre Pie de Nuez
Ingredientes
Harina 6 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Leche Condensada 1 12 frasco
Polvo Royal 1 cucharada
Leche Vaporada 12 libra
Leche Normal 12 libra
Maicena 2 onzas
Esencia Vainilla 3 gotas
Nuez 1 funda
Huevos 4
Postre Torta de Chocolate
Ingredientes
Harina 12 onzas
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Chocolate 12 libra
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Leche (La Lechera) 12 litro
Manjar 300 gramos
Cobertura Chocolate
Barra Chocolate Nestle 200 gramos
Crema de leche 100 gramos
Leche Vaporada 100 gramos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 23
Postre Torta de tres leches
Ingredientes
Huevos 10
Azuacutecar 12 libra
Harina 10 onzas
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Leche evaporada 12 frasco
Canela en polvo para decorar 1 funda
Leche Normal 1 litro
Mermelada 1 frasco
Postre Tartaletas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 12 onzas
Mantequilla 6 onzas
Huevo 3
Azuacutecar 10 onzas
Gelatina de Frutilla 4 onzas
Frutillas 14
Leche 12 litro
Maicena 2 onzas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 24
Postre Cake Ingleacutes
Ingredientes
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Harina 1 libra
Licor Ron Castillo 1 tasa
Pasa 12 libra
Fruta Confitada 12 libra
Esencia Vainilla 3 gotas
Postre Tira mizuacute
Ingredientes
Biscotela 12 caja
Queso Crema 1
Crema de Leche 125 ml
Huevos 4
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada
Cocoa 4 onzas
Licor de Cafeacute1 tasa
Esencia Vainilla 3 gotas
Esencia de Limoacuten 3 gotas
Bocadito Orejitas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 1 libra
Sal 12 cucharada
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 6 onzas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 25
32 INSTALACIONES DEL NEGOCIO
La Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo estaraacute ubicada en el Cantoacuten Salinas calle General
Enriacutequez Gallos atraacutes del Banco del Pichincha cuyo alquiler del local asciende a
$ 18000 doacutelares mensuales Todos los documentos estaacuten en regla El local cuenta
con todos los servicios baacutesicos como Agua Potable Energiacutea Eleacutectrica Teleacutefono
Alcantarillado tambieacuten tiene espacio para servir a los clientes al momento que
requieren de servirse los postres y degustarlo al instante ventilacioacuten etc
Es un lugar estrateacutegico donde las personas y cooperativas de transporte puacuteblico que
visitan las playas se movilizan hacia su destino donde pueden acudir a degustar de
los deliciosos y exquisitos postres
33 EQUIPOS Y MAQUINARIAS
Para que la Pasteleriacutea opere de manera adecuada en su administracioacuten y parte
operativa se necesita de lo siguiente
Para Administrativo
1 Escritorio
1 Silla
1 Archivador
1 Calculadora
Para Vendedor
2 Vitrinas
3 Mesas Plaacutesticas
12 Sillas Plaacutesticas
1 Vitrina Congelador
Para los Obreros
1 Horno industrial
1 Batidora Industrial
1 Amasadora Industrial
1 Licuadora
1 Mesa
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 26
Escritorio $10000 Silla $3000 Archivador $10000
Mesa $ 900 Silla $ 400
Vitrina Congelador $75000 Vitrinas $18000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 27
Horno Industrial $40000 Amasadora Industrial $20000
Batidora $10000 Licuadora $4000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 28
34 DISTRIBUCIOacuteN DE LA UBICACIOacuteN DE LAS INSTALACIONES
P A R Q U E A D E R O
EX
IBIC
ION
DE
L P
RO
DU
CT
O ( V
ITR
INA
S)
SSHH Hombres
Mesas
SSHH Mujeres
Mesas
Mesas
Departamento Jefe
Administrativo
Caja
Departamento Jefe de
Produccioacuten y
Obreros
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 29
Constaraacute con un Cafeacute Bar dentro del local para que las personas puedan adquirir
los postres y consumirlos en el sitio que constaraacute de sillas y mesas plaacutesticas color
blancas con manteles de color azul
La Pasteleriacutea que se va a ubicar en el cantoacuten Salinas tiene las cualidades de
espacio para la fabricacioacuten y comercializacioacuten las cuales describiremos a
continuacioacuten
Espacio para instalar una pequentildea oficina para facturar los pedidos y venta
Departamento Operativo donde se realizaraacuten todo el proceso de la elaboracioacuten
de los pasteles
Espacio para la ubicacioacuten de las vitrinas y exhibicioacuten de los postres
Espacio para la ubicacioacuten de los congeladores
Espacio para ubicar el Cafeacute Bar
35 PLAN DE PRODUCCION
Determinamos el costo de la produccioacuten de los diferentes pasteles que se van a
producir los cuales se detallan a continuacioacuten
PRODUCTOS Precio
Cheescake de Frutilla 512
Cheescake de Chocolate 668
Queso de Leche 238
Pie de Limon 334
Pie de Almendra 482
Pie de Nuez 482
Pie de Durazno 412
Pie de Maracuyaacute 412
Torta de Chocolate 410
Torta de tres leches 502
Tartaletas 272
Cake Ingleacutes 347
Tira Mizuacute 458
Orejitas (12 UNDS) 100
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 30
36 PLAN DE OTROS GASTOS
Estos gastos estaacuten considerados el agua luz teleacutefono y todos aquellos servicios
que son imprescindibles para el funcionamiento del local y la venta de los productos
que se van a fabricar los cuales detallamos seguacuten el porcentaje y el rubro que seraacuten
utilizados como se demuestra
SERVICIOS BASICOS Mensual Antildeo 1
Energia Eleacutectrica 15 180
Agua Potable 10 120
Telefoniacutea Convencional 12 144
Miscelaneos 10 120
Total 47 564
Gastos Administrativos
Energia Eleacutectrica 20 36
Agua Potable 10 12
Telefoniacutea Convencional 40 576
Miscelaneos 33 396
Sub Total
1452
Gastos de Venta
Energia Eleacutectrica 30 54
Agua Potable 30 36
Telefoniacutea Convencional 50 72
Miscelaneos 45 54
Sub Total
216
Gastos y Costos Ind Fabric
Energia Eleacutectrica 50 90
Agua Potable 60 72
Telefoniacutea Convencional 10 144
Miscelaneos 22 264
Sub Total
2028
TOTAL
564
37 SISTEMA DE CONTROL
El duentildeo es el encargado de vigilar la produccioacuten de los diferentes postres para que se elaboren con las cantidades especificas se podraacute obtener un producto de calidad
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 31
38 PROCESO DE PRODUCCION
RECEPCIOacuteN Y ALMACENAMIENTO DE MATERIAS PRIMAS
INICIO
MEZCLADO DE INGREDIENTES
(amasado modelado)
FERMENTACIOacuteN HORNEADO
ENFRIAMIENTO
ENVASADO (en su caso)
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCION O VENTA
REBANADO RELLENO YO
APLICACIOacuteN COBERTURA
ENVASADO EN SU CASO
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCIOacuteN O VENTA
F I N
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 32
CAPITULO IV
ORGANIZACIOacuteN
41 ORGANIGRAMA O DISENtildeO DE LA INFRAESTRUCTURA
42 PROCESO DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIOacuteN DE PERSONAL
Para llevar a cabo este proceso de reclutamiento y seleccioacuten de personal para que la
Pasteleriacutea ldquoPaquitardquo entre en funcionamiento se crearaacute los siguientes puestos de
trabajos
Administrador
1 vendedor
2 Obreros
Administrador
Vendedor 1 Obrero 1 Obrero 2
Reclutamiento y capacitacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 33
Deberaacuten tener conocimientos en la elaboracioacuten de pasteles
Se pondraacute anuncios en las radios con todas estas caracteriacutesticas descritas
anteriormente que se necesita personal para elaborar en la pasteleriacutea entonces
los aspirantes deben cumplir con los requisitos necesarios para obtener el
puesto
Receptadas las carpetas de los aspirantes el duentildeo selecciona las maacutes
opcionadas a ocupar el puesto y se procede a las entrevistas de la cual se
obtiene informacioacuten de la persona si le interesa el trabajo y cual va a hacer su
contribucioacuten con la pasteleriacutea se observa la imagen de la persona su expresioacuten
y ganas de triunfar
En la entrevista se conoce al futuro empleado sobre sus experiencias en otras
pasteleriacuteas o similares donde ha brindado sus servicios personales o
profesionales estudios realizados las diferentes habilidades que posea que
aparte de lo que ha venido a trabajar que maacutes le gustariacutea hacer
Despueacutes de que los aspirantes han pasado por las entrevistas realizada por el
duentildeo de la Pasteleriacutea se escoge a los maacutes idoacuteneos para el puesto daacutendoles
capacitaciones a los que se les requiere para que no tengan mayor tropiezos en
la microempresa luego se realiza la contratacioacuten del personal daacutendoles las
instrucciones detalladas de las tareas asignadas y responsabilidades que se les
otorga con todos los instrumentos necesarios para que el empleado tenga un
buen ambiente laboral
Despueacutes de un determinado tiempo cuando la pasteleriacutea ya esteacute en el mercado
se hace una evaluacioacuten de desempentildeo del personal para verificar como estaacuten
realizando su trabajo si en caso no lo estaacuten realizando bien se hace una reunioacuten
extraordinaria para saber los motivos y causas que estaacuten llevando a cabo esta
situacioacuten y si estaacute todo bien igual se hace la respectiva reunioacuten para felicitar a
los empleados y seguirlos motivando maacutes para que desempentildeen bien su trabajo
y que la Pasteleriacutea tenga eacutexitos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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43 PERFILES DE CADA PUESTO
Administrador (Duentildeo)
Seraacute el representante de la empresa con los poderes y atribuciones que por
ley le correspondan
Es el que estaacute al tanto de lo que sucede en la organizacioacuten en sus diferentes
aacutereas tomando asiacute las mejores alternativas de solucioacuten que se pueden
suscitar dentro de la organizacioacuten
Gestionar y aprobar la constante tecnificacioacuten de la empresa a traveacutes de las
negociaciones de adquisicioacuten de maquinarias equipos e implementos los
mismos que estaraacuten encaminados al desarrollo y mejoramiento de los
productos y servicios
Es el encargado de hacer los diferentes reclutamientos de personal para
ubicar a los empleados en los diferentes puestos de trabajo y llenar las
vacantes en la organizacioacuten ayuda de la misma manera a impartir sus
conocimientos y a dar capacitaciones para que marche bien la empresa
Llevar el control de los ingresos y gastos efectuados en el ejercicio operativo
de la produccioacuten y manejar todo lo referente a lo financiero (futuras
inversiones mantener actualizado el inventario de los productos y realizar
las planillas del rol de pago para los empleados)
Participar en la elaboracioacuten de presupuestos para futuras inversiones para el
mejoramiento o amplitud de la empresa
Mantener actualizado el inventario de los productos
Suscribir los cheques y comprobantes de pago
Realizar las planillas del rol de los empleados mensualmente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 35
Obreros
Tiacutetulo Artesanal Chef en Pasteleriacuteas
Edad 20 - 35 antildeos
Experiencia Haber laborado en negocios de este tipo conocimientos en
pasteleriacutea ser aacutegil en la elaboracioacuten de los pasteles ser puntual
responsable y leal
Funciones
Elaborar los diferentes tipos pasteles
Ser puntuales en la elaboracioacuten de los pedidos de los diferentes pasteles
Cuidar de la higiene de la produccioacuten
Regirse de las recetas y sus cantidades de insumos adecuados para
mantener la calidad del producto
Mantener el cuidado de las herramientas de la produccioacuten
Vendedor
Tiacutetulo Profesional Bachilleres
Edad 18 ndash 25 antildeos
Sexo Femenino yo Masculino
Excelente Presentacioacuten ser respetuosos y cordiales elevar su autoestima
conocer el sector para la distribucioacuten y a los clientes ser responsables y
puntuales identificarse con la organizacioacuten
Funciones
Ofrecer y vender los diferentes tipos de pasteles que elaboran
Atender con excelencia al cliente cordial y respetuosamente
Mantener limpio el local donde el cliente consume los productos
Facturar y cobrar los pedidos que el consumidor solicita
Despachar los postres en buenas condiciones
Al finalizar las labores de trabajo deberaacute realizar reporte de ventas del diacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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44 VALORES PERSONALES
Los empleados deben ser responsables y cumplir a cabalidad todas sus
actividades
Puntual dentro y fuera de la organizacioacuten en sus deberes como ciudadano
Ser ordenados en todas sus funciones
Tener reciprocidad en sus actos y problemas que no conlleve a perjudicar su
trabajo
Respetarse consigo mismo y los demaacutes en el territorio que se encuentre
Espiacuteritu de mejoramiento intelectual y personal para buscar mejoras
Persona que entable amistades y no cause malestares a la sociedad
Saber afrontar las situaciones que se les presentareacute
Ser leal con sus compantildeeros o negocio
45 VALORES ORGANIZACIONALES
Lealtad
Ser una empresa que cuida del bienestar de sus empleados y de la naturaleza
Desempentildeo
Dar seguridad a sus empleados en cuanto a salud y proteccioacuten ambiental
Puntualidad
Ser puntual en sus pagos de remuneracioacuten a los empleados y otorgar los
beneficios que manda la ley
Trabajar en equipo
Hacer partiacutecipe a todo el personal para que se desenvuelva y puedan contribuir
con ideas para el desarrollo de la organizacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 38
CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 39
ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 23
Postre Torta de tres leches
Ingredientes
Huevos 10
Azuacutecar 12 libra
Harina 10 onzas
Polvo Royal 1 cucharada
Leche condensada 12 frasco
Leche evaporada 12 frasco
Canela en polvo para decorar 1 funda
Leche Normal 1 litro
Mermelada 1 frasco
Postre Tartaletas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 12 onzas
Mantequilla 6 onzas
Huevo 3
Azuacutecar 10 onzas
Gelatina de Frutilla 4 onzas
Frutillas 14
Leche 12 litro
Maicena 2 onzas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 24
Postre Cake Ingleacutes
Ingredientes
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Harina 1 libra
Licor Ron Castillo 1 tasa
Pasa 12 libra
Fruta Confitada 12 libra
Esencia Vainilla 3 gotas
Postre Tira mizuacute
Ingredientes
Biscotela 12 caja
Queso Crema 1
Crema de Leche 125 ml
Huevos 4
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada
Cocoa 4 onzas
Licor de Cafeacute1 tasa
Esencia Vainilla 3 gotas
Esencia de Limoacuten 3 gotas
Bocadito Orejitas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 1 libra
Sal 12 cucharada
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 6 onzas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 25
32 INSTALACIONES DEL NEGOCIO
La Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo estaraacute ubicada en el Cantoacuten Salinas calle General
Enriacutequez Gallos atraacutes del Banco del Pichincha cuyo alquiler del local asciende a
$ 18000 doacutelares mensuales Todos los documentos estaacuten en regla El local cuenta
con todos los servicios baacutesicos como Agua Potable Energiacutea Eleacutectrica Teleacutefono
Alcantarillado tambieacuten tiene espacio para servir a los clientes al momento que
requieren de servirse los postres y degustarlo al instante ventilacioacuten etc
Es un lugar estrateacutegico donde las personas y cooperativas de transporte puacuteblico que
visitan las playas se movilizan hacia su destino donde pueden acudir a degustar de
los deliciosos y exquisitos postres
33 EQUIPOS Y MAQUINARIAS
Para que la Pasteleriacutea opere de manera adecuada en su administracioacuten y parte
operativa se necesita de lo siguiente
Para Administrativo
1 Escritorio
1 Silla
1 Archivador
1 Calculadora
Para Vendedor
2 Vitrinas
3 Mesas Plaacutesticas
12 Sillas Plaacutesticas
1 Vitrina Congelador
Para los Obreros
1 Horno industrial
1 Batidora Industrial
1 Amasadora Industrial
1 Licuadora
1 Mesa
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 26
Escritorio $10000 Silla $3000 Archivador $10000
Mesa $ 900 Silla $ 400
Vitrina Congelador $75000 Vitrinas $18000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 27
Horno Industrial $40000 Amasadora Industrial $20000
Batidora $10000 Licuadora $4000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 28
34 DISTRIBUCIOacuteN DE LA UBICACIOacuteN DE LAS INSTALACIONES
P A R Q U E A D E R O
EX
IBIC
ION
DE
L P
RO
DU
CT
O ( V
ITR
INA
S)
SSHH Hombres
Mesas
SSHH Mujeres
Mesas
Mesas
Departamento Jefe
Administrativo
Caja
Departamento Jefe de
Produccioacuten y
Obreros
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 29
Constaraacute con un Cafeacute Bar dentro del local para que las personas puedan adquirir
los postres y consumirlos en el sitio que constaraacute de sillas y mesas plaacutesticas color
blancas con manteles de color azul
La Pasteleriacutea que se va a ubicar en el cantoacuten Salinas tiene las cualidades de
espacio para la fabricacioacuten y comercializacioacuten las cuales describiremos a
continuacioacuten
Espacio para instalar una pequentildea oficina para facturar los pedidos y venta
Departamento Operativo donde se realizaraacuten todo el proceso de la elaboracioacuten
de los pasteles
Espacio para la ubicacioacuten de las vitrinas y exhibicioacuten de los postres
Espacio para la ubicacioacuten de los congeladores
Espacio para ubicar el Cafeacute Bar
35 PLAN DE PRODUCCION
Determinamos el costo de la produccioacuten de los diferentes pasteles que se van a
producir los cuales se detallan a continuacioacuten
PRODUCTOS Precio
Cheescake de Frutilla 512
Cheescake de Chocolate 668
Queso de Leche 238
Pie de Limon 334
Pie de Almendra 482
Pie de Nuez 482
Pie de Durazno 412
Pie de Maracuyaacute 412
Torta de Chocolate 410
Torta de tres leches 502
Tartaletas 272
Cake Ingleacutes 347
Tira Mizuacute 458
Orejitas (12 UNDS) 100
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 30
36 PLAN DE OTROS GASTOS
Estos gastos estaacuten considerados el agua luz teleacutefono y todos aquellos servicios
que son imprescindibles para el funcionamiento del local y la venta de los productos
que se van a fabricar los cuales detallamos seguacuten el porcentaje y el rubro que seraacuten
utilizados como se demuestra
SERVICIOS BASICOS Mensual Antildeo 1
Energia Eleacutectrica 15 180
Agua Potable 10 120
Telefoniacutea Convencional 12 144
Miscelaneos 10 120
Total 47 564
Gastos Administrativos
Energia Eleacutectrica 20 36
Agua Potable 10 12
Telefoniacutea Convencional 40 576
Miscelaneos 33 396
Sub Total
1452
Gastos de Venta
Energia Eleacutectrica 30 54
Agua Potable 30 36
Telefoniacutea Convencional 50 72
Miscelaneos 45 54
Sub Total
216
Gastos y Costos Ind Fabric
Energia Eleacutectrica 50 90
Agua Potable 60 72
Telefoniacutea Convencional 10 144
Miscelaneos 22 264
Sub Total
2028
TOTAL
564
37 SISTEMA DE CONTROL
El duentildeo es el encargado de vigilar la produccioacuten de los diferentes postres para que se elaboren con las cantidades especificas se podraacute obtener un producto de calidad
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 31
38 PROCESO DE PRODUCCION
RECEPCIOacuteN Y ALMACENAMIENTO DE MATERIAS PRIMAS
INICIO
MEZCLADO DE INGREDIENTES
(amasado modelado)
FERMENTACIOacuteN HORNEADO
ENFRIAMIENTO
ENVASADO (en su caso)
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCION O VENTA
REBANADO RELLENO YO
APLICACIOacuteN COBERTURA
ENVASADO EN SU CASO
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCIOacuteN O VENTA
F I N
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 32
CAPITULO IV
ORGANIZACIOacuteN
41 ORGANIGRAMA O DISENtildeO DE LA INFRAESTRUCTURA
42 PROCESO DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIOacuteN DE PERSONAL
Para llevar a cabo este proceso de reclutamiento y seleccioacuten de personal para que la
Pasteleriacutea ldquoPaquitardquo entre en funcionamiento se crearaacute los siguientes puestos de
trabajos
Administrador
1 vendedor
2 Obreros
Administrador
Vendedor 1 Obrero 1 Obrero 2
Reclutamiento y capacitacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 33
Deberaacuten tener conocimientos en la elaboracioacuten de pasteles
Se pondraacute anuncios en las radios con todas estas caracteriacutesticas descritas
anteriormente que se necesita personal para elaborar en la pasteleriacutea entonces
los aspirantes deben cumplir con los requisitos necesarios para obtener el
puesto
Receptadas las carpetas de los aspirantes el duentildeo selecciona las maacutes
opcionadas a ocupar el puesto y se procede a las entrevistas de la cual se
obtiene informacioacuten de la persona si le interesa el trabajo y cual va a hacer su
contribucioacuten con la pasteleriacutea se observa la imagen de la persona su expresioacuten
y ganas de triunfar
En la entrevista se conoce al futuro empleado sobre sus experiencias en otras
pasteleriacuteas o similares donde ha brindado sus servicios personales o
profesionales estudios realizados las diferentes habilidades que posea que
aparte de lo que ha venido a trabajar que maacutes le gustariacutea hacer
Despueacutes de que los aspirantes han pasado por las entrevistas realizada por el
duentildeo de la Pasteleriacutea se escoge a los maacutes idoacuteneos para el puesto daacutendoles
capacitaciones a los que se les requiere para que no tengan mayor tropiezos en
la microempresa luego se realiza la contratacioacuten del personal daacutendoles las
instrucciones detalladas de las tareas asignadas y responsabilidades que se les
otorga con todos los instrumentos necesarios para que el empleado tenga un
buen ambiente laboral
Despueacutes de un determinado tiempo cuando la pasteleriacutea ya esteacute en el mercado
se hace una evaluacioacuten de desempentildeo del personal para verificar como estaacuten
realizando su trabajo si en caso no lo estaacuten realizando bien se hace una reunioacuten
extraordinaria para saber los motivos y causas que estaacuten llevando a cabo esta
situacioacuten y si estaacute todo bien igual se hace la respectiva reunioacuten para felicitar a
los empleados y seguirlos motivando maacutes para que desempentildeen bien su trabajo
y que la Pasteleriacutea tenga eacutexitos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 34
43 PERFILES DE CADA PUESTO
Administrador (Duentildeo)
Seraacute el representante de la empresa con los poderes y atribuciones que por
ley le correspondan
Es el que estaacute al tanto de lo que sucede en la organizacioacuten en sus diferentes
aacutereas tomando asiacute las mejores alternativas de solucioacuten que se pueden
suscitar dentro de la organizacioacuten
Gestionar y aprobar la constante tecnificacioacuten de la empresa a traveacutes de las
negociaciones de adquisicioacuten de maquinarias equipos e implementos los
mismos que estaraacuten encaminados al desarrollo y mejoramiento de los
productos y servicios
Es el encargado de hacer los diferentes reclutamientos de personal para
ubicar a los empleados en los diferentes puestos de trabajo y llenar las
vacantes en la organizacioacuten ayuda de la misma manera a impartir sus
conocimientos y a dar capacitaciones para que marche bien la empresa
Llevar el control de los ingresos y gastos efectuados en el ejercicio operativo
de la produccioacuten y manejar todo lo referente a lo financiero (futuras
inversiones mantener actualizado el inventario de los productos y realizar
las planillas del rol de pago para los empleados)
Participar en la elaboracioacuten de presupuestos para futuras inversiones para el
mejoramiento o amplitud de la empresa
Mantener actualizado el inventario de los productos
Suscribir los cheques y comprobantes de pago
Realizar las planillas del rol de los empleados mensualmente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 35
Obreros
Tiacutetulo Artesanal Chef en Pasteleriacuteas
Edad 20 - 35 antildeos
Experiencia Haber laborado en negocios de este tipo conocimientos en
pasteleriacutea ser aacutegil en la elaboracioacuten de los pasteles ser puntual
responsable y leal
Funciones
Elaborar los diferentes tipos pasteles
Ser puntuales en la elaboracioacuten de los pedidos de los diferentes pasteles
Cuidar de la higiene de la produccioacuten
Regirse de las recetas y sus cantidades de insumos adecuados para
mantener la calidad del producto
Mantener el cuidado de las herramientas de la produccioacuten
Vendedor
Tiacutetulo Profesional Bachilleres
Edad 18 ndash 25 antildeos
Sexo Femenino yo Masculino
Excelente Presentacioacuten ser respetuosos y cordiales elevar su autoestima
conocer el sector para la distribucioacuten y a los clientes ser responsables y
puntuales identificarse con la organizacioacuten
Funciones
Ofrecer y vender los diferentes tipos de pasteles que elaboran
Atender con excelencia al cliente cordial y respetuosamente
Mantener limpio el local donde el cliente consume los productos
Facturar y cobrar los pedidos que el consumidor solicita
Despachar los postres en buenas condiciones
Al finalizar las labores de trabajo deberaacute realizar reporte de ventas del diacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 36
44 VALORES PERSONALES
Los empleados deben ser responsables y cumplir a cabalidad todas sus
actividades
Puntual dentro y fuera de la organizacioacuten en sus deberes como ciudadano
Ser ordenados en todas sus funciones
Tener reciprocidad en sus actos y problemas que no conlleve a perjudicar su
trabajo
Respetarse consigo mismo y los demaacutes en el territorio que se encuentre
Espiacuteritu de mejoramiento intelectual y personal para buscar mejoras
Persona que entable amistades y no cause malestares a la sociedad
Saber afrontar las situaciones que se les presentareacute
Ser leal con sus compantildeeros o negocio
45 VALORES ORGANIZACIONALES
Lealtad
Ser una empresa que cuida del bienestar de sus empleados y de la naturaleza
Desempentildeo
Dar seguridad a sus empleados en cuanto a salud y proteccioacuten ambiental
Puntualidad
Ser puntual en sus pagos de remuneracioacuten a los empleados y otorgar los
beneficios que manda la ley
Trabajar en equipo
Hacer partiacutecipe a todo el personal para que se desenvuelva y puedan contribuir
con ideas para el desarrollo de la organizacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 37
Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 38
CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 39
ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 24
Postre Cake Ingleacutes
Ingredientes
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 10 onzas
Huevos 4
Polvo Royal 1 cucharada
Harina 1 libra
Licor Ron Castillo 1 tasa
Pasa 12 libra
Fruta Confitada 12 libra
Esencia Vainilla 3 gotas
Postre Tira mizuacute
Ingredientes
Biscotela 12 caja
Queso Crema 1
Crema de Leche 125 ml
Huevos 4
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada
Cocoa 4 onzas
Licor de Cafeacute1 tasa
Esencia Vainilla 3 gotas
Esencia de Limoacuten 3 gotas
Bocadito Orejitas
Ingredientes 12 cantidades
Harina 1 libra
Sal 12 cucharada
Azuacutecar 12 libra
Mantequilla 6 onzas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 25
32 INSTALACIONES DEL NEGOCIO
La Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo estaraacute ubicada en el Cantoacuten Salinas calle General
Enriacutequez Gallos atraacutes del Banco del Pichincha cuyo alquiler del local asciende a
$ 18000 doacutelares mensuales Todos los documentos estaacuten en regla El local cuenta
con todos los servicios baacutesicos como Agua Potable Energiacutea Eleacutectrica Teleacutefono
Alcantarillado tambieacuten tiene espacio para servir a los clientes al momento que
requieren de servirse los postres y degustarlo al instante ventilacioacuten etc
Es un lugar estrateacutegico donde las personas y cooperativas de transporte puacuteblico que
visitan las playas se movilizan hacia su destino donde pueden acudir a degustar de
los deliciosos y exquisitos postres
33 EQUIPOS Y MAQUINARIAS
Para que la Pasteleriacutea opere de manera adecuada en su administracioacuten y parte
operativa se necesita de lo siguiente
Para Administrativo
1 Escritorio
1 Silla
1 Archivador
1 Calculadora
Para Vendedor
2 Vitrinas
3 Mesas Plaacutesticas
12 Sillas Plaacutesticas
1 Vitrina Congelador
Para los Obreros
1 Horno industrial
1 Batidora Industrial
1 Amasadora Industrial
1 Licuadora
1 Mesa
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 26
Escritorio $10000 Silla $3000 Archivador $10000
Mesa $ 900 Silla $ 400
Vitrina Congelador $75000 Vitrinas $18000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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Horno Industrial $40000 Amasadora Industrial $20000
Batidora $10000 Licuadora $4000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 28
34 DISTRIBUCIOacuteN DE LA UBICACIOacuteN DE LAS INSTALACIONES
P A R Q U E A D E R O
EX
IBIC
ION
DE
L P
RO
DU
CT
O ( V
ITR
INA
S)
SSHH Hombres
Mesas
SSHH Mujeres
Mesas
Mesas
Departamento Jefe
Administrativo
Caja
Departamento Jefe de
Produccioacuten y
Obreros
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 29
Constaraacute con un Cafeacute Bar dentro del local para que las personas puedan adquirir
los postres y consumirlos en el sitio que constaraacute de sillas y mesas plaacutesticas color
blancas con manteles de color azul
La Pasteleriacutea que se va a ubicar en el cantoacuten Salinas tiene las cualidades de
espacio para la fabricacioacuten y comercializacioacuten las cuales describiremos a
continuacioacuten
Espacio para instalar una pequentildea oficina para facturar los pedidos y venta
Departamento Operativo donde se realizaraacuten todo el proceso de la elaboracioacuten
de los pasteles
Espacio para la ubicacioacuten de las vitrinas y exhibicioacuten de los postres
Espacio para la ubicacioacuten de los congeladores
Espacio para ubicar el Cafeacute Bar
35 PLAN DE PRODUCCION
Determinamos el costo de la produccioacuten de los diferentes pasteles que se van a
producir los cuales se detallan a continuacioacuten
PRODUCTOS Precio
Cheescake de Frutilla 512
Cheescake de Chocolate 668
Queso de Leche 238
Pie de Limon 334
Pie de Almendra 482
Pie de Nuez 482
Pie de Durazno 412
Pie de Maracuyaacute 412
Torta de Chocolate 410
Torta de tres leches 502
Tartaletas 272
Cake Ingleacutes 347
Tira Mizuacute 458
Orejitas (12 UNDS) 100
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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36 PLAN DE OTROS GASTOS
Estos gastos estaacuten considerados el agua luz teleacutefono y todos aquellos servicios
que son imprescindibles para el funcionamiento del local y la venta de los productos
que se van a fabricar los cuales detallamos seguacuten el porcentaje y el rubro que seraacuten
utilizados como se demuestra
SERVICIOS BASICOS Mensual Antildeo 1
Energia Eleacutectrica 15 180
Agua Potable 10 120
Telefoniacutea Convencional 12 144
Miscelaneos 10 120
Total 47 564
Gastos Administrativos
Energia Eleacutectrica 20 36
Agua Potable 10 12
Telefoniacutea Convencional 40 576
Miscelaneos 33 396
Sub Total
1452
Gastos de Venta
Energia Eleacutectrica 30 54
Agua Potable 30 36
Telefoniacutea Convencional 50 72
Miscelaneos 45 54
Sub Total
216
Gastos y Costos Ind Fabric
Energia Eleacutectrica 50 90
Agua Potable 60 72
Telefoniacutea Convencional 10 144
Miscelaneos 22 264
Sub Total
2028
TOTAL
564
37 SISTEMA DE CONTROL
El duentildeo es el encargado de vigilar la produccioacuten de los diferentes postres para que se elaboren con las cantidades especificas se podraacute obtener un producto de calidad
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 31
38 PROCESO DE PRODUCCION
RECEPCIOacuteN Y ALMACENAMIENTO DE MATERIAS PRIMAS
INICIO
MEZCLADO DE INGREDIENTES
(amasado modelado)
FERMENTACIOacuteN HORNEADO
ENFRIAMIENTO
ENVASADO (en su caso)
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCION O VENTA
REBANADO RELLENO YO
APLICACIOacuteN COBERTURA
ENVASADO EN SU CASO
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCIOacuteN O VENTA
F I N
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 32
CAPITULO IV
ORGANIZACIOacuteN
41 ORGANIGRAMA O DISENtildeO DE LA INFRAESTRUCTURA
42 PROCESO DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIOacuteN DE PERSONAL
Para llevar a cabo este proceso de reclutamiento y seleccioacuten de personal para que la
Pasteleriacutea ldquoPaquitardquo entre en funcionamiento se crearaacute los siguientes puestos de
trabajos
Administrador
1 vendedor
2 Obreros
Administrador
Vendedor 1 Obrero 1 Obrero 2
Reclutamiento y capacitacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 33
Deberaacuten tener conocimientos en la elaboracioacuten de pasteles
Se pondraacute anuncios en las radios con todas estas caracteriacutesticas descritas
anteriormente que se necesita personal para elaborar en la pasteleriacutea entonces
los aspirantes deben cumplir con los requisitos necesarios para obtener el
puesto
Receptadas las carpetas de los aspirantes el duentildeo selecciona las maacutes
opcionadas a ocupar el puesto y se procede a las entrevistas de la cual se
obtiene informacioacuten de la persona si le interesa el trabajo y cual va a hacer su
contribucioacuten con la pasteleriacutea se observa la imagen de la persona su expresioacuten
y ganas de triunfar
En la entrevista se conoce al futuro empleado sobre sus experiencias en otras
pasteleriacuteas o similares donde ha brindado sus servicios personales o
profesionales estudios realizados las diferentes habilidades que posea que
aparte de lo que ha venido a trabajar que maacutes le gustariacutea hacer
Despueacutes de que los aspirantes han pasado por las entrevistas realizada por el
duentildeo de la Pasteleriacutea se escoge a los maacutes idoacuteneos para el puesto daacutendoles
capacitaciones a los que se les requiere para que no tengan mayor tropiezos en
la microempresa luego se realiza la contratacioacuten del personal daacutendoles las
instrucciones detalladas de las tareas asignadas y responsabilidades que se les
otorga con todos los instrumentos necesarios para que el empleado tenga un
buen ambiente laboral
Despueacutes de un determinado tiempo cuando la pasteleriacutea ya esteacute en el mercado
se hace una evaluacioacuten de desempentildeo del personal para verificar como estaacuten
realizando su trabajo si en caso no lo estaacuten realizando bien se hace una reunioacuten
extraordinaria para saber los motivos y causas que estaacuten llevando a cabo esta
situacioacuten y si estaacute todo bien igual se hace la respectiva reunioacuten para felicitar a
los empleados y seguirlos motivando maacutes para que desempentildeen bien su trabajo
y que la Pasteleriacutea tenga eacutexitos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 34
43 PERFILES DE CADA PUESTO
Administrador (Duentildeo)
Seraacute el representante de la empresa con los poderes y atribuciones que por
ley le correspondan
Es el que estaacute al tanto de lo que sucede en la organizacioacuten en sus diferentes
aacutereas tomando asiacute las mejores alternativas de solucioacuten que se pueden
suscitar dentro de la organizacioacuten
Gestionar y aprobar la constante tecnificacioacuten de la empresa a traveacutes de las
negociaciones de adquisicioacuten de maquinarias equipos e implementos los
mismos que estaraacuten encaminados al desarrollo y mejoramiento de los
productos y servicios
Es el encargado de hacer los diferentes reclutamientos de personal para
ubicar a los empleados en los diferentes puestos de trabajo y llenar las
vacantes en la organizacioacuten ayuda de la misma manera a impartir sus
conocimientos y a dar capacitaciones para que marche bien la empresa
Llevar el control de los ingresos y gastos efectuados en el ejercicio operativo
de la produccioacuten y manejar todo lo referente a lo financiero (futuras
inversiones mantener actualizado el inventario de los productos y realizar
las planillas del rol de pago para los empleados)
Participar en la elaboracioacuten de presupuestos para futuras inversiones para el
mejoramiento o amplitud de la empresa
Mantener actualizado el inventario de los productos
Suscribir los cheques y comprobantes de pago
Realizar las planillas del rol de los empleados mensualmente
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INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 35
Obreros
Tiacutetulo Artesanal Chef en Pasteleriacuteas
Edad 20 - 35 antildeos
Experiencia Haber laborado en negocios de este tipo conocimientos en
pasteleriacutea ser aacutegil en la elaboracioacuten de los pasteles ser puntual
responsable y leal
Funciones
Elaborar los diferentes tipos pasteles
Ser puntuales en la elaboracioacuten de los pedidos de los diferentes pasteles
Cuidar de la higiene de la produccioacuten
Regirse de las recetas y sus cantidades de insumos adecuados para
mantener la calidad del producto
Mantener el cuidado de las herramientas de la produccioacuten
Vendedor
Tiacutetulo Profesional Bachilleres
Edad 18 ndash 25 antildeos
Sexo Femenino yo Masculino
Excelente Presentacioacuten ser respetuosos y cordiales elevar su autoestima
conocer el sector para la distribucioacuten y a los clientes ser responsables y
puntuales identificarse con la organizacioacuten
Funciones
Ofrecer y vender los diferentes tipos de pasteles que elaboran
Atender con excelencia al cliente cordial y respetuosamente
Mantener limpio el local donde el cliente consume los productos
Facturar y cobrar los pedidos que el consumidor solicita
Despachar los postres en buenas condiciones
Al finalizar las labores de trabajo deberaacute realizar reporte de ventas del diacutea
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44 VALORES PERSONALES
Los empleados deben ser responsables y cumplir a cabalidad todas sus
actividades
Puntual dentro y fuera de la organizacioacuten en sus deberes como ciudadano
Ser ordenados en todas sus funciones
Tener reciprocidad en sus actos y problemas que no conlleve a perjudicar su
trabajo
Respetarse consigo mismo y los demaacutes en el territorio que se encuentre
Espiacuteritu de mejoramiento intelectual y personal para buscar mejoras
Persona que entable amistades y no cause malestares a la sociedad
Saber afrontar las situaciones que se les presentareacute
Ser leal con sus compantildeeros o negocio
45 VALORES ORGANIZACIONALES
Lealtad
Ser una empresa que cuida del bienestar de sus empleados y de la naturaleza
Desempentildeo
Dar seguridad a sus empleados en cuanto a salud y proteccioacuten ambiental
Puntualidad
Ser puntual en sus pagos de remuneracioacuten a los empleados y otorgar los
beneficios que manda la ley
Trabajar en equipo
Hacer partiacutecipe a todo el personal para que se desenvuelva y puedan contribuir
con ideas para el desarrollo de la organizacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 37
Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 38
CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 39
ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 25
32 INSTALACIONES DEL NEGOCIO
La Pasteleriacutea ldquoPAQUITArdquo estaraacute ubicada en el Cantoacuten Salinas calle General
Enriacutequez Gallos atraacutes del Banco del Pichincha cuyo alquiler del local asciende a
$ 18000 doacutelares mensuales Todos los documentos estaacuten en regla El local cuenta
con todos los servicios baacutesicos como Agua Potable Energiacutea Eleacutectrica Teleacutefono
Alcantarillado tambieacuten tiene espacio para servir a los clientes al momento que
requieren de servirse los postres y degustarlo al instante ventilacioacuten etc
Es un lugar estrateacutegico donde las personas y cooperativas de transporte puacuteblico que
visitan las playas se movilizan hacia su destino donde pueden acudir a degustar de
los deliciosos y exquisitos postres
33 EQUIPOS Y MAQUINARIAS
Para que la Pasteleriacutea opere de manera adecuada en su administracioacuten y parte
operativa se necesita de lo siguiente
Para Administrativo
1 Escritorio
1 Silla
1 Archivador
1 Calculadora
Para Vendedor
2 Vitrinas
3 Mesas Plaacutesticas
12 Sillas Plaacutesticas
1 Vitrina Congelador
Para los Obreros
1 Horno industrial
1 Batidora Industrial
1 Amasadora Industrial
1 Licuadora
1 Mesa
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 26
Escritorio $10000 Silla $3000 Archivador $10000
Mesa $ 900 Silla $ 400
Vitrina Congelador $75000 Vitrinas $18000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 27
Horno Industrial $40000 Amasadora Industrial $20000
Batidora $10000 Licuadora $4000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 28
34 DISTRIBUCIOacuteN DE LA UBICACIOacuteN DE LAS INSTALACIONES
P A R Q U E A D E R O
EX
IBIC
ION
DE
L P
RO
DU
CT
O ( V
ITR
INA
S)
SSHH Hombres
Mesas
SSHH Mujeres
Mesas
Mesas
Departamento Jefe
Administrativo
Caja
Departamento Jefe de
Produccioacuten y
Obreros
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 29
Constaraacute con un Cafeacute Bar dentro del local para que las personas puedan adquirir
los postres y consumirlos en el sitio que constaraacute de sillas y mesas plaacutesticas color
blancas con manteles de color azul
La Pasteleriacutea que se va a ubicar en el cantoacuten Salinas tiene las cualidades de
espacio para la fabricacioacuten y comercializacioacuten las cuales describiremos a
continuacioacuten
Espacio para instalar una pequentildea oficina para facturar los pedidos y venta
Departamento Operativo donde se realizaraacuten todo el proceso de la elaboracioacuten
de los pasteles
Espacio para la ubicacioacuten de las vitrinas y exhibicioacuten de los postres
Espacio para la ubicacioacuten de los congeladores
Espacio para ubicar el Cafeacute Bar
35 PLAN DE PRODUCCION
Determinamos el costo de la produccioacuten de los diferentes pasteles que se van a
producir los cuales se detallan a continuacioacuten
PRODUCTOS Precio
Cheescake de Frutilla 512
Cheescake de Chocolate 668
Queso de Leche 238
Pie de Limon 334
Pie de Almendra 482
Pie de Nuez 482
Pie de Durazno 412
Pie de Maracuyaacute 412
Torta de Chocolate 410
Torta de tres leches 502
Tartaletas 272
Cake Ingleacutes 347
Tira Mizuacute 458
Orejitas (12 UNDS) 100
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 30
36 PLAN DE OTROS GASTOS
Estos gastos estaacuten considerados el agua luz teleacutefono y todos aquellos servicios
que son imprescindibles para el funcionamiento del local y la venta de los productos
que se van a fabricar los cuales detallamos seguacuten el porcentaje y el rubro que seraacuten
utilizados como se demuestra
SERVICIOS BASICOS Mensual Antildeo 1
Energia Eleacutectrica 15 180
Agua Potable 10 120
Telefoniacutea Convencional 12 144
Miscelaneos 10 120
Total 47 564
Gastos Administrativos
Energia Eleacutectrica 20 36
Agua Potable 10 12
Telefoniacutea Convencional 40 576
Miscelaneos 33 396
Sub Total
1452
Gastos de Venta
Energia Eleacutectrica 30 54
Agua Potable 30 36
Telefoniacutea Convencional 50 72
Miscelaneos 45 54
Sub Total
216
Gastos y Costos Ind Fabric
Energia Eleacutectrica 50 90
Agua Potable 60 72
Telefoniacutea Convencional 10 144
Miscelaneos 22 264
Sub Total
2028
TOTAL
564
37 SISTEMA DE CONTROL
El duentildeo es el encargado de vigilar la produccioacuten de los diferentes postres para que se elaboren con las cantidades especificas se podraacute obtener un producto de calidad
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 31
38 PROCESO DE PRODUCCION
RECEPCIOacuteN Y ALMACENAMIENTO DE MATERIAS PRIMAS
INICIO
MEZCLADO DE INGREDIENTES
(amasado modelado)
FERMENTACIOacuteN HORNEADO
ENFRIAMIENTO
ENVASADO (en su caso)
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCION O VENTA
REBANADO RELLENO YO
APLICACIOacuteN COBERTURA
ENVASADO EN SU CASO
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCIOacuteN O VENTA
F I N
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 32
CAPITULO IV
ORGANIZACIOacuteN
41 ORGANIGRAMA O DISENtildeO DE LA INFRAESTRUCTURA
42 PROCESO DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIOacuteN DE PERSONAL
Para llevar a cabo este proceso de reclutamiento y seleccioacuten de personal para que la
Pasteleriacutea ldquoPaquitardquo entre en funcionamiento se crearaacute los siguientes puestos de
trabajos
Administrador
1 vendedor
2 Obreros
Administrador
Vendedor 1 Obrero 1 Obrero 2
Reclutamiento y capacitacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 33
Deberaacuten tener conocimientos en la elaboracioacuten de pasteles
Se pondraacute anuncios en las radios con todas estas caracteriacutesticas descritas
anteriormente que se necesita personal para elaborar en la pasteleriacutea entonces
los aspirantes deben cumplir con los requisitos necesarios para obtener el
puesto
Receptadas las carpetas de los aspirantes el duentildeo selecciona las maacutes
opcionadas a ocupar el puesto y se procede a las entrevistas de la cual se
obtiene informacioacuten de la persona si le interesa el trabajo y cual va a hacer su
contribucioacuten con la pasteleriacutea se observa la imagen de la persona su expresioacuten
y ganas de triunfar
En la entrevista se conoce al futuro empleado sobre sus experiencias en otras
pasteleriacuteas o similares donde ha brindado sus servicios personales o
profesionales estudios realizados las diferentes habilidades que posea que
aparte de lo que ha venido a trabajar que maacutes le gustariacutea hacer
Despueacutes de que los aspirantes han pasado por las entrevistas realizada por el
duentildeo de la Pasteleriacutea se escoge a los maacutes idoacuteneos para el puesto daacutendoles
capacitaciones a los que se les requiere para que no tengan mayor tropiezos en
la microempresa luego se realiza la contratacioacuten del personal daacutendoles las
instrucciones detalladas de las tareas asignadas y responsabilidades que se les
otorga con todos los instrumentos necesarios para que el empleado tenga un
buen ambiente laboral
Despueacutes de un determinado tiempo cuando la pasteleriacutea ya esteacute en el mercado
se hace una evaluacioacuten de desempentildeo del personal para verificar como estaacuten
realizando su trabajo si en caso no lo estaacuten realizando bien se hace una reunioacuten
extraordinaria para saber los motivos y causas que estaacuten llevando a cabo esta
situacioacuten y si estaacute todo bien igual se hace la respectiva reunioacuten para felicitar a
los empleados y seguirlos motivando maacutes para que desempentildeen bien su trabajo
y que la Pasteleriacutea tenga eacutexitos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 34
43 PERFILES DE CADA PUESTO
Administrador (Duentildeo)
Seraacute el representante de la empresa con los poderes y atribuciones que por
ley le correspondan
Es el que estaacute al tanto de lo que sucede en la organizacioacuten en sus diferentes
aacutereas tomando asiacute las mejores alternativas de solucioacuten que se pueden
suscitar dentro de la organizacioacuten
Gestionar y aprobar la constante tecnificacioacuten de la empresa a traveacutes de las
negociaciones de adquisicioacuten de maquinarias equipos e implementos los
mismos que estaraacuten encaminados al desarrollo y mejoramiento de los
productos y servicios
Es el encargado de hacer los diferentes reclutamientos de personal para
ubicar a los empleados en los diferentes puestos de trabajo y llenar las
vacantes en la organizacioacuten ayuda de la misma manera a impartir sus
conocimientos y a dar capacitaciones para que marche bien la empresa
Llevar el control de los ingresos y gastos efectuados en el ejercicio operativo
de la produccioacuten y manejar todo lo referente a lo financiero (futuras
inversiones mantener actualizado el inventario de los productos y realizar
las planillas del rol de pago para los empleados)
Participar en la elaboracioacuten de presupuestos para futuras inversiones para el
mejoramiento o amplitud de la empresa
Mantener actualizado el inventario de los productos
Suscribir los cheques y comprobantes de pago
Realizar las planillas del rol de los empleados mensualmente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 35
Obreros
Tiacutetulo Artesanal Chef en Pasteleriacuteas
Edad 20 - 35 antildeos
Experiencia Haber laborado en negocios de este tipo conocimientos en
pasteleriacutea ser aacutegil en la elaboracioacuten de los pasteles ser puntual
responsable y leal
Funciones
Elaborar los diferentes tipos pasteles
Ser puntuales en la elaboracioacuten de los pedidos de los diferentes pasteles
Cuidar de la higiene de la produccioacuten
Regirse de las recetas y sus cantidades de insumos adecuados para
mantener la calidad del producto
Mantener el cuidado de las herramientas de la produccioacuten
Vendedor
Tiacutetulo Profesional Bachilleres
Edad 18 ndash 25 antildeos
Sexo Femenino yo Masculino
Excelente Presentacioacuten ser respetuosos y cordiales elevar su autoestima
conocer el sector para la distribucioacuten y a los clientes ser responsables y
puntuales identificarse con la organizacioacuten
Funciones
Ofrecer y vender los diferentes tipos de pasteles que elaboran
Atender con excelencia al cliente cordial y respetuosamente
Mantener limpio el local donde el cliente consume los productos
Facturar y cobrar los pedidos que el consumidor solicita
Despachar los postres en buenas condiciones
Al finalizar las labores de trabajo deberaacute realizar reporte de ventas del diacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 36
44 VALORES PERSONALES
Los empleados deben ser responsables y cumplir a cabalidad todas sus
actividades
Puntual dentro y fuera de la organizacioacuten en sus deberes como ciudadano
Ser ordenados en todas sus funciones
Tener reciprocidad en sus actos y problemas que no conlleve a perjudicar su
trabajo
Respetarse consigo mismo y los demaacutes en el territorio que se encuentre
Espiacuteritu de mejoramiento intelectual y personal para buscar mejoras
Persona que entable amistades y no cause malestares a la sociedad
Saber afrontar las situaciones que se les presentareacute
Ser leal con sus compantildeeros o negocio
45 VALORES ORGANIZACIONALES
Lealtad
Ser una empresa que cuida del bienestar de sus empleados y de la naturaleza
Desempentildeo
Dar seguridad a sus empleados en cuanto a salud y proteccioacuten ambiental
Puntualidad
Ser puntual en sus pagos de remuneracioacuten a los empleados y otorgar los
beneficios que manda la ley
Trabajar en equipo
Hacer partiacutecipe a todo el personal para que se desenvuelva y puedan contribuir
con ideas para el desarrollo de la organizacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 37
Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 38
CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 39
ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 26
Escritorio $10000 Silla $3000 Archivador $10000
Mesa $ 900 Silla $ 400
Vitrina Congelador $75000 Vitrinas $18000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 27
Horno Industrial $40000 Amasadora Industrial $20000
Batidora $10000 Licuadora $4000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 28
34 DISTRIBUCIOacuteN DE LA UBICACIOacuteN DE LAS INSTALACIONES
P A R Q U E A D E R O
EX
IBIC
ION
DE
L P
RO
DU
CT
O ( V
ITR
INA
S)
SSHH Hombres
Mesas
SSHH Mujeres
Mesas
Mesas
Departamento Jefe
Administrativo
Caja
Departamento Jefe de
Produccioacuten y
Obreros
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 29
Constaraacute con un Cafeacute Bar dentro del local para que las personas puedan adquirir
los postres y consumirlos en el sitio que constaraacute de sillas y mesas plaacutesticas color
blancas con manteles de color azul
La Pasteleriacutea que se va a ubicar en el cantoacuten Salinas tiene las cualidades de
espacio para la fabricacioacuten y comercializacioacuten las cuales describiremos a
continuacioacuten
Espacio para instalar una pequentildea oficina para facturar los pedidos y venta
Departamento Operativo donde se realizaraacuten todo el proceso de la elaboracioacuten
de los pasteles
Espacio para la ubicacioacuten de las vitrinas y exhibicioacuten de los postres
Espacio para la ubicacioacuten de los congeladores
Espacio para ubicar el Cafeacute Bar
35 PLAN DE PRODUCCION
Determinamos el costo de la produccioacuten de los diferentes pasteles que se van a
producir los cuales se detallan a continuacioacuten
PRODUCTOS Precio
Cheescake de Frutilla 512
Cheescake de Chocolate 668
Queso de Leche 238
Pie de Limon 334
Pie de Almendra 482
Pie de Nuez 482
Pie de Durazno 412
Pie de Maracuyaacute 412
Torta de Chocolate 410
Torta de tres leches 502
Tartaletas 272
Cake Ingleacutes 347
Tira Mizuacute 458
Orejitas (12 UNDS) 100
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 30
36 PLAN DE OTROS GASTOS
Estos gastos estaacuten considerados el agua luz teleacutefono y todos aquellos servicios
que son imprescindibles para el funcionamiento del local y la venta de los productos
que se van a fabricar los cuales detallamos seguacuten el porcentaje y el rubro que seraacuten
utilizados como se demuestra
SERVICIOS BASICOS Mensual Antildeo 1
Energia Eleacutectrica 15 180
Agua Potable 10 120
Telefoniacutea Convencional 12 144
Miscelaneos 10 120
Total 47 564
Gastos Administrativos
Energia Eleacutectrica 20 36
Agua Potable 10 12
Telefoniacutea Convencional 40 576
Miscelaneos 33 396
Sub Total
1452
Gastos de Venta
Energia Eleacutectrica 30 54
Agua Potable 30 36
Telefoniacutea Convencional 50 72
Miscelaneos 45 54
Sub Total
216
Gastos y Costos Ind Fabric
Energia Eleacutectrica 50 90
Agua Potable 60 72
Telefoniacutea Convencional 10 144
Miscelaneos 22 264
Sub Total
2028
TOTAL
564
37 SISTEMA DE CONTROL
El duentildeo es el encargado de vigilar la produccioacuten de los diferentes postres para que se elaboren con las cantidades especificas se podraacute obtener un producto de calidad
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 31
38 PROCESO DE PRODUCCION
RECEPCIOacuteN Y ALMACENAMIENTO DE MATERIAS PRIMAS
INICIO
MEZCLADO DE INGREDIENTES
(amasado modelado)
FERMENTACIOacuteN HORNEADO
ENFRIAMIENTO
ENVASADO (en su caso)
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCION O VENTA
REBANADO RELLENO YO
APLICACIOacuteN COBERTURA
ENVASADO EN SU CASO
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCIOacuteN O VENTA
F I N
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 32
CAPITULO IV
ORGANIZACIOacuteN
41 ORGANIGRAMA O DISENtildeO DE LA INFRAESTRUCTURA
42 PROCESO DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIOacuteN DE PERSONAL
Para llevar a cabo este proceso de reclutamiento y seleccioacuten de personal para que la
Pasteleriacutea ldquoPaquitardquo entre en funcionamiento se crearaacute los siguientes puestos de
trabajos
Administrador
1 vendedor
2 Obreros
Administrador
Vendedor 1 Obrero 1 Obrero 2
Reclutamiento y capacitacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 33
Deberaacuten tener conocimientos en la elaboracioacuten de pasteles
Se pondraacute anuncios en las radios con todas estas caracteriacutesticas descritas
anteriormente que se necesita personal para elaborar en la pasteleriacutea entonces
los aspirantes deben cumplir con los requisitos necesarios para obtener el
puesto
Receptadas las carpetas de los aspirantes el duentildeo selecciona las maacutes
opcionadas a ocupar el puesto y se procede a las entrevistas de la cual se
obtiene informacioacuten de la persona si le interesa el trabajo y cual va a hacer su
contribucioacuten con la pasteleriacutea se observa la imagen de la persona su expresioacuten
y ganas de triunfar
En la entrevista se conoce al futuro empleado sobre sus experiencias en otras
pasteleriacuteas o similares donde ha brindado sus servicios personales o
profesionales estudios realizados las diferentes habilidades que posea que
aparte de lo que ha venido a trabajar que maacutes le gustariacutea hacer
Despueacutes de que los aspirantes han pasado por las entrevistas realizada por el
duentildeo de la Pasteleriacutea se escoge a los maacutes idoacuteneos para el puesto daacutendoles
capacitaciones a los que se les requiere para que no tengan mayor tropiezos en
la microempresa luego se realiza la contratacioacuten del personal daacutendoles las
instrucciones detalladas de las tareas asignadas y responsabilidades que se les
otorga con todos los instrumentos necesarios para que el empleado tenga un
buen ambiente laboral
Despueacutes de un determinado tiempo cuando la pasteleriacutea ya esteacute en el mercado
se hace una evaluacioacuten de desempentildeo del personal para verificar como estaacuten
realizando su trabajo si en caso no lo estaacuten realizando bien se hace una reunioacuten
extraordinaria para saber los motivos y causas que estaacuten llevando a cabo esta
situacioacuten y si estaacute todo bien igual se hace la respectiva reunioacuten para felicitar a
los empleados y seguirlos motivando maacutes para que desempentildeen bien su trabajo
y que la Pasteleriacutea tenga eacutexitos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 34
43 PERFILES DE CADA PUESTO
Administrador (Duentildeo)
Seraacute el representante de la empresa con los poderes y atribuciones que por
ley le correspondan
Es el que estaacute al tanto de lo que sucede en la organizacioacuten en sus diferentes
aacutereas tomando asiacute las mejores alternativas de solucioacuten que se pueden
suscitar dentro de la organizacioacuten
Gestionar y aprobar la constante tecnificacioacuten de la empresa a traveacutes de las
negociaciones de adquisicioacuten de maquinarias equipos e implementos los
mismos que estaraacuten encaminados al desarrollo y mejoramiento de los
productos y servicios
Es el encargado de hacer los diferentes reclutamientos de personal para
ubicar a los empleados en los diferentes puestos de trabajo y llenar las
vacantes en la organizacioacuten ayuda de la misma manera a impartir sus
conocimientos y a dar capacitaciones para que marche bien la empresa
Llevar el control de los ingresos y gastos efectuados en el ejercicio operativo
de la produccioacuten y manejar todo lo referente a lo financiero (futuras
inversiones mantener actualizado el inventario de los productos y realizar
las planillas del rol de pago para los empleados)
Participar en la elaboracioacuten de presupuestos para futuras inversiones para el
mejoramiento o amplitud de la empresa
Mantener actualizado el inventario de los productos
Suscribir los cheques y comprobantes de pago
Realizar las planillas del rol de los empleados mensualmente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 35
Obreros
Tiacutetulo Artesanal Chef en Pasteleriacuteas
Edad 20 - 35 antildeos
Experiencia Haber laborado en negocios de este tipo conocimientos en
pasteleriacutea ser aacutegil en la elaboracioacuten de los pasteles ser puntual
responsable y leal
Funciones
Elaborar los diferentes tipos pasteles
Ser puntuales en la elaboracioacuten de los pedidos de los diferentes pasteles
Cuidar de la higiene de la produccioacuten
Regirse de las recetas y sus cantidades de insumos adecuados para
mantener la calidad del producto
Mantener el cuidado de las herramientas de la produccioacuten
Vendedor
Tiacutetulo Profesional Bachilleres
Edad 18 ndash 25 antildeos
Sexo Femenino yo Masculino
Excelente Presentacioacuten ser respetuosos y cordiales elevar su autoestima
conocer el sector para la distribucioacuten y a los clientes ser responsables y
puntuales identificarse con la organizacioacuten
Funciones
Ofrecer y vender los diferentes tipos de pasteles que elaboran
Atender con excelencia al cliente cordial y respetuosamente
Mantener limpio el local donde el cliente consume los productos
Facturar y cobrar los pedidos que el consumidor solicita
Despachar los postres en buenas condiciones
Al finalizar las labores de trabajo deberaacute realizar reporte de ventas del diacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 36
44 VALORES PERSONALES
Los empleados deben ser responsables y cumplir a cabalidad todas sus
actividades
Puntual dentro y fuera de la organizacioacuten en sus deberes como ciudadano
Ser ordenados en todas sus funciones
Tener reciprocidad en sus actos y problemas que no conlleve a perjudicar su
trabajo
Respetarse consigo mismo y los demaacutes en el territorio que se encuentre
Espiacuteritu de mejoramiento intelectual y personal para buscar mejoras
Persona que entable amistades y no cause malestares a la sociedad
Saber afrontar las situaciones que se les presentareacute
Ser leal con sus compantildeeros o negocio
45 VALORES ORGANIZACIONALES
Lealtad
Ser una empresa que cuida del bienestar de sus empleados y de la naturaleza
Desempentildeo
Dar seguridad a sus empleados en cuanto a salud y proteccioacuten ambiental
Puntualidad
Ser puntual en sus pagos de remuneracioacuten a los empleados y otorgar los
beneficios que manda la ley
Trabajar en equipo
Hacer partiacutecipe a todo el personal para que se desenvuelva y puedan contribuir
con ideas para el desarrollo de la organizacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 37
Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 38
CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 39
ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 27
Horno Industrial $40000 Amasadora Industrial $20000
Batidora $10000 Licuadora $4000
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 28
34 DISTRIBUCIOacuteN DE LA UBICACIOacuteN DE LAS INSTALACIONES
P A R Q U E A D E R O
EX
IBIC
ION
DE
L P
RO
DU
CT
O ( V
ITR
INA
S)
SSHH Hombres
Mesas
SSHH Mujeres
Mesas
Mesas
Departamento Jefe
Administrativo
Caja
Departamento Jefe de
Produccioacuten y
Obreros
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 29
Constaraacute con un Cafeacute Bar dentro del local para que las personas puedan adquirir
los postres y consumirlos en el sitio que constaraacute de sillas y mesas plaacutesticas color
blancas con manteles de color azul
La Pasteleriacutea que se va a ubicar en el cantoacuten Salinas tiene las cualidades de
espacio para la fabricacioacuten y comercializacioacuten las cuales describiremos a
continuacioacuten
Espacio para instalar una pequentildea oficina para facturar los pedidos y venta
Departamento Operativo donde se realizaraacuten todo el proceso de la elaboracioacuten
de los pasteles
Espacio para la ubicacioacuten de las vitrinas y exhibicioacuten de los postres
Espacio para la ubicacioacuten de los congeladores
Espacio para ubicar el Cafeacute Bar
35 PLAN DE PRODUCCION
Determinamos el costo de la produccioacuten de los diferentes pasteles que se van a
producir los cuales se detallan a continuacioacuten
PRODUCTOS Precio
Cheescake de Frutilla 512
Cheescake de Chocolate 668
Queso de Leche 238
Pie de Limon 334
Pie de Almendra 482
Pie de Nuez 482
Pie de Durazno 412
Pie de Maracuyaacute 412
Torta de Chocolate 410
Torta de tres leches 502
Tartaletas 272
Cake Ingleacutes 347
Tira Mizuacute 458
Orejitas (12 UNDS) 100
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 30
36 PLAN DE OTROS GASTOS
Estos gastos estaacuten considerados el agua luz teleacutefono y todos aquellos servicios
que son imprescindibles para el funcionamiento del local y la venta de los productos
que se van a fabricar los cuales detallamos seguacuten el porcentaje y el rubro que seraacuten
utilizados como se demuestra
SERVICIOS BASICOS Mensual Antildeo 1
Energia Eleacutectrica 15 180
Agua Potable 10 120
Telefoniacutea Convencional 12 144
Miscelaneos 10 120
Total 47 564
Gastos Administrativos
Energia Eleacutectrica 20 36
Agua Potable 10 12
Telefoniacutea Convencional 40 576
Miscelaneos 33 396
Sub Total
1452
Gastos de Venta
Energia Eleacutectrica 30 54
Agua Potable 30 36
Telefoniacutea Convencional 50 72
Miscelaneos 45 54
Sub Total
216
Gastos y Costos Ind Fabric
Energia Eleacutectrica 50 90
Agua Potable 60 72
Telefoniacutea Convencional 10 144
Miscelaneos 22 264
Sub Total
2028
TOTAL
564
37 SISTEMA DE CONTROL
El duentildeo es el encargado de vigilar la produccioacuten de los diferentes postres para que se elaboren con las cantidades especificas se podraacute obtener un producto de calidad
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 31
38 PROCESO DE PRODUCCION
RECEPCIOacuteN Y ALMACENAMIENTO DE MATERIAS PRIMAS
INICIO
MEZCLADO DE INGREDIENTES
(amasado modelado)
FERMENTACIOacuteN HORNEADO
ENFRIAMIENTO
ENVASADO (en su caso)
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCION O VENTA
REBANADO RELLENO YO
APLICACIOacuteN COBERTURA
ENVASADO EN SU CASO
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCIOacuteN O VENTA
F I N
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 32
CAPITULO IV
ORGANIZACIOacuteN
41 ORGANIGRAMA O DISENtildeO DE LA INFRAESTRUCTURA
42 PROCESO DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIOacuteN DE PERSONAL
Para llevar a cabo este proceso de reclutamiento y seleccioacuten de personal para que la
Pasteleriacutea ldquoPaquitardquo entre en funcionamiento se crearaacute los siguientes puestos de
trabajos
Administrador
1 vendedor
2 Obreros
Administrador
Vendedor 1 Obrero 1 Obrero 2
Reclutamiento y capacitacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 33
Deberaacuten tener conocimientos en la elaboracioacuten de pasteles
Se pondraacute anuncios en las radios con todas estas caracteriacutesticas descritas
anteriormente que se necesita personal para elaborar en la pasteleriacutea entonces
los aspirantes deben cumplir con los requisitos necesarios para obtener el
puesto
Receptadas las carpetas de los aspirantes el duentildeo selecciona las maacutes
opcionadas a ocupar el puesto y se procede a las entrevistas de la cual se
obtiene informacioacuten de la persona si le interesa el trabajo y cual va a hacer su
contribucioacuten con la pasteleriacutea se observa la imagen de la persona su expresioacuten
y ganas de triunfar
En la entrevista se conoce al futuro empleado sobre sus experiencias en otras
pasteleriacuteas o similares donde ha brindado sus servicios personales o
profesionales estudios realizados las diferentes habilidades que posea que
aparte de lo que ha venido a trabajar que maacutes le gustariacutea hacer
Despueacutes de que los aspirantes han pasado por las entrevistas realizada por el
duentildeo de la Pasteleriacutea se escoge a los maacutes idoacuteneos para el puesto daacutendoles
capacitaciones a los que se les requiere para que no tengan mayor tropiezos en
la microempresa luego se realiza la contratacioacuten del personal daacutendoles las
instrucciones detalladas de las tareas asignadas y responsabilidades que se les
otorga con todos los instrumentos necesarios para que el empleado tenga un
buen ambiente laboral
Despueacutes de un determinado tiempo cuando la pasteleriacutea ya esteacute en el mercado
se hace una evaluacioacuten de desempentildeo del personal para verificar como estaacuten
realizando su trabajo si en caso no lo estaacuten realizando bien se hace una reunioacuten
extraordinaria para saber los motivos y causas que estaacuten llevando a cabo esta
situacioacuten y si estaacute todo bien igual se hace la respectiva reunioacuten para felicitar a
los empleados y seguirlos motivando maacutes para que desempentildeen bien su trabajo
y que la Pasteleriacutea tenga eacutexitos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 34
43 PERFILES DE CADA PUESTO
Administrador (Duentildeo)
Seraacute el representante de la empresa con los poderes y atribuciones que por
ley le correspondan
Es el que estaacute al tanto de lo que sucede en la organizacioacuten en sus diferentes
aacutereas tomando asiacute las mejores alternativas de solucioacuten que se pueden
suscitar dentro de la organizacioacuten
Gestionar y aprobar la constante tecnificacioacuten de la empresa a traveacutes de las
negociaciones de adquisicioacuten de maquinarias equipos e implementos los
mismos que estaraacuten encaminados al desarrollo y mejoramiento de los
productos y servicios
Es el encargado de hacer los diferentes reclutamientos de personal para
ubicar a los empleados en los diferentes puestos de trabajo y llenar las
vacantes en la organizacioacuten ayuda de la misma manera a impartir sus
conocimientos y a dar capacitaciones para que marche bien la empresa
Llevar el control de los ingresos y gastos efectuados en el ejercicio operativo
de la produccioacuten y manejar todo lo referente a lo financiero (futuras
inversiones mantener actualizado el inventario de los productos y realizar
las planillas del rol de pago para los empleados)
Participar en la elaboracioacuten de presupuestos para futuras inversiones para el
mejoramiento o amplitud de la empresa
Mantener actualizado el inventario de los productos
Suscribir los cheques y comprobantes de pago
Realizar las planillas del rol de los empleados mensualmente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 35
Obreros
Tiacutetulo Artesanal Chef en Pasteleriacuteas
Edad 20 - 35 antildeos
Experiencia Haber laborado en negocios de este tipo conocimientos en
pasteleriacutea ser aacutegil en la elaboracioacuten de los pasteles ser puntual
responsable y leal
Funciones
Elaborar los diferentes tipos pasteles
Ser puntuales en la elaboracioacuten de los pedidos de los diferentes pasteles
Cuidar de la higiene de la produccioacuten
Regirse de las recetas y sus cantidades de insumos adecuados para
mantener la calidad del producto
Mantener el cuidado de las herramientas de la produccioacuten
Vendedor
Tiacutetulo Profesional Bachilleres
Edad 18 ndash 25 antildeos
Sexo Femenino yo Masculino
Excelente Presentacioacuten ser respetuosos y cordiales elevar su autoestima
conocer el sector para la distribucioacuten y a los clientes ser responsables y
puntuales identificarse con la organizacioacuten
Funciones
Ofrecer y vender los diferentes tipos de pasteles que elaboran
Atender con excelencia al cliente cordial y respetuosamente
Mantener limpio el local donde el cliente consume los productos
Facturar y cobrar los pedidos que el consumidor solicita
Despachar los postres en buenas condiciones
Al finalizar las labores de trabajo deberaacute realizar reporte de ventas del diacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 36
44 VALORES PERSONALES
Los empleados deben ser responsables y cumplir a cabalidad todas sus
actividades
Puntual dentro y fuera de la organizacioacuten en sus deberes como ciudadano
Ser ordenados en todas sus funciones
Tener reciprocidad en sus actos y problemas que no conlleve a perjudicar su
trabajo
Respetarse consigo mismo y los demaacutes en el territorio que se encuentre
Espiacuteritu de mejoramiento intelectual y personal para buscar mejoras
Persona que entable amistades y no cause malestares a la sociedad
Saber afrontar las situaciones que se les presentareacute
Ser leal con sus compantildeeros o negocio
45 VALORES ORGANIZACIONALES
Lealtad
Ser una empresa que cuida del bienestar de sus empleados y de la naturaleza
Desempentildeo
Dar seguridad a sus empleados en cuanto a salud y proteccioacuten ambiental
Puntualidad
Ser puntual en sus pagos de remuneracioacuten a los empleados y otorgar los
beneficios que manda la ley
Trabajar en equipo
Hacer partiacutecipe a todo el personal para que se desenvuelva y puedan contribuir
con ideas para el desarrollo de la organizacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 37
Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 38
CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 39
ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 28
34 DISTRIBUCIOacuteN DE LA UBICACIOacuteN DE LAS INSTALACIONES
P A R Q U E A D E R O
EX
IBIC
ION
DE
L P
RO
DU
CT
O ( V
ITR
INA
S)
SSHH Hombres
Mesas
SSHH Mujeres
Mesas
Mesas
Departamento Jefe
Administrativo
Caja
Departamento Jefe de
Produccioacuten y
Obreros
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 29
Constaraacute con un Cafeacute Bar dentro del local para que las personas puedan adquirir
los postres y consumirlos en el sitio que constaraacute de sillas y mesas plaacutesticas color
blancas con manteles de color azul
La Pasteleriacutea que se va a ubicar en el cantoacuten Salinas tiene las cualidades de
espacio para la fabricacioacuten y comercializacioacuten las cuales describiremos a
continuacioacuten
Espacio para instalar una pequentildea oficina para facturar los pedidos y venta
Departamento Operativo donde se realizaraacuten todo el proceso de la elaboracioacuten
de los pasteles
Espacio para la ubicacioacuten de las vitrinas y exhibicioacuten de los postres
Espacio para la ubicacioacuten de los congeladores
Espacio para ubicar el Cafeacute Bar
35 PLAN DE PRODUCCION
Determinamos el costo de la produccioacuten de los diferentes pasteles que se van a
producir los cuales se detallan a continuacioacuten
PRODUCTOS Precio
Cheescake de Frutilla 512
Cheescake de Chocolate 668
Queso de Leche 238
Pie de Limon 334
Pie de Almendra 482
Pie de Nuez 482
Pie de Durazno 412
Pie de Maracuyaacute 412
Torta de Chocolate 410
Torta de tres leches 502
Tartaletas 272
Cake Ingleacutes 347
Tira Mizuacute 458
Orejitas (12 UNDS) 100
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 30
36 PLAN DE OTROS GASTOS
Estos gastos estaacuten considerados el agua luz teleacutefono y todos aquellos servicios
que son imprescindibles para el funcionamiento del local y la venta de los productos
que se van a fabricar los cuales detallamos seguacuten el porcentaje y el rubro que seraacuten
utilizados como se demuestra
SERVICIOS BASICOS Mensual Antildeo 1
Energia Eleacutectrica 15 180
Agua Potable 10 120
Telefoniacutea Convencional 12 144
Miscelaneos 10 120
Total 47 564
Gastos Administrativos
Energia Eleacutectrica 20 36
Agua Potable 10 12
Telefoniacutea Convencional 40 576
Miscelaneos 33 396
Sub Total
1452
Gastos de Venta
Energia Eleacutectrica 30 54
Agua Potable 30 36
Telefoniacutea Convencional 50 72
Miscelaneos 45 54
Sub Total
216
Gastos y Costos Ind Fabric
Energia Eleacutectrica 50 90
Agua Potable 60 72
Telefoniacutea Convencional 10 144
Miscelaneos 22 264
Sub Total
2028
TOTAL
564
37 SISTEMA DE CONTROL
El duentildeo es el encargado de vigilar la produccioacuten de los diferentes postres para que se elaboren con las cantidades especificas se podraacute obtener un producto de calidad
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 31
38 PROCESO DE PRODUCCION
RECEPCIOacuteN Y ALMACENAMIENTO DE MATERIAS PRIMAS
INICIO
MEZCLADO DE INGREDIENTES
(amasado modelado)
FERMENTACIOacuteN HORNEADO
ENFRIAMIENTO
ENVASADO (en su caso)
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCION O VENTA
REBANADO RELLENO YO
APLICACIOacuteN COBERTURA
ENVASADO EN SU CASO
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCIOacuteN O VENTA
F I N
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 32
CAPITULO IV
ORGANIZACIOacuteN
41 ORGANIGRAMA O DISENtildeO DE LA INFRAESTRUCTURA
42 PROCESO DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIOacuteN DE PERSONAL
Para llevar a cabo este proceso de reclutamiento y seleccioacuten de personal para que la
Pasteleriacutea ldquoPaquitardquo entre en funcionamiento se crearaacute los siguientes puestos de
trabajos
Administrador
1 vendedor
2 Obreros
Administrador
Vendedor 1 Obrero 1 Obrero 2
Reclutamiento y capacitacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 33
Deberaacuten tener conocimientos en la elaboracioacuten de pasteles
Se pondraacute anuncios en las radios con todas estas caracteriacutesticas descritas
anteriormente que se necesita personal para elaborar en la pasteleriacutea entonces
los aspirantes deben cumplir con los requisitos necesarios para obtener el
puesto
Receptadas las carpetas de los aspirantes el duentildeo selecciona las maacutes
opcionadas a ocupar el puesto y se procede a las entrevistas de la cual se
obtiene informacioacuten de la persona si le interesa el trabajo y cual va a hacer su
contribucioacuten con la pasteleriacutea se observa la imagen de la persona su expresioacuten
y ganas de triunfar
En la entrevista se conoce al futuro empleado sobre sus experiencias en otras
pasteleriacuteas o similares donde ha brindado sus servicios personales o
profesionales estudios realizados las diferentes habilidades que posea que
aparte de lo que ha venido a trabajar que maacutes le gustariacutea hacer
Despueacutes de que los aspirantes han pasado por las entrevistas realizada por el
duentildeo de la Pasteleriacutea se escoge a los maacutes idoacuteneos para el puesto daacutendoles
capacitaciones a los que se les requiere para que no tengan mayor tropiezos en
la microempresa luego se realiza la contratacioacuten del personal daacutendoles las
instrucciones detalladas de las tareas asignadas y responsabilidades que se les
otorga con todos los instrumentos necesarios para que el empleado tenga un
buen ambiente laboral
Despueacutes de un determinado tiempo cuando la pasteleriacutea ya esteacute en el mercado
se hace una evaluacioacuten de desempentildeo del personal para verificar como estaacuten
realizando su trabajo si en caso no lo estaacuten realizando bien se hace una reunioacuten
extraordinaria para saber los motivos y causas que estaacuten llevando a cabo esta
situacioacuten y si estaacute todo bien igual se hace la respectiva reunioacuten para felicitar a
los empleados y seguirlos motivando maacutes para que desempentildeen bien su trabajo
y que la Pasteleriacutea tenga eacutexitos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 34
43 PERFILES DE CADA PUESTO
Administrador (Duentildeo)
Seraacute el representante de la empresa con los poderes y atribuciones que por
ley le correspondan
Es el que estaacute al tanto de lo que sucede en la organizacioacuten en sus diferentes
aacutereas tomando asiacute las mejores alternativas de solucioacuten que se pueden
suscitar dentro de la organizacioacuten
Gestionar y aprobar la constante tecnificacioacuten de la empresa a traveacutes de las
negociaciones de adquisicioacuten de maquinarias equipos e implementos los
mismos que estaraacuten encaminados al desarrollo y mejoramiento de los
productos y servicios
Es el encargado de hacer los diferentes reclutamientos de personal para
ubicar a los empleados en los diferentes puestos de trabajo y llenar las
vacantes en la organizacioacuten ayuda de la misma manera a impartir sus
conocimientos y a dar capacitaciones para que marche bien la empresa
Llevar el control de los ingresos y gastos efectuados en el ejercicio operativo
de la produccioacuten y manejar todo lo referente a lo financiero (futuras
inversiones mantener actualizado el inventario de los productos y realizar
las planillas del rol de pago para los empleados)
Participar en la elaboracioacuten de presupuestos para futuras inversiones para el
mejoramiento o amplitud de la empresa
Mantener actualizado el inventario de los productos
Suscribir los cheques y comprobantes de pago
Realizar las planillas del rol de los empleados mensualmente
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Obreros
Tiacutetulo Artesanal Chef en Pasteleriacuteas
Edad 20 - 35 antildeos
Experiencia Haber laborado en negocios de este tipo conocimientos en
pasteleriacutea ser aacutegil en la elaboracioacuten de los pasteles ser puntual
responsable y leal
Funciones
Elaborar los diferentes tipos pasteles
Ser puntuales en la elaboracioacuten de los pedidos de los diferentes pasteles
Cuidar de la higiene de la produccioacuten
Regirse de las recetas y sus cantidades de insumos adecuados para
mantener la calidad del producto
Mantener el cuidado de las herramientas de la produccioacuten
Vendedor
Tiacutetulo Profesional Bachilleres
Edad 18 ndash 25 antildeos
Sexo Femenino yo Masculino
Excelente Presentacioacuten ser respetuosos y cordiales elevar su autoestima
conocer el sector para la distribucioacuten y a los clientes ser responsables y
puntuales identificarse con la organizacioacuten
Funciones
Ofrecer y vender los diferentes tipos de pasteles que elaboran
Atender con excelencia al cliente cordial y respetuosamente
Mantener limpio el local donde el cliente consume los productos
Facturar y cobrar los pedidos que el consumidor solicita
Despachar los postres en buenas condiciones
Al finalizar las labores de trabajo deberaacute realizar reporte de ventas del diacutea
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44 VALORES PERSONALES
Los empleados deben ser responsables y cumplir a cabalidad todas sus
actividades
Puntual dentro y fuera de la organizacioacuten en sus deberes como ciudadano
Ser ordenados en todas sus funciones
Tener reciprocidad en sus actos y problemas que no conlleve a perjudicar su
trabajo
Respetarse consigo mismo y los demaacutes en el territorio que se encuentre
Espiacuteritu de mejoramiento intelectual y personal para buscar mejoras
Persona que entable amistades y no cause malestares a la sociedad
Saber afrontar las situaciones que se les presentareacute
Ser leal con sus compantildeeros o negocio
45 VALORES ORGANIZACIONALES
Lealtad
Ser una empresa que cuida del bienestar de sus empleados y de la naturaleza
Desempentildeo
Dar seguridad a sus empleados en cuanto a salud y proteccioacuten ambiental
Puntualidad
Ser puntual en sus pagos de remuneracioacuten a los empleados y otorgar los
beneficios que manda la ley
Trabajar en equipo
Hacer partiacutecipe a todo el personal para que se desenvuelva y puedan contribuir
con ideas para el desarrollo de la organizacioacuten
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INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 37
Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 38
CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 39
ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
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Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
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Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 29
Constaraacute con un Cafeacute Bar dentro del local para que las personas puedan adquirir
los postres y consumirlos en el sitio que constaraacute de sillas y mesas plaacutesticas color
blancas con manteles de color azul
La Pasteleriacutea que se va a ubicar en el cantoacuten Salinas tiene las cualidades de
espacio para la fabricacioacuten y comercializacioacuten las cuales describiremos a
continuacioacuten
Espacio para instalar una pequentildea oficina para facturar los pedidos y venta
Departamento Operativo donde se realizaraacuten todo el proceso de la elaboracioacuten
de los pasteles
Espacio para la ubicacioacuten de las vitrinas y exhibicioacuten de los postres
Espacio para la ubicacioacuten de los congeladores
Espacio para ubicar el Cafeacute Bar
35 PLAN DE PRODUCCION
Determinamos el costo de la produccioacuten de los diferentes pasteles que se van a
producir los cuales se detallan a continuacioacuten
PRODUCTOS Precio
Cheescake de Frutilla 512
Cheescake de Chocolate 668
Queso de Leche 238
Pie de Limon 334
Pie de Almendra 482
Pie de Nuez 482
Pie de Durazno 412
Pie de Maracuyaacute 412
Torta de Chocolate 410
Torta de tres leches 502
Tartaletas 272
Cake Ingleacutes 347
Tira Mizuacute 458
Orejitas (12 UNDS) 100
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 30
36 PLAN DE OTROS GASTOS
Estos gastos estaacuten considerados el agua luz teleacutefono y todos aquellos servicios
que son imprescindibles para el funcionamiento del local y la venta de los productos
que se van a fabricar los cuales detallamos seguacuten el porcentaje y el rubro que seraacuten
utilizados como se demuestra
SERVICIOS BASICOS Mensual Antildeo 1
Energia Eleacutectrica 15 180
Agua Potable 10 120
Telefoniacutea Convencional 12 144
Miscelaneos 10 120
Total 47 564
Gastos Administrativos
Energia Eleacutectrica 20 36
Agua Potable 10 12
Telefoniacutea Convencional 40 576
Miscelaneos 33 396
Sub Total
1452
Gastos de Venta
Energia Eleacutectrica 30 54
Agua Potable 30 36
Telefoniacutea Convencional 50 72
Miscelaneos 45 54
Sub Total
216
Gastos y Costos Ind Fabric
Energia Eleacutectrica 50 90
Agua Potable 60 72
Telefoniacutea Convencional 10 144
Miscelaneos 22 264
Sub Total
2028
TOTAL
564
37 SISTEMA DE CONTROL
El duentildeo es el encargado de vigilar la produccioacuten de los diferentes postres para que se elaboren con las cantidades especificas se podraacute obtener un producto de calidad
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 31
38 PROCESO DE PRODUCCION
RECEPCIOacuteN Y ALMACENAMIENTO DE MATERIAS PRIMAS
INICIO
MEZCLADO DE INGREDIENTES
(amasado modelado)
FERMENTACIOacuteN HORNEADO
ENFRIAMIENTO
ENVASADO (en su caso)
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCION O VENTA
REBANADO RELLENO YO
APLICACIOacuteN COBERTURA
ENVASADO EN SU CASO
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCIOacuteN O VENTA
F I N
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 32
CAPITULO IV
ORGANIZACIOacuteN
41 ORGANIGRAMA O DISENtildeO DE LA INFRAESTRUCTURA
42 PROCESO DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIOacuteN DE PERSONAL
Para llevar a cabo este proceso de reclutamiento y seleccioacuten de personal para que la
Pasteleriacutea ldquoPaquitardquo entre en funcionamiento se crearaacute los siguientes puestos de
trabajos
Administrador
1 vendedor
2 Obreros
Administrador
Vendedor 1 Obrero 1 Obrero 2
Reclutamiento y capacitacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 33
Deberaacuten tener conocimientos en la elaboracioacuten de pasteles
Se pondraacute anuncios en las radios con todas estas caracteriacutesticas descritas
anteriormente que se necesita personal para elaborar en la pasteleriacutea entonces
los aspirantes deben cumplir con los requisitos necesarios para obtener el
puesto
Receptadas las carpetas de los aspirantes el duentildeo selecciona las maacutes
opcionadas a ocupar el puesto y se procede a las entrevistas de la cual se
obtiene informacioacuten de la persona si le interesa el trabajo y cual va a hacer su
contribucioacuten con la pasteleriacutea se observa la imagen de la persona su expresioacuten
y ganas de triunfar
En la entrevista se conoce al futuro empleado sobre sus experiencias en otras
pasteleriacuteas o similares donde ha brindado sus servicios personales o
profesionales estudios realizados las diferentes habilidades que posea que
aparte de lo que ha venido a trabajar que maacutes le gustariacutea hacer
Despueacutes de que los aspirantes han pasado por las entrevistas realizada por el
duentildeo de la Pasteleriacutea se escoge a los maacutes idoacuteneos para el puesto daacutendoles
capacitaciones a los que se les requiere para que no tengan mayor tropiezos en
la microempresa luego se realiza la contratacioacuten del personal daacutendoles las
instrucciones detalladas de las tareas asignadas y responsabilidades que se les
otorga con todos los instrumentos necesarios para que el empleado tenga un
buen ambiente laboral
Despueacutes de un determinado tiempo cuando la pasteleriacutea ya esteacute en el mercado
se hace una evaluacioacuten de desempentildeo del personal para verificar como estaacuten
realizando su trabajo si en caso no lo estaacuten realizando bien se hace una reunioacuten
extraordinaria para saber los motivos y causas que estaacuten llevando a cabo esta
situacioacuten y si estaacute todo bien igual se hace la respectiva reunioacuten para felicitar a
los empleados y seguirlos motivando maacutes para que desempentildeen bien su trabajo
y que la Pasteleriacutea tenga eacutexitos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 34
43 PERFILES DE CADA PUESTO
Administrador (Duentildeo)
Seraacute el representante de la empresa con los poderes y atribuciones que por
ley le correspondan
Es el que estaacute al tanto de lo que sucede en la organizacioacuten en sus diferentes
aacutereas tomando asiacute las mejores alternativas de solucioacuten que se pueden
suscitar dentro de la organizacioacuten
Gestionar y aprobar la constante tecnificacioacuten de la empresa a traveacutes de las
negociaciones de adquisicioacuten de maquinarias equipos e implementos los
mismos que estaraacuten encaminados al desarrollo y mejoramiento de los
productos y servicios
Es el encargado de hacer los diferentes reclutamientos de personal para
ubicar a los empleados en los diferentes puestos de trabajo y llenar las
vacantes en la organizacioacuten ayuda de la misma manera a impartir sus
conocimientos y a dar capacitaciones para que marche bien la empresa
Llevar el control de los ingresos y gastos efectuados en el ejercicio operativo
de la produccioacuten y manejar todo lo referente a lo financiero (futuras
inversiones mantener actualizado el inventario de los productos y realizar
las planillas del rol de pago para los empleados)
Participar en la elaboracioacuten de presupuestos para futuras inversiones para el
mejoramiento o amplitud de la empresa
Mantener actualizado el inventario de los productos
Suscribir los cheques y comprobantes de pago
Realizar las planillas del rol de los empleados mensualmente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 35
Obreros
Tiacutetulo Artesanal Chef en Pasteleriacuteas
Edad 20 - 35 antildeos
Experiencia Haber laborado en negocios de este tipo conocimientos en
pasteleriacutea ser aacutegil en la elaboracioacuten de los pasteles ser puntual
responsable y leal
Funciones
Elaborar los diferentes tipos pasteles
Ser puntuales en la elaboracioacuten de los pedidos de los diferentes pasteles
Cuidar de la higiene de la produccioacuten
Regirse de las recetas y sus cantidades de insumos adecuados para
mantener la calidad del producto
Mantener el cuidado de las herramientas de la produccioacuten
Vendedor
Tiacutetulo Profesional Bachilleres
Edad 18 ndash 25 antildeos
Sexo Femenino yo Masculino
Excelente Presentacioacuten ser respetuosos y cordiales elevar su autoestima
conocer el sector para la distribucioacuten y a los clientes ser responsables y
puntuales identificarse con la organizacioacuten
Funciones
Ofrecer y vender los diferentes tipos de pasteles que elaboran
Atender con excelencia al cliente cordial y respetuosamente
Mantener limpio el local donde el cliente consume los productos
Facturar y cobrar los pedidos que el consumidor solicita
Despachar los postres en buenas condiciones
Al finalizar las labores de trabajo deberaacute realizar reporte de ventas del diacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 36
44 VALORES PERSONALES
Los empleados deben ser responsables y cumplir a cabalidad todas sus
actividades
Puntual dentro y fuera de la organizacioacuten en sus deberes como ciudadano
Ser ordenados en todas sus funciones
Tener reciprocidad en sus actos y problemas que no conlleve a perjudicar su
trabajo
Respetarse consigo mismo y los demaacutes en el territorio que se encuentre
Espiacuteritu de mejoramiento intelectual y personal para buscar mejoras
Persona que entable amistades y no cause malestares a la sociedad
Saber afrontar las situaciones que se les presentareacute
Ser leal con sus compantildeeros o negocio
45 VALORES ORGANIZACIONALES
Lealtad
Ser una empresa que cuida del bienestar de sus empleados y de la naturaleza
Desempentildeo
Dar seguridad a sus empleados en cuanto a salud y proteccioacuten ambiental
Puntualidad
Ser puntual en sus pagos de remuneracioacuten a los empleados y otorgar los
beneficios que manda la ley
Trabajar en equipo
Hacer partiacutecipe a todo el personal para que se desenvuelva y puedan contribuir
con ideas para el desarrollo de la organizacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 37
Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 38
CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 39
ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 30
36 PLAN DE OTROS GASTOS
Estos gastos estaacuten considerados el agua luz teleacutefono y todos aquellos servicios
que son imprescindibles para el funcionamiento del local y la venta de los productos
que se van a fabricar los cuales detallamos seguacuten el porcentaje y el rubro que seraacuten
utilizados como se demuestra
SERVICIOS BASICOS Mensual Antildeo 1
Energia Eleacutectrica 15 180
Agua Potable 10 120
Telefoniacutea Convencional 12 144
Miscelaneos 10 120
Total 47 564
Gastos Administrativos
Energia Eleacutectrica 20 36
Agua Potable 10 12
Telefoniacutea Convencional 40 576
Miscelaneos 33 396
Sub Total
1452
Gastos de Venta
Energia Eleacutectrica 30 54
Agua Potable 30 36
Telefoniacutea Convencional 50 72
Miscelaneos 45 54
Sub Total
216
Gastos y Costos Ind Fabric
Energia Eleacutectrica 50 90
Agua Potable 60 72
Telefoniacutea Convencional 10 144
Miscelaneos 22 264
Sub Total
2028
TOTAL
564
37 SISTEMA DE CONTROL
El duentildeo es el encargado de vigilar la produccioacuten de los diferentes postres para que se elaboren con las cantidades especificas se podraacute obtener un producto de calidad
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 31
38 PROCESO DE PRODUCCION
RECEPCIOacuteN Y ALMACENAMIENTO DE MATERIAS PRIMAS
INICIO
MEZCLADO DE INGREDIENTES
(amasado modelado)
FERMENTACIOacuteN HORNEADO
ENFRIAMIENTO
ENVASADO (en su caso)
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCION O VENTA
REBANADO RELLENO YO
APLICACIOacuteN COBERTURA
ENVASADO EN SU CASO
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCIOacuteN O VENTA
F I N
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 32
CAPITULO IV
ORGANIZACIOacuteN
41 ORGANIGRAMA O DISENtildeO DE LA INFRAESTRUCTURA
42 PROCESO DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIOacuteN DE PERSONAL
Para llevar a cabo este proceso de reclutamiento y seleccioacuten de personal para que la
Pasteleriacutea ldquoPaquitardquo entre en funcionamiento se crearaacute los siguientes puestos de
trabajos
Administrador
1 vendedor
2 Obreros
Administrador
Vendedor 1 Obrero 1 Obrero 2
Reclutamiento y capacitacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 33
Deberaacuten tener conocimientos en la elaboracioacuten de pasteles
Se pondraacute anuncios en las radios con todas estas caracteriacutesticas descritas
anteriormente que se necesita personal para elaborar en la pasteleriacutea entonces
los aspirantes deben cumplir con los requisitos necesarios para obtener el
puesto
Receptadas las carpetas de los aspirantes el duentildeo selecciona las maacutes
opcionadas a ocupar el puesto y se procede a las entrevistas de la cual se
obtiene informacioacuten de la persona si le interesa el trabajo y cual va a hacer su
contribucioacuten con la pasteleriacutea se observa la imagen de la persona su expresioacuten
y ganas de triunfar
En la entrevista se conoce al futuro empleado sobre sus experiencias en otras
pasteleriacuteas o similares donde ha brindado sus servicios personales o
profesionales estudios realizados las diferentes habilidades que posea que
aparte de lo que ha venido a trabajar que maacutes le gustariacutea hacer
Despueacutes de que los aspirantes han pasado por las entrevistas realizada por el
duentildeo de la Pasteleriacutea se escoge a los maacutes idoacuteneos para el puesto daacutendoles
capacitaciones a los que se les requiere para que no tengan mayor tropiezos en
la microempresa luego se realiza la contratacioacuten del personal daacutendoles las
instrucciones detalladas de las tareas asignadas y responsabilidades que se les
otorga con todos los instrumentos necesarios para que el empleado tenga un
buen ambiente laboral
Despueacutes de un determinado tiempo cuando la pasteleriacutea ya esteacute en el mercado
se hace una evaluacioacuten de desempentildeo del personal para verificar como estaacuten
realizando su trabajo si en caso no lo estaacuten realizando bien se hace una reunioacuten
extraordinaria para saber los motivos y causas que estaacuten llevando a cabo esta
situacioacuten y si estaacute todo bien igual se hace la respectiva reunioacuten para felicitar a
los empleados y seguirlos motivando maacutes para que desempentildeen bien su trabajo
y que la Pasteleriacutea tenga eacutexitos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 34
43 PERFILES DE CADA PUESTO
Administrador (Duentildeo)
Seraacute el representante de la empresa con los poderes y atribuciones que por
ley le correspondan
Es el que estaacute al tanto de lo que sucede en la organizacioacuten en sus diferentes
aacutereas tomando asiacute las mejores alternativas de solucioacuten que se pueden
suscitar dentro de la organizacioacuten
Gestionar y aprobar la constante tecnificacioacuten de la empresa a traveacutes de las
negociaciones de adquisicioacuten de maquinarias equipos e implementos los
mismos que estaraacuten encaminados al desarrollo y mejoramiento de los
productos y servicios
Es el encargado de hacer los diferentes reclutamientos de personal para
ubicar a los empleados en los diferentes puestos de trabajo y llenar las
vacantes en la organizacioacuten ayuda de la misma manera a impartir sus
conocimientos y a dar capacitaciones para que marche bien la empresa
Llevar el control de los ingresos y gastos efectuados en el ejercicio operativo
de la produccioacuten y manejar todo lo referente a lo financiero (futuras
inversiones mantener actualizado el inventario de los productos y realizar
las planillas del rol de pago para los empleados)
Participar en la elaboracioacuten de presupuestos para futuras inversiones para el
mejoramiento o amplitud de la empresa
Mantener actualizado el inventario de los productos
Suscribir los cheques y comprobantes de pago
Realizar las planillas del rol de los empleados mensualmente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 35
Obreros
Tiacutetulo Artesanal Chef en Pasteleriacuteas
Edad 20 - 35 antildeos
Experiencia Haber laborado en negocios de este tipo conocimientos en
pasteleriacutea ser aacutegil en la elaboracioacuten de los pasteles ser puntual
responsable y leal
Funciones
Elaborar los diferentes tipos pasteles
Ser puntuales en la elaboracioacuten de los pedidos de los diferentes pasteles
Cuidar de la higiene de la produccioacuten
Regirse de las recetas y sus cantidades de insumos adecuados para
mantener la calidad del producto
Mantener el cuidado de las herramientas de la produccioacuten
Vendedor
Tiacutetulo Profesional Bachilleres
Edad 18 ndash 25 antildeos
Sexo Femenino yo Masculino
Excelente Presentacioacuten ser respetuosos y cordiales elevar su autoestima
conocer el sector para la distribucioacuten y a los clientes ser responsables y
puntuales identificarse con la organizacioacuten
Funciones
Ofrecer y vender los diferentes tipos de pasteles que elaboran
Atender con excelencia al cliente cordial y respetuosamente
Mantener limpio el local donde el cliente consume los productos
Facturar y cobrar los pedidos que el consumidor solicita
Despachar los postres en buenas condiciones
Al finalizar las labores de trabajo deberaacute realizar reporte de ventas del diacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 36
44 VALORES PERSONALES
Los empleados deben ser responsables y cumplir a cabalidad todas sus
actividades
Puntual dentro y fuera de la organizacioacuten en sus deberes como ciudadano
Ser ordenados en todas sus funciones
Tener reciprocidad en sus actos y problemas que no conlleve a perjudicar su
trabajo
Respetarse consigo mismo y los demaacutes en el territorio que se encuentre
Espiacuteritu de mejoramiento intelectual y personal para buscar mejoras
Persona que entable amistades y no cause malestares a la sociedad
Saber afrontar las situaciones que se les presentareacute
Ser leal con sus compantildeeros o negocio
45 VALORES ORGANIZACIONALES
Lealtad
Ser una empresa que cuida del bienestar de sus empleados y de la naturaleza
Desempentildeo
Dar seguridad a sus empleados en cuanto a salud y proteccioacuten ambiental
Puntualidad
Ser puntual en sus pagos de remuneracioacuten a los empleados y otorgar los
beneficios que manda la ley
Trabajar en equipo
Hacer partiacutecipe a todo el personal para que se desenvuelva y puedan contribuir
con ideas para el desarrollo de la organizacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 37
Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 38
CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 39
ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 31
38 PROCESO DE PRODUCCION
RECEPCIOacuteN Y ALMACENAMIENTO DE MATERIAS PRIMAS
INICIO
MEZCLADO DE INGREDIENTES
(amasado modelado)
FERMENTACIOacuteN HORNEADO
ENFRIAMIENTO
ENVASADO (en su caso)
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCION O VENTA
REBANADO RELLENO YO
APLICACIOacuteN COBERTURA
ENVASADO EN SU CASO
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCIOacuteN O VENTA
F I N
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 32
CAPITULO IV
ORGANIZACIOacuteN
41 ORGANIGRAMA O DISENtildeO DE LA INFRAESTRUCTURA
42 PROCESO DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIOacuteN DE PERSONAL
Para llevar a cabo este proceso de reclutamiento y seleccioacuten de personal para que la
Pasteleriacutea ldquoPaquitardquo entre en funcionamiento se crearaacute los siguientes puestos de
trabajos
Administrador
1 vendedor
2 Obreros
Administrador
Vendedor 1 Obrero 1 Obrero 2
Reclutamiento y capacitacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 33
Deberaacuten tener conocimientos en la elaboracioacuten de pasteles
Se pondraacute anuncios en las radios con todas estas caracteriacutesticas descritas
anteriormente que se necesita personal para elaborar en la pasteleriacutea entonces
los aspirantes deben cumplir con los requisitos necesarios para obtener el
puesto
Receptadas las carpetas de los aspirantes el duentildeo selecciona las maacutes
opcionadas a ocupar el puesto y se procede a las entrevistas de la cual se
obtiene informacioacuten de la persona si le interesa el trabajo y cual va a hacer su
contribucioacuten con la pasteleriacutea se observa la imagen de la persona su expresioacuten
y ganas de triunfar
En la entrevista se conoce al futuro empleado sobre sus experiencias en otras
pasteleriacuteas o similares donde ha brindado sus servicios personales o
profesionales estudios realizados las diferentes habilidades que posea que
aparte de lo que ha venido a trabajar que maacutes le gustariacutea hacer
Despueacutes de que los aspirantes han pasado por las entrevistas realizada por el
duentildeo de la Pasteleriacutea se escoge a los maacutes idoacuteneos para el puesto daacutendoles
capacitaciones a los que se les requiere para que no tengan mayor tropiezos en
la microempresa luego se realiza la contratacioacuten del personal daacutendoles las
instrucciones detalladas de las tareas asignadas y responsabilidades que se les
otorga con todos los instrumentos necesarios para que el empleado tenga un
buen ambiente laboral
Despueacutes de un determinado tiempo cuando la pasteleriacutea ya esteacute en el mercado
se hace una evaluacioacuten de desempentildeo del personal para verificar como estaacuten
realizando su trabajo si en caso no lo estaacuten realizando bien se hace una reunioacuten
extraordinaria para saber los motivos y causas que estaacuten llevando a cabo esta
situacioacuten y si estaacute todo bien igual se hace la respectiva reunioacuten para felicitar a
los empleados y seguirlos motivando maacutes para que desempentildeen bien su trabajo
y que la Pasteleriacutea tenga eacutexitos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 34
43 PERFILES DE CADA PUESTO
Administrador (Duentildeo)
Seraacute el representante de la empresa con los poderes y atribuciones que por
ley le correspondan
Es el que estaacute al tanto de lo que sucede en la organizacioacuten en sus diferentes
aacutereas tomando asiacute las mejores alternativas de solucioacuten que se pueden
suscitar dentro de la organizacioacuten
Gestionar y aprobar la constante tecnificacioacuten de la empresa a traveacutes de las
negociaciones de adquisicioacuten de maquinarias equipos e implementos los
mismos que estaraacuten encaminados al desarrollo y mejoramiento de los
productos y servicios
Es el encargado de hacer los diferentes reclutamientos de personal para
ubicar a los empleados en los diferentes puestos de trabajo y llenar las
vacantes en la organizacioacuten ayuda de la misma manera a impartir sus
conocimientos y a dar capacitaciones para que marche bien la empresa
Llevar el control de los ingresos y gastos efectuados en el ejercicio operativo
de la produccioacuten y manejar todo lo referente a lo financiero (futuras
inversiones mantener actualizado el inventario de los productos y realizar
las planillas del rol de pago para los empleados)
Participar en la elaboracioacuten de presupuestos para futuras inversiones para el
mejoramiento o amplitud de la empresa
Mantener actualizado el inventario de los productos
Suscribir los cheques y comprobantes de pago
Realizar las planillas del rol de los empleados mensualmente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 35
Obreros
Tiacutetulo Artesanal Chef en Pasteleriacuteas
Edad 20 - 35 antildeos
Experiencia Haber laborado en negocios de este tipo conocimientos en
pasteleriacutea ser aacutegil en la elaboracioacuten de los pasteles ser puntual
responsable y leal
Funciones
Elaborar los diferentes tipos pasteles
Ser puntuales en la elaboracioacuten de los pedidos de los diferentes pasteles
Cuidar de la higiene de la produccioacuten
Regirse de las recetas y sus cantidades de insumos adecuados para
mantener la calidad del producto
Mantener el cuidado de las herramientas de la produccioacuten
Vendedor
Tiacutetulo Profesional Bachilleres
Edad 18 ndash 25 antildeos
Sexo Femenino yo Masculino
Excelente Presentacioacuten ser respetuosos y cordiales elevar su autoestima
conocer el sector para la distribucioacuten y a los clientes ser responsables y
puntuales identificarse con la organizacioacuten
Funciones
Ofrecer y vender los diferentes tipos de pasteles que elaboran
Atender con excelencia al cliente cordial y respetuosamente
Mantener limpio el local donde el cliente consume los productos
Facturar y cobrar los pedidos que el consumidor solicita
Despachar los postres en buenas condiciones
Al finalizar las labores de trabajo deberaacute realizar reporte de ventas del diacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 36
44 VALORES PERSONALES
Los empleados deben ser responsables y cumplir a cabalidad todas sus
actividades
Puntual dentro y fuera de la organizacioacuten en sus deberes como ciudadano
Ser ordenados en todas sus funciones
Tener reciprocidad en sus actos y problemas que no conlleve a perjudicar su
trabajo
Respetarse consigo mismo y los demaacutes en el territorio que se encuentre
Espiacuteritu de mejoramiento intelectual y personal para buscar mejoras
Persona que entable amistades y no cause malestares a la sociedad
Saber afrontar las situaciones que se les presentareacute
Ser leal con sus compantildeeros o negocio
45 VALORES ORGANIZACIONALES
Lealtad
Ser una empresa que cuida del bienestar de sus empleados y de la naturaleza
Desempentildeo
Dar seguridad a sus empleados en cuanto a salud y proteccioacuten ambiental
Puntualidad
Ser puntual en sus pagos de remuneracioacuten a los empleados y otorgar los
beneficios que manda la ley
Trabajar en equipo
Hacer partiacutecipe a todo el personal para que se desenvuelva y puedan contribuir
con ideas para el desarrollo de la organizacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 37
Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 38
CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 39
ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 32
CAPITULO IV
ORGANIZACIOacuteN
41 ORGANIGRAMA O DISENtildeO DE LA INFRAESTRUCTURA
42 PROCESO DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIOacuteN DE PERSONAL
Para llevar a cabo este proceso de reclutamiento y seleccioacuten de personal para que la
Pasteleriacutea ldquoPaquitardquo entre en funcionamiento se crearaacute los siguientes puestos de
trabajos
Administrador
1 vendedor
2 Obreros
Administrador
Vendedor 1 Obrero 1 Obrero 2
Reclutamiento y capacitacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 33
Deberaacuten tener conocimientos en la elaboracioacuten de pasteles
Se pondraacute anuncios en las radios con todas estas caracteriacutesticas descritas
anteriormente que se necesita personal para elaborar en la pasteleriacutea entonces
los aspirantes deben cumplir con los requisitos necesarios para obtener el
puesto
Receptadas las carpetas de los aspirantes el duentildeo selecciona las maacutes
opcionadas a ocupar el puesto y se procede a las entrevistas de la cual se
obtiene informacioacuten de la persona si le interesa el trabajo y cual va a hacer su
contribucioacuten con la pasteleriacutea se observa la imagen de la persona su expresioacuten
y ganas de triunfar
En la entrevista se conoce al futuro empleado sobre sus experiencias en otras
pasteleriacuteas o similares donde ha brindado sus servicios personales o
profesionales estudios realizados las diferentes habilidades que posea que
aparte de lo que ha venido a trabajar que maacutes le gustariacutea hacer
Despueacutes de que los aspirantes han pasado por las entrevistas realizada por el
duentildeo de la Pasteleriacutea se escoge a los maacutes idoacuteneos para el puesto daacutendoles
capacitaciones a los que se les requiere para que no tengan mayor tropiezos en
la microempresa luego se realiza la contratacioacuten del personal daacutendoles las
instrucciones detalladas de las tareas asignadas y responsabilidades que se les
otorga con todos los instrumentos necesarios para que el empleado tenga un
buen ambiente laboral
Despueacutes de un determinado tiempo cuando la pasteleriacutea ya esteacute en el mercado
se hace una evaluacioacuten de desempentildeo del personal para verificar como estaacuten
realizando su trabajo si en caso no lo estaacuten realizando bien se hace una reunioacuten
extraordinaria para saber los motivos y causas que estaacuten llevando a cabo esta
situacioacuten y si estaacute todo bien igual se hace la respectiva reunioacuten para felicitar a
los empleados y seguirlos motivando maacutes para que desempentildeen bien su trabajo
y que la Pasteleriacutea tenga eacutexitos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 34
43 PERFILES DE CADA PUESTO
Administrador (Duentildeo)
Seraacute el representante de la empresa con los poderes y atribuciones que por
ley le correspondan
Es el que estaacute al tanto de lo que sucede en la organizacioacuten en sus diferentes
aacutereas tomando asiacute las mejores alternativas de solucioacuten que se pueden
suscitar dentro de la organizacioacuten
Gestionar y aprobar la constante tecnificacioacuten de la empresa a traveacutes de las
negociaciones de adquisicioacuten de maquinarias equipos e implementos los
mismos que estaraacuten encaminados al desarrollo y mejoramiento de los
productos y servicios
Es el encargado de hacer los diferentes reclutamientos de personal para
ubicar a los empleados en los diferentes puestos de trabajo y llenar las
vacantes en la organizacioacuten ayuda de la misma manera a impartir sus
conocimientos y a dar capacitaciones para que marche bien la empresa
Llevar el control de los ingresos y gastos efectuados en el ejercicio operativo
de la produccioacuten y manejar todo lo referente a lo financiero (futuras
inversiones mantener actualizado el inventario de los productos y realizar
las planillas del rol de pago para los empleados)
Participar en la elaboracioacuten de presupuestos para futuras inversiones para el
mejoramiento o amplitud de la empresa
Mantener actualizado el inventario de los productos
Suscribir los cheques y comprobantes de pago
Realizar las planillas del rol de los empleados mensualmente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 35
Obreros
Tiacutetulo Artesanal Chef en Pasteleriacuteas
Edad 20 - 35 antildeos
Experiencia Haber laborado en negocios de este tipo conocimientos en
pasteleriacutea ser aacutegil en la elaboracioacuten de los pasteles ser puntual
responsable y leal
Funciones
Elaborar los diferentes tipos pasteles
Ser puntuales en la elaboracioacuten de los pedidos de los diferentes pasteles
Cuidar de la higiene de la produccioacuten
Regirse de las recetas y sus cantidades de insumos adecuados para
mantener la calidad del producto
Mantener el cuidado de las herramientas de la produccioacuten
Vendedor
Tiacutetulo Profesional Bachilleres
Edad 18 ndash 25 antildeos
Sexo Femenino yo Masculino
Excelente Presentacioacuten ser respetuosos y cordiales elevar su autoestima
conocer el sector para la distribucioacuten y a los clientes ser responsables y
puntuales identificarse con la organizacioacuten
Funciones
Ofrecer y vender los diferentes tipos de pasteles que elaboran
Atender con excelencia al cliente cordial y respetuosamente
Mantener limpio el local donde el cliente consume los productos
Facturar y cobrar los pedidos que el consumidor solicita
Despachar los postres en buenas condiciones
Al finalizar las labores de trabajo deberaacute realizar reporte de ventas del diacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 36
44 VALORES PERSONALES
Los empleados deben ser responsables y cumplir a cabalidad todas sus
actividades
Puntual dentro y fuera de la organizacioacuten en sus deberes como ciudadano
Ser ordenados en todas sus funciones
Tener reciprocidad en sus actos y problemas que no conlleve a perjudicar su
trabajo
Respetarse consigo mismo y los demaacutes en el territorio que se encuentre
Espiacuteritu de mejoramiento intelectual y personal para buscar mejoras
Persona que entable amistades y no cause malestares a la sociedad
Saber afrontar las situaciones que se les presentareacute
Ser leal con sus compantildeeros o negocio
45 VALORES ORGANIZACIONALES
Lealtad
Ser una empresa que cuida del bienestar de sus empleados y de la naturaleza
Desempentildeo
Dar seguridad a sus empleados en cuanto a salud y proteccioacuten ambiental
Puntualidad
Ser puntual en sus pagos de remuneracioacuten a los empleados y otorgar los
beneficios que manda la ley
Trabajar en equipo
Hacer partiacutecipe a todo el personal para que se desenvuelva y puedan contribuir
con ideas para el desarrollo de la organizacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 37
Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 38
CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 39
ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 33
Deberaacuten tener conocimientos en la elaboracioacuten de pasteles
Se pondraacute anuncios en las radios con todas estas caracteriacutesticas descritas
anteriormente que se necesita personal para elaborar en la pasteleriacutea entonces
los aspirantes deben cumplir con los requisitos necesarios para obtener el
puesto
Receptadas las carpetas de los aspirantes el duentildeo selecciona las maacutes
opcionadas a ocupar el puesto y se procede a las entrevistas de la cual se
obtiene informacioacuten de la persona si le interesa el trabajo y cual va a hacer su
contribucioacuten con la pasteleriacutea se observa la imagen de la persona su expresioacuten
y ganas de triunfar
En la entrevista se conoce al futuro empleado sobre sus experiencias en otras
pasteleriacuteas o similares donde ha brindado sus servicios personales o
profesionales estudios realizados las diferentes habilidades que posea que
aparte de lo que ha venido a trabajar que maacutes le gustariacutea hacer
Despueacutes de que los aspirantes han pasado por las entrevistas realizada por el
duentildeo de la Pasteleriacutea se escoge a los maacutes idoacuteneos para el puesto daacutendoles
capacitaciones a los que se les requiere para que no tengan mayor tropiezos en
la microempresa luego se realiza la contratacioacuten del personal daacutendoles las
instrucciones detalladas de las tareas asignadas y responsabilidades que se les
otorga con todos los instrumentos necesarios para que el empleado tenga un
buen ambiente laboral
Despueacutes de un determinado tiempo cuando la pasteleriacutea ya esteacute en el mercado
se hace una evaluacioacuten de desempentildeo del personal para verificar como estaacuten
realizando su trabajo si en caso no lo estaacuten realizando bien se hace una reunioacuten
extraordinaria para saber los motivos y causas que estaacuten llevando a cabo esta
situacioacuten y si estaacute todo bien igual se hace la respectiva reunioacuten para felicitar a
los empleados y seguirlos motivando maacutes para que desempentildeen bien su trabajo
y que la Pasteleriacutea tenga eacutexitos
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 34
43 PERFILES DE CADA PUESTO
Administrador (Duentildeo)
Seraacute el representante de la empresa con los poderes y atribuciones que por
ley le correspondan
Es el que estaacute al tanto de lo que sucede en la organizacioacuten en sus diferentes
aacutereas tomando asiacute las mejores alternativas de solucioacuten que se pueden
suscitar dentro de la organizacioacuten
Gestionar y aprobar la constante tecnificacioacuten de la empresa a traveacutes de las
negociaciones de adquisicioacuten de maquinarias equipos e implementos los
mismos que estaraacuten encaminados al desarrollo y mejoramiento de los
productos y servicios
Es el encargado de hacer los diferentes reclutamientos de personal para
ubicar a los empleados en los diferentes puestos de trabajo y llenar las
vacantes en la organizacioacuten ayuda de la misma manera a impartir sus
conocimientos y a dar capacitaciones para que marche bien la empresa
Llevar el control de los ingresos y gastos efectuados en el ejercicio operativo
de la produccioacuten y manejar todo lo referente a lo financiero (futuras
inversiones mantener actualizado el inventario de los productos y realizar
las planillas del rol de pago para los empleados)
Participar en la elaboracioacuten de presupuestos para futuras inversiones para el
mejoramiento o amplitud de la empresa
Mantener actualizado el inventario de los productos
Suscribir los cheques y comprobantes de pago
Realizar las planillas del rol de los empleados mensualmente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 35
Obreros
Tiacutetulo Artesanal Chef en Pasteleriacuteas
Edad 20 - 35 antildeos
Experiencia Haber laborado en negocios de este tipo conocimientos en
pasteleriacutea ser aacutegil en la elaboracioacuten de los pasteles ser puntual
responsable y leal
Funciones
Elaborar los diferentes tipos pasteles
Ser puntuales en la elaboracioacuten de los pedidos de los diferentes pasteles
Cuidar de la higiene de la produccioacuten
Regirse de las recetas y sus cantidades de insumos adecuados para
mantener la calidad del producto
Mantener el cuidado de las herramientas de la produccioacuten
Vendedor
Tiacutetulo Profesional Bachilleres
Edad 18 ndash 25 antildeos
Sexo Femenino yo Masculino
Excelente Presentacioacuten ser respetuosos y cordiales elevar su autoestima
conocer el sector para la distribucioacuten y a los clientes ser responsables y
puntuales identificarse con la organizacioacuten
Funciones
Ofrecer y vender los diferentes tipos de pasteles que elaboran
Atender con excelencia al cliente cordial y respetuosamente
Mantener limpio el local donde el cliente consume los productos
Facturar y cobrar los pedidos que el consumidor solicita
Despachar los postres en buenas condiciones
Al finalizar las labores de trabajo deberaacute realizar reporte de ventas del diacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 36
44 VALORES PERSONALES
Los empleados deben ser responsables y cumplir a cabalidad todas sus
actividades
Puntual dentro y fuera de la organizacioacuten en sus deberes como ciudadano
Ser ordenados en todas sus funciones
Tener reciprocidad en sus actos y problemas que no conlleve a perjudicar su
trabajo
Respetarse consigo mismo y los demaacutes en el territorio que se encuentre
Espiacuteritu de mejoramiento intelectual y personal para buscar mejoras
Persona que entable amistades y no cause malestares a la sociedad
Saber afrontar las situaciones que se les presentareacute
Ser leal con sus compantildeeros o negocio
45 VALORES ORGANIZACIONALES
Lealtad
Ser una empresa que cuida del bienestar de sus empleados y de la naturaleza
Desempentildeo
Dar seguridad a sus empleados en cuanto a salud y proteccioacuten ambiental
Puntualidad
Ser puntual en sus pagos de remuneracioacuten a los empleados y otorgar los
beneficios que manda la ley
Trabajar en equipo
Hacer partiacutecipe a todo el personal para que se desenvuelva y puedan contribuir
con ideas para el desarrollo de la organizacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 37
Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 38
CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 39
ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 34
43 PERFILES DE CADA PUESTO
Administrador (Duentildeo)
Seraacute el representante de la empresa con los poderes y atribuciones que por
ley le correspondan
Es el que estaacute al tanto de lo que sucede en la organizacioacuten en sus diferentes
aacutereas tomando asiacute las mejores alternativas de solucioacuten que se pueden
suscitar dentro de la organizacioacuten
Gestionar y aprobar la constante tecnificacioacuten de la empresa a traveacutes de las
negociaciones de adquisicioacuten de maquinarias equipos e implementos los
mismos que estaraacuten encaminados al desarrollo y mejoramiento de los
productos y servicios
Es el encargado de hacer los diferentes reclutamientos de personal para
ubicar a los empleados en los diferentes puestos de trabajo y llenar las
vacantes en la organizacioacuten ayuda de la misma manera a impartir sus
conocimientos y a dar capacitaciones para que marche bien la empresa
Llevar el control de los ingresos y gastos efectuados en el ejercicio operativo
de la produccioacuten y manejar todo lo referente a lo financiero (futuras
inversiones mantener actualizado el inventario de los productos y realizar
las planillas del rol de pago para los empleados)
Participar en la elaboracioacuten de presupuestos para futuras inversiones para el
mejoramiento o amplitud de la empresa
Mantener actualizado el inventario de los productos
Suscribir los cheques y comprobantes de pago
Realizar las planillas del rol de los empleados mensualmente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 35
Obreros
Tiacutetulo Artesanal Chef en Pasteleriacuteas
Edad 20 - 35 antildeos
Experiencia Haber laborado en negocios de este tipo conocimientos en
pasteleriacutea ser aacutegil en la elaboracioacuten de los pasteles ser puntual
responsable y leal
Funciones
Elaborar los diferentes tipos pasteles
Ser puntuales en la elaboracioacuten de los pedidos de los diferentes pasteles
Cuidar de la higiene de la produccioacuten
Regirse de las recetas y sus cantidades de insumos adecuados para
mantener la calidad del producto
Mantener el cuidado de las herramientas de la produccioacuten
Vendedor
Tiacutetulo Profesional Bachilleres
Edad 18 ndash 25 antildeos
Sexo Femenino yo Masculino
Excelente Presentacioacuten ser respetuosos y cordiales elevar su autoestima
conocer el sector para la distribucioacuten y a los clientes ser responsables y
puntuales identificarse con la organizacioacuten
Funciones
Ofrecer y vender los diferentes tipos de pasteles que elaboran
Atender con excelencia al cliente cordial y respetuosamente
Mantener limpio el local donde el cliente consume los productos
Facturar y cobrar los pedidos que el consumidor solicita
Despachar los postres en buenas condiciones
Al finalizar las labores de trabajo deberaacute realizar reporte de ventas del diacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 36
44 VALORES PERSONALES
Los empleados deben ser responsables y cumplir a cabalidad todas sus
actividades
Puntual dentro y fuera de la organizacioacuten en sus deberes como ciudadano
Ser ordenados en todas sus funciones
Tener reciprocidad en sus actos y problemas que no conlleve a perjudicar su
trabajo
Respetarse consigo mismo y los demaacutes en el territorio que se encuentre
Espiacuteritu de mejoramiento intelectual y personal para buscar mejoras
Persona que entable amistades y no cause malestares a la sociedad
Saber afrontar las situaciones que se les presentareacute
Ser leal con sus compantildeeros o negocio
45 VALORES ORGANIZACIONALES
Lealtad
Ser una empresa que cuida del bienestar de sus empleados y de la naturaleza
Desempentildeo
Dar seguridad a sus empleados en cuanto a salud y proteccioacuten ambiental
Puntualidad
Ser puntual en sus pagos de remuneracioacuten a los empleados y otorgar los
beneficios que manda la ley
Trabajar en equipo
Hacer partiacutecipe a todo el personal para que se desenvuelva y puedan contribuir
con ideas para el desarrollo de la organizacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 37
Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 38
CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 39
ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 35
Obreros
Tiacutetulo Artesanal Chef en Pasteleriacuteas
Edad 20 - 35 antildeos
Experiencia Haber laborado en negocios de este tipo conocimientos en
pasteleriacutea ser aacutegil en la elaboracioacuten de los pasteles ser puntual
responsable y leal
Funciones
Elaborar los diferentes tipos pasteles
Ser puntuales en la elaboracioacuten de los pedidos de los diferentes pasteles
Cuidar de la higiene de la produccioacuten
Regirse de las recetas y sus cantidades de insumos adecuados para
mantener la calidad del producto
Mantener el cuidado de las herramientas de la produccioacuten
Vendedor
Tiacutetulo Profesional Bachilleres
Edad 18 ndash 25 antildeos
Sexo Femenino yo Masculino
Excelente Presentacioacuten ser respetuosos y cordiales elevar su autoestima
conocer el sector para la distribucioacuten y a los clientes ser responsables y
puntuales identificarse con la organizacioacuten
Funciones
Ofrecer y vender los diferentes tipos de pasteles que elaboran
Atender con excelencia al cliente cordial y respetuosamente
Mantener limpio el local donde el cliente consume los productos
Facturar y cobrar los pedidos que el consumidor solicita
Despachar los postres en buenas condiciones
Al finalizar las labores de trabajo deberaacute realizar reporte de ventas del diacutea
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 36
44 VALORES PERSONALES
Los empleados deben ser responsables y cumplir a cabalidad todas sus
actividades
Puntual dentro y fuera de la organizacioacuten en sus deberes como ciudadano
Ser ordenados en todas sus funciones
Tener reciprocidad en sus actos y problemas que no conlleve a perjudicar su
trabajo
Respetarse consigo mismo y los demaacutes en el territorio que se encuentre
Espiacuteritu de mejoramiento intelectual y personal para buscar mejoras
Persona que entable amistades y no cause malestares a la sociedad
Saber afrontar las situaciones que se les presentareacute
Ser leal con sus compantildeeros o negocio
45 VALORES ORGANIZACIONALES
Lealtad
Ser una empresa que cuida del bienestar de sus empleados y de la naturaleza
Desempentildeo
Dar seguridad a sus empleados en cuanto a salud y proteccioacuten ambiental
Puntualidad
Ser puntual en sus pagos de remuneracioacuten a los empleados y otorgar los
beneficios que manda la ley
Trabajar en equipo
Hacer partiacutecipe a todo el personal para que se desenvuelva y puedan contribuir
con ideas para el desarrollo de la organizacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 37
Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 38
CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 39
ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 36
44 VALORES PERSONALES
Los empleados deben ser responsables y cumplir a cabalidad todas sus
actividades
Puntual dentro y fuera de la organizacioacuten en sus deberes como ciudadano
Ser ordenados en todas sus funciones
Tener reciprocidad en sus actos y problemas que no conlleve a perjudicar su
trabajo
Respetarse consigo mismo y los demaacutes en el territorio que se encuentre
Espiacuteritu de mejoramiento intelectual y personal para buscar mejoras
Persona que entable amistades y no cause malestares a la sociedad
Saber afrontar las situaciones que se les presentareacute
Ser leal con sus compantildeeros o negocio
45 VALORES ORGANIZACIONALES
Lealtad
Ser una empresa que cuida del bienestar de sus empleados y de la naturaleza
Desempentildeo
Dar seguridad a sus empleados en cuanto a salud y proteccioacuten ambiental
Puntualidad
Ser puntual en sus pagos de remuneracioacuten a los empleados y otorgar los
beneficios que manda la ley
Trabajar en equipo
Hacer partiacutecipe a todo el personal para que se desenvuelva y puedan contribuir
con ideas para el desarrollo de la organizacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 37
Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 38
CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 39
ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 37
Seguridad en la toma de decisiones
El duentildeo tiene que asumir las ventajas y desventajas al momento de tomar
decisiones
Innovador y Creativo
Se debe buscar nuevas recetas en cuanto a los pasteles para innovar o darle un
valor agregado a los productos para diferenciarnos de los demaacutes competidores
Confianza
Que nuestros clientes confiacuteen en nuestra Pasteleriacutea mediante los productos que
les brindamos sean de calidad total
46 SUELDOS Y SALARIOS
Para constancia de la empresa se efectuaraacute el pago de los salarios de personal
mediante rol de pago siendo este un documento de soporte para el empleado y
empleador
A continuacioacuten se presentan los cargos de los empleados asiacute como los valores que
cobraran por sueldos salarios y beneficios de ley seguacuten lo estipulado
61 CONTROL DE ASISTENCIA
El control de asistencia de personal se lo realizara mediante una tarjeta donde
constaraacute la nomina del personal
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 38
CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 39
ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 38
CONTROL DE ASISTENCIA CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE
NOMBRES
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D DIAS H H
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ASIST 50 100
PIEDAD FUENTES lsquo
ANDREA CRUZ DOMENICA MUNtildeOZ
LUIS CRUZ
REPRESENTACIOacuteN
X
Asistencia
F
Falta
P
Permiso
E
Enfermo
V
Vacaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 39
ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 39
ROL DE PAGO Y BENEFICIOS DE LEY
ROL MENSUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo Total
Ingresos 935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
F de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Obrero 2 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
Vendedor 1 8 24000 24000 2244 21756 2000 2000 1000 2000 2844 9844 31600
SUBTOTAL 48000 48000 4488 43512 4000 4000 2000 4000 5688 19688 63200
TOTAL 96000 96000 8976 87024 8000 8000 4000 8000 11376 39376 126400
ROL ANUAL ROL BENEFICIOS SOCIALES
CARGO Horas Sueldo
Total Ingresos
935 IESS
Total a Pagar 13avo 14avo Vacaciones
Fondo de Reserva
Aporte pat
Total Beneficios
Costo
Total
PRODUCCION
Obrero 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Obrero 2 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
Vendedor 1 8 288000 288000 26928 261072 24000 24000 12000 24000 34128 118128 406128
SUBTOTAL 576000 576000 53856 522144 48000 48000 24000 48000 68256 236256 812256
1152000 1152000 107712 1044288 96000 96000 48000 96000 136512 472512 1624512
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 40
CARGO INGRESO ANUAL
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 288000 296640 305539 314705 333871
Obrero 2 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 288000 296640 305539 314705 333871
Vendedor 1 288000 296640 305539 314705 333871
SUBTOTAL 576000 593280 611078 629411 667742
1152000 1186560 1222157 1258822 1335484
BENEFICIOS SOCIALES
PRODUCCION ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Obrero 1 118128 121672 125322 129082 136943
Obrero 2 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
VENTA Y ADMINISTRACION
Administrador 118128 121672 125322 129082 136943
Vendedor 1 118128 121672 125322 129082 136943
SUBTOTAL 236256 243344 250644 258163 273885
TOTAL 472512 486687 501288 516327 547771
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 41
CAPITULO V
ASPECTOS LEGALES DE IMPLANTACION OPERACIOacuteN
51 BASE LEGAL
Se haraacute los respectivos traacutemites necesarios para obtener el permiso y poder aperturar
la pasteleriacutea conforme a lo que dispone la ley
Requisitos
Registro uacutenico Contribuyente (RUC) Servicios Rentas Internas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Facturas de Servicios Baacutesicos
Permiso de Funcionamiento al Municipio de Salinas
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Contrato Arriendo
Permiso al Cuerpo de Bombero ndash Certificacioacuten de Seguridad
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleriacutea de Votacioacuten
bull Pago de Tasa de Inspeccioacuten
Compra de extintor a Empresas de Seguridad
Patente de los Producto
bull Ceacutedula de Ciudadaniacutea
bull Papeleta de Votacioacuten
bull Certificado de Ministerio de Salud
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 42
CAPITULO VI
FINANZAS
61 OBJETIVOS DEL AREA CONTABLE
El objetivo fundamental es el de obtener utilidad minimizando sus costos y gastos aprovechando al maacuteximo todos y cada uno de los recursos disponibles
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2010
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
1200
Muebles y Enseres 141500
Equipo de Produccion 77000
TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
719700
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 43
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 1 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS
VENTAS 000 000
EGRESOS 000 000
COSTO DE VENTA 000 000
UTILIDAD 000 000
PIEDAD FUENTES
PROPIETARIA
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS Activos Corrientes
Caja-Bancos
720640 Inventario
30384
Total Activo Corriente 751024
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina 1200
Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 (-) DEPRECIACION DE ACTIVOS -23400 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 196300
TOTAL DE ACTIVO 947324
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700 UTILIDAD
227624
TOTAL CAPITAL Y PASIVO
947324
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 44
PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
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Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
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INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
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INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
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Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
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PASTELERIacuteA PAQUITA
BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
VENTAS
2390392
EGRESOS
INVENTARIO INICIAL 0
COMPRAS 30384
INVENTARIO FINAL -30384 273456
COSTO DE VENTA
1889312
SUELDOS 1152000
BENEFICIOS SOCIALES 472512
SERVICIOS BASICOS 56400
DEPRECIACION 23400
ALQUILER DE LOCAL 180000
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000
UTILIDAD
227624
PIEDAD FUENTES PROPIETARIA
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CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
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Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
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Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
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Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
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INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
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A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 45
CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Activos Cant Costo Valor Total Anos Dep Dep Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 Antildeo 6 Antildeo 7 Antildeo 8 Antildeo 9 Antildeo 10
EQUIPOS DE OFICINA
Calculadora 1 1200 1200 300 33 400 400 400
Escritorio 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Silla 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Archivador 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
SUB TOTAL 24200 24200 2700 2700 2700 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300
EQUIPOS PRODUCCION
Horno Industrial 1 40000 40000 1000 10 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000
Batidora Industrial 1 10000 10000 1000 10 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Amasadora Industrial 1 20000 20000 1000 10 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Licuadora 1 4000 4000 500 20 800 800 800 800 800
Mesa 1 3000 3000 1000 10 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
SUB TOTAL 77000 77000 8100 8100 8100 8100 8100 7300 7300 7300 7300 7300
Vitrinas 2 18000 36000 1000 10 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Mesas Plaacutesticas 3 900 2700 500 20 540 540 540 540 540
Sillas Plaacutesticas 12 400 4800 500 20 960 960 960 960 960
Vitrina Congelador 1 75000 75000 1000 10 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
SUB TOTAL 94300 118500 12600 12600 12600 12600 12600 11100 11100 11100 11100 11100
TOTAL 195500 219700 23400 23400 23400 23000 23000 20700 20700 20700 20700 20700
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 46
62 COSTOS DE PRODUCCIOacuteN Y MATERIA PRIMA
A continuacioacuten se detallan los costos de produccioacuten y de materia prima
desglosados hasta su total anual y su respectivo estimado para la evaluacioacuten
del proyecto con un horizonte de cinco antildeos
MATERIA PRIMA
Cheescake de Frutilla Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Queso Crema 12 libra 095
Azuacutecar en Polvo 250 gramos 030
Crema de leche 50 gramos 010
Limoacuten 5 005
Fresas 12 libra 040
Esencia de Almendra 3 gotas 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Gelatina 4 onzas 035
Maicena 2 onzas 015
Total 394
Cheescake de Chocolate Cantidad Costo
Harina 4 onzas 004
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 090
Huevos 5 040
Polvo Royal 1 cucharada 005
Leche condensada 12 frasco 050
Queso Crema 1 125
Barra de chocolate 200 gr 065
Crema de chantillin 1 funda 095
Tasa de leche 14 025
Total 514
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INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
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Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
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Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
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Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 47
Queso de Leche Cantidad Costo
Huevos 8 064
Leche 12 litro 050
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Azucar 12 libra 024
Rallado de coco 2 onzas 040
Total 183
Pie de Limoacuten Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frascos 125
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Limoacuten 20 015
Huevo 4 032
Total 257
Pie de Almendra Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 12 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 045
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Almendra 12 funda 060
Huevo 4 032
Total 371
Pie de Durazno Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 010
Durazno 4 080
Huevo 4 032
Galleta de Vainilla 1 funda 030
Total 317
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 48
Pie de Maracuyaacute Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 005
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Maracuyaacute 12 050
Huevo 4 032
Total 242
Pie de Nuez Cantidad Costo
Harina 6 onzas 010
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Leche Condenzada 1 frasco 075
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche Vaporada 12 libra 060
Leche Normal 12 libra 050
Maicena 2 onzas 008
Esencia Vainilla 3 gotas 008
Nuez 12 funda 080
Huevos 4 032
Total 396
Torta de Chocolate Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Chocolate 12 libra 060
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 008
Leche (La Lechera) 12 litro 050
Cobertura Chocolate
Crema de leche 100 gramos 040
Leche Vaporada 100 gramos 040
Total 315
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 49
Torta de tres leches Cantidad Costo
Huevos 10 080
Azucar 12 libra 030
Harina 10 onzas 016
Polvo Royal 1 cucharada 010
Leche condensada 12 frasco 080
Leche evaporada 12 frasco 070
Canela en polvo para decorar 1 funda 010
Leche Normal 1 litro 050
Mermelada 1 frasco 040
Total 386
Tartaletas Cantidad Costo
Harina 12 onzas 020
Mantequilla 6 onzas 036
Huevo 3 024
Azucar 10 onzas 019
Gelatina de Frutilla 4 onzas 040
Frutillas 14 025
Leche 12 litro 025
Maicena 2 onzas 020
Total 209
Key Ingleacutes Cantidad Costo
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 10 onzas 050
Huevos 4 032
Polvo Royal 1 cucharada 005
Harina 1 libra 025
Licor Ron Castillo 1 tasa 030
Pasa 12 libra 050
Fruta Confitada 12 libra 055
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Total 267
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 50
Tira mizuacute Cantidad Costo
Biscotela 12 caja 065
Queso Crema 1 125
Crema de Leche 125 ml 035
Huevos 4 032
Cafeacute Nescafeacute 4 cucharada 030
Cocoa 4 onzas 020
Licor de Cafeacute 1 tasa 035
Esencia Vainilla 3 gotas 005
Esencia de Limoacuten 3 gotas 005
Total 352
Orejitas Cantidad Costo
Harina 1 libra 025
Sal 12 cucharada 002
Azuacutecar 12 libra 015
Mantequilla 6 onzas 035
Total 077
63 Presupuesto de Ventas Anual
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 51
A continuacioacuten se detalla el presupuesto de Ventas anual y su estimado para los
cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto de cinco antildeos cabe destacar de que se
ha considerado un incremento anual del 3
CUADRO DE VENTAS MENSUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
Cheescake de Frutilla 30 32 35 45 45 47 35 40 42 45 42 50 488
Cheescake de Chocolate 35 35 37 40 38 35 39 40 42 35 45 50 471
Queso de Leche 45 42 46 50 35 32 30 35 38 30 42 48 473
Pie de Limon 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Almendra 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 35 365
Pie de Nuez 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 37 367
Pie de Durazno 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 39 369
Pie de Maracuyaacute 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 32 362
Torta de Chocolate 30 40 45 45 35 32 33 36 38 30 38 48 450
Torta de tres leches 30 35 40 37 38 39 40 38 38 35 37 42 449
Tartaletas 30 28 25 30 32 30 32 35 38 33 38 42 393
Cake Ingleacutes 30 35 37 40 42 40 45 47 40 46 48 52 502
Tira Mizuacute 30 32 35 37 32 30 35 39 42 35 38 45 430
Orejitas 30 45 48 50 42 40 30 35 38 42 45 50 495
TOTAL 440 474 498 524 489 475 469 495 506 481 523 605 5979
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidades Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 488 503 518 533 544 2586
Cheescake de Chocolate 471 485 500 515 525 2495
Queso de Leche 473 487 502 517 527 2506
Pie de Limon 365 376 387 399 407 1934
Pie de Almendra 365 376 387 399 407 1934
Pie de Nuez 367 378 389 401 409 1944
Pie de Durazno 369 380 391 403 411 1955
Pie de Maracuyaacute 362 373 384 396 403 1918
Torta de Chocolate 450 464 477 492 502 2384
Torta de tres leches 449 462 476 491 500 2379
Tartaletas 393 405 417 429 438 2082
Cake Ingleacutes 502 517 533 549 560 2660
Tira Mizuacute 430 443 456 470 479 2278
Orejitas 495 510 525 541 552 2623
TOTAL 5979 6158 6343 6533 6664 31678
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 52
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
COSTO DE MATERIA PRIMA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 53
Estos valores fueron estimados del valor proyectado de ventas por el costo de la
materia prima asiacute mismo con un incremento anual del 3
COSTO MATERIA PRIMA POSTRES Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 23640
24349 25080 25832 26349
125250
Cheescake de Chocolate
37008
38118 39262 40440 41248
196076
Queso de Leche 21960
22619 23297 23996 24476
116349
Pie de Limon 24672
25412 26175 26960 27499
130717
Pie de Almendra 17808
18342 18893 19459 19848
94350
Pie de Nuez 26712
27513 28339 29189 29773
141526
Pie de Durazno 30432
31345 32285 33254 33919
161235
Pie de Maracuyaacute 11412
11754 12107 12470 12720
60463
Torta de Chocolate 15120
15574 16041 16522 16852
80109
Torta de tres leches 37056
38168 39313 40492 41302
196330
Tartaletas 25080
25832 26607 27406 27954
132879
Cake Ingleacutes 6408
6600 6798 7002 7142
33951
Tira Mizuacute 12672
13052 13444 13847 14124
67139
Orejitas 13860
14276 14704 15145 15448
73433
Total 303840 312955 322344 332014 338654
1609808
A continuacioacuten se presenta el detalle de los gastos administrativos de la empresa
proyectados a los cinco antildeos de evaluacioacuten del proyecto
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 54
GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 55
CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 57
Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 58
Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
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GASTOS ADMINISTRACIOacuteN
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Sueldos y Salarios 1044288 1075617 1107885 1141122 1175355 5544267
Beneficios Sociales 472512 486687 501288 516327 531816 2508630
Servicios Baacutesicos 56400 58092 59835 61630 63479 299435
Alquiler del local 180000 185400 190962 196691 202592 955644
Depreciaciones 23400 23400 23400 23000 23000 116200
Suministro de Oficina 5000 5150 5305 5464 5628 26546
TOTAL 1781600 1834346 1888674 1944233 2001870 9450723
63 EVALUACIOacuteN FINANCIERA
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CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
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Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
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Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 59
personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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CAPITAL SOCIAL
EL 1ordm DE ENERO DEL 2010 La pasteleriacutea ldquoPaquitardquo decide abrir su negocio personal para lo cual aporta mediante un capital propio de $ 719700 doacutelares americano el mismo que se encuentra registrado en su estado de situacirsquoon inicial de la siguiente manera ACTIVOS
Activos Corrientes Caja-Bancos
500000
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO Equipo de Oficina
1200 Muebles y Enseres 141500 Equipo de Produccion 77000 TOTAL DE ACTIVO FIJOS 219700
TOTAL DE ACTIVO 719700
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
719700
PASTELERIA PAQUITA
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
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Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
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personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
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INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
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INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
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calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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BALANCE GENERAL PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
ACTIVOS
Activo Corrientes
Activos Disponible
Caja - Bancos 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Cuentas por cobrar 000
Inventario 30384 30384 30384 30384 30384
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 751024 968443 1177634 1423963 1656574
Activos No Corrientes
Activo Fijos 219700 219700 219700 219700 219700
Depreciacioacuten acumulada -23400 -23400 -23400 -23000 -23000
Total Activos Fijos 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 196300 196300 196300 196700 196700
TOTAL ACTIVOS 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
PASIVOS
CORRIENTES 000 000 000 400 400
Total Pasivo Corriente 000 000 000 400 400
NO CORRIENTES
Prestamos Bancarios 000 000 000 000 000
TOTAL PASIVO 000 000 000 000 000
PATRIMONIO
Capital Social 719700 719700 719700 719700 719700
Utilidades Retenidas 227624 445043 654234 900563
Utilidad del Ejercicio 227624 217419 209191 246329 232611
TOTAL PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620263 1852874
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 947324 1164743 1373934 1620663 1853274
ACTIVOS FIJOS
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Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
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Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
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INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
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Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
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Para inicio del negocio se contaraacute con los siguientes activos fijos
CANT ACTIVOS C 1 CTotal
1 Calculadora Administracion 1200
1 Escritorio Administracion 10000
1 Silla Administracion 3000
1 Archivador Administracion 10000
Total Administracion 24200
1 Horno Industrial Produccioacuten 40000
1 Batidoras Industrial Produccioacuten 10000
1 Amazadora Industrial Produccioacuten 20000
1 Licuadora Produccioacuten 4000
1 Mesas Produccioacuten 3000
Total Produccioacuten 77000
2 Vitrinas Venta 36000
3 Mesas Plaacutesticas Venta 2700
12 Sillas Plaacutesticas Venta 4800
1 Vitrina Congeladoras Venta 75000
Total Venta 118500
TOTAL
Total Activos fijos 219700
TABLA DE AMORTIZACION
Capital 500000
Tasa de Intereacutes
1440
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Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
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El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
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personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
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INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
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INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
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calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
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Plazo en meses
12
Frecuencia en el antildeo 12
Fecha de inicio de la tabla Mes Dia Antildeo
10 4 2010
Periodo de gracia en meses 0
TABLA 2-1
Nuacutemero FECHA Pago de Pago de DIVIDENDO CAPITAL
Capital Interes
pagos Capital Interes Pendiente
1 03-nov-10 38988 6000 44988 461012 2 03-dic-10 39456 5532 44988 421557
78443 11532
3 02-ene-11 39929 5059 44988 381628 4 01-feb-11 40408 4580 44988 341219 5 03-mar-11 40893 4095 44988 300326 6 02-abr-11 41384 3604 44988 258943 7 02-may-11 41880 3107 44988 217062 8 01-jun-11 42383 2605 44988 174679 9 01-jul-11 42892 2096 44988 131788
10 31-jul-11 43406 1581 44988 88381 11 30-ago-11 43927 1061 44988 44454 12 29-sep-11 44454 533 44988 000
421557 28320
TOTAL
500000 39853
000 000
000 000
500000 39853
500000 39853
64 SOFTWARE HA UTILIZARSE EN EL PROCESO CONTABLE
El software a utilizarse en todo el proceso es Excel debido a que por medio de
este podemos llevar el registro contable y todos los estados financieros El
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personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
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personal que llevara la contabilidad debe de cumplir el perfil establecido en el
proceso de seleccioacuten de personal
65 ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS Precio Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5 TOTAL
Cheescake de Frutilla 512 249856 257352 265072 273024 278485 1323789
Cheescake de Chocolate 668 314628 324067 333789 343803 350679 1666965
Queso de Leche 238 112574 115951 119430 123013 125473 596441
Pie de Limon 334 121910 125567 129334 133214 135879 645905
Pie de Almendra 482 175930 181208 186644 192243 196088 932114
Pie de Nuez 482 176894 182201 187667 193297 197163 937221
Pie de Durazno 412 152028 156589 161287 166125 169448 805476
Pie de Maracuyaacute 412 149144 153618 158227 162974 166233 790196
Torta de Chocolate 41 184500 190035 195736 201608 205640 977519
Torta de tres leches 502 225398 232160 239125 246298 251224 1194206
Tartaletas 272 106896 110103 113406 116808 119144 566357
Cake Ingleacutes 347 174194 179420 184802 190346 194153 922916
Tira Mizuacute 458 196940 202848 208934 215202 219506 1043429
Orejitas (12 UNDS) 1 49500 50985 52515 54090 55172 262261
TOTAL 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287 12664795
66 INVERSION INICIAL
Para obtener la inversioacuten inicial se tomaron en cuenta los valores de activos fijos que se necesitan el capital de trabajo ademaacutes de los gastos de constitucioacuten como se detallan a continuacioacuten
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
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INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
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INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 60
INVERSION INICIAL
CONCEPTO
VALOR Activos Fijos
219700
Capital de Trabajo
500000
TOTAL 719700
Tasa de Costo de Capital
Cost Cap Prom
Ponder CAPITAL PROPIO 010 719700 030 003 Costo de oportunidad para los accionista
FINANCIAMIENTO 075 000 018 014 Interes por pagar al banco FINANCIAMIENTO 015 000 007 001 Interes por pagar Nueva Esperanza
TOTAL
719700
018 Tasa Promedio
000
PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Antildeo 1 Antildeo 2 Antildeo 3 Antildeo 4 Antildeo 5
Saldo Inicial 500000 720640 938059 1147250 1393579
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 61
INGRESOS Ventas 2390392 2462104 2535967 2612046 2664287
Prestamo Financiero
000 000 Total Ingresos 2890392 3182744 3474026 3759296 4057866
EGRESOS
COMPRAS 303840 312955 322344 332014 338654
SUELDOS 1152000 1186560 1222157 1258822 1296586
BENEFICIOS SOCIALES 472512 486687 501288 516327 531816
SERVICIOS BASICOS 56400 56400 56400 56400 56400
ALQUILER DE LOCAL 180000 185400 190962 196691 202592
SUMINISTROS DE OFICINAS 5000 5150 5305 5464 5628
INTERESES BANCARIOS
11532 28320
Total Egresos 2169752 2244685 2326776 2365717 2431676
Saldo Operacional 220640 217419 209191 246329 232611
Saldo Final 720640 938059 1147250 1393579 1626190
Los valores de las ventas fueron los estimados anteriormente si como tambieacuten
los distintos rubros de costos de ventas y diferentes gastos
El VAN es el mejor meacutetodo conocido y maacutes generalmente aceptado por los
evaluadores de proyectos Mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada despueacutes de recuperar toda la inversioacuten Para ello
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 62
calcula el valor actual de todos los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer
periacuteodo de operacioacuten y le resta la inversioacuten total expresada en el momento cero
Si el resultado es mayor que cero mostraraacute cuaacutento se gana con el proyecto
despueacutes de recuperar la inversioacuten por sobre la tasa i que se exigiacutea de retorno al
proyecto si el resultado es igual a cero indica que el proyecto reporta exactamente la
tasa que se queriacutea obtener despueacutes de recuperar el capital invertido y si el resultado
es negativo muestra el monto que falta para ganar la tasa que se deseaba obtener
despueacutes de recuperada la inversioacuten
Para efectos de nuestro proyecto el VAN es de 90626
Un segundo criterio de evaluacioacuten lo constituye la tasa interna de retorno TIR que
mide la rentabilidad como un porcentaje Es la tasa de descuento que iguala el valor
equivalente de una alternativa de flujos de entrada de efectivo (ingresos o ahorros) al
valor equivalente de flujos salientes de efectivo (egresos incluidos los costos de
inversioacuten) Tambieacuten se define como la tasa de descuento que hace el VAN = 0 Esto
significa que para hallar la TIR de un proyecto de inversioacuten que dura H antildeos seguacuten el
proyecto la tasa interna de retorno es de 23 como se detalla en el siguiente cuadro
Estos valores quieren decir que el negocio si deberiacutea llevarse a cabo generando
beneficios como lo muestra la siguiente tabla
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Antildeos Flujo Futuro TASA DE DESCUENTO 018
Antildeo 1 255572
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 63
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611 Es aceptable porque el van es positivo
VALOR PRESENTE 810326
Inversion Incial 719700
VAN 90626
TASA INTERNA DE RETORNO
Antildeos Flujo Futuro TASA DE Costo de Capital 018
Inversion Inicial -719700 TIR 023
Antildeo 1 255572 Accionistas 005
Antildeo 2 269140
Antildeo 3 232591
Antildeo 4 269329
Antildeo 5 255611
CONCLUSIONES
Despueacutes de haber establecido los paraacutemetros necesarios para la creacioacuten de la
pasteleriacutea en la Peniacutensula de Santa Elena concluimos lo siguiente
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 64
Seguacuten el estudio se deben de lanzar al mercado los distintos productos
expuestos
En la actualidad existe un mercado potencial por el gran auge de la comida de
los dulces
El VAN obtenido es mayor a cero y por ser una variable que nos permite medir si
el proyecto es econoacutemicamente factible concluimos de que el proyecto debe de
realizarse
El caacutelculo de la TIR nos ayudo como segundo meacutetodo de evaluacioacuten para saber
de que el proyecto debe de ponerse en marcha
RECOMENDACIONES
Para fortalecer el eacutexito de nuestro proyecto se plantean las siguientes
recomendaciones
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas
PROYECTO PASTELERIacuteA ldquoPAQUITArdquo
INSTITUTO EDWARD DEMING Paacutegina 65
Se recomienda cuando este en marcha el proyecto se mantengan estaacutendares
de calidad altos inclusive tratar de llegar a tener un certificado de calidad ISO
por que hay que recordar que el principal atributo que valoran los clientes es la
calidad
A traveacutes del tiempo hay que crear nuevas estrategias de mercado por las
tendencias y necesidades de los clientes potenciales
Pensando en proyecciones futuras hay que realizar estudios de mercados maacutes
profundos para lograr que nuestro producto llegue a todo el paiacutes y hacerle
competencia a las grandes pasteleriacuteas