propuesta de auditoria
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AUDITORES ASOCIADOS SAS
CONTADORES PBLICOS
Calle 7 N 21-40 Yopal Casanare- Tel 6330467 Celular 3214161491
PROPUESTA DE AUDITORA
PRESENTADO POR:
LEIDY FABIOLA TIBADUIZA
MONGUI BARRAGAN ROPERO
GLENIS TIBISAY CAMPOS ALFONSO
FLOR DE DIOS PAEZ
CORPORACIN UNIVERSITARIA REMINGTON
CONTADUR PBLICA VI SEMESTRE
CONTROL I
YOPAL CASANARE. 2015
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PROPUESTA DE AUDITORA
PRESENTADO A:
JOSE ROLANDO RAMIREZ CASTILLO
PRESENTADO POR:
LEIDY FABIOLA TIBADUIZA
MONGUI BARRAGAN ROPERO
GLENIS TIBISAY CAMPOS ALFONSO
FLOR DE DIOS PAEZ
CORPORACIN UNIVERSITARIA REMINGTON
CONTADUR PBLICA VI SEMESTRE
CONTROL I
YOPAL CASANARE. 2015
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Tabla de contenido
PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES ............................................................ 4
NUESTRAS CALIFICACIONES ...................................................................................... 4
NUESTRO ENFOQUE ......................................................................................................... 4
1. OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORA ................................................................ 5
1.1 . OBJETIVOS ESPECFICOS ................................................................................ 5
2. ALCANCE DE LA AUDITORIA ....................................................................................... 5
3. METODOLOGA DEL TRABAJO .................................................................................... 6
4. INFORMES ............................................................................................................................ 7
5. HONORARIOS ...................................................................................................................... 8
6. REQUERIMIENTOS MNIMOS DE INFORMACIN ............................................... 8
6.1. Estados Financieros ......................................................................................................... 8
6.3. Activos Fijos....................................................................................................................... 9
6.5. Inventarios ......................................................................................................................... 9
6.6. Informacin General ........................................................................................................ 9
6.7. Polticas Contables ......................................................................................................... 10
7. EQUIPO DE AUDITORA .............................................................................................. 11
8. ACEPTACIN DE LA PROPUESTA ............................................................................ 11
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PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES
Yopal, 15 de abril 2015
Doctor
Miguel Diez
Gerente General
La Fortuna SA
Ciudad
En atencin a solicitud, nos complace presentar nuestra propuesta de servicios
profesionales correspondiente a la auditora financiera de La empresa la fortuna
S.A. al 31 de Diciembre de 2014
NUESTRAS CALIFICACIONES
El servicio al cliente es nuestra razn de ser. En Auditores Asociados SAS. lo ms
importante no es cmo definimos nosotros el servicio distinguido sino, cmo lo
definen nuestros clientes.
En nuestra firma tenemos el compromiso de ayudar a nuestros clientes a ser ms
exitosos trabajando eficientemente como un equipo, guindolos a tomar mejores
decisiones con ideas, informacin y recomendaciones que mejorarn el rendimiento
de su negocio.
NUESTRO ENFOQUE
Estamos convencidos de que las auditoras no son todas iguales. An cuando
utilizamos tcnicas de auditora asistidas por computadoras, muestreo estadstico y
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nuestra capacidad instalada de especialistas en evaluacin de sistemas de
informacin, nuestro enfoque se basa primordialmente en el juicio y experiencia del
equipo de auditores asignados al trabajo.
1. OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORA
Desarrollar una revisin de los Estados Financieros de la Empresa la Fortuna
SA por el ejercicio del 01 enero al 31 diciembre 2014 para emitir una opinin
al respecto de los mismos con fines financieros.
1.1 . OBJETIVOS ESPECFICOS
Verificar el cumplimiento de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
Determinar la consistencia de los rubros Caja Banco, Cuentas por Cobrar, cuentas por pagar.
Emitir el dictamen de auditora sobre los estados financieros y la informacin complementaria por el ao terminado en el 2014
Analizar, evaluar, recomendar y asesorar concerniente a la informacin de las actividades revisadas de la Entidad.
Descubrir errores e imputaciones contables.
Identificar la veracidad de la informacin.
2. ALCANCE DE LA AUDITORIA
Realizar la auditoria a la Entidad de acuerdo con las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas NAGAS Normas Internacionales de Auditoria NIAS,
los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, las Normas Internacionales
de Informacin Financiera
Revisin de la veracidad e integridad de la informacin financiera, operativa y los
medios utilizados para identificar, medir, clasificar y reportar esa informacin, del
periodo comprendido entre 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014.
Asesorar a la gerencia con el propsito de delegar efectivamente las funciones para
mantener un adecuado control sobre la organizacin. La adecuacin y eficiencia del
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sistema de control interno en la organizacin y la calidad de la ejecucin en el
desempeo de las responsabilidades asignadas.
3. METODOLOGA DEL TRABAJO
El trabajo se llevara a cabo de acuerdo al siguiente programa:
Debido a que requerimos la informacin del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014,
es necesario que los libros oficiales de contabilidad se encuentren debidamente
actualizados (siendo que la informacin se procesa por medio de sistemas
electrnicos de datos es necesario que se encuentre capturada e impresa y pasada a
libros oficiales).
El trabajo a desarrollar y el tiempo a emplear por personal de esta Firma, depender
en forma primordial y definitiva de la cooperacin que tengamos por parte del
personal encargado de la contabilidad de la Compaa y de su direccin, incluyendo
la localizacin de comprobantes y la preparacin de algunos anlisis que estimamos
no justifiquen inversin de tiempo por nuestra parte.
Fijaramos de comn acuerdo la forma y plazos en que nos seran proporcionados los
datos e informes necesarios para el desarrollo de nuestro trabajo profesional, con el
Propsito de estar en condiciones de entregar nuestro informe con la mayor
oportunidad.
Nuestras visitas se llevarn a cabo en el siguiente orden:
Visita preliminar Visita final
Se llevar a cabo en el mes de
marzo del 2015 fecha en la que
consideramos ya se tengan la
respectiva informacin
conciliada.
Se llevar a cabo en el mes de abril del
2015, fecha en la que consideramos ya se
tendr el balance definitivo del ejercicio
debidamente depurado.
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En el caso de que en el curso de nuestra REVISIN encontrramos que por
cualquier motivo las Compaas no hubiera cumplido satisfactoriamente con sus
obligaciones fiscales se les comunicara formalmente para su debida solucin.
De acuerdo a lo anterior se fijara el siguiente Cronograma de Actividades:
4. INFORMES
Como resultado de nuestra revisin se entregara la siguiente informacin:
a. Un cuaderno en el nmero de ejemplares que la empresa solicite el cual
contendr:
Dictamen de Contador Pblico. Estados Financieros bsicos de la Compaa (responsabilidad de la
administracin del cliente que se identifican as:
-Estado de Situacin Financiera
-Estado de Resultados
-Estado de Cambios en la Situacin Financiera
TIEMPO
ACTIVIDAD
1 FASE DE PLANEACIN 3 4 6 7 8 9 10 11 13 14 15 16 17 18 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
fima y aceptacion de convenio x
dar a conocer el objetivo de la audoria , a lcance,
metodologiax
Conocer la Entidad a Examinar x
Conocimiento en detal le del Ente objeto o asunto a
auditarx
Identi ficar personal clave en el proceso a auditar x
Conocer la funcin de auditora financiera x
entrevis tas y revis ion documental X
planteamiento y revis in del problema x x
defincion del tema X X
desarrol lo de la auditoria X X X X x
Anal is is en interpretacin de los resultados X X X X X X
Presentacion de los resultados X X X
SEMANA 2 SEMANA 3 SEMANA 4SEMANA 1
AUDITORES ASOCIADOS SAS
NIT: 900,580,940-7
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES AUDITORIA FINANCIERA
ENTE O ASUNTO A AUDITAR
temAO 2015
AUDITOR RESPONSABLE
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-Notas a los Estados Financieros
b. Una carta de observaciones y sugerencias para el mejoramiento de los
procedimientos de contabilidad, y controles internos establecidos.
5. HONORARIOS
Por el servicio de auditora financiera, nuestros honorarios profesionales sern as:
Por el servicio de auditora financiera, nuestros honorarios profesionales ascendern
a $ 5.100.000 ms impuesto, distribuidos en dos pagos iguales.
El primer pago a la aceptacin de esta propuesta, el segundo a la entrega de los
dictmenes financieros, todos estos al inicio de cada mes.
Empresa Valor
La Fortuna SA $ 5.100.000 ms Impuestos
Total $ 5. 816.000
Cabe sealar que los honorarios no incluyen los gastos generados por transportes,
hospedaje y alimentacin, los cuales seran cubiertos por la empresa.
6. REQUERIMIENTOS MNIMOS DE INFORMACIN
6.1. Estados Financieros
Para nuestra visita se requerir de un juego completo de los estados financieros con
los anexos relativos al cierre del ejercicio, y la siguiente informacin:
1.- Balance General firmado por el Contador.
2.- Estado de Situacin Financiera.
3.- Estado de Resultados.
4.- Estado de Cambios en el patrimonio
5.- Estado de flujos de efectivo
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6.2. Efectivo En Caja y Bancos
- Relacin de fondos fijos de caja, su importe y nombre de quien custodia.
- Copia de las conciliaciones bancarias a la fecha de la preliminar, de noviembre
y diciembre mes del ejercicio autorizadas por funcionarios de la empresa.
6.3. Activos Fijos
- Integracin de activos fijos por mes/ao de adquisicin y tipo de bien, motivo
de la adquisicin, proveedor, referencia del documento que soporta el costo y
de la adquisicin.
- Listado da bajas de activo fijo efectuadas en el ejercicio conteniendo la
descripcin del bien, motivo de la baja y destino del bien.
6.4. Arrendamiento Financiero
Copia de los contratos de arrendamiento financiero que estuvieron vigentes durante
el ejercicio.
6.5 Inventarios
Copia del instructivo que fue proporcionado a los participantes en la toma fsica de los inventarios.
Copia de la valoracin de los inventarios al cierre del ejercicio con las siguientes caractersticas: unidades, descripcin y clave de artculo, costo
unitario y total.
Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre adquisiciones que se realicen en el ejercicio posterior al de la presente.
Contratos que surtieron efectos durante el ejercicio de arrendamiento, subarrendamiento, de valores, de prstamos, de descuentos de cartera, etc..
6.6. Informacin General
Organigrama de la(s) Compaa(s). Catlogo de cuentas. Manual contabilizador. Diagramas de flujo de la operacin de la(s) Compaa(s). Libro Mayor y auxiliar del ao.
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Libros actualizados de Actas de Asambleas de Accionistas, Registros de Accionistas.
Registros de moneda extranjera Actas de Consejo de Administracin celebradas. Contratos y Escrituras
6.7. Polticas Contables
Copia de la declaraciones anuales correspondientes a las siguientes obligaciones fiscales por los ejercicios de ao 2009 y 2010.
Impuesto sobre la renta, Impuesto al valor agregado e Impuesto al patrimonio Pagos y retenciones efectuadas a contribuyentes del Impuesto Sobre la Renta
de las personas fsicas.
Conciliacin entre los ingresos declarados para efectos del Impuesto Sobre la Renta.
6.8. Documentos Requeridos para el control de inventarios
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6.9. Documentos
Documentos Cumple No Cumple
Carta de la propuesta X
Certificado existencia legal X
Rut X
Socios
Registro Profesional X
Titulacin Acadmica X
Tcnicos
Enfoque metodolgico X
7. EQUIPO DE AUDITORA
Auditor responsable Leydi Fabiola Tibaduiza
Auditor Supervisor Glenis Campos
Auxiliar Flor de Dios
Expertos: Mongui Barragn
Agradeciendo su atencin y confianza quedamos atentos para cualquier aclaracin
referente a la presente,
8. ACEPTACIN DE LA PROPUESTA
Acepto las condiciones de este convenio como un acuerdo de voluntades entre la
compaa que represento y la firma de Auditores Asociados SAS que practicar la
auditora antes citada. He ledo y entiendo plenamente las condiciones y
disposiciones contenidas. Tambin confirmo que estoy facultado para suscribir este
acuerdo de voluntades en nombre de la empresa LA FORTUNA SA.
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ACEPTACIN
NOMBRE:
FIRMA:
FECHA:
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Cuenta nombre debito credito Cuenta Debito Credito
110505 Caja Menor 100.000,00 110505 Caja 110.000,00
111005 Bancos 100.000,00 4295 Aprovechamientos - 10.000,00
Caja menor se encuenta un sobrante de caja
9. Anexos al trabajo.
9.1 Registros
Cuenta nombre debito credito Cuenta Debito Credito
13301501 Anticipos 500.000,00 13301501 Anticipo 500.000,00
111005 Bancos 500.000,00 51353502 Agua 500.000,00
Anticipo para pago servicio agua si se encuentra que falta legalizar
9.2. Papeles de Trabajo
Ajuste Cdigo Nombre cuenta Beneficiario Persona
propuesto cuenta PUC con quien
No. Db Cr Db Cr se discuti
1 11100501 Banco De Bogot No aplica 1.000.000
530515 Comisiones Banco de Bogot 1.000.000 Gerente
Afectaciones en cuentas
del Activo de Costos y/o Gastos
Afectaciones en cuentas
Cuenta nombre credito Cuenta nombre Debito Credito
111005 Bancos - 20.000,00 111005 Bancos 20.000,00
53051501 gastos bancarios 20.000,00
una nota debito que no esta en libros Lo contabilizo
Cuenta nombre credito Cuenta nombre Debito Credito
111005 Bancolombia - 150.000,00 111005 Bancolombia 150.000,00
22050101 proveedor 150.000,00
Cheque cobrado
Lo contabilizo
Cuenta Nombre debito credito Cuenta Nombre debito credito
523535 telefono 200.000,00 200.000,00 513535 telefono 200.000,00
1110 bancos 200.000,00 1110 bancos 200.000,00
telefono del administrador se contabilizco como gasto de ventas se reclasifica como administrativo
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CONTENIDO DE CADA CEDULA SUMARIA
EMPRESA: LA FORTUNA SA.
AUDITORIA FINANCIERA REFERENCIACIN A PAPELES DE TRABAJO AO 2014
FINANCIERO
11 EFECTIVO
11 1. PROGRAMA DE AUDITORIA
11 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2014
11 3. PAPELES DE TRABAJO
11 3. 1. ARQUEOS A CAJA GENERAL
11 3. 2. ARQUEOS A CAJAS MENORES Y MANEJO CONTABLE DE LOS FONDOS MANEJADOS POR OFICINAS O SUCURSALES
11 3. 3. ANALISIS DE CONCILIACIONES BANCARIAS CUENTAS CORRIENTES. REVISION DE PARTIDAS CONCILIATORIAS.
11 3. 4. ANALISIS DE CONCILIACIONES BANCARIAS A CORPORACIONES. REVISION DE PARTIDAS CONCILIATORIAS.
11 3. 5. CIRCULARIZACION DE BANCOS Y CORPORACIONES. FIRMAS REGISTRADAS.
11 3. 6. VERIFICACION NORMA TECNICA MONEDA FUNCIONAL.
11 4. AJUSTES y RECLASIFICACIONES ( Detalle).
12 INVERSIONES
12 1. PROGRAMA DE AUDITORIA.
12 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2014
12 3. PAPELES DE TRABAJO
12 3. 1. ARQUEOS A INVERSIONES TEMPORALES
12 3. 2. ARQUEOS A INVERSIONES PERMANENTES
12 3. 3. CIRCULACION INVERSIONES ( Acciones, Ttulos, Derechos)
12 3. 4. ANALISIS PROVISIONES
12 4. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
13 DEUDORES
13 1. PROGRAMA DE AUDITORIA
13 2. SUMARIA DICIEMBRE 31/ 2014
13 3. PAPELES DE TRABAJO
13 3. 1. ANALISIS DE CARTERA POR ANTIGEDAD
13 3. 2. CONCILIACIN SALDO CONTABLE VS MDULO DE CARTERA
13 3. 3. CIRCULARIZACIN CLIENTES CUENTA 1305
13 3. 4. CIRCULARIZACIN COMPAAS VINCULADAS
13 3. 5. CIRCULARIZACION OTROS DEUDORES
13 3. 6. REVISIN CARTERA EN PODER DE ABOGADOS
13 3. 7. ANTICIPOS PARA IMPUESTOS CUENTA 1355
13 3. 8. OTROS ANTICIPOS
13 3. 9. PRESTAMOS A EMPLEADOS CUENTA 133015
13 3. 10. OTRAS CUENTAS POR COBRAR
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13 3. 11. PROVISION PARA DEUDAS DE DIFICIL RECAUDO
13 4. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
14 INVENTARIOS
14 1. PROGRAMA DE AUDITORIA
14 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2014
REFERENCIACIN A PAPELES DE TRABAJO AO 2014
14 3. PAPELES DE TRABAJO
14 3. 1. MATERIAS PRIMAS
14 3. 1. 1. REVISION DEL COSTEO.
14 3. 1. 2. INVENTARIO FISICO.
14 3. 2. PRODUCTOS EN PROCESO
14 3. 2. 1. REVISION DEL COSTEO.
14 3. 2. 2. INVENTARIO FISICO.
14 3. 3. PRODUCTO TERMINADO
14 3. 3. 1. REVISION DEL COSTEO.
14 3. 3. 2. INVENTARIO FISICO.
14 3. 4. REPUESTOS Y ACCESORIOS
14 3. 4. 1. REVISION DEL COSTEO.
14 3. 4. 2. INVENTARIO FISICO.
14 3. 5. ANALISIS DE LAS PROVISIONES
14 3. 6. OTRAS CUENTAS DE INVENTARIOS
14 4. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
15 ACTIVOS FIJOS
15 1. PROGRAMA DE AUDITORIA
15 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2014
15 3. PAPELES DE TRABAJO
15 3. 1. PRUEBA ADQUISIONES
15 3. 2. PRUEBA DE VENTA, RETIRO Y TRASLADOS
15 3. 3. DEPRECIACION Y AJUSTES POR INFLACION
15 3. 4. VERIFICACION FISICA
15 3. 5. REVISION PARAMETRIZACION DEL SISTEMA
15 3. 6. OTRAS CUENTAS DE ACTIVOS FIJOS
15 4. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
16 INTANGIBLES
16 1. PROGRAMA DE AUDITORIA
16 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2014
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16 3. PAPELES DE TRABAJO
16 3. 1. DERECHOS EN FIDEICOMISO DE GARANTIA
16 3. 2. BIENES RECIBIDOS EN LEASING
16 3. 3. OTRAS CUENTAS DE INTANGIBLES
16 3. 4. AJUSTES POR INFLACION
16 4. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
17 DIFERIDOS
#17 1. PROGRAMA DE AUDITORIA
17 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2000
17 3. PAPELES DE TRABAJO
17 3. 1. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO (Concepto, Tiempo y Gasto Amortizaciones)
17 3. 2. CARGOS DIFERIDOS ( Concepto, Tiempo Y Gasto Amortizaciones)
17 3. 4. AJUSTES POR INFLACION
17 3. 5. CARGOS POR CORRECCIN MONETARIA DIFERIDA
REFERENCIACIN A PAPELES DE TRABAJO AO 2014
17 3. 6. OTRAS CUENTAS DE DIFERIDOS
17 4. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
18 OTROS ACTIVOS
18 1. PROGRAMA DE AUDITORIA
18 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2014
18 3. PAPELES DE TRABAJO
18 3. 1. ADICIONES Y RETIROS
18 3. 2. AJUSTES POR INFLACION
18 4. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
19 VALORIZACIONES
19 1. PROGRAMA DE AUDITORIA
19 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2014
19 3. PAPELES DE TRABAJO
19 3. 1. AVALUOS TCNICOS
19 3. 2. REVISION DE LAS VALORIZACIONES Y DESVALORIZACIONES
19 4. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS
21 1. PROGRAMA DE AUDITORIA
21 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 2014
21 3. PAPELES DE TRABAJO
21 3. 1. REVISION OBLIGACIONES FINNACIERAS ( Inventario, Ints causados y por pagar, Abonos a Capital, )
21 3. 2. CIRCULARIZACION
21 3. 3. SOBREGIROS BANCARIOS
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21 3. 4. ANALISIS DE LAS GARANTIAS Y/O AVALES
21 4. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
22 PROVEEDORES
22 1. PROGRAMA DE AUDITORIA
22 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 /2014
22 3. PAPELES DE TRABAJO
22 3. 1. REVISION ANALITICA ( Verificacin fsica, antigedad de cuenta, saldos contrarios)
22 3. 2. CIRCULARIZACIN A TERCEROS
22 3. 3. CIRCULARIZACIN COMPAAS VINCULADAS
22 3. 4. CONCILIACIN SALDO CONTABLE VERSUS MDULO DE TESORERA.
22 4. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
23 CUENTAS POR PAGAR
23 1. PROGRAMA DE AUDITORIA
23 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2014
23 3. PAPELES DE TRABAJO
23 3. 1. REVISION ANALITICA ( Verificacin fsica, antigedad de cuenta, saldos contrarios)
23 3. 2. CIRCULARIZACIN A TERCEROS
23 3. 3. CIRCULARIZACIN COMPAAS VINCULADAS
23 3. 4. CONCILIACIN SALDO CONTABLE VERSUS MDULO DE TESORERA.
REFERENCIACIN A PAPELES DE TRABAJO AO 2014
23 3. 5. REVIISON DECLARACION Y PAGO APORTES PARAFISCALES, A EPS , ARP, AFP
23 3. 6. CIRCULARIZACION A EPS, ARP y AFP Y CRUCE CON PAGOS Y REGISTROS CONTABLES
23 3. 7. IMPUESTOS POR PAGAR - RTE FTE ( Cuadre saldo contable y valor declaracin)
23 4. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES.
24 IMPUESTOS POR PAGAR
24 1. PROGRAMA DE AUDITORIA
24 2. SUMARIA DICIEMBRE/99 31 DE MARZO DE 2014
24 3. PAPELES DE TRABAJO
24 3. 1. REVISION IMPUESTO DE RENTA
24 3. 2. REVISION IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR ( Cuadre saldo contable y valor declaracin)
24 3. 3. REVISION IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO ( Cuadre saldo contable y valor declaracin)
24 3. 4. REVISION IMPUESTO PREDIAL ( Verificacin pago ao 2.000)
24 3. 5. REVISION IMPUESTO VEHICULOS ( Verificacin declarcin y pago ao 2.000)
24 3. 6. REVISION OTROS IMPUESTOS ( Rifas, Consumo etc).
24 3. 7. ESTADOS DE CUENTAS IMPUESTOS (DIAN, Tesorera Mpal, Catastro).
24 4. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
25 OBLIGACIONES LABORALES
25 1. PROGRAMA DE AUDITORIA
25 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 20014
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AUDITORES ASOCIADOS SAS
CONTADORES PBLICOS
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25 3. PAPELES DE TRABAJO
25 3. 1. REVISION ANALITICA POR SUBCUENTAS ( Consolidados de Cesantas; Intereses, Vacaciones, Primas de Vacaciones)
25 3. 2. REVISION CALCULO ACTUARIAL Y PASIVO POR PENSIONES
25 4. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
26 1. PROGRAMA DE AUDITORIA
26 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2014
26 3. PAPELES DE TRABAJO
26 3. 1. ANALISIS DE LA CUENTA .
26 3. 2. VERIFICACION DE ANTIGEDAD
26 4. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
28 DIFERIDOS
28 1. PROGRAMA DE AUDITORIA
28 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2000
28 3. 1. PAPELES DE TRABAJO
28 3. 2. REVISION ANALITICA POR SUBCUENTAS
28 4. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
29 OTROS PASIVOS
29 1. PROGRAMA DE AUDITORIA
29 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2000
29 3. 1. PAPELES DE TRABAJO
29 3. 2. REVISION ANALITICA POR SUBCUENTAS
29 4. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
REFERENCIACIN A PAPELES DE TRABAJO AO 2014 30 PATRIMONIO
30 1. PROGRAMA DE AUDITORIA
30 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2014
30 3. PAPELES DE TRABAJO
30 3. 1. ANALISIS DE LA CUENTA DE PATRIMONIO.
30 3. 2.
30 4. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
40 CUENTAS DE RESULTADOS
40 1. PROGRAMA DE AUDITORIA
40 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2014
40 3. PAPELES DE TRABAJO
40 3. 1. ANALISIS DE LA CUENTA DE INGRESOS - CUENTA 4
40 3. 2. ANALISIS DE LA CUENTA DE GASTOS - CUENTA 5
40 3. 3. ANALISIS DE LA CUENTA DE COSTOS - CUENTA 6
-
AUDITORES ASOCIADOS SAS
CONTADORES PBLICOS
Calle 7 N 21-40 Yopal Casanare- Tel 6330467 Celular 3214161491
A 31 DICIEMBRE 2014 A-2
Cta No Nombre
saldo libro
real al 2013
ref a
papeles de
trabajo 30-jun 30-sep 30-dic debito credito saldo informe
11 Disponible 5.000 1.-2 4.000 1.000 (a) 5000
12 Inversiones 12.000 2.-2 8000 -1 2000 6000
13 Deudores 25.000 3.-2 21000 (b) 2500 18500
14 Inventarios 12.000 4.-2 9000 9000
15 Prop. Planta y equ 35.000 5.-2 39000 -2 3000 36000
89.000 81.000 997 7500 74500
BALANCE GENERAL
PREPARO
REVISO
COMPAA LA FORTUNA SA
saldos libros al 2014
A 31 DICIEMBRE 2014 1 - 2
Cta No Nombre
saldo libro
real al 2013
ref a
papeles de
trabajo 30-jun 30-sep 30-dic debito credito saldo informe
110501 Caja general 500 1.-3 300 400
110510 Cajas menores 250 2.-4 200 200
111001 bancos Nales 2.000 3.-5 1500 500 (a) 2.000
111002 Bancos Extranj 1.250 4.-5 1000 500 (a) 1.400
1120 Ctas Ahorro 1.000 5.-5 1000 1.000
5.000 4.000 1000 5000
COMPAA LA FORTUNA SA PREPARO
BALANCE GENERAL REVISO
saldos libros al 2014
A 31 DICIEMBRE 2014 3-3-1
cliente Nombre
saldo libro
real al 2013
ref a
papeles de
trabajo Sin expedicionCon expedicion saldo informe
1 Macrollanos 1.000 3-3-2 1000 1.000
2 xito 5.000 3-3-2 5000 5.000
Total
Circularizacion 6.000 5000 1000 6.000
12.000
% auditado 39% 89% 17% 100%
CIRCULARIZCION CARTERA A 31 DIC 2014
respuesta a circularizacion
Total Cartera
COMPAA LA FORTUNA SA
-
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CONTADORES PBLICOS
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Informacin Cliente:CLIENTE DIRECCIN CIUDAD
LA FORTUNA SA YOPAL
Informacin General:
DESDE HASTA TIPO CUENTANRO CUENTASUCURSAL
31/12/2014 56
SALDO
ANTERIOR TOTAL ABONOS TOTAL CARGOS
SALDO
ACTUAL
SALDO
PROMEDIO
CUPO
SUGERIDO
INTERESE
S
RETEFUENT
E
43,662.41 3,607,431.57 3,197,063.00 454,030.98 165,769 .00 36.57 .00
Movimientos:
FECHA DESCRIPCIN SUCURSAL DCTO. VALOR SALDO
6/01 RETIRO CAJERO MORICHAL PLAZA -30,000.00 13,662.41
8/01 CONSIGNACION LOCAL EFECTIVO YOPAL 70,000.00 83,662.41
11/01 RETIRO CAJERO YOPAL -20,000.00 63,662.41
11/01 PAGO PUNTO DE VENTA REDEBAN -32,000.00 31,662.41
14/01 PAGO DE NOM HOTELES ESTELAR 459,180.00 490,842.41
14/01 ABONO INTERESES AHORROS 1.33 490,843.74
14/01 CUOTA MANEJO TARJETA DEBITO -4,950.00 485,893.74
15/01 ABONO INTERESES AHORROS .81 485,894.55
15/01 RETIRO AHO CNB CANAL CORRESPONSA -120,000.00 365,894.55
15/01 TRASLADO CTA BANCOL SUC VIRT -70,000.00 295,894.55
16/01 RETIRO CAJERO MORICHAL PLAZA -100,000.00 195,894.55
20/01 ABONO INTERESES AHORROS 2.65 195,897.20
21/01 CONSIGNACION LOCAL EFECTIVO YOPAL 200,000.00 395,897.20
23/01 ABONO INTERESES AHORROS 3.24 395,900.44
24/01 ABONO INTERESES AHORROS .78 395,901.22
24/01 RETIRO CAJERO YOPAL -110,000.00 285,901.22
25/01 ABONO INTERESES AHORROS .33 285,901.55
25/01 RETIRO CAJERO MORICHAL PLAZA -20,000.00 265,901.55
25/01 PAGO PUNTO DE VENTA REDEBAN -145,354.00 120,547.55
26/01 CONSIGNACION LOCAL EFECTIVO YOPAL 40,000.00 160,547.55
27/01 ABONO INTERESES AHORROS .86 160,548.41
28/01 ABONO INTERESES AHORROS .27 160,548.68
28/01 RETIRO CAJERO ALCARAVAN YOPAL -60,000.00 100,548.68
29/01 PAGO DE NOM HOTELES ESTELAR 534,000.00 634,548.68
29/01 CONSIGNACION LOCAL EFECTIVO YOPAL 400,000.00 1,034,548.68
29/01 ABONO INTERESES AHORROS 1.73 1,034,550.41
29/01 TRASLADO CTA BANCOL SUC VIRT -400,000.00 634,550.41
30/01 ABONO INTERESES AHORROS .71 634,551.12
30/01 TRASLADO CTA BANCOL SUC VIRT -374,000.00 260,551.12
31/01 ABONO INTERESES AHORROS .70 260,551.82
31/01 COMISION RETIRO CAJERO -4,800.00 255,751.82
1/02 RETIRO CAJERO YOPAL -20,000.00 235,751.82
4/02 ABONO INTERESES AHORROS 2.56 235,754.38
5/02 RETIRO CAJERO YOPAL 2 -200,000.00 35,754.38
10/02 TOTAL DEVOLUCION IVA 1,148.00 36,902.38
11/02 RETIRO CAJERO MORICHLA PLAZA -20,000.00 16,902.38
13/02 PAGO DE NOM HOTELES ESTELAR 390,000.00 406,902.38
13/02 ABONO INTERESES AHORROS .99 406,903.37
13/02 PAGO PESOS TDC SUC. VIRTUAL -37,262.00 369,641.37
13/02 CUOTA MANEJO TARJETA DEBITO -4,950.00 364,691.37
14/02 RETIRO CAJERO MORICHAL PLAZA -100,000.00 264,691.37
15/02 ABONO INTERESES AHORROS 1.44 264,692.81
16/02 RETIRO CAJERO YOPAL -50,000.00 214,692.81
25/02 ABONO INTERESES AHORROS 5.80 214,698.61
26/02 PAGO DE NOM HOTELES ESTELAR 529,067.00 743,765.61
26/02 ABONO INTERESES AHORROS 2.01 743,767.62
26/02 RETIRO CAJERO MORICHAL PLAZA -10,000.00 733,767.62
27/02 ABONO INTERESES AHORROS .91 733,768.53
27/02 RETIRO CAJERO YOPAL -400,000.00 333,768.53
28/02 ABONO INTERESES AHORROS .89 333,769.42
28/02 COMISION RETIRO CAJERO -7,200.00 326,569.42
1/03 PAGO PUNTO DE VENTA REDEBAN -22,500.00 304,069.42
5/03 ABONO INTERESES AHORROS 4.15 304,073.57
6/03 CONSIGNACION LOCAL EFECTIVO YOPAL 60,000.00 364,073.57
6/03 ABONO INTERESES AHORROS .99 364,074.56
7/03 ABONO INTERESES AHORROS .93 364,075.49
7/03 PAGO PESOS TDC SUC. VIRTUAL -22,222.00 341,853.49
8/03 RETIRO CAJERO MORICHAL PLAZA -310,000.00 31,853.49
12/03 RETIRO CAJERO YOPAL -10,000.00 21,853.49
13/03 PAGO DE NOM HOTELES ESTELAR 390,000.00 411,853.49
13/03 PAGO COMUNICAC TELMEX HOGAR MORICHAL PLAZA -180,849.00 231,004.49
13/03 RETIRO CAJERO YOPAL -90,000.00 141,004.49
13/03 TRASLADO CTA BANCOL SUC VIRT -80,000.00 61,004.49
13/03 CUOTA MANEJO TARJETA DEBITO -4,950.00 56,054.49
16/03 TARJETA BANCOLOMBIA -27,626.00 28,428.49
FIN ESTADO DE CUENTA
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Versin 001
Fecha:
VALOR
Consignaciones a la Caja Menor
SALDO EN CAJA MENOR
SUMAS IGUALES
Billetes Cantidad Sub-Total Total
Monedas Cantidad Sub-Total
TOTAL EN EFECTIVO
VALOR
___________________________________________ _________________________________________
Responsable Caja Menor QUIEN REALIZA EL ARQUEO
LIBRE DESTINACIN
(2) RECIBOS DE SOPORTE
(1) CONTEO DE DINERO EXISTENTE EN LA CAJA MENOR
Fecha de realizacin :
DETALLE
DETALLE DE LA CONCILIACIN
Saldo anterior a la Caja Menor
FORMATO: ARQUEO DE CAJA MENOR
Funcionario Responsable:
Conteo del dinero con el responsable (1)
Valor asignado a la Caja
COMUNICACIN
Perodo:
Recibos De Soporte (2)
(3) OBSERVACIONES
VALOR TOTAL RECIBOS DEFINITIVOS:
DETALLE
CAPACITACION SINDICAL
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Control de inventarios
Cedula Sucursal en la que Area a la que Total pagos que El pago que
labora el trabajador pertenece constituyen salarios recibe est Cesantas Intereses sobre Prima legal Vacaciones Total
devengados durante pactado como cesantas de servicios por
el mes salario integral? empleado
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
Totales 0 0 0 0 0
Calculo provisin prestaciones sociales de ley
-
AUDITORES ASOCIADOS SAS
CONTADORES PBLICOS
Calle 7 N 21-40 Yopal Casanare- Tel 6330467 Celular 3214161491
Yopal, 15 de abril 15 del 2015
Seores
LA FORTUNA SA
Calle 7 No. 21-40
La ciudad
Respetado Seor Diez
Reciba un cordial saludo,
Por medio de la presente estamos confirmando los acuerdos tomados con
ustedes para llevar a cabo la auditora de los estados financieros de Compaa
LA FORTUNA SA al 31 de diciembre de 2014.El objetivo de nuestra auditora
ser expresar una opinin sobre dichos estados financieros, preparados de
conformidad con las normas de informacin financiera colombianas
Nuestro trabajo consistir en examinar el balance general al 31 de diciembre
de 2014, y los correspondientes estados de resultados, y flujos de efectivo, por
el ao, de igual manera Estado de cambios en el patrimonio y estado de la
situacin financiera, de conformidad con las normas de auditora
generalmente aceptadas en Colombia
Por consiguiente, examinaremos, sobre las bases selectivas, la documentacin
y los registros que soportan los importes y revelaciones de los estados
financieros; asimismo, evaluaremos las normas de informacin financiera
utilizadas y las estimaciones de importancia determinadas por la
administracin, as como la presentacin de los estados financieros tomados
en su conjunto.
En nuestra propuesta encontraran detalle de todas las actividades a realizar,
metodologa, informes, honorarios, requerimientos mnimos, as como el
tiempo y horarios transcurridos para la auditoria.
Cabe recordar que los papeles de trabajo preparados en relacin con nuestro
examen, son propiedad de nuestra firma, comprenden informacin
confidencial y sern retenidos por nosotros de acuerdo con nuestras polticas y
procedimientos. Los estados financieros sujetos a nuestro examen son
responsabilidad de la administracin de la compaa.
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AUDITORES ASOCIADOS SAS
CONTADORES PBLICOS
Calle 7 N 21-40 Yopal Casanare- Tel 6330467 Celular 3214161491
Con la aprobacin de la presente carta convenio de servicios profesionales, se nos
confirma el acuerdo de Compaa LA FORTUNA SA de que proporcionemos la
informacin requerida por cualquier autoridad, as como por los rganos de control de
calidad profesional, que se encuentre relacionada con la informacin que se produzca
como resultado de la presente contratacin de servicios profesionales sin responsabilidad
alguna para el suscrito, la firma profesional que representa, sus socios y el personal
profesional subordinando al mismo.
Por ltimo lo invitamos a revisar con detalle la propuesta anexa a esta confirmacin, para
as realizar un trabajo efectivo y en el tiempo estipulado, para que de acuerdo a esto se
nos facilite mutuamente dicha auditoria.
Agradeciendo su atencin al presente,
Atentamente,
Auditores Asociados SAS
Firma y sello
Anexo. 1 propuesta de Auditoria
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AUDITORES ASOCIADOS SAS
CONTADORES PBLICOS
Calle 7 N 21-40 Yopal Casanare- Tel 6330467 Celular 3214161491
Yopal, 01 de abril 2015
Seores
Auditores Asociados SAS
La ciudad
Ref.: solicitud de Auditoria financiera
Cordial saludo,
En nuestra calidad de socios de las empresas la Fortuna SA identificada con nit
890.304.099.-2 con domicilio principal en la ciudad de Yopal Casanare dedicada a
asesoras en profesionales en derecho laboral, nos dirigimos a ustedes para solicitar
sus servicios como Auditores para el periodo 01 enero a 31 diciembre 2014.
Agradeciendo su atencin quedamos atentos a su respuesta y propuesta al presente.
Quedamos atentos
____________ ______________
Miguel Diez Juan Salamanca
CC. No 79.454.280 de Yopal CC 19.289.150
Tel: 312558794
Email: [email protected]
_______________
Nancy Ruiz
Cc 50.520.890