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PLANEACION, EJECUCIÓN E INFORME DE AUDITORIA FISCAL: SAGRY S.A. DE C.V.
UNIVERSIDAD DE EL SALVADORFACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICASESCUELA DE CONTADURIA PUBLICA
SEMINARIO DE AUDITORIAGrupo: 04Equipo:
CUASIEGRESADOS AUDITORES Y CONSULTORES SA DE CV
Integrantes:
SINDY MARIELA CAMPOS HERNANDEZ
ROCIO YAMILETH CASTILLO ORTIZ
JAIME ERNESTO VELASQUEZ MANZANARES
GIOVANNI DANIEL MONTANO APARICIO
YESENIA EROINA ESCOBAR DE LEON
BYRON ALEXANDER SANDOVAL CERON
LICENCIADO: JAVIER E. MIRANDA
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UN MIL UN DESFALCOS COMETIDOS EN LAS
EMPRESAS COMERCIALESIdeas para hoy y mañana
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CLASE DE CUELLO BLANCO EDAD 36 AÑOS CASADO, CON 2 HIJOS NO ES PSICÓPATA O DE
CARÁCTER DÉBIL NO VIVE EN VECINDARIOS
DONDE EL DELITO SE HA
PROPAGADO.
RETRATO DEL DESFALCADOR
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OTRAS CARACTERISTICASEducación buena.Sueldo de $2,000.00 ; Aproxima $1,300.00Vive con cierto confort.Automóvil de segunda manoViajes de vacaciones de fin de semana y los
determinados años de servicio.SimpáticoParticipa en actividades sociales y de la
comunidad.Aficionado a las diversiones, la bebida.Competente e inteligentePersona de absoluta confianza
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CAUSAS DE SER UN DESFALCADOR
Mediocre hombre de negociosCréditos sin prudenciaExcesivamente ambicioso Negocio privado propio, simultáneamente
con un empleo Convencido de que es tratado sin justiciaPatrón descuidado. Intranquilidad domestica Hijos enfermos, con graves problemas
sociales y económicos.
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ARGUMENTOS CUANDO SE DESCUBRE EL DELITO
EL 99% , No ha hecho otra cosa que prestar dinero y negaría indignado que es un ladrón.
Sostiene que su primera sustracción se dio por grave enfermedad o pérdida económica.
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PRÉSTAMOSLos 963 hombres y 38 mujeres se
llevaron $ 6,127,918.01
Cada uno de los hombres robo 6,363.02 y cada mujer $4,129.42
Pérdidas sufridas 90% más de lo asegurado. Excediendo de estos $2, 922,316.28 índice de error por el riesgo de manejo
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La mayoría son casados
Hombres
Casados DivorciadosViudos
Mujeres
Solteras DivorciadasViudas
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Edades
Hombres: Promedio de 36 años.
Mujeres: Promedio de 31 años.
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Periodos del Desfalco
Algunos el periodo de desfalco se extendía a varios años.
En otros casos sumas valiosas de dinero fueron sustraídas en pocas semanas.
En promedio es de 2 años y medio.
Duración del Servicio
Hombres en promedio 9 años.
Mujeres promedio de 7 años.
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Como terminan los Desfalcadores??
Desaparecimiento o Fuga:
Apenas un 2% entre ellos 22 hombres y 2 mujeres desaparecieron al mismo tiempo que su delito era descubierto.
Suicidios:
Un numero un tanto mayor prefirió suicidarse en lugar de fugarse, 28 hombres y 2 mujeres, en otros casos hubo muerte repentina y otros supuestamente muerte natural.
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Que los Motiva??
0
40
80
120
160
1 1 2 2 2 7 13 14 18
5784
102133
156161169
41
Hombres
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5%11% 3
%8%
5%
5%29%
34%
Mujeres
Enfermedad en la FamiliaPersonas a cargoInversion en otro NegocioIrresponsabilidad MentalJuegosHombresAcumulacion de DeudasNivel de vida Exagerado