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Políticas Contables y Hechos Relevantes del GEB.A diciembre 2017
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Proceso Contratación Revisoría Fiscal 2018 -2019
Bienvenidos
A través de este proceso se quiere presentar las principales políticascontables y los hechos relevantes que hacen parte de las operaciones querealiza el Grupo Energía Bogota SA ESP siendo incorporadas en sus estadosfinancieros.
Cada política contable considera la medición inicial que corresponde a laadopción de NIIF (ESFA) y da alcance a la medición posterior que justifica laposición actual de la administración para el reconocimiento de operacionescontables.
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1. Política de Activos FinancierosCUENTA MEDICIÓNINICIAL MEDICIÓNPOSTERIOR CONCLUSIONES
1-1MantenidosparaNegociar
COSTO
VRconCambiosenResultado Nohayoperaciónalafecha
1-2DisponiblesparalaVenta VRconCambiosenORI
Seincluyeninversionesen- BancoPopular- ISA
LosdividendossobreinstrumentosdecapitaldisponiblesparasuventasereconocenenlosresultadoscuandoseestableceelderechodelaEntidadarecibirlosdividendos
1-3HastaelVencimiento CostoAmortizado
Seincluyeninversionesen- BonosyTítulosemitidosent.exteriorMETRECSA- BonosyTítulosemitidosent.exteriorMEEEBISGT- BonosyTitulos SectorPrivadoMonedaNacional
1-4Otrosactivosfinancieros(InstrumentosdePatrimonio) VRconCambiosenORI
Seincluyeninversionesen- GESTIONENERGETICAS.A.ESP.- HIDROSOGAMOSOS.A.ESP.- ELECTRICARIBES.A.E.S.P.- ACCIONESAGUASDEBOGOTA
Poruntotalde3.705(millonesdePesos)- Seencuentrancompletamentedeterioradas
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2. Cuentas por Cobrar Comerciales
CUENTA MEDICIÓN INICIAL MEDICIÓN POSTERIOR CONCLUSIONES
2-1 Corrientes Costo Costo
Las cuentas por cobrar comerciales corrientes por el servicio de transmisión se mantienen al costo.
El saldo incluye cuenta por cobrar por conceptos de Cuotas partes pensionales, compartibilidad pensional por 38.539 (millones de pesos) completamente deterioradas
2-2 No Corrientes N/A N/A N/A
2-2-1 Préstamos de viviendas Costo Costo Amortizado Se descuentan por el método de interés de efectivo tomando como referencia la tasa activa del portafolio de la Empresa
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CUENTA MEDICIÓN INICIAL MEDICIÓN POSTERIOR CONCLUSIONES
3-1 Activos Intangibles Costo Costo - Amortización acumulada Efecto de valor residual en la Concesión de Calidda.
3. Activos Intangibles
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4. Propiedades, Planta y EquipoCUENTA MEDICIÓN INICIAL MEDICIÓN POSTERIOR CONCLUSIONES
4-1 PPE Costo Revaluado Costo - Depreciación Acumulada
Las propiedades, plantas y equipo se registraron a su valor razonable al 1 de enero de 2014 (fecha de transición a las NCIF). La medición posterior se efectúa a su costo de adquisición menos la depreciación acumulada.
Las propiedades que están en proceso de construcción para fines de prestación de servicios, se registran al costo menos cualquier pérdida por deterioro reconocida.
Los activos mantenidos bajo arrendamiento financiero se deprecian con base en su vida útil estimada al igual que los activos propios.
4-2 Terrenos Costo Revaluado Costo
A la fecha se han identificado mayores extensiones de los terrenos cercanos al embalse tominé no incluidos al momento del avalúo y los mismos son registrados con valor cero en la cuentas contables asociadas.
4-3 Desmantelamiento VF - Descontado Costo - Depreciación Acumulada
La Empresa reconoce una obligación de retiro de activos al valor presente de los costos futuros que se esperan incurrir cuando los activos se retiren de servicio, si se tiene una obligación legal de retiro y si se puede realizar una estimación del valor razonable, este valor es reconocido como mayor valor de los activos.
Las estimaciones realizadas por la Gerencia de Proyectos son estimadas a futuro por la proyección de IPC y descontadas por la tasa de interés de títulos valores con fecha de vencimiento cercanas a la vida util del Activo que genera el desmantelamiento
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5. Propiedades de Inversión
CUENTA MEDICIÓN INICIAL MEDICIÓN POSTERIOR CONCLUSIONES
12 - Propiedades de Inversión Costo Revaluado
Costo - Depreciación Acumulada
La Empresa tiene registrados en sus estados financieros terrenos y edificaciones correspondiente a activos no asociados al negocio de transmisión como propiedades de inversión.
Los activos incluidos corresponden a:
TominéCenvarCalle 26
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6. Crédito Mercantil
CUENTA MEDICIÓN INICIAL MEDICIÓN POSTERIOR CONCLUSIONES
5-1 Crédito Mercantil Costo Costo - Deterioro de valor Se revisa a nivel anual bajo medición de test impairment (NIC 36).
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CUENTA MEDICIÓN INICIAL MEDICIÓN POSTERIOR CONCLUSIONES
6-1 Inversiones en asociadas Costo (PGCA Colombiano)
MPP (En estados financieros separados y consolidados) .
Adopción cambios NIC 27 a partir de 2016
A partir del año 2016 la Empresa en sus estados financieros separados y consolidados mantiene como medición posterior el Método de Participación Patrimonial.
- El resultado de las asociadas las registra la Empresa en su resultado via MPP.
- El ORI de la Empresa incluye el resultado por conversión de las asociadas del exterior.
La participación de las entidades asociadas son:
EMGESA: Participación del 51,51%CODENSA: Participación del 51,32%Gas Natural: Participación del 24,99%CTM: Participación del 40%EMSA: Participación del 16,23%REP: Participación del 40%
6-2 Inversiones en Subsidiarias Costo (PGCA Colombiano)
MPP (En estados financieros separados y consolidados) .
A partir del año 2016 la Empresa en sus estados financieros separados y consolidados mantiene como medición posterior el Método de Participación Patrimonial.
- El resultado de las filiales las registra la Empresa en su resultado via MPP.
- El ORI de la Empresa incluye el resultado por conversión de las filiales del exterior.
Las Subsidiarias que tiene el GEB son:
CONTUGASTGITRECSAEEBISEEBIS Perú ( En Liquidación)EEB Perú HoldingEEB Gas
7. Inversiones en Asociadas y Subsidiarias ( MPP)
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CUENTA MEDICIÓN INICIAL MEDICIÓN POSTERIOR CONCLUSIONES
7-1 Préstamos Bancarios Costo Costo Amortizado Costo amortizado por el método de interés efectivo - (A partir de los flujos del instrumento e incluyendo los costos transacciones se determina la TIR para descontar)
Se reconoce el efecto financiero por intereses corrientes y por la actualización del costo amortizado7-1 Bonos Costo Costo Amortizado
8. Pasivos Financieros
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CUENTA MEDICIÓN INICIAL MEDICIÓN POSTERIOR CONCLUSIONES
8-1 Cuentas por pagar comerciales Costo Costo
Las cuentas por pagar son corrientes - Incluye proveedores de servicios y mercancías nacionales y del exterior, incluye también los Dividendos por Pagar
9. Cuentas por Pagar
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10. Cuentas por Pagar a Vinculados
CUENTA MEDICIÓN INICIAL MEDICIÓN POSTERIOR CONCLUSIONES
9-1 Cuentas por pagar y préstamos Costo Costo
Las cuentas por pagar incluyen saldos por pagar por servicios recibidos y préstamos recibidos.
Las operaciones son corrientes
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11. Provisiones por Beneficios a Empleados
CUENTA MEDICIÓN INICIAL MEDICIÓN POSTERIOR CONCLUSIONES
10-1 Provisiones por beneficios a empleados Costo VP La valoración del pasivo pensional se hace a través de un
actuario independiente.
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12. Provisiones y contingencias.
CUENTA MEDICIÓN INICIAL MEDICIÓN POSTERIOR CONCLUSIONES
11-1 Provisiones Costo Costo
Las provisiones se reconocen cuando la Empresa tiene una obligación presente (ya sea legal o implícita) como resultado de un suceso pasado, es probable que requiera un desembolso futuro para pagar la obligación y su estimación pueda ser medida razonablemente, en los casos aplicables, se registran a su valor presente.
Los pasivos contingentes no son reconocidos, pero están sujetos a la revelación en las notas explicativas cuando es posible la probabilidad de salida de recursos, incluyendo aquellos cuyos valores no pueden estimarse.
Se incluyen provisiones civiles, laborales, administrativas y fiscales las consideradas como no corrientes no son descontadas a VP
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