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ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS
4ta categoría
ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS
Ejes de la reforma
Reglamentación AFIP
Datos útiles
ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS
Ejes de la Reforma
Nuevos umbrales mensuales para comenzar a tributar:
• Familia tipo $ 37.000 brutos
• Soltero $ 28.000 brutos
• Jubilado $ 34.000 brutos (a partir del 01/04/2017 $ 38.720)
Se permite deducir el alquiler de vivienda única
Las deducciones personales y los tramos de la escala se actualizan anualmente
Las deducciones personales se incrementan en un 22 % para la Patagonia
Se minimiza el impacto del impuesto sobre el SAC en el mes de cobro
ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS
Ejes de la Reforma
El Plus de horas extras de fin semana y feriados está exento
Las horas extras no producen saltos en la escala de alícuotas
Los nuevos Jueces (designados a partir de 2017) son sujetos del impuesto
Mayor límite de viáticos exentos para trabajadores de transporte de larga distancia
Se exime para docentes, el adicional por material didáctico hasta el 40 % de la GMNI
ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS
Ejes de la reforma
Reglamentación AFIP
Datos útiles
ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS
Reglamentación AFIP
Deducciones personales
Deducciones anuales Anterior Actual (*)
GMNI $ 42.318 $ 51.967
Cónyuge $ 39.778 $ 48.447
Hijo $ 19.889 $ 24.432
Deducción especial de 4ta $ 203.126 $ 249.442
Total Solteros $ 245.444 $ 301.409
Total casado + 2 hijos $ 325.000 $ 398.720
Ajuste anual de montos Facultad del PENAnual según variación
del RIPTE(*) + 22 % para provincias de la Patagonia
ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS
Reglamentación AFIP
Escala de alícuotas
Desde Hasta Pagarán Más el % Sobre el
excedente de
$ 0 $ 20.000 0 5 % $ 0
$ 20.000 $ 40.000 $ 1.000 9 % $ 20.000
$ 40.000 $ 60.000 $ 2.800 12 % $ 40.000
$ 60.000 $ 80.000 $ 5.200 15 % $ 60.000
$ 80.000 $ 120.000 $ 8.200 19 % $ 80.000
$ 120.000 $ 160.000 $ 15.800 23 % $ 120.000
$ 160.000 $ 240.000 $ 25.000 27 % $ 160.000
$ 240.000 $ 320.000 $ 46.600 31 % $ 240.000
$ 320.000 $ 71.400 35 % $ 320.000
ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS
5
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31
35
10 20 30 60 90 120 40 80 160 240 320
Alícu
ota
s
Tramos
Escala anterior
Escala actual
Ahorro de impuesto
Escala de alícuotas
Nueva escala más
atenuada y con más
tramos
$ 536.000
brutos anuales (*)$ 866.000
brutos anuales (*)
(*) Salario bruto anual para un empleado con familia tipo
ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS
Reglamentación AFIP
Alquiler de vivienda única
Hasta el 40 % del alquiler de la casa habitaciónNueva deducción
Condición • Límite anual de la deducción: GMNI ($ 51.967)
• El locatario no debe ser titular de inmuebles
• Debe informar a través del SIRADIG:
• Inicio: Contrato de alquiler
• Mensualmente: Factura emitida por el locador
ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS
Reglamentación AFIP
Alquiler de vivienda única
EJEMPLOS
Alquiler mensual de $ 6.000
• Podrá deducir hasta $ 2.400 por mes (debajo del tope)
• Ahorro anual del impuesto de hasta $ 10.080
Alquiler mensual de $ 15.000
• Podrá deducir hasta $ 4.330 por mes (topeado por GMNI)
• Ahorro anual del impuesto de hasta $ 18.186
ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS
Reglamentación AFIP
Jubilados
Equivalente a 6 veces la suma de los haberes mínimos
garantizados: $ 33.966
Nueva deducción (*)
Condición • El jubilado:
• debe recibir únicamente este ingreso
• no debe ser contribuyente de Bienes Personales,
salvo por su casa habitación
(*) Sustituye a la GMNI y la Deducción especial de 4ta categoría
ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS
Reglamentación AFIP
Aguinaldo –SAC-
Se distribuye el impuesto correspondiente a las cuotas
del SAC, entre los 12 meses del año.
Nueva condición
Efectos • Atenúa el impacto del impuesto sobre las cuotas
semestrales del aguinaldo
• Brinda mayor certidumbre sobre la expectativa del
monto a cobrar del SAC
• Ejemplo: Salario neto de $ 30.000 de un soltero
• Implica un SAC de $ 15.000 en cada cuota
• Por la retención antes cobraba $ 11.550
• Ahora lo percibe pleno
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Ejes de la reforma
Reglamentación AFIP
Datos útiles
ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS
Datos útiles
Vencimiento especial para cerrar el SIRADIG 2016: del 31/01/2017 al 31/03/2017
Plazo para presentar las DJ informativas: 30/06/2017
Ingresos brutos mínimos para presentar las DJ informatvas:
• $ 500.000 anuales para Bienes Personales y Ganancias
• Antes: $ 200.000 para Bienes Personales y $ 300.000 para Ganancias
Las cargas de familia migran automáticamente de un periodo fiscal al siguiente
Vencimiento especial para DJ y Pago de Ganancias y Bienes Personales 2016 de
personas humanas: 30/06/2017