Mejores Practicas de Fiscalización

Capitulo 1000

“Por una Fiscalización Eficaz, Eficiente y Ética que mejore la calidad de vida de los Ciudadanos.”

Con el proceso de implementación de las mejores prácticas de fiscalización, el ÓrganoSuperior de Fiscalización del Estado de Tabasco comienza el camino que permita consolidar una imageninstitucional, con principios y valores, sustentados en la imparcialidad, independencia y autonomía conel fin de fortalecer la confianza ciudadana.

En pro de consolidar nuestra visión institucional, las Normas Profesionales de Auditoría delSistema Nacional de Fiscalización dictan las directrices a seguir en las auditorías del sector público,definiendo su importancia en el apartado denominado el Valor y beneficios de la Auditoría del SectorPúblico:

“La auditoría del sector público, a cargo de los organismos auditores, es una laborimportante que contribuye a marcar la diferencia en la vida de los ciudadanos. La fiscalización degobiernos y entidades públicas por parte de los organismos auditores tiene un impacto positivo en laconfianza de la sociedad, puesto que hace que los responsables de la gestión de los recursos públicospiensen cómo utilizar correctamente dichos recursos. Este conocimiento respalda los valoresdeseados y sustenta los mecanismos de rendición de cuentas, que a su vez, conducen a mejoresdecisiones.

Por lo anterior, es evidente que para fortalecer la confianza ciudadana es vital que las tareasde fiscalización generen en los responsables, el pensamiento y apego legal del uso correcto en lagestión de los recursos públicos, siendo ejemplo rector en la promoción y apego de la eficiencia, larendición de cuentas, la eficacia y transparencia de la administración pública. Es así que generando ladiferencia en la vida de los ciudadanos será posible tener un impacto positivo en la confianza de lasociedad.

Introducción

Fiscalización de Gabinete

Capitulo 1000Por que 100%

1.- Fiscalización Capitulo 1000

• Un Aumento Significativo en los alcances de Fiscalización.

• Disminución del riesgo de error con importancia relativa.

• Dirige los esfuerzos del equipo de auditoría a los factores mas significativos.

¿Beneficios?

Fiscalización de Gabinete basada en Riesgos.

No. 100 Punto 32 Riesgo de Auditoria

señala lo siguiente:

“Cuando el objetivo es proporcionar unaseguridad razonable, el auditor debe reducir elriesgo de auditoría hasta un nivel aceptablementebajo dadas las circunstancias de la auditoría.

Punto 33 Importancia Relativaseñala lo siguiente:

“Un asunto se puede juzgar importante o significativo siexiste la posibilidad de que el conocimiento de él influya enlas decisiones de los destinatarios. Determinar laimportancia relativa es una cuestión de juicio profesional ydepende de la interpretación del auditor sobre lasnecesidades de los destinatarios”

Fiscalización Capitulo 1000

1ra. Etapa.-Solicitud de

Información Inicial y Planeación Exhaustiva.

2da. Etapa.-

Fiscalización de Gabinete

3ra.- Etapa.-

Fiscalización en Campo

Fiscalización Capitulo 1000´División del Universo de Fiscalización

No Muestral (Capitulo 1000)

Muestral

Selectivas por Criterio del Auditor

NIA 530

SAI 1530

Fiscalización Capitulo 1000

El Presupuesto de Egresos Municipal Para el Ejercicio Fiscal 2018Municipio Centro

Riesgo Inherente y Riesgo de Control

71 NPASNF No. 200

1.- Fiscalización Capitulo 1000Beneficiándose de la Legislación Aplicable.

INFORME DE AUTOEVALUACIÓN:

“Documento emitido por cada uno de los Poderes del Estado y los Ayuntamientos y, en su caso, por los demás entes públicos sujetos de la Cuenta Pública;……. El informe se rinde de forma trimestral como parte integrante de la Cuenta Pública al congreso, conforme a las disposiciones legales aplicables."

Art. 12 Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco

“El contenido del informe de Autoevaluación se referirá a la información Financiera, Presupuestal y Programática”....“III. La información adicional requerida, de conformidad con los anexos y el formato de Autoevaluación que expida el Órgano Superior de Fiscalización del Estado.”

1.- Fiscalización Capitulo 1000

1.- Fiscalización Capitulo 1000

Procedimiento

Plantilla de Personal solicitada a las Entidades Fiscalizadas

Información y Documentación solicitada a las Entidades Fiscalizadas

• Movimientos auxiliares y balanza de comprobaciónanalítica, Manuales de organización y procedimientos osu equivalente, manual de administración deremuneraciones, contratos colectivo de trabajo,acuerdos sindicales, estructura orgánica, plantilla depersonal valorizada, tabuladores de sueldos autorizados,Minuta de plazas o su equivalente, autorizadas, reportesde nóminas y recibos de nómina, lista de raya oequivalente, relaciones de laudos laborales, personalcon licencia con o sin goce de sueldo, personalautorizado para el no registro de asistencia, personalmerecedor de estímulos económicos por antigüedad,personal comisionado a otras unidades administrativas.

Procedimientos o Actividades de Auditoría

(En Gabinete-digital)

• Constatar que los sueldos pagados no excedan losmontos autorizados en el Tabulador de Sueldos.

• Verificar que las percepciones de los servidores públicosno excedan el las del Superior Jerárquico.

• Cotejar Cruzar que los montos netos pagados porconcepto de sueldos mediante los mecanismosestablecidos (efectivo, cheque o transferenciaelectrónica) correspondan a los importes reflejados en elEstado de Cuenta y ya sea por tarjeta de débito como lospagados en efectivo contra las salidas del Banco y losCFDIS.

Procedimientos o Actividades de Auditoría

Constatar que los pagos por concepto de nómina seencuentren debidamente comprobados (nómina,transferencia electrónica, recibo de pago)

Verificar las retenciones por concepto de nómina,incluyan todas las percepciones por concepto desueldos (ordinarias y extraordinarias). Me refiero a lascompensaciones

Constatar que el importe de las Retenciones seencuentren pagadas y reflejadas en el Estado deCuenta. Consideren si es aplicable

Ventajas de solicitar la Plantilla de Personal a las Entidades Fiscalizadas

• Efectuar revisión en gabinete.

• Revisar de manera más rápida.

• El alcance de revisión es mayor(digitalmente).

• Detectar en gabinete los focos rojosa revisar en campo.

• Analizar la variación de los sueldosy si estos muestran fluctuacionesconsiderables.

Gracias