prácticas presupuestarias fábrica de cal s.a....prácticas presupuestarias fábrica de cal s.a....

Prácticas Presupuestarias Fábrica de Cal S.A.

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Cuadro Nº 1.1

FÁBRICA DE CAL S.A.

DETERMINACIÓN DEL PRECIO DE VENTA

(En unidades monetarias)

Concepto Años

Histórico Proyectado

Costo de Producción 560.849,10

Gasto de Administración y Ventas 112.500,47

Gastos Financieros 15.258,66

TOTAL 688.608,23

UNIDADES PRODUCIDAS

En fundas de 25 kilogramos 215.000,00

COSTO UNITARIO

Por funda de 25 kilogramos 3,2028

PRECIO DE VENTA

Margen de Utilidad

Por funda de 25 kilogramos 3,76803

Notas Técnicas:

Costo Unitario = Costo Total / Unidades Producidas

Margen de Utilidad = 1 - (Costo Unitario / Precio de Venta Unitario)

Precio de Venta = Costo Unitario / (1 - Margen de Utilidad)

15,00 % 15,00 %


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Cuadro Nº 2.1


PRESUPUESTO DE VENTAS

(En fundas de 25 kg)

Concepto Distrib Año Año Proyectado

Histórico I Semestre II Semestre Total

Importadora Orbea 30,0000% 64.500,00

Ferro Torre 10,0000% 21.500,00

Constructora Sevilla Martínez 10,0000% 21.500,00

Acero Comercial 15,0000% 32.250,00

Constructora Cordero 5,0000% 10.750,00

Ferretería ALDEC 10,0000% 21.500,00

Varios clientes Quito 20,0000% 43.000,00

TOTAL 215.000

Incremento en ventas

Distribución de ventas

1er semestre

2do semestre

Cuadro Nº 2.2



(En kilogramos)

Concepto Distrib Año Año Proyectado


Importadora Orbea 30,0000% 1.612.500

Ferro Torre 10,0000% 537.500

Constructora Sevilla Martínez 10,0000% 537.500

Acero Comercial 15,0000% 806.250

Constructora Cordero 5,0000% 268.750

Ferretería ALDEC 10,0000% 537.500

Varios clientes Quito 20,0000% 1.075.000

TOTAL: 5.375.000

Incremento en ventas

Distribución de ventas

1er semestre

2do semestre

Cuadro Nº 2.3




Concepto Año Año Proyectado


Importadora Orbea 243.038,20

Ferro Torre 81.012,73

Constructora Sevilla Martínez 81.012,73

Acero Comercial 121.519,10

Constructora Cordero 40.506,37

Ferretería ALDEC 81.012,73

Varios clientes Quito 162.025,47

TOTAL 810.127,33

Precio de venta 3,7680

100 %

30 %

48 %

52 %

100 %

30 %

48 %

52 %


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Cuadro Nº 3


PRESUPUESTO DE PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD


Medios Partic Año Año Proyectado


Instructivos técnicos 20,0% 731,00

Calendarios 80,0% 2.924,00

Total 3.655,00

Costo 0,017 0,022


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Cuadro Nº 4


COMISIONES SOBRE VENTAS


Años Histórico Año Proyectado

Concepto Ventas en Comisión I Semestre II Semestre Total

fundas Ventas en Comisión Ventas en Comisión Ventas en Comisión

fundas fundas fundas

Importadora Orbea 64.500,00 129,00

Ferro Torre 21.500,00 43,00

Constructora Sevilla Martínez 21.500,00 43,00

Acero Comercial 32.250,00 64,50

Constructora Cordero 10.750,00 21,50

Ferretería ALDEC 21.500,00 107,50

Varios clientes Quito 43.000,00 215,00

TOTAL 215.000,00 623,50

Costo unitario comisiones

Clientes relacionados 0,002

Ferretería ALDEC y Otros clientes 0,005


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Cuadro Nº 5


PRESUPUESTO DE FLETES


Año Histórico Año Proyectado

Clientes Ventas en Fletes I Semestre II Semestre Total

fundas Ventas en Fletes Ventas en Fletes Ventas en Fletes

fundas fundas fundas

Ferretería ALDEC 21.500,00 21.500,00

Varios clientes Quito 43.000,00 43.000,00

TOTAL 64.500,00 64.500,00

Costo flete 1,00 1,25


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Cuadro Nº 6


CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN

(En cantidades)

Capacidad Efectiva (Unidades de Producto)

Producto Año Histórico Año Proyectado

Cantidad % Cantidad %

Capacidad Teórica 8.750.000

Producción Efectiva 5.375.000

Capacidad Total 5.375.000

100,00 %

61,43 %

61,43 %


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Cuadro Nº 7


DIAGRAMA DE PROCESOS

Material Proceso

Departamento Utilizado Op Con Alm Trans Esp Descripción de la Operación

O C A T D

ADQUISICIONES Materia Prima (Cal Viva) A1 Recepción MP

O1 Segregación de Piedra

A2 Almacenaje MP

CALCINACION Materia Prima (Cal Viva) T1 Transporte MP

O2 Precalentamiento y Calcinación

Cal D1 Enfriamiento

T2 Transporte Cal

MEZCLADO Y Cal O3 Molido Cal

TRITURADO O4 Chancado Cal

O5 Elevación a 2da. Tolva

T3 Transporte Cal

HIDRATADO Cal O6 Combinación de Cal con Agua

T4 Transporte a los Empaquetadores

ENSACADO Prod.Terminado O7 Ensacado de P.T.

O8 Cocido

T5 Transporte a la Bodega Despacho

BODEGA Prod.Terminado A5 Recepción P:T. Almacenamiento


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Cuadro Nº 8.1


PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

(En fundas de 25 kg)



Inv. Inicial 0

Producción 215.000

Ventas 215.000

Inv. Final 0

Notas Técnicas:

Entradas o Producción, E = II + S - IF

Donde:

II = Inventario Inicial

S = Salidas / Ventas

IF = Inventario Final

Cuadro Nº 8.2



(En kilogramos)



Inv. Inicial 0

Producción 5.375.000

Ventas 5.375.000

Inv. Final 0

Notas Técnicas:

Entradas o Producción, E = II + S - IF

Donde:


S = Salidas / Ventas


Cuadro Nº 8.3






Inv. Inicial 0,00

Producción 560.849,10

Ventas 560.849,10

Inv. Final 0,00

Costo de producción unitario (funda) 2,608600

Notas Técnicas:

Costo Promedio Ponderado, CPP = (II um + E um) / (II q + E q)

Donde:

II um = Inventario Inicial en valores

E um= Entrdas / Compras en valores

II q = Inventario Inicial en cantidades

E q= Entradas / Compras en cantidades


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Cuadro Nº 9


ESTÁNDAR DE MATERIA PRIMA


Unidad de Estándares Precio unidad Costo por unidad produc.

Concepto Mat.Prima Requerimiento Cant producto Cant de MP por % de prducto Años Años

Utilizada obtenido product termin Fund. 25 Kg Histórico Proyectado Histórico Proyectado

DIRECTOS

Piedra caliza Kilogramo 26,32 1 26,32 0,0600 0,0800 1,5792

Agua metro cúbico 1,000 60 0,0167 1,2500 1,5600 0,0208

INDIRECTOS

Fundas impermeabilizadas paquete 150 fundas 150 150 1 15,0000 16,5000 0,1000

Fundas de Papel paquete 150 fundas 150 75 2 7,5000 8,2500 0,1000

Hilo bobina 100 metros 100 100 1 7,6000 8,5000 0,0760

TOTAL 31,4100 34,8900 1,8760

100 %

1,67 %

0,67 %

1,33 %

0,67 %


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Cuadro Nº 10.1


PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA

(En Cantidades)

Concepto Unidad Año Año Proyectado

Usada Histórico I Semestre II Semestre Total

Producción Fundas 25 Kg 215.000

SALDO INICIAL

Piedra caliza Kilogramo 363.767

Agua Metro cúbico 115

Subtotal directos 363.882

Fundas impermeabilizadas Unidades 13.821

Fundas de papel Unidades 41.463

Hilo Metros 13.821

Subtotal indirectos 69.105

Total Saldo Inicial 432.987

ENTRADAS

Piedra caliza Kilogramo 5.766.600

Agua Metro cúbico 3.619

Subtotal directos 5.770.219



Hilo Metros 219.096


Total Entradas 6.632.782

SALIDAS

Piedra caliza Kilogramo 5.658.800

Agua Metro cúbico 3.584

Subtotal directos 5.662.384



Hilo Metros 215.000


Total Salidas 6.522.384

SALDO FINAL

Piedra caliza Kilogramo 471.567

Agua Metro cúbico 150

Subtotal directos 471.717



Hilo Metros 17.917


Total Saldo Final 543.385

Notas Técnicas:

Si las salidas y/o el inventario final contienen decimales, cualquiera que sea, se aproxima al entero inmediato superior.

Entradas o Producción, E = IF + S - II

Donde:


S = Salidas / Ventas (calculado de acuerdo al estándar de materia prima)



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Cuadro Nº 10.2


PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA

(En Unidades Monetarias)


Usada Histórico I Semestre II Semestre Total

Producción Fundas 215.000

SALDO INICIAL

Piedra caliza Kilos 21.826,02

Agua Metro cúbico 143,75

Subtotal directos 21.969,77

Fundas impermeabilizadas Unidades 1.382,10

Fundas de papel Unidades 2.073,15

Hilo Metros 1.050,40

Subtotal indirectos 4.505,65

Total Saldo Inicial 26.475,42

ENTRADAS


Agua Metro cúbico 4.523,75






Total Entradas 410.299,26

SALIDAS


Agua Metro cúbico 4.480,00






Total Salidas 403.348,06

SALDO FINAL








Total Saldo Final 33.426,62

Cuadro Nº 10.3


PROMEDIO PONDERADO


Usada Histórico I Semestre II Semestre

Piedra caliza Kilos 0,060


Fundas impermeabilizadas Unidades 0,100

Fundas de papel Unidades 0,050

Hilo Metros 0,076

Notas Técnicas:

Costo Promedio Ponderado, CPP = (II um + E um) / (II q + E q)

Donde:

II um = Inventario Inicial en valores

E um= Entradas / Compras en valores

II q = Inventario Inicial en cantidades

E q= Entradas / Compras en cantidades


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Cuadro Nº 11.1


PRESUPUESTO DE COMPRAS

(En Cantidades)

COMPRAS REQUERIDAS LOTE ECONÓMICO

Materia Prima Unidad Año Año Proyectado Cantid Año Año Proyectado

Histórico I Semestre II Semestre Total Compra Histórico I Semestre II Semestre Total

MP DIRECTA

Caliza Kilogramos 5.766.600,00 1.000 5.766,60

Agua Metro cúbico 3.619,00 100 36,19

MP INDIRECTA

Fundas impermeabilizadas Unidades 219.096,00 150 1.460,64

Fundas de papel Unidades 424.371,00 150 2.829,14

Hilo Metros 219.096,00 100 2.190,96

Cuadro Nº 11.2


PRESUPUESTO DE COMPRAS


Unidad Precio x und. MP Precio por Lote Totales

Descripción Comprada Año Año Año Año Año Año Proyectado

Histórico Proyectado Histórico Proyectado Histórico I Semestre II Semestre Total

MP DIRECTA

Piedra caliza Kg por embarque 1.000 0,06 0,08 60,00 345.996,00

Agua Metros cúbicos 100 1,25 1,56 125,00 4.523,75

Subtotal Materia Prima Directa 350.519,75

MP INDIRECTA

Fundas impermeabilizadas Fundas por paquet 150 0,10 0,11 15,00 21.909,60

Fundas de papel Fundas por paquet 150 0,05 0,06 7,50 21.218,55

Hilo Metros por Bobina 100 0,08 0,09 7,60 16.651,36

Subtotal Materia Prima Indirecta 59.779,51

TOTAL 410.299,26


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Cuadro Nº 12


PRESUPUESTO DE PAGOS


Política Año Año Proyectado

Descripción de Histórico I Semestre II Semestre Total

Compras Enero Febrero Mar Abr May Jun Julio Agosto Sept Oct Nov Dic Anual

Piedra caliza Contado 345.996,00

Crédito

Agua Contado 4.523,75

Crédito

Fundas impermeabilizadas Contado 21.909,60

Crédito

Fundas de papel Contado 21.218,55

Crédito

Hilo Contado 16.651,36

Crédito

Contado 410.299,26

TOTAL Crédito 0,00

Total 410.299,26


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TASA SALARIAL


Horas Año Histórico

Cargos # empl. Aprov. Desaprov. Total Total Sueldos Tasa

y Beneficios Salarial

MANO DE OBRA DIRECTA

Chancador 1 1.760 240 2.000 2.051,80 1,03

Hornero 1 1.760 240 2.000 2.051,80 1,03

Hidratador 1 1.760 240 2.000 2.051,80 1,03

Empacador 1 1.760 240 2.000 2.051,80 1,03

Ayudante 1 1.760 240 2.000 1.711,72 0,86

Total MOD 5 8.800 1.200 10.000 9.918,92 0,99

MANO DE OBRA INDIRECTA

Suberente de Producción 1 1.760 240 2.000 6.689,20 3,34

Técnico Producción 1 1.760 240 2.000 6.070,88 3,04

Químico Analista 1 1.760 240 2.000 5.143,40 2,57

Electromecánico 1 1.760 240 2.000 5.143,40 2,57

Bodeguero 1 1.760 240 2.000 2.051,80 1,03

Chofer 1 1.760 240 2.000 2.824,70 1,41

Total MOI 6 10.560 1.440 12.000 27.923,38 2,33

TOTAL PRODUCCION 12 19.360 2.640 22.000 37.842,30 1,72

Días laborables 250

Horas laborables día 8

Total horas laborables 2.000

Horas aprovechables

Cuadro Nº 13.2


TASA SALARIAL


Horas Año Proyectado

Cargos # empl. Aprov. Desaprov. Total Total Sueldos Tasa

y Beneficios Salarial

MANO DE OBRA DIRECTA

Chancador

Hornero

Hidratador

Empacador

Ayudante

Total MOD

MANO DE OBRA INDIRECTA

Suberente de Producción

Técnico Producción

Químico Analista

Electromecánico

Bodeguero

Chofer

TOTAL MANO INDIRECTA

TOTAL PRODUCCION

Días laborables

Horas laborables día

Total horas laborables

Horas aprovechables

88,00 %


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Cuadro Nº 14


CARGA FABRIL



Detalle Estándar Fijo Variable Total I Semestre II Semestre Resumen

Fijo Variable Total Fijo Variable Total Fijos Variables Total

Luz y fuerza 0,0627 13.480,50 13.480,50

Mantenimiento Vehículo 0,0470 10.105,00 10.105,00

Mantenimiento Máquina 0,2653 57.039,50 57.039,50

Otros Gastos 0,0386 8.299,00 8.299,00

Suministros 11.400,00 11.400,00

Seguros Vehic.y Maquinaria 2.369,24 2.369,24

Depreciaciones 16.965,50 16.965,50

TOTAL 30.734,74 88.924,00 119.658,74

Fundas de 25Kg producidos 215.000

1,66 %


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Cuadro Nº 15.1


DISTRIBUTIVO DE SUELDOS Y SALARIOS


Cargos Num. Sueldos y Salarios Beneficios Sociales Total

Empl. Mensual I Semestre II Semestre Anual I Semestre II Semestre Anual Histórico

ADMINISTRACIÓN GENERAL

Gerente 1 450,00 2.700,00 2.700,00 5.400,00 745,05 1.317,05 2.062,10 7.462,10

Contador 1 270,00 1.620,00 1.620,00 3.240,00 523,83 915,83 1.439,66 4.679,66

Secretaria 1 120,00 720,00 720,00 1.440,00 339,48 581,48 920,96 2.360,96

Conserje 1 60,00 360,00 360,00 720,00 265,74 447,74 713,48 1.433,48

Total Administración 4 900,00 5.400,00 5.400,00 10.800,00 1.874,10 3.262,10 5.136,20 15.936,20

SUBGERENCIA DE VENTAS

Subgerente de ventas 1 400,00 2.400,00 2.400,00 4.800,00 683,60 1.205,60 1.889,20 6.689,20

Supervisor 1 240,00 1.440,00 1.440,00 2.880,00 486,96 848,96 1.335,92 4.215,92

Chofer 1 150,00 900,00 900,00 1.800,00 376,35 648,35 1.024,70 2.824,70

Agente distribuidor 1 160,00 960,00 960,00 1.920,00 388,64 670,64 1.059,28 2.979,28

Ayudante 1 78,00 468,00 468,00 936,00 287,86 487,86 775,72 1.711,72

Total Ventas 5 1.028,00 6.168,00 6.168,00 12.336,00 2.223,41 3.861,41 6.084,82 18.420,82

SUBGERENCIA DE PRODUCCIÓN

Mano de obra directa

Chancador 1 100,00 600,00 600,00 1.200,00 314,90 536,90 851,80 2.051,80

Hornero 1 100,00 600,00 600,00 1.200,00 314,90 536,90 851,80 2.051,80

Hidratador 1 100,00 600,00 600,00 1.200,00 314,90 536,90 851,80 2.051,80

Empacador 1 100,00 600,00 600,00 1.200,00 314,90 536,90 851,80 2.051,80

Ayudante 1 78,00 468,00 468,00 936,00 287,86 487,86 775,72 1.711,72

Total MOD 5 478,00 2.868,00 2.868,00 5.736,00 1.547,46 2.635,46 4.182,92 9.918,92

Mano de obra indirecta

Suberente de Producción 1 400,00 2.400,00 2.400,00 4.800,00 683,60 1.205,60 1.889,20 6.689,20

Técnico Producción 1 360,00 2.160,00 2.160,00 4.320,00 634,44 1.116,44 1.750,88 6.070,88

Químico Analista 1 300,00 1.800,00 1.800,00 3.600,00 560,70 982,70 1.543,40 5.143,40

Electromecánico 1 300,00 1.800,00 1.800,00 3.600,00 560,70 982,70 1.543,40 5.143,40

Bodeguero 1 100,00 600,00 600,00 1.200,00 314,90 536,90 851,80 2.051,80

Chofer 1 150,00 900,00 900,00 1.800,00 376,35 648,35 1.024,70 2.824,70

Total MOI 6 1.610,00 9.660,00 9.660,00 19.320,00 3.130,69 5.472,69 8.603,38 27.923,38

Total Producción 11 2.088,00 12.528,00 12.528,00 25.056,00 4.678,15 8.108,15 12.786,30 37.842,30

TOTAL GENERAL 20 4.016,00 24.096,00 24.096,00 48.192,00 8.775,66 15.231,66 24.007,33 72.199,33


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Cuadro Nº 15.2


BENEFICIOS SOCIALES


Cargos Num. Décimo Tercero Décimo Cuarto Beneficios Extras Fondo de Reserva Aporte Patronal Total Beneficios Históricos

Empl. I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre Anual


Gerente 1 0,00 450,00 0,00 122,00 192,00 192,00 225,00 225,00 328,05 328,05 745,05 1.317,05 2.062,10

Contador 1 0,00 270,00 0,00 122,00 192,00 192,00 135,00 135,00 196,83 196,83 523,83 915,83 1.439,66

Secretaria 1 0,00 120,00 0,00 122,00 192,00 192,00 60,00 60,00 87,48 87,48 339,48 581,48 920,96

Conserje 1 0,00 60,00 0,00 122,00 192,00 192,00 30,00 30,00 43,74 43,74 265,74 447,74 713,48

Total Administración 4 0,00 900,00 0,00 488,00 768,00 768,00 450,00 450,00 656,10 656,10 1.874,10 3.262,10 5.136,20


Subgerente de ventas 1 0,00 400,00 0,00 122,00 192,00 192,00 200,00 200,00 291,60 291,60 683,60 1.205,60 1.889,20

Supervisor 1 0,00 240,00 0,00 122,00 192,00 192,00 120,00 120,00 174,96 174,96 486,96 848,96 1.335,92

Chofer 1 0,00 150,00 0,00 122,00 192,00 192,00 75,00 75,00 109,35 109,35 376,35 648,35 1.024,70

Agente distribuidor 1 0,00 160,00 0,00 122,00 192,00 192,00 80,00 80,00 116,64 116,64 388,64 670,64 1.059,28

Ayudante 1 0,00 78,00 0,00 122,00 192,00 192,00 39,00 39,00 56,86 56,86 287,86 487,86 775,72

Total Ventas 5 0,00 1.028,00 0,00 610,00 960,00 960,00 514,00 514,00 749,41 749,41 2.223,41 3.861,41 6.084,82



Chancador 1 0,00 100,00 0,00 122,00 192,00 192,00 50,00 50,00 72,90 72,90 314,90 536,90 851,80

Hornero 1 0,00 100,00 0,00 122,00 192,00 192,00 50,00 50,00 72,90 72,90 314,90 536,90 851,80

Hidratador 1 0,00 100,00 0,00 122,00 192,00 192,00 50,00 50,00 72,90 72,90 314,90 536,90 851,80

Empacador 1 0,00 100,00 0,00 122,00 192,00 192,00 50,00 50,00 72,90 72,90 314,90 536,90 851,80

Ayudante 1 0,00 78,00 0,00 122,00 192,00 192,00 39,00 39,00 56,86 56,86 287,86 487,86 775,72

Total MOD 5 0,00 478,00 0,00 610,00 960,00 960,00 239,00 239,00 348,46 348,46 1.547,46 2.635,46 4.182,92


Suberente de Producción 1 0,00 400,00 0,00 122,00 192,00 192,00 200,00 200,00 291,60 291,60 683,60 1.205,60 1.889,20

Técnico Producción 1 0,00 360,00 0,00 122,00 192,00 192,00 180,00 180,00 262,44 262,44 634,44 1.116,44 1.750,88

Químico Analista 1 0,00 300,00 0,00 122,00 192,00 192,00 150,00 150,00 218,70 218,70 560,70 982,70 1.543,40

Electromecánico 1 0,00 300,00 0,00 122,00 192,00 192,00 150,00 150,00 218,70 218,70 560,70 982,70 1.543,40

Bodeguero 1 0,00 100,00 0,00 122,00 192,00 192,00 50,00 50,00 72,90 72,90 314,90 536,90 851,80

Chofer 1 0,00 150,00 0,00 122,00 192,00 192,00 75,00 75,00 109,35 109,35 376,35 648,35 1.024,70

Total MOI 6 0,00 1.610,00 0,00 732,00 1.152,00 1.152,00 805,00 805,00 1.173,69 1.173,69 3.130,69 5.472,69 8.603,38

Total Producción 11 0,00 2.088,00 0,00 1.342,00 2.112,00 2.112,00 1.044,00 1.044,00 1.522,15 1.522,15 4.678,15 8.108,15 12.786,30

TOTAL GENERAL 20 0,00 4.016,00 0,00 2.440,00 3.840,00 3.840,00 2.008,00 2.008,00 2.927,66 2.927,66 8.775,66 15.231,66 24.007,33


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Cuadro Nº 15.3


DISTRIBUTIVO DE SUELDOS Y SALARIOS


Cargos Num. Sueldos y Salarios Beneficios Sociales Total

Empl. Mensual I Semestre II Semestre Anual I Semestre II Semestre Anual Proyectado


Gerente

Contador

Secretaria

Conserje

Total Administración


Subgerente de ventas

Supervisor

Chofer

Agente distribuidor

Ayudante

Total Ventas



Chancador

Hornero

Hidratador

Empacador

Ayudante

Total MOD




Químico Analista

Electromecánico

Bodeguero

Chofer

Total MOI

Total Producción

TOTAL GENERAL

Incremento salarial 5 %


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Cuadro Nº 15.4


BENEFICIOS SOCIALES


Cargos Num. Décimo Tercero Décimo Cuarto Beneficios Extras Fondo de Reserva Aporte Patronal Total Beneficios Proyectados

Empl. I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre Anual


Gerente

Contador

Secretaria

Conserje

Total Administración


Subgerente de ventas

Supervisor

Chofer

Agente distribuidor

Ayudante

Total Ventas



Chancador

Hornero

Hidratador

Empacador

Ayudante

Total MOD




Químico Analista

Electromecánico

Bodeguero

Chofer

Total MOI

Total Producción

TOTAL GENERAL


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Cuadro Nº 16


TABLA DE AMORTIZACIÓN


INSTITUCIÓN FINANCIERA: BANCO NACIONAL DE FOMENTO

MONTO DEL CRÉDITO: 102.342,00 UM

TASA DE INTERÉS: ANUAL

PLAZO: 3 AÑOS

PERIODO DE GRACIA: Sin periodo de gracia

SISTEMA DE AMORTIZACIÓN: Semestral

CUOTA DE AMORTIZACIÓN: UM

Período Valor Inicio Intereses Capital Capital Reducido

31/Dic/Previo al histórico 102.342,00 0,00 0,00 102.342,00

30/Jun/Histórico 102.342,00 8.187,36 13.950,79 22.138,15 88.391,21

31/Dic/Histórico 88.391,21 7.071,30 15.066,85 22.138,15 73.324,36

30/Jun/Proyectado

31/Dic/Proyectado

30/Jun/Post proyección

31/Dic/Post proyección

Total 30.486,90 102.342,00 132.828,90

Notas Técnicas:

Cuota de Amortización, CA = (MC*i)/(1-1/(1+i)^n)

Donde:

MC = Monto del crédito

i = Interes anual

n = Número de periodos

16 %

Cuota de amortización


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Cuadro Nº 17.1 Cuadro Nº 17.2

FÁBRICA DE CAL S.A. FÁBRICA DE CAL S.A.

INFORMACIÓN RELATIVA AL PUNTO DE EQUILIBRIO INFORMACIÓN RELATIVA AL PUNTO DE EQUILIBRIO - COMPROBACIÓN

(En unidades monetarias) (En unidades monetarias)

Concepto Año Histórico Año Proyectado Año Histórico

COSTOS FIJOS Cantidad Ingreso Total Costo Total Costo Variable Costo Fijo

Costo de Producción 68.577,04 0 0,00 122.677,17 0,00 122.677,17

Gasto de Adm. Y Ventas 38.841,47 108.010 406.984,63 406.984,63 284.307,46 122.677,17

Gastos Financieros 15.258,66 215.000 810.127,33 688.608,23 565.931,06 122.677,17

TOTAL 122.677,17

COSTOS VARIABLES Año Proyectado

Costo de Producción 492.272,06 Cantidad Ingreso Total Costo Total Costo Variable Costo Fijo

Gasto de Adm. Y Ventas 73.659,00

TOTAL 565.931,06

PRODUCCIÓN

En fundas 215.000 Notas Técnicas:

COSTOS VARIABLES Ingreso Total, Y = PVu * Q

Por fundas 2,6322 Costo Variable, CV = CVu * Q

PRECIO DE VENTA Costo Total, CT = CV + CF

Por fundas 3,7680

PUNTO DE EQUILIBRIO

En fundas 108.010

En unidades monetarias 406.984,63

Notas Técnicas:

Punto de equilibrio en cantidades, PE (q) = CF / (PVu - CVu)

Punto de equilirbio en valores, PE (um) = CF / 1 - (CVu / PVu)

Donde:

CF = Costo Fijo Total

PVu= Precio de venta unitario

CVu = Costo variable unitario


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Cuadro Nº 18


PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN



Concepto Fijo Variable Total I Semestre II Semestre Resumen

Fijo Variable Total Fijo Variable Total Fijo Variable Total

COSTOS DIRECTOS

Materia Prima Directa

Piedra caliza 0,00 339.528,00 339.528,00

Agua 0,00 4.480,00 4.480,00

Total MPD 0,00 344.008,00 344.008,00

Mano de Obra Directa

Sueldos y salarios 5.736,00 0,00 5.736,00

Beneficios sociales 4.182,92 0,00 4.182,92

Total MOD 9.918,92 0,00 9.918,92

Total Costos Directos 9.918,92 344.008,00 353.926,92

COSTOS INDIRECTOS

Materia Prima Indirecta

Fundas impermeabilizadas 0,00 21.500,00 21.500,00

Fundas de papel 0,00 21.500,00 21.500,00

Hilo 0,00 16.340,06 16.340,06

Total MPI 0,00 59.340,06 59.340,06

Mano de Obra Indirecta

Sueldos y salarios 19.320,00 0,00 19.320,00

Beneficios sociales 8.603,38 0,00 8.603,38

Total MOI 27.923,38 0,00 27.923,38

Carga Fabril

Luz y fuerza 0,00 13.480,50 13.480,50

Mantenimiento Vehículo 0,00 10.105,00 10.105,00

Mantenimiento Máquina 0,00 57.039,50 57.039,50

Otros Gastos 0,00 8.299,00 8.299,00

Suministros 11.400,00 0,00 11.400,00

Seguros Vehic.y Maquinaria 2.369,24 0,00 2.369,24

Depreciaciones 16.965,50 0,00 16.965,50

Total Carga Fabril 30.734,74 88.924,00 119.658,74

Total Costos Indirectos 58.658,12 148.264,06 206.922,18

Total Costo de producción 68.577,04 492.272,06 560.849,10

Kilogramos producidos 5.375.000

Fundas producidas 215.000

COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN

Por kilogramo 0,1043

Por funda 2,6086


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Cuadro Nº 19


PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS



Concepto Estándar Fijo Variable Total I Semestre II Semestre Resumen

Fijo Variable Total Fijo Variable Total Fijo Variable Total

Sueldos y salarios Administración 10.800,00 0,00 10.800,00

Sueldos y salarios Ventas 12.336,00 0,00 12.336,00

Beneficios sociales Administración 5.136,20 0,00 5.136,20

Beneficios sociales Ventas 6.084,82 0,00 6.084,82

Comisiones 0,00 623,50 623,50

Promoción y Publicidad 0,00 3.655,00 3.655,00

Fletes 0,00 64.500,00 64.500,00

Luz y Fuerza 0,0072 0,00 1.548,00 1.548,00

Teléfono 0,0097 0,00 2.085,50 2.085,50

Mantenimiento del Vehículo 0,0058 0,00 1.247,00 1.247,00

Seguro de Vehículo 124,50 0,00 124,50

Otros gastos 278,00 0,00 278,00

Depreciaciones 2.581,95 0,00 2.581,95

Amortizaciones 1.500,00 0,00 1.500,00

TOTAL 38.841,47 73.659,00 112.500,47

Kilogramos producidos 5.375.000

Fundas producidas 215.000

GASTO UNITARIO

Por Kilogramo 0,0209

Por Funda 0,5233

1,66 %


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Cuadro Nº 20


INVERSIÓN FIJA E INTANGIBLE POR UNIDAD ADMINISTRATIVA


Concepto Vida Acum al Inicio del Año Histórico Año Histórico Adquisición Año Proyectado

Útil Depreciación Amortización Costo Dep.Anual Amort.Anual Costo Dep.Anual Amort.Anual

ADMINISTRACION Y VENTAS

Terreno 0 0,00 0,00 18.750,00 0,00 0,00 0,00 18.750,00 0,00 0,00

Edificio 20 3.409,75 0,00 13.639,00 681,95 0,00 0,00 13.639,00 681,95 0,00

Muebles y enseres 10 800,00 0,00 4.000,00 400,00 0,00 0,00 4.000,00 400,00 0,00

Vehículo 5 3.000,00 0,00 7.500,00 1.500,00 0,00 7.500,00 15.000,00 3.000,00 0,00

Constitución Sociedad 5 0,00 1.000,00 2.500,00 0,00 500,00 0,00 2.500,00 0,00 500,00

Puesta en marcha 5 0,00 2.000,00 5.000,00 0,00 1.000,00 0,00 5.000,00 0,00 1.000,00

Total Adm. y Ventas 7.209,75 3.000,00 51.389,00 2.581,95 1.500,00 7.500,00 58.889,00 4.081,95 1.500,00

PRODUCCION

Terreno 0 0,00 0,00 93.750,00 0,00 0,00 0,00 93.750,00 0,00 0,00

Edificio 20 4.090,00 0,00 16.360,00 818,00 0,00 0,00 16.360,00 818,00 0,00

Muebles y Enseres 10 250,00 0,00 1.250,00 125,00 0,00 0,00 1.250,00 125,00 0,00

Herramientas 5 2.000,00 0,00 5.000,00 1.000,00 0,00 0,00 5.000,00 1.000,00 0,00

Vehículo 5 3.000,00 0,00 7.500,00 1.500,00 0,00 0,00 7.500,00 1.500,00 0,00

Maquinaria

Triturador Rotativo 10 6.100,00 0,00 30.500,00 3.050,00 0,00 0,00 30.500,00 3.050,00 0,00

Motor 7.5 HP a 100 rpm 10 675,00 0,00 3.375,00 337,50 0,00 0,00 3.375,00 337,50 0,00

Elevador Vertical 10 500,00 0,00 2.500,00 250,00 0,00 0,00 2.500,00 250,00 0,00

Moto 3.5 HP a 1000 rpm 10 450,00 0,00 2.250,00 225,00 0,00 0,00 2.250,00 225,00 0,00

Tornillo sin fin 10 675,00 0,00 3.375,00 337,50 0,00 0,00 3.375,00 337,50 0,00

Horno cal completo 10 16.645,00 0,00 83.225,00 8.322,50 0,00 0,00 83.225,00 8.322,50 0,00

Planta Hidratadora cal 10 2.000,00 0,00 10.000,00 1.000,00 0,00 0,00 10.000,00 1.000,00 0,00

Total Producción 36.385,00 0,00 259.085,00 16.965,50 0,00 0,00 259.085,00 16.965,50 0,00

TOTAL 43.594,75 3.000,00 310.474,00 19.547,45 1.500,00 7.500,00 317.974,00 21.047,45 1.500,00


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Cuadro Nº 21


CÁLCULO DE REQUERIMIENTO DE CAPITAL DE TRABAJO


Concepto Año Histórico Año Proyectado

Anual Requerido I Semestre Requerido II Semestre Requerido

Sueldos y salarios Administración 10.800,00 900,00

Sueldos y salarios Ventas 12.336,00 1.028,00

Sueldos y salarios Producción 25.056,00 2.088,00

Beneficios sociales Administración 5.136,20 428,02

Beneficios sociales Ventas 6.084,82 507,07

Beneficios sociales Producción 12.786,30 1.065,53

Comisiones 623,50 51,96

Promoción y Publicidad 3.655,00 304,58

Fletes 64.500,00 5.375,00

Luz y Fuerza 15.028,50 1.252,38

Suministros 11.400,00 950,00

Teléfono 2.085,50 173,79

Mantenimiento Vehículo 11.352,00 946,00

Mantenimiento Maquinaria 57.039,50 4.753,29

Seguros Vehículos y Maquinaria 2.493,74 207,81

Otros Gastos 8.577,00 714,75

Gastos Financieros 15.258,66 15.258,66

Amortización de Capital 29.017,64 29.017,64

Total Efectivo Caja/Bancos 293.230,36 65.022,47

INVENTARIOS

Materia Prima 403.348,06 33.426,62

CAPITAL DE TRABAJO TOTAL 696.578,42 98.449,09


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Cuadro Nº 22


INVERSIÓN TOTAL Y FINANCIAMIENTO



Histórico I Semestre II Semestre

INVERSIÓN FIJA

Terreno 112.500,00 112.500,00

Edificio 29.999,00 29.999,00

Muebles y Enseres 5.250,00 5.250,00

Herramientas 5.000,00 5.000,00

Vehículos 15.000,00 22.500,00

Maquinaria 135.225,00 135.225,00

Constitución Sociedad 2.500,00 2.500,00

Puesta en Marcha 5.000,00 5.000,00

Total Inversión 310.474,00 317.974,00

CAPITAL DE TRABAJO

Caja Bancos 65.022,47 47.990,81

Inversiones Financieras 67.989,80 100.455,77

Materia Prima 33.426,62 52.767,65

Total Capital de Trabajo 166.438,89 201.214,23

INVERSIÓN TOTAL 476.912,89 519.188,23

FINANCIAMIENTO

PATRIMONIO

Capital Social 181.000,00 181.000,00

Reserva Legal 22.557,29 28.379,23

Reserva Facultativa 8.507,00 8.507,00

Utilidades Retenidas 10.109,78 79.831,36

Utilidad del Ejercicio 69.721,58 52.397,43

Total Patrimonio 291.895,66 350.115,02

PASIVO

Participación Trabajadores 18.227,86 13.698,67

Impuesto a la Renta 25.822,81 19.406,45

Préstamo a Largo Plazo 73.324,36 57.052,16

Total Pasivo 117.375,03 90.157,29

Depreciación/Amortización 67.642,20 78.915,93

TOTAL FINANCIAMIENTO 476.912,89 519.188,23

INVERSIÓN - FINANCIAMIENTO 0,00 0,00


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Cuadro Nº 23


PRESUPUESTO DE CAJA




INGRESOS

Ventas 810.127,33

TOTAL INGRESOS 810.127,33

EGRESOS

Inversión Activo Fijo 0,00

Materia Prima 410.299,26

Sueldos y Salarios Administración 10.800,00

Sueldos y Salarios Ventas 12.336,00

Sueldos y Salarios Producción 25.056,00

Beneficios Sociales Administración 5.136,20

Beneficios Sociales Ventas 6.084,82

Beneficios Sociales Producción 12.786,30

Comisiones 623,50

Promoción y Publicidad 3.655,00

Fletes 64.500,00

Luz y Fuerza 15.028,50

Suministros 11.400,00

Teléfono 2.085,50

Mantenimiento Vehículo 11.352,00

Mantenimiento Maquinaria 57.039,50

Seguros Vehículos y Maquinaria 2.493,74

Otros Gastos 8.577,00

15% Participación Empleados 3.927,49

25% Impuesto a la Renta 5.563,95

Pago de Intereses 15.258,66

Pago de Capital 29.017,64

TOTAL EGRESOS 713.021,06

SUPERÁVIT / (DÉFICIT) 97.106,27

Transacciones Financieras

Superávit/Déficit 97.106,27

Saldo Inicial Caja 35.906,00

Saldo Final Caja 133.012,27

Transacciones Financieras Ajustadas

Superávit/Déficit 97.106,27

Saldo Inicial Caja 35.906,00

Inversiones Temporales -67.989,80

Saldo Final Caja 65.022,47


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Cuadro Nº 24


ESTADO DE RESULTADOS




Ventas 810.127,33

(-) Costo de Ventas 560.849,10

(=) Utilidad Bruta en Vtas 249.278,23

(-) Gastos de Operación

Gastos de Administración y Ventas 112.500,47

Total Gastos de Operación 112.500,47

(=) Utilidad Operacional 136.777,76

(+/-) Ingresos y Gastos Financieros

Gastos Financieros 15.258,66

Total Gastos Financieros 15.258,66

(=) Utilidad Antes Participaciones 121.519,10

15% Participación Trabajadores 18.227,86

(=) Utilidad Neta Antes de Impuestos 103.291,23

25% Impuesto a la Renta 25.822,81

(=) Utilidad Neta Después de Impuestos 77.468,43

10% Reserva Legal 7.746,84

(=) Utilidad Neta a Distribuir 69.721,58


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Cuadro Nº 25


BALANCE GENERAL



Histórico I Semestre II Semestre

ACTIVOS

Activo Corriente

Caja 65.022,47

Inversiones financieras 67.989,80

Inventario Materia Prima 33.426,62

Total Activo Corriente 166.438,89

Activo Fijo

Terreno 112.500,00

Edificios 29.999,00

Muebles y Enseres 5.250,00

Herramientas 5.000,00

Vehículos 15.000,00

Maquinaria 135.225,00

(-)Depreciación Acumulada -63.142,20

Total Activo Fijo Neto 239.831,80

Activos Diferidos

Constitución Sociedad 2.500,00

Puesta en Marcha 5.000,00

(-) Amortización Acumulada -4.500,00

Total Activo Diferido Neto 3.000,00

TOTAL ACTIVO 409.270,69

PASIVOS

Pasivo Corriente

Participación Trabajadores 18.227,86

Impuesto a la Renta 25.822,81

Total Pasivo Corriente 44.050,67

Pasivos No corrientes

Préstamo bancario 73.324,36

Total Pasivo no Corriente 73.324,36

TOTAL PASIVO 117.375,03

PATRIMONIO

Capital Social 181.000,00

Reserva Legal 22.557,29

Reserva Facultativa 8.507,00

Utilidad Retenidas 10.109,78

Utilidad del Ejercicio 69.721,58

TOTAL PATRIMONIO 291.895,66

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 409.270,69

ACTIVO - PASIVO Y PATRIMONIO 0,00


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Cuadro Nº 26


ÍNDICES FINANCIEROS RELEVANTES

Concepto Año Año Variación

Histórico Proyectado Absoluta

Liquidez a Corto Plazo

Razón Corriente = Activo Corriente / Pasivo Corriente 3,7784

Prueba Ácida = (Activo Corriente- Inventarios) / Pasivo Corriente 3,0195

Capital de Trabajo

Total = Activo Corriente 166.438,89

Neto = Activo Corriente - Pasivo Corriente 122.388,21

Endeudamiento

Pasivo Total / Activo Total 0,2868

Productividad

Cantidad Producida / Horas Hombre 21,5000

Rentabilidad

Sobre Ventas = Utilidad Neta / Ventas Netas 0,0861

Sobre Activos = Utilidad Neta / Activo Total 0,1704

Sobre Capital = Utilidad Neta / Capital 0,3852

Análisis Dupont

0,2389

Notas Técnicas:

Horas Hombre = Número de trabajadores * días laborables * horas laborables

(Utilidad Neta / Ventas) * (Ventas / Activo Total) * (Activo Total / Patrimonio)

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