programa de actualizaciÓn para personas encargadas del cumplimiento de obligaciones fiscales a...

PROGRAMA DE ACTUALIZACIÓN PARA PERSONAS ENCARGADAS DEL

CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES FISCALES A NOMBRE DE TERCEROS

MÓDULO III

(1ª. Parte)

REQUISITOS DE PROMOCIONES

INDICAR SI EXISTE O NO:

•MEDIO DE DEFENSA O VISITA DOMICILIARIA

Cuando el contribuyente promueva:

Consultas Solicitudes de autorización o régimen

Señalar, si se tiene interpuesto algún medio de defensa (recurso de revocación o juicio de nulidad), o bien si se encuentra en revisión por la autoridad fiscal (visita domiciliaria)

Art. 18-A y 34 del CFF

REPRESENTACIÓN LEGAL

REGISTRO DE REPRESENTANTES LEGALES

Se podrán simplificar requisitos para acreditar la representación

en el registro de representantes legales, mediante reglas de

carácter general

La idea es inscribirse electrónicamente y facilitar el esquema a

través del reconocimiento de la personalidad del otorgante

Art. 19 CFF

REQUISITOS DE PROMOCIONES

TRÁMITES DE DEVOLUCIONES Y COMPENSACIONES

DEVOLUCIONES

Las autoridades devolverán las cantidades (saldos a favor):

• Pagadas indebidamente y

• Las que procedan conforme a las leyes fiscales

• Se deberá efectuar dentro del plazo de 40 días siguientes a la fecha en que se presentó la solicitud de devolución y para los que dictaminen será de 25 días

Art. 22 CFF

Art. 22 CFF

ERRORES EN LOS DATOS DE LAS SOLICITUDES DE DEVOLUCIÓN

Si la solicitud de devolución presenta errores en los datos, se

requerirá al contribuyente para que mediante escrito y en un plazo de

10 días los aclare, si no se atiende se le tendrá por desistido

No es necesario presentar una nueva solicitud, si los errores sólo se

hayan anotado en la solicitud o en los anexos

El requerimiento suspenderá el plazo previsto para la devolución,

durante el período que trascurra entre el día hábil siguiente en que

surta efectos la notificación del requerimiento y la fecha en que se

atienda

DEVOLUCIONES


Art. 22 CFF

ERRORES ARITMÉTICOS EN LAS SOLICITUDES DE DEVOLUCIÓN

Si en la solicitud existen errores aritméticos en la

determinación de la cantidad solicitada, las autoridades

fiscales devolverán las cantidades que correspondan sin

necesidad de presentar una declaración complementaria

DEVOLUCIONES


Art. 22 CFF

VIGENCIA DEL CÁLCULO DE LA ACTUALIZACIÓN E INTERESES

Se considera que una devolución está debidamente efectuada siempre que entre la fecha de emisión de la autorización y la fecha en la que la devolución esté a disposición del contribuyente no haya trascurrido más de un mes

Si durante el plazo de un mes se da a conocer un nuevo INPC, el contribuyente tendrá derecho a solicitar la devolución de la actualización correspondiente

DEVOLUCIONES


Art. 22 CFF

PLAZO PARA PONER LA DEVOLUCIÓN DE LA

ACTUALIZACIÓN A DISPOSICIÓN DEL

CONTRIBUYENTE

El monto de la devolución de la actualización deberá

ponerse a disposición del contribuyente en un plazo de

40 días siguientes a la fecha en la que se presente la

solicitud de devolución correspondiente

DEVOLUCIONES


Art. 22 y 22 A CFF

PAGO DE INTERESES POR DEVOLUCIÓN DE LA ACTUALIZACIÓN

Las autoridades fiscales pagarán intereses cuando la devolución de la actualización se ponga a disposición del contribuyente fuera del plazo establecido de 40 días

Dichos intereses se calcularán :

Sobre el monto de la devolución actualizado por el periodo

comprendido entre el mes en que se puso a disposición del

contribuyente la devolución correspondiente y el mes en que

se ponga a disposición del contribuyente la devolución de la

actualización

DEVOLUCIONES


Art. 22 CFF

LA SOLICITUD DE DEVOLUCIÓN SE CONSIDERA COMO

GESTIÓN DE COBRO QUE INTERRUMPE LA

PRESCRIPCIÓN

Al presentar el contribuyente una solicitud de

devolución, constituye un acto de gestión de cobro

que interrumpe la prescripción, excepto cuando el

particular se desista de la solicitud

DEVOLUCIONES


Art. 22-A CFF y 11.13 RMF

TASA DE RECARGOS PARA EL PAGO DE INTERESES

Será la que resulte de incrementar en un 50% la tasa de

recargos por prórroga contenida en la Ley de Ingresos

La tasa será del 1.13% en los casos de mora y de intereses a

cargo del fisco federal

DEVOLUCIONES


Art. 22-B CFF

SUSPENSIÓN DEL PLAZO PARA DEVOLUCIONES

Se suspenderá el plazo para que proceda la devolución:

Cuando no sea posible efectuar el depósito en la cuenta

proporcionada por el contribuyente por:

• Ser inexistente

• Contenga errores el número de la cuenta

• La cuenta se haya cancelado

Lo anterior, hasta en tanto proporcione el número de la

cuenta correcta

DEVOLUCIONES


Arts. 22-B CFF

MEDIANTE CHEQUE NOMINATIVO

Sólo las personas físicas que en el ejercicio inmediato

anterior hayan obtenido ingresos inferiores a $150,000.00

podrán optar por que la devolución se les realice mediante

cheque nominativo

DEVOLUCIONES


Art. 22-B IV CFF

EXPEDICIÓN DE CERTIFICADOS ESPECIALES

La devolución podrá realizarse mediante certificados especiales expedidos a nombre de terceros, previa autorización de la Tesorería de la Federación, en el supuesto de:

IV.- Contribuyentes que dictaminen u opten por dictaminarse para efectos fiscales

DEVOLUCIONES


Art. 22-C CFF

SOLICITUDES DE DEVOLUCIÓN EN FORMATO

ELECTRÓNICO Y CON FEA

Todas las devoluciones cuyo monto sea igual o

superior a $25,000.00 deberán solicitarse en

formato electrónico y con Firma Electrónica

Avanzada

DEVOLUCIONES


COMPENSACIONES

AVISO DE COMPENSACIÓN

Presentar aviso de

compensación

correspondiente, dentro de

los 5 días siguientes en la

forma oficial 41

Art. 23 CFF


COMPENSACIONES

REMANENTES DE SALDOS A FAVOR

Cuando se opte por la compensación de un saldo a

favor, se tendrá derecho a solicitar la devolución del

remanente que haya quedado de ese saldo una vez

efectuada la compensación

Art. 23 CFF


COMPENSACIONES

COMPENSACIÓN DE OFICIO

• El contribuyente tiene un saldo a favor y solicita su devolución

• Al mismo tiempo el contribuyente esta pagando un crédito

fiscal

a plazos

• La autoridad podrá compensar de oficio, el adeudo del

contribuyente con el saldo a favor, notificándole

personalmente al contribuyenteArt. 23 CFF


Se elimina la posibilidad de presentar:

solicitudes, declaraciones, avisos o informes o avisos en papel para personas físicas por nivel de ingresos

Art. 31 CFF

SOLICITUDES DECLARACIONES AVISOS O INFORMES

Deberá ser a través de medios electrónicos

Cuando no se cuente con un local, se considerará como domicilio fiscal, la casa habitación del contribuyente

Art.. 10 fracción I del CFF

DOMICILIO FISCAL (CASA HABITACIÓN)

La autoridad practicará diligencias en cualquier lugar en que se realicen actividades, cuando el contribuyente no haya designado domicilio fiscal o manifieste uno ficticio

Entrará en vigor a partir del 1 de octubre del 2006

No será aplicable a las notificaciones que deban realizarse en el domicilio para oír y recibir notificaciones

Art. 10 fracc. II del CFF, Transitorios fracc. XI y XIII

DOMICILIO PARA PRACTICAR DILIGENCIAS

Se fortalecen las facultades de verificación

El aviso de cambio de domicilio fiscal se deberá presentar previo al cambio (5 días de anticipación), cuando el contribuyente esté en revisión y no se le haya notificado la resolución

La autoridad fiscal podrá considerar como domicilio fiscal del contribuyente el señalado en el Articulo 10 del CFF, cuando el manifestado en las solicitudes y avisos a que se refiere este artículo no corresponda a alguno de los supuestos de dicho precepto.

Art. 27 del CFF

CAMBIO DE DOMICILIO FISCAL CUANDO SE HAYAN INICIADO FACULTADES DE COMPROBACIÓN

Art. 27 del CFF

SAT ES RESPONSABLE DEL RFC

AHORA:

El SAT llevará el RFC

ANTES:

La SHCP llevaba el RFC

Las personas inscritas en el RFC deberán conservar en su domicilio fiscal la documentación comprobatoria

No se considera que se lleva contabilidad fuera del domicilio fiscal, por:

Procesar datos e información a través de medios electrónicos en lugar distinto al domicilio fiscal

Art. 28 del CFF

CONSERVAR DOCUMENTACIÓN EN DOMICILIO FISCAL

La clave de RFC se proporcionará a los contribuyentes a través de:

La cédula de identificación fiscal o

La constancia de registro fiscal

Art. 27 del CFF

CIF Y CONSTANCIA DE REGISTRO FISCAL

Deberán contener las características que señale el SAT mediante reglas de carácter general

Los contribuyentes deberán presentar:

Aviso de apertura o

Cierre

Tratándose de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos, lugares en donde se almacenen mercancías y en general cualquier local o establecimiento que se utilice para el desempeño de sus actividades

Deberán conservar en los lugares citados el aviso de apertura

Art. 27 del CFF

AVISO DE APERTURA O CIERRE DE ESTABLECIMIENTO

Las autoridades fiscales podrán verificar la

existencia y localización del domicilio fiscal

manifestado por el contribuyente en el aviso

respectivo

Art. 27 del CFF

FACULTAD DE LA AUTORIDAD DE VERIFICACIÓN DE DOMICILIO FISCAL

Los contribuyentes que no realicen actividades

podrán solicitar su inscripción al RFC, cumpliendo

con los requisitos que establezca el SAT

Art. 27 del CFF

INSCRIPCIÓN AL RFC DE CONTRIBUYENTES SIN

ACTIVIDAD ECONÓMICA (POTENCIALES)

Las autoridades fiscales puedan practicar

verificaciones y constatar los datos proporcionados

al RFC

Art. 41-B del CFF

FACULTADES DE LA AUTORIDAD PARA VERIFICAR

DATOS DE IDENTIDAD, DOMICILIO, ETC,

SIN QUE SE INICIEN FACULTADES DE COMPROBACIÓN

Las autoridades fiscales podrán solicitar a los

contribuyentes la información necesaria para su

inscripción y actualización de sus datos

Art. 42 del CFF

FACULTAD DE LA AUTORIDAD PARA SOLICITAR INFORMACIÓN NECESARIA DEL CONTRIBUYENTE PARA ACTUALIZAR LOS DATOS DEL RFC

Si con motivo de una visita domiciliaria, se observa

que el visitado no se encuentra inscrito en el RFC, la

autoridad requerirá los datos necesarios para su

inscripción, sin perjuicio de las sanciones y demás

consecuencias legales derivadas de dicha omisión

Art. 49 del CFF

SI EN VISITA DOMICILIARIA SE DETECTA QUE EL CONTRIBUYENTE NO ESTA INSCRITO EN EL RFC LA AUTORIDAD REQUERIRÁ DATOS PARA SU INSCRIPCIÓN

PROGRAMA DE ACTUALIZACIÓN PARA PERSONAS ENCARGADAS DEL

CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES FISCALES A NOMBRE DE TERCEROS

MÓDULO III

(2ª parte)

SERVICIO DE IDENTIFICACIÓN AL CONTRIBUYENTE

OBJETIVO:

“Integrar un padrón único del contribuyente con

información actualizada e incorporar a aquéllos que

aún no se han registrado. El fin es facilitar el

cumplimiento de las obligaciones fiscales a través de

procesos que simplifiquen y contribuyan a hacer más

eficiente la administración tributaria”.


Disminución de tiempos de atención

Solicitud de requisitos mínimos

Eliminación total del uso de formatos

impresos

Evitar visitas innecesarias al módulo

Entrega inmediata de CIF y Guía de

obligaciones

Reexpedición de CIF a través de Internet

Reducción del costo cumplimiento de las

obligaciones fiscales


SOLICITUD Y ACTUALIZACIÓN AL RFC POR INTERNET

Beneficios para los usuarios del servicio

SERVICIO: IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE

Se refiere a la inscripción y actualización de los datos del

contribuyente en el padrón del RFC, considerando la

información de identificación, actividad económica,

obligaciones, ubicación y relación con otros

contribuyentes.

De estos servicios se desprenden subservicios que

operarán a través de diferentes canales o medios de

atención, como serán entre otros: Personalizada

(Ventanilla), Internet

DEFINICIÓN DE SERVICIOS, SUBSERVICIOS Y MODALIDADES Y CANALES DE ATENCIÓN

SUBSERVICIOS:1. Inscripción

1.1.Inscripción de Contribuyentes

Se refiere a la inscripción de contribuyentes al padrón del RFC,

considerando la información de identificación, actividad

económica, obligaciones, ubicación y relación con otros

contribuyentes

1.2.Inscripción de Contribuyentes sin actividad

económica (Potenciales)

Se refiere a la generación de la clave de RFC para

contribuyentes sin actividad económica. (Ejemplo: amas de

casa, estudiantes que requieren el RFC para otros trámites)


SUBSERVICIOS:

2. Actualización

Se refiere a poner al día los datos del contribuyente en el padrón del RFC considerando la información de identificación, actividad económica, obligaciones, ubicación y relación con otros contribuyentes.

2.1. Actualización de Contribuyentes en el padrón

Es la actualización del padrón mediante la operación de los

avisos que el contribuyente presenta al RFC.


SUBSERVICIOS:

2.2. Solicitudes de incorporación y desincorporación a padrones específicos

Es la actualización de la información a solicitud del contribuyente en el padrón, derivado de las autorizaciones a padrones específicos, como son entre otros:


Importadores Exportadores Empresas transportistas Dictaminados Contribuyentes de bebidas alcohólicas Representantes legales Agentes aduanales Síndicos del contribuyente Impresores autorizados


MODALIDADES DE ATENCIÓN:

Se contará con tres modalidades de atención para los casos de inscripción al Registro Federal de Contribuyentes que son:

1. Módulos de Atención del SAT (Personalizado en ventanilla SAT)

Se podrán realizar inscripciones de personas físicas, morales, fusiones, escisiones y fideicomisos

Las personas físicas acudirán exclusivamente de forma personal o a través de su representante legal, a una entrevista en las instalaciones de la ALAC que le corresponda a su domicilio fiscal


MODALIDADES DE ATENCIÓN:

2.- Personalizado con Fedatario Público :

Estará habilitada para los notarios y corredores públicos autorizados para inscribir personas morales en el padrón de manera personalizada

3.- Personalizado en Entidad Federativa:.

Esta modalidad se habilitará para usuarios en las Entidades Federativas para la operación de trámites de inscripción en el padrón de contribuyentes del Régimen de Pequeños Contribuyentes (REPECOs)


CANALES DE ATENCIÓN

Existirán diversos canales o medios de atención, tanto personales como remotos para brindar a los contribuyentes los subservicios de inscripciones y actualizaciones al RFC, como son entre otros:

1.- Módulos de Atención del SAT (Personalizado en ventanilla)

Esta modalidad es la que opera actualmente en las ALAC’s

2.- Atención Telefónica (ayuda en línea)

Los contribuyentes podrán utilizar este canal de atención para hacer la solicitud de inscripción al RFC, que deberán concluir en el Módulo de Atención que le corresponda, para efectos de entregar la documentación comprobatoria

DEFINICIÓN DE SERVICIOS, SUBSERVICIOS Y CANALES

CANALES DE ATENCIÓN3.- Atención Telefónica (trámites conclusivos)

Los contribuyentes podrán utilizar esta modalidad para que vía telefónica además de recibir orientación para como realizar una inscripción y la documentación requerida, el asesor telefónico también pueda iniciar el proceso de inscripción, al hacer una precaptura de información, que posteriormente el contribuyente deberá concluir en el Módulo de Atención del SAT, para efectos de entregar la documentación correspondiente

4.- Internet (autoservicio) Los contribuyentes podrán utilizar esta modalidad para hacer la

precaptura de su solicitud de inscripción al RFC, en las Salas de Internet, cafés Internet, desde su casa u oficina y concluyendo en el Módulo de Atención del SAT, para efectos de entregar la documentación comprobatoria

Asimismo, se ofrecerá al contribuyente el envío de trámites de actualización al padrón de contribuyentes, en forma electrónica desde el portal del SAT.

Actualización de obligaciones (antes aumento, disminución de obligaciones y cambio de actividad preponderante)

Reanudación de Actividades, o

Suspensión de Actividades

Apertura de Establecimientos, o

Cierre de Establecimientos

No se requiere de documentación



Los avisos de actualización que se deberán hacer por Internet, sin presentar documentación o requisitos adicionales en los módulos de Atención al Contribuyente son lo siguientes:

Continúa..........



Trámites que pueden hacerse directamente en el módulo de atención fiscal o previamente en precaptura por Internet

Inscripción al RFC Avisos de cambio de situación fiscal

distintos a los mencionados en la lámina anterior

Estos trámites se pueden iniciar por Internet con una precaptura de información y deberán concluirse con la entrega de la documentación requerida en el módulo de atención fiscal de su preferencia

Nueva estructura de los formatos electrónicos


La nueva estructura del formato electrónico para la inscripción y actualización al RFC, buscará dar respuesta a cuatro interrogantes:

¿Quién eres?.- Datos de identificación

¿Dónde estás?.- Ubicación del contribuyente

¿Qué haces?.- Actividad del contribuyente

¿Con quién te relacionas?.- Relación con otros contribuyentes

Nueva estructura de los formatos electrónicos


Para determinar las obligaciones fiscales del

contribuyente, se requerirá contestar un cuestionario

sobre las actividades económicas que realiza y las

características de éstas

Se entregará al contribuyente el calendario de

obligaciones, que incluye: regímenes, obligaciones y

fechas de vencimiento específicas

Proceso operativo generalProceso operativo general

SERVICIO DE DENTIFICACIÓN AL CONTRIBUYENTE

Por Internet

Avisos al RFCAvisos al RFC

Inscripción al RFCInscripción al RFC

En la ALAC

En la ALAC

Fedatario Público

Esquema actual:

RegistroRegistro

ActualizaciónActualización


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