propuesta de auditoría de estados financieros para ... · somos sus auditores a nivel global, lo...
TRANSCRIPT
1
10 de abril de 2013
Propuesta de Auditoría de Estados
Financieros para
Liberty Compañía de Seguros
Generales S.A.
2
Ayudamos a nuestros clientes a
construir empresas confiables
3
10 de abril de 2013
H-00804/13
Señor
Víctor A. Meintjes
Presidente del Directorio
Liberty Compañía de Seguros Generales S.A.
Presente
De nuestra consideración:
Agradecemos la oportunidad de presentar nuestra propuesta para efectuar la auditoría a los estados
financieros de Liberty Compañía de Seguros Generales S.A. y de Liberty International Chile S.A., todas ellas
en adelante “Liberty Chile”.
Confiamos plenamente en la capacidad de nuestros profesionales para ofrecerles un servicio de la más alta
calidad y acorde a las necesidades de su empresa. Nuestra metodología de auditoría, está diseñada para
que el equipo de trabajo funcione de manera integrada y coordinada entre los distintos integrantes y áreas
que intervienen en un proceso de esta naturaleza. Hemos sido sus auditores por lo que conocemos la
dinámica de sus operaciones, la complejidad de sus sistemas, y esto puede ser capitalizado como un activo
valioso que debería ser salvaguardado y aplicado en beneficio de la Compañía.
Nuestra propuesta de servicios ha sido confeccionada para dar respuesta a cada uno de sus requerimientos,
como también a las normas de la Superintendencia de Valores y Seguros de Chile, a las normas IFRS y
USGAAP requeridas por su casa matriz.
Como socio de Ernst & Young ,les manifiesto nuestro mayor interés en continuar siendo sus auditores y mi
compromiso personal de entregarles un proceso de auditoría eficiente y altamente coordinado. Nos avala
nuestra cultura de servir a nuestros clientes de la manera más profesional y eficiente posible, construyendo
una relación de confianza y de largo plazo.
Desde ya, quedamos a su disposición para analizar cualquier tema incluido en nuestra propuesta de
servicios profesionales.
Saludamos atentamente a usted,
Ernst & Young Ltda.
Enrique Aceituno A.
Ernst & Young
Presidente Riesco 5435, Piso 4
Las Condes
Santiago
Tel: 56 02 676 1000
Fax: 56 02 676 1010 www.eychile.cl
A member firm of Ernst & Young Global Limited
4
5
ÍNDICE Resumen ejecutivo 6
Entendemos el negocio de Liberty Chile 18
Conocemos la industria 24
Metodología de Auditoría 38
Programas de trabajo 46
Ernst & Young en Chile y el mundo 68
Equipo profesional 774
Honorarios profesionales 82
6
RESUMEN EJECUTIVO
7
Nuestro portafolio multiservicios nos permite
ofrecer a Liberty Chile, desde una visión
estratégica, soluciones integrales en auditoría y
consultoría, con foco en la construcción de
empresas confiables.
Ernst & Young tiene como propósito ayudar a sus
clientes a construir empresas confiables, a través de
nuestra oferta de servicios de auditoría y consultoría
en diversos ámbitos. Por ello, apoyamos a las
compañías en sus necesidades de información,
gestión de riesgos y mejoramiento continuo, para
preservar el negocio y desarrollar al máximo su
potencial.
Nuestro trabajo con directores y ejecutivos les
permite orientar y dirigir mejor sus empresas. En ese
sentido, hemos desarrollado una oferta que otorga
una visión integral del mundo de negocios, con
profesionales especializados en la industria.
Para Ernst & Young, Liberty Chile será considerada
una cuenta prioritaria, por lo que los recursos locales
y globales de la Firma están comprometidos en un
servicio de primer nivel, considerando para ello los
más altos estándares de calidad. Nuestro
compromiso con ustedes es ayudarlos a alcanzar su
máximo potencial de desarrollo, a través de cada una
de nuestras actuaciones.
A continuación presentamos nuestra oferta de
servicios de auditoría para el grupo Liberty (en
adelante “Liberty Chile”) para el período 2013.
RESUMEN EJECUTIVO
8
Conocimiento de Liberty Chile
Hemos sido sus auditores por 9 años por lo que
conocemos la dinámica de sus operaciones, la
complejidad de sus sistemas, y esto puede ser
capitalizado como un activo valioso que debería ser
salvaguardado y aplicado en beneficio de la
compañía. Un conocimiento acabado de sus
sistemas y operaciones, implicará menores costos,
menor distracción de tiempo de su personal y una
menor probabilidad de errores.
Somos sus auditores a nivel global, lo que ha
permitido durante todos estos años, tener una
comunicación abierta y directa, eficientando tiempos
de coordinación y solicitudes de requerimientos.
Contamos con metodologías uniformes y
herramientas globales que nos permiten estar en
línea con los propósitos de las auditorias del grupo.
Conocemos y entendemos los desafíos
de Liberty Chile
Hemos sido sus auditores por 9 años por lo que
conocemos los aspectos significativos de Liberty
Chile, sus desafíos como empresa, sabemos dónde
están los principales riesgos de procesos y los
controles que se deben probar:
►La compañía debe lograr un alto nivel de eficiencia
para competir, con costos muy ajustados con el
resto del sector seguro.
►La compañía debe enfrentar un escenario de alto
nivel regulatorio por parte de la Superintendencia de
Valores y Seguros.
►El plan de negocios de la compañía debe estar
definido de un modo altamente flexible,
considerando las fluctuaciones de las distintas
variables que influyen en este sector.
►La compañía debe dar respuesta a los
requerimientos de su Casa Matriz, presentando
reportes bajo USGAAP
Reconocemos a Liberty Chile como un actor
relevante en la industria de seguro. Sin embargo,
también entendemos sus particularidades, las
cuales las tendremos en todo momento
presentes durante el proceso de la auditoría.
Nuestro conocimiento adquirido sobre la
industria de seguros y de Liberty Chile es un
valioso activo que puede aportar importantes
beneficios.
RESUMEN EJECUTIVO
9
Nuestro compromiso y el valor de
Ernst & Young para Liberty Chile
Porque Liberty Chile es diferente, queremos
desarrollar una auditoría con una mirada integral,
con una relación cercana y alto involucramiento de
socios y gerentes con directores y ejecutivos de
Liberty Chile y con la entrega de apoyo y valor en
cada una de nuestras actuaciones. Proponemos
tener una interacción permanente con el directorio y
administración de las compañías, que nos permita
entender sus preocupaciones y expectativas, dar
respuesta adecuada a éstas y ayudarlos finalmente
a preservar el negocio y alcanzar su máximo
potencial.
Nuestra experiencia nos ha demostrado lo
importante que es generar relaciones de confianza
de largo plazo. Nuestro principal activo es la
confianza y en base a ella construimos nuestras
relaciones profesionales. Nuestros principios y
valores se fundamentan en hacer lo correcto. Hemos
sido los auditores por mas de 20 años de clientes de
la envergadura de Banco de Chile y Falabella, entre
otros. Queremos ayudarlos en todos sus proyectos
y, a partir de nuestro ámbito profesional, aportar con
ideas que agreguen valor.
Nuestra Firma ha tenido una conducta profesional
intachable. Ernst & Young Servicios Profesionales
de Auditoría y Asesorías Limitada se encuentra
registrada ante el PCAOB (Public Company
Accounting Oversight Board) y es importante
destacar que hemos sido revisados por este
organismo y el resultado ha sido “Sin Comentarios”,
lo cual garantiza que contamos con los mejores
profesionales, las mejores políticas, prácticas y
estándares de calidad para atender sus
necesidades.
Nuestra visión de negocios para Liberty
Chile
Hemos sido activos en apoyar diversas instancias
para mejorar nuestro mercado de capitales y aportar
al desarrollo del país. También creemos en el
desarrollo sustentable como pilar estratégico de los
negocios.
En este sentido, destacamos nuestra alianza con
Endeavor, donde hemos apoyado en los últimos
años a diversos emprendedores mediante asesorías
en temas de impuestos, finanzas, riesgos, etc.
También, formamos, en conjunto con la Universidad
Adolfo Ibáñez y la Universidad Diego Portales, el
Instituto de Gobierno Corporativo y Estrategia,
desde el cual aportamos ideas y prácticas para
mejorar el gobierno corporativo de las empresas en
Chile. Finalmente, nuestra estrategia de
sustentabilidad se basa en el desarrollo de 5 pilares:
Personas, Clientes, Comunidad, Ética y Medio
Ambiente. Nuestro compromiso en cada una de
estas iniciativas está en aportar desde nuestro
ámbito y actuar para el desarrollo de nuestro país.
Como se especifica en cada uno de los capítulos de
nuestra propuesta, Ernst & Young, y particularmente
el equipo profesional seleccionado, tiene la
experiencia y el conocimiento necesario para
atender a Liberty Chile, lo que garantiza una
auditoría eficiente y con entrega de valor en todas
las instancias.
Nuestras credenciales en la industria financiera, en
auditorías de grandes instituciones aseguradoras,
así como nuestra participación en importantes
asesorías de implementación de NIIF, mejoras de
gobiernos corporativos, solvencia I y II, “embedded
value”, entre otros, son relevantes. Nuestros
clientes son nuestra mejor carta de presentación.
RESUMEN EJECUTIVO
10
Debido a las complejidades y particularidades,
Liberty Chile requiere una firma de auditoría de
primer nivel, que cuente con los recursos y la
capacidad de cubrir las necesidades de la
institución.
A continuación detallamos algunas características
que consideramos pueden hacer la diferencia:
Experiencia del equipo e
involucramiento de los niveles
ejecutivos en la auditoría
Tal como mencionamos anteriormente, cada uno de
los profesionales del equipo de trabajo ha sido
seleccionado por su experiencia en la industria
financiera y por su competencia en algún área
relevante, lo que garantiza que los riesgos que
pueden impactar a la auditoría estarán
adecuadamente cubiertos y que el proceso de
revisión será eficiente. Un equipo con experiencia y
un alto nivel de compromiso puede hacer una gran
diferencia en la entrega del servicio, la rapidez en
las respuestas y la disponibilidad para resolver los
temas que preocupan a la administración. El equipo
de trabajo estará liderado por nuestro socio Enrique
Aceituno, quien cuenta con más de 20 años de
experiencia en la industria de seguros y que ha
tenido la responsabilidad de atender como socio a
clientes tales como: Grupo Consorcio, Grupo
Mapfre, Liberty Compañía de Seguros Generales,
Grupo Principal, Grupo Larraín Vial, Grupo Im Trust,
Banco Central de Chile, etc. Enrique, es el socio a
cargo de la práctica de seguros en el área de
auditoría de nuestra Firma. Actualmente, atiende a
importantes compañías, tanto de la industria de
seguros como intermediarios financieros.
Es importante también destacar que los estándares
de calidad de Ernst & Young establecen que un
socio de auditoría puede administrar como máximo
30.000 horas, con el objetivo de garantizar un
adecuado nivel de involucramiento y una atención
de calidad para todos nuestros clientes. En un
proceso de auditoría de estados financieros, quienes
finalmente hacen la diferencia son las personas.
RESUMEN EJECUTIVO
11
Consultores expertos en el rubro de
servicios financieros
A nivel mundial, nuestra Firma ha creado un área de
servicios especializada en la industria financiera. El
área de Financial Services Organization (FSO) los
puede apoyar en otros temas –distintos a la
auditoría–, a través de profesionales expertos en
distintas disciplinas. Nuestros servicios abarcan,
entre otros, los siguientes:
Supervisión Basada en Riesgos.
Solvencia.
Embedded value.
Eficiencia operacional.
Estrategia corporativa.
Mejoramiento de procesos.
Servicios actuariales.
Tesorería corporativa.
Diseño e implementación de modelos de
operación.
Finanzas y performance management.
Consultoría en TI.
Administración de riesgo financiero.
Un equipo de especialistas en Riesgo
Financiero
Nuestra área de Consultoría en Riesgo y Gestión,
liderada por nuestro socio Rodrigo Leiva, tendrá un
rol relevante en el proceso de auditoría de Liberty
Chile, en todo lo relacionado a la evaluación de
riesgo financiero, riesgo operacional y riesgo de
crédito. Nuestra labor estará orientada a verificar la
correcta estructura de control para las operaciones
de derivados, la revisión de estructuras financieras
complejas, coberturas contables, valorizaciones de
instrumentos financieros, entre otros.
Nuestro equipo tiene una amplia experiencia en la
auditoría y consultoría a instituciones del sector
financiero. Hemos prestado servicios a entidades
tales como: Zurich, ING/Sura, Consorcio, Metlife,
Banco Santander, Banco de Chile, Banco Estado,
Banco Security, Corpbanca, Banco ITAU, etc.
RESUMEN EJECUTIVO
12
Profesionales expertos en
Asesoramiento en TI
Nuestra área Consultoría en Riesgo y
Gestión
Contamos con un equipo profesional que tiene
experiencia en la evaluación de plataformas
tecnológicas complejas.
Hemos desarrollado procesos adecuados de
auditoría a nuestros clientes que operan bajo
ambientes de IT complejos. También hemos
desarrollado soluciones que aportan valor, siempre
desde una perspectiva de riesgo tecnológico y su
impacto en la integridad de los procesos clave.
Nuestro enfoque es intensivo en temas relevantes
para la identificación, entre otros, de controles
automatizados, segregación de funciones y perfiles
en ambientes integrados. Entre los clientes
financieros más importantes que hemos apoyado o
auditado bajo este esquema de ambientes
complejos de la industria se encuentran: Consorcio,
Principal Financial Group, ING/Sura, Mapfre, Banco
de Chile, Banco Security, Banco Central, Depósito
Central de Valores, Rabobank, Bolsa de Comercio
de Santiago, Banco Falabella, Larraín Vial, entre
otros.
Nuestro trabajo para la auditoría del área de
Impuestos
El enfoque del trabajo del área de Impuestos se
adecuará a la estructura organizativa que Liberty
Chile tiene en relación con el asesoramiento
tributario interno.
Especial relevancia cobra el análisis que
llevaremos a cabo sobre la revisión y verificación
de los controles existentes para la determinación
de los impuestos corrientes y diferidos que
tendrán su reflejo en los estados financieros.
El involucramiento de los expertos tributarios de
Ernst & Young en la auditoría será permanente,
participando desde el inicio de la misma hasta el
final, incluidas las revisiones periódicas que se
ejecuten, poniendo en conocimiento de Liberty
Chile los temas de relevancia que surjan durante
el transcurso de nuestro trabajo en cada una de
las distintas áreas de interés.
Auditoría - Asesoría de Negocios -
Impuestos - Fusiones y
Adquisiciones - Industria Minera -
Riesgo - Materias Laborales y de
Capital Humano - Sustentabilidad
- Gobiernos Corporativos -
Industria Financiera - Mercados
de Crecimiento Estratégicos
RESUMEN EJECUTIVO
13
Valor agregado a la auditoría
Hemos incorporado en nuestro proceso de auditoría
algunos aspectos que consideramos de gran valor
para Liberty Chile y que creemos serán un elemento
diferenciador al momento de continuar prefiriendo
nuestros servicios:
► Nuestro apoyo en la aplicación de las Normas
Internacionales de Información Financiera
(“NIIF” o “IFRS”): Debido a que estas normas
están en constante cambio y revisión y su
aplicación en Chile recién comienza a ser llevada
a la práctica, es altamente necesario mantenerse
actualizado y contar con una contraparte técnica
fuerte que apoye en la resolución de dudas que
afectan al negocio y cumplimiento de
requerimientos regulatorios. Nuestro equipo será
proactivo en la entrega de conocimiento y
resolución de dudas técnicas y regulatorias a
Liberty Chile, a través de una serie de recursos
tales como: acceso al Centro de Especialistas en
IFRS (IFRS Desk Chile), reuniones de trabajo
periódicas con el socio a cargo de la auditoría
para aclarar consultas, acceso a publicaciones
especializadas de la firma a nivel local e
internacional, entre otros.
Asesoría permanente en temas tributarios,
regulatorios y mejores prácticas locales e
internacionales: A través de nuestra interacción
permanente, estaremos disponibles para aclarar
diversas dudas de carácter tributario que afecten
a los diversos negocios de Liberty Chile. Para
esto, hemos dedicado un equipo especialista en
la industria, liderado por Patricia Villarroel, quién
estará disponible para apoyar en la resolución de
dudas. Adicionalmente, y a raíz de los cambios
que serán enfrentados en el futuro cercano,
estaremos permanentemente monitoreando
situaciones que afecten tanto a sus actuales
requerimientos de capital, como también, a sus
actuales prácticas contables respecto de las
prácticas de mercado.
Evaluación de control interno: Nuestra
evaluación considerará la revisión de todos los
procesos significativos que soportan los estados
financieros de Liberty Chile. Como resultado de
esto, evaluaremos los mapas de riesgo con el
objetivo de enfocarnos en aquellos riesgos
importantes para la alta administración, lograr
una mayor eficiencia en la auditoría y sugerir las
recomendaciones que consideremos pertinentes.
Dedicaremos un número significativo de horas,
en una etapa temprana de la auditoría, para
revisar procesos críticos, tales como: producción,
inversiones, reservas técnicas, siniestros,
reaseguro, custodia y valorización de inversiones
financieras, control sobre contratos derivados,
control de contratos de suministro,
remuneraciones, determinación de provisiones
por riesgo de crédito, etc. Nuestras
recomendaciones no sólo serán en el sentido de
fortalecer los controles existentes, sino también
desde una óptica de mejorar la eficiencia de los
procesos evaluados. Asimismo, considerando la
coyuntura actual de la industria
(“Benchmarking”), daremos especial énfasis a
cubrir el cumplimiento de los aspectos
regulatorios y de control en las compañías.
RESUMEN EJECUTIVO
14
Comunicación periódica con el
Directorio, Comité de
Directores/Auditoría y alta
administración
En forma continua informaremos al Directorio, al
Comité Ejecutivo y a la alta administración acerca de
los avances de la auditoría realizada, los hallazgos
sustanciales y los temas importantes que surjan en
el transcurso de nuestro trabajo. Todo esto será
informado en reportes preliminares y discutido con la
administración. Posteriormente, serán tratados en
las reuniones con el Comité Ejecutivo de las
compañías.
Para cumplir con el objetivo anterior, será necesario
establecer las siguientes instancias de interacción:
Reuniones permanentes con el Comité Ejecutivo
y la administración sobre planificación, estrategia
de auditoría, status de la auditoría sobre los
controles internos, temas de advertencia
temprana, informes de cierre (semestral y del
ejercicio completo) y cartas a la administración.
Reuniones mensuales de los profesionales de
Liberty Chile con nuestro equipo
multidisciplinario. Así podremos discutir la
identificación y detección de asuntos importantes
y proponer en conjunto una solución técnica
adecuada a las necesidades de Liberty Chile.
Discusión anual con el Directorio y la
administración para evaluar el desempeño de
nuestro equipo.
RESUMEN EJECUTIVO
15
Independencia profesional
Prestar servicios de auditoría de calidad comienza
primero con la independencia; mantenerla aumenta
la confianza de los usuarios en la opinión del auditor.
Independencia significa que los auditores deberían
estar –y parecer estar– libres de intereses que
pudieran amenazar o afectar la objetividad,
integridad y el escepticismo profesional. Dado lo
anterior, para participar en esta propuesta, hemos
sido cuidadosos en no vulnerar las normas que se
establecen en la Ley 20.382 sobre Gobiernos
Corporativos y en las normas profesionales. Al
respecto, nuestra Firma no ha prestado ninguno de
los servicios prohibidos, como son auditoría interna,
desarrollo o implementación de sistemas contables,
teneduría de libros, entre otros.
Políticas sobre Independencia: Las políticas de
independencia de Ernst & Young son de obligado
cumplimiento para todo el personal de la
organización y permiten no sólo que la firma
cumpla con la normativa emitida por los diversos
organismos reguladores, sino que, a menudo, los
requisitos de dichas políticas son más estrictos
que la mencionada normativa.
Entre las principales actividades que debemos
cumplir se encuentran:
Proceso de aceptación de clientes.
Códigos de conducta global.
Controles de monitoreo.
Confirmaciones anuales de socios y
directores, respecto del cumplimiento de las
normas de independencia.
Certificados de cumplimiento.
RESUMEN EJECUTIVO
16 16
Un equipo ejecutivo que responde a la situación actual de Liberty
Chile
RESUMEN EJECUTIVO
Rodrigo Leiva
Socio Consultoría
para la industria
financiera - Experto
en Riesgos de
Tesorería
Andrés Acuña
Socio Consultoría
de riesgo y Gestión -
Sistemas
Cristián Lefevre
Socio Principal
Ernst & Young Chile
Patricia Villarroel
Socia Consultoría
Tributaria
Enrique Aceituno
Socio Assurance Líder de
la Auditoría
Rodrigo Vera D.
Socio Assurance
Revisor Independiente
Angela Paris
Gerente de
Assurance
Financiera
17
18
ENTENDEMOS EL
NEGOCIO DE
Liberty Chile
19
Buscamos construir una relación estrecha con
nuestros clientes, sobre la base de un
involucramiento y conocimiento de su realidad
de negocio.
Liberty Chile ha mostrado una muy buena
trayectoria de su negocio en los últimos años,
identificándose como una compañía que busca dar
soluciones integrales a la necesidad de gestión de
patrimonio e inversión/ahorro a sus clientes,
llegando con productos y servicios de óptima
calidad.
A continuación detallamos algunos de los
principales desafíos que visualizamos para Liberty
Chile y cómo los mismos son considerados en
nuestros servicios.
ENTENDEMOS EL NEGOCIO DE Liberty Chile
20
Mejoramiento continuo del gobierno
corporativo
Liberty Chile, al igual que las demás entidades
financieras en Chile, está sujeta a los requerimientos
específicos establecidos por el regulador en lo
relativo al funcionamiento de su gobierno
corporativo.
Ya hemos visto los primeros pasos dado por la
Superintendencia de Valores y Seguros al requerir
una autoevaluación del Gobierno Corporativo a las
Compañías de Seguros .
La exigencia de comités de auditoría proactivos, la
adopción de códigos de buenas prácticas, creación
de áreas de auditoría interna independientes de la
administración y otras iniciativas similares,
garantizan una gestión con adecuado equilibrio de
intereses entre administración, Directorio y
accionistas de Liberty Chile. Considerando su
posicionamiento y crecimiento como una empresa
de servicios financieros “local”, las nuevas
exigencias impuestas por el mercado y reguladores,
constituye un desafío relevante para que Liberty
Chile continúe mejorando en su estructura y
prácticas de gobierno corporativo.
Se ha demostrado que el mercado entrega valor a
las compañías líderes en transparencia y ética
empresarial.
Nuestro enfoque de auditoría tiene en
consideración el gobierno corporativo
de las compañías como una variable
relevante a la hora de definir el riesgo
de auditoría. Entendemos que, en la
medida que Liberty Chile adopta las
mejores practicas de gobierno
corporativo, se genera un ambiente de
control positivo que se extiende al
resto de la organización y estamos
convencidos que, desde nuestro rol de
auditores, podemos contribuir a un
buen funcionamiento del gobierno
corporativo. Independencia y
proactividad de parte de los auditores
externos, canales de comunicación
abiertos con el comité de auditoría del
directorio, así como recomendaciones
que permitan agregar valor en los
temas de gobierno corporativo, son
elementos que consideramos
esenciales que estén presentes en la
auditoría que proponemos para Liberty
Chile. Nuestra Firma tiene un centro de
gobiernos corporativos junto con la
Universidad Adolfo Ibáñez y la
Universidad Diego Portales, desde
donde desarrolla estudios y
publicaciones sobre el tema.
ENTENDEMOS EL NEGOCIO DE Liberty Chile
21
Normas Internacionales de Información
Financiera
Nuestro equipo será proactivo en la entrega de
conocimiento y resolución de dudas técnicas y
regulatorias a Liberty Chile, a través de una serie de
recursos tales como, 1) Acceso al Centro de
Especialistas en IFRS , 2) reuniones de trabajo
periódicas con el socio a cargo de la auditoría para
aclarar consultas y 3) acceso a publicaciones
especializadas de la Firma a nivel local e
internacional.
Esta transferencia de conocimiento será facilitada a
través de un estilo de trabajo personalizado y cercano
de los socios líderes del equipo de trabajo con los
distintos ejecutivos de Liberty Chile.
Nuestra auditoría destaca la
importancia de las nuevas normas
contables que afectan a Liberty
Chile y reconoce que es un tema
que requiere de atención y
respuesta permanente de todas las
interrogantes que se generan.
Respecto a los cambios que
constantemente está teniendo
IFRS, las nuevas normas que se
emitan por parte del regulador
(SVS) y la necesidad de que el
personal contable de Liberty Chile
se mantenga actualizado, estamos
convencidos que la proactividad es
la mejor respuesta y es una
oportunidad para disminuir los
riesgos de aplicación incorrecta. El
acceso a publicaciones sobre
IFRS, los espacios para una
discusión oportuna, así como
instancias de capacitación que
puede entregar nuestro equipo,
estarán disponibles para Liberty
Chile.
ENTENDEMOS EL NEGOCIO DE Liberty Chile
22
Aumentar la eficiencia a través de la
mejora de procesos
Para Liberty Chile, es un tema prioritario mejorar sus
actuales niveles de eficiencia.
Mediante la ejecución de nuestros procedimientos
de 1) revisión y evaluación del diseño de control
interno de los procesos asociados a las
transacciones operativas significativas y 2) pruebas
de los controles manuales y de aplicación asociados
a estos procesos, podremos proveerles comentarios
sobre aquellos procesos susceptibles de mejora,
tanto para el ambiente de control como también para
la eficiencia de los procesos mencionados.
La auditoría que propone nuestra
Firma considera este desafío y
visualiza como un aspecto clave la
revisión y el monitoreo de los
procesos y sistemas encargados
de soportar el flujo de ingresos y de
egresos de Liberty Chile. Nuestros
programas de auditoría
contemplarán los recursos y
procedimientos necesarios para
comprender el proceso, identificar
tempranamente las debilidades y
proponer oportunamente las
mejoras necesarias a los procesos
y sistemas. Nuestro trabajo tendrá
en consideración las mejores
prácticas a nivel de industria y
nuestro aporte en
recomendaciones que tengan como
propósito la mayor eficiencia de sus
operaciones.
ENTENDEMOS EL NEGOCIO DE Liberty Chile
23
24
CONOCEMOS
LA INDUSTRIA
25
Gracias a que conocemos la industria de seguros
y financiera local y global entendemos su
contexto, abordamos con visión estratégica los
desafíos de Liberty Chile.
Cada año Ernst & Young realiza un análisis exhaustivo
de los riesgos en la industria financiera, determinando
así las principales amenazas que afectan a este
sector.
De acuerdo a este estudio, los riesgos que enfrentará
la industria financiera para el año 2013 y siguientes,
serán especialmente desafiantes después de la
profunda crisis financiera global que se generó a fines
del año 2008. Se avecinan cambios relevantes en
regulaciones y en el negocio asegurador y financiero,
lo que afectará drásticamente el desempeño de las
entidades que operan en la industria.
Entendemos que los riesgos que actualmente enfrenta
la industria financiera se relacionan con:
Riesgo de cumplimiento y regulatorio:
Diversos cambios en las regulaciones se están
discutiendo en los mercados más desarrollados, y
que tienen por objetivo restablecer la confianza en
el sistema financiero. Es muy probable que
nuevos requerimientos de capital y de impuestos
se establezcan para las instituciones financieras.
Lo complejo es que todavía no existe total
claridad respecto de los cambios que se
avecinan. Las entidades deben estar alertas a
estos cambios, anticiparse y dar respuesta
oportuna a cada uno de éstos.
CONOCEMOS LA INDUSTRIA
26
Shocks macroeconómicos y geopolíticos: La
última crisis financiera demostró la directa
relación e integración de los diversos mercados
financieros en el mundo. Una crisis que detonó
en Estados Unidos tuvo impactos directos, con
diferente nivel de severidad, en todos los
mercados del mundo. Es importante que las
instituciones tengan claridad respecto de estos
riesgos, y que puedan afectar tanto sus activos
financieros como sus fuentes de financiamiento.
Asimismo, es probable que nuevas
regulaciones, que tengan por objetivo regular el
riesgo de contagio macro sean definidas en el
futuro.
Riesgo reputacional: Las recientes quiebras
de entidades financieras relevantes en EE.UU. y
Europa, han demostrado que el manejo del
riesgo reputacional es clave en el negocio
financiero, en donde la confianza lo es todo. Las
instituciones financieras deben definir las
estructuras apropiadas para poder identificar,
medir, administrar todos los riesgos relevantes
que puedan afectar no sólo su operación, sino
que, más importante aún, su reputación.
Riesgo de crédito: Probablemente es el riesgo
más tradicional de la industria y sigue siendo
uno de los riesgos más relevantes del negocio.
Nuevos productos financieros, nuevas
estructuraciones financieras y nuevas
normativas, hacen compleja la medición de la
exposición de riesgo de las instituciones
financieras.
Incertidumbre por la débil recuperación
financiera: Producto de la crisis financiera
global, varias de las economías mas
desarrolladas del mundo enfrentaron períodos
de recesión. Todavía se visualizan riesgos en
esta recuperación y que podrían traer riesgos
inesperados para las entidades financieras. Por
lo anterior, es crítico tener las herramientas para
identificar las señales que los distintos mercados
entregan respecto de cuán fuerte es su
recuperación.
Riesgo de capital humano y alineamiento de
las estructuras de compensación: La
retención del talento humano es un factor crítico
para todas las entidades que operan en un
mundo de conocimiento como el actual. De ahí,
la relevancia de tener los sistemas necesarios
para gestionar el talento. Asimismo, crucial en
este nuevo escenario es alinear las
compensaciones con la estrategia del negocio,
cuidando que dichos incentivos no representen
un riesgo para la operación del negocio.
Cambio organizacional: Como resultado de
los siniestros que enfrentaron diversas entidades
financieras y que provocaron la quiebra de
algunas de ellas, las entidades están revisando
sus estructuras, poniendo como eje principal el
manejo de los riesgos del negocio. Se ve la
necesidad de tener una visión centralizada de
los riesgos del negocio, en donde exista una
adecuada interacción y comunicación entre los
tomadores de riesgo y quienes los manejan y
controlan.
CONOCEMOS LA INDUSTRIA
27
Gobierno corporativo y control interno: El
gobierno corporativo y el fortalecimiento de las
estructuras de control interno también son
visualizados como uno de los riesgos relevantes
de la industria. Comités de Auditoría
independientes y efectivos se ven como un
elemento importante en este sentido. También la
función de auditoría interna y la visión de manejo
de riesgos al interior de la entidad.
Riesgo de tecnología: Considerando el uso
intensivo de la tecnología en la operación de las
entidades financieras, se visualiza como un
riesgo significativo para la industria. El riesgo de
fraude asociado a este componente, es
probablemente un factor relevante como riesgo
de la industria.
CONOCEMOS LA INDUSTRIA
28
La industria financiera ha estado atenta a las lecciones de la crisis financiera reciente: la importancia de
gestionar la liquidez y solvencia, la necesidad de reforzar e institucionalizar una cultura de gestión de riesgos
y el imperativo de estar siempre listo ante eventos inesperados.
En consecuencia, los Directorios y altos ejecutivos han impulsado una serie de iniciativas para reforzar el
gobierno de riesgos, prácticas y sistemas.
En base a estudios de Ernst & Young a nivel global, se identifica una serie de avances en la gestión de
riesgo entre los cuales se destacan los siguientes:
Gobierno de Riesgos: Es una de las principales áreas de cambio que
se han identificado en las empresas a nivel global. Muchas empresas
han evaluado los roles y responsabilidades en relación a riesgos en la
organización, reforzando en gran parte el rol del CRO con
participación activa en el negocio y su estrategia.
Gestión de Capital: Varias empresas han manifestado la evaluación
de sus estructuras de capital a través de los diversos negocios,
determinando los costos del capital de manera de reflejar los riesgos
involucrados.
Riesgo de liquidez: Este riesgo continúa siendo el foco de las
entidades y reguladores. Esto ha generado importantes cambios en las
políticas, modelos de gestión y controles asociados.
Stress Testing: Se ha identificado un importante progreso a nivel
global en el empleo del stress testing, acompañado de nuevos
modelos sofisticados brindando una visión holística de los riesgos
potenciales y sus impactos en el negocio.
83%
Empresas que han
reforzado la visión de
riesgos en Directorio
65%
Empresas que han
ajustado la asignación de
capital
92%
Empresas que han
cambiado la gestión de
riesgo de liquidez
93%
Empresas que han
implementado stress
testing
CONOCEMOS LA INDUSTRIA
29
Sin embargo existe una serie de desafíos que quedan por delante para la industria global, los cuales se
resumen en los siguientes ámbitos:
Particularmente en Chile, se nota una importante similitud con las tendencias globales, tanto desde las
organizaciones como reguladores. La ola de cambios regulatorios en torno a la gestión de riesgos (liquidez,
crédito, financiero y operacional) así como la transparencia y protección al asegurado y consumidores han
marcado la agenda de desarrollo de la industria, presentando desafíos relevantes al modelo de negocios de
las compañías de seguros e intermediarios financieros.
Compensación: En respuesta a los lineamientos regulatorios, la
mayoría de las empresas consultadas han realizado una revisión de su
organización, métricas, metas y procesos de manera de mejorar el
alineamiento de la compensación con el desempeño ajustado por
riesgo. Sin embargo queda un trecho relevante para lograr
implementar los ajustes.
Cultura: Lograr transmitir una cultura que abarque la atención y
responsabilidad sobre los riesgos del negocio requiere del compromiso
de la alta dirección de la empresa. Si bien es un tema en que todos
coinciden en su necesidad.
Apetito de riesgo: Si bien hay un fuerte interés por las empresas y
reguladores, el tema aún no es implementado por la mayoría,
particularmente la manera de alinear el apetito de riesgo a las
decisiones de negocio.
Transparencia: La mejora en la transparencia interna y externa de la
información sigue siendo un desafío para las organizaciones, en gran
medida esto se debe a la calidad y dificultad para extraer información
descentralizada en los sistemas.
40%
Empresas que han
implementado cambios
iniciales
23%
Empresas que han
identificado cambios
relevantes
25%
Empresas que han
alineado riesgo con
negocio
26%
Empresas que han
implementado cambios
significativos
CONOCEMOS LA INDUSTRIA
30
Evolución de negocios del mercado asegurador chileno
Evolución prima directa de Seguros de Vida y Generales (en M$)
Evolución del patrimonio (en M$)
Fuente: Asociación de Aseguradores de Chile A.G.
CONOCEMOS LA INDUSTRIA
0
500.000.000
1.000.000.000
1.500.000.000
2.000.000.000
2.500.000.000
3.000.000.000
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Seguros Generales Seguros de Vida
0
1.000.000.000
2.000.000.000
3.000.000.000
4.000.000.000
5.000.000.000
6.000.000.000
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Seguros Generales Seguros de Vida Total Mercado
31 CONOCEMOS LA INDUSTRIA
Nuestro liderazgo en la industria de
seguros
Nuestra práctica global dedicada a la industria de
seguros consta de aproximadamente 7.600
profesionales , dedicados exclusivamente al sector.
Atendemos a compañías de seguros generales,
vida y salud, reaseguros y corredores, entre otras,
en áreas de auditoría y consultoría, gestión de
riesgo y temas regulatorios, auditoría de sistemas de
información, servicios contables y actuariales.
Ernst & Young atiende a 9 de las principales
compañías de seguros de la lista Forbes Global
2000.
Damos servicio a 12 de los 25 principales grupos
de seguros generales de la lista A.M. Best.
Auditamos a 6 compañías de seguros generales
de esta misma lista.
Auditamos a 6 compañías de seguros de vida y
salud de los 25 principales grupos de la lista A.M.
Best.
En otros servicios, atendemos a 19 compañías
de seguros de vida y salud que pertenecen a esta
misma lista.
Ernst & Young es el principal auditor de
compañías de seguros de la lista de Ames
Research Group’s Leading Companies Database,
con un 23,9%. Auditamos a una de las diez
principales compañías del sector que pertenecen
a esta lista.
EY
24%
DTT
14%
KPMG
16%
PwC
21%
Otras 25%
The Ames Research Group's Leading Database
Compañías de seguros auditadas por Ernst & Young
Julio 2011
32
Amplia experiencia internacional en el
sector de servicios financieros
Somos los auditores de importantes empresas de la
industria de seguros a nivel mundial, como se
muestra a continuación:
Aporte de nuestro liderazgo en la
industria para Liberty Chile
Entendemos qué es importante para ustedes.
Utilizamos el conocimiento que poseemos de su
negocio para darle forma a nuestro enfoque de
servicio de la forma más útil para su empresa:
► Nuestra metodología de auditoría se hace a la
medida para abordar sus riesgos de negocio
únicos.
► Asignamos un equipo profesional familiarizado
con su negocio, el cual puede darles respuestas
más rápidas y bien informadas a sus preguntas
técnicas.
► Les otorgamos acceso a conocimiento
especializado de la industria y funcional, tanto a
través de recursos expertos como a publicaciones
relacionadas al sector.
► Les entregamos guías y prácticas líderes
específicas de la industria.
► Podemos responder rápidamente a necesidades
de recursos especializados en la industria, en
cualquier parte del mundo.
► Entrenamos a nuestros profesionales de la
industria de servicios financieros, continuamente,
limitando con esto el entrenamiento en terreno.
Nuestros clientes no necesitan educar a nuestros
profesionales.
CONOCEMOS LA INDUSTRIA
Algunas compañías de la industria auditadas por
Ernst & Young en el mundo
Acromas Hospitals Contribution Fund
Aegon IDB Holding
AMP Ilmarinen
Antares Holdings Ltd ING Groep/Sura
AON Insurance Commission
Argo Group La Capitale
Ariel Holdings Lancashire
Australian Unity Liberty Mutual
Ayalon Lincoln National Corp.
BlueCross BlueShield of
Tennessee Mapfre
BritInsurance Meadowbrook Insurance Group
Cattolica Assicurazione Menorah Mivtachin Holdings
CharterHall Migdal Capital Markets
Chubb Phoenix Gorup
Coventry PingAn
Crawford & Company Principal Financial
Economical Insurance Sampo Oyi
Ehealth Snalam
Employers Holdings Society of Lloyds
Grupo Nacional Provincial TWG
Hallmark Financial Svcs. United Svcs. Automobile Asoc.
HCSC UNUM Group
33
Ernst & Young Global – Centro de
conocimiento dedicado a la industria de
seguros
Gran parte de las razones para nuestro éxito a nivel
mundial es que vamos más allá en lo que se refiere
a cubrir las necesidades de nuestros clientes. Las
compañías de seguros en todo el mundo esperan
ser atendidos por firmas de servicios profesionales
que combinen conocimiento técnico junto con un
entendimiento de las operaciones, impulsores de
crecimiento y consideraciones regulatorias dentro
del mercado de la industria de seguros.
Ernst & Young creó el Global Insurance Center para
responder a esta necesidad. Es el punto central de
una red de profesionales de nuestra Firma
dedicados a atender a compañías de seguros.
Conecta a los equipos de trabajo alrededor del
mundo, quienes comparten información sobre
tendencias actuales y emergentes, para poder así
apoyar a nuestros clientes en sus temas de
assurance, riesgo, tributarios, transaccionales y
financieros. Esta conectividad y conocimiento
compartido nos permite:
Crear soluciones hechas a la medida para las
necesidades de nuestros clientes.
Ofrecer a tiempo consultorías sobre temas que
están presionando a la industria.
Desarrollar profesionales experimentados en la
industria.
Cumplir con nuestro compromiso de una entrega
de servicio de alta calidad.
En resumen, este centro es donde los profesionales
y las ideas se juntan para apoyar a nuestros clientes
a enfrentar los temas actuales y anticiparse a
aquéllos que vendrán en el futuro.
CONOCEMOS LA INDUSTRIA
Redes
Panel de asesores de socios seniors que identifica y crea puntos de vista en temas técnicos y de riesgo de auditoría, impuestos y transacciones.
Líderes expertos de la industria identifican y crean puntos de vista en temas y riesgos tecnológicos.
Redes de nuestros clientes discuten y priorizan temas de gran relevancia para la industria.
Inteligencia de mercado
Publicaciones y documentación relevante y práctica se comparte de manera proactiva.
Foros para temas específicos que abarcan aspectos de la industria, técnicos y regulatorios.
Sesiones facilitadoras que ayudan a nuestros clientes a entender, priorizar y abarcar temas críticos para el éxito de sus compañías.
Ejecución
Desarrollamos profesionales de alta calidad, con experiencia técnica y conocimiento de la industria.
Riesgos de la industria se identifican, analizan y se comunican a los equipos de atención a clientes.
Creamos respuestas para nuevos pronunciamientos técnicos específicos de la industria.
Desarrollamos plataformas educacionales para nuestra gente y clientes.
Calidad
El proceso de evaluación de calidad de servicio (ASQ) se administra de manera constante a nuestros clientes.
Seguimiento y monitoreo a información de la industria para un mejoramiento continuo.
Un socio asesor experimentado se asigna a cada proyecto para enfocarse en temas de calidad y asignación de profesionales.
Nuestro centro de conocimiento para la industria de Seguros
34
Acceso a publicaciones
Profesionales expertos de nuestra Firma en la
industria de Servicios Financieros están
constantemente publicando reportes y documentos
con información relevante para nuestros clientes del
sector. Algunas publicaciones recientes incluyen:
Aseguradoras: Una exitosa gestión del riesgo
– La demanda por una cuantificación del riesgo
operacional se está impulsando por iniciativas
regulatorias tales como Solvencia II. Al mismo
tiempo que las compañías consideran los
próximos pasos, necesitan también considerar
formas de apalancar los elementos de riesgo
operacional existentes dentro de un marco de
modelamiento robusto.
2012 Visión global de la industria de seguros:
Flexibilidad en tiempos inciertos – Las
repercusiones de la recesión global aún
continúan en diversas partes del mundo, creando
impedimentos significativos para el crecimiento y
la prosperidad de compañías de seguros (vida y
generales). Sin embargo, en este clima de
incertidumbre, los aseguradores pueden alcanzar
resultados significativos. Las claves para el éxito
parecen ser la flexibilidad y la innovación. En
este reporte ofrecemos nuestra perspectiva para
los mercados de seguros de Asia-Pacífico,
Europa, Estados Unidos y Canadá.
CONOCEMOS LA INDUSTRIA
35
Ernst & Young en Chile – Grupo
Financiero
Experiencia en la industria financiera
Ernst & Young en Chile cuenta con un grupo
dedicado exclusivamente a la atención de clientes
de la industria de Servicios Financieros. El Grupo
Financiero de
Ernst & Young está integrado por profesionales de
las más diversas áreas, tales como abogados,
ingenieros comerciales, auditores, etc., quienes se
suman al equipo exclusivamente dedicado a esa
industria que posee nuestra Firma a nivel global y
que fue explicado en mayor detalle en páginas
anteriores. Nuestros profesionales cuentan con una
amplia experiencia nacional e internacional, lo que
les permite ofrecer a las compañías asentadas en el
país asesorías integrales y de primer nivel.
Ofrecemos una variada gama de servicios, tales
como:
Auditoría de Estados Financieros
Planificación Tributaria
Fusiones y Adquisiciones
Asesoría Laboral
Servicios Financiero – Contables
Asesoría en Riesgo
Mejoramiento de procesos
Consultoría en TI
Financial Services Organization (FSO)
Recientemente nuestra Firma global ha creado en
Chile el área de FSO, que ya cuenta con más de 80
profesionales y está soportada por la práctica de
FSO de Nueva York, donde trabajan más de 3.000
personas. A esta área pertenecen profesionales de
diversas disciplinas, para ofrecer a las empresas del
rubro servicios especializados de asesoría en
procesos, riesgos y tecnología. Este grupo está
liderado por nuestro socio Diego Pleszowski,
profesional ampliamente reconocido por su
trayectoria en la industria de servicios financieros.
CONOCEMOS LA INDUSTRIA
36
Amplia experiencia en el sector financiero
local
Hemos participado como asesores en las principales
fusiones de bancos chilenos, primera apertura en la
Bolsa de Comercio de Santiago de un grupo
financiero, primeras colocaciones de ADRs en el
mercado norteamericano de los mayores bancos.
Asimismo, prestamos asesoría a dos grupos
financieros en el primer proceso de consolidación de
estados financieros, ante la Superintendencia de
Bancos e Instituciones Financieras (SBIF) y la
Superintendencia de Valores y Seguros (SVS), así
como en diversas asesorías. A continuación
destacamos los clientes en los cuales efectuamos
los servicios mencionados anteriormente:
Asesoría en las siguientes fusiones:
Banco de Chile con Citibank
Banco de Chile con Banco Edwards
Banco de Santiago con Banco O’Higgins
Banco Santander con Banco Osorno
Banco Osorno con Banco del Trabajo
Asesoría en la emisión de ADRs en la Bolsa de
Valores de New York (NYSE):
Banco Santiago
Banco Santander Chile
Banco de Chile
Asesoría en el proceso de apertura en la Bolsa de
Comercio de Santiago:
Santander Chile Holding S.A.
Participación en proyectos especiales:
Banco de Chile – Implementación normas SOX
Banco Itaú – Revisión procesos de crédito
hipotecario, tarjetas y recuperadora de créditos
BancoEstado – Revisión proceso de
recuperación de créditos castigados
Grupo Security – Asesoría ley de Gobiernos
Corporativos
Rabobank – Diagnóstico IFRS y apoyo en
definición de políticas contables
CONOCEMOS LA INDUSTRIA
Bancos
Clientes de Auditoría a Diciembre 2012
Banco de Chile
Banco del Estado de Chile
Banco Falabella
DnB NOR Bank ASA
Rabobank Chile
Instituciones financieras auditadas por Ernst &
Young previo a 2012
Banco Santander
Coopeuch
Banco Santiago
Banco de A. Edwards
ABN Amro Bank
Banco Security
-
0% EY
22%
KPMG
5%
PwC
34%
DTT
39%
Otros
0%
% Participación de mercado auditores externos
según colocaciones a noviembre de 2011
37
Clientes de Auditoría 2012 – Corredoras de Bolsa
Larraín Vial S.A. Corredora de Bolsa
I.M. Trust S.A. Corredores de bolsa
Banchile Corredores de Bolsa S.A.
Cruz del Sur Corredora de Bolsa S.A.
Corredoras de Bolsa Administradora de Fondos de Inversión
Algunos Clientes de Auditoría 2012 – Fondos de Inversión
Banchile AGF
AFP Cuprum
Cruz del Sur
Grupo Sura
Principal AGF
CONOCEMOS LA INDUSTRIA
Clientes de Auditoría – Cías. de Seguros Generales
Chubb de Chile
Consorcio Nacional de Seguros
Liberty Seguros S.A.
Mapfre Seguros Generales
Orión Seguros Generales S.A.
Mapfre Garantías y Créditos
Clientes de Auditoría – Cías. de Seguros de Vida
Banchile
Principal Financial Group
Consorcio Nacional de Seguros
Cruz del Sur
Mapfre Vida
CN life
ING / Sura
Security Vida
Mutualidad del ejercito y Aviación
Compañías de Seguros de Vida Compañía de Seguros Generales
38%
33%
10%
16%
3%
Participación Mercado Seguros de Vida a diciembre de 2012
Deloitte
Ernst & Young
KPMG
PWC
Otros
31%
24%
2%
42%
1%
Participación Mercado de Seguros
Generales a diciembre de 2012
Deloitte
Ernst & Young
KPMG
PWC
Otras
38
METODOLOGÍA
DE AUDITORÍA
39
Nuestra metodología de auditoría nos permite
asesorar a Directores y ejecutivos para prevenir
los riesgos y preservar su negocio en el largo
plazo.
De acuerdo a nuestro conocimiento de sus negocios y
operaciones, y a la información obtenida a través del
proceso de reuniones que formaron parte del proceso
de propuestas, la auditoría que requiere Liberty Chile
debe satisfacer los siguientes aspectos:
► Integridad, confiabilidad y calidad
Liberty Chile necesita de una firma de auditores
profesionales de primer nivel, con capacidades
metodológicas y tecnológicas globales, de clase
mundial y con el más alto estándar de calidad.
► Valor agregado para Liberty Chile
La auditoría que requiere Liberty Chile debe
aportar valor en todas las instancias. Además de
la opinión profesional sobre los estados
financieros de las compañías de seguros de
Liberty Chile, los auditores deben tener la
capacidad de detectar debilidades sobre controles
internos, mejores prácticas contables
internacionales, planificación tributaria, reducción
de costos, minimización de riesgos de procesos,
seguridad de información, diseño tecnológico,
entre otros.
METODOLOGÍA: AUDITORÍA
40
Los auditores de Liberty Chile deben
conocer y comprender sus desafíos y
proyectos
► Comunicación y coordinación en nuestro
trabajo con Liberty Chile: La auditoría que
requiere Liberty Chile debe necesariamente ser
coordinada en forma integral por
Ernst & Young. Lo anterior implica que nuestro
estilo de comunicación y trabajo será proactivo,
directo y constante con los diferentes niveles
ejecutivos de la empresa. Además, para
ayudar a la coordinación, estableceremos una
organización matricial para consultas y
resoluciones en materias específicas.
Los auditores deben tener la capacidad de generar
adecuados caminos de comunicación y coordinación
de las diferentes actividades, sin importar el lugar
donde se produzcan.
► Visión de la Auditoría: Estamos proponiendo
una auditoría que, además de satisfacer los
requisitos de integridad, confiabilidad y calidad,
se desarrolle en un ambiente de colaboración,
aportando un claro valor a la ejecución de las
estrategias de Liberty Chile. Esto significa que
desde nuestro rol de auditores externos,
manteniendo una visión crítica e independiente,
podemos aportar valor en muchos de los
objetivos estratégicos de las compañías.
METODOLOGÍA: AUDITORÍA
41
Metodología de trabajo – Adaptada a los riesgos y negocios de Liberty Chile
Nuestra metodología de trabajo (Global Audit Methodology), a diferencia de otras metodologías usadas, está
altamente orientada al análisis y prueba de los controles que las compañías poseen, para reducir los riesgos
de errores en las representaciones y revelaciones hechas en los estados financieros, proporcionando esto
un mayor valor a nuestros clientes.
Propuesta para Codelco
Considerar resultados de
aceptación/continuidad del cliente
Comprender el negocio
Comprender la complejidad del entorno
de TI y determinar la participación de
profesionales de TI
Evaluar el control interno a
nivel de entidad
Identificar riesgos de
fraude y determinar
respuestas
Determinar MP, ET e importe nominal
para el SAD
Identificar cuentas y revelaciones
significativas y aseveraciones relevantes
Comprender el proceso de evaluación
de la gerencia
Evaluar el uso del trabajo de otros y
evidencia principal
Identificar clases significativas de
transacciones y aplicaciones relacionadas
Comprender los
flujos de
transacciones,
WCGWS y controles Comprender y
evaluar el FSCP
Ejecutar recorridos
Diseñar y ejecutar pruebas sobre controles a
nivel de entidad
Seleccionar
controles para
probar
Comprender ITGCS
Diseñar y ejecutar
pruebas sobre
ITGCS
Evaluar ITGCS
Hacer evaluaciones de riesgo combinado
Diseñar pruebas sobre controles
Diseñar pruebas de asientos de diario y otros
procedimientos obligatorios de fraude
Diseñar
procedimientos
sustantivos de
auditoría
Diseñar
procedimientos
generales de
auditoría
Preparar el memorando de estrategias de
auditoría
Ejecutar pruebas sobre controles
Ejecutar prueba de asientos de diario y
otros procedimientos obligatorios de
fraude
Actualizar
pruebas
sobre
controles
a nivel de entidad
Actualizar
las
pruebas
sobre
controles
Actualizar
pruebas
sobre
ITCGS
Ejecutar procedimientos sustantivos de
auditoría (cédulas sumarias y programas
de auditoría)
Ejecutar procedimientos generales de
auditoría
Co
mp
ren
de
r lo
s re
qu
eri
mie
nto
s d
el s
erv
icio
, de
term
inar
el a
lcan
ce d
e la
au
dit
orí
a y
est
able
cer
el e
qu
ipo
Dis
cusió
n d
el
eq
uip
o d
el
com
pro
mis
o
Eve
nto
de
pla
ne
ació
nd
el e
quip
o
Eve
nto
po
st-i
nte
rim
Re
-eva
luar
el r
iesg
o c
om
bina
do
Preparar el resumen de diferencias de
auditoría
Preparar resumen de deficiencias de
control
Ejecutar una revisión final general de los
estados financieros
Evaluación final del uso del trabajo de
otros y evidencia principal
Evaluar el proceso de evaluación de la
gerencia
Preparar el memorando resumen de
auditoría
Completar el resumen de revisión y
aprobación
Preparar y entregar comunicaciones con
el cliente
Completar la documentación y hacer el
archiving del compromiso
Co
ncl
uir
el c
om
pro
mis
o
Planeación e identificación de riesgo
Estrategia y evaluación de riesgo Ejecución Conclusión y reporte
METODOLOGÍA: AUDITORÍA
42
Metodología
Enfoque Metodología Beneficios para Liberty Chile
Entender el alcance
de los servicios y
requerimientos
► La estrategia de auditoría se comparte
con la dirección de la entidad y el
Comité de Auditoría. De esta forma
conseguimos que la evaluación de
riesgos realizada por dichas direcciones
se tenga en cuenta al momento de
elaborar nuestra estrategia.
► Utilización efectiva de los recursos de control de riesgos,
tanto internos (Gobierno Corporativo) como externos
(indicadores de control de gestión).
► Las áreas de riesgo más significativo reciben una atención
inmediata y prioritaria.
► Evita ineficiencias y reuniones innecesarias con la
administración.
Con visión de futuro
► Evaluación en forma anticipada de:
► El grado de cumplimiento con los
requerimientos de la SVS
► Efectos e impactos de cambios en
las políticas contables (normas de
fiscalizadores, nuevos desarrollos de
IFRS) en las distintas áreas donde
opera Liberty Chile
► Efectos de potenciales deterioros de
activos (“impairment”) basados en las
valoraciones realizadas.
► Pone de manifiesto, antes de que ocurran, implicancias
futuras de situaciones presentes, posibilitando una
respuesta oportuna, en tiempo y forma, a la
administración.
Dirección de la
auditoría enfocada al
negocio
► Miembros del equipo de auditoría
preocupados constantemente de los
negocios y mercados donde opera
Liberty Chile.
► Utilización de la red mundial de
Ernst & Young con múltiple información
de calidad relativa al sector asegurador
y financiero.
► Permite identificar riesgos potenciales y futuros del
negocio.
► Permite soluciones de “benchmarking” a nivel
internacional y con grupos que operan en el mismo sector,
tomando en consideración el respeto estricto de la
confidencialidad.
► Permite el acceso a las mejores prácticas del sector
financiero aplicables a Liberty Chile, en temas importantes
como por ejemplo:
► Inversiones en tecnología de la información.
► Infraestructura de servicios.
► Proceso de cierre de los estados financieros.
► Prácticas contables del sector.
► Administración de riesgos financieros y crediticios.
METODOLOGÍA: AUDITORÍA
43
Metodología
Enfoque Metodología Beneficios para Liberty Chile
Enfoque dirigido a
procesos, basado en la
evaluación de riesgos
y aplicado en un
proceso continuo de
auditoría
► Los planes de evaluación sobre procesos que se
aplican, están relacionados con las estrategias del
Liberty Chile sobre sus procesos clave de negocio y los
riesgos relacionados.
► Analiza el riesgo desde los puntos de vista operacional y
financiero, y valora sus posibles impactos en la calidad
de la información financiera.
► Evalúa y relaciona los controles con los riesgos y
procesos.
► Prueba el diseño y efectividad de controles relevantes
relacionados con los procesos de negocios y que son
presentados en los estado financieros.
► Reuniones permanentes con las administraciones de
finanzas, operaciones, mesa de dinero, colocaciones,
contabilidad, etc.
► Revisión continua de las diferentes líneas de actividad.
► Seguimiento continuo de cuentas afectadas por
procesos de estimación.
► Evaluaciones de los riesgos existentes en
las transacciones significativas, desde su
inicio a su fin, aportando una mayor
seguridad.
► Está enfocado a los riesgos claves y alinea
nuestro enfoque de los mismos con los de
la administración de Liberty Chile.
► Identifica riesgos de forma inmediata con
posibilidad de ser resueltos rápidamente.
► Permite que los riesgos se corrijan por parte
de la administración antes de que tengan
impacto en los estados financieros.
► Ayuda a eliminar sorpresas en el cierre del
ejercicio.
Uniformidad
metodológica
► Metodología que es de aplicación a todos nuestros
equipos de trabajo y contrastada en todos nuestros
clientes.
► Todos los miembros de la red internacional
de Ernst & Young comparten las mismas
prácticas y metodología de trabajo,
incluyendo un enfoque integrado de la
auditoría.
Proyecto bajo control
de un único
responsable
► El socio líder y coordinador tendrá responsabilidades y
funciones que le confieren la autoridad para alcanzar,
con la administración, los compromisos que resulten
necesarios tanto en aspectos técnicos como en el
alcance de los servicios, honorarios y asignaciones de
equipos.
► Trabajo organizado desde una única dirección, que
establece el orden jerárquico.
► Asignación de especialistas a cargo de temas técnicos y
sectoriales.
► Un punto de contacto único y centralizado.
► Coordinación y control efectivo de las
operaciones.
► Disminuye la descoordinación y agiliza el
proceso de cierre y reporte.
METODOLOGÍA: AUDITORÍA
44
Metodología
Enfoque Metodología Beneficios para Liberty Chile
Servicio
globalizado
► El enfoque del trabajo y otros procedimientos requeridos por
Ernst & Young incluyen la intervención, como parte del
proceso de auditoría, de especialistas de otras líneas de
servicio de nuestra Firma, como son las áreas de Consultoría
en Transacciones, Consultoría Tributaria, Consultoría en
Riesgo y Gestión, Consultoría en Sostenibilidad, Consultoría
para la industria Financiera y Consultoría en Human Capital,
que ofrecen:
► Colaboración en aspectos de seguridad informática y
control interno.
► Colaboración en informes y documentos para reportar a
organismos reguladores (SVS)
► Colaboración en temas de impuestos.
► Enfoque que abarca cualquier disciplina que
pueda arrojar claridad sobre potenciales
riesgos de los estados financieros,
proporcionando una mayor fiabilidad.
Uso intensivo e
innovador de
tecnología
► Herramientas para la obtención y validación de información
útil y el análisis de datos para la auditoría a partir de los datos
almacenados en las bases de datos de Liberty Chile.
► Utilización de herramientas propietarias para la auditoría de
aplicaciones y sistemas complejos.
► Plataforma de archivo y ejecución del trabajo de auditoría
estandarizada e informatizada (GAMx).
► Un enfoque común sobre sistemas de
información a través de Liberty Chile que
produce sinergias a la auditoría.
► Nuestros modelos y herramientas permiten
identificar errores y riesgos en bases de
datos, aplicaciones y procesos.
► Una comunicación más eficiente.
Una cultura de
calidad e
independencia
► Nuestra cultura incluye como aspectos concretos:
►La obligatoriedad de revisión del trabajo por parte de un
socio revisor de calidad (“EQR”).
►Participación obligatoria de especialistas desde la fase
inicial de planificación de la auditoría.
►Un programa actualizado de revisión de calidad en cada
trabajo.
►Un programa internacional de revisión de la calidad de los
trabajos que se realiza en cada una de nuestras oficinas
en el mundo.
►Procedimientos para medir el grado de satisfacción del
cliente con el servicio prestado.
►Procedimientos para aceptar únicamente trabajos que no
ponen en duda nuestra independencia como auditores.
► Proporciona seguridad plena acerca de la
independencia e integridad de nuestra
Firma y del personal que les presta el
servicio.
► Establece mecanismos eficaces para la
aprobación previa de cualquier servicio
adicional al de auditoría.
► Tiene establecidos mecanismos de control
de calidad que aportan fiabilidad al servicio
ofrecido.
Involucramiento
permanente del
personal ejecutivo
de
Ernst & Young
► El personal de Ernst & Young asignado a Liberty Chile es el
mejor capacitado y con mayor experiencia en las actividades
y mercados en los que opera cada una de las entidades que
lo conforman.
► La estructura de la Firma permite la sucesión o sustitución de
cualquier persona clave en el equipo de auditoría de forma no
traumática.
► Cualquier aspecto que necesite atención
prioritaria recibe asistencia por parte de los
socios y gerentes de Ernst & Young más
capacitados para ello.
METODOLOGÍA: AUDITORÍA
45
46
PROGRAMAS DE TRABAJO
47
Trabajamos con estrictos estándares de calidad
y rigurosidad, que nos permiten optimizar la
gestión de riesgos, preservar el negocio y
aportar en la construcción de empresas
confiables.
La auditoría a los estados financieros de Liberty Chile
será planificada y coordinada directamente desde
nuestras oficinas en Santiago.
En la medida que la estructura de control interno nos
permita probar y confiar en los sistemas relacionados
con los procesos (clases de transacciones) que afectan a
las cuentas significativas, disminuiremos las pruebas
sustantivas con la consiguiente obtención de eficiencias.
A objeto de efectuar un trabajo de acuerdo con Normas
de Auditoría Generalmente Aceptadas en Chile y dar
cumplimiento a las disposiciones de la Superintendencia
de Valores y Seguros (SVS), tenemos contemplado en
nuestra estrategia de auditoría los aspectos que se
indican en las siguientes páginas:
PROGRAMAS DE TRABAJO
48
Aspectos considerados
Resumen
Etapas Actividades
1
Entendimiento del negocio y evaluación de los
controles internos para los procesos significativos
de los negocios
Análisis financiero (revisión analítica de estados financieros, evaluación de
razones financieras, análisis de indicadores claves de desempeño, etc.).
Evaluación del entorno de control (cultura de control, códigos de conducta,
auditoría interna, comités de auditoría, estructura organizacional, procesos,
controles, etc.).
Identificación de procesos críticos y evaluación de controles internos
asociados, incluyendo esto la evaluación de aspectos tecnológicos para los
sistemas y aplicaciones que interactúan o generan representaciones o
revelaciones en los estados financieros.
2
Revisión de estados financieros preliminar al 30 de
septiembre
En función de los resultados de la evaluación de control interno, se realizarán
procedimientos de auditoría para la revisión de saldos al 30 de septiembre, tales
como análisis de variaciones, reprocesos de reservas técnicas e inversiones,
confirmación de saldos (reaseguradores, DCV, Bancos, etc.), entre otros, con el
fin de obtener un conocimiento preliminar de los resultados de las compañías y de
los principales asuntos de contabilidad y auditoría.
3
Revisión de estados financieros al 31 de diciembre
Análisis de las variaciones inusuales que reflejen las cuentas para el período
comprendido entre los estados financieros analizados en la etapa preliminar y el
31 de diciembre. Revisión de la presentación de los estados financieros (con sus
correspondientes notas), de acuerdo con normas contables de la SVS y/o las NIIF.
Adicionalmente, en esta etapa se desarrollarán otros procedimientos de cierre de
la auditoría como son indagaciones con abogados, la gerencia, cierre de procesos
de confirmación, entre otros.
4
Revision Reporting Package USGAAP
En función de las instrucciones entregada por casa matriz, se realizaran los
procedimientos necesarios para cubrir los alcances definidos en dichas
instrucciones, tales como entrega de formularios, revisión del Reporting Package
USGAAP, revisión del Tax Package, entre otros.
5
Revisión de aspectos tributarios
Revisión de la adecuada determinación de la renta líquida imponible y de la
provisión de impuestos determinada por la administración de la Compañía.
Adicionalmente, evaluaremos la correcta determinación de los impuestos diferidos
aplicables.
PROGRAMAS DE TRABAJO
Programa de Trabajo para: Liberty Compañía de Seguros Generales S.A.
49
A continuación se describen las etapas a desarrollar
a través de nuestro enfoque de auditoría:
Primera Etapa: Entendimiento del negocio y
evaluación de los controles internos para los
riesgos de procesos significativos del negocio
Esta etapa contempla la comprensión y evaluación
del negocio y los riesgos con mayor impacto en los
estados financieros de la compañía. Dicho proceso
estará basado en nuestro conocimiento en la
industria de seguro y del cliente, sus transacciones
tipo y en los objetivos y necesidades de la
administración, así como también en el enfoque de
auditoría y los requerimientos de la Circular 1441 de
la SVS o la que la reemplace. El objeto principal de
esta etapa será la identificación, priorización y
determinación del origen de los riesgos claves del
negocio.
► Ciclo de Producción.
► Ciclo de Siniestros.
► Ciclo de Inversiones.
► Ciclo de Reservas.
► Ciclo de Reaseguros.
► Ciclo de Patrimonio.
► Ciclo de Operaciones de Cobertura de Riesgo
Financiero.
► Ciclo de Procesos y Sistemas.
► Ciclo Otros.
Ciclo de Producción:
En este proceso evaluamos el riesgo que las
operaciones que se realizan en el proceso de
emisión de la póliza no se realice en la forma
establecida por la normativa vigente y/o que éstas
no se efectúen en los montos y en las cuentas que
corresponda. Para cubrir estos riesgos nos
centraremos al menos en lo siguiente:
► Formalización de la Propuesta.
► Emisión de la Póliza.
► Registro de Producción.
► Centralización contable.
► Comisión a Productores.
Ciclo de Siniestros:
Comprende revisar los procedimientos relacionados
con lo siguiente:
► Siniestros directos retenidos:
► Siniestros liquidados.
► Siniestros en proceso.
► Siniestros ocurridos y no reportados.
► Registro de siniestros.
► Pago de siniestros.
► Cobro de participación a reaseguros.
► Garantía Estatal.
PROGRAMAS DE TRABAJO
50
Ciclo de Inversiones:
En este proceso evaluamos el riesgo de efectuar
inversiones que no sean consistentes con las
políticas de la administración y/o con la normativa
aplicable a las compañía de seguros, se adopten
posiciones no deseadas, o no se valoricen de
acuerdo a las normas vigentes.
Para lograr los objetivos de control del riesgo
asociado, efectuaremos una evaluación de los
procedimientos de control de la compañía,
orientados a:
► Analizar la estructura de la administración de la
compañía y los procedimientos de control
establecidos.
► Revisar los niveles de autorización para efectuar
inversiones (montos, tipos de inversiones).
► Verificar el cumplimiento de los procedimientos
utilizados para el control de los límites y
márgenes de inversión establecidos por la SVS.
► Evaluar los procedimientos de control empleados
para asegurar la adecuada valorización de las
carteras de inversiones.
► Evaluar las herramientas desarrolladas por la
administración para monitorear el cumplimiento
de los procedimientos de control.
► Verificación de la propiedad de las inversiones.
► Revisar si recaen sobre las inversiones, o en
relación con ellas, prendas, hipotecas y otras
prohibiciones o gravámenes.
► Análisis del registro contable y valorización de
operaciones con instrumentos extranjeros.
Adicionalmente, en etapas posteriores efectuaremos
un reproceso computacional de valorización de las
inversiones financieras, de acuerdo a las normas de
la SVS o IFRS.
Ciclo de Reservas:
Ciclo de Reservas Técnicas, el cual comprende
desde su constitución, de acuerdo a las
instrucciones impartidas por la SVS, para todos los
ramos, hasta las centralizaciones que estas
operaciones involucren en los estados financieros.
Los procedimientos que serán aplicados, entre otros,
contemplan los siguientes:
► Revisar el ambiente computacional de las
compañías respecto de las áreas relacionadas
con la determinación y cálculo de las reservas
técnicas. Las conclusiones sobre esta revisión
están incluidas en el ciclo de procesos y
sistemas de nuestro informe a la administración.
► Revisar, a través de una muestra estadística, las
bases de datos que contienen la información
utilizada para la constitución de las reservas, con
la documentación fuente contenida en las
carpetas de pólizas y siniestros.
► Revisar que la metodología de cálculo de las
reservas de todos los ramos de las compañías
estén de acuerdo a las normas impartidas por la
SVS.
► Efectuar cuadraturas de los análisis que
respaldan las reservas técnicas con los estados
financieros y notas.
PROGRAMAS DE TRABAJO
51
Ciclo de Reaseguro:
El cual comprende desde la cesión por parte de las
compañías, hasta la liquidación y las
centralizaciones que estas operaciones involucren.
Los procedimientos que serán aplicados, entre otros,
serán los siguientes:
► Verificar la concordancia de la prima cedida con
los contratos de reaseguros, revisando:
► Los principales contratos de reaseguros.
► Verificar el adecuado registro de reaseguros
cedidos.
► Revisar las cuentas corrientes con
reaseguradores, incluyendo reservas a
constituir, análisis de saldos,
compensaciones, conciliaciones periódicas y
liquidaciones de saldos.
► Efectuaremos un proceso de confirmación a una
fecha a definir con las compañías
reaseguradoras.
Ciclo de Operaciones de Cobertura de Riesgo
Financiero:
En la medida que la sociedad efectué este tipo de
operaciones, verificaremos que las compañías
cumplan con lo impartido en la Norma de Carácter
General N 200 o la que la reemplace (IAS 39),
respecto de las operaciones de cobertura de riesgo
financiero que realicen.
Ciclo de Procesos y Sistemas:
Corresponde al riesgo de que los sistemas de las
compañías no sean capaces de procesar la
Información de las transacciones en forma total,
exacta y autorizada.
Dado que los controles generales son comunes a
todo el proceso de desarrollo e implantación de
sistemas y al procesamiento de estos, una
verificación de la existencia de un adecuado
ambiente de control de riesgos en las diversas
actividades involucradas, permitirá delinear un
contexto general para asegurar una segregación de
funciones adecuada e integridad de la información.
La revisión a efectuar durante el presente año se
centrará en los elementos del medio ambiente
tecnológico que nos permitan visualizar de manera
adecuada el ambiente de controles, tomando como
procedimientos base las definiciones entregadas en
la Circular 1441 de la SVS o la que la reemplace,
que establece las normas mínimas de evaluación de
control interno para compañías de seguros. Dentro
de las actividades de revisión a efectuar,
destacamos las siguientes:
► Evaluación de control de riesgos sobre áreas
específicas.
► Para la auditoría del año en curso se han
considerado las siguientes revisiones:
► Seguridad computacional (física y lógica).
► Entorno de control informático.
► Mantención de sistemas.
► Revisión de estrategias y planes de
contingencia.
► Políticas y procedimientos de respaldo y la
documentación sustentatoria.
PROGRAMAS DE TRABAJO
52
El ámbito de la revisión está dado por los sistemas
críticos para la organización (Reservas, Inversiones,
Producción, Siniestros y Estados Financieros).
Para realizar las actividades de revisión de la
seguridad lógica, utilizaremos programas
especializados en este tipo de revisiones.
Revisión de otras cuentas significativas:
Durante el desarrollo de nuestra auditoría
efectuaremos una revisión de los procedimientos
definidos por la administración para controlar otros
procesos significativos como son abastecimiento
(compras), ingreso y egreso de efectivo, proceso
contable de cierre y preparación de estados
financieros, pago proveedores, etc.
Remuneraciones del personal:
Revisaremos la existencia de controles y
procedimientos que permitan asegurar la exactitud y
autorización de los pagos de remuneraciones, así
como de las cuentas corrientes con el personal.
Además revisaremos la aplicación y cumplimiento
de requerimientos legales de horas extras,
vacaciones, descuentos previsionales, etc.
Emisión Informe a la Administración:
Producto de esta etapa, emitiremos nuestro informe
de control interno con las situaciones de interés
identificadas en la revisión de controles establecidos
para mitigar los riesgos del negocio según lo
establece la circular 1441 de la SVS, el cual será
enviado a la SVS a más tardar el 31 de enero de
2014.
PROGRAMAS DE TRABAJO
53
Segunda Etapa: Revisión de estados financieros
al 30 de septiembre 2013
Pruebas de saldos de los estados financieros:
Efectuaremos una revisión de saldos al 30 de
septiembre con el propósito de anticipar, en un
grado razonable, tareas a realizar en la revisión final.
Dentro de los procedimientos de auditoría que
aplicaremos en esta etapa, se pueden mencionar los
siguientes, entre otros:
► Confirmación directa de los saldos con
instituciones bancarias, deudores por primas y
entidades reaseguradoras.
► Revisión de Liquidaciones y Conciliaciones
periódicas realizadas por las compañías con
entidades reaseguradoras.
► Confirmación directa de custodia externa de
inversiones (DCV).
► Examen de documentación de respaldo de
cuentas tales como deudores por prima, deudas
por intermediación, reservas, gastos pagados por
anticipados, inversiones inmobiliarias y similares,
etc.
► Examen de suficiencia de provisión para cuentas
de activo, tales como, siniestros por cobrar,
deudas de intermediarios, etc.
► Valorización de inversiones financieras e
inmobiliarias de acuerdo a normas de la SVS y/o
NIIF.
► Cuadraturas de contabilidad con reporte de
sistema, para cuentas tales como Deudores por
Prima, Siniestros, Reservas, Prima Directa,
Prima Cedida, etc.
► Reproceso Independiente de la suficiencia de la
Provisión de Primas de acuerdo a Circular 1499 y
1559.
► Reproceso Independiente de Reservas de Riesgo
en Curso.
► Reservas Adicionales Reserva OYNR, de
acuerdo a normas de la SVS y/o NIIF.
► Revisión de constitución de Reservas de acuerdo
a NCG 306, lo cual implica:
► Revisión de Test de Suficiencia de Primas.
► Revisión de supuestos y modelamiento de
Test de Adecuación de Pasivo.
► Revisión de Reservas de OYNR bajo nueva
metodología.
► Revisión de la constitución de RRC bajo NCG
306.
► Examen y revisión de integridad lógica de
bases de siniestros, reservas y deudores por
prima.
Otras pruebas de auditoría:
► Lectura y examen de actas del Directorio,
Comité de Auditoría y otros comités relevantes
(ej. Inversiones, etc).
► Lectura y análisis de correspondencia con la
SVS.
► Transacciones con partes relacionadas a la
compañía.
► Contingencias y compromisos. Por medio del
examen de contratos, actas, convenios,
comunicación con el área de fiscalía y otra
documentación, verificaremos la adecuada
contabilización y revelación cuando sea
pertinente.
► Aplicación de otros procedimientos de auditoría
según lo requieran las circunstancias.
PROGRAMAS DE TRABAJO
54
Tercera Etapa: Revisión de saldos al 31 de
diciembre de 2013
En esta etapa nuestra revisión estará orientada al
análisis de las variaciones inusuales que reflejen las
cuentas para el período comprendido entre los
estados financieros analizados en la etapa
preliminar y el 31 de diciembre 2013. Entre los
principales procedimientos a aplicar en esta etapa
se consideran:
► Cuadratura de contabilidad con sistemas
auxiliares.
► Cierre de procesos de confirmación de saldos
deudores y acreedores con terceros
independientes.
► Revisión de documentación de respaldo.
► Evaluación de suficiencia de provisiones.
► Valorización de activos y pasivos de acuerdo a
normas contables aplicables.
► Revisión integral de los estados financieros y sus
correspondientes notas, según Circular 2022.
► Revisión suplementaria y cuadros técnicos,
según circular 2022.
► Participación en procesos de arqueos de
custodia local.
► Procedimiento de auditoría tales como lectura de
actas y de correspondencia con la SVS,
confirmación de juicios y otros por parte de
asesores legales, análisis de ratios financieros
etc.
Cuarta Etapa: Reporting USGAAP al 31 de
diciembre de 2013
En esta etapa nuestra revisión estará orientada en
dar cumplimiento a lo requerimientos entregados
por Liberty Mutual Holding Company, inc, a través
del “interoffice Ingagement Instructions “ el cual
establece :
► Los alcances del trabajo para cumplir con los
propósitos de la auditoría del grupo.
► Los plazos de presentación de los informes
claves .
► Información requerida por el equipo primario
denominadas “Local Team Comunication”, tales
como: Independence confirmations, Audit
strategies memorandum, Actuarial planning
memorandum, internal control & fraud
considerations, EWM, Income tax provision
package entre otros.
► Los resultados de las auditorias bajo USGAAP a
ser presentados al equipo primario.
Ver programa de revisión tributaria y de sistemas
de información en próximas páginas.
PROGRAMAS DE TRABAJO
55
Informe Fecha de entrega
Informe a la administración (resultados evaluación control interno)
según Circular1441 (o la que la reemplace) Informe definitivo enero de 2014
Informe cumplimiento disposiciones del Titulo XXI noviembre 2013
Informe de revisión Circular 979 de la SVS.
febrero 2014 (Igual a la fecha de sesión de
directorio de febrero en la cual se aprueben los
EEFF)
Reporting Package USGAAP enero de 2014
Estados financieros locales individuales al 31 de diciembre de 2013
febrero 2014 (Igual a la fecha de sesión de
directorio de febrero en la cual se aprueben los
EEFF)
PROGRAMAS DE TRABAJO
Entregables requeridos por Liberty Compañía de Seguros Generales S.A.
56
Programa de trabajo para Liberty International Chile S.A.
Aspectos considerados
Resumen
Etapas Contenido
1 Entendimiento del negocio
y evaluación de los
controles internos para los
procesos significativos de
los negocios
Análisis financiero (revisión analítica de estados financieros, evaluación de razones
financieras, análisis de indicadores claves de desempeño, etc.).
Evaluación del entorno de control (cultura de control, códigos de conducta, auditoría
interna, comités de directorio, estructura organizacional, etc.).
Identificación de procesos críticos y
evaluación de controles internos
Riesgos a cubrir para los procesos
identificados: riesgo operacional, riesgo
tecnología, riesgo contable, riesgo
normativo, etc.
2 Revisión de estados
financieros preliminar al
30 de septiembre 2013
En esta etapa se efectuará una revisión de los saldos de las cuentas que conforman los
estados financieros al 30 de Septiembre, con el propósito de anticipar en un grado razonable
nuestro trabajo de fin de año e identificar aquellas áreas en las cuales es necesario un
análisis más detallado.
3 Revisión de estados
financieros al 31 de
diciembre 2013
Análisis de las variaciones inusuales que reflejen las cuentas para el período comprendido
entre los estados financieros analizados en la etapa preliminar y el 31 de diciembre.
Revisión de la presentación de los estados financieros y sus correspondientes notas.
Revisión de aspectos
tributarios
Revisión de la adecuada determinación de la renta líquida imponible , de la provisión de
impuestos determinada por la administración y evaluación de la correcta determinación de
los impuestos diferidos aplicables de acuerdo con NIIF. Adicionalmente, la revisión de las
notas de los estados financieros, correspondientes a los Impuestos Corrientes e Impuestos
Diferidos y la Reconciliación de la tasa de impuesto efectiva.
PROGRAMAS DE TRABAJO
57
A continuación se describen las etapas a desarrollar
a través de nuestro enfoque de auditoría:
Primera y Segunda Etapa: Entendimiento del
negocio y Revisión preliminar de saldos al 30 de
septiembre
En esta etapa efectuaremos un entendimiento del
negocio, sus principales riesgos y se efectuará una
revisión de los saldos de las cuentas que conforman
los estados financieros al 30 de Septiembre, con el
propósito de anticipar en un grado razonable nuestro
trabajo de fin de año e identificar aquellas áreas en
las cuales es necesario un análisis más detallado.
Para efectuar esta revisión, serán aplicados,
selectivamente procedimientos de auditoría tales
como:
Confirmación directa de los saldos (Empresas
Relacionadas y Bancos) por parte de terceros.
Confirmación directa de custodios externos si
existiesen.
Examen de la documentación sustentatoria para
las cuentas de activos, pasivos y cuentas de
resultados.
Examen de suficiencia para las cuentas de
provisiones.
Lectura de actas, lectura de correspondencia con
la SVS, confirmación de juicios y otros por parte
de asesores legales, análisis de ratios
financieros, etc
Tercera Etapa: Revisión de Saldos Contables y
Estados Financieros al 31 de diciembre
En esta etapa, nuestra revisión estará orientada al
análisis de las variaciones inusuales que reflejen las
cuentas para el período comprendido entre los
estados financieros analizados en la etapa
preliminar y el 31 de Diciembre.
Entre los procedimientos a aplicar en esta etapa se
destacan:
Revisión analítica septiembre a diciembre.
Revisión tributaria.
Valorización de activos (instrumentos financieros,
y arqueos) y pasivos (Provisiones, patrimonio
etc.)
Revisión de estados financieros.
PROGRAMAS DE TRABAJO
58
Apoyo de especialistas en auditoría de
sistemas
Soluciones adaptadas al control de
riesgos tecnológicos
La auditoría de Liberty Chile sólo puede enfocarse
mediante el análisis y la evaluación de riesgos, los
procesos asociados y las actividades de control
implementadas por la empresa para gestionarlos. En
consecuencia, el análisis de los procesos de negocio
es fundamental y nuestra metodología está basada
en el mismo, con especial hincapié en el análisis de
los sistemas de información, que soportan la mayor
parte de los procesos de negocio significativos.
La auditoría del grupo de Liberty Chile debe tener en
consideración la necesidad de utilizar expertos para
cubrir aquellas áreas de riesgo que exigen un alto
grado de especialización. En los siguientes puntos
abordamos estos temas.
Análisis de procesos
Para poder realizar la auditoría a los estados
financieros de Liberty Chile de forma ágil, nuestro
enfoque se basará en entender todos los procesos
claves, incluyendo el entorno y los sistemas
informáticos, identificando las transacciones que
afectan las cuentas de los estados financieros.
Al identificar estas variables, nos centraremos en los
riesgos más significativos en relación con los
estados financieros, para luego identificar, evaluar y
probar los procedimientos de control establecidos.
Nuestra metodología contempla, siempre con el
alcance necesario para la auditoría integrada, un
análisis en distintas etapas del proceso, que incluye:
► Revisión del proceso completo, desde su inicio
hasta su finalización, con objeto de evaluar su
efecto sobre los estados financieros.
► Evaluación de los principales controles existentes
en el mismo, tanto automáticos como manuales.
► Seguimiento continuo de la eficacia del
funcionamiento de dichos controles.
► Análisis de los datos o bases de datos que
alimentan el proceso.
► Evaluación del tratamiento contable de las
transacciones que se derivan de dicho proceso.
Flujo de Transacciones
Procesos
Rutinarios
Procesos de
Estimación
Procesos no
Rutinarios
Registros contables
Proceso cierre de
Estados Financieros
Estados Financieros
Pro
ceso
s
IT
PROGRAMAS DE TRABAJO
Procesos de Negocio
59
Entendimiento de Liberty Chile en los
aspectos tecnológicos
Enfoque para la auditoría informática
Las aplicaciones y la plataforma informática en su
conjunto tienen un rol clave en el soporte de los
distintos procesos clave del negocio, por lo que la
evaluación de las mismas constituye un aspecto
relevante de nuestra auditoría.
En esta línea la experiencia y herramientas con las
que cuenta Ernst & Young constituyen un aspecto
diferencial, que permite minimizar los tiempos de
consulta a su personal y optimizar nuestras pruebas
de auditoría.
PROGRAMAS DE TRABAJO
Tipos de controles
Controles generales de IT
Controles manuales
Controles automáticos
Controles
manuales (Puros)
Controles manuales dependientes de IT
Controles informáticos de las
aplicaciones
Aseguran el funcionamiento
60
Alcance de la auditoría de sistemas en
Liberty Chile
Revisión de controles generales en el área de TI
Nuestro equipo identificará, comprenderá y evaluará
el diseño de los controles generales asociados a la
infraestructura tecnológica relacionada con las
aplicaciones computacionales que procesan
transacciones o actualizan datos en cuentas
significativas, y que ejecutan actividades de control o
generan datos importantes para la ejecución de
actividades de control en cuentas significativas.
Los controles generales abarcan más de un sistema
de aplicación y están diseñados para:
► Asegurar que las modificaciones a las
aplicaciones se solicitan, prueban y aprueban
adecuadamente antes de su implantación.
► Asegurar que sólo personas autorizadas tienen
acceso a ejecutar actividades establecidas y
validadas previamente, de acuerdo a sus labores.
► Asegurar que la información financiera es
respaldada adecuadamente. Existen controles
que aseguran que, de requerirse la misma, será
adecuada e integralmente recuperada.
Adicionalmente, asegurar que los problemas de
operación o incidentes son identificados y
solucionados de manera oportuna.
El marco sobre el cual desarrollaremos nuestras
actividades incluye los siguientes aspectos:
► Las políticas y procedimientos sobre adquisición,
desarrollo y actualización de aplicaciones en
cuanto a sus pruebas, aprobación, implantación y
documentación.
► Restricción de acceso a programas en
producción.
► Políticas y procedimientos para cambios de
emergencia a programas.
► Políticas, procedimientos, normas, estándares,
instructivos y herramientas de seguridad.
► Participación de usuarios y del personal de TI en
autorización de accesos a programas y archivos,
incluyendo las actividades de creación,
monitoreo, modificación y eliminación de
accesos.
► Idoneidad de los niveles de acceso a
aplicaciones y archivos de datos importantes.
► Procedimientos de monitoreo de intentos de
acceso no autorizados fallidos o exitosos.
► Planes de recuperación de desastres y
mecanismos de administración de contingencia y
procedimientos de respaldo.
► Segregación de funciones relacionadas con las
actividades de TI.
En la revisión de sistemas operativos, bases de
datos, comunicaciones y componentes de seguridad
específicos utilizaremos el repositorio de información
de propiedad Ernst & Young denominado
EY/Mercury, el cual mantiene actualizado planes de
trabajo de revisión de diversas tecnologías a través
de la experiencia de nuestra firma a nivel global.
Nuestra evaluación preliminar determinará si los
controles generales de TI funcionan eficazmente, en
cuyo caso decidiremos la necesidad de someterlos a
pruebas para otorgarles confianza adicional.
PROGRAMAS DE TRABAJO
61
Controles en sistemas de aplicación
En relación a los sistemas de aplicación específicos
que estén relacionados con las áreas de riesgo
detectadas por nosotros, se revisarán los
procedimientos de control programados que
permitan verificar que se ha realizado un proceso de
ingreso de datos completo y exacto, que el
procesamiento de la información se realiza
adecuada y oportunamente, y que ésta es
almacenada en los archivos digitales y permanece
vigente y correcta en el tiempo.
Especial énfasis tendrá la evaluación del proceso de
cierre de estados financieros, en cuanto a verificar la
integridad de la información relacionada con las
interfaces manuales y/o automatizadas. Así
identificar, evaluar y probar aquellos controles de
totalidad y exactitud al ingreso de información
contable, como también de aquellos procesos que
obtienen información de éste.
Nuestro trabajo se centrará en:
Determinar si existen procedimientos
administrativos y de control formales y si éstos
consideran todos los elementos necesarios para
asegurar la totalidad, exactitud y autorización de
la información que se procese, así como el
correcto mantenimiento de la información
almacenada en los sistemas.
► Determinar si son adecuadas las condiciones de
seguridad del medio ambiente en el cual los
sistemas están operando, realizando una visita a
los DataCenters donde está el procesamiento de
la información.
► Determinar que los sistemas están funcionando
apropiadamente en las instalaciones donde se
encuentran actualmente implementados.
PROGRAMAS DE TRABAJO
62
Apoyo de especialistas en Consultoría
Tributaria
Nuestro trabajo para la auditoría del área de
Impuestos
El enfoque del trabajo del área de Impuestos se
adecuará a la estructura organizativa que Liberty
Chile tiene en relación con el asesoramiento
tributario interno.
Por ello, el trabajo de auditoría del área de
Impuestos consistirá en analizar inicialmente la
situación tributaria de cada una de las unidades
de negocio de Liberty Chile, prestando especial
atención a aquellos temas de mayor relevancia.
Especial relevancia cobra el análisis que
llevaremos a cabo sobre la revisión y verificación
de los controles existentes para la determinación
de los impuestos corrientes y diferidos que
tendrán su reflejo en los estados financieros.
El involucramiento de los expertos tributarios de
Ernst & Young en la auditoría será permanente,
participando desde el inicio de la misma hasta el
final, incluidas las revisiones periódicas que se
ejecuten, poniendo en conocimiento de Liberty
Chile los temas de relevancia que surjan durante
el transcurso de nuestro trabajo en cada una de
las distintas áreas de interés.
PROGRAMAS DE TRABAJO
63
Qué aportan los expertos tributarios de
Ernst & Young
La capacidad de los miembros del equipo de
impuestos que participan en el grupo de la
Industria Financiera de Ernst & Young permite
desarrollar el trabajo de auditoría del área de
Impuestos en todas las operaciones de Liberty
Chile con mayor eficiencia, por el especial valor
que agrega al equipo de trabajo incorporar
profesionales con experiencia en la industria
financiera.
Como ya hemos indicado en otros apartados,
Ernst & Young tiene como principio básico propio
la anticipación, lo que con un seguimiento
riguroso de la evolución de la normativa,
cobrando esto especial relevancia en el ámbito
tributario, permite a nuestros clientes reaccionar
anticipadamente a los cambios.
Revisión tributaria de
Liberty Chile
Los aspectos tributarios en Liberty
Chile tienen una especial
relevancia, no sólo por la
materialidad de las cifras que
afectan a sus estados financieros,
sino también por la complejidad
que suponen las operaciones
financieras que cada vez son más
sofisticadas, tanto de carácter
nacional como internacional.
Mantener el cumplimiento
tributario respecto de los distintos
impuestos que deben soportar y
administrar las compañías, ya
sean de declaración, retención,
traspaso o recargo, respecto de
una diversidad compleja de
operaciones y en un ambiente de
constante cambio normativo,
constituye sin duda un reto para
Liberty Chile.
PROGRAMAS DE TRABAJO
64
Nuestro programa contempla las siguientes etapas:
► Revisión de los resultados tributarios al 30
de septiembre de 2013
En esta etapa se contempla la revisión del
resultado tributario, con el fin de analizar
anticipadamente las principales operaciones
ocurridas durante el ejercicio y sus efectos
tributarios en los estados financieros.
► Revisión de los resultados tributarios al 31
de diciembre de 2013
Efectuaremos la revisión del resultado tributario
al 31 de diciembre, para efectos del cierre de
los estados financieros. Esta revisión
comprenderá el impuesto de primera categoría
y el impuesto único del artículo 21 sobre gastos
rechazados.
► Revisión del Income Tax Provision Package
al 31 de diciembre de 2013
Efectuaremos la revisión de formulario Income
Tax Provision Package al 31 de diciembre,
solicitado por casa matriz para efectos del
cierre de los estados financieros bajo USGAAP.
PROGRAMAS DE TRABAJO
65
► Revisión de los impuestos diferidos
Adicionalmente, efectuaremos una revisión de
la determinación de los impuestos diferidos, en
cuanto al detalle de diferencias temporarias
acumuladas. Identificando las principales
diferencias entre las bases tributarias y las
bases contables de valorización de los activos y
pasivos registrados en los estados financieros.
Si bien esta partida financiera es parte del
proceso de auditoría, puede constituir un activo
o un pasivo financiero de relevancia para
Liberty Chile. Es por ello que su cálculo será
revisado por expertos tributarios en conjunto
con los auditores financieros. Particular
atención se pondrá en evaluar el efecto de
cambio de tasa impositiva generado a propósito
de lo dispuesto por la Ley 20.455 del año 2010
y que considera una modificación de tasa de
impuesto que se producirá en el ejercicio 2013.
► Revisión de la conciliación de las tasas
efectivas de tributación
Revisaremos la conciliación entre la tasa
efectiva de impuestos reflejada en los estados
financieros y la tasa nominal de impuestos,
evaluando el impacto y la razonabilidad de
aquellas partidas que la componen.
► Asistencia técnica en transacciones
Como una instancia en la cual nuestra
participación como auditores de Liberty Chile
no sólo sea una revisión de las cuentas
significativas de impuestos, proponemos
participar en instancias de discusión y consulta,
en el cual se definan cuál es el tratamiento
contable tributario de nuevas operaciones que
pretenda impulsar Liberty Chile.
La participación en este comité será con el
gerente y/o socio del área de auditoría tributaria
de Ernst & Young a cargo de Liberty Chile.
► Aclaración de consultas tributarias
Nuestro equipo de expertos tributarios estará a
disposición de Liberty Chile para responder
aquellas consultas de carácter tributario
general que pudieran surgir en el transcurso del
proceso de auditoría a los estados financieros.
En caso de requerir un informe por escrito o un
análisis jurídico tributario, acordaremos
previamente con ustedes los honorarios
involucrados.
PROGRAMAS DE TRABAJO
66
Entregables requeridos para Liberty Chile
Sociedad
Esta
do
s F
ina
ncie
ros
Au
dit
ad
os
In
form
e a
la a
dm
inis
tració
n
In
form
e T
itu
lo X
XI
In
form
e C
ircu
lar
979
Tax R
ep
ort
ing
P
ackag
e
US
GA
AP
Rep
ort
ing
P
ackag
e U
SG
AA
P
Liberty International Chile S.A. 4 4 4
Liberty Compañía de Seguros Generales S.A. 4 4 4 4 4 4
PROGRAMAS DE TRABAJO
67
Requisitos de información para nuestro
trabajo
Para efectos de ejecutar adecuadamente el
programa general descrito anteriormente, será
necesario que las compañías nos proporcione
información general, dentro de la cual se puede
mencionar la siguiente:
Organigramas actualizados del grupo.
Manuales de procedimientos.
Manuales de políticas contables.
Estados de situación financiera, con sus
respectivos análisis de cuentas.
Detalles de activos y pasivos (deudora por prima,
inversiones financieras, reaseguro, cuentas
corrientes, reservas, etc.).
Documentación de sustento de las principales
transacciones efectuadas.
Plan anual de la Administración y reportes
emitidos.
Correspondencia con la SVS.
Actas de Directo y Accionistas y otros Comités
existentes (financiero, crédito, tecnología, etc.).
Código de conducta y manuales de ética.
Presupuestos.
Manual de gobiernos corporativos.
Listado de partes relacionadas.
Otros antecedentes de interés serán solicitados
durante el transcurso normal de la auditoría.
PROGRAMAS DE TRABAJO
68
ERNST & YOUNG EN CHILE Y EL
MUNDO
69
Ernst & Young, con más de 150.000 personas, 695
oficinas y presencia en más de 140 países, es una
Firma líder en el mundo en la prestación de servicios
profesionales, con ingresos facturados en el último
ejercicio de 22.900 millones de dólares. Contamos
con los recursos y el alcance geográfico necesarios
para atender a nuestros clientes eficazmente en
cualquier parte del mundo.
La organización y estructura legal de Ernst & Young en
el mundo ha sido diseñada para otorgar un mejor
servicio a nuestros clientes. Sus características son:
► Una estructura organizativa global única, con un
esquema de valores compartidos.
► Altos niveles de exigencia con respecto a la calidad
del servicio y a la integridad en las actuaciones.
► Una única metodología global para desarrollar
proyectos.
► Prestación de servicios uniformes a nuestros
clientes en todo el mundo.
ERNST & YOUNG EN CHILE Y EL MUNDO
70
► Oportunidades de promoción excepcionales y
variadas para el personal de nuestra
organización, con procesos de formación
globales únicos.
► Un único proceso de evaluación y control del
rendimiento de los socios, así como un sistema
de remuneración común.
Áreas globales de Ernst & Young
Nuestra Firma global está organizada en 5 áreas
geográficas. A modo de ejemplo, el área de las
Américas a la que pertenece Chile, se conforma de
la siguiente manera:
Américas
Con las siguientes subáreas:
• Canadá
• Estados Unidos
• Financial Services Office EE.UU., Bahamas,
Bermuda e Islas Caimán (BBC), Islas Vírgenes
Británicas,
• Israel
• México y América Central (MECASA)
Costa Rica, República Dominicana, El
Salvador, Guatemala,
Honduras, México, Nicaragua, Panamá
• Sud América (SASA)
Argentina, Bolivia, Brazil, Chile, Colombia,
Ecuador, Paraguay, Perú, Uruguay, Venezuela
• Estados Unidos (SUD ESTE)
EE.UU., EY Caribe - Aruba, Barbados, Jamaica,
Curacao, Puerto Rico, Trinidad yTobago.
ERNST & YOUNG EN CHILE Y EL MUNDO
Américas
Ingresos en millones de US$
Japón TOTAL
Profesionales (Global)
Ingresos en millones de US$
Profesionales (Global)
Ingresos en millones de US$
Profesionales (Global)
Ingresos en millones de US$
Profesionales (Global)
Auditoría Advisory Impuestos Transacciones
Fuente: Ernst & Young fiscal year 2011.
8.981
45.010
2.532
27.125
1.292
6.570
22.880
151.841
Ingresos en millones de US$
Profesionales (Global)
EMEIA
10.075
73.136
Número de Personas Asia-Pacífico
1-100101-500501-15001501-3000
3000+
71
Trayectoria y reconocimiento de
Ernst & Young Chile
Con más de 70 años de experiencia local,
Ernst & Young en Chile ha sido un verdadero asesor
de negocios tanto de las compañías locales como de
aquéllas de carácter global que operan en el país.
Nuestra Firma cuenta hoy con más de 1.200
personas al servicio del mercado local y contamos
con oficinas en Santiago, Viña del Mar, Concepción
y Puerto Montt, siendo líderes en el conjunto de
nuestras actividades.
Los valores centrales de nuestra cultura son la ética,
la integridad, el trabajar en equipos de la mayor
calidad junto a nuestros clientes y nuestra
independencia profesional.
Nuestros profesionales son ingenieros comerciales,
civiles industriales, auditores, abogados, egresados
de las principales y más prestigiosas universidades
de nuestro país.
Nuestro negocio es la credibilidad y la confianza y
hoy, más que nunca, estos valores están siempre en
el centro de cualquiera de los consejos de auditoría,
tributarios y de riesgos que entregamos a nuestros
clientes.
Es así como, en la actualidad, contamos con una
participación significativa del mercado de servicios
profesionales de auditoría y asesoría del país, con
un claro liderazgo en la atención de necesidades de
sectores claves en las distintas industrias.
ERNST & YOUNG EN CHILE Y EL MUNDO
AQUÍ VA FOTO
EY 26%
PwC 29%
Deloitte 28%
KPMG 11%
Otras 6%
% Participación de Mercado Empresas Auditoras al 31 de diciembre de 2010
72
Algunos de nuestros clientes
Asesoramos a algunas de las principales empresas
del país como sus auditores de estados financieros,
como se indica en la tabla a continuación:
ERNST & YOUNG EN CHILE Y EL MUNDO
Principales clientes de auditoría a Diciembre
de 2012
Telefónica Banco de Chile
Quiñenco Principal Financial Group
Codelco Colbún
Embotelladora Andina Falabella
Coca Cola de Chile Wal-Mart
Empresas Pizarreño (Etex)
Banco Estado
AES Gener CGE
Enjoy Telmex (Grupo Claro)
Embonor Empresas Polpaico
Sodimac Grupo Sura
PAZ Corp. Interoceánica
Madeco Xstrata
Cía. Minera El Abra Transelec
Ultramar Larraín Vial
Aguas Andinas Enersis
Cruz del Sur Grupo Mall Plaza
AQUÍ VA FOTO
73 73
Cristián Lefevre
Socio principal
Diego Balestra Consultoría en
Riesgo y Gestión
PabloGreiber Consultoría
Tributaria
Comité Comercial
Rubén López Assurance
Ricardo
Escobar Consultoría en
Transacciones
Diego Pleszowski Consultoría para la
Industria Financiera
ERNST & YOUNG EN CHILE Y EL MUNDO
Organización y Gobierno Corporativo
Comité Ejecutivo
Directorio Ernst & Young
Latinoamérica
74
EQUIPO PROFESIONAL
75
Nuestro equipo de profesionales trabaja con
mirada estratégica para hacerse cargo de
las necesidades de Liberty Chile.
EQUIPO PROFESIONAL
76 76
Grupos de trabajo – Liberty Chile
EQUIPO PROFESIONAL
Liberty Chile
Enrique Aceituno Socio Assurance Líder de la Auditoría
Rodrigo Vera Socio Assurance Revisor Independiente
Patricia Villarroel Socia Consultoría Tributaria
Andrés Acuña Socio Consultoría en Riesgo y Gestión
Rodrigo Leiva Socio Consultoría para la Industria Financiera- experto en Riesgo
Financiero y Derivados
77 77 EQUIPO PROFESIONAL
Socio Assurance - Experto en la Industria de Seguros
Fono: 562 2676 1160
Email: [email protected]
Socio Assurance de Ernst & Young, experto en empresas del
sector financiero.
EXPERIENCIA PROFESIONAL
Ha ejercido su profesión por más de 20 años, teniendo a su cargo
la supervisión de diversos proyectos, especialmente en lo que
respecta a auditorías de estados financieros y asesorías en
procesos de fusiones y adquisiciones y salidas a bolsa.
Se ha especializado en procesos de auditoría de estados
financieros a compañías de seguros, leasing, factoring,
intermediarios financieros, administradoras de fondos Mutuos, de
Pensiones y de inversión, securitizadoras, merchant, sociedades
de inversión.
Le ha correspondido atender a empresas como: Grupo Santander
Chile, Consorcio Nacional de Seguros, Banco Central de Chile,
Grupo Larraín Vial, Banca Seguros, Compañía de Seguros de
Vida Consorcio Nacional de Seguros S.A. y Compañía de
Seguros de Vida Vitalis S.A.
Además prestó asesoría en sus salidas a bolsa a: Santander
Chile Holding y Grupo Besalco S.A.
EDUCACIÓN
Es Contador Auditor de la Universidad de Santiago de Chile.
Enrique
Aceituno
Socio Assurance Revisor Independiente
Fono: 562 26761650
Email: [email protected]
Socio Assurance de Ernst & Young, experto en IFRS
EXPERIENCIA PROFESIONAL
Ha supervisado importantes equipos de trabajo, siendo
responsable de las auditorías y consultorías de negocios y
reportes de importantes compañías chilenas inscritas en la Bolsa
de Nueva York (NYSE) y de filiales chilenas de compañías
multinacionales de las industrias de servicios financieros, bancaria,
seguros y de inversión bajo normas locales, US GAAP, U.K.
GAAP, IFRS y otros.
Ha participado en la estrategia de implementación de los
requerimientos de la Ley de Sarbanes-Oxley de los Estados
Unidos en clientes, tanto en Chile como en Estados Unidos.
También ha manejado equipos de trabajo para la auditoría del
proceso de registro de informes relacionados con la emisión de
bonos y acciones de las principales compañías chilenas en el
extranjero.
Ha liderado grupos de trabajo de prominentes compañías chilenas
que se encuentran en el proceso de conversión a IFRS.
EDUCACIÓN
Es Contador Público y Auditor de la universidad de Santiago de
Chile
Rodrigo
Vera
78 78
Socio Consultoría en Riesgo y Gestión
Fono: 562 2676 1403
Email: [email protected]
Socio Consultoría en Riesgo y Gestión de Ernst & Young Chile,
experto en el sector de tecnología. Ha ejercido su profesión por
más de 20 años, realizando numerosos trabajos de auditoría y
asesoría de empresas de los más diversos rubros de la actividad
económica, tales como: Minería, Manufactura, Retail, Bancos,
Intermediarios Financieros, Seguros.
EXPERIENCIA PROFESIONAL
Su experiencia se focaliza en auditorías y asesorías a diversas
empresas tales como: Codelco, Banco Estado, Coca Cola
Company, Entel PCS, Royal & Sun Alliance Seguros Chile, entre
otras. Ha dirigido importantes proyectos de consultoría en
tecnología de información, entre los que se encuentran
evaluaciones de áreas informáticas, participación en proyectos de
selección e implementación de tecnologías de información. Su
experiencia también incluye la planificación, diseño y ejecución de
Técnicas de Auditoría Asistida por Computador (CAAT’s) y
proyectos orientados a la evaluación de procesos en SAP.
EDUCACIÓN
Es Ingeniero en Ejecución en Informática del Instituto Profesional
de Santiago. Es miembro CISA, como Auditor de Sistemas de
Información, otorgado por la Information Systems Audit and
Control Association. Posee un completo conocimiento de
Tecnologías de Información y Auditorías de Sistemas.
Andrés
Acuña
EQUIPO PROFESIONAL
Socia Consultoría Tributaria
Fono: 562 2676 1277
Email: [email protected]
Socia de Consultoría Tributaria de Ernst & Young en Chile. Ha
ejercido su profesión por más de 20 años, realizando revisiones
de diagnóstico y cumplimiento tributario a nivel de los impuestos
de declaración mensual y anual, donde se han identificado riesgos
y se han propuesto soluciones prácticas y ajustadas a la
normativa impositiva vigente, con el objeto de minimizar riesgos.
EXPERIENCIA PROFESIONAL
Ha tenido a su cargo la planificación y control de auditorías
tributarias en numerosas empresas de diversos rubros, tales como
servicios, área bancaria, hotelera, de telecomunicaciones,
industriales, manufactureras, de retail, compañías de seguros,
entre otras, tales como: Bankboston, Banco Sudameris,
Telefónica CTC Chile, Empresas Sheraton, Four Points, Hotelera
Host San Cristóbal Ltda., Publiguías, Compañía de Seguros de
Vida Euroamérica, Grupo de Empresas Sodimac, Laboratorio
Saval, 3M Chile, etc. Ha participado en evaluaciones de efectos
tributarios generados en fusiones, divisiones, absorciones de
sociedades, reestructuraciones de sociedades y due diligence de
impuestos.
EDUCACIÓN
Es Contador Público y Contador Auditor de la Universidad de
Santiago de Chile. Profesora de la Universidad Católica de Chile
en el Diplomado en Análisis y Planificación Tributaria en el módulo
“Tributación de Empresas”. Participó, además, en la Universidad
Diego Portales en el módulo “Auditoría Tributaria”.
Patricia
Villarroel
79 79
Gerente de Assurance
Fono: 562 2676 1312
Email: [email protected]
EXPERIENCIA
Gerente de Assurance de Ernst & Young Chile. Ha ejercido su
profesión por más de 13 años. Tiene a su cargo la planificación,
dirección y control de auditoría y asesoría de empresas de los más
diversos rubros de la actividad económica, tales como: Compañías
de Seguro, Corredores de Bolsa, Compañías de Factoring,
Corredores de Seguros, Sociedades de Apoyo al Giro Bancario,
entre otros. Ha participado en auditorías de estados financieros y
asesorías a prestigiosas instituciones financieras del país y del
extranjero (Depósito Central de Valores S.A., Depósito de Valores,
Banco Central de Chile, Compañía de Seguros Cruz del Sur,
Banchile Corredores de Bolsa, Banchile Factoring, Consorcio
Compañía de Seguro, entre otros importantes clientes). Asistencia
en la preparación de Estados Financieros Chilenos para empresas
reguladas por la Superintendencia de Bancos e Instituciones
Financieras y la Superintendencia de Valores.
EDUCACIÓN
Contador Auditor de la Universidad de Santiago de Chile. Durante
su desarrollo profesional ha participado en diversos cursos del
Programa de Desarrollo Profesional, tales como: Cursos de
Auditoría a Bancos (Normativa Local, US GAAP, Enfoque COSO,
Acuerdo Basilea), Compañías de Seguros, Intermediarios
Financieros.
Rodrigo
Leiva
EQUIPO PROFESIONAL
Socio Consultoría para la Industria Financiera- experto en
Riesgo Financiero y Derivados
Fono: 562 2676 1490
Email: [email protected]
Socio Consultoría para la Industria Financiera- experto en Riesgo
Financiero y Derivados de Ernst & Young Chile. Ha ejercido su
profesión por más de 13 años. Entre 1998 y 2004 trabajó como
Gerente de Riesgos en el área de Risk Management and
Regulatory Practice de Ernst & Young Chicago, donde dirigió y
participó en numerosos proyectos de asesorías y auditorías
especializadas sobre riesgos de mercado, crédito y operacional.
EXPERIENCIA PROFESIONAL
Ha participado en asesorías sobre riesgos a diversas empresas
del rubro minero y energético en Latinoamérica y Estados Unidos.
Ha trabajado en proyectos sobre administración del libro físico y
de derivados, en revisiones de modelos de cuantificación y
gestión de riesgo base, en la evaluación de riesgos operativos del
front/middle/back office de mesas de metales y de dinero, en
asesorías en implementación de estrategias de cobertura con
commodities y en valoración de derivados. Su experiencia en el
ultimo año incluye: Antofagasta Minerals, Cupic, Freeport, Xstrata,
Haldeman, Minera Esperanza, Anglo American, Cía. de Minas
Buenaventura, (Perú), ENAMI, Goldfelds (Perú); además cuenta
con una amplia experiencia en la Industria Financiera local,
siempre en el ámbito de los riesgos financieros.
EDUCACIÓN
Es Ingeniero Comercial de la Pontificia Universidad Católica de
Chile, con experiencia internacional en EEUU, Latinoamérica y
Europa. Posee un completo conocimiento en el área de Riesgos
de Mercado y Crédito.
Angela
Paris
80 80
Gerente Consultoría para la Industria Financiera
Fono: 562 2676 1196
Email: [email protected]
Gerente Consultoría para la Industria Financiera de
Ernst & Young. Ha dirigido y participado en numerosos proyectos
de evaluación de infraestructuras y metodologías de gestión de
riesgos financieros, para bancos en Europa y Latino América.
EXPERIENCIA PROFESIONAL
Su experiencia se focaliza principalmente en riesgo de crédito,
mercado y operacional. Ha dirigido proyectos especializados de
riesgo de mercado en variadas entidades financieras en
españolas y chilenas. Ha valorado y revisado metodologías de
valoración de productos estructurados de tasas de interés,
acciones, crédito y commodities para variados bancos en Europa y
Latino América. En España fue miembro del equipo especialista
Derivatives Valuation Center (DVC), proveyendo el servicio de
valoración y modelación de renta fija y productos estructurados.
Ha participado en el princing de activos para hedge funds, con
posiciones en bonos high yield y distress debt emitidos en Latino
América y Estados Unidos. Ha dirigido proyectos de
implementación de contabilidad de cobertura en las industrias
bancarias, energía y commodities en Europa y Latino América. Ha
trabajado con variados bancos y compañías de seguros en la
evaluación de controles internos de los procesos relacionados con
la tesorería y gestión de riesgos financieros.
EDUCACIÓN
Licenciado en administración de Empresas en la Universidad
Católica Argentina. Posee un Chartered Financial Analysit (CFA
Charterholder)
Christian
Concha
EQUIPO PROFESIONAL
Gerente de Consultoría en Riesgo y Gestión
Fono: 562 2676 1146
Email: [email protected]
Gerente de Consultoría en Riesgo y Gestión, experta en Riesgos y
Seguros de Ernst & Young. Ha trabajado en la firma por más de 4
años.
EXPERIENCIA PROFESIONAL
Ha estado a cargo de proyectos especiales, tanto de riesgo
tecnológico, controles generales de TI como también para evaluar
procesos de implementación de plataformas. Experiencia con
empresas SOX, en diferentes rubros, madereras, financieros,
retail, empresas de servicios, etc. Destacan las empresas Masisa,
Embotelladora Andina, Transelec, Siemens Chile, Claro Chile, etc.
En cuanto a plataformas computacionales posee experiencia en
Revisión de Seguridad y Controles Generales a Sistemas
Computacionales tales como: Sistema UNIX, Sistema AS/400.
Redes Windows NT, entre otros. Además tiene experiencia en
reproceso de datos, particularmente a través del uso de la
herramienta ACL.
EDUCACIÓN
Ingeniero Comercial Informático de la Universidad de Talca. Ha
participado en la revisión de los procesos de los Sistemas de
Información, basados en enfoques metodológicos tanto de Ernst &
Young como aquellas metodologías reconocidas
internacionalmente.
Karen
Rivera
81 81
82
HONORARIOS PROFESIONALES
83
Nuestra Firma ha estructurado los honorarios de
manera de ser eficientes en nuestro manejo de las
horas profesionales dedicadas a la auditoría, junto
con entregarles los elementos necesarios que
aseguren la calidad, exactitud y prontitud de todos
nuestros servicios profesionales y una permanente
entrega de valor en cada una de nuestras
interacciones.
HONORARIOS PROFESIONALES
84
Detalle honorarios
Auditoría
Honorarios por Compañía
Auditoría Estados Financieros al 31 de
Diciembre 2013
UF Horas
Liberty Compañía de Seguros Generales
S.A. 4.550 3.034
Liberty International Chile S.A. 250 166
Total 4.800 3.200
HONORARIOS PROFESIONALES
Los honorarios para desarrollar la auditoría a los estados financieros y la revisión de la declaración de
impuestos por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2013 se indican a continuación:
85