presupuesto

El presupuesto en la empresa

CUN Regional Caribe 2013B

Docente: Italo Garrido Orozco 1

EL PRESUPUESTO EN LAS ORGANIZACIONES TÉCNICAS PARA LA FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO CONCEPTO: El presupuesto es el medio para maximizar las utilidades, y el camino que debe recorrer la gerencia al ejecutar llas responsabilidades siguientes:

Obtener tasas de rendimiento sobre el capital que interpreten las expectativas de los inversionistas

Interrelacionar las funciones empresariales (compras, producción, distribución, finanzas y relaciones industriales, ventas, gestión humana, inventarios, salud ocupacional, marketing, tesorería, bodegas, transportes, servicios generales, etc.) en pos de un objetivo común mediante la delegación de la autoridad y de las responsabilidades encomendadas

Fijar políticas, administrarlas, ejecutarlas, controlarlas, verificarlas para examinar su cumplimiento y replantearlas con base en indicadores de gestión y cumplimiento; cuando no se alcances las metas que justificaron su implementación, llegando a la retroalimentación.

ANALICE EL SIGUIENTE ESQUEMA EN EL PROCESO DE TOMAR DECISIONES:




LA PLANEACION DE MARKETING Y PRESUPUESTO COMERCIAL Al realizar estos análisis es pertinente realizar la revisión de:

Análisis del ambiente empresarial * Aspectos demográficos * Valores sociales y culturales * Variables económicas * Tecnología * Acciones competitivas

potencial empresarial * Capacidad instalada * Capital humano * Recursos

Establecimiento de objetivos * Objetivos de mercados * Objetivos financieros * Objetivos de producción * Objetivos corporativos

formulación de estrategias corporativas * Estrategias de crecimiento * Estrategias de consolidación

Investigación de mercados * Evaluación de posibilidades competitivas

Cuantificación del mercado * Potencial del mercado * Pronostico de ventas del sector * Pronostico de ventas de la empresa

Fijación de precios * Objetivos de precios y estudios de costo




VARIABLES QUE INCIDEN EN EL PRESUPUESTO DE VENTAS Acontecimientos que afectan a las ventas positiva o negativamente * Circunstancias que afectan a la competencia o a la propia compañía * Cambios por establecimientos de nuevas políticas * Acontecimientos promovidos por la compañía Decisiones o acontecimientos internos de la compañía que afectan el área de ventas

* Cambios en el tipo de negocio * Fusiones o adquisiciones de otras compañías * Adquisición de nuevas patentes Factores externos controlables o no, que deben tenerse en cuenta al elaborar el presupuesto de ventas * Fijación de precios por el gobierno * Proyección de indicadores económicos * Disponibilidad de crédito en el mercado * Situación económica en los países donde está nuestra competencia ASPECTOS DE GESTION QUE INCIDEN EN EL PRESUPUESTO DE VENTAS

Instauración de políticas de inventario Planeamiento de la producción Distribución de la producción en el tiempo Planificación del abastecimiento y de los consumos Programación de exigencias laborales Definición de políticas sobre el apoyo logístico a la producción




DECISIONES EN LA GESTION PRODUCTIVA PARA LA TOMA DE DECISIONES PARA ALCANZAR LOS OBJETIVOS PARA EL CONTROL DEL PRESUPUESTO




El ANALISIS DE LA DEMANDA PARA PREPARAR LA OFERTA DE LA EMPRESA INVESTIGACION OPERATIVA, se apoya en la planeación estratégica. EL ANALISIS DE LA DEMANDA. Para realizar el análisis y estudio de la demanda, acompañado de la continua investigación y desarrollo, para el diseño de productos de bienes o servicios de acuerdo con las exigencias del mercado, y luego preparar nuestro presupuesto de ventas a ofrecer, es decir estudiar nuestra oferta con base en el análisis de la demanda. Para realizar estos análisis el administrador cuenta con muchas barreras desde los siguientes escenarios: De mercados, De tecnología, De finanzas, Las anteriores barreras afectan la gestión del presupuesto en cuanto a que pueden presentar situaciones que de no ser analizadas previamente generarían decisiones con incertidumbre, lo que incrementa el riesgo económico de las organizaciones, y se reflejaría en los objetivos planeados, los cuales pueden resumirse en: Garantizar la calidad al mercado, que le genere satisfacción y beneficios al consumidor. Garantizar niveles de producción de acuerdo con la demanda existente. Garantizar la utilización eficiente de los factores productivos. Garantizar el máximo beneficios operando con mayor producción manteniendo los costos. Garantizar el mínimo costo sin sacrificar la calidad del producto o servicios. Garantizar el empleo racional de los recursos productivos, a través de programas de mantenimientos preventivos.

FORMA RAPIDA DE ESTIMAR LA DEMANDA DEL MERCADO PARA PREPARAR EL PRESUPUESTO DE VENTAS A OFRECER

La siguiente información está basada en supuestos preparados por el docente, para realizar un ejercicio didáctico, el cual debe ser aplicado por el estudiante en el mundo empresarial, e implementado en su proyecto de empresa. POBLACIÓN COLOMBIANA: 44.5 millones de habitantes (Dato DANE)

PROYECTO: Producir pañales desechables para bebés EL ANGEL, con material en piel de Ángel.

PRIMER SUPUESTO: LA MEDIA ARITMETICA. Al realizar la tabulación de los resultados este indicador responde que un niño usa pañales desechables durante dos años. (resultados del instrumento aplicado)

BASE ESTIMADA: El promedio de vida de los colombianos es de 72 años. (Dato Dane)

ESTIMACIONES: De acuerdo a los resultados arrojó que los niños utilizan pañales durante dos años.




Cálculo estimado en 2 años / 72 años = 0,0277777777 aproximado a 2,78% de la población 44.500.000 de habitantes x 2,77777% = 1.236.111 niños. SEGUNDO SUPUESTO: Ajuste a la edad, esto conlleva que la distribución de la población no es uniforme, lo que la hace excluyente, y frente a esta falta de certeza se establece un rango entre 1.100.000 y 1.350.000 de niños que usan pañales. TERCER SUPUESTO: Resultados de la encuesta. El consumo diario de pañales en promedio es de 6 á 7 unidades: CALCULO DE LA DEMANDA: promedio de pañales = (1.100.000 + 1.350.000)/2 = 1.225.000 sería el promedio, y con base en ese promedio estimamos el consumo diario de pañales así:

1.225.000

x

6

= 7.350.000

7 = 8.575.000

DEMANDA CALCULADA=

Estas son las estimaciones del consumo promedio diario de pañales

Con base en estos análisis de la estimación de la demanda la empresa debe preparar SUS OFERTAS - PRESUPUESTO DE VENTAS. 1º. Resultados obtenidos al tabular los instrumentos aplicados:

TABLA ANALISIS DE LA DEMANDA PARA PREPARAR PRESUPUESTO DE VENTAS A OFRECER

consumidores estratos

frecuencia de

compra marcas precios

mercado población

total población

total compras

1.225.000

1 - 2 3 pequeñín $ 12.000,00 50% 612.500 $ 7.350.000.000,00

3 - 4 6 winny $ 16.000,00 30% 367.500 $ 5.880.000.000,00

5 - 6 10 hoggy $ 20.000,00 20% 245.000 $ 4.900.000.000,00

TOTALES 1.225.000 $ 18.130.000.000,00

2º. PREGUNTA IMPORTANTE PARA PREPARAR EL PRESUPUESTO DE VENTAS: Cuánto de esa cantidad demandada estamos dispuestos a ofrecer, Qué participación puedo tener en ese mercado? Cómo quitarle la participación a la competencia? 3º. De acuerdo con el análisis realizado la empresa decide iniciar con una participación en el mercado, de un 10% sobre el total de la demanda, y con base en ese porcentaje realizar sus proyecciones en el presupuesto de ventas para el primer año. Define como políticas, arrancar el primer mes con el 50% del 10% e ir incrementado mes a mes en un 10% hasta llegar al 100% así:




10% = $ 1.813.000.000,00 y alcanza a cubrir el 100% en el mes sexto así:

mes 1 mes 2 mes 3 mes 4 mes 5 mes 6

50% 60% 70% 80% 90% 100%

$ 906.500.000,00 $ 1.087.800.000,00 $ 1.269.100.000,00 $ 1.450.400.000,00 $ 1.631.700.000,00 $ 1.813.000.000,00

4º. CUANTO DE INVERSION NECESITO PARA REALIZAR ESTA OFERTA? 5º. CUAL ES EL CAPITAL DE TRABAJO NECESARIO PARA CUMPLIR CON LA META? 6º. CON BASE EN ESTA INFORMACIÓN SE PREPARA EL FLUJO DE CAJA. MODELO DE UN FLUJO DE CAJA

Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6

INGRESOS

1. Saldo del mes anterior 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

2. Ventas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

2.1 Venta de productos y/o servicios 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

2.1.1 [Producto y/o servicio 1]





2.2 Venta de activos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

2.2.1 [Máquina 1]

2.2.2 [Máquina 2]

2.2.3 [Equipo 1]

2.2.4 [Equipo 2]

2.2.5 [Terreno]

2.2.6 [Local]

3. Aumentos de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

3.1 [Socio 1]

3.2 [Socio 2]

3.3 [Socio 3]

4. Préstamos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

4.1 [Banco 1]

4.2 [Banco 2]

4.3 [Banco 3]

TOTAL INGRESOS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

EGRESOS

1. Costos Fijos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

1.1 Honorarios fijos de oficina 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

1.1.1 [Sueldo de Gerente]




1.1.2 [Sueldo de Jefe 1]

1.1.3 [Sueldo de Jefe 2]

1.1.4 [Sueldo de Secretaria]

1.1.5 [Sueldo de Vigilante]

1.1.6 [Asistente 1]

1.1.7 [Asistente 2]

1.1.8 [Asistente 3]

1.2 Gastos administrativos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

1.2.1 Arrendamiento de Local(es)

1.2.2 Reparación y mantenimiento de máquinaria

1.2.3 Reparación y mantenimiento de equipos

1.2.4 Reparación y mantenimiento de moviliario

1.2.5 Reparación y mantenimiento de local

1.2.6 Teléfono fax

1.2.7 Teléfonos

1.2.8 Material y útiles de oficina

1.2.9 Electricidad

1.2.10 Agua y desagüe

1.2.11 Servicio de correo

1.2.12 Servicio de fotocopias

1.2.13 Publicacionese información

1.2.14 Refrigerio y atenciones de oficina

1.2.15 Gastos de representación, tarjetas

1.2.16 Licencias y tributos municipales

1.2.17 Gastos notariales y registrales

1.2.18 Movilidad

2. Costos Variables 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

2.1 Honorarios del personal de producción y ventas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

2.1.1 [Operario 1]

2.1.2 [Operario 2]

2.1.3 [Operario 3]

2.1.4 [Operario 4]

2.1.5 [Operario 5]

2.1.6 [Vendedor 1]

2.1.7 [Vendedor 2]

2.2 Materiales, insumos y suministros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

2.2.1 [Materia Prima 1]




2.2.5 [Insumo 1]

2.2.6 [Insumo 2]

2.2.7 [Insumo 3]

2.2.8 [Insumo 4]

2.2.9 [Suministro 1]







2.3 Pasajes y viáticos nacionales e internacionales 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

2.3.1 Pasajes Nacionales

2.3.2 Viáticos Nacionales

2.3.3 Pasajes Internacionales

2.3.4 Viáticos internacionales

2.4 Otros gastos variables 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

2.4.1 Servicios de terceros ligados a la producción y ventas

2.4.2 Pago de licencias de productos y/o servicios

2.4.3 Contribuciones a AFP's

2.4.4 Aportaciones al IPSS

2.4.5 Otras contribuciones

2.4.6 Otros gastos ligados a la producción y ventas

3. Costos Financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

3.1 [Intereses banco 1]



3.4 Mantenimiento cuentas bancarias

3.5 Portes y otras comisiones bancarias

4. Adquisiciones, Compras e Inversiones en Activos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

4.1 [Amortizaciones al banco 1]



4.4 Adquisición de equipos para producción

4.5 Adquisición de maquinaria para producción

4.6 Compra computadoras(hardware)

4.7 Compra de licencias de software

4.8 Otras adquisiciones, compras o inversiones en activos

5. Impuestos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

5.1 Impuesto al valor agregado

5.2 Impuesto sobre renta - ISR

5.4 Otros impuestos

5.5 Crédito fiscal

5.6 Crédito fiscal del ISR

5.7 Otros créditos fiscales

TOTAL EGRESOS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

INGRESOS - EGRESOS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00




ACTIVIDAD FINAL: Preparar presupuesto de ventas de su idea de empresa.

Preparar presupuesto de ventas.

INSTRUCCIONES:

Equipo de 2 estudiantes.

Enviarlo hasta el día 21 de junio al correo del docente [email protected]

Adjuntar todos los cálculos que realizó para la preparación del presupuesto.

Bibliografía:

El material de apoyo de esta guía.

Mc Graw Hill: Técnicas para la preparación del presupuesto.

Fundamentos de marketing. Kotler.

Fecha: Junio 7 de 2015.

mailto:[email protected]

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