PRESUPUESTO DEL EFECTIVO

PROCESO DE ELABORACIÓN

Objetivo:

Determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de inversión y expansión.

PROCESO DE ELABORACION DEL PRESUPUESTO DEL EFECTIVO

PROCESO DE ELABORACION DEL PRESUPUESTO DEL EFECTIVO

Generalidades sobre la Planificación del Efectivo

El presupuesto de efectivo, también conocido como flujo de caja proyectado, es el presupuesto que muestra el pronóstico de las futuras entradas y salidas de dinero (efectivo) de una empresa, para un periodo de tiempo determinado.

Periodos de Tiempo en la Planificación y control del Efectivo

PROCESO DE ELABORACION DEL PRESUPUESTO DEL EFECTIVO

1 El de largo plazo

2 El de corto plazo

3 El de horizonte inmediato

Proceso de elaboración Para elaborar un presupuesto de efectivo es necesario contar con los demás

presupuestos de la empresa; sin embargo, veamos a continuación un ejemplo de cómo elaborar uno al contar con la siguiente información:

1 Recolección de la Información

2 Elaboración de la primera Aproximación del Presupuesto de Efectivo

3 Análisis del Presupuesto de Efectivo (Primera Aproximación)

4 Elaboración Presupuesto de Efectivo Definitivo 2

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Recolección de la Información

• Movimiento Operativo o Ingresos (Recaudos de cartera, ventas de

contado)oEgresos (Costos y gastos para la operación)

• Contratación de nuevos pasivos • Pago de pasivos existentes • Aporte de los socios • Pago de dividendos • Compra y venta de activos fijos • Otros ingresos y egresos

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Elaboración de la primera Aproximación del Presupuesto de Efectivo

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*Efectivo mínimo: Monto de efectivo que por política financiera la empresa decide mantener para protegerse de desembolsos imprevistos evitando así una eventual situación de iliquidez «Razón de Seguridad»

Análisis del Presupuesto de Efectivo – Primera Aproximación

«El Presupuesto de Efectivo no debería arrogar DEFICIT, ni SUPERAVIT» Bajo esta premisa cuando se presente alguna de estas dos situaciones el Administrador Financiero deberá tomar medidas que conduzcan a minimizar el déficit o hacer uso eficiente del superávit, utilizando el criterio del menor costo o más rentable y de menor riesgo.

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Presupuesto de Efectivo definitivo

El paso siguiente es analizar la primera aproximación del presupuesto de efectivo, con el fin de ajustarlo de forma tal que se logre el objetivo de tener efectivo disponible aproximadamente a 0. Considerando las causas que originaron cada situación de manera particular y aplicando las estrategias adecuadas se procede a la elaboración del Presupuesto de Efectivo definitivo.

IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO DE EFECTIVO La importancia del presupuesto de efectivo, consiste en que éste

nos permite prever la futura disponibilidad del efectivo: saber si vamos a tener un déficit o una falta de efectivo, o si vamos a tener un excedente; y, de acuerdo a ello, tomar decisiones, por ejemplo, si prevemos que vamos a tener un déficit o va a ser necesario contar con un mayor efectivo.

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Linkografía

http://es.slideshare.net/cmmc1957/presupuesto-de-efectivo-10062296

http://www.crecenegocios.com/el-presupuesto-de-efectivo/

http://www.monografias.com/trabajos90/presupuesto-efectivo/presupuesto-efectivo.shtml

http://html.rincondelvago.com/presupuesto-de-efectivo.html