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CLASIFICACION ARANCELARIA
Importancia:
• Muchos de los inconvenientes legales, técnicos y logísticosa los que se ven sometidos los negociadoresinternacionales, tienen que ver con el mal uso odesconocimiento de la clasificación arancelaria. Esta seconvierte en uno de los primeros pasos a nivel aduaneropara la Importación o exportación de un producto.
• A partir de ella se definen aspectos como:
Algunasvariables
• Tributos a pagar.
• País del cuál me conviene importar (acuerdos comerciales).
• Requisitos, documentos, vistos buenos y demás.
• Régimen de importación
GENERALIDADES
Sanciones y multas aduaneras
Incremento en los costos de importación
Mala descripciónPerder beneficios de
acuerdos comerciales
Algunos inconvenientes:
GENERALIDADES
ALGUNAS DEFINICIONES
ARANCEL
Es un impuesto o gravamen aduanero fijado sobre la mercancía objeto de intercambio conforme cruza
una frontera nacional.
Es un impuesto que se aplica en el comercio exterior para agregar valor al precio de las mercancías en
el mercado de destino. Se gravan las mercancías que se importan con el fin de equilibrar la producción de
un país.
Tratados y leyes con sus normas reglamentarias en que se establecen derechos de aduana.
Es un listado de mercancías ordenado lógica y sistemáticamente, en el cual se relacionan todos los
bienes
Nomenclatura Arancelaria:
La Nomenclatura Arancelaria es un sistema que mediante la utilización de una
codificación, clasifica y agrupa por categorías las mercancías objeto de comercio
internacional. Constituye un lenguaje cifrado que se basa en una metodología y
reglas preestablecidas y permite a los diferentes operadores de comercio situados
en diferentes países, independientemente del idioma, y con solo citar el código de
una mercancía dada, entender a qué tipo de la misma se está haciendo
referencia.
Clasificación arancelaria
Método lógico y sistemático que de acuerdo a normas y principios establecidos en
la nomenclatura del Arancel de Aduanas, permiten identificar a través de un
código numérico y su correspondiente descripción, todas las mercancías
susceptibles de comercio, a fin de determinar el correspondiente tributo y las
respectivas formalidades y requisitos a que están sometidas en el curso de alguna
operación aduanera, en atención a su origen.
Sistema Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías
Se entiende por Sistema Armonizado de Designación y Codificación de
Mercancías, llamado en adelante Sistema Armonizado (S.A.), a la nomenclatura
que comprende las partidas, subpartidas y los códigos correspondientes; las notas
de las secciones, de los capítulos, de las partidas y las subpartidas, así como las
Reglas Generales de Interpretación.
• ¿Qué es un Arancel?
• Es el derecho o gravamen percibido en la frontera sobremercancías que van de un territorio aduanero a otro.
• Es el impuesto que pagan los bienes que son importados a unpaís.
ARGUMETOS DE LA EXISTENCIA DEL ARANCEL
Estimular las exportaciones.
Protección contra el “dumping” internacional.
Equilibrar la balanza de pagos.
Protección contra mano de O. barata.
Ingresos fiscales.
Mantenimiento del nivel de vida.
Cumplir las obligaciones pactadas en acuerdos.
Con los tratados de Integración y la globalización de los mercados lastasas arancelarias en el mundo han caído constantemente.
ARGUMETOS DE LA EXISTENCIA DEL ARANCEL
Para proteger la Industria y Producción Nacional.
Encarece el precio del producto, obligando al importador a vender más caroque los productos que son producidos en el mismo país.
Estimular el crecimiento económico.
Protección del consumidor.
Mantener empresas fuertes que compitan en el exterior.
Adecuado aprovechamiento de las divisas del país.
Sustitución de importaciones.
Propiciar inversiones y ahorro.
Protección al empleo.
BARRERAS COMERCIALES
Las barreras comerciales son mecanismos proteccionistas que utilizan los gobiernos de los distintos países para
reducir el flujo de importación tanto de bienes como de servicios. Estas barreras pueden ser arancelarias o bien
no arancelarias.
BARRERAS ARANCELARIAS
Un arancel es un impuesto que se debe pagar por concepto de importación o exportación de bienes. Los
aranceles se emplean para obtener un ingreso gubernamental o para proteger a la industria nacional de la
competencia de las importaciones. Impuesto o tarifa que grava los productos transferidos de un país a otro. El
incremento de estas tarifas sobre los productos a importar elevan su precio y los hacen menos competitivos
dentro del mercado del país que importa, tendiendo con esto a restringir su comercialización.
Fundamento económico
La instauración de aranceles responde a la idea de que el comercio internacional, bien de manera genérica o sólo
en algunos casos, produce efectos negativos a la economía de un país. Desde el punto de vista económico, la
importación de bienes desplaza la producción del interior del país, con lo que pueden existir trabajadores que
pierdan sus puestos de trabajo. Otro tipo de argumento es el déficit que puede provocar en la balanza de pagos
debido a las importaciones.
Los pensadores clásicos (Adam Smith, David Ricardo, John Stuart Mill), estuvieron en contra de las restricciones
al comercio internacional; ellos argumentaban que las barreras creaban distorsiones en el sistema económico y al
final, forzaban al país importador a producir bienes de manera ineficiente, generando a su vez, un coste muy alto
para la sociedad puesto que los factores productivos no serían utilizados en forma óptima.
BARRERAS NO ARANCELARIAS
Disposiciones, que tienden a dificultar, desestimular o impedir la entrada o salida de un bien
determinado, y que son adoptadas bajo la forma de regulaciones estatales, tales como permisos,
licencias, vistos buenos previos, listas de prohibida importación o exportación, regulaciones técnicas y
sanitarias, controles de calidad y normas técnicas, cupos o contingentes, etc.
DERECHOS ANTIDUMPING
Los "derechos anti-dumping" son aquellos utilizados para neutralizar el efecto de daño o de amenaza
de daño causado por la aplicación de prácticas de dumping. Este derecho anti-dumping es aplicado a
las importaciones y se adiciona al impuesto de importación
DERECHOS COMPENSATORIOS
Se entiende por "derecho compensatorio" un derecho especial percibido para neutralizar cualquier
subsidio concedido directa o indirectamente a la fabricación, producción o exportación de cualquier
mercancía
TRIBUTOS ADUANEROS
Los tributos aduaneros están conformados por:
Los derechos de aduana que son todos los derechos, impuestos, contribuciones, tasas y
gravámenes de cualquier clase, los derechos antidumping o compensatorios y todo pago que se
fije o se exija, directa o indirectamente por la importación de mercancías al territorio aduanero
nacional o en relación con dicha importación.
Toda clase de derechos de timbre o gravámenes que se exijan o se tasen respecto a los
documentos requeridos para la importación o, que en cualquier otra forma, tuvieren relación con
la misma.
El impuesto sobre las ventas.
DUMPING
Se configura cuando se exporta al mercado colombiano a un precio inferior a su
valor normal en el país de origen.
Cuando su precio de exportación hacia Colombia es menor que el precio
comparable, en el curso de operaciones comerciales normales, de un producto
similar destinado al consumo en el país investigado.
DECRETO 4297 DE 2011: Por el cual se adopta el Arancel de Aduanas y otras disposiciones
• Lo firma el Presidente de la República, oído el Comité de Asuntos Aduaneros, Arancelarios y de Comercio Exterior
• Los gravámenes del presente Arancel comprenden derechos ad-valorem, cuyo pago debe hacerse en moneda legal del país.
• La exportación de mercancías esta libre de gravámenes.
• Normas sobre clasificación de mercancías.
Importancia del arancel de aduanas
• Un lenguaje común para designar las mercancías más allá del idioma y la cultura.
• Tributos aduaneros a pagar al momento de la importación de acuerdo a la clasificación arancelaria, entre otros gravamen arancelario, Impuesto al Valor Agregado (IVA) y derechos antidumping.
• Los beneficios derivados de los acuerdos comerciales se definen con relación a la subpartida arancelaria.
Importancia del arancel de aduanas
• Las restricciones legales y/o administrativas están en función de la clasificación arancelaria (ejem, Vo. Bo. Del INVIMA).
• Las estadísticas de comercio internacional se llevan con base en las subpartidas arancelarias.
• En materia tributaria: Bienes exentos, excluidos y gravados se listan con base en la subpartida arancelaria.
ESTRUCTURA DEL ARANCEL DEL S.A.
XXI Secciones
97 Capítulos (98 para el caso
colombiano). El 77 está reservado para
futura utilización
1221 Partidas
5052 Sub partidas
Notas Legales
Documentos auxiliares: Notas
explicativas, Índice Alfabético, Índices criterio y Tablas de
correlaciones
Estructura del arancel del S.A.
SECCIONES
Agrupan con carácter de generalidad una o varias categorías de mercancías; se identifican con números romanos y se expresa a modo de título.
Son 21 secciones:
Sección XVII - MATERIAL DE TRANSPORTE
CAPÍTULOS
Son desagregaciones de las secciones; se expresan en números arábigos, son noventa y ocho, de los cuales se utilizan 97. Se representan por los dos primeros dígitos:
La Sección XVII está conformada por los siguientes Capítulos:
Capítulo 86: Vehículos y material para vías férreas o similares y sus partes;
Capítulo 87: Vehículos automóviles, tractores, velocípedos y demás vehículos terrestres,
Capítulo 88: Aeronaves, Vehículos espaciales y sus partes.
Capítulo 89: Barcos y demás artefactos flotantes.
Estructura del arancel del S.A.
Partidas
Designan una o varias mercancías o categorías de
mercancías respecto al capítulo a que pertenecen; describen
total o parcialmente las características de las
mercancías;
Se representan por cuatro dígitos, los dos primeros se identifican con el capitulo
donde se encuentra la mercancía y los otros dos se refieren al lugar u orden que
ocupa la mercancía en el capítulo:
87.01: Tractores (excepto las carretillas tractor de la partida 87.09)
•Partida: 4 dígitos
•Dos primeros dígitos: Capítulo
•Seis primeros dígitos: Subpartida
•Ocho dígitos: Nomenclatura Nandina
•Diez dígitos: Nomenclatura Colombiana
Estructura del arancel del S.A.
Progresividad dela nomenclatura
• Las mercancías se ordenan en forma progresivasegún su materia constitutiva, atendiendo grado deelaboración, respetando el orden lógico de los tresreinos de la naturaleza: Reino animal, Reino Vegetal,Reino Mineral (capítulos 1 a 83).
• A medida que aumenta el grado de elaboración vaperdiendo importancia la materia constitutiva frentea la función propia para la que han sidoconcebidas(Capítulos 84 a 98).
Los textos departida:
• Son aquellos que aparecen al frente de los cuatroprimeros dígitos ( partida) y que son comunes paratodos los países que acogen la nomenclatura del S.A.,los que al subdividirse forman las subpartidas.
PartidasResiduales(Genéricas):
• Creadas para evitar que después de haber recorridotodos los sistemas clasificatorios (Reglas Generales,Notas legales y Textos de Partidas), pueda quedaralgún artículo sin incluir en la Nomenclatura
Secciones I a XV
Secciones XVI A XXI
Estructura del arancel del S.A.
Subpartidas
• La mayoría de las Partidas del S.A se han subdividido en dos o más Subpartidas de un guión ( primer nivel), y éstas pueden estar a su vez desdobladas en dos o más subpartidas de dos guiones.
• Las subpartidas de primer nivel pueden a su vez estar subdivididas en subpartidas de segundo nivel, con dos guiones, cuyo sexto dígito es diferente de cero.
Subpartida de segundo nivel:
• Cuando el sexto dígito es diferente de cero( a nivel del S.A.), corresponde al desdoblamiento de las subpartidas de segundo nivel.
• 89.03 Yates y demás barcos y embarcaciones de recreo o deporte; barcas (botes) de remo y canoas.
• 8903.10.00.00 - Embarcaciones inflables
• 8903.90.00.00 - Los demás
• 8903.91.00.00 -- Barcos de vela, incluso con motor auxiliar
• 8903.92.00.00 -- Barcos de motor, excepto los de motor fuera de borda
• 8903.99.00.00 -- Los demás
Clasificación del Arancel
GENERAL:
• Importaciones provenientes de países que no tienen beneficio.
PREFERENCIAL:
• Aplicado en virtud de un beneficio por acuerdo de integración económica con el país de donde es originaria.
Tipos de Arancel
DERECHO AD VALOREM:
• Es el derecho de aduana expresado como porcentaje del valor de la mercancía importada. Por Ej. 15% sobre el valor de la
DERECHO ESPECÍFICO:
• Es el derecho de aduana que no tiene relación con el valor de la mercancía importada, sino con su peso, volúmen, etc. Se percibe como una suma fija por unidad de cantidad, por Ej 2 dólares por Kg
DERECHO COMPUESTO O
MIXTO:
• Es el derecho de aduana integrado por un Ad Valorem al que se le agrega o, con menos frecuencia se le deduce un derecho específico, por Ej. 10%+2 dólares por Kg
SECCION I: ANIMALES VIVOS Y PRODUCTOS DEL REINO ANIMAL
Capítulos 1 a 5
SECCION II: PRODUCTOS DEL REINO VEGETAL
Capítulos 6 al 14
SECCION III: GRASAS Y ACEITES ANIMALES O VEGETALES; PRODUCTOS DE SU
DESDOBLAMIENTO; GRASAS ALIMENTICIAS ELABORADAS; CERAS DE ORIGEN ANIMAL O
VEGETAL.
Capitulo 15
SECCION IV: PRODUCTOS DE LAS INDUSTRIAS ALIMENTARIAS, BEBIDAS; LIQUIDOS
ALCOHOLICOS Y VINAGRE; TABACO Y SUCEDANEOS DEL TABACO ELABORADOS
Capítulos 16 a 24
SECCION V: PRODUCTOS MINERALES
Capítulos 25 a 27
SECCION VI: PRODUCTOS DE LAS INDUSTRIAS QUIMICAS O DE LAS INDUSTRIAS CONEXAS.
Capítulos 28 a 38
Divisiones del Arancel
SECCION VII: PLASTICOS Y SUS MANUFACTURAS; CAUCHO Y SUS MANUFACTURAS
Capítulos 39 y 40
SECCION VIII: PIELES, CUEROS, PELETERIA Y MANUFACTURAS DE ESTAS MATERIAS; ARTICULOS
DE GUARNICIONERIA O TALABARTERIA; ARTICULOS DE VIAJE; BOLSOS DE MANO (CARTERAS) Y
CONTINENTES SIMILARES; MANUFACTURAS DE TRIPA.
Capítulos 41 a 43
SECCION IX: MADERA, CARBON VEGETAL Y MANUFACTURAS DE MADERA; CORCHO Y SUS
MANUFACTURAS; MANUFACTURAS DE ESPARTERIA O CESTERIA.
Capítulos 44 a 46
SECCION X: PASTA DE MADERA O DE LAS DEMAS MATERIAS FIBROSAS, CELULOSICAS, PAPEL O
CARTON PARA RECICLAR (DESPERDICIOS Y DESECHOS); PAPEL O CARTON Y SUS
APLICACIONES
Capítulos 47 a 49
SECCION XI: MATERIAS TEXTILES Y SUS MANUFACTURAS
Capítulos 50 a 63
SECCION XII: CALZADO SOMBREROS Y DEMAS TOCADOS, PARAGUAS, QUITASOLES, BASTONES,
LATIGOS, FUSTAS Y SUS PARTES, PLUMAS PREPARADAS Y ARTICULOS DE PLUMAS, FLORES
ARTIFICIALES, MANUFACTURAS DE CABELLO.
Capítulos 64 a 67
Divisiones del Arancel
SECCION XIII: MANUFACTURAS DE PIEDRA, YESO FRAGUABLE, CEMENTO, AMIANTO
(ASBESTO) MICA O MATERIAS ANALOGAS; PRODUCTOS CERAMICOS; VIDRIO Y SUS
MANUFACTURAS DE VIDRIO
Capítulos 68 a 70
SECCION XIV: PERLAS (NATURALES) O CULTIVADAS, PIEDRAS PRECIOSAS O
SEMIPRECIOSAS, METALES PRECIOSOS, CHAPADOS DE METAL PRECIOSO (PLAQUE) Y
MANUFACTURAS DE ESTAS MATERIAS; BISUTERIA; MONEDAS.
Capitulo 71
SECCION XV: METALES COMUNES Y MANUFACTURAS DE ESTOS METALES
Capitulo 72 a 83
SECCION XVI: MAQUINAS Y APARATOS, MATERIAL ELECTRICO Y SUS PARTES, APARATOS DE
GRABACION O REPRODUCCCION DE SONIDO, APARATOS DE GRABACION O REPRODUCCION
DE IMAGEN Y SONIDO EN TELEVISION Y LAS PARTES Y ACCESORIOS DE ESTOS APARATOS.
Capítulos 84 y 85
SECCION XVII: MATERIAL DE TRANSPORTE
Capítulos 86 a 89
Divisiones del Arancel
SECCION XVIII: INSTRUMENTOS Y APARATOS DE OPTICA, FOTOGRAFIA O
CINEMATOGRAFIA, DE MEDIDA, CONTROL O PRECISION, INSTRUMENTOS Y
APARATOS MEDICO QUIRURGICOS; APARATOS DE RELOJERIA;
INSTRUMENTOS MUSICALES; PARTES Y ACCESORIOS DE ESTOS
INSTRUMENTOS O APARATOS.
Capítulos: 90 a 92
SECCION XIX: ARMAS, MUNICIONES Y SUS PARTES Y ACCESORIOS
Capitulo 93
SECCION XX: MERCANCIAS Y PRODUCTOS DIVERSOS
Capítulos 94 a 96
SECCION XXI: OBJETOS DE ARTE O CELCCIO Y ANTIGUEDADES
Capítulos 97 y 98
Divisiones del Arancel
Conocimiento de la mercancía
• Nombre Comercial, Nombre técnico, Forma de presentación, Componentes, Usos, Función, Catálogos, Literatura
1. Naturaleza y origen de las mercancías
• Reinos de la naturaleza
• Industria que la produce
• Materia prima
2. Grado de elaboración
• Productos en bruto,
• Semielaborados
• Manufacturas
3.Presentación
•A granel
•Acondicionados para su venta al por menor
•Dosificados (repartidos uniformemente para un fin determinado)
• Surtidos
•Mezclas, sustancias puras, etc.
4. Función del producto.
• Ejemplo: Curtición
•Pelambre
Criterios para clasificar
SISTEMA ARMONIZADO
0440 0 0 0 0
N. CAPITULO
Lugar que ocupa la
partida al
interior del capitulo
PARTIDA
SUBPARTIDA INTERNACIONAL
SUBPARTIDA NANDINA
SUBPARTIDA ARANCEL COLOMBIANO
1 2-
0 8
3 4- 5 6- 7 8- 9 10-
AGUACATES - PALTA
Desdoblamientos Arancelarios
Desdoblamientos desde la partida:
Los códigos que se asignan a cada desdoblamiento, tienen en el
segundo dígito un cero y el primero puede ir, en orden ascendente,
desde uno hasta nueve.
Ejemplo
11.02 Harina de cereales, excepto de
trigo o e morcajo(tranquillón)
10.00.00-Harina de centeno
20.00.00-Harina de maíz
30.00.00-Harina de arroz
90.00.00-Las demás
Desdoblamientos Arancelarios
Desdoblamientos desde un grupo de mercancías:
El código que se asigna a cada desdoblamiento, tienen en el primer dígito
el que correspondería al grupo en el que está ubicado (si fuera este una
subpartida) y el segundo dígito puede ir, en orden ascendente, desde uno
hasta nueve
08.08 Manzanas, peras y membrillos frescos
10.00.00 -Manzanas
20 -Peras y membrillos
10.00 --Peras
20.00 --Membrillos
Ejemplo
01.01 Caballos asnos, mulos y burdéganos
10 -Reproductores de raza pura
10.00 --Caballos
20.00 --Asnos
90 -Los demás
--Caballos
11.00 ---Para carrera
19.00 ---Los demás
90.00 --Los demás
Mulos y mulas: asno y yegua, Burdegano: caballo y asna
Ejemplo
Notas de pie de página
Son las que permiten identificar aspectos específicos y normativos de
cada subpartida arancelaria.
• Capítulo 7 Hortalizas, plantas, raíces y tubérculos Alimenticios
07.03 Cebollas, chalotes, ajos, puerros y demás hortalizas (incluso silvestres ) aliáceas,
frescos y refrigerados (U2)
(1-26)(3)
10.00.00 -Cebollas y chalotes
20 -Ajos (8)(9)(11-3)(12)(14-16)
10.00 --Para siembra
90.00 --Los demás
• A toda la nomenclatura
• A una o más secciones
• A uno o más capítulos
• A una o más partidas
• A una o más Subpartidas
NOTAS LEGALES
1. Según el ámbito de aplicación
• Definitorias
• Incluyentes
• Excluyentes
• De precisión o normativas
NOTAS LEGALES 2. Según la función
Definitorias
Alcance: Toda la nomenclatura
“En la Nomenclatura, se considera marfil la materia de
las defensas de elefante, hipopótamo, morsa, narval o
jabalí y los cuernos de rinoceronte, así como los dientes
de todos los animales.”
NL 3 Cap. 5
Notas legales
NL 1a capítulo 2
1 .Este Capítulo no comprende:
a) respecto de las partidas 02.01 a 02.08 y
02.10, los productos impropios para la
alimentación humana;
Excluyente
Notas legales
NL 2 Capítulo 18
La partida 18.06 comprende los artículos de confitería
que contengan cacao y, salvo lo dispuesto en la Nota 1
de este Capítulo, las demás preparaciones alimenticias
que contengan cacao.
Incluyentes
Notas legales
NL 3 Sección XVI
Salvo disposición en contrario, las combinaciones de
máquinas de diferentes clases destinadas a funcionar
conjuntamente y que formen un solo cuerpo, así como
las máquinas concebidas para realizar dos o más
funciones diferentes, alternativas o complementarias, se
clasificarán según la función principal que caracterice al
conjunto.
De precisión - Normativas
Notas legales