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Plantilla Transición VEN-NIFTRANSCRIPT
A C T I V O
ACTIVO CIRCULANTE:
CAJA Y BANCOS Bs. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES CUENTAS POR COBRAR EMPL. CUENTAS POR COBRAR SOCIOS IVA EN COMPRAS IVA RETENIDO ISLR RETENIDO ESTIMADA DE ISLR INVENTARIO DE MERCANCÍA TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS:
OTROS ACTIVOS:
TOTAL ACTIVOS Bs.
P A S I V O Y P A T R I M O N I O
PASIVO CIRCULANTE:
TOTAL PATRIMONIO
1. 2.
5. 1,9"#.5
2. '.
(Expresado en Bolívares a Valores Histri!os"
A C T I V O
ACTIVO CORRIENTE:
EFECTIVO Y E(UIVALENTE DE EFECTIVO Bs. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES OTRAS CUENTAS POR COBRAR CORRIENTES INVENTARIO DE MERCANCÍA TRIBUTOS PAGADOS POR ANTICIPADO OTROS ACTIVOS FINANCIEROS CORRIENTES PREPAGADOS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE:
GASTOS PREOPERATIVOS IMPUESTO DIFERIDO TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVOS Bs.
P A S I V O Y P A T R I M O N I O
PASIVO CORRIENTE:
PRÉSTAMO BANCARIO CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES OTRAS CUENTAS POR PAGAR CORRIENTES RETENCIONES Y TRIBUTOS POR PAGAR BENEFICIOS LABORALES CORRIENTES OTROS PASIVOS FINANCIEROS CORRIENTES Y PROVISIONES
I.S.L.R. POR PAGAR TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL PATRIMONIO
12.
ESTADO DE RESULTADOS 1)1)211 AL !1)12)211
%E*+-s/0 - B034-s V0-s 3s67380s&
VENTAS Bs. ',. DESC. EN VENTAS %5.& TOTAL VENTAS ,950.00
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA 4,250.00
!ASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE ADMINISTRACION 2,. GASTO DE PATENTE 2. GASTO DE DEPRECIACION Y AMORT. $. TOTAL !ASTOS OPERACIONALES ",000.00
OTROS IN!RESOS
UTILIDAD NETA 1,250.00
$'L'%A% ACLA%A AN$ER'&R 321*0
ESTADO DE RESULTADOS INTEGR 1)1)211 AL !1)12)211
%E*+-s/0 - B034-s V0-s 3s67380s&
VENTAS Bs. DESC. EN VENTAS TOTAL VENTAS
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL COMPRAS
UTILIDAD BRUTA
!ASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE ADMINISTRACION GASTO DE PATENTE GASTO DE DEPRECIACION Y AMORT. TOTAL !ASTOS OPERACIONALES
OTROS IN!RESOS
$'L'%A% ACLA%A AL 31122011
2.4 ISLR por Paar 178.50 2.4
178.50 178.50
1.1 #an$o "0.00 1.1
2.4 ISLR por Paar 183.75 2.4
183.75 183.75 1.5
Gasto (e Is)r 163.50 1.5
ISLR por Paar 178.50 3.1
178.50 178.50
Gasto (e Is)r 176.25 4.8
ISLR por Paar 183.75 6.1
A$ti!o I%p&esto Di'eri(o 15.00 1.5
198.75 198.75 1.8
*ti)i(a(es no Distrib&i(as 15.00
15.00 15.00
Gastos Preoperati!os "0.00 105.00
#ene+$io por I%p&esto Di'eri(o 22.50
Gasto I%p&esto Di'eri(o 15.00
A$ti!o I%p&esto Di'eri(o 15.00
Gastos Preoperati!os 30.00
30.00 30.00
EJEMPLO, C.A.
OJA DE TRABAJO PARA EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PARA LA FECA D
C-6s S/0s L3:0s 211 E0 ) A;s6- 211 S/0s VEN)PCGA 211 E0 ) A
D-:- :- D-:- :- D-:- :- D-:- ACTIVO CORRIENTE E<-86340 = E>34-6-s /- E<-86340 1,129.5 1,129.5 C-6s +0 C0: C0?-83-s 2. 2. O6s C-6s +0 C0: C03-6-s . I4-630 /- M-883s 5. 5. T3:60s P@/0s +0 A6383+/0 . C-6s +0 C0: E?+-/0s 2. 2. C-6s +0 C0: S0830s !. !. IVA - C0?+s 5. 5. IVA R-6-3/0 5. 5. ISLR R-6-3/0 1. 1. Es63?/ /- ISLR 2. 2. ACTIVO NO CORRIENTE P0+3-//-s, P6 = E>3+0s, %N-60s& ',2. ',2. Gs60s /- P-0+-6340s 9. 9. A86340 +0 I?+-s60 D3<-3/0 . 15. PASIVO CORRIENTE
O:3@830-s B83s C03-6-s 2!$. 2!$. C-6s +0 P@ C0?-83-s 1. 1. O6s C-6s +0 P@ C03-6-s . R-6-830-s = T3:60s +0 P@ . B--<3830s L:0-s C03-6-s . O60s Ps340s F383-0s C03-6-s = P043s30-s .
Gs60s A8?/0s +0 P@ 2. 2. N0?3 +0 P@ "2. "2. SSO +0 P@ $. $. FAOV +0 P@ $. $. INCES +0 P@ 5. 5. IVA - V-6s 2. 2. C-6s +0 P@ S0830s '. '. P-s6830-s S083-s +0 P@ 12. 12. ISLR +0 P@ 1'$.5 1'$.5
PATRIMONIO NETO
C+36 s083 ",. ",. R-s-4 -@ ". ". U633//-s 0 %P-/3/s& 0 D3s63:3/s 1,!9!. 1,!9!. 9.
T06-s 9,25#.5 9,25#.5 . . 9,25#.5 9,25#.5 15. . . .
D#$%&%'(#)s T%*+&)-%s:
Es6- s3-60 +043-- /- 0s I?+-s60s P-/3-6-s /- +@0 - - 211, +-0 <3s8?-6- +@/0s - 212 Cs0 P6-6- /- I/s63 = C0?-830 %A8/3& E6- O60s T?:3- s- -8-6 I?+-s60 /- C3-83 = T-800@3, I?+-s60 s0:- L-= /- D-+06-, I?+-s60 L-= A63/
1 D-:- :-
A86340 +0 I?+-s60 D3<-3/0 15. U633//-s 0 %P-/3/s& 0 D3s63:3/s 15.
15. 15.
2 D-:- :-
U633//-s 0 D3s63:3/s 9. Gs60s P-0+-6340s 9.
9. 9.
! D-:- :-
T3:60s P@/0s +0 A6383+/0 $5. IVA - C0?+s 5. IVA R-6-3/0 5. ISLR R-6-3/0 1. Es63?/ /- ISLR 2.
$5. $5.
P -@3s6 I?+-s60 D3<-3/0 0 806:33/0 -
211.
P -@3s6 -3?3830 /- Gs60 P-0+-6340 - 211.
P -8s3<38 - 86340 +0 I?+-s60s C03-6-s,
s-@ + /- 8-6s -?363/0 +0 FCCPV
# D-:- :-
O6s C-6s +0 C0: C03-6-s 5. C-6s +0 C0: E?+-/0s 2. C-6s +0 C0: S0830s !.
5. 5.
5 D-:- :-
Gs60s A8?/0s +0 P@ 2. C-6s +0 P@ S0830s '.
O6s C-6s +0 P@ C03-6-s 2'. 2'. 2'.
" D-:- :-
P-s6830-s S083-s +0 P@ 12. O60s Ps340s F383-0s C03-6-s = P043s30-s 12.
12. 12.
' D-:- :-
SSO +0 P@ $. FAOV +0 P@ $. INCES +0 P@ 5. IVA - V-6s 2.
R-6-830-s = T3:60s +0 P@ 29!. 29!. 29!.
P -8s3<38 s O6s C-6s +0 C0: C03-6-s, s-@ + /- 8-6s -?363/0 +0 FCCPV
P -8s3<38 s O6s C-6s +0 P@ C03-6-s
s-@ + /- 8-6s -?363/0 +0 FCCPV
P -8s3<38 /- B--<3830s L:0-s C03-6-s,
s-@ + /- 8-6s -?363/0 +0 FCCPV
$ D-:- :-
N0?3 +0 P@ "2. B--<3830s L:0-s C03-6-s "2.
"2. "2.
P -8s3<38 s R-6-830-s = T3:60s +0 P@,
s-@ + /- 8-6s -?363/0 +0 FCCPV
P -8s3<38 s R-6-830-s = T3:60s +0 P@,
s-@ + /- 8-6s -?363/0 +0 FCCPV
E TRANSICIÓN
;s6- 211 R-8s3<38837 211 S/0s VEN)NIF)PYME 211 :- D-:- :- D-:- :-
1,129.5 2.
12. 12.
2. . "2. . $. .
. . .
ANEXO 1 Hoja de trabajo de E!tado de S"t#a$"%& '"&a&$"era (ara a )e$*a de Tra&!"$"%&
EJEMPLO, C.A. Saldos en libros Incumplimiento con VenPCGA
Estado de Situación inanciera al !"#!"#$!"$ al 01-01-2012 Ajuste Reclasificación
AC%IVO
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1,129.50
Cuentas po Co!a Co"eciales 200.00
#tas Cuentas po Co!a Coientes
$nventaio de %ecancias 500.00
&i!utos 'a(ados po Anticipado
$+A en Co"pas 50.00
$+A Retenido 5.00
$)R Retenido 10.00
astos de 'eopeativos 90.00
Activo po $"puesto ifeido
%otal Acti(o 'o Corriente -,$)!.!! !.!! !.!!
%O%AL AC%IVOS ),$+.! !.!! !.!!
Cuentas po 'a(a Co"eciales 100.00
#tas Cuentas po 'a(a Coientes
Retenciones y &i!utos po 'a(a
3eneficios a!oales Coientes
astos Acu"ulados po 'a(a 200.00
o"ina po 'a(a 62.00
%otal Pasi(o Corriente ",$*".! !.!! !.!!
#!li(aciones !ancaias no coientes
#tos pasivos no coientes
%otal Pasi(o 'o Corriente !.!! !.!! !.!!
Capital social Equivalente al Capital )ocial de 3s. 6.000,00/ 6,000.00
Reseva le(al 600.00
%O%AL PA%&IMO'IO -,))/.!! !.!! !.!!
Saldos VenPCGA %ransición a VE'#'I PME Saldos VE'#'I PME
al 01-01-2012 Ajuste Reclasificación al 01-01-2012
1,129.50 1,129.50
200.00 200.00
0.00 62.00 62.00
",$*".! !.!! !.!! ",$*".!
!.!! !.!! !.!! !.!!
",$*".! !.!! !.!! ",$*".!
-,))/.!! 0-.!!1 !.!! -,)"2.!!
ORMA DPJ
N RIF. J
#' E#$A E# NA %ECLARAC'&N ##$'$$'VA & C&4LEEN$AR'A/ 'N%'.E EL N5 6 LA )ECHA %E LA %ECLARAC'&N AN$ER'&R H -
A. - DATOS DEL CONTRIBUYENTE
EJEMPLO, C.A.
C. - AUTOLIQUIDAC
CONCEPTOS
1 Fuente Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Neto o 4;rdida )is!al (Ver #e!!in E Casilla N< = > N< 2"
2 Fuente Te!t"!#$% 4;rdida A?os Anteriores
3 Fuente Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Grava@le o 4;rida )is!al (1 - 2" (el res9ltado de la $aria N< 3/ traslade a la !asilla 10/ ite:s ==/ en !aso de ser positivo"
= Fuente Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Neto o 4;rdida )is!al (Ver se!!in ) Casilla N< + > N< " (el :onto de la $aria N< 3/ traslade a la !asilla 12/ ite:s =0/ en !aso de ser positivo"
Renta Neta 9ndial Grava@le o 4;rdida )is!al (3 =" #i (3" > (=" son :a>ores de !ero #i alD9na de ellas es neDativa/ solo se reDistra la positiva
':p9esto %eter:inado seDn $aria N< 2 ((!asilla x F $aria 2" - #9straendo"
ACREDITAMIENTO DE IMPUESTO PROVENIENTE DE FUENTE E&TRANJERA NO PROPORCIONALES
+ ':p9esto A!redita@le 4aDado en el Exterior (Art*2 Le> '#LR"
, $otal ':p9esto %eter:inado (desp9;s de a!redita:iento de i:p9esto paDadoen el exterior" (#i es :a>or o iD9al a +" ( - +"
':p9esto %eter:inado iD9al a Cero (#i es :enor 89e +" ('te: ,0/oo" --------------------------------------
IMPUESTOS PROPORCIONALES B#'e I()"n!*$e
10 Fuente Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Grava@le ==v ene !as a / e:s
11 Fuente Te!t"!#$% Ganan!ias )ort9itas en espe!ies =
12 Fuente E+t# Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Grava@le =0v ene !as a / e:s
13 Fuente E+t# Te!t"!#$% %ividendos ineros =
1= Fuente E+t# Te!t"!#$% %ividendos 4etroleros =+0
1 Fuente E+t# Te!t"!#$% &tros %ividendos =+
1 Fuente E+t# Te!t"!#$% Ganan!ias )ort9itas =,0
1+ $otal ':p9esto 4ropor!ional (10 11 12 13 1= 1 1"
1, $otal ':p9esto A9toli89idado antes de las Re@aas (, 1+"
REBAJAS AL IMPUESTO AUTOLIQUIDADO
20 &tras Re@aas
21 $otal Re@aas (1 20"
22 $otal ':p9esto del eer!i!io (#i 1, es :a>or 89e 21" (1, - 21"
23 ':p9esto del eer!i!io/ iD9al a Cero (#i 1, es :a>or 89e 21" ('te: 22 0/oo"IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
DECLARACION DEINITIVA DE RENTAS Y PA!O PARA PERSONAS
2= ':p9estos Retenidos en el eer!i!io
2 Anti!ipo por Enaena!in de 'n:9e@les
2 Anti!ipos de ':p9estos (%e!lara!in Esti:ada" 4lanilla Nro*
2+ ':p9esto 4aDado en %e!lara!in #9stit9ida
2, $otal Anti!ipos (2= 2 2 2+"
2 $otal ':p9esto (#i 22 es :a>or o iD9al a 2," (22 - 2,"
30 Cr;dito del eer!i!io (#i 22 es :enor 89e 2," (2, - 22"
CREDITO DE IMPUESTO ACTIVOS EMPRESARIALES
31 Cr;dito de ':p9esto a los A!tivos E:presariales A!9:9lados
32 Cr;dito de ':p9esto a los A!tivos E:presariales Apli!a@le en el eer!i!io (:onto iD9al o :enor a 2"
33 $otal ':p9esto desp9;s de apli!ar Cr;ditos de A!tivos E:presariales (si 2 es :a>or o iD9al 89e 32" (2 - 32"
3= Cr;ditos de ':p9esto a los A!tivos E:presariales $raslada@les para el eer!i!io #iD9iente (#i 31 es :a>or a 32" (31 - 32"
COMPENSACIONES
3 $otal ':p9esto 4aDado en Ex!eso en ee!i!ios Anteriores No Co:pensandos No ReinteDrados No Cedidos
3 ':p9esto 4aDado en Ex!eso a Co:pensar (:onto iD9al o :enor 33"
3+ $otal ':p9esto a paDar/ desp9;s de las Co:pensa!iones (#i 33 es :a>or o iD9al a 89e 3" (33-3"
3+ ':p9esto 4aDado en Ex!eso no Co:pensado no reinteDrado :Js el Denerado en el eer!i!io ( 3 -3 30"
PLANILLA
FORM
EJEMPLO, C.A.
PLAN UNICO
30103010+ '4E#$& #&BRE LA REN$A 4ER#&NA# R'%'CA#
301030101 '4E#$& A E4RE#A# %E H'%R&CARBR&#
30103010= '4E#$& A E4RE#A# 'NERA#
PERIODO DE PAGO
/ 2 B'. 01. B'.
)'RA
NIT
% A % A
ION DEL IMPUESTO
13+ ,3. 3 1==
=01 . =0 =
=31 ,3.
1, 41.
----------------------------------------------------------------------
I()ue't" Te!t"!#$ 5A6 I()t" A7e8!t#*$e P#9#8" E+ I()t" P"n#$ # )#9# 5 A - B6
== = ==, 2
= = 2
=+ = =++ , =+, 2
=, 1
2+ 5:6 3
C'&NAL J
- B'.
SALDOS A REAJUSTAR ACTIVO FIJO INVENTARIOS
01 00*00 02 10*00 , 03 12 130*00 , 13 20*00 + 1=
PASIVOS NO MONETARIOS
21 22 , 23 32 , 33 + 3=
SALDOS A REAJUSTAR PATRIMONIO NETO INICIAL AUMENTOS
=3 2/00*00 + == = 310*00
TOTAL REAJUSTE POR INFLACION DEL EJERCICIO 5TRASLADE A LA SECCION <E<
E.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE INGRESOS, C INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD DATOS CONTABLES
1 EM4&R$AC'&NE# +01 2 VEN$A# BR$A# AL #EC$&R 4BL'C& +02 ,
3 VEN$A# BR$A# AL #EC$&R 4R'VA%& +03 +/000*00 + = VEN$A# %E 'NEBLE# A CRE%'$& +0= VEN$A# %E 'NEBLE# %E C&N$A%& ,2 , #ERV'C'&# %E EM4&R$AC'&N , = + #ERV'C'&# 4RE#$A%&# AL #EC$&R 4BL'C& +00 0 , #ERV'C'&# 4RE#$A%&# AL #EC$&R 4R'VA%& ++ 3 H&N&RAR'&# 4R&)E#'&NALE# +, 2
10 REGAL'A# N& 'NERA# 6 4AR$* ANAL&GA# +0 11 REGAL'A# 'NERALE# 6 4AR$'C'4AC'&NE# ANAL&GA# +0 = 12 REGAL'A# %E H'%R&CARBR&# + 1 13 'N$ERE#E# #&BRE CRE%'$&# +0+ 3 1= 'N$ERE#E# VAR'&# 00 0 1 'NGRE#&# 4&R VEN$A %E ACC'&NE# 01 1 ENR'.EC''EN$& 4&R 4AR$'C'4AC'&N EN C&N#&RC* 02 , 1+ ARREN%A'EN$&# 6 #BARREN%A'EN$&# EBLE# +0, 2 1, ARREN%A'EN$&# 6 #BARREN%A'EN$&# 'NEBLE# =1 1 &$R&# 'NGRE#&# +0 1 20 'NGRE#&# #E$&# A '4E#$&# 4R&4&RC'&NALE# += 21 EN&#K %EV&LC'&NE#/ REBAA# 6 %E#CEN$&# +0 -0*00 22 $&$AL 'NGRE#&# NE$&# ( 1**20 -21" +10 ,3.
COSTO DE LAS VENTAS 23 'NVEN$AR'& 'N'C'AL +12 200*00 2= C&4RA# NE$A# NAC'&NALE# +13 3/000*00 2 C&4RA# NE$A# EM$ER'&R +1= 2 $&$AL C&4RA# NE$A# (2= 2" +1 /,. 2+ $&$AL ERCANC'A# %'#4&N'BLE# (23 2" +1 /,2. 2, EN&#K 'NVEN$AR'& )'NAL +1+ 00*00 2 C&#$& %E VEN$A# ERCANC'A# VEN%'%A# (2, - 2" +1, 2,4. 30 'NVEN$AR'& 'N'C'AL %E A$ER'A# 4R'A# +1
31 C&4RA# NE$A# %E A$ER'A# 4R'A# +20 32 EN&#K 'NVEN$AR'& )'NAL %E A$ER'A# 4R'A# +21 33 AN& %E &BRA %'REC$A +22 3= C&#$& 4R'& (30 31 - 32 33" +23 . 3 &$RA# RENERAC'&NE# +2= 3 C&N$R'BC'&NE# +2 , 3+ C&4RA# %E B'ENE# 6 #ERV'C'&# +2 + 3, 'NVEN$AR'& 'N'C'AL %E 4R&%C$&# EN 4R&CE#& +2+
CUE
3 EN&#K 'NVEN$AR'& )'NAL %E 4R&%C$&# EN 4R&CE#& +2, =0 'NVEN$AR'& 'N'C'AL %E 4R&%C$&# $ER'NA%&# +2 = =1 EN&#K 'NVEN$AR'& )'NAL %E 4R&%C$&# $ER'NA%&# +30 3
=2 +31 . 2 =3 C&#$& %E A%.'#'C'&N %E B'ENE# VEN%'%&# 03 1 == E&RA# E)EC$A%A# 'NEBLE# VEN%'%&# 0= 0 = GA#$&# %E REG'#$R& A%.'#'C'&N 'NEBLE# VEN%'%&# 0 = A#$E 4&R 'N)LAC'&N ACLA%& VEN$A 'NEBLE# 0 , =+ C&#$& %E 'NEBLE# VEN%'%&# (=3 == =-2" 0+ . + =, $&$AL C&#$& %E VEN$A %E ACC'&NE# VEN%'%A# 0, = &$R&# C&#$&# %E VEN$A# +32 0 C&#$&# %E 4RE#$AC'&N %E #ERV'C'&# +33 =
1 TOTAL COSTO DE VENTAS 523 > 02 >04 >01> 03>6 +2+ 2,4. 3
+2+ 3
F.- PERDIDAS DE A?OS ANTERIORES PENDEINTES DE COMPENSAR FUENTE TERRITORIAL
EJERCICIOS 1 10 %E#%EK HA#$AK 2 1 %E#%EK HA#$AK 3 1+ %E#%EK HA#$AK = TOTAL PERDIDAS 5 > 2 >/6 5TRASLADE A LA SECCION <C< N° 26
FUENTE E&TRATERRITORIAL EJERCICIOS
1 10 %E#%EK HA#$AK 2 1 %E#%EK HA#$AK 3 1+ %E#%EK HA#$AK = TOTAL PERDIDAS 5 > 2 >/6 5TRASLADE A LA SECCION <C< N° 6
G.- E&CEDENTES DE REBAJAS POR INVERSIONES DE A?OS ANTERIORES 5D!@eente' # Ine'!"ne' Pet"$e#'
EJERCICIOS
1 2= %E#%EK HA#$AK
2 2 %E#%EK HA#$AK
3 2 %E#%EK HA#$AK = TOTAL REBAJAS 5TRASLADE A LA SECCION <C< N° /6 5>2>/6
.- CREDITO ACUMULADO DE IMPUESTO DE ACTIVOS EMPRESARIALES EJERCICIOS
1 1+ %E#%EK HA#$AK 2 1 %E#%EK HA#$AK 3 1 %E#%EK HA#$AK = TOTAL E&CEDENTE 5TRASLADE A LA SECCION <C< N° 06
I.- IMPUESTOS PAGADOS EN E&CESO EN EJERCICIOS ANTERIORES 5NO COMPENSADOS NI REINTEGRADOS6
1 2=+ %E#%EK HA#$AK %ECLARAC'&N N5 2 '4E#$& CE%'%& EN EL EERC'C'& 3 TOTAL IMPUESTO PAGADPO EN E&CESO 5 > 26 5TRASLADE A LA SECCION <C< N° 006
J.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE MPUESTOS PAGADOS% FUENTE E&TRATERRITORIAL
1 REGAL'A# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< "
2 %'V'%EN%&# 'NER&# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 21"
3 %'V'%EN%&# 4E$R&LER&# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 22"
= REGAL'A# 'NERA# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 20"
&$R&# %'V'%EN%&# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 23"
GANANC'A# )&R$'$A# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 23"
+ ENR'.EC''EN$& NE$& ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< "
, REGAL'A# 4E$R&LERA# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 1" .- DIVIDENDOS PAGADOS EN EL EJERCICIO
1 %'V'%EN%&# 4AGA%&# EN E)EC$'V& 2 %'V'%EN%&# 4AGA%&# EN ACC'&NE# = TOTAL DIVIDENDOS PAGADOS EN EL EJERCICIO 5>26
DECLARACION JURADA
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
)'RA %E C&N$R'B6EN$E & RE4RE#EN$AN$E LEGAL
E POR INFLACION
PLA;O REAJUSTEBLES OTROS NO MONETARIOS + 2= 3 3 0*00
DISMINUCIONES 2= 3 + 310*00
LINEA / O 3, SEG=N CORRESPONDA6 , -.
STOS, GASTOS Y CONCILIACION FISCAL DE RENTAS GASTOS DATOS CONTABLES
2 #EL%&# 6 #ALAR'&# +3 3 #EL%&# 6 #ALAR'&# A %'REC$'V&# +=
= 'N$ERE#E# #&BRE CRE%'$&# +3 $R'B$&# 4AGA%&# +3+ 200*00 'N%EN'7AC'&NE# LAB&RALE# +3, + GA#$&# %E A%* 6 C&N#ERV* %E 'NEBLE# +3 , GA#$&# %E A%* %E REGAL'A# N& 'NERA# +=0 %E4REC'AC'&NE# 6 A&R$'7AC'&NE# +=1 ,00*00 0 'N$ERE#E# VAR'&# + 1 4ER%'%A# #)R'%A# EN B'ENE# + 2 GA#$&# %E $RAN#4&R$E %E NEV&# E4LEA%&# + 3 4ER%'%A# 4&R CEN$A# 'NC&BRABLE# ++ = RE#ERVA# %E LE6 +, C&#$&# %E C&N#$RCC'&NE# #EGN LA L&$ + ARREN%A'EN$&# %E B'ENE# EBLE# ++0 + ARREN%A'EN$&# %E B'ENE# 'NEBLE# ++1 , GA#$&# %E $RAN#4&R$E ++2 C&'#'&NE# A 'N$ERE%'AR'&# VEN$A 'NEBLE# ++3 +0 C&'#'&NE# VAR'A# ++= +1 %ERECH&# %E EMH'B'C'&N %E 4EL'CLA# 4ARA C'NE 6 $V ++ +2 REGAL'A# 6 4AR$C'4AC'&NE# ANAL&GA# ++ +3 H&N&RAR'&# 4R&)E#'&NALE# +++ += A#'#$ENC'A $ECN'CA #ERV'C'&# $ECN&L&G'C&# ++, + GA#$&# %E RE4ARAC'&NE# &R%'NAR'A# ++ + 4BL'C'%A% 6 4R&4AGAN%A +,3 ++ 4R'A# %E #EGR&# %E B'ENE# 6 4ER#&NA# +,= +, GA#$&# %E 'NVE#$'GAC'&N 6 %E#RR&LL& +, + GA#$&# %E RE4RE#EN$AC'&N + ,0 GA#$&# %E A%'N'#$RAC'&N %E REGAL'A# 'NERA# + ,1 GA#$&# %E A%'N'#$RAC'&N %E H'%R&CARBR&# , ,2 &$R&# GA#$&# +=2 2/000*00 ,3 $&$AL GA#$&# AN$E# %E L'BER* 6 %&NAC'&NE# (2,2" +=3 3/000*00
,= $'L'%A% (4ER%'%A" %EL EERC'C'& C&N$ABLE AN$E# %E %&NANC'&NE# =2 1/20*00 , L'BERAL'%A% 6 %&NAC'&NE# = , $'L'%A% (4ER%'%A" %EL EERC'C'& C&N$ABLE (,= - ," +== ,2.
CONCILIACION FISCAL DE RENTAS MAS%
,+ $R'B$&# N& 4AGA%&# += 100*00 ,, 4R&V'#'&NE#/ RE#ERVA# 6 A4AR$A%&# += , L$A# 6 #ANC'&NE# 4ECN'AR'A# +=+
NTAS POR COBRAR REAJUSTABLES
0 EMCE#& %E GA#$&# %E A%* 6 C&N#ERVAC'&N %E 'NEBLE# =+ 1 GA#$&# %E%* EN E* AN$ER'&RE# N& 4AGA%&# +=, 2 'NGRE#&# CA#A%&# EN E* AN$ER'&RE# C&BRA%&# +=
3 EMCE%EN$E# %E #E%&# A %'REC$'V&# +0 = %E4REC'AC'&NE# 6 A&R$'7AC'&NE# +1 &$R&# +2 EMCE%EN$E %E L'BERAL'%A%E# 6 %&NAC'&NE# =, + $'L'%A% A#$E 4&R 'N)LAC'&N +3 , TOTAL 514 > ... > 346 += .
MENOS% 'NGRE#&# C&N$AB'L'7A%&# N& C&BRA%&# + 100 'NGRE#&# C&N$AB'L'7A%&# N& GRAVA%&# =
101 GA#$&# 4ER'&%&# AN$* 4AGA%&# EN EL EERC* ++
102 %E4REC'AC'&NE# A&R$'7AC'&NE# 6 &$R&# +,
103 &$R&# +3 10= 4ER%'%A A#$E 4&R 'N)LAC'&N + .
10 $&$AL ( *** 10=" +0 .
10 $'L'%A% & 4ER%'%A )'#CAL (, , - 10" +1 1/10*00
10+ +2
10, REN$A# #E$A# A '4E#$&# 4R&4&RC'&NALE# +=
10 +3 ,3.
C&%* TARIFA N° 2 C&%* TARIFA N° / 0 1 1 = 1+ 3 1, 3 1, 2 1
13 0*00 + 1= 0*00
C&%* TARIFA N° 2 C&%* TARIFA N° / 0 1 = 1 1+ 1, , 1, , 1
13 0*00 1= 0*00
6
C&%* MONTO 3 212 , 213 + = 21=
2=2 0*00
EN&#K REGAL'A# 'NERA# 6 %EA# ENR'.EC''EN$&# NE$&# GRAVABLE# C&N $AR')A N5 3 (1112-,0-,1" ($RA#LA%E A LA #ECC'&N OCO CA#'LLA N5 1/ '$E 1=="
,, 2 , 1
= 0*00
DECLARACION DEL CONTADOR 6&/ C&N CE%LA %E '%EN$'%A% No / %ECLAR& .E L&# %A$&# 6 .E A4ARECEN EN LA 4RE#EN$E %ECLARAC'&N #&N NA C&4'A )'EL 6 EMAC$A %E L&# %A$&# C&N$EN'%&# EN LA# REG'#$R&# %E C&N$AB'L'%A% 6 C&N$R&L $R'B$AR'& .E HAN #'%& LLEVA%&# C&N)&RE A LA LE6 EN A L&# %'A# %EL E# %EL AP&
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
, =
ORMA DPJ
N RIF. J
#' E#$A E# NA %ECLARAC'&N ##$'$$'VA & C&4LEEN$AR'A/ 'N%'.E EL N5 6 LA )ECHA %E LA %ECLARAC'&N AN$ER'&R H -
A. - DATOS DEL CONTRIBUYENTE
EJEMPLO, C.A.
C. - AUTOLIQUIDAC
CONCEPTOS
1 Fuente Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Neto o 4;rdida )is!al (Ver #e!!in E Casilla N< = > N< 2"
2 Fuente Te!t"!#$% 4;rdida A?os Anteriores
3 Fuente Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Grava@le o 4;rida )is!al (1 - 2" (el res9ltado de la $aria N< 3/ traslade a la !asilla 10/ ite:s ==/ en !aso de ser positivo"
= Fuente Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Neto o 4;rdida )is!al (Ver se!!in ) Casilla N< + > N< " (el :onto de la $aria N< 3/ traslade a la !asilla 12/ ite:s =0/ en !aso de ser positivo"
Renta Neta 9ndial Grava@le o 4;rdida )is!al (3 =" #i (3" > (=" son :a>ores de !ero #i alD9na de ellas es neDativa/ solo se reDistra la positiva
':p9esto %eter:inado seDn $aria N< 2 ((!asilla x F $aria 2" - #9straendo"
ACREDITAMIENTO DE IMPUESTO PROVENIENTE DE FUENTE E&TRANJERA NO PROPORCIONALES
+ ':p9esto A!redita@le 4aDado en el Exterior (Art*2 Le> '#LR"
, $otal ':p9esto %eter:inado (desp9;s de a!redita:iento de i:p9esto paDadoen el exterior" (#i es :a>or o iD9al a +" ( - +"
':p9esto %eter:inado iD9al a Cero (#i es :enor 89e +" ('te: ,0/oo" --------------------------------------
IMPUESTOS PROPORCIONALES B#'e I()"n!*$e
10 Fuente Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Grava@le ==v ene !as a / e:s
11 Fuente Te!t"!#$% Ganan!ias )ort9itas en espe!ies =
12 Fuente E+t# Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Grava@le =0v ene !as a / e:s
13 Fuente E+t# Te!t"!#$% %ividendos ineros =
1= Fuente E+t# Te!t"!#$% %ividendos 4etroleros =+0
1 Fuente E+t# Te!t"!#$% &tros %ividendos =+
1 Fuente E+t# Te!t"!#$% Ganan!ias )ort9itas =,0
1+ $otal ':p9esto 4ropor!ional (10 11 12 13 1= 1 1"
1, $otal ':p9esto A9toli89idado antes de las Re@aas (, 1+"
REBAJAS AL IMPUESTO AUTOLIQUIDADO
20 &tras Re@aas
21 $otal Re@aas (1 20"
22 $otal ':p9esto del eer!i!io (#i 1, es :a>or 89e 21" (1, - 21"
23 ':p9esto del eer!i!io/ iD9al a Cero (#i 1, es :a>or 89e 21" ('te: 22 0/oo"IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
DECLARACION DEINITIVA DE RENTAS Y PA!O PARA PERSONAS
2= ':p9estos Retenidos en el eer!i!io
2 Anti!ipo por Enaena!in de 'n:9e@les
2 Anti!ipos de ':p9estos (%e!lara!in Esti:ada" 4lanilla Nro*
2+ ':p9esto 4aDado en %e!lara!in #9stit9ida
2, $otal Anti!ipos (2= 2 2 2+"
2 $otal ':p9esto (#i 22 es :a>or o iD9al a 2," (22 - 2,"
30 Cr;dito del eer!i!io (#i 22 es :enor 89e 2," (2, - 22"
CREDITO DE IMPUESTO ACTIVOS EMPRESARIALES
31 Cr;dito de ':p9esto a los A!tivos E:presariales A!9:9lados
32 Cr;dito de ':p9esto a los A!tivos E:presariales Apli!a@le en el eer!i!io (:onto iD9al o :enor a 2"
33 $otal ':p9esto desp9;s de apli!ar Cr;ditos de A!tivos E:presariales (si 2 es :a>or o iD9al 89e 32" (2 - 32"
3= Cr;ditos de ':p9esto a los A!tivos E:presariales $raslada@les para el eer!i!io #iD9iente (#i 31 es :a>or a 32" (31 - 32"
COMPENSACIONES
3 $otal ':p9esto 4aDado en Ex!eso en ee!i!ios Anteriores No Co:pensandos No ReinteDrados No Cedidos
3 ':p9esto 4aDado en Ex!eso a Co:pensar (:onto iD9al o :enor 33"
3+ $otal ':p9esto a paDar/ desp9;s de las Co:pensa!iones (#i 33 es :a>or o iD9al a 89e 3" (33-3"
3+ ':p9esto 4aDado en Ex!eso no Co:pensado no reinteDrado :Js el Denerado en el eer!i!io ( 3 -3 30"
PLANILLA
FORM
EJEMPLO, C.A.
PLAN UNICO
30103010+ '4E#$& #&BRE LA REN$A 4ER#&NA# R'%'CA#
301030101 '4E#$& A E4RE#A# %E H'%R&CARBR&#
30103010= '4E#$& A E4RE#A# 'NERA#
PERIODO DE PAGO
2 / 2 2 B'. /1.4 B'.
C'%A% & LGARK 4&RLAAR
)'RA
NIT
% A % A
ION DEL IMPUESTO
13+ ,22. 3 1==
=01 . =0 =
=31 ,22.
1, 1/.4
----------------------------------------------------------------------
I()ue't" Te!t"!#$ 5A6 I()t" A7e8!t#*$e P#9#8" E+ I()t" P"n#$ # )#9# 5 A - B6
== = ==, 2
= = 2
=+ = =++ , =+, 2
=, 1
2+ 5:6 3
C'&NAL J
- B'.
SALDOS A REAJUSTAR ACTIVO FIJO INVENTARIOS
01 1/000*00 02 20*00 , 03 12 1=0*00 , 13 3*00 + 1=
PASIVOS NO MONETARIOS
21 22 , 23 32 , 33 + 3=
SALDOS A REAJUSTAR PATRIMONIO NETO INICIAL AUMENTOS
=3 3/00*00 + == = 3+0*00
TOTAL REAJUSTE POR INFLACION DEL EJERCICIO 5TRASLADE A LA SECCION <E<
E.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE INGRESOS, C INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD DATOS CONTABLES
1 EM4&R$AC'&NE# +01 2 VEN$A# BR$A# AL #EC$&R 4BL'C& +02 ,
3 VEN$A# BR$A# AL #EC$&R 4R'VA%& +03 10/000*00 + = VEN$A# %E 'NEBLE# A CRE%'$& +0= VEN$A# %E 'NEBLE# %E C&N$A%& ,2 , #ERV'C'&# %E EM4&R$AC'&N , = + #ERV'C'&# 4RE#$A%&# AL #EC$&R 4BL'C& +00 0 , #ERV'C'&# 4RE#$A%&# AL #EC$&R 4R'VA%& ++ 3 H&N&RAR'&# 4R&)E#'&NALE# +, 2
10 REGAL'A# N& 'NERA# 6 4AR$* ANAL&GA# +0 11 REGAL'A# 'NERALE# 6 4AR$'C'4AC'&NE# ANAL&GA# +0 = 12 REGAL'A# %E H'%R&CARBR&# + 1 13 'N$ERE#E# #&BRE CRE%'$&# +0+ 3 1= 'N$ERE#E# VAR'&# 00 0 1 'NGRE#&# 4&R VEN$A %E ACC'&NE# 01 1 ENR'.EC''EN$& 4&R 4AR$'C'4AC'&N EN C&N#&RC* 02 , 1+ ARREN%A'EN$&# 6 #BARREN%A'EN$&# EBLE# +0, 2 1, ARREN%A'EN$&# 6 #BARREN%A'EN$&# 'NEBLE# =1 1 &$R&# 'NGRE#&# +0 1 20 'NGRE#&# #E$&# A '4E#$&# 4R&4&RC'&NALE# += 21 EN&#K %EV&LC'&NE#/ REBAA# 6 %E#CEN$&# +0 -10*00 22 $&$AL 'NGRE#&# NE$&# ( 1**20 -21" +10 3,1.
COSTO DE LAS VENTAS 23 'NVEN$AR'& 'N'C'AL +12 00*00 2= C&4RA# NE$A# NAC'&NALE# +13 =/000*00 2 C&4RA# NE$A# EM$ER'&R +1= 2 $&$AL C&4RA# NE$A# (2= 2" +1 0,. 2+ $&$AL ERCANC'A# %'#4&N'BLE# (23 2" +1 0,. 2, EN&#K 'NVEN$AR'& )'NAL +1+ 0*00 2 C&#$& %E VEN$A# ERCANC'A# VEN%'%A# (2, - 2" +1, /,1. 30 'NVEN$AR'& 'N'C'AL %E A$ER'A# 4R'A# +1
31 C&4RA# NE$A# %E A$ER'A# 4R'A# +20 32 EN&#K 'NVEN$AR'& )'NAL %E A$ER'A# 4R'A# +21 33 AN& %E &BRA %'REC$A +22 3= C&#$& 4R'& (30 31 - 32 33" +23 . 3 &$RA# RENERAC'&NE# +2= 3 C&N$R'BC'&NE# +2 , 3+ C&4RA# %E B'ENE# 6 #ERV'C'&# +2 + 3, 'NVEN$AR'& 'N'C'AL %E 4R&%C$&# EN 4R&CE#& +2+
CUE
3 EN&#K 'NVEN$AR'& )'NAL %E 4R&%C$&# EN 4R&CE#& +2, =0 'NVEN$AR'& 'N'C'AL %E 4R&%C$&# $ER'NA%&# +2 = =1 EN&#K 'NVEN$AR'& )'NAL %E 4R&%C$&# $ER'NA%&# +30 3
=2 +31 . 2 =3 C&#$& %E A%.'#'C'&N %E B'ENE# VEN%'%&# 03 1 == E&RA# E)EC$A%A# 'NEBLE# VEN%'%&# 0= 0 = GA#$&# %E REG'#$R& A%.'#'C'&N 'NEBLE# VEN%'%&# 0 = A#$E 4&R 'N)LAC'&N ACLA%& VEN$A 'NEBLE# 0 , =+ C&#$& %E 'NEBLE# VEN%'%&# (=3 == =-2" 0+ . + =, $&$AL C&#$& %E VEN$A %E ACC'&NE# VEN%'%A# 0, = &$R&# C&#$&# %E VEN$A# +32 0 C&#$&# %E 4RE#$AC'&N %E #ERV'C'&# +33 =
1 TOTAL COSTO DE VENTAS 523 > 02 >04 >01> 03>6 +2+ /,1. 3
+2+ 3
F.- PERDIDAS DE A?OS ANTERIORES PENDEINTES DE COMPENSAR FUENTE TERRITORIAL
EJERCICIOS 1 10 %E#%EK HA#$AK 2 1 %E#%EK HA#$AK 3 1+ %E#%EK HA#$AK = TOTAL PERDIDAS 5 > 2 >/6 5TRASLADE A LA SECCION <C< N° 26
FUENTE E&TRATERRITORIAL EJERCICIOS
1 10 %E#%EK HA#$AK 2 1 %E#%EK HA#$AK 3 1+ %E#%EK HA#$AK = TOTAL PERDIDAS 5 > 2 >/6 5TRASLADE A LA SECCION <C< N° 6
G.- E&CEDENTES DE REBAJAS POR INVERSIONES DE A?OS ANTERIORES 5D!@eente' # Ine'!"ne' Pet"$e#'
EJERCICIOS
1 2= %E#%EK HA#$AK
2 2 %E#%EK HA#$AK
3 2 %E#%EK HA#$AK = TOTAL REBAJAS 5TRASLADE A LA SECCION <C< N° /6 5>2>/6
.- CREDITO ACUMULADO DE IMPUESTO DE ACTIVOS EMPRESARIALES EJERCICIOS
1 1+ %E#%EK HA#$AK 2 1 %E#%EK HA#$AK 3 1 %E#%EK HA#$AK = TOTAL E&CEDENTE 5TRASLADE A LA SECCION <C< N° 06
I.- IMPUESTOS PAGADOS EN E&CESO EN EJERCICIOS ANTERIORES 5NO COMPENSADOS NI REINTEGRADOS6
1 2=+ %E#%EK HA#$AK %ECLARAC'&N N5 2 '4E#$& CE%'%& EN EL EERC'C'& 3 TOTAL IMPUESTO PAGADPO EN E&CESO 5 > 26 5TRASLADE A LA SECCION <C< N° 006
J.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE MPUESTOS PAGADOS% FUENTE E&TRATERRITORIAL
1 REGAL'A# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< "
2 %'V'%EN%&# 'NER&# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 21"
3 %'V'%EN%&# 4E$R&LER&# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 22"
= REGAL'A# 'NERA# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 20"
&$R&# %'V'%EN%&# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 23"
GANANC'A# )&R$'$A# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 23"
+ ENR'.EC''EN$& NE$& ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< "
, REGAL'A# 4E$R&LERA# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 1" .- DIVIDENDOS PAGADOS EN EL EJERCICIO
1 %'V'%EN%&# 4AGA%&# EN E)EC$'V& 2 %'V'%EN%&# 4AGA%&# EN ACC'&NE# = TOTAL DIVIDENDOS PAGADOS EN EL EJERCICIO 5>26
DECLARACION JURADA
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
)'RA %E C&N$R'B6EN$E & RE4RE#EN$AN$E LEGAL
E POR INFLACION
+ 0= 1 1 1+*00
PLA;O REAJUSTEBLES OTROS NO MONETARIOS + 2= 3 3 0*00
DISMINUCIONES 2= 3 + 3+0*00
LINEA / O 3, SEG=N CORRESPONDA6 , -3.
STOS, GASTOS Y CONCILIACION FISCAL DE RENTAS GASTOS DATOS CONTABLES
2 #EL%&# 6 #ALAR'&# +3 3 #EL%&# 6 #ALAR'&# A %'REC$'V&# +=
= 'N$ERE#E# #&BRE CRE%'$&# +3 $R'B$&# 4AGA%&# +3+ 300*00 'N%EN'7AC'&NE# LAB&RALE# +3, + GA#$&# %E A%* 6 C&N#ERV* %E 'NEBLE# +3 , GA#$&# %E A%* %E REGAL'A# N& 'NERA# +=0 %E4REC'AC'&NE# 6 A&R$'7AC'&NE# +=1 ,30*00 0 'N$ERE#E# VAR'&# + 1 4ER%'%A# #)R'%A# EN B'ENE# + 2 GA#$&# %E $RAN#4&R$E %E NEV&# E4LEA%&# + 3 4ER%'%A# 4&R CEN$A# 'NC&BRABLE# ++ = RE#ERVA# %E LE6 +, C&#$&# %E C&N#$RCC'&NE# #EGN LA L&$ + ARREN%A'EN$&# %E B'ENE# EBLE# ++0 + ARREN%A'EN$&# %E B'ENE# 'NEBLE# ++1 , GA#$&# %E $RAN#4&R$E ++2 C&'#'&NE# A 'N$ERE%'AR'&# VEN$A 'NEBLE# ++3 +0 C&'#'&NE# VAR'A# ++= +1 %ERECH&# %E EMH'B'C'&N %E 4EL'CLA# 4ARA C'NE 6 $V ++ +2 REGAL'A# 6 4AR$C'4AC'&NE# ANAL&GA# ++ +3 H&N&RAR'&# 4R&)E#'&NALE# +++ += A#'#$ENC'A $ECN'CA #ERV'C'&# $ECN&L&G'C&# ++, + GA#$&# %E RE4ARAC'&NE# &R%'NAR'A# ++ + 4BL'C'%A% 6 4R&4AGAN%A +,3 ++ 4R'A# %E #EGR&# %E B'ENE# 6 4ER#&NA# +,= +, GA#$&# %E 'NVE#$'GAC'&N 6 %E#RR&LL& +, + GA#$&# %E RE4RE#EN$AC'&N + ,0 GA#$&# %E A%'N'#$RAC'&N %E REGAL'A# 'NERA# + ,1 GA#$&# %E A%'N'#$RAC'&N %E H'%R&CARBR&# , ,2 &$R&# GA#$&# +=2 3/00*00 ,3 $&$AL GA#$&# AN$E# %E L'BER* 6 %&NAC'&NE# (2,2" +=3 =/30*00
,= $'L'%A% (4ER%'%A" %EL EERC'C'& C&N$ABLE AN$E# %E %&NANC'&NE# =2 1/3+0*00 , L'BERAL'%A% 6 %&NAC'&NE# = , $'L'%A% (4ER%'%A" %EL EERC'C'& C&N$ABLE (,= - ," +== ,/4.
CONCILIACION FISCAL DE RENTAS MAS%
,+ $R'B$&# N& 4AGA%&# += 10*00 ,, 4R&V'#'&NE#/ RE#ERVA# 6 A4AR$A%&# += , L$A# 6 #ANC'&NE# 4ECN'AR'A# +=+
NTAS POR COBRAR REAJUSTABLES
0 EMCE#& %E GA#$&# %E A%* 6 C&N#ERVAC'&N %E 'NEBLE# =+ 1 GA#$&# %E%* EN E* AN$ER'&RE# N& 4AGA%&# +=, 2 'NGRE#&# CA#A%&# EN E* AN$ER'&RE# C&BRA%&# +=
3 EMCE%EN$E# %E #E%&# A %'REC$'V&# +0 = %E4REC'AC'&NE# 6 A&R$'7AC'&NE# +1 &$R&# +2 EMCE%EN$E %E L'BERAL'%A%E# 6 %&NAC'&NE# =, + $'L'%A% A#$E 4&R 'N)LAC'&N +3 , TOTAL 514 > ... > 346 += .
MENOS% 'NGRE#&# C&N$AB'L'7A%&# N& C&BRA%&# + 100 'NGRE#&# C&N$AB'L'7A%&# N& GRAVA%&# =
101 GA#$&# 4ER'&%&# AN$* 4AGA%&# EN EL EERC* ++ .
102 %E4REC'AC'&NE# A&R$'7AC'&NE# 6 &$R&# +,
103 &$R&# +3 10= 4ER%'%A A#$E 4&R 'N)LAC'&N + 3.
10 $&$AL ( *** 10=" +0 23.
10 $'L'%A% & 4ER%'%A )'#CAL (, , - 10" +1 1/22*00
10+ +2
10, REN$A# #E$A# A '4E#$&# 4R&4&RC'&NALE# +=
10 +3 ,22.
C&%* TARIFA N° 2 C&%* TARIFA N° / 0 1 1 = 1+ 3 1, 3 1, 2 1
13 0*00 + 1= 0*00
C&%* TARIFA N° 2 C&%* TARIFA N° / 0 1 = 1 1+ 1, , 1, , 1
13 0*00 1= 0*00
6
C&%* MONTO 3 212 , 213 + = 21=
2=2 0*00
EN&#K REGAL'A# 'NERA# 6 %EA# ENR'.EC''EN$&# NE$&# GRAVABLE# C&N $AR')A N5 3 (1112-,0-,1" ($RA#LA%E A LA #ECC'&N OCO CA#'LLA N5 1/ '$E 1=="
,, 2 , 1
= 0*00
DECLARACION DEL CONTADOR 6&/ C&N CE%LA %E '%EN$'%A% No / %ECLAR& .E L&# %A$&# 6 .E A4ARECEN EN LA 4RE#EN$E %ECLARAC'&N #&N NA C&4'A )'EL 6 EMAC$A %E L&# %A$&# C&N$EN'%&# EN LA# REG'#$R&# %E C&N$AB'L'%A% 6 C&N$R&L $R'B$AR'& .E HAN #'%& LLEVA%&# C&N)&RE A LA LE6 EN A L&# %'A# %EL E# %EL AP&
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
, =
ANEXO 2 Hoja de trabajo de E!tado de S"t#a$"%& '"&a&$"era + e E!tado de ,e!#tado I&te-ra (ara e (er"odo de Tra&!"$"%
EJEMPLO, C.A. Saldos en libros Incumplimiento con V
Estado de Situación inanciera al /"#"$#$!"$ al *1-12-2012 Ajuste8eclas. 01-2012 Ajuste8 12-
AC%IVO
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 2,04.50
Cuentas po Co!a Co"eciales 1,12.50
#tas Cuentas po Co!a Coientes
$nventaio de %ecancias 650.00
&i!utos 'a(ados po Anticipado
$+A en Co"pas 65.00
$+A Retenido 10.00
$)R Retenido 15.00
astos 'eopeativos 60.00
%otal Acti(o 'o Corriente *,+*!.!! !.!!
%O%AL AC%IVOS "!,$*.!! !.!!
#tas Cuentas po 'a(a Coientes
Retenciones y &i!utos po 'a(a
#tos 'asivos inancieos Coientes y 'ovisiones
astos Acu"ulados po 'a(a *00.00
o"ina po 'a(a 0.00
%otal Pasi(o Corriente ",/+*.- !.!!
%O%AL PASIVOS ",/+*.- !.!!
Capital )ocial Equivalente al Capital )ocial de 3s. 6.000,00/ 6,000.00
Reseva e(al 600.00
Resultados Acu"ulados 2,59.25
%O%AL PA%&IMO'IO ),"-).$ !.!!
Estado de &esultado al /"#"$#$!"$ al *1-12-2012 A
$n(esos de actividades odinaias 9,450.00
Costo de ventas *,450.00/
epeciaciones y A"oti:aciones 4*0.00/
astos de 'atente *00.00/
&esultado del periodo ","2*.$
&
Saldos VenPCGA %ransición a VE'#'I PME Saldos VE'#'I PME
al *1-12-2012 Ajuste8 12-2012 Reclasificación 12-2012
al *1-12-2012
!.!! *,+*!.!! 0-.!!1 /-.! 0/-.!1 *,+$$.!
!.!! ",/+*.- !.!! !.!! !.!! ",/+*.-
!.!! ",/+*.- !.!! !.!! !.!! ",/+*.-
!.!! ),"-).$ 0-.!!1 /-.! 0/-.!1 ),"+".-
!.!! "!,$*.!! 0-.!!1 /-.! 0/-.!1 "!,+22.!
con VenPCGAcon VenPCGA Saldos VenPCGA %ransición a VE'#'I PME Saldos VE'#'I PME
al *1-12-2012 Ajuste 12-2012 Reclasificación 12-2012
al *1-12-2012
9,450.00 9,450.00
*,450.00/ *,450.00/
ORMA DPJ
N RIF. J
#' E#$A E# NA %ECLARAC'&N ##$'$$'VA & C&4LEEN$AR'A/ 'N%'.E EL N5 6 LA )ECHA %E LA %ECLARAC'&N AN$ER'&R H -
A. - DATOS DEL CONTRIBUYENTE
EJEMPLO, C.A.
C. - AUTOLIQUIDAC
CONCEPTOS
1 Fuente Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Neto o 4;rdida )is!al (Ver #e!!in E Casilla N< = > N< 2"
2 Fuente Te!t"!#$% 4;rdida A?os Anteriores
3 Fuente Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Grava@le o 4;rida )is!al (1 - 2" (el res9ltado de la $aria N< 3/ traslade a la !asilla 10/ ite:s ==/ en !aso de ser positivo"
= Fuente Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Neto o 4;rdida )is!al (Ver se!!in ) Casilla N< + > N< " (el :onto de la $aria N< 3/ traslade a la !asilla 12/ ite:s =0/ en !aso de ser positivo"
Renta Neta 9ndial Grava@le o 4;rdida )is!al (3 =" #i (3" > (=" son :a>ores de !ero #i alD9na de ellas es neDativa/ solo se reDistra la positiva
':p9esto %eter:inado seDn $aria N< 2 ((!asilla x F $aria 2" - #9straendo"
ACREDITAMIENTO DE IMPUESTO PROVENIENTE DE FUENTE E&TRANJERA NO PROPORCIONALES
+ ':p9esto A!redita@le 4aDado en el Exterior (Art*2 Le> '#LR"
, $otal ':p9esto %eter:inado (desp9;s de a!redita:iento de i:p9esto paDadoen el exterior" (#i es :a>or o iD9al a +" ( - +"
':p9esto %eter:inado iD9al a Cero (#i es :enor 89e +" ('te: ,0/oo" --------------------------------------
IMPUESTOS PROPORCIONALES B#'e I()"n!*$e
10 Fuente Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Grava@le ==v ene !as a / e:s
11 Fuente Te!t"!#$% Ganan!ias )ort9itas en espe!ies =
12 Fuente E+t# Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Grava@le =0v ene !as a / e:s
13 Fuente E+t# Te!t"!#$% %ividendos ineros =
1= Fuente E+t# Te!t"!#$% %ividendos 4etroleros =+0
1 Fuente E+t# Te!t"!#$% &tros %ividendos =+
1 Fuente E+t# Te!t"!#$% Ganan!ias )ort9itas =,0
1+ $otal ':p9esto 4ropor!ional (10 11 12 13 1= 1 1"
1, $otal ':p9esto A9toli89idado antes de las Re@aas (, 1+"
REBAJAS AL IMPUESTO AUTOLIQUIDADO
20 &tras Re@aas
21 $otal Re@aas (1 20"
22 $otal ':p9esto del eer!i!io (#i 1, es :a>or 89e 21" (1, - 21"
23 ':p9esto del eer!i!io/ iD9al a Cero (#i 1, es :a>or 89e 21" ('te: 22 0/oo"IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
DECLARACION DEINITIVA DE RENTAS Y PA!O PARA PERSONAS
2= ':p9estos Retenidos en el eer!i!io
2 Anti!ipo por Enaena!in de 'n:9e@les
2 Anti!ipos de ':p9estos (%e!lara!in Esti:ada" 4lanilla Nro*
2+ ':p9esto 4aDado en %e!lara!in #9stit9ida
2, $otal Anti!ipos (2= 2 2 2+"
2 $otal ':p9esto (#i 22 es :a>or o iD9al a 2," (22 - 2,"
30 Cr;dito del eer!i!io (#i 22 es :enor 89e 2," (2, - 22"
CREDITO DE IMPUESTO ACTIVOS EMPRESARIALES
31 Cr;dito de ':p9esto a los A!tivos E:presariales A!9:9lados
32 Cr;dito de ':p9esto a los A!tivos E:presariales Apli!a@le en el eer!i!io (:onto iD9al o :enor a 2"
33 $otal ':p9esto desp9;s de apli!ar Cr;ditos de A!tivos E:presariales (si 2 es :a>or o iD9al 89e 32" (2 - 32"
3= Cr;ditos de ':p9esto a los A!tivos E:presariales $raslada@les para el eer!i!io #iD9iente (#i 31 es :a>or a 32" (31 - 32"
COMPENSACIONES
3 $otal ':p9esto 4aDado en Ex!eso en ee!i!ios Anteriores No Co:pensandos No ReinteDrados No Cedidos
3 ':p9esto 4aDado en Ex!eso a Co:pensar (:onto iD9al o :enor 33"
3+ $otal ':p9esto a paDar/ desp9;s de las Co:pensa!iones (#i 33 es :a>or o iD9al a 89e 3" (33-3"
3+ ':p9esto 4aDado en Ex!eso no Co:pensado no reinteDrado :Js el Denerado en el eer!i!io ( 3 -3 30"
PLANILLA
FORM
EJEMPLO, C.A.
PLAN UNICO
30103010+ '4E#$& #&BRE LA REN$A 4ER#&NA# R'%'CA#
301030101 '4E#$& A E4RE#A# %E H'%R&CARBR&#
30103010= '4E#$& A E4RE#A# 'NERA#
PERIODO DE PAGO
/ 2 B'. 21.4 B'.
C'%A% & LGARK 4&RLAAR
)'RA
NIT
% A % A
ION DEL IMPUESTO
13+ 2,/0. 3 1==
=01 . =0 =
=31 2,/0.
1, /.4
----------------------------------------------------------------------
I()ue't" Te!t"!#$ 5A6 I()t" A7e8!t#*$e P#9#8" E+ I()t" P"n#$ # )#9# 5 A - B6
== = ==, 2
= = 2
=+ = =++ , =+, 2
=, 1
2+ 5:6 3
C'&NAL J
- B'.
SALDOS A REAJUSTAR ACTIVO FIJO INVENTARIOS
01 1/000*00 02 20*00 , 03 12 1=0*00 , 13 3*00 + 1=
PASIVOS NO MONETARIOS
21 22 , 23 32 , 33 + 3=
SALDOS A REAJUSTAR PATRIMONIO NETO INICIAL AUMENTOS
=3 3/00*00 + == = 3+0*00
TOTAL REAJUSTE POR INFLACION DEL EJERCICIO 5TRASLADE A LA SECCION <E<
E.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE INGRESOS, C INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD DATOS CONTABLES
1 EM4&R$AC'&NE# +01 2 VEN$A# BR$A# AL #EC$&R 4BL'C& +02 ,
3 VEN$A# BR$A# AL #EC$&R 4R'VA%& +03 13/000*00 + = VEN$A# %E 'NEBLE# A CRE%'$& +0= VEN$A# %E 'NEBLE# %E C&N$A%& ,2 , #ERV'C'&# %E EM4&R$AC'&N , = + #ERV'C'&# 4RE#$A%&# AL #EC$&R 4BL'C& +00 0 , #ERV'C'&# 4RE#$A%&# AL #EC$&R 4R'VA%& ++ 3 H&N&RAR'&# 4R&)E#'&NALE# +, 2
10 REGAL'A# N& 'NERA# 6 4AR$* ANAL&GA# +0 11 REGAL'A# 'NERALE# 6 4AR$'C'4AC'&NE# ANAL&GA# +0 = 12 REGAL'A# %E H'%R&CARBR&# + 1 13 'N$ERE#E# #&BRE CRE%'$&# +0+ 3 1= 'N$ERE#E# VAR'&# 00 0 1 'NGRE#&# 4&R VEN$A %E ACC'&NE# 01 1 ENR'.EC''EN$& 4&R 4AR$'C'4AC'&N EN C&N#&RC* 02 , 1+ ARREN%A'EN$&# 6 #BARREN%A'EN$&# EBLE# +0, 2 1, ARREN%A'EN$&# 6 #BARREN%A'EN$&# 'NEBLE# =1 1 &$R&# 'NGRE#&# +0 1 20 'NGRE#&# #E$&# A '4E#$&# 4R&4&RC'&NALE# += 21 EN&#K %EV&LC'&NE#/ REBAA# 6 %E#CEN$&# +0 -30*00 22 $&$AL 'NGRE#&# NE$&# ( 1**20 -21" +10 2,0.
COSTO DE LAS VENTAS 23 'NVEN$AR'& 'N'C'AL +12 0*00 2= C&4RA# NE$A# NAC'&NALE# +13 /000*00 2 C&4RA# NE$A# EM$ER'&R +1= 2 $&$AL C&4RA# NE$A# (2= 2" +1 ,. 2+ $&$AL ERCANC'A# %'#4&N'BLE# (23 2" +1 ,. 2, EN&#K 'NVEN$AR'& )'NAL +1+ 1/,00*00 2 C&#$& %E VEN$A# ERCANC'A# VEN%'%A# (2, - 2" +1, 0,1. 30 'NVEN$AR'& 'N'C'AL %E A$ER'A# 4R'A# +1
31 C&4RA# NE$A# %E A$ER'A# 4R'A# +20 32 EN&#K 'NVEN$AR'& )'NAL %E A$ER'A# 4R'A# +21 33 AN& %E &BRA %'REC$A +22 3= C&#$& 4R'& (30 31 - 32 33" +23 . 3 &$RA# RENERAC'&NE# +2= 3 C&N$R'BC'&NE# +2 , 3+ C&4RA# %E B'ENE# 6 #ERV'C'&# +2 + 3, 'NVEN$AR'& 'N'C'AL %E 4R&%C$&# EN 4R&CE#& +2+
CUE
3 EN&#K 'NVEN$AR'& )'NAL %E 4R&%C$&# EN 4R&CE#& +2, =0 'NVEN$AR'& 'N'C'AL %E 4R&%C$&# $ER'NA%&# +2 = =1 EN&#K 'NVEN$AR'& )'NAL %E 4R&%C$&# $ER'NA%&# +30 3
=2 +31 . 2 =3 C&#$& %E A%.'#'C'&N %E B'ENE# VEN%'%&# 03 1 == E&RA# E)EC$A%A# 'NEBLE# VEN%'%&# 0= 0 = GA#$&# %E REG'#$R& A%.'#'C'&N 'NEBLE# VEN%'%&# 0 = A#$E 4&R 'N)LAC'&N ACLA%& VEN$A 'NEBLE# 0 , =+ C&#$& %E 'NEBLE# VEN%'%&# (=3 == =-2" 0+ . + =, $&$AL C&#$& %E VEN$A %E ACC'&NE# VEN%'%A# 0, = &$R&# C&#$&# %E VEN$A# +32 0 C&#$&# %E 4RE#$AC'&N %E #ERV'C'&# +33 =
1 TOTAL COSTO DE VENTAS 523 > 02 >04 >01> 03>6 +2+ 0,1. 3
+2+ 3
F.- PERDIDAS DE A?OS ANTERIORES PENDEINTES DE COMPENSAR FUENTE TERRITORIAL
EJERCICIOS 1 10 %E#%EK HA#$AK 2 1 %E#%EK HA#$AK 3 1+ %E#%EK HA#$AK = TOTAL PERDIDAS 5 > 2 >/6 5TRASLADE A LA SECCION <C< N° 26
FUENTE E&TRATERRITORIAL EJERCICIOS
1 10 %E#%EK HA#$AK 2 1 %E#%EK HA#$AK 3 1+ %E#%EK HA#$AK = TOTAL PERDIDAS 5 > 2 >/6 5TRASLADE A LA SECCION <C< N° 6
G.- E&CEDENTES DE REBAJAS POR INVERSIONES DE A?OS ANTERIORES 5D!@eente' # Ine'!"ne' Pet"$e#'
EJERCICIOS
1 2= %E#%EK HA#$AK
2 2 %E#%EK HA#$AK
3 2 %E#%EK HA#$AK = TOTAL REBAJAS 5TRASLADE A LA SECCION <C< N° /6 5>2>/6
.- CREDITO ACUMULADO DE IMPUESTO DE ACTIVOS EMPRESARIALES EJERCICIOS
1 1+ %E#%EK HA#$AK 2 1 %E#%EK HA#$AK 3 1 %E#%EK HA#$AK = TOTAL E&CEDENTE 5TRASLADE A LA SECCION <C< N° 06
I.- IMPUESTOS PAGADOS EN E&CESO EN EJERCICIOS ANTERIORES 5NO COMPENSADOS NI REINTEGRADOS6
1 2=+ %E#%EK HA#$AK %ECLARAC'&N N5 2 '4E#$& CE%'%& EN EL EERC'C'& 3 TOTAL IMPUESTO PAGADPO EN E&CESO 5 > 26 5TRASLADE A LA SECCION <C< N° 006
J.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE MPUESTOS PAGADOS% FUENTE E&TRATERRITORIAL
1 REGAL'A# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< "
2 %'V'%EN%&# 'NER&# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 21"
3 %'V'%EN%&# 4E$R&LER&# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 22"
= REGAL'A# 'NERA# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 20"
&$R&# %'V'%EN%&# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 23"
GANANC'A# )&R$'$A# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 23"
+ ENR'.EC''EN$& NE$& ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< "
, REGAL'A# 4E$R&LERA# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 1" .- DIVIDENDOS PAGADOS EN EL EJERCICIO
1 %'V'%EN%&# 4AGA%&# EN E)EC$'V& 2 %'V'%EN%&# 4AGA%&# EN ACC'&NE# = TOTAL DIVIDENDOS PAGADOS EN EL EJERCICIO 5>26
DECLARACION JURADA
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
)'RA %E C&N$R'B6EN$E & RE4RE#EN$AN$E LEGAL
E POR INFLACION
+ 0= 1 1 1+*00
PLA;O REAJUSTEBLES OTROS NO MONETARIOS + 2= 3 3 0*00
DISMINUCIONES 2= 3 + 3+0*00
LINEA / O 3, SEG=N CORRESPONDA6 , -3.
STOS, GASTOS Y CONCILIACION FISCAL DE RENTAS GASTOS DATOS CONTABLES
2 #EL%&# 6 #ALAR'&# +3 3 #EL%&# 6 #ALAR'&# A %'REC$'V&# +=
= 'N$ERE#E# #&BRE CRE%'$&# +3 $R'B$&# 4AGA%&# +3+ 20*00 'N%EN'7AC'&NE# LAB&RALE# +3, + GA#$&# %E A%* 6 C&N#ERV* %E 'NEBLE# +3 , GA#$&# %E A%* %E REGAL'A# N& 'NERA# +=0 %E4REC'AC'&NE# 6 A&R$'7AC'&NE# +=1 ,00*00 0 'N$ERE#E# VAR'&# + 1 4ER%'%A# #)R'%A# EN B'ENE# + 2 GA#$&# %E $RAN#4&R$E %E NEV&# E4LEA%&# + 3 4ER%'%A# 4&R CEN$A# 'NC&BRABLE# ++ = RE#ERVA# %E LE6 +, C&#$&# %E C&N#$RCC'&NE# #EGN LA L&$ + ARREN%A'EN$&# %E B'ENE# EBLE# ++0 + ARREN%A'EN$&# %E B'ENE# 'NEBLE# ++1 , GA#$&# %E $RAN#4&R$E ++2 C&'#'&NE# A 'N$ERE%'AR'&# VEN$A 'NEBLE# ++3 +0 C&'#'&NE# VAR'A# ++= +1 %ERECH&# %E EMH'B'C'&N %E 4EL'CLA# 4ARA C'NE 6 $V ++ +2 REGAL'A# 6 4AR$C'4AC'&NE# ANAL&GA# ++ +3 H&N&RAR'&# 4R&)E#'&NALE# +++ += A#'#$ENC'A $ECN'CA #ERV'C'&# $ECN&L&G'C&# ++, + GA#$&# %E RE4ARAC'&NE# &R%'NAR'A# ++ + 4BL'C'%A% 6 4R&4AGAN%A +,3 ++ 4R'A# %E #EGR&# %E B'ENE# 6 4ER#&NA# +,= +, GA#$&# %E 'NVE#$'GAC'&N 6 %E#RR&LL& +, + GA#$&# %E RE4RE#EN$AC'&N + ,0 GA#$&# %E A%'N'#$RAC'&N %E REGAL'A# 'NERA# + ,1 GA#$&# %E A%'N'#$RAC'&N %E H'%R&CARBR&# , ,2 &$R&# GA#$&# +=2 =/200*00 ,3 $&$AL GA#$&# AN$E# %E L'BER* 6 %&NAC'&NE# (2,2" +=3 /20*00
,= $'L'%A% (4ER%'%A" %EL EERC'C'& C&N$ABLE AN$E# %E %&NANC'&NE# =2 2/00*00 , L'BERAL'%A% 6 %&NAC'&NE# = , $'L'%A% (4ER%'%A" %EL EERC'C'& C&N$ABLE (,= - ," +== 2,.
CONCILIACION FISCAL DE RENTAS MAS%
,+ $R'B$&# N& 4AGA%&# += 10*00 ,, 4R&V'#'&NE#/ RE#ERVA# 6 A4AR$A%&# += , L$A# 6 #ANC'&NE# 4ECN'AR'A# +=+
NTAS POR COBRAR REAJUSTABLES
0 EMCE#& %E GA#$&# %E A%* 6 C&N#ERVAC'&N %E 'NEBLE# =+ 1 GA#$&# %E%* EN E* AN$ER'&RE# N& 4AGA%&# +=, 2 'NGRE#&# CA#A%&# EN E* AN$ER'&RE# C&BRA%&# +=
3 EMCE%EN$E# %E #E%&# A %'REC$'V&# +0 = %E4REC'AC'&NE# 6 A&R$'7AC'&NE# +1 &$R&# +2 EMCE%EN$E %E L'BERAL'%A%E# 6 %&NAC'&NE# =, + $'L'%A% A#$E 4&R 'N)LAC'&N +3 , TOTAL 514 > ... > 346 += 3.
MENOS% 'NGRE#&# C&N$AB'L'7A%&# N& C&BRA%&# + 100 'NGRE#&# C&N$AB'L'7A%&# N& GRAVA%&# =
101 GA#$&# 4ER'&%&# AN$* 4AGA%&# EN EL EERC* ++ .
102 %E4REC'AC'&NE# A&R$'7AC'&NE# 6 &$R&# +,
103 &$R&# +3 10= 4ER%'%A A#$E 4&R 'N)LAC'&N + 3.
10 $&$AL ( *** 10=" +0 /0.
10 $'L'%A% & 4ER%'%A )'#CAL (, , - 10" +1 2/3=*00
10+ +2
10, REN$A# #E$A# A '4E#$&# 4R&4&RC'&NALE# +=
10 +3 2,/0.
C&%* TARIFA N° 2 C&%* TARIFA N° / 0 1 1 = 1+ 3 1, 3 1, 2 1
13 0*00 + 1= 0*00
C&%* TARIFA N° 2 C&%* TARIFA N° / 0 1 = 1 1+ 1, , 1, , 1
13 0*00 1= 0*00
6
C&%* MONTO 3 212 , 213 + = 21=
2=2 0*00
EN&#K REGAL'A# 'NERA# 6 %EA# ENR'.EC''EN$&# NE$&# GRAVABLE# C&N $AR')A N5 3 (1112-,0-,1" ($RA#LA%E A LA #ECC'&N OCO CA#'LLA N5 1/ '$E 1=="
,, 2 , 1
= 0*00
DECLARACION DEL CONTADOR 6&/ C&N CE%LA %E '%EN$'%A% No / %ECLAR& .E L&# %A$&# 6 .E A4ARECEN EN LA 4RE#EN$E %ECLARAC'&N #&N NA C&4'A )'EL 6 EMAC$A %E L&# %A$&# C&N$EN'%&# EN LA# REG'#$R&# %E C&N$AB'L'%A% 6 C&N$R&L $R'B$AR'& .E HAN #'%& LLEVA%&# C&N)&RE A LA LE6 EN A L&# %'A# %EL E# %EL AP&
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
, =
ACTIVO CIRCULANTE:
CAJA Y BANCOS Bs. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES CUENTAS POR COBRAR EMPL. CUENTAS POR COBRAR SOCIOS IVA EN COMPRAS IVA RETENIDO ISLR RETENIDO ESTIMADA DE ISLR INVENTARIO DE MERCANCÍA TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS:
OTROS ACTIVOS:
TOTAL ACTIVOS Bs.
P A S I V O Y P A T R I M O N I O
PASIVO CIRCULANTE:
TOTAL PATRIMONIO
1. 2.
5. 1,9"#.5
2. '.
(Expresado en Bolívares a Valores Histri!os"
A C T I V O
ACTIVO CORRIENTE:
EFECTIVO Y E(UIVALENTE DE EFECTIVO Bs. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES OTRAS CUENTAS POR COBRAR CORRIENTES INVENTARIO DE MERCANCÍA TRIBUTOS PAGADOS POR ANTICIPADO OTROS ACTIVOS FINANCIEROS CORRIENTES PREPAGADOS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE:
GASTOS PREOPERATIVOS IMPUESTO DIFERIDO TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVOS Bs.
P A S I V O Y P A T R I M O N I O
PASIVO CORRIENTE:
PRÉSTAMO BANCARIO CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES OTRAS CUENTAS POR PAGAR CORRIENTES RETENCIONES Y TRIBUTOS POR PAGAR BENEFICIOS LABORALES CORRIENTES OTROS PASIVOS FINANCIEROS CORRIENTES Y PROVISIONES
I.S.L.R. POR PAGAR TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL PATRIMONIO
12.
ESTADO DE RESULTADOS 1)1)211 AL !1)12)211
%E*+-s/0 - B034-s V0-s 3s67380s&
VENTAS Bs. ',. DESC. EN VENTAS %5.& TOTAL VENTAS ,950.00
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA 4,250.00
!ASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE ADMINISTRACION 2,. GASTO DE PATENTE 2. GASTO DE DEPRECIACION Y AMORT. $. TOTAL !ASTOS OPERACIONALES ",000.00
OTROS IN!RESOS
UTILIDAD NETA 1,250.00
$'L'%A% ACLA%A AN$ER'&R 321*0
ESTADO DE RESULTADOS INTEGR 1)1)211 AL !1)12)211
%E*+-s/0 - B034-s V0-s 3s67380s&
VENTAS Bs. DESC. EN VENTAS TOTAL VENTAS
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL COMPRAS
UTILIDAD BRUTA
!ASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE ADMINISTRACION GASTO DE PATENTE GASTO DE DEPRECIACION Y AMORT. TOTAL !ASTOS OPERACIONALES
OTROS IN!RESOS
$'L'%A% ACLA%A AL 31122011
2.4 ISLR por Paar 178.50 2.4
178.50 178.50
1.1 #an$o "0.00 1.1
2.4 ISLR por Paar 183.75 2.4
183.75 183.75 1.5
Gasto (e Is)r 163.50 1.5
ISLR por Paar 178.50 3.1
178.50 178.50
Gasto (e Is)r 176.25 4.8
ISLR por Paar 183.75 6.1
A$ti!o I%p&esto Di'eri(o 15.00 1.5
198.75 198.75 1.8
*ti)i(a(es no Distrib&i(as 15.00
15.00 15.00
Gastos Preoperati!os "0.00 105.00
#ene+$io por I%p&esto Di'eri(o 22.50
Gasto I%p&esto Di'eri(o 15.00
A$ti!o I%p&esto Di'eri(o 15.00
Gastos Preoperati!os 30.00
30.00 30.00
EJEMPLO, C.A.
OJA DE TRABAJO PARA EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PARA LA FECA D
C-6s S/0s L3:0s 211 E0 ) A;s6- 211 S/0s VEN)PCGA 211 E0 ) A
D-:- :- D-:- :- D-:- :- D-:- ACTIVO CORRIENTE E<-86340 = E>34-6-s /- E<-86340 1,129.5 1,129.5 C-6s +0 C0: C0?-83-s 2. 2. O6s C-6s +0 C0: C03-6-s . I4-630 /- M-883s 5. 5. T3:60s P@/0s +0 A6383+/0 . C-6s +0 C0: E?+-/0s 2. 2. C-6s +0 C0: S0830s !. !. IVA - C0?+s 5. 5. IVA R-6-3/0 5. 5. ISLR R-6-3/0 1. 1. Es63?/ /- ISLR 2. 2. ACTIVO NO CORRIENTE P0+3-//-s, P6 = E>3+0s, %N-60s& ',2. ',2. Gs60s /- P-0+-6340s 9. 9. A86340 +0 I?+-s60 D3<-3/0 . 15. PASIVO CORRIENTE
O:3@830-s B83s C03-6-s 2!$. 2!$. C-6s +0 P@ C0?-83-s 1. 1. O6s C-6s +0 P@ C03-6-s . R-6-830-s = T3:60s +0 P@ . B--<3830s L:0-s C03-6-s . O60s Ps340s F383-0s C03-6-s = P043s30-s .
Gs60s A8?/0s +0 P@ 2. 2. N0?3 +0 P@ "2. "2. SSO +0 P@ $. $. FAOV +0 P@ $. $. INCES +0 P@ 5. 5. IVA - V-6s 2. 2. C-6s +0 P@ S0830s '. '. P-s6830-s S083-s +0 P@ 12. 12. ISLR +0 P@ 1'$.5 1'$.5
PATRIMONIO NETO
C+36 s083 ",. ",. R-s-4 -@ ". ". U633//-s 0 %P-/3/s& 0 D3s63:3/s 1,!9!. 1,!9!. 9.
T06-s 9,25#.5 9,25#.5 . . 9,25#.5 9,25#.5 15. . . .
D#$%&%'(#)s T%*+&)-%s:
Es6- s3-60 +043-- /- 0s I?+-s60s P-/3-6-s /- +@0 - - 211, +-0 <3s8?-6- +@/0s - 212 Cs0 P6-6- /- I/s63 = C0?-830 %A8/3& E6- O60s T?:3- s- -8-6 I?+-s60 /- C3-83 = T-800@3, I?+-s60 s0:- L-= /- D-+06-, I?+-s60 L-= A63/
1 D-:- :-
A86340 +0 I?+-s60 D3<-3/0 15. U633//-s 0 %P-/3/s& 0 D3s63:3/s 15.
15. 15.
2 D-:- :-
U633//-s 0 D3s63:3/s 9. Gs60s P-0+-6340s 9.
9. 9.
! D-:- :-
T3:60s P@/0s +0 A6383+/0 $5. IVA - C0?+s 5. IVA R-6-3/0 5. ISLR R-6-3/0 1. Es63?/ /- ISLR 2.
$5. $5.
P -@3s6 I?+-s60 D3<-3/0 0 806:33/0 -
211.
P -@3s6 -3?3830 /- Gs60 P-0+-6340 - 211.
P -8s3<38 - 86340 +0 I?+-s60s C03-6-s,
s-@ + /- 8-6s -?363/0 +0 FCCPV
# D-:- :-
O6s C-6s +0 C0: C03-6-s 5. C-6s +0 C0: E?+-/0s 2. C-6s +0 C0: S0830s !.
5. 5.
5 D-:- :-
Gs60s A8?/0s +0 P@ 2. C-6s +0 P@ S0830s '.
O6s C-6s +0 P@ C03-6-s 2'. 2'. 2'.
" D-:- :-
P-s6830-s S083-s +0 P@ 12. O60s Ps340s F383-0s C03-6-s = P043s30-s 12.
12. 12.
' D-:- :-
SSO +0 P@ $. FAOV +0 P@ $. INCES +0 P@ 5. IVA - V-6s 2.
R-6-830-s = T3:60s +0 P@ 29!. 29!. 29!.
P -8s3<38 s O6s C-6s +0 C0: C03-6-s, s-@ + /- 8-6s -?363/0 +0 FCCPV
P -8s3<38 s O6s C-6s +0 P@ C03-6-s
s-@ + /- 8-6s -?363/0 +0 FCCPV
P -8s3<38 /- B--<3830s L:0-s C03-6-s,
s-@ + /- 8-6s -?363/0 +0 FCCPV
$ D-:- :-
N0?3 +0 P@ "2. B--<3830s L:0-s C03-6-s "2.
"2. "2.
P -8s3<38 s R-6-830-s = T3:60s +0 P@,
s-@ + /- 8-6s -?363/0 +0 FCCPV
P -8s3<38 s R-6-830-s = T3:60s +0 P@,
s-@ + /- 8-6s -?363/0 +0 FCCPV
E TRANSICIÓN
;s6- 211 R-8s3<38837 211 S/0s VEN)NIF)PYME 211 :- D-:- :- D-:- :-
1,129.5 2.
12. 12.
2. . "2. . $. .
. . .
ANEXO 1 Hoja de trabajo de E!tado de S"t#a$"%& '"&a&$"era (ara a )e$*a de Tra&!"$"%&
EJEMPLO, C.A. Saldos en libros Incumplimiento con VenPCGA
Estado de Situación inanciera al !"#!"#$!"$ al 01-01-2012 Ajuste Reclasificación
AC%IVO
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1,129.50
Cuentas po Co!a Co"eciales 200.00
#tas Cuentas po Co!a Coientes
$nventaio de %ecancias 500.00
&i!utos 'a(ados po Anticipado
$+A en Co"pas 50.00
$+A Retenido 5.00
$)R Retenido 10.00
astos de 'eopeativos 90.00
Activo po $"puesto ifeido
%otal Acti(o 'o Corriente -,$)!.!! !.!! !.!!
%O%AL AC%IVOS ),$+.! !.!! !.!!
Cuentas po 'a(a Co"eciales 100.00
#tas Cuentas po 'a(a Coientes
Retenciones y &i!utos po 'a(a
3eneficios a!oales Coientes
astos Acu"ulados po 'a(a 200.00
o"ina po 'a(a 62.00
%otal Pasi(o Corriente ",$*".! !.!! !.!!
#!li(aciones !ancaias no coientes
#tos pasivos no coientes
%otal Pasi(o 'o Corriente !.!! !.!! !.!!
Capital social Equivalente al Capital )ocial de 3s. 6.000,00/ 6,000.00
Reseva le(al 600.00
%O%AL PA%&IMO'IO -,))/.!! !.!! !.!!
Saldos VenPCGA %ransición a VE'#'I PME Saldos VE'#'I PME
al 01-01-2012 Ajuste Reclasificación al 01-01-2012
1,129.50 1,129.50
200.00 200.00
0.00 62.00 62.00
",$*".! !.!! !.!! ",$*".!
!.!! !.!! !.!! !.!!
",$*".! !.!! !.!! ",$*".!
-,))/.!! 0-.!!1 !.!! -,)"2.!!
ORMA DPJ
N RIF. J
#' E#$A E# NA %ECLARAC'&N ##$'$$'VA & C&4LEEN$AR'A/ 'N%'.E EL N5 6 LA )ECHA %E LA %ECLARAC'&N AN$ER'&R H -
A. - DATOS DEL CONTRIBUYENTE
EJEMPLO, C.A.
C. - AUTOLIQUIDAC
CONCEPTOS
1 Fuente Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Neto o 4;rdida )is!al (Ver #e!!in E Casilla N< = > N< 2"
2 Fuente Te!t"!#$% 4;rdida A?os Anteriores
3 Fuente Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Grava@le o 4;rida )is!al (1 - 2" (el res9ltado de la $aria N< 3/ traslade a la !asilla 10/ ite:s ==/ en !aso de ser positivo"
= Fuente Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Neto o 4;rdida )is!al (Ver se!!in ) Casilla N< + > N< " (el :onto de la $aria N< 3/ traslade a la !asilla 12/ ite:s =0/ en !aso de ser positivo"
Renta Neta 9ndial Grava@le o 4;rdida )is!al (3 =" #i (3" > (=" son :a>ores de !ero #i alD9na de ellas es neDativa/ solo se reDistra la positiva
':p9esto %eter:inado seDn $aria N< 2 ((!asilla x F $aria 2" - #9straendo"
ACREDITAMIENTO DE IMPUESTO PROVENIENTE DE FUENTE E&TRANJERA NO PROPORCIONALES
+ ':p9esto A!redita@le 4aDado en el Exterior (Art*2 Le> '#LR"
, $otal ':p9esto %eter:inado (desp9;s de a!redita:iento de i:p9esto paDadoen el exterior" (#i es :a>or o iD9al a +" ( - +"
':p9esto %eter:inado iD9al a Cero (#i es :enor 89e +" ('te: ,0/oo" --------------------------------------
IMPUESTOS PROPORCIONALES B#'e I()"n!*$e
10 Fuente Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Grava@le ==v ene !as a / e:s
11 Fuente Te!t"!#$% Ganan!ias )ort9itas en espe!ies =
12 Fuente E+t# Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Grava@le =0v ene !as a / e:s
13 Fuente E+t# Te!t"!#$% %ividendos ineros =
1= Fuente E+t# Te!t"!#$% %ividendos 4etroleros =+0
1 Fuente E+t# Te!t"!#$% &tros %ividendos =+
1 Fuente E+t# Te!t"!#$% Ganan!ias )ort9itas =,0
1+ $otal ':p9esto 4ropor!ional (10 11 12 13 1= 1 1"
1, $otal ':p9esto A9toli89idado antes de las Re@aas (, 1+"
REBAJAS AL IMPUESTO AUTOLIQUIDADO
20 &tras Re@aas
21 $otal Re@aas (1 20"
22 $otal ':p9esto del eer!i!io (#i 1, es :a>or 89e 21" (1, - 21"
23 ':p9esto del eer!i!io/ iD9al a Cero (#i 1, es :a>or 89e 21" ('te: 22 0/oo"IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
DECLARACION DEINITIVA DE RENTAS Y PA!O PARA PERSONAS
2= ':p9estos Retenidos en el eer!i!io
2 Anti!ipo por Enaena!in de 'n:9e@les
2 Anti!ipos de ':p9estos (%e!lara!in Esti:ada" 4lanilla Nro*
2+ ':p9esto 4aDado en %e!lara!in #9stit9ida
2, $otal Anti!ipos (2= 2 2 2+"
2 $otal ':p9esto (#i 22 es :a>or o iD9al a 2," (22 - 2,"
30 Cr;dito del eer!i!io (#i 22 es :enor 89e 2," (2, - 22"
CREDITO DE IMPUESTO ACTIVOS EMPRESARIALES
31 Cr;dito de ':p9esto a los A!tivos E:presariales A!9:9lados
32 Cr;dito de ':p9esto a los A!tivos E:presariales Apli!a@le en el eer!i!io (:onto iD9al o :enor a 2"
33 $otal ':p9esto desp9;s de apli!ar Cr;ditos de A!tivos E:presariales (si 2 es :a>or o iD9al 89e 32" (2 - 32"
3= Cr;ditos de ':p9esto a los A!tivos E:presariales $raslada@les para el eer!i!io #iD9iente (#i 31 es :a>or a 32" (31 - 32"
COMPENSACIONES
3 $otal ':p9esto 4aDado en Ex!eso en ee!i!ios Anteriores No Co:pensandos No ReinteDrados No Cedidos
3 ':p9esto 4aDado en Ex!eso a Co:pensar (:onto iD9al o :enor 33"
3+ $otal ':p9esto a paDar/ desp9;s de las Co:pensa!iones (#i 33 es :a>or o iD9al a 89e 3" (33-3"
3+ ':p9esto 4aDado en Ex!eso no Co:pensado no reinteDrado :Js el Denerado en el eer!i!io ( 3 -3 30"
PLANILLA
FORM
EJEMPLO, C.A.
PLAN UNICO
30103010+ '4E#$& #&BRE LA REN$A 4ER#&NA# R'%'CA#
301030101 '4E#$& A E4RE#A# %E H'%R&CARBR&#
30103010= '4E#$& A E4RE#A# 'NERA#
PERIODO DE PAGO
/ 2 B'. 01. B'.
)'RA
NIT
% A % A
ION DEL IMPUESTO
13+ ,3. 3 1==
=01 . =0 =
=31 ,3.
1, 41.
----------------------------------------------------------------------
I()ue't" Te!t"!#$ 5A6 I()t" A7e8!t#*$e P#9#8" E+ I()t" P"n#$ # )#9# 5 A - B6
== = ==, 2
= = 2
=+ = =++ , =+, 2
=, 1
2+ 5:6 3
C'&NAL J
- B'.
SALDOS A REAJUSTAR ACTIVO FIJO INVENTARIOS
01 00*00 02 10*00 , 03 12 130*00 , 13 20*00 + 1=
PASIVOS NO MONETARIOS
21 22 , 23 32 , 33 + 3=
SALDOS A REAJUSTAR PATRIMONIO NETO INICIAL AUMENTOS
=3 2/00*00 + == = 310*00
TOTAL REAJUSTE POR INFLACION DEL EJERCICIO 5TRASLADE A LA SECCION <E<
E.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE INGRESOS, C INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD DATOS CONTABLES
1 EM4&R$AC'&NE# +01 2 VEN$A# BR$A# AL #EC$&R 4BL'C& +02 ,
3 VEN$A# BR$A# AL #EC$&R 4R'VA%& +03 +/000*00 + = VEN$A# %E 'NEBLE# A CRE%'$& +0= VEN$A# %E 'NEBLE# %E C&N$A%& ,2 , #ERV'C'&# %E EM4&R$AC'&N , = + #ERV'C'&# 4RE#$A%&# AL #EC$&R 4BL'C& +00 0 , #ERV'C'&# 4RE#$A%&# AL #EC$&R 4R'VA%& ++ 3 H&N&RAR'&# 4R&)E#'&NALE# +, 2
10 REGAL'A# N& 'NERA# 6 4AR$* ANAL&GA# +0 11 REGAL'A# 'NERALE# 6 4AR$'C'4AC'&NE# ANAL&GA# +0 = 12 REGAL'A# %E H'%R&CARBR&# + 1 13 'N$ERE#E# #&BRE CRE%'$&# +0+ 3 1= 'N$ERE#E# VAR'&# 00 0 1 'NGRE#&# 4&R VEN$A %E ACC'&NE# 01 1 ENR'.EC''EN$& 4&R 4AR$'C'4AC'&N EN C&N#&RC* 02 , 1+ ARREN%A'EN$&# 6 #BARREN%A'EN$&# EBLE# +0, 2 1, ARREN%A'EN$&# 6 #BARREN%A'EN$&# 'NEBLE# =1 1 &$R&# 'NGRE#&# +0 1 20 'NGRE#&# #E$&# A '4E#$&# 4R&4&RC'&NALE# += 21 EN&#K %EV&LC'&NE#/ REBAA# 6 %E#CEN$&# +0 -0*00 22 $&$AL 'NGRE#&# NE$&# ( 1**20 -21" +10 ,3.
COSTO DE LAS VENTAS 23 'NVEN$AR'& 'N'C'AL +12 200*00 2= C&4RA# NE$A# NAC'&NALE# +13 3/000*00 2 C&4RA# NE$A# EM$ER'&R +1= 2 $&$AL C&4RA# NE$A# (2= 2" +1 /,. 2+ $&$AL ERCANC'A# %'#4&N'BLE# (23 2" +1 /,2. 2, EN&#K 'NVEN$AR'& )'NAL +1+ 00*00 2 C&#$& %E VEN$A# ERCANC'A# VEN%'%A# (2, - 2" +1, 2,4. 30 'NVEN$AR'& 'N'C'AL %E A$ER'A# 4R'A# +1
31 C&4RA# NE$A# %E A$ER'A# 4R'A# +20 32 EN&#K 'NVEN$AR'& )'NAL %E A$ER'A# 4R'A# +21 33 AN& %E &BRA %'REC$A +22 3= C&#$& 4R'& (30 31 - 32 33" +23 . 3 &$RA# RENERAC'&NE# +2= 3 C&N$R'BC'&NE# +2 , 3+ C&4RA# %E B'ENE# 6 #ERV'C'&# +2 + 3, 'NVEN$AR'& 'N'C'AL %E 4R&%C$&# EN 4R&CE#& +2+
CUE
3 EN&#K 'NVEN$AR'& )'NAL %E 4R&%C$&# EN 4R&CE#& +2, =0 'NVEN$AR'& 'N'C'AL %E 4R&%C$&# $ER'NA%&# +2 = =1 EN&#K 'NVEN$AR'& )'NAL %E 4R&%C$&# $ER'NA%&# +30 3
=2 +31 . 2 =3 C&#$& %E A%.'#'C'&N %E B'ENE# VEN%'%&# 03 1 == E&RA# E)EC$A%A# 'NEBLE# VEN%'%&# 0= 0 = GA#$&# %E REG'#$R& A%.'#'C'&N 'NEBLE# VEN%'%&# 0 = A#$E 4&R 'N)LAC'&N ACLA%& VEN$A 'NEBLE# 0 , =+ C&#$& %E 'NEBLE# VEN%'%&# (=3 == =-2" 0+ . + =, $&$AL C&#$& %E VEN$A %E ACC'&NE# VEN%'%A# 0, = &$R&# C&#$&# %E VEN$A# +32 0 C&#$&# %E 4RE#$AC'&N %E #ERV'C'&# +33 =
1 TOTAL COSTO DE VENTAS 523 > 02 >04 >01> 03>6 +2+ 2,4. 3
+2+ 3
F.- PERDIDAS DE A?OS ANTERIORES PENDEINTES DE COMPENSAR FUENTE TERRITORIAL
EJERCICIOS 1 10 %E#%EK HA#$AK 2 1 %E#%EK HA#$AK 3 1+ %E#%EK HA#$AK = TOTAL PERDIDAS 5 > 2 >/6 5TRASLADE A LA SECCION <C< N° 26
FUENTE E&TRATERRITORIAL EJERCICIOS
1 10 %E#%EK HA#$AK 2 1 %E#%EK HA#$AK 3 1+ %E#%EK HA#$AK = TOTAL PERDIDAS 5 > 2 >/6 5TRASLADE A LA SECCION <C< N° 6
G.- E&CEDENTES DE REBAJAS POR INVERSIONES DE A?OS ANTERIORES 5D!@eente' # Ine'!"ne' Pet"$e#'
EJERCICIOS
1 2= %E#%EK HA#$AK
2 2 %E#%EK HA#$AK
3 2 %E#%EK HA#$AK = TOTAL REBAJAS 5TRASLADE A LA SECCION <C< N° /6 5>2>/6
.- CREDITO ACUMULADO DE IMPUESTO DE ACTIVOS EMPRESARIALES EJERCICIOS
1 1+ %E#%EK HA#$AK 2 1 %E#%EK HA#$AK 3 1 %E#%EK HA#$AK = TOTAL E&CEDENTE 5TRASLADE A LA SECCION <C< N° 06
I.- IMPUESTOS PAGADOS EN E&CESO EN EJERCICIOS ANTERIORES 5NO COMPENSADOS NI REINTEGRADOS6
1 2=+ %E#%EK HA#$AK %ECLARAC'&N N5 2 '4E#$& CE%'%& EN EL EERC'C'& 3 TOTAL IMPUESTO PAGADPO EN E&CESO 5 > 26 5TRASLADE A LA SECCION <C< N° 006
J.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE MPUESTOS PAGADOS% FUENTE E&TRATERRITORIAL
1 REGAL'A# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< "
2 %'V'%EN%&# 'NER&# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 21"
3 %'V'%EN%&# 4E$R&LER&# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 22"
= REGAL'A# 'NERA# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 20"
&$R&# %'V'%EN%&# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 23"
GANANC'A# )&R$'$A# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 23"
+ ENR'.EC''EN$& NE$& ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< "
, REGAL'A# 4E$R&LERA# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 1" .- DIVIDENDOS PAGADOS EN EL EJERCICIO
1 %'V'%EN%&# 4AGA%&# EN E)EC$'V& 2 %'V'%EN%&# 4AGA%&# EN ACC'&NE# = TOTAL DIVIDENDOS PAGADOS EN EL EJERCICIO 5>26
DECLARACION JURADA
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
)'RA %E C&N$R'B6EN$E & RE4RE#EN$AN$E LEGAL
E POR INFLACION
PLA;O REAJUSTEBLES OTROS NO MONETARIOS + 2= 3 3 0*00
DISMINUCIONES 2= 3 + 310*00
LINEA / O 3, SEG=N CORRESPONDA6 , -.
STOS, GASTOS Y CONCILIACION FISCAL DE RENTAS GASTOS DATOS CONTABLES
2 #EL%&# 6 #ALAR'&# +3 3 #EL%&# 6 #ALAR'&# A %'REC$'V&# +=
= 'N$ERE#E# #&BRE CRE%'$&# +3 $R'B$&# 4AGA%&# +3+ 200*00 'N%EN'7AC'&NE# LAB&RALE# +3, + GA#$&# %E A%* 6 C&N#ERV* %E 'NEBLE# +3 , GA#$&# %E A%* %E REGAL'A# N& 'NERA# +=0 %E4REC'AC'&NE# 6 A&R$'7AC'&NE# +=1 ,00*00 0 'N$ERE#E# VAR'&# + 1 4ER%'%A# #)R'%A# EN B'ENE# + 2 GA#$&# %E $RAN#4&R$E %E NEV&# E4LEA%&# + 3 4ER%'%A# 4&R CEN$A# 'NC&BRABLE# ++ = RE#ERVA# %E LE6 +, C&#$&# %E C&N#$RCC'&NE# #EGN LA L&$ + ARREN%A'EN$&# %E B'ENE# EBLE# ++0 + ARREN%A'EN$&# %E B'ENE# 'NEBLE# ++1 , GA#$&# %E $RAN#4&R$E ++2 C&'#'&NE# A 'N$ERE%'AR'&# VEN$A 'NEBLE# ++3 +0 C&'#'&NE# VAR'A# ++= +1 %ERECH&# %E EMH'B'C'&N %E 4EL'CLA# 4ARA C'NE 6 $V ++ +2 REGAL'A# 6 4AR$C'4AC'&NE# ANAL&GA# ++ +3 H&N&RAR'&# 4R&)E#'&NALE# +++ += A#'#$ENC'A $ECN'CA #ERV'C'&# $ECN&L&G'C&# ++, + GA#$&# %E RE4ARAC'&NE# &R%'NAR'A# ++ + 4BL'C'%A% 6 4R&4AGAN%A +,3 ++ 4R'A# %E #EGR&# %E B'ENE# 6 4ER#&NA# +,= +, GA#$&# %E 'NVE#$'GAC'&N 6 %E#RR&LL& +, + GA#$&# %E RE4RE#EN$AC'&N + ,0 GA#$&# %E A%'N'#$RAC'&N %E REGAL'A# 'NERA# + ,1 GA#$&# %E A%'N'#$RAC'&N %E H'%R&CARBR&# , ,2 &$R&# GA#$&# +=2 2/000*00 ,3 $&$AL GA#$&# AN$E# %E L'BER* 6 %&NAC'&NE# (2,2" +=3 3/000*00
,= $'L'%A% (4ER%'%A" %EL EERC'C'& C&N$ABLE AN$E# %E %&NANC'&NE# =2 1/20*00 , L'BERAL'%A% 6 %&NAC'&NE# = , $'L'%A% (4ER%'%A" %EL EERC'C'& C&N$ABLE (,= - ," +== ,2.
CONCILIACION FISCAL DE RENTAS MAS%
,+ $R'B$&# N& 4AGA%&# += 100*00 ,, 4R&V'#'&NE#/ RE#ERVA# 6 A4AR$A%&# += , L$A# 6 #ANC'&NE# 4ECN'AR'A# +=+
NTAS POR COBRAR REAJUSTABLES
0 EMCE#& %E GA#$&# %E A%* 6 C&N#ERVAC'&N %E 'NEBLE# =+ 1 GA#$&# %E%* EN E* AN$ER'&RE# N& 4AGA%&# +=, 2 'NGRE#&# CA#A%&# EN E* AN$ER'&RE# C&BRA%&# +=
3 EMCE%EN$E# %E #E%&# A %'REC$'V&# +0 = %E4REC'AC'&NE# 6 A&R$'7AC'&NE# +1 &$R&# +2 EMCE%EN$E %E L'BERAL'%A%E# 6 %&NAC'&NE# =, + $'L'%A% A#$E 4&R 'N)LAC'&N +3 , TOTAL 514 > ... > 346 += .
MENOS% 'NGRE#&# C&N$AB'L'7A%&# N& C&BRA%&# + 100 'NGRE#&# C&N$AB'L'7A%&# N& GRAVA%&# =
101 GA#$&# 4ER'&%&# AN$* 4AGA%&# EN EL EERC* ++
102 %E4REC'AC'&NE# A&R$'7AC'&NE# 6 &$R&# +,
103 &$R&# +3 10= 4ER%'%A A#$E 4&R 'N)LAC'&N + .
10 $&$AL ( *** 10=" +0 .
10 $'L'%A% & 4ER%'%A )'#CAL (, , - 10" +1 1/10*00
10+ +2
10, REN$A# #E$A# A '4E#$&# 4R&4&RC'&NALE# +=
10 +3 ,3.
C&%* TARIFA N° 2 C&%* TARIFA N° / 0 1 1 = 1+ 3 1, 3 1, 2 1
13 0*00 + 1= 0*00
C&%* TARIFA N° 2 C&%* TARIFA N° / 0 1 = 1 1+ 1, , 1, , 1
13 0*00 1= 0*00
6
C&%* MONTO 3 212 , 213 + = 21=
2=2 0*00
EN&#K REGAL'A# 'NERA# 6 %EA# ENR'.EC''EN$&# NE$&# GRAVABLE# C&N $AR')A N5 3 (1112-,0-,1" ($RA#LA%E A LA #ECC'&N OCO CA#'LLA N5 1/ '$E 1=="
,, 2 , 1
= 0*00
DECLARACION DEL CONTADOR 6&/ C&N CE%LA %E '%EN$'%A% No / %ECLAR& .E L&# %A$&# 6 .E A4ARECEN EN LA 4RE#EN$E %ECLARAC'&N #&N NA C&4'A )'EL 6 EMAC$A %E L&# %A$&# C&N$EN'%&# EN LA# REG'#$R&# %E C&N$AB'L'%A% 6 C&N$R&L $R'B$AR'& .E HAN #'%& LLEVA%&# C&N)&RE A LA LE6 EN A L&# %'A# %EL E# %EL AP&
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
, =
ORMA DPJ
N RIF. J
#' E#$A E# NA %ECLARAC'&N ##$'$$'VA & C&4LEEN$AR'A/ 'N%'.E EL N5 6 LA )ECHA %E LA %ECLARAC'&N AN$ER'&R H -
A. - DATOS DEL CONTRIBUYENTE
EJEMPLO, C.A.
C. - AUTOLIQUIDAC
CONCEPTOS
1 Fuente Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Neto o 4;rdida )is!al (Ver #e!!in E Casilla N< = > N< 2"
2 Fuente Te!t"!#$% 4;rdida A?os Anteriores
3 Fuente Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Grava@le o 4;rida )is!al (1 - 2" (el res9ltado de la $aria N< 3/ traslade a la !asilla 10/ ite:s ==/ en !aso de ser positivo"
= Fuente Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Neto o 4;rdida )is!al (Ver se!!in ) Casilla N< + > N< " (el :onto de la $aria N< 3/ traslade a la !asilla 12/ ite:s =0/ en !aso de ser positivo"
Renta Neta 9ndial Grava@le o 4;rdida )is!al (3 =" #i (3" > (=" son :a>ores de !ero #i alD9na de ellas es neDativa/ solo se reDistra la positiva
':p9esto %eter:inado seDn $aria N< 2 ((!asilla x F $aria 2" - #9straendo"
ACREDITAMIENTO DE IMPUESTO PROVENIENTE DE FUENTE E&TRANJERA NO PROPORCIONALES
+ ':p9esto A!redita@le 4aDado en el Exterior (Art*2 Le> '#LR"
, $otal ':p9esto %eter:inado (desp9;s de a!redita:iento de i:p9esto paDadoen el exterior" (#i es :a>or o iD9al a +" ( - +"
':p9esto %eter:inado iD9al a Cero (#i es :enor 89e +" ('te: ,0/oo" --------------------------------------
IMPUESTOS PROPORCIONALES B#'e I()"n!*$e
10 Fuente Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Grava@le ==v ene !as a / e:s
11 Fuente Te!t"!#$% Ganan!ias )ort9itas en espe!ies =
12 Fuente E+t# Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Grava@le =0v ene !as a / e:s
13 Fuente E+t# Te!t"!#$% %ividendos ineros =
1= Fuente E+t# Te!t"!#$% %ividendos 4etroleros =+0
1 Fuente E+t# Te!t"!#$% &tros %ividendos =+
1 Fuente E+t# Te!t"!#$% Ganan!ias )ort9itas =,0
1+ $otal ':p9esto 4ropor!ional (10 11 12 13 1= 1 1"
1, $otal ':p9esto A9toli89idado antes de las Re@aas (, 1+"
REBAJAS AL IMPUESTO AUTOLIQUIDADO
20 &tras Re@aas
21 $otal Re@aas (1 20"
22 $otal ':p9esto del eer!i!io (#i 1, es :a>or 89e 21" (1, - 21"
23 ':p9esto del eer!i!io/ iD9al a Cero (#i 1, es :a>or 89e 21" ('te: 22 0/oo"IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
DECLARACION DEINITIVA DE RENTAS Y PA!O PARA PERSONAS
2= ':p9estos Retenidos en el eer!i!io
2 Anti!ipo por Enaena!in de 'n:9e@les
2 Anti!ipos de ':p9estos (%e!lara!in Esti:ada" 4lanilla Nro*
2+ ':p9esto 4aDado en %e!lara!in #9stit9ida
2, $otal Anti!ipos (2= 2 2 2+"
2 $otal ':p9esto (#i 22 es :a>or o iD9al a 2," (22 - 2,"
30 Cr;dito del eer!i!io (#i 22 es :enor 89e 2," (2, - 22"
CREDITO DE IMPUESTO ACTIVOS EMPRESARIALES
31 Cr;dito de ':p9esto a los A!tivos E:presariales A!9:9lados
32 Cr;dito de ':p9esto a los A!tivos E:presariales Apli!a@le en el eer!i!io (:onto iD9al o :enor a 2"
33 $otal ':p9esto desp9;s de apli!ar Cr;ditos de A!tivos E:presariales (si 2 es :a>or o iD9al 89e 32" (2 - 32"
3= Cr;ditos de ':p9esto a los A!tivos E:presariales $raslada@les para el eer!i!io #iD9iente (#i 31 es :a>or a 32" (31 - 32"
COMPENSACIONES
3 $otal ':p9esto 4aDado en Ex!eso en ee!i!ios Anteriores No Co:pensandos No ReinteDrados No Cedidos
3 ':p9esto 4aDado en Ex!eso a Co:pensar (:onto iD9al o :enor 33"
3+ $otal ':p9esto a paDar/ desp9;s de las Co:pensa!iones (#i 33 es :a>or o iD9al a 89e 3" (33-3"
3+ ':p9esto 4aDado en Ex!eso no Co:pensado no reinteDrado :Js el Denerado en el eer!i!io ( 3 -3 30"
PLANILLA
FORM
EJEMPLO, C.A.
PLAN UNICO
30103010+ '4E#$& #&BRE LA REN$A 4ER#&NA# R'%'CA#
301030101 '4E#$& A E4RE#A# %E H'%R&CARBR&#
30103010= '4E#$& A E4RE#A# 'NERA#
PERIODO DE PAGO
2 / 2 2 B'. /1.4 B'.
C'%A% & LGARK 4&RLAAR
)'RA
NIT
% A % A
ION DEL IMPUESTO
13+ ,22. 3 1==
=01 . =0 =
=31 ,22.
1, 1/.4
----------------------------------------------------------------------
I()ue't" Te!t"!#$ 5A6 I()t" A7e8!t#*$e P#9#8" E+ I()t" P"n#$ # )#9# 5 A - B6
== = ==, 2
= = 2
=+ = =++ , =+, 2
=, 1
2+ 5:6 3
C'&NAL J
- B'.
SALDOS A REAJUSTAR ACTIVO FIJO INVENTARIOS
01 1/000*00 02 20*00 , 03 12 1=0*00 , 13 3*00 + 1=
PASIVOS NO MONETARIOS
21 22 , 23 32 , 33 + 3=
SALDOS A REAJUSTAR PATRIMONIO NETO INICIAL AUMENTOS
=3 3/00*00 + == = 3+0*00
TOTAL REAJUSTE POR INFLACION DEL EJERCICIO 5TRASLADE A LA SECCION <E<
E.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE INGRESOS, C INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD DATOS CONTABLES
1 EM4&R$AC'&NE# +01 2 VEN$A# BR$A# AL #EC$&R 4BL'C& +02 ,
3 VEN$A# BR$A# AL #EC$&R 4R'VA%& +03 10/000*00 + = VEN$A# %E 'NEBLE# A CRE%'$& +0= VEN$A# %E 'NEBLE# %E C&N$A%& ,2 , #ERV'C'&# %E EM4&R$AC'&N , = + #ERV'C'&# 4RE#$A%&# AL #EC$&R 4BL'C& +00 0 , #ERV'C'&# 4RE#$A%&# AL #EC$&R 4R'VA%& ++ 3 H&N&RAR'&# 4R&)E#'&NALE# +, 2
10 REGAL'A# N& 'NERA# 6 4AR$* ANAL&GA# +0 11 REGAL'A# 'NERALE# 6 4AR$'C'4AC'&NE# ANAL&GA# +0 = 12 REGAL'A# %E H'%R&CARBR&# + 1 13 'N$ERE#E# #&BRE CRE%'$&# +0+ 3 1= 'N$ERE#E# VAR'&# 00 0 1 'NGRE#&# 4&R VEN$A %E ACC'&NE# 01 1 ENR'.EC''EN$& 4&R 4AR$'C'4AC'&N EN C&N#&RC* 02 , 1+ ARREN%A'EN$&# 6 #BARREN%A'EN$&# EBLE# +0, 2 1, ARREN%A'EN$&# 6 #BARREN%A'EN$&# 'NEBLE# =1 1 &$R&# 'NGRE#&# +0 1 20 'NGRE#&# #E$&# A '4E#$&# 4R&4&RC'&NALE# += 21 EN&#K %EV&LC'&NE#/ REBAA# 6 %E#CEN$&# +0 -10*00 22 $&$AL 'NGRE#&# NE$&# ( 1**20 -21" +10 3,1.
COSTO DE LAS VENTAS 23 'NVEN$AR'& 'N'C'AL +12 00*00 2= C&4RA# NE$A# NAC'&NALE# +13 =/000*00 2 C&4RA# NE$A# EM$ER'&R +1= 2 $&$AL C&4RA# NE$A# (2= 2" +1 0,. 2+ $&$AL ERCANC'A# %'#4&N'BLE# (23 2" +1 0,. 2, EN&#K 'NVEN$AR'& )'NAL +1+ 0*00 2 C&#$& %E VEN$A# ERCANC'A# VEN%'%A# (2, - 2" +1, /,1. 30 'NVEN$AR'& 'N'C'AL %E A$ER'A# 4R'A# +1
31 C&4RA# NE$A# %E A$ER'A# 4R'A# +20 32 EN&#K 'NVEN$AR'& )'NAL %E A$ER'A# 4R'A# +21 33 AN& %E &BRA %'REC$A +22 3= C&#$& 4R'& (30 31 - 32 33" +23 . 3 &$RA# RENERAC'&NE# +2= 3 C&N$R'BC'&NE# +2 , 3+ C&4RA# %E B'ENE# 6 #ERV'C'&# +2 + 3, 'NVEN$AR'& 'N'C'AL %E 4R&%C$&# EN 4R&CE#& +2+
CUE
3 EN&#K 'NVEN$AR'& )'NAL %E 4R&%C$&# EN 4R&CE#& +2, =0 'NVEN$AR'& 'N'C'AL %E 4R&%C$&# $ER'NA%&# +2 = =1 EN&#K 'NVEN$AR'& )'NAL %E 4R&%C$&# $ER'NA%&# +30 3
=2 +31 . 2 =3 C&#$& %E A%.'#'C'&N %E B'ENE# VEN%'%&# 03 1 == E&RA# E)EC$A%A# 'NEBLE# VEN%'%&# 0= 0 = GA#$&# %E REG'#$R& A%.'#'C'&N 'NEBLE# VEN%'%&# 0 = A#$E 4&R 'N)LAC'&N ACLA%& VEN$A 'NEBLE# 0 , =+ C&#$& %E 'NEBLE# VEN%'%&# (=3 == =-2" 0+ . + =, $&$AL C&#$& %E VEN$A %E ACC'&NE# VEN%'%A# 0, = &$R&# C&#$&# %E VEN$A# +32 0 C&#$&# %E 4RE#$AC'&N %E #ERV'C'&# +33 =
1 TOTAL COSTO DE VENTAS 523 > 02 >04 >01> 03>6 +2+ /,1. 3
+2+ 3
F.- PERDIDAS DE A?OS ANTERIORES PENDEINTES DE COMPENSAR FUENTE TERRITORIAL
EJERCICIOS 1 10 %E#%EK HA#$AK 2 1 %E#%EK HA#$AK 3 1+ %E#%EK HA#$AK = TOTAL PERDIDAS 5 > 2 >/6 5TRASLADE A LA SECCION <C< N° 26
FUENTE E&TRATERRITORIAL EJERCICIOS
1 10 %E#%EK HA#$AK 2 1 %E#%EK HA#$AK 3 1+ %E#%EK HA#$AK = TOTAL PERDIDAS 5 > 2 >/6 5TRASLADE A LA SECCION <C< N° 6
G.- E&CEDENTES DE REBAJAS POR INVERSIONES DE A?OS ANTERIORES 5D!@eente' # Ine'!"ne' Pet"$e#'
EJERCICIOS
1 2= %E#%EK HA#$AK
2 2 %E#%EK HA#$AK
3 2 %E#%EK HA#$AK = TOTAL REBAJAS 5TRASLADE A LA SECCION <C< N° /6 5>2>/6
.- CREDITO ACUMULADO DE IMPUESTO DE ACTIVOS EMPRESARIALES EJERCICIOS
1 1+ %E#%EK HA#$AK 2 1 %E#%EK HA#$AK 3 1 %E#%EK HA#$AK = TOTAL E&CEDENTE 5TRASLADE A LA SECCION <C< N° 06
I.- IMPUESTOS PAGADOS EN E&CESO EN EJERCICIOS ANTERIORES 5NO COMPENSADOS NI REINTEGRADOS6
1 2=+ %E#%EK HA#$AK %ECLARAC'&N N5 2 '4E#$& CE%'%& EN EL EERC'C'& 3 TOTAL IMPUESTO PAGADPO EN E&CESO 5 > 26 5TRASLADE A LA SECCION <C< N° 006
J.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE MPUESTOS PAGADOS% FUENTE E&TRATERRITORIAL
1 REGAL'A# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< "
2 %'V'%EN%&# 'NER&# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 21"
3 %'V'%EN%&# 4E$R&LER&# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 22"
= REGAL'A# 'NERA# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 20"
&$R&# %'V'%EN%&# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 23"
GANANC'A# )&R$'$A# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 23"
+ ENR'.EC''EN$& NE$& ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< "
, REGAL'A# 4E$R&LERA# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 1" .- DIVIDENDOS PAGADOS EN EL EJERCICIO
1 %'V'%EN%&# 4AGA%&# EN E)EC$'V& 2 %'V'%EN%&# 4AGA%&# EN ACC'&NE# = TOTAL DIVIDENDOS PAGADOS EN EL EJERCICIO 5>26
DECLARACION JURADA
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
)'RA %E C&N$R'B6EN$E & RE4RE#EN$AN$E LEGAL
E POR INFLACION
+ 0= 1 1 1+*00
PLA;O REAJUSTEBLES OTROS NO MONETARIOS + 2= 3 3 0*00
DISMINUCIONES 2= 3 + 3+0*00
LINEA / O 3, SEG=N CORRESPONDA6 , -3.
STOS, GASTOS Y CONCILIACION FISCAL DE RENTAS GASTOS DATOS CONTABLES
2 #EL%&# 6 #ALAR'&# +3 3 #EL%&# 6 #ALAR'&# A %'REC$'V&# +=
= 'N$ERE#E# #&BRE CRE%'$&# +3 $R'B$&# 4AGA%&# +3+ 300*00 'N%EN'7AC'&NE# LAB&RALE# +3, + GA#$&# %E A%* 6 C&N#ERV* %E 'NEBLE# +3 , GA#$&# %E A%* %E REGAL'A# N& 'NERA# +=0 %E4REC'AC'&NE# 6 A&R$'7AC'&NE# +=1 ,30*00 0 'N$ERE#E# VAR'&# + 1 4ER%'%A# #)R'%A# EN B'ENE# + 2 GA#$&# %E $RAN#4&R$E %E NEV&# E4LEA%&# + 3 4ER%'%A# 4&R CEN$A# 'NC&BRABLE# ++ = RE#ERVA# %E LE6 +, C&#$&# %E C&N#$RCC'&NE# #EGN LA L&$ + ARREN%A'EN$&# %E B'ENE# EBLE# ++0 + ARREN%A'EN$&# %E B'ENE# 'NEBLE# ++1 , GA#$&# %E $RAN#4&R$E ++2 C&'#'&NE# A 'N$ERE%'AR'&# VEN$A 'NEBLE# ++3 +0 C&'#'&NE# VAR'A# ++= +1 %ERECH&# %E EMH'B'C'&N %E 4EL'CLA# 4ARA C'NE 6 $V ++ +2 REGAL'A# 6 4AR$C'4AC'&NE# ANAL&GA# ++ +3 H&N&RAR'&# 4R&)E#'&NALE# +++ += A#'#$ENC'A $ECN'CA #ERV'C'&# $ECN&L&G'C&# ++, + GA#$&# %E RE4ARAC'&NE# &R%'NAR'A# ++ + 4BL'C'%A% 6 4R&4AGAN%A +,3 ++ 4R'A# %E #EGR&# %E B'ENE# 6 4ER#&NA# +,= +, GA#$&# %E 'NVE#$'GAC'&N 6 %E#RR&LL& +, + GA#$&# %E RE4RE#EN$AC'&N + ,0 GA#$&# %E A%'N'#$RAC'&N %E REGAL'A# 'NERA# + ,1 GA#$&# %E A%'N'#$RAC'&N %E H'%R&CARBR&# , ,2 &$R&# GA#$&# +=2 3/00*00 ,3 $&$AL GA#$&# AN$E# %E L'BER* 6 %&NAC'&NE# (2,2" +=3 =/30*00
,= $'L'%A% (4ER%'%A" %EL EERC'C'& C&N$ABLE AN$E# %E %&NANC'&NE# =2 1/3+0*00 , L'BERAL'%A% 6 %&NAC'&NE# = , $'L'%A% (4ER%'%A" %EL EERC'C'& C&N$ABLE (,= - ," +== ,/4.
CONCILIACION FISCAL DE RENTAS MAS%
,+ $R'B$&# N& 4AGA%&# += 10*00 ,, 4R&V'#'&NE#/ RE#ERVA# 6 A4AR$A%&# += , L$A# 6 #ANC'&NE# 4ECN'AR'A# +=+
NTAS POR COBRAR REAJUSTABLES
0 EMCE#& %E GA#$&# %E A%* 6 C&N#ERVAC'&N %E 'NEBLE# =+ 1 GA#$&# %E%* EN E* AN$ER'&RE# N& 4AGA%&# +=, 2 'NGRE#&# CA#A%&# EN E* AN$ER'&RE# C&BRA%&# +=
3 EMCE%EN$E# %E #E%&# A %'REC$'V&# +0 = %E4REC'AC'&NE# 6 A&R$'7AC'&NE# +1 &$R&# +2 EMCE%EN$E %E L'BERAL'%A%E# 6 %&NAC'&NE# =, + $'L'%A% A#$E 4&R 'N)LAC'&N +3 , TOTAL 514 > ... > 346 += .
MENOS% 'NGRE#&# C&N$AB'L'7A%&# N& C&BRA%&# + 100 'NGRE#&# C&N$AB'L'7A%&# N& GRAVA%&# =
101 GA#$&# 4ER'&%&# AN$* 4AGA%&# EN EL EERC* ++ .
102 %E4REC'AC'&NE# A&R$'7AC'&NE# 6 &$R&# +,
103 &$R&# +3 10= 4ER%'%A A#$E 4&R 'N)LAC'&N + 3.
10 $&$AL ( *** 10=" +0 23.
10 $'L'%A% & 4ER%'%A )'#CAL (, , - 10" +1 1/22*00
10+ +2
10, REN$A# #E$A# A '4E#$&# 4R&4&RC'&NALE# +=
10 +3 ,22.
C&%* TARIFA N° 2 C&%* TARIFA N° / 0 1 1 = 1+ 3 1, 3 1, 2 1
13 0*00 + 1= 0*00
C&%* TARIFA N° 2 C&%* TARIFA N° / 0 1 = 1 1+ 1, , 1, , 1
13 0*00 1= 0*00
6
C&%* MONTO 3 212 , 213 + = 21=
2=2 0*00
EN&#K REGAL'A# 'NERA# 6 %EA# ENR'.EC''EN$&# NE$&# GRAVABLE# C&N $AR')A N5 3 (1112-,0-,1" ($RA#LA%E A LA #ECC'&N OCO CA#'LLA N5 1/ '$E 1=="
,, 2 , 1
= 0*00
DECLARACION DEL CONTADOR 6&/ C&N CE%LA %E '%EN$'%A% No / %ECLAR& .E L&# %A$&# 6 .E A4ARECEN EN LA 4RE#EN$E %ECLARAC'&N #&N NA C&4'A )'EL 6 EMAC$A %E L&# %A$&# C&N$EN'%&# EN LA# REG'#$R&# %E C&N$AB'L'%A% 6 C&N$R&L $R'B$AR'& .E HAN #'%& LLEVA%&# C&N)&RE A LA LE6 EN A L&# %'A# %EL E# %EL AP&
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
, =
ANEXO 2 Hoja de trabajo de E!tado de S"t#a$"%& '"&a&$"era + e E!tado de ,e!#tado I&te-ra (ara e (er"odo de Tra&!"$"%
EJEMPLO, C.A. Saldos en libros Incumplimiento con V
Estado de Situación inanciera al /"#"$#$!"$ al *1-12-2012 Ajuste8eclas. 01-2012 Ajuste8 12-
AC%IVO
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 2,04.50
Cuentas po Co!a Co"eciales 1,12.50
#tas Cuentas po Co!a Coientes
$nventaio de %ecancias 650.00
&i!utos 'a(ados po Anticipado
$+A en Co"pas 65.00
$+A Retenido 10.00
$)R Retenido 15.00
astos 'eopeativos 60.00
%otal Acti(o 'o Corriente *,+*!.!! !.!!
%O%AL AC%IVOS "!,$*.!! !.!!
#tas Cuentas po 'a(a Coientes
Retenciones y &i!utos po 'a(a
#tos 'asivos inancieos Coientes y 'ovisiones
astos Acu"ulados po 'a(a *00.00
o"ina po 'a(a 0.00
%otal Pasi(o Corriente ",/+*.- !.!!
%O%AL PASIVOS ",/+*.- !.!!
Capital )ocial Equivalente al Capital )ocial de 3s. 6.000,00/ 6,000.00
Reseva e(al 600.00
Resultados Acu"ulados 2,59.25
%O%AL PA%&IMO'IO ),"-).$ !.!!
Estado de &esultado al /"#"$#$!"$ al *1-12-2012 A
$n(esos de actividades odinaias 9,450.00
Costo de ventas *,450.00/
epeciaciones y A"oti:aciones 4*0.00/
astos de 'atente *00.00/
&esultado del periodo ","2*.$
&
Saldos VenPCGA %ransición a VE'#'I PME Saldos VE'#'I PME
al *1-12-2012 Ajuste8 12-2012 Reclasificación 12-2012
al *1-12-2012
!.!! *,+*!.!! 0-.!!1 /-.! 0/-.!1 *,+$$.!
!.!! ",/+*.- !.!! !.!! !.!! ",/+*.-
!.!! ",/+*.- !.!! !.!! !.!! ",/+*.-
!.!! ),"-).$ 0-.!!1 /-.! 0/-.!1 ),"+".-
!.!! "!,$*.!! 0-.!!1 /-.! 0/-.!1 "!,+22.!
con VenPCGAcon VenPCGA Saldos VenPCGA %ransición a VE'#'I PME Saldos VE'#'I PME
al *1-12-2012 Ajuste 12-2012 Reclasificación 12-2012
al *1-12-2012
9,450.00 9,450.00
*,450.00/ *,450.00/
ORMA DPJ
N RIF. J
#' E#$A E# NA %ECLARAC'&N ##$'$$'VA & C&4LEEN$AR'A/ 'N%'.E EL N5 6 LA )ECHA %E LA %ECLARAC'&N AN$ER'&R H -
A. - DATOS DEL CONTRIBUYENTE
EJEMPLO, C.A.
C. - AUTOLIQUIDAC
CONCEPTOS
1 Fuente Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Neto o 4;rdida )is!al (Ver #e!!in E Casilla N< = > N< 2"
2 Fuente Te!t"!#$% 4;rdida A?os Anteriores
3 Fuente Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Grava@le o 4;rida )is!al (1 - 2" (el res9ltado de la $aria N< 3/ traslade a la !asilla 10/ ite:s ==/ en !aso de ser positivo"
= Fuente Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Neto o 4;rdida )is!al (Ver se!!in ) Casilla N< + > N< " (el :onto de la $aria N< 3/ traslade a la !asilla 12/ ite:s =0/ en !aso de ser positivo"
Renta Neta 9ndial Grava@le o 4;rdida )is!al (3 =" #i (3" > (=" son :a>ores de !ero #i alD9na de ellas es neDativa/ solo se reDistra la positiva
':p9esto %eter:inado seDn $aria N< 2 ((!asilla x F $aria 2" - #9straendo"
ACREDITAMIENTO DE IMPUESTO PROVENIENTE DE FUENTE E&TRANJERA NO PROPORCIONALES
+ ':p9esto A!redita@le 4aDado en el Exterior (Art*2 Le> '#LR"
, $otal ':p9esto %eter:inado (desp9;s de a!redita:iento de i:p9esto paDadoen el exterior" (#i es :a>or o iD9al a +" ( - +"
':p9esto %eter:inado iD9al a Cero (#i es :enor 89e +" ('te: ,0/oo" --------------------------------------
IMPUESTOS PROPORCIONALES B#'e I()"n!*$e
10 Fuente Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Grava@le ==v ene !as a / e:s
11 Fuente Te!t"!#$% Ganan!ias )ort9itas en espe!ies =
12 Fuente E+t# Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Grava@le =0v ene !as a / e:s
13 Fuente E+t# Te!t"!#$% %ividendos ineros =
1= Fuente E+t# Te!t"!#$% %ividendos 4etroleros =+0
1 Fuente E+t# Te!t"!#$% &tros %ividendos =+
1 Fuente E+t# Te!t"!#$% Ganan!ias )ort9itas =,0
1+ $otal ':p9esto 4ropor!ional (10 11 12 13 1= 1 1"
1, $otal ':p9esto A9toli89idado antes de las Re@aas (, 1+"
REBAJAS AL IMPUESTO AUTOLIQUIDADO
20 &tras Re@aas
21 $otal Re@aas (1 20"
22 $otal ':p9esto del eer!i!io (#i 1, es :a>or 89e 21" (1, - 21"
23 ':p9esto del eer!i!io/ iD9al a Cero (#i 1, es :a>or 89e 21" ('te: 22 0/oo"IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
DECLARACION DEINITIVA DE RENTAS Y PA!O PARA PERSONAS
2= ':p9estos Retenidos en el eer!i!io
2 Anti!ipo por Enaena!in de 'n:9e@les
2 Anti!ipos de ':p9estos (%e!lara!in Esti:ada" 4lanilla Nro*
2+ ':p9esto 4aDado en %e!lara!in #9stit9ida
2, $otal Anti!ipos (2= 2 2 2+"
2 $otal ':p9esto (#i 22 es :a>or o iD9al a 2," (22 - 2,"
30 Cr;dito del eer!i!io (#i 22 es :enor 89e 2," (2, - 22"
CREDITO DE IMPUESTO ACTIVOS EMPRESARIALES
31 Cr;dito de ':p9esto a los A!tivos E:presariales A!9:9lados
32 Cr;dito de ':p9esto a los A!tivos E:presariales Apli!a@le en el eer!i!io (:onto iD9al o :enor a 2"
33 $otal ':p9esto desp9;s de apli!ar Cr;ditos de A!tivos E:presariales (si 2 es :a>or o iD9al 89e 32" (2 - 32"
3= Cr;ditos de ':p9esto a los A!tivos E:presariales $raslada@les para el eer!i!io #iD9iente (#i 31 es :a>or a 32" (31 - 32"
COMPENSACIONES
3 $otal ':p9esto 4aDado en Ex!eso en ee!i!ios Anteriores No Co:pensandos No ReinteDrados No Cedidos
3 ':p9esto 4aDado en Ex!eso a Co:pensar (:onto iD9al o :enor 33"
3+ $otal ':p9esto a paDar/ desp9;s de las Co:pensa!iones (#i 33 es :a>or o iD9al a 89e 3" (33-3"
3+ ':p9esto 4aDado en Ex!eso no Co:pensado no reinteDrado :Js el Denerado en el eer!i!io ( 3 -3 30"
PLANILLA
FORM
EJEMPLO, C.A.
PLAN UNICO
30103010+ '4E#$& #&BRE LA REN$A 4ER#&NA# R'%'CA#
301030101 '4E#$& A E4RE#A# %E H'%R&CARBR&#
30103010= '4E#$& A E4RE#A# 'NERA#
PERIODO DE PAGO
/ 2 B'. 21.4 B'.
C'%A% & LGARK 4&RLAAR
)'RA
NIT
% A % A
ION DEL IMPUESTO
13+ 2,/0. 3 1==
=01 . =0 =
=31 2,/0.
1, /.4
----------------------------------------------------------------------
I()ue't" Te!t"!#$ 5A6 I()t" A7e8!t#*$e P#9#8" E+ I()t" P"n#$ # )#9# 5 A - B6
== = ==, 2
= = 2
=+ = =++ , =+, 2
=, 1
2+ 5:6 3
C'&NAL J
- B'.
SALDOS A REAJUSTAR ACTIVO FIJO INVENTARIOS
01 1/000*00 02 20*00 , 03 12 1=0*00 , 13 3*00 + 1=
PASIVOS NO MONETARIOS
21 22 , 23 32 , 33 + 3=
SALDOS A REAJUSTAR PATRIMONIO NETO INICIAL AUMENTOS
=3 3/00*00 + == = 3+0*00
TOTAL REAJUSTE POR INFLACION DEL EJERCICIO 5TRASLADE A LA SECCION <E<
E.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE INGRESOS, C INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD DATOS CONTABLES
1 EM4&R$AC'&NE# +01 2 VEN$A# BR$A# AL #EC$&R 4BL'C& +02 ,
3 VEN$A# BR$A# AL #EC$&R 4R'VA%& +03 13/000*00 + = VEN$A# %E 'NEBLE# A CRE%'$& +0= VEN$A# %E 'NEBLE# %E C&N$A%& ,2 , #ERV'C'&# %E EM4&R$AC'&N , = + #ERV'C'&# 4RE#$A%&# AL #EC$&R 4BL'C& +00 0 , #ERV'C'&# 4RE#$A%&# AL #EC$&R 4R'VA%& ++ 3 H&N&RAR'&# 4R&)E#'&NALE# +, 2
10 REGAL'A# N& 'NERA# 6 4AR$* ANAL&GA# +0 11 REGAL'A# 'NERALE# 6 4AR$'C'4AC'&NE# ANAL&GA# +0 = 12 REGAL'A# %E H'%R&CARBR&# + 1 13 'N$ERE#E# #&BRE CRE%'$&# +0+ 3 1= 'N$ERE#E# VAR'&# 00 0 1 'NGRE#&# 4&R VEN$A %E ACC'&NE# 01 1 ENR'.EC''EN$& 4&R 4AR$'C'4AC'&N EN C&N#&RC* 02 , 1+ ARREN%A'EN$&# 6 #BARREN%A'EN$&# EBLE# +0, 2 1, ARREN%A'EN$&# 6 #BARREN%A'EN$&# 'NEBLE# =1 1 &$R&# 'NGRE#&# +0 1 20 'NGRE#&# #E$&# A '4E#$&# 4R&4&RC'&NALE# += 21 EN&#K %EV&LC'&NE#/ REBAA# 6 %E#CEN$&# +0 -30*00 22 $&$AL 'NGRE#&# NE$&# ( 1**20 -21" +10 2,0.
COSTO DE LAS VENTAS 23 'NVEN$AR'& 'N'C'AL +12 0*00 2= C&4RA# NE$A# NAC'&NALE# +13 /000*00 2 C&4RA# NE$A# EM$ER'&R +1= 2 $&$AL C&4RA# NE$A# (2= 2" +1 ,. 2+ $&$AL ERCANC'A# %'#4&N'BLE# (23 2" +1 ,. 2, EN&#K 'NVEN$AR'& )'NAL +1+ 1/,00*00 2 C&#$& %E VEN$A# ERCANC'A# VEN%'%A# (2, - 2" +1, 0,1. 30 'NVEN$AR'& 'N'C'AL %E A$ER'A# 4R'A# +1
31 C&4RA# NE$A# %E A$ER'A# 4R'A# +20 32 EN&#K 'NVEN$AR'& )'NAL %E A$ER'A# 4R'A# +21 33 AN& %E &BRA %'REC$A +22 3= C&#$& 4R'& (30 31 - 32 33" +23 . 3 &$RA# RENERAC'&NE# +2= 3 C&N$R'BC'&NE# +2 , 3+ C&4RA# %E B'ENE# 6 #ERV'C'&# +2 + 3, 'NVEN$AR'& 'N'C'AL %E 4R&%C$&# EN 4R&CE#& +2+
CUE
3 EN&#K 'NVEN$AR'& )'NAL %E 4R&%C$&# EN 4R&CE#& +2, =0 'NVEN$AR'& 'N'C'AL %E 4R&%C$&# $ER'NA%&# +2 = =1 EN&#K 'NVEN$AR'& )'NAL %E 4R&%C$&# $ER'NA%&# +30 3
=2 +31 . 2 =3 C&#$& %E A%.'#'C'&N %E B'ENE# VEN%'%&# 03 1 == E&RA# E)EC$A%A# 'NEBLE# VEN%'%&# 0= 0 = GA#$&# %E REG'#$R& A%.'#'C'&N 'NEBLE# VEN%'%&# 0 = A#$E 4&R 'N)LAC'&N ACLA%& VEN$A 'NEBLE# 0 , =+ C&#$& %E 'NEBLE# VEN%'%&# (=3 == =-2" 0+ . + =, $&$AL C&#$& %E VEN$A %E ACC'&NE# VEN%'%A# 0, = &$R&# C&#$&# %E VEN$A# +32 0 C&#$&# %E 4RE#$AC'&N %E #ERV'C'&# +33 =
1 TOTAL COSTO DE VENTAS 523 > 02 >04 >01> 03>6 +2+ 0,1. 3
+2+ 3
F.- PERDIDAS DE A?OS ANTERIORES PENDEINTES DE COMPENSAR FUENTE TERRITORIAL
EJERCICIOS 1 10 %E#%EK HA#$AK 2 1 %E#%EK HA#$AK 3 1+ %E#%EK HA#$AK = TOTAL PERDIDAS 5 > 2 >/6 5TRASLADE A LA SECCION <C< N° 26
FUENTE E&TRATERRITORIAL EJERCICIOS
1 10 %E#%EK HA#$AK 2 1 %E#%EK HA#$AK 3 1+ %E#%EK HA#$AK = TOTAL PERDIDAS 5 > 2 >/6 5TRASLADE A LA SECCION <C< N° 6
G.- E&CEDENTES DE REBAJAS POR INVERSIONES DE A?OS ANTERIORES 5D!@eente' # Ine'!"ne' Pet"$e#'
EJERCICIOS
1 2= %E#%EK HA#$AK
2 2 %E#%EK HA#$AK
3 2 %E#%EK HA#$AK = TOTAL REBAJAS 5TRASLADE A LA SECCION <C< N° /6 5>2>/6
.- CREDITO ACUMULADO DE IMPUESTO DE ACTIVOS EMPRESARIALES EJERCICIOS
1 1+ %E#%EK HA#$AK 2 1 %E#%EK HA#$AK 3 1 %E#%EK HA#$AK = TOTAL E&CEDENTE 5TRASLADE A LA SECCION <C< N° 06
I.- IMPUESTOS PAGADOS EN E&CESO EN EJERCICIOS ANTERIORES 5NO COMPENSADOS NI REINTEGRADOS6
1 2=+ %E#%EK HA#$AK %ECLARAC'&N N5 2 '4E#$& CE%'%& EN EL EERC'C'& 3 TOTAL IMPUESTO PAGADPO EN E&CESO 5 > 26 5TRASLADE A LA SECCION <C< N° 006
J.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE MPUESTOS PAGADOS% FUENTE E&TRATERRITORIAL
1 REGAL'A# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< "
2 %'V'%EN%&# 'NER&# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 21"
3 %'V'%EN%&# 4E$R&LER&# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 22"
= REGAL'A# 'NERA# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 20"
&$R&# %'V'%EN%&# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 23"
GANANC'A# )&R$'$A# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 23"
+ ENR'.EC''EN$& NE$& ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< "
, REGAL'A# 4E$R&LERA# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 1" .- DIVIDENDOS PAGADOS EN EL EJERCICIO
1 %'V'%EN%&# 4AGA%&# EN E)EC$'V& 2 %'V'%EN%&# 4AGA%&# EN ACC'&NE# = TOTAL DIVIDENDOS PAGADOS EN EL EJERCICIO 5>26
DECLARACION JURADA
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
)'RA %E C&N$R'B6EN$E & RE4RE#EN$AN$E LEGAL
E POR INFLACION
+ 0= 1 1 1+*00
PLA;O REAJUSTEBLES OTROS NO MONETARIOS + 2= 3 3 0*00
DISMINUCIONES 2= 3 + 3+0*00
LINEA / O 3, SEG=N CORRESPONDA6 , -3.
STOS, GASTOS Y CONCILIACION FISCAL DE RENTAS GASTOS DATOS CONTABLES
2 #EL%&# 6 #ALAR'&# +3 3 #EL%&# 6 #ALAR'&# A %'REC$'V&# +=
= 'N$ERE#E# #&BRE CRE%'$&# +3 $R'B$&# 4AGA%&# +3+ 20*00 'N%EN'7AC'&NE# LAB&RALE# +3, + GA#$&# %E A%* 6 C&N#ERV* %E 'NEBLE# +3 , GA#$&# %E A%* %E REGAL'A# N& 'NERA# +=0 %E4REC'AC'&NE# 6 A&R$'7AC'&NE# +=1 ,00*00 0 'N$ERE#E# VAR'&# + 1 4ER%'%A# #)R'%A# EN B'ENE# + 2 GA#$&# %E $RAN#4&R$E %E NEV&# E4LEA%&# + 3 4ER%'%A# 4&R CEN$A# 'NC&BRABLE# ++ = RE#ERVA# %E LE6 +, C&#$&# %E C&N#$RCC'&NE# #EGN LA L&$ + ARREN%A'EN$&# %E B'ENE# EBLE# ++0 + ARREN%A'EN$&# %E B'ENE# 'NEBLE# ++1 , GA#$&# %E $RAN#4&R$E ++2 C&'#'&NE# A 'N$ERE%'AR'&# VEN$A 'NEBLE# ++3 +0 C&'#'&NE# VAR'A# ++= +1 %ERECH&# %E EMH'B'C'&N %E 4EL'CLA# 4ARA C'NE 6 $V ++ +2 REGAL'A# 6 4AR$C'4AC'&NE# ANAL&GA# ++ +3 H&N&RAR'&# 4R&)E#'&NALE# +++ += A#'#$ENC'A $ECN'CA #ERV'C'&# $ECN&L&G'C&# ++, + GA#$&# %E RE4ARAC'&NE# &R%'NAR'A# ++ + 4BL'C'%A% 6 4R&4AGAN%A +,3 ++ 4R'A# %E #EGR&# %E B'ENE# 6 4ER#&NA# +,= +, GA#$&# %E 'NVE#$'GAC'&N 6 %E#RR&LL& +, + GA#$&# %E RE4RE#EN$AC'&N + ,0 GA#$&# %E A%'N'#$RAC'&N %E REGAL'A# 'NERA# + ,1 GA#$&# %E A%'N'#$RAC'&N %E H'%R&CARBR&# , ,2 &$R&# GA#$&# +=2 =/200*00 ,3 $&$AL GA#$&# AN$E# %E L'BER* 6 %&NAC'&NE# (2,2" +=3 /20*00
,= $'L'%A% (4ER%'%A" %EL EERC'C'& C&N$ABLE AN$E# %E %&NANC'&NE# =2 2/00*00 , L'BERAL'%A% 6 %&NAC'&NE# = , $'L'%A% (4ER%'%A" %EL EERC'C'& C&N$ABLE (,= - ," +== 2,.
CONCILIACION FISCAL DE RENTAS MAS%
,+ $R'B$&# N& 4AGA%&# += 10*00 ,, 4R&V'#'&NE#/ RE#ERVA# 6 A4AR$A%&# += , L$A# 6 #ANC'&NE# 4ECN'AR'A# +=+
NTAS POR COBRAR REAJUSTABLES
0 EMCE#& %E GA#$&# %E A%* 6 C&N#ERVAC'&N %E 'NEBLE# =+ 1 GA#$&# %E%* EN E* AN$ER'&RE# N& 4AGA%&# +=, 2 'NGRE#&# CA#A%&# EN E* AN$ER'&RE# C&BRA%&# +=
3 EMCE%EN$E# %E #E%&# A %'REC$'V&# +0 = %E4REC'AC'&NE# 6 A&R$'7AC'&NE# +1 &$R&# +2 EMCE%EN$E %E L'BERAL'%A%E# 6 %&NAC'&NE# =, + $'L'%A% A#$E 4&R 'N)LAC'&N +3 , TOTAL 514 > ... > 346 += 3.
MENOS% 'NGRE#&# C&N$AB'L'7A%&# N& C&BRA%&# + 100 'NGRE#&# C&N$AB'L'7A%&# N& GRAVA%&# =
101 GA#$&# 4ER'&%&# AN$* 4AGA%&# EN EL EERC* ++ .
102 %E4REC'AC'&NE# A&R$'7AC'&NE# 6 &$R&# +,
103 &$R&# +3 10= 4ER%'%A A#$E 4&R 'N)LAC'&N + 3.
10 $&$AL ( *** 10=" +0 /0.
10 $'L'%A% & 4ER%'%A )'#CAL (, , - 10" +1 2/3=*00
10+ +2
10, REN$A# #E$A# A '4E#$&# 4R&4&RC'&NALE# +=
10 +3 2,/0.
C&%* TARIFA N° 2 C&%* TARIFA N° / 0 1 1 = 1+ 3 1, 3 1, 2 1
13 0*00 + 1= 0*00
C&%* TARIFA N° 2 C&%* TARIFA N° / 0 1 = 1 1+ 1, , 1, , 1
13 0*00 1= 0*00
6
C&%* MONTO 3 212 , 213 + = 21=
2=2 0*00
EN&#K REGAL'A# 'NERA# 6 %EA# ENR'.EC''EN$&# NE$&# GRAVABLE# C&N $AR')A N5 3 (1112-,0-,1" ($RA#LA%E A LA #ECC'&N OCO CA#'LLA N5 1/ '$E 1=="
,, 2 , 1
= 0*00
DECLARACION DEL CONTADOR 6&/ C&N CE%LA %E '%EN$'%A% No / %ECLAR& .E L&# %A$&# 6 .E A4ARECEN EN LA 4RE#EN$E %ECLARAC'&N #&N NA C&4'A )'EL 6 EMAC$A %E L&# %A$&# C&N$EN'%&# EN LA# REG'#$R&# %E C&N$AB'L'%A% 6 C&N$R&L $R'B$AR'& .E HAN #'%& LLEVA%&# C&N)&RE A LA LE6 EN A L&# %'A# %EL E# %EL AP&
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
, =