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Estados Financieros al:

Cuenta: Documentos por Cobrar

● Comprobar la autenticidad del derecho a cobrar.

● Comprobar que el balance incluye todos los fondos que existen.

● Determinar los gravámenes que existan.

●

● Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros de acuerdo a NIIF.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

PRELIMINAR REF

1. Hacer evaluación de control interno, aplicar matriz específica.

2 Cotejar el saldo de los registros auxiliares (base de datos) contra la cuenta de control del mayor general.

2. Determinar la naturaleza contable de:

Gastos legales (ahorro)

Pólizas de exbeneficiarios

Hipotecas por cobrar exbeneficiarios

Préstamos a terceros

Trámite legal a largo plazo

Préstamos en periodo de gracia

3. Revisar el reglamento de cartera

4. Revisar en cartera:

● Revisión selectiva de sujeto de crédito

● Recálculo estimación y productos a cobrar.

● Arqueo selectivo de garantías

● Evaluación cobro administrativo y judicial

● Evaluación grupos de interés económico

● Evaluación proceso de otorgamiento de crédito

● Revisar oficios de auditoría interna

5. Verificar el control, custodia y salidas de garantías.

6. Evaluar si la estimación para incobrables es suficiente para cubrir eventualmente pérdidas.

7. Verificar el control de los seguros de los bienes que se mantienen en garantía.

Comprobar su correcta valuación sobre la base de lo que razonablemente se espera recibir de ellos en efectivo u otros bienes o servicios, es necesario que se registren todas las posibles deducciones en los importes a cobrar provenientes de las estimaciones para pérdidas por incobrabilidad de los documentos.

1. OBJETIVOS DE AUDITORIA1. OBJETIVOS DE AUDITORIA

2. PROGRAMA DE AUDITORIA2. PROGRAMA DE AUDITORIA

DD

8. Verificar el control de fiadores.

9.

10.

FINAL REF

1. Obtener y verificar (o preparar) una cédula de documentos por cobrar y cotejar el total con el mayor general.

2. Determinar el monto de los documentos que no deben ser clasificados como circulantes.

3.

4. Verificar las respuestas de las solicitudes de confirmación.

5. Verificar mediante cobros posteriores cobranzas de documentos vencidos durante el período siguiente a la fecha del balance.

6.

7.

8.

9. Revisar y resumir cualquier acuerdo que se tomó cuando se obtuvieron, pignoraron o descontaron los documentos a cobrar.

10. Revisar la situación de los documentos por cobrar en poder de los abogados.

11.

SI NO

¿Se comprobó la autenticidad del derecho a cobrar ?

¿Se determinaron los gravámenes que existan?

¿Se comprobó su correcta valuación incluyendo su cobrabilidad?

¿Se comprobó su adecuada presentación y revelación en los estados financieros?

Seleccionar los saldos que serán confirmados. Obtener las solicitudes y cotejar nombre, dirección y saldo con los registros, indicar la base de sección de la muestra.

Controlar las solicitudes de confirmación de saldos en todas sus etapas, incluyendo preparación y envío. Indicar en los papeles de trabajo el tiempo, lugar y fecha de envió, con el nombre de la persona que lo hizo.

Solicitar confirmación de los documentos y garantías colaterales que no estén en custodia incluyendo los documentos descontados con recursos de cobro.

Para el período del examen y el período siguiente a la fecha del balance revise la cuenta del mayor y transacciones no usuales e investigar (Considerar si debe confirmar las cuentas o partidas eliminadas)

Si la estimación para documentos incobrables no se considera conjuntamente con la estimación para cuentas por cobrar, obtener un análisis separado, etc. y asegúrese que sea adecuado.

Verificar los registros de intereses acumulados o prepagados, hacer pruebas sobre los intereses recibidos, y asegúrese de la razonabilidad del ingreso por intereses del período.

Determinar si la presentación de los documentos e hipotecas por cobrar así como la estimación para cuentas de cobro dudoso es adecuada.

A este respecto los documentos por cobrar deben ser revelados y presentados en los estados financieros, de acuerdo con lo que indican las NIIF

3. ALCANCE3. ALCANCE

4. CONCLUSIONES4. CONCLUSIONES