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Los Presupuestos

Plantillas Presupuestarias

Universidad Tecnológicade El Salvador

Facultad de Maestrías yPostgrados

Sistemas deControl deGestión

ProfesorRoberto F.Rivas

Lunes, 14 de enero de 2013

+Premisas Presupuestarias

• Premisa: Para efectos didácticos hemos preparado un set de presupuestos para el primer trimestre de 201X.

• El presupuesto de ventas es la base de cálculo de los artículos que deberían producirse cada mes. ( Presupuesto de Producción)

• Esto nos lleva a preparar primero el presupuesto de compras de materiales y el delmateriales en proceso.

• Por política, el inventario inicial de materias primas será el10% de la producción requerida para el mes siguiente.

+Premisas Presupuestarias

• El inventario inicial de materias primas de enero es de 31800 onzas de metal. Se sabe que para cada artículo se necesitan 4 onzas por lo tanto, se calcula que equivalen a 7950 unidades de inventario inicial.

• Se espera que la producción de abril sea de 64500 unidades, por lo que el inventario final de materiales requerido en unidades equivalentes será de 6450

+Presupuesto de Ventas

+Presupuesto de Producción

Premisas:

1) El presupuesto de producción se deriva del de ventas;

2) La información de ventas se combina con la de inv. iniciales y finales de artículos terminados lo que permite programar la producción necesaria.

+Presupuesto de Producción

+Presupuesto de ComprasDeterminación del número de unidades para las cuales se requieren compras

+Presupuesto de Materiales en Proceso

+Premisas PresupuestariasPresupuesto de M.O.D.

• 1) Se basa en las horas estándar de mano de obra necesarias para producir el número de unidades que se muestra en el presupuesto de producción.

• 2) La tasa salarial promedio incluye tanto la tarifa de la nómina como los impuestos sobre la nómina y las prestaciones del personal relacionadas con la mano de obra directa.

• 3) Horas estándar previstas 0.005

• 4) Tarifa salarial promedio ( incluyendo costo de prestaciones) $ 12.00

+Presupuesto de M.O.D

+Prespuesto de Gastos de Fabricación

Premisas:

1. En este caso, mejor estimador de los costos son las horas máquina;

2. Se deben especificar todos los costos fijos y los variables;

3. Los costos mixtos deben separarse en sus componentes a) fijos y b) variables;

4. Se muestra el costo total, incluyendo la depreciación.

5. Las erogaciones de efectivo serán de acuerdo al costo total menos la depreciación.

+Presupuesto de Gastos de Fabricación

+Presupuesto de Gastos de Venta y Administración

+Presupuesto de Capital

+Pasos para un presupuesto de efectivo

+Financiamiento del presupuesto

+PRESUPUESTO DE EFECTIVO

+FINANCIAMIENTO