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Prevención de

Lavado de Dinero

-Cooperativas- Lcda. María Victoria Monzón,

Lic. Antonio Rodríguez García, MsC

Inspección General de Cooperativas INGECOP- Guatemala

Inspección General de Cooperativas –INGECOP- Cooperativas activas, abril de 2018

COOPERATIVAS ACTIVAS

Agrícolas 359

Ahorro y Crédito 301

Consumo 54

Producción 63

Comercialización 58

Vivienda 45

Servicios especiales 34

Transporte 18

Pesca 7

Centrales 3

TOTALES 942

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Clasificación de cooperativas de ahorro y crédito

De A Cantidad de Cooperativas Cantidad de Asociados

Grandes Igual o mayores a 100.000.000,00 1.722.333.994,00 27 1.354.204,00

Medianas Igual o mayores a

10.000.000,00 Hasta

100,000,000,00 48 161.576,00

Pequeñas 0,00 hasta

10,000,000,00 226 43.877,00

Total 301 1.559.657,00

Supervisión de cooperativas

Inspección General de Cooperativas (INGECOP)

Superintendencia de Bancos (Intendencia de Verificación

Especial –IVE- )

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Inspección General de Cooperativas –INGECOP-

La Inspección General de Cooperativas es el Órgano fiscalizador, creado por el Estado para ejercer supervisión y vigilancia permanente a las cooperativas, federaciones, confederaciones y todas aquellas organizaciones que sean creadas baja amparo de la Ley General de Cooperativas. Jerárquicamente depende de la Presidencia de la Republica, pero actúa con independencia funcional, administrativa y económica.

Inspección General de Cooperativas –INGECOP-

Mandato Legal El 22 de diciembre de 1978 a través del decreto 82-78, Ley General de Cooperativas, del Congreso de la República de Guatemala fue creada la Inspección General de Cooperativas –INGECOP- en este se le reconoce personalidad jurídica y autonomía, con patrimonio propio y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones de las cooperativas, federaciones y confederaciones del país.

Por mandato legal, la INGECOP, para el desempeño de sus funciones debe velar por el cumplimiento de todas las leyes, reglamentos y disposiciones aplicables a las Cooperativas; por lo tanto, la observancia de la aplicación del ordenamiento jurídico del País, le es obligatorio y base para sus funciones y atribuciones.

El artículo 26, de la ley en mención, cual hace referencia a la Fiscalización, establece que las cooperativas, federaciones y confederaciones, estarán sujetas a la fiscalización del Estado, el cual la ejercerá a través de la Inspección General de Cooperativas adscrita al Instituto Nacional de Cooperativas.

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Régimen de Fiscalización artículo 27

a)Adoptar las normas contables que establezca la Inspección General de Cooperativas;

b)Llevar los libros de actas y registros contables autorizados por la Inspección General de Cooperativas;

c)Enviar las nóminas de las personas electas para los distintos órganos de la cooperativa dentro de los diez (10) días de elección; y

d)Remitir a la Inspección dentro de los treinta (30) días de celebrada la Asamblea Ordinaria Anual, la memoria de labores y los estados financieros del ejercicio.

De la fiscalización de las cooperativas, federaciones y confederaciones

artículo 55

a)Cumplir y hacer cumplir las leyes, reglamentos y disposiciones aplicables a las asociaciones cooperativas y demás instituciones sujetas a su control;

b)Comunicar al gerente las irregularidades o infracciones que notare en las operaciones y actividades de las asociaciones cooperativas y demás instituciones sujetas a su control; en caso el Gerente no dictare las medidas que a juicio del Inspector General de Cooperativas fueren adecuadas para subsanar las faltas, en un plazo de ocho días, exponer la situación al Consejo Directivo por medio de su Presidente;

c)En caso de que el Consejo Directivo no adoptare las medidas adecuadas para subsanar las irregularidades o infracciones que se le hubieren comunicado, o acordare resoluciones o reglamentaciones que contravengan los preceptos legales, o consintiere hecho que afecten el prestigio del movimiento cooperativo, procederá a aplicar las sanciones correspondientes;

d)Revisar regularmente las operaciones de las asociaciones cooperativas, efectuando inspecciones, arqueos y otras verificaciones convenientes, las cuales deberán realizarse por lo menos una vez al año y sin previo aviso.

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De la fiscalización de las cooperativas, federaciones y confederaciones

artículo 55

e)Hacer a las asociaciones bajo su control las sugestiones o recomendaciones que estimare conveniente; impartir las instrucciones necesarias para subsanar las deficiencias o irregularidades que se encontraren; y adoptar las medidas que estimare convenientes para sancionar y corregir las infracciones que se hubieran cometido;

f)Presentar informes sobre los actos de fiscalización de las asociaciones bajo su control, al Presidente de la República, así como cualquier otra información confidencial sobre el cumplimiento de sus funciones que le fuere solicitada por dicho funcionario;

g) Colaborar con el Instituto Nacional de Cooperativas y con las asociaciones cooperativas en el cumplimiento de sus fines;

j)Aprobar la liquidación final de las asociaciones cooperativas que fueren canceladas y liquidadas;

k) Ejercer las demás funciones y atribuciones que le corresponda para el mejor cumplimiento de su cometido, de acuerdo con las leyes, reglamentos y otras disposiciones aplicables;

Superintendencia de Bancos Intendencia de verificación especial –IVE-

personas obligadas Banco de Guatemala Bancos del Sistema Sociedades Financieras Casas de cambio Personas individuales o jurídicas que se dediquen al corretaje o a la intermediación en la negociación de valores Emisores y operadores de tarjetas de crédito Entidades fuera de plaza (off-shore) Empresas que se dediquen a la transferencia sistemática o sustancial de fondos y/o movilización de capitales Compañías de Seguros y Fianzas Empresas que se dediquen a realizar operaciones sistemáticas o sustanciales de canje de cheques Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas Entidades que se dedican a factoraje Entidades que se dedican al arrendamiento financiero Almacenes generales de depósito Otras que la legislación somete específicamente a la vigilancia e inspección de la SIB Las cooperativas que realicen operaciones de ahorro y crédito, independientemente de su definición Las entidades autorizadas por el Ministerio de Gobernación para realizar loterías, rifas y similares, independientemente de la denominación que utilicen; Personas jurídicas sin fines de lucro, sin importar su denominación, que reciban, administren o ejecuten fondos del Estado y/o reciban o envíen fondos del o hacia el extranjero; Intermediarios de seguros a los que se refieren las literales b) y c) del artículo 80 del Decreto Número 25-2010, del Congreso de la República, Ley de la Actividad Aseguradora (corredores y agentes independientes)

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Coordinación entre supervisores

Inspección General de Cooperativas (INGECOP)

Superintendencia de Bancos (Intendencia de Verificación

Especial-IVE- )

Situación Financiera

de las cooperativas

Prevención de LD

Apoyo en la prevención de LD

1. Verificación de los plazos establecidos en la normativa vigente

2. Verificación de datos en el formulario IVE-R-01

3. Verificación relacionados al oficial de cumplimiento.

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Informe de Evaluación Mutua de Guatemala

La evaluación fue realizada por un equipo de evaluación conformado por: Claudia Andrea Soraca Yepes de la Unidad de Información y Análisis Financiero de Colombia (Experta Operativa), Claudia Carolina Soriano de la Unidad de Investigaciones Financieras de la Fiscalía General de El Salvador (Experta Operativa), Michelle González de la Unidad de Análisis Financiero de Panamá (Experta Financiera/Legal) Franklin Boccia del Banco Central de Paraguay (Experto Financiero), Alfredo Delfín Trillo de la Unidad de Inteligencia Financiera de Perú (Experto Financiero), el Mayor José Antonio Delgado de la Oficina Nacional Anti-drogas de Venezuela (Experto Legal), Alejandra Quevedo y Esteban Fullin de la Secretaría Ejecutiva de GAFILAT. El informe fue revisado por Wendy Acosta de la Unidad Inteligencia Financiera de Honduras, Víctor Amaury Romero de la Superintendencia de Bancos de República Dominicana y Kevin Vandergrift, de la Secretaría del GAFI.

Informe de Evaluación Mutua de Guatemala

Esta evaluación se realizó conforme a las Recomendaciones del GAFI de 2012 y utilizando la Metodología de 2013. La evaluación se basó en información proporcionada por Guatemala y la información obtenida por el equipo de evaluación durante su visita in situ de noviembre 23 a diciembre 4 de 2015.

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Informe de Evaluación Mutua de Guatemala

Riesgo y situación general

De acuerdo con la ENR LA/FT se identificaron como principales amenazas, el narcotráfico, el transporte transfronterizo de dinero ilícito, contrabando de mercancías, extorsión. Asimismo, se identificó que el cohecho activo/pasivo, incluyen los delitos de malversación y peculado (corrupción pública) constituyen delitos de amenaza media en el contexto de LA. En materia de vulnerabilidades, la ENR LA/FT identificó que las empresas de transferencias de fondos (ETF) y las cooperativas de ahorro y crédito tenían nivel de importancia media-alta como actividades vulnerables al LA. Por el lado de las APNFD, los casinos-videoloterías, abogados y notarios, no se encuentran sujetos a la normativa ALA/CFT y la ENR LA/FT determinó un nivel alto de vulnerabilidad al LA.

Informe de Evaluación Mutua de Guatemala

34. Las cooperativas de ahorro y crédito, dadas las condiciones de su ubicación geográfica y las medidas de conocimiento del cliente y monitoreo de transacciones, fueron ubicadas con un nivel de vulnerabilidad medio-alto frente al LA.

46. Los servicios de transferencia de dinero o valores, en particular quienes actúan como remesadoras, así como las cooperativas de ahorro y crédito son actividades de riesgo de LA importante para las autoridades en Guatemala. Con lo cual se analizaron las medidas que han tomado las autoridades, así como los sectores específicos, en materia de conocimiento del cliente, identificación de operaciones y demás medidas ALA/CFT.

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Ubicación geográfica de las cooperativas en Guatemala.

QUETZALTENANGO, 153

HUEHUETENANGO, 126

EL QUICHE, 144

SAN MARCOS, 120

TOTONICAPAN, 81

SOLOLA, 84

RETALHULEU, 65

SUCHITEPEQUEZ, 50

GUATEMALA, 451

SACATEPEQUEZ, 47

CHIMALTENANGO, 101

EL PROGRESO, 13

ESCUINTLA, 75

SANTA ROSA, 57

PETÉN , 127

ALTA VERAPAZ , 184

BAJA VERAPAZ , 34

IZABAL, 29

ZACAPA, 35

CHIQUIMULA, 33

JALAPA, 38

JUTIAPA, 38

Informe de Evaluación Mutua de Guatemala

80. Instituto Nacional de Cooperativas (INACOP): entidad estatal descentralizada y autónoma, encargada de hacer cumplir las leyes y reglamentos relacionados con las cooperativas, promueve la organización de éstas, lleva su registro, proporciona asistencia técnica y administrativa e impulsa leyes y reglamentos para el mejor desenvolvimiento de cooperativismo.

81. Inspección General de Cooperativas (INGECOP): órgano adscrito al INACOP, con independencia funcional, administrativa y económica. Es la encargada de la fiscalización y vigilancia permanente de las cooperativas, federaciones y confederaciones de cooperativas.

99. Las personas jurídicas no lucrativas se inscriben en el Registro de Personas Jurídicas (REPEJU), las Cooperativas se inscriben ante el INACOP y los Fideicomisos ante la SIB; cada registro es administrado por entidades diferentes. Los registros son públicos; sin embargo, la dispersión le resta eficiencia y homogeneidad en la información que acopian.

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Informe de Evaluación Mutua de Guatemala 149. RTS

Tipo de persona Obligada 2011 2012 2013 2014 2015 Total %

Bancos 434 409 497 884 786 3010 80.31%

Cooperativas de Ahorro y Crédito 46 29 16 47 89 227 6.06%

Compraventa de vehículos automotores

6 0 13 64 111 188 5.02%

Aseguradoras 7 12 18 7 13 57 1.52%

Tarjetas de crédito 2 2 3 3 10 20 0.53%

Off-shore 5 3 2 3 4 17 0.45%

Promoción inmobiliaria o compraventa de inmuebles

0 2 4 6 5 17 0.45%

Informe de Evaluación Mutua de Guatemala 149. Cantidad de requerimientos a personas obligadas

Tipo de persona Obligada 2011 2012 2013 2014 2015 Total %

Bancos 3886 2469 2963 2990 1729 140370 23.5%

Promoción inmobiliaria o compraventa de inmuebles

45 370 3149 4867 1877 10,308 17.3%

Cooperativas de Ahorro y Crédito

376 488 2731 4650 1722 9967 16.7%

Agentes de seguros independientes 0 0 0 1290 2947 4237 7.1%

Compra venta de vehículos automores

11 85 796 1635 611 3138 5.3%

Off-shore 685 458 501 459 314 2417 4.0%

Comercio de joyas, piedras y metales preciosos

9 64 527 1019 504 2123 3.6%

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Informe de Evaluación Mutua de Guatemala

317. Sin embargo, ante un bajo conocimiento del concepto del riesgo, en las jerarquías de las entidades, no hay una conciencia de los sujetos obligados de su exposición a ser utilizados en esquemas de LA/FT y por ende hay una concentración de remisión de RTS en las actividades financieras, especialmente en el bancario (67% del total), Cooperativas de Ahorro y Crédito (8% del total) y ETF (15.31%), como se aprecia las tres actividades reúnen el 90.31% del total del RTS del sistema a junio 015; en el caso de las APNFD podríamos citar al sujeto obligado compraventa de vehículos automotores que ha remitido el 6.8% del total de RTS a junio 2015.

Informe de Evaluación Mutua de Guatemala 338. Incluso el resultado obtenido en la aplicación de las

matrices, es similar al resultado obtenido en la ENR LA/FT realizada entre 2014 y 2015; en el sentido que las PO financieras identificadas con un nivel “Medio Alto” de vulnerabilidad al LA fueron las ETF y las cooperativas de ahorro y crédito, seguido por los bancos con un nivel “Medio” de vulnerabilidad; en el caso de las PO no financieras, los sectores que resultaron de mayor riesgo fueron: las OSFL; la compraventa de bienes inmuebles y promoción inmobiliaria; la compraventa de vehículos; y, los servicios de blindaje.

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Prevención de LD por parte de las cooperativas Modelo de las líneas de defensa

Prevención de LD por parte de las cooperativas Modelo de las líneas de defensa

Primera Línea de Defensa:

Las unidades de negocio constituyen por lo general la primera línea de defensa, es la encargada de identificar, evaluar y controlar los riesgos de las actividades de la cooperativa.

Deben conocer y aplicar las políticas de prevención, contando con los recursos suficientes para hacerlo eficazmente. Todas las cooperativas tienen que desarrollar e implementar programas de formación del personal para que los colaboradores estén adecuadamente capacitados en PLD/FT. Las necesidades de formación van a depender de las funciones y del grado de responsabilidad de los distintos puestos de trabajo.

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Prevención de LD por parte de las cooperativas Modelo de las líneas de defensa

Segunda Línea de Defensa:

La segunda línea de defensa incluye al responsable de la función de PLD/FT (oficial de cumplimiento), así como de los sistemas tecnológicos en los que se apoye. El responsable de PLD/FT tiene a su cargo el seguimiento continuo del cumplimiento en todas las obligaciones en la materia, y es la primera fuente de consulta en caso de situaciones particulares o preguntas por parte de funcionarios y colaboradores. Esta función también será responsable de notificar las transacciones sospechosas y cualquier otra información a la que esté obligada la cooperativa en cuanto a PLD/FT

Prevención de LD por parte de las cooperativas Modelo de las líneas de defensa

Tercera Línea de Defensa:

El área de Auditoria Interna constituye la tercera línea de defensa. Evalúa de forma independiente la gestión y los controles de riesgo, rindiendo cuentas a los encargados del gobierno corporativo de la cooperativa, mediante evaluaciones periódicas de la eficacia del cumplimiento de políticas y procedimientos.

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Prevención de LD por parte de las cooperativas Modelo de las líneas de defensa

Tercera Línea de Defensa (Auditoria Interna)

Entre los aspectos sujetos a revisión pueden estar:

• Adecuación de políticas y procedimientos de PLD/FT con respecto a los riesgos identificados.

• Eficacia de la aplicación de políticas y procedimientos por parte del personal.

• Eficiencia al vigilar el cumplimiento y control de calidad incluyendo parámetros de monitoreo y alertas automáticas.

• Éxito de los programas de formación del personal de las cooperativas.

Prevención de LD por parte de las cooperativas Modelo de las líneas de defensa Sistema de monitoreo

Debe existir un sistema que permita el monitoreo de las transacciones por cada asociado, y la implementación de reglas de negocio o escenarios que permitan identificar:

1. Transacciones potenciales inusuales (transacciones sospechosas)

2. Coincidencia de asociados con potenciales individuos no deseados.

3. Transacciones realizados con países de alto riesgo.

Este sistema debe ofrecer información a la alta gerencia de las cooperativas sobre los cambios en el perfil de las transacciones realizadas por los asociados, quienes se clasifican en función del riesgos que representan, gestionando alertas con toda la información relevante de la que se disponga.

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Prevención de LD por parte de las cooperativas Modelo de las líneas de defensa Sistema de Monitoreo.

Este tipo de sistemas deben ser evaluados periódicamente por la función de Auditoría Interna para garantizar que son los adecuados, y que las dos primeras líneas de defensa los utilizan eficazmente.

Prevención de LD por parte de las cooperativas Modelo de las líneas de defensa Auditoria externa

Los programas de revisión del auditor independiente incluyen una evaluación integral de los riesgos de las cooperativas, del plan de prevención, así como pruebas sobre operaciones, documentación y sistemas, que permitan evaluar la operatividad y eficacia del plan de PLD/FT.

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Muchas gracias por su atención.