PASIVOS ESTIMADOS Y

PROVISIONES Irina Villarreal Vivian Angulo Cindy Orozco Lianys Mendoza

Pasivos e

stimados

y provisi

ones

DINÁMICA

CREDITOSa) Por la provisión mensual con

cargo a los resultados por las diversas obligaciones prestacionales, y

b) Por el valor de los ajustes por defecto que se presenten al practicar la consolidación al cierre del ejercicio.

DEBITOS

a) Por el valor del traslado a la cuenta respectiva del grupo 25 -obligaciones laborales-, y

b) Por el valor pagado a los trabajadores de las prestaciones sociales causadas durante un mismo ejercicio contable.

Si la provisión es inferior a la cesantías consolidadas, se debita en la cuenta de gastos operacionales para que el pasivo refleje el valor real.

si la provisión es superior a la cesantías consolidadas, debe acreditarse la cuenta de gastos

Al cierre del año 2012, los socios Ltda. Efectúa el calculo del auxilio de cesantías por el año de todos sus trabajadores y obtiene un resultado de $2’562.300.El valor total aprovisionado por este concepto mes tras mes durante el año fue de $2’450.000.

CESANTÍAS

CODIGO CUENTA DEBE HABER

510510Gastos de personalCesantías

112.300

261005Obligaciones laboralescesantías

2´450.000

251010Prestaciones socialesCesantías consolidadas

2´562.300

CUANDO ES SUPERIOR

CODIGO

CUENTA DEBE HABER

261005 Cesantías 2´562.30

0

510530 Cesantías 112.300

251010 Cesantías consolidadas

2´450.000

INTERESES SOBRE CESANTÍAS

Valor de las cesantías consolidadas 2´562.300Valor de la provisión de interés por el año 294.000Valor real de los intereses 307.476El ajuste 13.476

REGISTRO

CODIGO

CUENTA DEBE HABER

510533Gastos de administrativosIntereses sobre cesantías

13.476

261010Pasivos estimadosIntereses sobre cesantías

294.000

251501Obligaciones laboralesIntereses sobre cesantías

307.476

VACACIONESValor de la nomina 6´603.5766´603.576 x 4,17% = 275.369

CODIGO CUENTA DEBE HABER

510539 Gastos del personal

275.369

261015 Obligaciones laborales

265.369

PRIMA DE SERVICIOSValor de la nomina 6´603.576

6´603.576 x 8,33 = 550.077 provisión anual

CODIGO CUENTA DEBE HABER

510536Gastos del personalPrima de servicios

550.077

261020Pasivos laboralesPrima de servicios

550.077

AJUSTE

CODIGO CUENTA DEBE HABER

510536Gastos de personalPrima de servicios

31.923

261020Obligaciones laboralesPrima de servicios

550.077

1110 banco 582.000