PRÁCTICA CONTABILIDAD MINERA

La empresa Minera Fortaleza, posee su oficina central en la ciudad de La Paz y al 30 de septiembre de 2013 posee una mina en funcionamiento llamada “La Salvadora”, donde se explota el mineral Plomo.

La empresa Minera posee los siguientes saldos al 30 de septiembre de 2013.

Caja Oficina Central 9.200,00Caja mina la salvadora 150.000,00Banco Moneda Nacional 2.033.000,00Gastos de organización 25.000,00Cuentas por cobrar 48.160,00amortización acumulada gastos de Organización 1.807,00edificaciones y construcciones 486.123,00depreciación acumulada edificaciones y construcciones 122.341,00Maquinaria y equipo 405.763,00Depreciación acumulada de maquinaria y equipo 201.360,00vehículos 213.945,00depreciación acumulada vehículo 109.233,00muebles y enseres 56.357,00depreciación acumulada muebles y enseres 32.901,00herramientas 12.521,00depreciación acumulada herramientas 6.665,00previsión para indemnizaciones 50.805,00capital 2.732.881,00reserva legal 89.452,00resultados acumulados 12.469,00ajuste de capital 80.155,00

1.- Se realiza la siguiente compra, según detalle y se cancela con fondos del Banco Nacional según factura Nº 101 de Importadora “Seguridad Industrial”

Nº Detalle cantidadImporte

facturado Fiscal Neto1 Calzados de Trabajo 50 pares 4.000,00 520,00 3.480,002 Botas de Goma 60 pares 6.300,00 819,00 5.481,003 Guantes de Cuero 150 pares 8.250,00 1.072,50 7.177,504 Cascos de seguridad 45 unidades 2.545,00 330,85 2.214,155 Abrigo de gomas 25 unidades 4.300,00 559,00 3.741,00

TOTAL 25.395,00 3.301,35 22.093,65

2.- Se realizan las siguientes compras de Importadora “Nava”, Importe que cancela mediante cheque del Banco Nacional Según Factura Nº 345.

Nº Detalle cantidad Importe

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PRÁCTICA CONTABILIDAD MINERA

facturado Fiscal Neto1 caja de dinamita 20 cajas 1.500,00 195,00 1.305,002 fulminantes 50 kilos 2.050,00 266,50 1.783,503 Guías 500 metros 1.120,00 145,60 974,40

TOTAL 4.670,00 607,10 4.062,90

3.- Por error del contador no registra el pago realizado de la nueva mina “La esperanza” por los siguientes conceptos: (T/C 6,96)

Prospección $ 20.000,00 Adjudicación

Tramites Judiciales $ 5.028,74Tramites administrativos $ 3.590,00Patente mina $ 1.400,00Honorarios profesionales $ 1.450,00

Exploración $ 70.000,00

4.- Según informe técnico la nueva mina “La Esperanza”, nos informan que la veta alcanza para 460,000 TM de explotación de mineral Zinc. Asimismo se emite un cheque por Bs. 80.000,00 para pago de salarios

5.- Los materiales son distribuidos de la siguiente forma

Nº Detalle cantidadMina La Salvadora Mina La Esperanza Oficina Central

Cantidad Cantidad Cantidad1 Calzados de Trabajo 50 Pares 25 Pares 20 pares 5 pares2 Botas de Goma 60 Pares 20 Pares 30 pares 10 pares3 Guantes de Cuero 150 Pares 75 Pares 75 pares 0 pares4 Cascos de seguridad 45 unidades 15 Unidades 20 unidades 10 unidades5 Abrigo de gomas 25 unidades 13 Unidades 12 unidades 0 unidades6 caja de dinamita 20 Cajas 9 Cajas 9 cajas 2 cajas7 fulminantes 50 Kilos 25 Kilos 20 kilos 5 kilos8 guías 500 metros 160 Metros 300 metros 40 metros

6.- Se compra suministros de Pulpería por un valor de Bs.- 2.532,00 según s/factura y el proveedor no asume las retenciones de ley. Esta compra es enviado a las minas en 56 Mina La salvadora, y el resto a la mina esperanza.

7.- Se compra Lubricantes y combustibles del Estación de Servicios “Aurora”, según factura Nº 522 pagando con cheque

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PRÁCTICA CONTABILIDAD MINERA

Nº Detalle CantidadImporte

facturado fiscal Neto1 Diesel 803 Litros 5.809,00 755,17 5.053,832 Aceite 325 Litros 1.593,00 207,09 1.385,913 Grasas 40 Kg 302,00 39,26 262,74

TOTAL 7.704,00 1.001,52 6.702,48

Y son distribuidos de la siguiente forma

Nº Detalle cantidadMina La Salvadora Mina La Esperanza

Oficina CentralMina Ingenio Mina Ingenio

cantidad Cantidad Cantidad1 Diesel 803 Litros 150 232 155 123 1432 Aceite 325 Litros 59 98 36 89 433 Grasas 40 Kg 8 13 6 13 0

8.- Nos Notifican que los materiales y suministros llegaron a su destino

9.- Se adquiere insumos para la concentración de minerales de importadora “Unix” según factura Nº 432, cancelamos con cheque. Los insumos son enviados y llegan a su destino sin novedad

Nº Detalle cantidadimporte Mina La

SalvadoraMina la

EsperanzaFacturado fiscal neto1 Aceite de Pino 503 Litros 5.809,00 755,17 5.053,83 50% 50%2 Santato 325 Kilo 1.593,00 207,09 1.385,91 50% 50%

10.- Se realiza la distribución de factura de luz eléctrica recibidas por el presente mes, quedando pendiente de pago. Esta distribución se lo realiza de acuerdo a lo siguiente detalle.

Nº Detalle importe facturado

NºMina La Salvadora Mina La Esperanza Oficina

CentralMina Ingenio Mina Ingenio1 Servicio de Luz 190.290,00 1234 12% 34% 15% 20% 19%

2Servicio de Agua 79.002,00 5612 15% 30% 12% 30% 13%

3Servicio de comunicación 10.000,00 132 5% 2% 5% 2% 86%

4 Internet 5.120,00 461 2% 5% 3% 6% 84%Total Facturado 284.412,00

Crédito Fiscal 36.973,56Importe Neto 247.438,44

11.- Se compra 2900 sacos metálicos con un valor de Bs.- 19.000,- sin factura del señor Felipe Herrera quien asume la carga impositiva. Los sacos son distribuidos a 60% mina La salvadora y el resto a la Mina La Esperanza. Pagando con cheque.

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PRÁCTICA CONTABILIDAD MINERA

12.- Según informe del uso de materiales de seguridad industrial, el encargado de almacenes nos envía el siguiente detalle.

Informe Mina La salvadora

Nº Detalle cantidad en almacenesMina La SalvadoraMina Ingeniocantidad utilizado

1 Calzados de Trabajo 25 Pares 15 102 Botas de Goma 20 Pares 15 53 Guantes de Cuero 75 Pares 50 254 Cascos de seguridad 15 Unidades 7 55 Abrigo de gomas 13 Unidades 10 36 caja de dinamita 9 Cajas 8 07 fulminantes 25 Kilos 20 08 guías 160 Metros 150 09 Diesel 382 Litros 150 232

10 Aceite 157 Litros 59 9811 Grasas 21 Kg 8 1312 Aceite de Pino 251,5 Litros 0% 90%13 Santato 162,5 Kilo 0% 80%

Informe Mina La Esperanza

Nº Detalle cantidad en almacenesMina La EsperanzaMina Ingeniocantidad utilizado

1 Calzados de Trabajo 20 Pares 15 52 Botas de Goma 30 Pares 20 103 Guantes de Cuero 75 Pares 50 254 Cascos de seguridad 20 Unidades 10 105 Abrigo de gomas 12 Unidades 8 46 caja de dinamita 9 Cajas 9 07 fulminantes 20 Kilos 20 08 guías 300 Metros 300 09 Diesel 278,00 Litros 155 123

10 Aceite 125,00 Litros 36 8911 Grasas 19,00 Kg 6 1312 Aceite de Pino 251,50 Litros 0% 75%13 Santato 162,50 Kilo 0% 90%

13.- Se debe realizar la actualización y depreciación de activos fijos

Descripción Admi. comercialMina la Salvadora Mina la Esperanza

totalMina Ingenio Mina Ingenio

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PRÁCTICA CONTABILIDAD MINERA

edificaciones y construcciones 30% 15% 0% 30% 0% 25% 100%Maquinaria y equipo 0% 0% 20% 35% 25% 20% 100%

vehículos 10% 10% 20% 20% 20% 20% 100%muebles y enseres 40% 10% 0% 25% 0% 25% 100%

herramientas 0% 0% 30% 25% 15% 30% 100%

14.- Se paga según Cheque al Laboratorio externo Bs. 25.000,00según factura Nº 671, por el mineral de la mina La Salvadora dicho informe refleja.

Mineral : PlomoCantidad : 523 TMLey : 56%Humedad : 10%

15.- Se paga según Cheque al Laboratorio externo Bs. 25.000,00 según factura Nº 681, por el mineral de la mina La esperanza dicho informe refleja.

Mineral : ZincCantidad : 250 TMLey : 56%Humedad : 10%

16.- Se paga al personal de mina según planilla.

17.- Se realiza el envió del mineral a los respectivos ingenio para elevar el grado de pureza

18.- El ingenios de la salvadora nos envía el siguiente detalle y es enviado al almacén de minerales concentrados

Mineral : PlomoCantidad : 473 TMLey : 85%Humedad : 3%

19.- El ingenios de la Esperanza nos envía el siguiente detalle y es enviado al almacén de minerales concentrados

Mineral : ZincCantidad : 200 TMLey : 89%Humedad : 2%

20.- El cliente nos da un anticipo de $us 20.000,00 para el envío de 400 TM de plomo y 189 TM de Zinc

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PRÁCTICA CONTABILIDAD MINERA

21.- Le enviamos al Cliente la liquidación provisional de minerales según su solicitud en 1500 sacos con el mineral plomo y 1000 sacos con el mineral Zinc

SE PIDE

Elaborar el balance de aperturaLos comprobantes de diarioComprobantes de ajustesActualizaciones, depreciación y agotamientoLiquidación de mineralesLos EE.FF.Y demás que sea necesario

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PRÁCTICA CONTABILIDAD MINERA

PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

Nº CARGOTOTAL

GANADO

ADMINISTRACIÓN1 Conserje 1.800,002 Gerente General 15.000,003 Contador 13.000,004 Secretaria 4.500,005 Almacenero 5.500,00

6Responsable de activos fijos 7.500,00

Sub total 47.300,00MINA LA SALVADORAPRODUCCIÓN MINA

7 Perforistas 7.000,008 Ayudante de Perforaciones 4.000,009 Peones 3.200,00Sub Total Producción Mina 14.200,00

INGENIO10 Encargado Molinos 6.000,0011 Encargado Flotadores 5.500,0012 Ayudante 4.000,0013 Encargado Muestreo 6.000,00

Sub total Ingenio 21.500,00Sub total Mina Salvadora 35.700,00

MINA LA ESPERANZAPRODUCCIÓN MINA

14 Perforistas 8.000,0015 Ayudante de Perforaciones 4.300,0016 Peones 4.000,00

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PRÁCTICA CONTABILIDAD MINERA

Sub Total Producción Mina 16.300,00INGENIO

17 Encargado Molinos 6.200,0018 Encargado Flotadores 5.000,0019 Ayudante 4.100,0020 Encargado Muestreo 6.100,00

Sub total Ingenio 21.400,00Sub total Mina Esperanza 37.700,00

Total Planilla 120.700,00

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