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CAPACITACIÓN BENEFICIARIOS

Procedimientos de rendición financiera:

Unidad de Seguimiento Financiero

Gerencia Emprendimient

o

Unidad de Seguimiento

Gerencia Innovación

Gerencia de Competitividad

Gerencia de Operaciones

Gerencia de Inversión y

Financiamiento

CORFO

ProcesosClaros y homologados

TecnologíaIntegración de

rendiciones a los sistemas del negocio

Personas: EF

¿Quiénes Somos?

Gobierno de Chile | Gerencia Operaciones CORFO

ANTECEDENTES GENERALES

• Bases Técnicas, entregan los lineamientos generales y específicos de la línea o concurso, establece los objetivos, actividades financiables, requisitos, topes de financiamiento, etc., es el documento que da origen a la línea de financiamiento.

• Bases Generales Administrativas, regulan los procesos y tramites que deberán cumplirse desde la etapa de postulación hasta el termino del proyecto.

• Convenio de Subsidio, contrato que pacta el Beneficiario con Corfo en donde se establecen las obligaciones y responsabilidades de amabas partes sobre la realización de las actividades estipuladas del proyecto.


• Instrucciones de operación y procedimientos para el desarrollo técnico y financiero es el documento que regula en detalle todos los aspectos relacionados con el seguimiento financiero de los proyectos.

• Sistema de Gestión de Proyectos – SGP http://fdi.corfo.cl/extranet/, es el software que da soporte a toda la información del proyecto, desde la postulación hasta su término y/o cierre.



http://fdi.corfo.cl/extranet/

http://fdi.corfo.cl/extranet/


• Corfo mantendrá un permanente seguimiento y control de la ejecución del proyecto, mediante el análisis y evaluación de informes, visitas inspectivas y otras actividades, tales como auditorías selectivas.


• El beneficiario deberá mantener en forma ordenada y disponible toda la documentación de respaldo, la cual corresponde a la acreditación de la inversión de los recursos otorgados, tanto para la Contraloría General de la Republica como a de Corfo

• Los gastos rendidos en el proyecto deben estar ejecutados desde la fecha de inicio la cual corresponde a la total tramitación de la resolución que aprueba el convenio (fecha de notificación de la resolución), hasta el último día del plazo señalado en el convenio. Existen algunas líneas de financiamiento que permiten la realización de gastos anticipados, gastos que solo se podrán reconocer desde la fecha de la comunicación de la decisión aprobatoria del subcomité, no se reconocerán gastos efectuados con anterioridad a esta última fecha.

¿ Cómo rendir? Información de la rendición


• La beneficiaria deberá mantener un centro de costos exclusivo para el proyecto, en este se deberá ingresar el detalle de todos los gastos asociados al proyecto, clasificando por cuenta y fuente de financiamiento (mayor del subsidio).

• Cuenta de Pasivo (P): Ingreso del subsidio InnovaChile • Cuentas de Activo (A): Cuentas de desembolsos del proyecto imputados al subsidio (según

las cuentas de cada línea de financiamiento).• Al ser entregado el subsidio en modalidad de reembolso la beneficiaria deberá registrar en la

cuenta de activos todos los desembolsos con cargo a la fuente de InnovaChile, una vez recepcionados los fondos del subsidio se creará la cuenta de pasivo.

• (*) Los aportes pecuniarios del beneficiario pueden ser registrados como activo hasta su aprobación o registrarlos directamente en las cuentas de resultados, dependerá del periodo contable en que se encuentre el beneficiario y las fechas de aprobaciones comprometidas por CORFO.

¿ Cómo rendir? Contabilización del subsidio


Transacciones Debe($)

Haber($)

------------------------------1---------------------------- Banco (A) 100.000 Subsidio Corfo (P) 100.000Gl.: Pago cuota anticipado subsidio ------------------------------2-------------------------------- RRHH (A) 30.000 Operación (A) 30.000 Inversión (A) 40.000 (*) Aportes Pecuniarios (A)(RRHH, Operación, Inversión)

20.000

Banco (A) 100.000 Banco (A) 20.000Gl.: Por Ejecución de los gastos del proyecto ------------------------------3------------------------------- Subsidio Corfo (P) 90.000 (*) Aportes Pecuniarios (R)(RRHH, Operación, Inversión)

20.000

Gastos RRHH (A) 30.000 Operación (A) 30.000 Inversión (A) 30.000 (*) Aportes Pecuniarios (A)

(RRHH, Operación, Inversión) 20.000

Gl.: Aprobación Corfo de la rendición presentada ------------------------------3------------------------------- Subsidio Corfo (P) 10.000 Banco (A) 10.000Gl.: Devolución de Recursos Corfo ------------------------------x-------------------------------


¿ Cómo rendir? Contabilización del subsidio

• La rendición de gastos debe ser efectuada en la fecha estipulada en el calendario de rendiciones pactadas en cada convenio de subsidio, en donde el beneficiario deberá preparar los antecedentes para luego ser ingresados al SGP (envío formato digital).

• En cada informe enviado a través del SGP deberán rendirse los gastos asociados a las actividades ejecutadas hasta 30 días corridos anteriores a la fecha de envío del informe.

• La omisión o retardo no autorizado por Corfo en el envío de informes o rendiciones por sistema, generará la aplicación de la multa establecida en las bases y/o en los convenios de subsidio respectivos u rechazo de la rendición financiera asociada.


¿ Cómo rendir? Envío de rendición

• La revisión en terreno será realizada según la fecha establecida en el calendario pactado en el convenio de subsidio del proyecto, fecha que corresponderá al quinto día hábil posterior a la fecha del envío del informe correspondiente a través del SGP.

• La documentación no presentada en la visita o las observaciones surgidas, deberán ser subsanadas como única vez por el beneficiario en las oficinas de Corfo en la fecha que se le indique, todos aquellos respaldos no presentados en esta oportunidad serán rechazados.


¿ Cómo rendir? Visita a terreno

• En cada visita se dejará constancia de lo revisado a través de un acta que deberá ser firmada por el beneficiario o su representante y el ejecutivo encargado de la revisión.

• El beneficiario durante la visita en terreno deberá presentar el respaldo físico de lo informado a través de SGP, revisión que verificara los siguientes contenidos:

- Respaldos originales, ordenados según el detalle del movimiento de gastos ingresado al SGP, Boletas de honorarios, facturas, boletas de compra, liquidaciones de sueldo, Invoice, etc., todos originales timbrados con el detalle del código del proyecto y la fecha de la inhabilitación, a modo de ejemplo la invalidación de un documento original:


¿ Cómo rendir? Visita a terreno

Financiado por InnovaChile/CorfoFechaProyecto código Informe N°ºMonto imputado $________________Fuente de financiamiento:Monto InnovaChile $________________Monto Beneficiario $________________Monto Asociado(s) $________________

Para mayor detalle el formato del timbre de invalidación debe ser el siguiente:

¿ Cómo rendir? Invalidación de documentos


- Copia del centro de costos del proyecto o mayor contable que registre los gastos del subsidio o balance en su defecto (para verificar la correcta estructura contable).

- Comprobante de ingreso del subsidio emitido por el beneficiario en el caso de anticipos y transferencias de cuotas, según formato Anexo N°1.

- Registros contables de cada uno de los gastos tales como los Libros de Compras (para verificar el registro de las facturas y su correcta declaración del IVA Crédito), los Libros de Retenciones (para verificar el correcto registro de las retenciones), los Formularios 29 (de los meses del proyecto, para verificar la declaración y pago del IVA crédito) y los Libros de Remuneraciones (registro de remuneraciones). El gasto rendido debe está identificado con el fin a agilizar la revisión en terreno, a modo de ejemplo un libro de compra:


¿ Cómo rendir? Documentos necesarios.

- Comprobante de pago de cada uno de los gastos, Identificación de medio de pago que acrediten el desembolso efectivo de los gastos rendidos, tales como cartolas bancarias, comprobantes de depósitos u otro medio que lo valide (verificación del pago efectivo), a modo de ejemplo una cartolas con la identificación del pago:



• Para aquellos proyectos en donde se presenten gastos cancelados al contado la beneficiaria podrán:

- 4° copia cedible - Declaraciones juradas del proveedor o prestador del servicio.- Excepcionalmente es posible aceptar el pago de bienes y servicios utilizando

Tarjeta de Crédito, debiendo ser cancelados dentro del plazo de un mes de facturado dicho gasto y en una sola cuota. Durante el seguimiento financiero se verificará que el pago de la cuota sea realizado para cada gasto rendido dentro del período en revisión.

• Certificado de aportes en formato original firmado por las empresas que aportan (si corresponde), adjuntando a este la memoria de cálculo que detalle los aportes declarados en el certificado y la documentación que respalde los aportes declarados (liquidaciones de sueldo, cotizaciones de mercado, contratos, facturas, boletas, según sea el caso), según formato descrito en el Anexo N°2.



• Planillas de declaración y pago de cotizaciones previsionales tales como Previred (para verificar la efectiva declaración y pago de cotizaciones inherentes al proyecto).

• Contratos de trabajo y anexos de los trabajadores que participan en el proyecto.

• Cotizaciones de mercado según establezca el convenio de subsidio y las Bases Generales Administrativas que rigen al Proyecto.

• Órdenes de compras del Sistema Chilecompra cuando proceda (Instituciones públicas).



• Una vez finalizada la visita el ejecutivo a cargo de la revisión obtendrá respaldo digital de toda la documentación visada mencionada anteriormente, según correspondiese.

• Las observaciones surgidas de la revisión en terreno por la ausencia de la documentación indicada anteriormente, podrán ser subsanadas en una sola instancia la cual será coordinada por el Ejecutivo a cargo de la revisión, ya sea por e-mail o por notificación vía sistema.

• Si en dicha oportunidad la información faltante no es presentada y las observaciones no son subsanadas los gastos serán rechazados y rebajados del Sistema.


¿ Cómo rendir? Información adicional

Cuentas financiables.Cuenta Recursos Humanos

Descripción: Rendición y condicionesCorresponde a las HH rendidas en un proyecto ya sea a través de la contratación directa (contrato de trabajo) o mediante la contratación de servicios profesionales modalidad honorarios.

En esta cuenta se podrán presupuestar ingresos incrementales del personal preexistente que realice labores adicionales relacionadas directamente con el proyecto siempre y cuando las bases técnicas del instrumento lo permitan.

No se pueden presupuestar gastos relacionados con la contratación de personas jurídicas, salvo que concurran copulativamente las siguientes circunstancias:

Renta bruta (total haberes) acreditada con liquidación de sueldo, verificado el registro de esta en libro de remuneraciones y la declaración de cotizaciones previsionales.

Contratos de trabajos y anexos para verificar los ingresos incrementales del personal recurso humano preexistente.

Boletas de honorarios con valores brutos, verificado el registro de esta en libro de retenciones y la declaración de las retenciones en formularios 29.

Boletas de Prestación de servicios de terceros con valores brutos, verificado el registro de esta en libro de retenciones y la declaración de las retenciones en formularios 29.


Cuenta Recursos HumanosDescripción: Rendición y condicionesa) Se trate de servicios contratados a

empresas individuales de responsabilidad Limitada (E.I.R.L.) o a Sociedades de profesionales que tributen en segunda categoría, y,

b) Se trate de servicios personales prestados por la(s) persona(s) natural(es) contribuyentes de estas entidades. En este sentido, se excluye la contratación de servicios de colocación o provisión de personal.


Cuentas financiables.

Cuenta Recursos HumanosDescripción: Rendición y condicionesNo se podrá rendir provisiones de gastos en esta cuenta, ni tampoco bonos o asignaciones especiales El pago del seguro obligatorio de invalidez y cesantía, es una obligación de carácter legal que recae únicamente sobre el empleador, la cual es pagada íntegramente a su cargo, sin deducciones de la remuneraciones de los trabajadores, y por lo tanto, no podrán ser financiados con el subsidio.



Cuenta Recursos HumanosDescripción: Rendición y condicionesEn el caso de que participen los propietarios, socios o accionistas de la beneficiaria se acepta:

Sociedad de personas o empresario individual, se puede aceptar: Sueldo patronal, y no se aceptarán como gasto imputable al subsidio honorarios pagados por la sociedad a alguno de sus socios (aplica el tratamiento de retiro que establece la LIR para estos casos).Sociedad de capital (por ejemplo, Spa. y S.A.), la ley no establece las limitaciones indicadas para las sociedades de personas.



Cuenta Gastos de OperaciónDescripción: Rendición y condicionesCombustibles, lubricantes, insumos, suministros, arriendos de vehículos, estudios, actividades de difusión, capacitación, giras. Si así lo establecen las respectivas bases se podrán considerar, entre otros y los gastos asociados a las actividades de administración y apoyo al proyecto.

Las facturas deben estar declaradas en los libros de compras respectivos y declarados en los formularios 29.



Los gastos que no correspondan a ser registrados en los libros oficiales tales como boletas de servicios deberán estar registrados en el mayor del subsidio.

En caso de que la beneficiaria no sea sujeto de IVA, se reconocerá como gasto de las facturas proyecto el valor bruto.



Cuenta Gastos de OperaciónDescripción: Rendición y condicionesEn esta cuenta se deben rendir los gastos de Garantías según el presupuesto tope establecido en (El costo financiero asociado a las garantías, se podrán financiar gastos hasta un tope del 3% del total del subsidio otorgado).

No se podrán presupuestar ni rendir en esta cuenta recursos preexistentes al inicio del proyecto tales como uso de espacios físicos.

El gasto de garantías está relacionado directamente con la emisión de estas, el documento a rendir corresponderá al otorgado por la Institución financiera que emite el documento, el cual debe indicar el número del documento custodiado por Corfo.



Cuenta Gastos de OperaciónDescripción: Rendición y condicionesSe podrán rendir servicios externalizados, estos servicios deben estar autorizados por Corfo desde la postulación del proyecto. En dicha instancia el beneficiario deberá haber presentados los requisitos estipulados en las Bases Generales Administrativas (punto 10.5 Procedimiento para adquisiciones y contrataciones).

Esta exigencia está asociada a la contratación de servicios externos tanto para empresas relacionadas como no relacionadas de la beneficiaria.


Criterios de revisión.

Cuenta Gastos de OperaciónDescripción: Rendición y condiciones

Los pasajes adquiridos y viáticos pagados con cargo al subsidio:- Pasajes en clase económica;- Viáticos para actividades en el extranjero: no

podrán ser superiores a lo indicado en la Tabla de Viáticos del MRE, equivalente al Grado 6° de la Escala de Sueldos de este Ministerio.

- Viáticos para actividades en Chile: éstos no podrán ser superiores a lo indicado en la Tabla de Viáticos de CORFO, equivalente al Grado 6°.

Para el caso de compra de pasajes que no cumplan con los requisitos antes señalados, la beneficiaria sólo podrá cargar al subsidio el monto señalado en el párrafo anterior. El exceso será considerado aporte de la beneficiaria en la rendición respectiva.



Cuenta Gastos de InversiónDescripción: Rendición y condicionesAdquisición de equipamiento, mejoras de bienes inventariables destinados al proyecto. Considerar para las adquisiciones lo establecido en las Bases Generales Administrativas (punto 10.5 Procedimiento para adquisiciones y contrataciones).

Se financiará solo la proporción del uso que de ellos se disponga para el proyecto. Tabla de depreciación vida útil normal.

Las inversiones se aceptaran siempre y cuando cumplan con los requisitos generales independientes de su financiamiento.

Las facturas deben estar declaradas en los libros de compras respectivos y declarados en los formularios 29.



Los gastos que no correspondan a ser registrados en los libros oficiales tales como boletas de servicios deberán estar registrados en el mayor del subsidio.

Boletas de honorarios por servicios profesionales cuando se trate de habilitaciones, mejoras, reparaciones de los bienes rendidos en esta cuenta.



Cuenta Gastos de Administración

Descripción: Rendición y condicionesServicios básicos (electricidad, agua, gas, aseo, internet, telefonía y telefonía celular), servicios de contabilidad y personal administrativo de apoyo.

Los gastos por gestión del proyecto podrán considerarse en esta cuenta sin embargo son con cargo a aportes de la beneficiaria.

El monto máximo aprobado para estos gastos no debe ser superior al 15% de la suma del subsidio otorgado en el resto de las cuentas.

Certificado firmado por el aportante o su representante que detalle los conceptos de gasto, el correspondiente nº y fecha de emisión de los documentos que respaldan el valor rendido. Durante la revisión en terreno, el ejecutivo a cargo auditará el centro de costos respectivo con el fin de verificar el correcto registro de los montos informados en el certificado, el formato de este se encuentra en el anexo Nº2.

Eventualmente se podrán solicitar toda la documentación que estime necesaria sea mediante fotocopia o original con el objetivo de verificar la existencia, integridad y exactitud de los montos declarados en el certificado.




Cuenta OverheadDescripción: Rendición y condiciones

Corresponde a los conceptos de administración o gestión de los proyectos, estos conceptos no podrán considerar los ítems indicados en la cuenta Gastos de Administración.

Esta cuenta será utilizada siempre y cuando las bases técnicas de cada instrumento lo establezcan.

Este tipo de gastos se rinde a través de una factura exenta emitida a nombre de Innova Chile/Corfo según corresponda. Las facturas deben estar declaradas en los libros de compras respectivos y declarados en los formularios 29.


Preguntas y aclaraciones


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