prosperidad inventarios.xlsx

DATOS

INVENTARIOSAl realizar una auditora financiera al 31 de diciembre la empresa presenta en el Estado de Situacin Financiera el saldo de inventarios de $385.000,00.

Usted observo el inventario fsico y constat que haba sido adecuadamente tomado y el mismo que ascendi a $ 302.670,00.

Al analizar los registros y documentos relacionados al movimiento de esta cuenta, se encuentra con lo siguiente:

1.- En el inventario fsico se incluyeron mercaderas que haban sido vendidas y pagadas por losclientes, pero todava no han sido despachadas o retiradas por $ 16.600,00.2.- Existen mercaderas daadas que se estima no se podr ya vender por $ 1.988,50 y otrasobsoletas por $ 9.020,00.3.- Existe mercadera en consignacin en la empresa valorada en $ 1200,00 que no ha sido devuelta al proveedor.

REALIZAR:1.- Determinar la razonabilidad.2.- Elabore la hoja de hallazgos.3.- Prepare los PT utilizando ndices, marcas y referencias.4.- Realice los asientos de auditora si el caso lo amerita.

IndiceEmpresa "PROSPERIDAD" S.A.Programa de AuditoraCuenta: InventariosPerodo: Al 31 de Diciembre del 2012

NOMBRE DE LA CDULATIPO DE CDULANDICE ALFA-NUMRICOPrograma de AuditoraHoja de TrabajoPGCuestionario de Control InternoHoja de TrabajoCCIBorrador del InformeHoja de TrabajoAC41HallazgosHoja de TrabajoH/HHoja de ndicesHoja de TrabajoH/IMarcasHoja de TrabajoH/MAsientos de AuditoraHoja de TrabajoA/AINVENTARIOSSUMARIADConstatacin fsica de InventariosHoja de TrabajoD1Anlisis de legalidad de documentosHoja de TrabajoD2

Elaborado por: E.T.Fecha:06/01/2014Revisado por: P.RFecha:06/01/2014

H/I1/1

ProgramaEmpresa "PROSPERIDAD" S.A.Programa de AuditoraCuenta: InventariosPerodo: Al 31 de Diciembre del 2012

OBJETIVO GENERAL:* Determinar la razonabilidad de la cuenta inventarios.

OBJETIVOS ESPECFICOS:*Determinar si los inventarios son propiedad de la empresa.*Verificar que los saldos de la cuenta de inventarios son reales.

NPROCEDIMIENTOREF. P/TELABORADO POR:F.INIFE FIN:1Evalu el control interno.CCI-AC41E.T.1/6/141/6/142Elabore cedula sumaria.DE.T.1/6/141/6/143Realice la constatacin fsica de los inventarios.D1E.T.1/6/141/6/145Analice la legalidad de los documentos fuentes.D2E.T.1/6/141/6/146Realice asientos de auditoraA/AE.T.1/6/141/6/147Realice hoja de hallazgosH/HE.T.1/6/141/6/14

PREPARADO POR: E.T.FECHA: 06/01/2014REVISADO POR: P.RFECHA: 06/01/2014

PG-D1/1

MarcasEmpresa "CINTICOMP"Marcas de AuditoraPerodo: Al 31 de Diciembre del 2012

Hallazgosd Diferencia en menos de mercadra!Mercadera obsoleta encontrada en la toma fsicaNMercadera daada encontrada en la toma fsicaMercadera en consignacinO

Elaborado por: E.T.Fecha:06/01/2014Revisado por: P.RFecha:06/01/2014

H/M1/1

Cuest.Empresa "PROSPERIDAD" S.A.Cuestionario de Control InternoCuenta: InventariosPerodo: Al 31 de Diciembre de 2012

NPREGUNTASRESPUESTASOBSERVACINSINO N/A1Se realiza constataciones fsicas de inventarios de forma semestral?xEl jefe financiero no ha dispuesto la realizacin de tomas fisicas periodicas de control. Por que no se ha delegado una persona encargada de realizar esta actividad.d 2El departamento de contabilidad mantiene registros actualizados de la cuenta inventarios?xEl departamento de contabilidad realiza sus registros en base a los informe vertidos por Bodega, no se realizan constatciones periodicasd

3El mtodo de valuacin de la cuenta inventarios es acorde a las necesidades de la empresa?x4 Se realiza un control de entradas y salidas de inventarios?x5 Existe una sola persona responsable del manejo de los inventarios de la empresa?x6La empresa lleva un control de los inventarios por medio de Kardex ?x7 El rea de bodega es una rea restringida?x8Los saldos de mercaderia recibida en consignacin es devuelta al prooveedor bajo los parmetros pactados?xLa mercadera qque no se vendio y que fue recibida en consignacin an esta en la empresa, pese a que a vencido los plazos para entregar al proveedord

9El encargado de bodega posee una pliza de fidelidad?x10Existe separacin de funciones entre el que controla el inventario, facturas y contabiliza?x11La mercadera vendida se despacha en la fecha en que se emitio el comprobante legal?xLa mercadera vendida se despacha en fechas posteriores a la original del comprobante legal por falta de personald

Preguntas Positivas: 7Preguntas Negativas: 4Total Respuestas: 11Nivel de Confianza: 7/11*100Nivel de Confianza: 63.64%

d HallazgoElaborado por: E.T.Fecha: 06/01/2014Revisado por: P.RFecha: 06/01/2014

CCI-D1/1

BORRADOR DEL INFORMEEmpresa "PROSPERIDAD" S.ABorrador del InformeCuenta: InventariosAl 31 de Diciembre del 2012

Riobamba,11 de nnoviembre de 2013

Seor IngenieroJacinto MaldonadoGerente General de PROSPERIDADPresente.

De nuestra consideracin

Reciba un cordial saludo de SPTIMO 1 AUDITORES INDEPENDIENTES, y al mismo tiempo nos permitimos comunicarle que como parte de nuestro trabajo de auditoria y en base a la planificacin especfica, se ha procedido a evaluar el control interno administrativo de la Empresa PROSPERIDAD S.A. en el rea de INVENTARIOS, mediante el mtodo de control de cuestionarios especiales, manifestando que el establecimiento y mantenimiento de este sistema es de exclusiva responsabilidad de la administracin, es necesario informarle las siguientes debilidades:

D1 No se realizan constataciones fsicas de inventarios en forma semestralR1 Se le recomienda a la administracion realizar constataciones fisicas de manera continua y sorpresivas ya sea mensual o semestralmente con el fin de que las existencias en la bodega sean las correctas y que se pueda llevar un control exacto de lo que cuenta la empresa

D2 El departamento de contabilidad no mantiene registros actualizados de la cuenta inventariosR2 Se le recomienda la administracion instalar un sistema electronico en la bodega que permita llevar un control mas adecuado de todas las transacciones que realiza el contador con el fin de que no exista un mal manejo de la documentacion y falta de mercaderia.

D3 Los saldos de mercaderia recibida en consignacin no son devueltos al prooveedor bajo los parmetros pactadosR3 Se le recomienda a la adminstracion contratar personal con experiencia, habil y capaz para el manejo de la bodeja con el fin de salvalguardar los activos y mantener un registro correcto de las operaciones que se realizan

D4 La mercadera vendida no se despacha en la fecha en que se emitio el comprobante legalR4 Se le recomienda al gerente realizar autorizaciones de ventas al momento de entregar la mercaderia el contador con el fin de que no exista mal uso de la mercaderia y clientes no satisfechos.

Esperando que la administracin acoja las recomendaciones con el fin de fortalecer el control interno y el cumplimiento de los objetivos de la empresa.

Atentamente:

Ing. CPA. Equipo de TrabajoAuditor de SPTIMO 1 AUDITORES INDEPENDIENTES

PREPARADO POR: E.T. FECHA: 06/01/2014REVISADO POR: P.R. FECHA: 06/01/2014

AC 411/11||

CDULA SUMARIA Empresa "PROSPERIDAD" S.A.Cdula SumariaCuenta: InventariosPerodo: Al 31 de Diciembre del 2012COD.CUENTAREF. P/TSALDO SEGN CONTABILIDADAJUSTES/RECLASIFICACINSALDO SEGN AUDITORIADEBEDEBE

1.1.3.1INVENTARIOD1$ 385,000.001$ 13,120.00$359,671.502$ 9,020.003$ 1,988.504$ 1,200.00$25,328.50

PREPARADO POR: S.QFECHA: 11-11-13REVISADO POR: P.RFECHA: 11-11-13

D1/1

CDULA ANALTICAEmpresa "PROSPERIDAD" S.A.Cdula AnalticaCuenta: InventariosPerodo: Al 31 de Diciembre de 2012

CDIGODETALLEMARCAToma FsicaSaldos de ContabilidadDiferencias+-Cant.P.UnitValorCant.P.UnitValorCant.P.UnitValorCant.P.UnitValor005201Congelador MABE300$ 328.00$ 98,400.00300$ 400.00$ 120,000.00005202RefrigeradoraINDURAMA375$ 246.00$ 92,250.00400$ 300.00$ 120,000.0025246.006150.00!005203TostadoraOSTER400$ 24.60$ 9,840.00400$ 30.00$ 12,000.00005204BatidoraOSTER180$ 20.50$ 3,690.00200$ 25.00$ 5,000.002020.50410.00!005205Cocina elctricaINDURAMA300$ 98.40$ 29,520.00300$ 120.00$ 36,000.00005206LavadoraSAMSUNG150$ 205.00$ 30,750.00150$ 250.00$ 37,500.00005207MicroondasLG200$ 123.00$ 24,600.00200$ 150.00$ 30,000.00005208LicuadoraOSTER200$ 65.60$ 13,120.00300$ 80.00$ 24,000.00100$ 65.60$ 6,560.00!005209LicuadoraDEEPRI10$ 41.00$ 500.0010$ 50.00$ 500.00TOTAL$ 302,670.00$ 385,000.000.00$ 13,120.00

MERCADERA OBSOLETACDIGODETALLEMARCACANT.P.UNITVALOR005201Congelador MABE20$ 328.00$ 6,560.00N005202RefrigeradoraINDURAMA10$ 246.00$ 2,460.00N$ 9,020.00$ 7,500.00MERCADERA DAADA$ 500.00CDIGODETALLEMARCACANT.P.UNITVALOR$ 8,000.00005204BatidoraOSTER25$ 20.50$ 512.50$ 16,000.00005205Cocina elctricaINDURAMA15$ 98.40$ 1,476.00$ 1,988.50!Diferencia negativa en constatacin fsica de inventarios. Auditora propone: A/A 1NMercadera obsoleta para su uso. Auditora propone: A/A 2PREPARADO POR: S.QFECHA: 11-11-13Mercadera daada para la venta. Auditora ppropone: A/A 3REVISADO POR: P.RFECHA: 11-11-13Empresa "CINTICOMP"Cdula AnalticaCuenta: InventariosPerodo: Al 31 de Diciembre de 2012Existe mercadera en consignacin en la empresa valorada en $ 1200,00 que no ha sido devuelta al proveedor.O

OMercadera en consignacin que no ha sido devuelta al proveedor. Auditora propone: A/A 4PREPARADO POR: S.QFECHA: 11-11-13REVISADO POR: P.RFECHA: 11-11-13

D11/2D12/2

ASIENTOS DE AUDITORAEmpresa "PROSPERIDAD" S.A.Asientos de AuditoraCUENTA: InventarioPerodo: Al 31 de Diciembre del 2012

DetalleRef. PTParcialDebe HaberA/A 1/aD1Bancos$ 17,920.00Ventas$ 16,000.00Iva en Ventas$ 1,920.00p/r diferencias en menos (-) encontradas en la bodega a cargo de Maurricio Rojas cancelado con cheque del Bco del Pichincha N 124 y factura N 987A/A 1/bD1Costo de Ventas$ 13,120.00 Inventario de Mercaderas$ 13,120.00p/r venta al costo A/A 2D1Costo de Ventas$ 9,020.00 Inventario de Mercaderas$ 9,020.00p/r la baja de la mercadera en estado obsoleto encontrado en la auditora realizada.

A/A 3D1Costo de Ventas$ 1,988.50 Inventario de Mercaderas$ 1,988.50p/r la baja de la mercadera daada y deteriorada con el paso del tiempo

A/A 4D1Mercaderas en consignacin$ 1,200.00 Mercaderas$ 1,200.00p/r la mercadera encontrada en la auditora qure fue adquirida en consignacin y pese a los plazos establecidos con el proveedor no se a devuelto.

SUMAN43,248.5043,248.50PREPARADO POR: E.T.FECHA: 06/01/2014REVISADO POR: P.RFECHA: 06/01/2014

A/A1/1

Hoja1cant.DetalleP/UV/TOTALCALCULOSERROR:#REF!ERROR:#REF!502.23ERROR:#REF!112.50Congelador 502.230.00562.50Cocina elctrica279.020630SUBTOTALERROR:#REF!IVA 2511.16ERROR:#REF!

HALLAZGOSEMPRESA PROSPERIDAD S.ACUENTAS: INVENTARIOSHALLAZGOSAL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

CONDICIN En la empresa prosperidad al momento de hacer la primera observacion se pudo constatar que no se realizan constataciones fisicas de inventarios de forma semestral.

CRITERIOLas constataciones fisicas de inventarios se deben realizar de forma semestral segn lo dispone el principio de control interno N 404-11 de que debe existir un control y seguimiento de forma continua de las mercaderias en bodega ya sea de manera mensual o semestral

EFECTOAl no realizar un control continuo a la bodega existen faltantes de mercaderia de un tipo y sobrantes de mercaderia de otro tipo ocacionando un mal registro de existencia en bodega al momento de realizar la constatacion fisica

CAUSAExisten faltantes de mercaderias y no se cuenta con el numero exacto de mercaderia de ese tipo ocacionando un no despacho al momento de la venta de la misma

RECOMENDACINSe le recomienda a la administracion realizar constataciones fisicas de manera continua y sorpresivas ya sea mensual o semestralmente con el fin de que las existencias en la bodega sean las correctas y que se pueda llevar un control exacto de lo que cuenta la empresa.

realizado por: E.T.fecha: 06/01/2014revisado por: P.R.fecha: 06/01/2014

EMPRESA PROSPERIDAD S.ACUENTAS: INVENTARIOSHALLAZGOSAL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

CONDICIN Al realizar la observacion de los documentos de inventarios que maneja el contador se constato que no mantiene un registro actualizado de todas las transacciones que realiza en un determinado periodo economico.

CRITERIONo se mantiene un registro actualizado de las transacciones de compra como lo dispone el artculo N 403-02 de las normas de control interno que se debe mantener constancia documental de las recaudaciones, ya que por toda recaudacion que realice la entidad por cualquier concepto, se entregara su respectivo documento de la transaccion y se registrara la misma en ese momento en el libro diario de transacciones.

EFECTONo existe un libro actualizado de las operaciones que se realicen y no existen documentos preimpresos y preenumerados que sustenten la transaccion en el periodo correspondiente

CAUSAMal manejo el libro diario de transacciones y una mala recepcion de documentos de compra y venta a proveedores por falta de recursos en la bodega.

RECOMENDACINSe le recomienda la administracion instalar un sistema electronico en la bodega que permita llevar un control mas adecuado de todas las transacciones que realiza el contador con el fin de que no exista un mal manejo de la documentacion y falta de mercaderia.



CONDICIN Al realizar un analisis a los proveedores se pudo observar que los saldos de mercaderias entregadas en consignacion no son devueltas en los parametros pactados entre el proveedor y el contador.

CRITERIONo existe un control adecuado de las mercaderias en consignacion incumpliendo con el principio de control interno N 401-03 se supervision ya que los directivos de la entidad, estableceran procedimientos de supervision de los procesos y operaciones, para asegurar que cumplan con las normas y regulaciones que existen.

EFECTOEl contador ocaciono que no exista concordancia con la informacion que emite el proveedor y con la que cuenta el contador en libros conyevando a una mala presentacion de la informacion en la cuenta inventarios

CAUSANo existe una persona habil y capaz que meneje las mercaderias en consiganacion ya que el contador no cuenta con un registro de las compras que realiza a los proveedores

RECOMENDACINse le recomienda a la adminstracion contratar personal con experiencia, habil y capaz para el manejo de la bodeja con el fin de salvalguardar los activos y mantener un registro correcto de las operaciones que se realizan.



CONDICIN Al momento que se realiza una venta de mercaderia se observo que la mercaderia comprada no se despacha en la fecha que se emitio el comprobante de venta.

CRITERIOSegn las normas de control interno N 401-02 de la Autorizacion y aprobacion de transacciones y operaciones que la maxima autoridad, establecera por escrito o por medio de sistemas electronicos, procedimientos de autorizacion que aseguren la ejecucion de los procesos y el control de las operaciones que realice la empresa.

EFECTODebido al imcumplimiento de la norma N401-02 no existia un buen despacho de la mercaderia ya que ciertos clientes recibien la mercaderia en las fechas no pactadas y a veces de manera equivocada

CAUSAIneficiencia por parte del contador al momento de entregar la mercaderia vendida en fechas no pactadas y con errores en los registros de la empresa.

RECOMENDACINSe le recomienda al gerente realizar autorizaciones de ventas al momento de entregar la mercaderia el contador con el fin de que no exista mal uso de la mercaderia y clientes no satisfechos.


H/H 1/4H/H 2/4H/H 3/4H/H 4/4

DOCUMENTOSEMPRESA "PROSPERIDAD" S.A.CUENTA: INVENTARIOSDOCUMENTOSAL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

EMPRESA "PROSPERIDAD S.A." Direccin: 10 de Agosto 15-20 y Pichincha Telfono: (03) 2765435 Riobamba - EcuadorFACTURA S. 001 - 001 N 000987

R.U.C.: 1721721577001Aut. SRI: 1105628954Persona Natural Obligada a Llevar Contabilidad

Lugar y Fecha: Riobamba, 16 de Julio del 2012R.U.C. o C.I.: 0601531999001Seor(s):Mauricio RojasTelfono: (03) 2948129Direccin:Garcia Moreno 21-52 y 10 de AgostoGua de Remisin: -----Cant.DescripcinV. Unit.V. Total25Refrigeradora INDURAMA300.007500.0020Batidora Oster25.00500.00100Licuadora Oster80.008000.00

Subtotal16000.00Descuento0.00Tarifa 0%0.00Tarifa 12%16000.00IVA 12%1920.00TOTAL17920.00LESLI ISABEL ROMERO CCERES- Imprenta LESLY . RUC:0302376470001 . Aut. 2228. Telfono: 032940252. Inicio: 001200 fin: 001300. Vlido hasta Enero 2013. Original: Adquirente - Copia: Emisor


EMPRESA "PROSPERIDAD" S.A.CUENTA: INVENTARIOSDOCUMENTOSAL 31 DE DICIEMBRE DE 2012


D-F 1/2Cecilia FreireMauricio RojasD-F 2/2Empresa PROSPERIDAD S.ADiesisiete mil novecientos veinte17.920,00Mauricio RojasCHEQUE N124

prosperidad inventarios.xlsx

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