UNIVERSIDAD DE EL SALVADORFAULTAD DE CIENCIA ECONOMICASESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA

PROGRAMA DE LA MATERIADERECHO TRIBUTARIO II

I- GENERALIDADES

NÚMERO DE ORDEN : 27

CODIGO : DET218

PRE-REQUISITO : Derecho Tributario I

NÚMERO DE HORAS POR CICLO : 80

NUMERO DE HORAS TEORICAS : 30

NUMERO DE HORAS PRÁCTICA : 50

DURACION DEL CICLO EN SEMANAS : 16

DURACION DE LA HORA CLASE : 50 MINUTOS

CICLO ACADEMICO : I

II- DESCRIPCION

La materia está orientada a la presentación de los conceptos más importantes y practica de los

Impuestos Indirectos y su relación con los procesos administrativos contables que integran el ciclo

de los negocios.

III- OBJETIVO GENERAL DE LA MATERIA

Que el estudiante conozca la aplicación financiera fiscal de los Impuestos (IVA, Impuestos

Específicos y Ad – Valorem), y su análisis en los diferentes momentos en que se causan.

IV- OBJETIVOS ESPECIFICOS DE LA MATERIA

Que el estudiante conozca la aplicación practica del IVA.

Aprenda la forma de hacer las declaraciones de IVA, tanto manuales como en el sistema

DET.

Que sea capaz de identificar los diferentes hechos generadores que describe la Ley de IVA.

Que sea capaz de identificar el uso de cada documento para el control de las operaciones

de IVA.

Que el estudiante conozca los diferentes impuestos específicos y Ad – valorem y la base

imponible para IVA.

V- C O N T E N I D O

UNIDAD I CONCEPTOS BASICOS PARA EL ESTUDIO DEL IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE

BIENES MUEBLES Y A LA PRESTACION DE SERVICIOS (2 semana)

1. IVA en relación con Impuesto Timbres (Impuesto derogado)

1.1 Efecto cascada del Timbre y el efecto Comparativo Timbre – IVA

1.2 Importancia del IVA.

1.3 Clasificación del Impuesto

1.3.1 Impuestos Directos

1.3.2 Impuestos Indirectos

1.4 Responsables de administrar los tributos

2. Análisis del Principio de Imposición en el País de Destino (Base Legal)

3. Conceptos y Definiciones para el Estudio del IVA

3.1 La obligación Tributaria.

3.2 Hecho Generador.

3.3 La Tipificación del Hecho Generador

Ventas Gravadas

Ventas Exentas

Ventas No Sujetas

3.4 Base Imponible y alícuota del impuesto.

3.5 Sujeto Pasivo

4. Documentos para el Control de las Obligaciones del Impuesto a la transferencia de

Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios IVA, distribución de originales y

copias, registró en libros.

4.1 Facturas

4.2 Tiquetes

4.3 Factura de Venta simplificada

4.4 Factura de Exportación

4.5 Comprobantes de Crédito Fiscal (Incluye percepción del impuesto).

4.6 Notas de Crédito y Débito

4.7 Comprobante de Liquidación

4.8 Comprobante de Retención

4.9 Documento Contable de Liquidación

4.10 Declaración de Mercancía

4.11 FAUCA.

4.12 Recibos de compra a sujetos excluidos.

4.13 Registro en Libros de IVA.

UNIDAD II HECHOS GENERADORES DE IVA Y SUJETOS PASIVOS (8 SEMANAS)

1. Análisis de Hechos Generados de IVA

1.1 Transferencia Art. 4, 71 y 74 LIVA.

1.2 Retiro de las Empresas de Bienes Muebles Corporales Art. 11 LIVA

1.3 Importación e Internación de Bienes y Servicios. Art. 14 LIVA

1.4 Prestación de Servicios y Auto Consumo Art. 16 y 74 LIVA.

1.5 Desarrollo de Casos Prácticos

2 Sujetos Pasivos del Impuesto IVA Art. 20 LIVA

2.1 Sujetos Pasivos

2.2 Habitualidad

2.3 Sujetos Excluidos

3 Bases Imponibles Específicas y Adiciones a la Base Imponible. Art. 47, 48, 51 y 52 LIVA.

4 Desarrollo de Casos Prácticos

UNIDAD III TRATAMIENTO CONTABLE FISCAL DE OPERACIONES CON TERCEROS

1. Análisis Contable – Fiscal de operaciones con terceros:

Ventas en Consignación. Artículos 6, 7 y 8 LIVA.

Comisión o mandato mercantil Artículo 16 y 17 LIVA.

2. Análisis Contable - Fiscal de Percepción, Retención y Anticipo a Cuenta de IVA (Art.

162, 162 – A y 163 del Código Tributario)

a) Retención

Definición

Momento en que se causa

Documento que se emite

Registro en Libros

Relación con Ley de Servicios Internacionales

b) Percepción

Definición

Momento en que se causa

Documento que se emite

Registro en Libros

c) Anticipo a Cuenta – IVA

Definición

Momento en que se Causa

Documento que se emite

Registro en Libros

3. Ajustes al Débito y Crédito Fiscal.

4. Requisitos para Deducir el Crédito Fiscal e Impuestos Retenidos.

5. Deducción del Crédito Fiscal en Operaciones Gravadas, Exentas y No Sujetas.

Análisis Financiero – Fiscal

6. Operaciones de Exportación y su relación con el Crédito Fiscal Proporcional

Análisis Financiero Fiscal

7. Desarrollo Integral de Casos Prácticos

UNIDAD IV IMPUESTOS ESPECIFICOS

1. Análisis de Impuestos Específicos y Ad – Valorem :

a) Ley de Bebidas Gaseosas Simples o Endulzadas.

b) Ley Reguladora de la Producción y comercialización del Alcohol y de las Bebidas

Alcohólicas.

c) Ley de Impuesto sobre Productos del Tabaco.

d) Ley Reguladora de Armas de Fuego, Municiones, Explosivos y Artículos similares

e) Ley de Turismo.

f) Ley del Impuesto a la Transferencia de Bienes Raíces

g) Ley del FOVIAL.

h) Ley Transitoria para la Estabilización de las Tarifas del Servicio Público de Transporte

Colectivo de Pasajeros.

UNIDAD V RÉGIMEN SANCIONATORIO Y FASES DEL PROCESODE LIQUIDACION DE OFICIO

a) Régimen Sancionatorio .

Tipificación

Sanción

b) Fases del proceso de Liquidación de Oficio .

Fiscalización (ordinaria y con incidencia penal).

Auto de nombramiento de auditor.

Notificación

Procedimiento de Audiencia y Apertura a Pruebas

Audiencia.

Apertura a Pruebas

Tasación.

Recurso de Apelación en TAIIA.

Demanda Contencioso Administrativo.

Demanda Constitucional.

c) Prejudicialidad (FGR para su judicialización).

VI- ESTRATEGIA METODOLOGICA Y ACTIVIDADES DIDACTICAS

Metodología

Clases expositivas, discusión grupal, desarrollo de laboratorios y formación de grupos de estudiantes

para el desarrollo y análisis de casos prácticos.

Actividades Didácticas

- Exposiciones Magistrales

- Análisis de los diferentes casos reales

- Elaboración de casos hipotéticos, su planteo y solución

Evaluación

Laboratorios

Examen Parcial

Guía de Ejercicios

Recursos y Medios Didácticos Necesarios

Pizarrón, plumones, Cañón, carteles, notas de clases, guías de ejercicios.

Docentes de la Asignatura

Lcdo. en Contaduría Pública, José Santos Cañènguez Guzmán.

Lcdo. en Contaduría Pública, Edgar Ulises Mendoza.

Lcdo. en Contaduría Pública, José David Avelar.

Lcdo. en Contaduría Pública, José Luis Martínez Bonilla.

VII- BIBLIOGRAFIA

Recopilación de Leyes Tributarias actualizada.

Curso Práctico de IVA – Leonel González.

Manual de Derecho Financiera y Tributario.