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PLAN ESTRATÉGICOINSTITUCIONAL2019-2023
Auditoría Superior del Estado de Tamaulipas
Calle Porfirio Díaz No.1050, en la Colonia Hogares Modernos, C.P. 87059 Ciudad Victoria, Tamaulipas.
Se autoriza la reproducción total o parcial de esta obra, siempre y cuando se cite puntualmente la fuente.
PRESENTACIÓN
I. ATRIBUCIONES DE LA AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO 7
II. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA 9
Política de Calidad 10
Alineación con el Plan Estatal de Desarrollo 13
Misión y Visión 16
Análisis FODA 17
III. OBJETIVOS INSTITUCIONALES 22
Fortalecer el Sistema Estatal de Fiscalización 23
Mejorar la efectividad institucional 26
Fortalecer la identidad institucional 32
Fortalecer vínculos institucionales 34
IV. PROGRAMA PRESUPUESTARIO DE LA ASE 36
ÍNDICE DE FIGURAS
Figura 1: Etapas del proceso de Planeación 9
Figura 2: Ciclo de Mejora Continua (PDCA) de Deming 10
Figura 3: Esquema de alineación con el Plan Estatal de Desarrollo 14
Figura 4: Esquema general de Planeación Institucional 21
Figura 5: Sistema Estatal de Fiscalización 23
Figura 6: Mejorar la efectividad institucional 26
Figura 7: Identidad institucional 32
Figura 8: Vínculos institucionales de la ASE 34
Í N D I C E
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DIRECTORIO
Ing. Jorge Espino AscanioAuditor Superior
Lic. Mario Gómez de la GarzaSecretario Técnico
C.P.C. y M.D.F. Cesáreo Esparza HamAuditor Especial para Gobierno del Estado
C.P. Aurora Teresa Moreno GonzálezAuditor Especial para Ayuntamientos
C.P. Jorge Ubaldo Guzmán AcuñaAuditoría Especial de Desempeño
C.P. Pedro Sosa RodríguezDirector General de Administración y Finanzas
C. Luis David Gutiérrez BalderramaDirector de Control y Evaluación
L. en D. Aarón Joel Medina Ladrón de GuevaraDirector de Asuntos Jurídicos
Lic. Norma Cordero GonzálezDirectora de Contraloría Interna
Ing. Tomás José Alarcón CamposTitular de la Coordinación de Capacitación
Ing. César Humberto Chavira SalazarTitular de la Coordinación de Tecnologías de la Información
Lic. Roberto Arturo Jiménez MirandaTitular de la Coordinación de Gestión de Calidad
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Durante los últimos 17 años, la Auditoría Superior del Estado de
Tamaulipas (ASE) ha dedicado sus esfuerzos a ofrecer a la sociedad un
panorama técnico y objetivo acerca del manejo de los recursos
públicos. La ASE ha evolucionado a la par de las necesidades y
desafíos de la Nueva Gestión Pública basada en resultados.
En este tiempo de cambio apresurado, el pilar más importante ha sido
el esfuerzo, capacidad y compromiso dedicado de todas los servidores
públicos que laboran en la ASE, así como el apoyo y respaldo que
siempre ha brindado la Comisión de Vigilancia de la Auditoría Superior
del Estado Libre y Soberano de Tamaulipas. Juntos, hemos imaginado
a la ASE del mañana y la hemos plasmado en el Plan Estratégico
Institucional 2019-2023 (PEI), redefiniendo nuestra misión, visión,
objetivos y líneas de acción para los siguientes años.
El PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2019 – 2023 contempla
cuatro objetivos institucionales. El cumplimiento de ellos, mediante
las líneas de acción y metas específicas, se traducirá en una mejora
sustantiva y ordenada de las tareas de fiscalización que la institución
ofrece al Congreso del Estado y a la sociedad en general
Cd. Victoria Tamaulipas; mayo del 2019.
ING. JORGE ESPINO ASCANIO
Auditor Superior del Estado
PRESENTACIÓN
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OBJETIVOS INSTITUCIONALES
1.1 Promover la adecuación del marco legal de la ASE.
1.2 Propiciar la homologación de programas y procedimientos de auditoría gubernamental a nivel estatal.
1.3 Fomentar la participación ciudadana en la fiscalización.
1.4 Promover el fortalecimiento de los sistemas de control interno de las entidades sujetas de fiscalización.
1.5 Promover la formación y desarrollo de competencias de los servidores públicos de los órganos de fiscalización y control.
2.1 Adecuar la estructura orgánica de la ASE.
2.2 Mejorar el procedimiento de elaboración de auditorías y aplicar nuevos enfoques.
2.3 Fortalecer los sistemas y tecnologías de la información.
2.4 Consolidar el Sistema de Control y Evaluación.
2.5 Incrementar el alcance de las auditorías.
2.6 Elevar el nivel profesional de los servidores públicos de la ASE.
2.7 Fortalecer la cultura ética y actitud de servicio.
2.8 Combate a la corrupción.
3.1 Difundir la naturaleza y funciones de la ASE.
3.2 Difundir la Misión, Visión y Valores de la ASE.
3.3 Elaborar el manual de identidad.
4.1 Reforzar las relaciones con el Congreso del Estado.
4.2 Fortalecer los vínculos con instituciones académicas y organizaciones de profesionales de la materia.
4.3 Mantener la presencia de la ASE en el ámbito nacional e internacional.
1. Fortalecer el Sistema Estatal de Fiscalización
2. Mejorar la efectividad institucional
3. Fortalecer la identidad institucional
4. Fortalecer vínculos institucionales
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I. ATRIBUCIONES DE LA AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
7
La Auditoría Superior del Estado, con fundamento en lo establecido
en los artículos 116, fracción ll párrafo sexto, de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos; 58 fracción VI y 76
fracción l de la Constitución Política del Estado de Tamaulipas; así
como en el 3 de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas del
Estado de Tamaulipas, vigente, es el órgano técnico de fiscalización,
control y evaluación gubernamental del Congreso del Estado Libre y
Soberano de Tamaulipas, el cual cuenta con personalidad jurídica y
patrimonio propio, autonomía técnica y de gestión en el ejercicio de
sus atribuciones para conocer, investigar y substanciar la comisión
de faltas administrativas que detecte en sus funciones de
fiscalización.
La ASE, está facultada por Ley para la fiscalización de la actividad
financiera pública de las entidades sujetas a fiscalización,
estableciendo los criterios para la auditoría, procedimientos,
métodos y sistemas necesarios para la revisión de la Cuenta Pública,
de las situaciones irregulares que se denuncien, la ministración,
distribución y ejercicio de las participaciones, el destino y ejercicio
de los recursos provenientes de financiamientos y de los recursos no
reembolsables provenientes de cualquier otra entidad.
Dentro de las atribuciones de la ASE se encuentra la de Promover
ante el Tribunal, en los términos de la Ley de Responsabilidades, la
imposición de sanciones a los servidores públicos por las faltas
administrativas graves que detecte durante sus auditorías e
investigaciones, en que incurran los servidores públicos, así como
sanciones a los particulares vinculados con dichas faltas; en caso de
que la Auditoría determine la existencia de daños y perjuicios a la
Hacienda Pública del Estado, de los Municipios o en su caso al
patrimonio de los entes públicos, que deriven de faltas
administrativas no graves, procederá en los términos de la Ley de
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I. ATRIBUCIONES DE LA AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
8
Responsabilidades, así como promover, ante las autoridades
competentes, el fincamiento de otras responsabilidades, además de
aquellas acciones de responsabilidad a que se refiere la Constitución
Política del Estado de Tamaulipas y la Ley de Responsabilidades
Administrativas del Estado de Tamaulipas, presentar las denuncias y
querellas correspondientes, en términos de la legislación aplicable.
Para un mejor desempeño institucional, en el marco del Sistema
Nacional de Fiscalización, mediante convenios con la Auditoría
Superior de la Federación, la Contraloría Gubernamental del Estado,
así como con otras Entidades Superiores de Fiscalización, la ASE
realiza acciones coordinadas para la fiscalización de los recursos
públicos.
Con base en el marco rector de la ASE, constituido por el ámbito legal
(Constitución Política y Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas
del Estado de Tamaulipas), el ámbito ético (Política Institucional de
Integridad) y el ámbito técnico (normativa interna que rige el
funcionamiento de la institución como son el Reglamento Interior y
el Manual de Organización), los objetivos plasmados en el presente
Plan Estratégico Institucional se refieren a líneas de acción y metas
que serán cumplidas durante el periodo 2019 a 2023, con el
propósito de consolidar la labor fiscalizadora de la institución y
generar mayor impacto en el mejoramiento de la gestión pública en
Tamaulipas.
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II. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA
La Política de Calidad y la sistematización de la Planeación
Estratégica (PE) de la ASE constituyen la base del éxito de la labor
fiscalizadora encomendada por la Ley. Comprende, por un lado, la
alineación institucional a los objetivos del Plan de Desarrollo Estatal,
por otro, a la definición de los objetivos, metas, estrategias, control y
evaluación de la propia ASE.
La PE constituye un enfoque de análisis e intervención
organizacional empleado para fortalecer los procesos de gestión y
obtención de resultados por parte de la institución. Está integrada
por un conjunto de acciones particulares que se realizan
estructuradamente. Su propósito es ubicar y precisar la tarea
sustancial, así como planear y organizar las acciones propuestas para
tal fin, contribuyendo de este modo a facilitar el logro de los
objetivos trazados, dar cumplimiento a las tareas programadas y
obtener las metas propuestas.
Figura 1: Etapas del proceso de Planeación
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1 Declaración de Misión y Visión
2 Elaboración de diagnóstico
3 Diseño de escenarios
4 Formulación de objetivos
5 Análisis de alternativas
6 Definición de estrategias
7 Implementación de políticas
8 Seguimiento y evaluación
El primer y fundamental elemento del proceso de mejora continua
es la Política de Calidad, ésta marca el camino y la dirección que debe
tener la organización en esta área. La política, se elabora con el fin de
que tenga aplicación a largo plazo y guíe el desarrollo de normas o
criterios más específicos.
La ASE cuenta con un sistema de gestión de la calidad y mejora
continua de acuerdo con los requisitos de la Norma ISO 9001:
Identificación, secuencia e interacción de los procesos.
Criterios y métodos necesarios para asegurar la eficacia de la operación y el control.
Disponibilidad de recursos e información.
Seguimiento, medición y análisis de procesos.
Acciones para alcanzar los resultados planificados y la Mejora Continua.
Al contar con una certificación ISO 9001 se deja en claro que la ASE
trabaja constantemente para ofrecer servicios que satisfagan las
expectativas de su cliente y de las partes interesadas.
II. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA
Política de calidad
H
V
ear
uar
acer
erificar
Figura 2: Ciclo de Mejora Continua (PDCA) de Deming
10P l a n E s t r a t é g i c o I n s t i t u c i o n a l 2 0 1 9 - 2 0 2 3
Un importante reconocimiento al esfuerzo por mantener la Mejora
Continua de la ASE es la certificación de calidad de los procesos de la
Norma Oficial Mexicana N M X‐C C‐9001‐ I M N C‐2008/I S O
9001:2008, otorgada por la empresa de consultoría especializada en
gestión de calidad, Boreau Global Certification, S.A. de C.V., según
certificado número ER‐0043‐16 de fecha 01 de agosto de 2016 y con
validez hasta el 31 de julio de 2019.
Los procesos certificados son:
Fiscalización, Control y Evaluación de la Actividad Financiera Pública de los Ayuntamientos del Estado.
Fiscalización, Control y Evaluación de la Actividad Financiera Pública del Gobierno del Estado.
Actualmente se han implementado diversas acciones para la
transición bajo los estándares de calidad de la Norma Oficial
Mexicana NMX‐CC‐9001‐IMNC‐2015/ISO 9001:2015 en la ASE, en
la modificación y actualización de los procesos, obteniendo la
Certificación de Transición a ISO 9001:2015. Con una emisión del 12
de septiembre del 2018 con certificado número ER‐0043‐16 y con
validez hasta el 31 de julio de 2019.
II. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA
Política de calidad
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II. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA
Objetivos de calidad
12
Si el control y la evaluación se ubican en la última etapa del proceso de planeación, esto no significa que en la práctica suceda de la misma manera; el control y la evaluación es una etapa primordial en la administración, pues, aunque la organización cuente con magníficos planes, una estructura organizacional adecuada y una dirección eficiente, el titular no podrá verificar cuál es la situación real de la organización si no existe un mecanismo que se cerciore e informe si los hechos van de acuerdo con los objetivos.
La ASE cuenta con una Dirección de Control y Evaluación cuya función es evaluar las ejecuciones, tanto a nivel genérico como específico de las áreas a fin de determinar la acción correctiva necesaria. El control se aplica a las tres áreas sustantivas, una Dirección General de Administración y Finanzas y nueve áreas adjetivas. Antes de elaborar el presente Plan Estratégico Institucional, dentro de la Política de Calidad, se definieron los siguientes objetivos estratégicos:
1.‐ Cumplir con la revisión de las Cuentas Publicas que envíe para tal efecto el Congreso del Estado Libre y Soberano de Tamaulipas.
2.‐ Entregar en tiempo y forma los informes de resultados de la fiscalización efectuada.
3.‐ Cumplir con la satisfacción de nuestro cliente.
4.‐ Incrementar la competencia profesional de los servidores públicos de la Auditoria Superior del Estado.
5.‐ Suministrar con oportunidad los recursos indispensables para el logro de los objetivos y mantener la eficacia del Sistema de Gestión de Calidad.
6.‐ Mantener la infraestructura necesaria para lograr la conformidad con los requisitos del producto.
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II. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA
Alineación con el Plan Estatal de Desarrollo
El Plan Estatal de Desarrollo 2016‐2022 (PED) señala que para lograr
el objetivo estratégico de “Construcción de paz y prosperidad
sostenibles” propone alinear y articular las políticas e instituciones
públicas en torno a tres ejes entrelazados:
a) Seguridad ciudadana;
b) Bienestar social; y
c) Desarrollo económico sostenible.
Dentro de la narrativa del eje de Seguridad ciudadana, el PED hace
énfasis en que para recuperar la gobernabilidad del estado se
requiere de la apertura a la participación, la transparencia de los
procesos y la consecuente rendición de cuentas, que fortalezca la
confianza y valoración social de las instituciones. Señala que la
corrupción e impunidad han llegado al punto de bloquear el ejercicio
pleno de los derechos, y ha restringido el acceso a la justicia a los
grupos más vulnerables, contribuyendo a la destrucción del tejido
social en el territorio.
Señala también que el objetivo estratégico de alcanzar la paz y las
condiciones adecuadas para una prosperidad sostenible, partirá de
un cambio transversal en el actuar cotidiano de las instituciones
locales que reconozca a las personas como titulares de derechos y no
como beneficiarios; asimismo, que se identifique al servicio público
como titular de obligaciones frente a la población, lo que fortalecerá
las capacidades sociales para la exigencia y mejora progresiva del rol
de las instituciones.
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En el ámbito de su competencia, la ASE se alinea dentro del tema de
Gobierno Eficaz, con el objetivo Gobierno Eficaz 1.9.1:
“Implementar una reforma en la Administración Pública Estatal para alcanzar niveles óptimos de desempeño con la profesionalización del servicio público y los servidores públicos, de acuerdo con sus funciones y capacidades” (PDE, 2016, p. 65).
Así mismo, se alinea con el tema de Finanzas Públicas Sanas al
promover la definición de indicadores de desempeño de los
programas presupuestarios de la gestión pública, enfatizando la
necesidad de articular el sistema de seguimiento y evaluación para
distintos propósitos; al tiempo que, se proporciona la capacitación
estatal y municipal para consolidar la estrategia del Presupuesto
basado en Resultados (PbR) y la utilización de la Metodología del
Marco Lógico para el diseño de los Programas Presupuestarios.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
RESULTADOS
Impacto Calidad
Cobertura Alineación de recursosEficiencia
SistemaInstitucional de
Evaluación yControl
EVALUACIÓN Y REPORTES INTERNOSIndicadores estratégicos, indicadores de gestión
Plan Estatal de Desarrollo
Marco Normativo
MisiónVisiónFODAObjetivos
PROGRAMAS ANUALES
DE AUDITORÍA
EstrategiasProyectosIndicadores
RE
TRO
ALI
ME
NTA
CIO
N
II. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA
Alineación con el Plan Estatal de Desarrollo
Figura 3: Esquema de alineación con el Plan Estatal de Desarrollo
14P l a n E s t r a t é g i c o I n s t i t u c i o n a l 2 0 1 9 - 2 0 2 3
Algunos temas del eje estratégico Seguridad Ciudadana del PED relacionados con la ASE.
Tema Objetivo Estrategia
Gobierno Eficaz
Implementar una reforma en la Administración Pública Estatal para alcanzar niveles óptimos de desempeño con la profesionalización del s e r v i c i o p ú b l i c o y l o s servidores públ icos, de acuerdo con sus funciones y capacidades.
I m p u l s a r u n a r e f o r m a adm in i s t r a t i va que pe rm i t a optimizar los recursos y hacer más e f i c i e n t e s l o s p r o c e s o s administrativos.
Finanzas Públicas Sanas
M a n e j a r d e f o r m a responsable las finanzas públicas, garantizando su sostenibilidad.
Impulsar los mecanismos para la racionalización de las finanzas públ icas, mediante un gasto eficiente y responsable.
Erradicar la Corrupción
Generar los mecanismos necesarios para combatir la corrupción en todos sus niveles y asegurar el ejercicio d e l a t r a n s p a r e n c i a y rendición de cuentas.
Impulsar las acciones y fortalecer los órganos responsables del combate a la corrupción y promover la participación ciudadana como mecanismo de control en el ejercicio de gobierno, así como impulsar la t ransparenc ia y rendición de cuentas de las acciones gubernamentales.
II. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA
Alineación con el Plan Estatal de Desarrollo
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Tomando en cuenta que los objetivos específicos de la fiscalización
son: la ef icaz ut i l i zac ión de los recursos públ icos, la
profesionalización de la gestión pública, el cumplimiento normativo
en la acción administrativa y la divulgación de información, la ASE se
compromete, a través del PEI a coadyuvar en el proceso de creación
de un ambiente propicio para señalar oportunamente, las
desviaciones normativas y las violaciones de los principios que rigen
la gestión gubernamental, de tal modo que puedan adoptarse las
medidas preventivas y correctivas procedentes, así como
determinar o promover las responsabilidades y sanciones que, en su
caso, correspondan.
Misión:
Proporcionar a la sociedad, a través del Congreso del Estado, la
información técnica del resultado de la fiscalización de la Cuenta
Pública y el desempeño de cualquier entidad sujeta a fiscalización,
conforme a los principios de legalidad, imparcialidad y confiabilidad.
Visión:
Ser una institución referente de la fiscalización responsable,
efectiva, confiable, con liderazgo y profesionalismo a nivel nacional,
en un ambiente de mejora continua, para ser apoyo a las
instituciones fiscalizadas, comprometida y con alta credibilidad para
la sociedad.
II. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA
Misión y Visión Institucional
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II. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA
Análisis FODA
Para la elaboración del PEI se utilizó la metodología de análisis de las
Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas (FODA), su
aplicación procuró la información para el diseño de acciones
considerando los contextos internos y externos de la ASE.
Fortalezas y debilidades de la ASE
La principal fortaleza con que cuenta la ASE es su marco jurídico de
actuación que se menciona en el apartado de Atribuciones de la
Auditoría Superior del Estado. La autonomía técnica y de gestión ha
permitido definir sustantivamente la estructura orgánica y los
procedimientos de actuación.
En el diseño de la estructura orgánica se han considerado tres áreas
sustantivas, una Dirección General de Administración y Finanzas y
nueve áreas adjetivas, dirigidas por el Auditor Superior del Estado.
DIRECCIÓN DE ASUNTOS
JURÍDICOS
COORDINACIÓN DEL ÁREA DE TECNOLOGÍAS
DE LA INFORMACIÓN
COORDINACIÓNDEL ÁREA DE
CAPACITACIÓN
AUDITORÍA ESPECIALPARA GOBIERNO
DEL ESTADO
DIRECCIÓN DE CONTROL YEVALUACIÓN
AUDITORÍA ESPECIALPARA
AYUNTAMIENTOS
DIRECCIÓN DECONTRALORÍA
INTERNA
COORDINACIÓN DELÁREA GESTIÓN DE
CALIDAD
AUDITORÍA ESPECIALDE
DESEMPEÑO
DIRECCIÓN GENERALDE ADMINISTRACIÓN
Y FINANZAS
COORDINACIÓN GRAL.DE AUDITORÍAS
ESPECIALESSECRETARÍA
TÉCNICA
AUDITOR SUPERIORDEL ESTADO
AUDITOR SUPERIORDEL ESTADO
COORDINACIÓN DEFISCALIZACIÓN AOBRA PÚBLICA
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II. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA
Análisis FODA
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Las áreas sustantivas (Auditoría Especial para Gobierno del Estado,
Auditoría Especial para Ayuntamientos y Auditoría Especial de
Desempeño) son las responsables, con fundamento en la Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas del Estado de Tamaulipas, el
Reglamento Interior y el Manual de Organización de la ASE, de
realizar la fiscalización de la Cuenta Pública y la Auditoría del
Desempeño de las entidades sujetas a fiscalización. Para realizar su
función cuentan con manuales de procedimientos e indicadores de
calidad.
La reputación y presencia institucional ante las entidades sujetas de
fiscalización es otra de las fortalezas con que cuenta la ASE. Su
prestigio se deriva del trabajo ético y profesional de su personal
logrado a través de la capacitación sistémica. La ASE cuenta con una
coordinación de capacitación con tres grandes orientaciones. La
primera es la actualización y profundización en la especialidad de
cada uno, a fin de mantenerse al día con los avances y mejorar la
eficiencia; la segunda se complementa con una ampliación de la
visión hacia otros campos vinculados con la gestión pública, porque
en una época tan dinámica se trabaja con más calidad cuando se
conoce un campo más amplio. En otras palabras, busca la
polivalencia y la policompetencia por la calidad del trabajo y la
tercera reconoce la necesidad de conocer métodos y técnicas de
dinámica social, para desempeñarse mejor en el trabajo en equipo,
que es básico en la nueva forma de trabajar de las organizaciones.
Por otro lado, gracias a la adopción de las disposiciones obligatorias
establecidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental se ha
facilitado la labor de fiscalización, sin embargo, la brecha del uso de
Tecnologías de Información que existe entre la ASE y las entidades
sujetas a fiscalización representa una debilidad institucional. En los
últimos años han aparecido múltiples herramientas que
automatizan parte del proceso de auditoría, principalmente en la
prueba de controles automáticos.
Actualmente pensar en la posibilidad de realizar auditorías en
tiempo real es algo bastante improbable. La brecha tecnológica,
como ya se mencionó, es un gran impedimento. Por el momento, el
objetivo es claro: aprovechar la evolución tecnológica y las
tecnologías derivadas, para transformar la auditoría tradicional en
auditoría avanzada, es decir, aprovechar los avances tecnológicos
como herramienta de soporte de la función de auditoría.
Una de las debilidades con que cuenta la ASE es la falta de un
inmueble apropiado a las necesidades de operación. El edificio de la
ASE carece, además del espacio necesario, de un diseño
arquitectónico basado en la funcionalidad y en la búsqueda de la
óptima operación a partir de un análisis de los procesos operativos y
en la correcta integración. Su ocupación se ha venido dando de
acuerdo a las necesidades emergentes de crecimiento institucional.
Por otro lado, cabe señalar que debido a la falta de presupuesto y al
nivel de especialidad que requiere la realización de las Auditorías de
Desempeño, no se cuenta con el personal suficiente y necesario para
una revisión sistemática, interdisciplinaria, organizada, objetiva,
propositiva, independiente y comparativa del impacto social de la
gestión pública.
II. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA
Análisis FODA
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Oportunidades y Amenazas
La ASE tiene la oportunidad de fortalecer el Sistema Estatal de
Fiscalización (SEF) promoviendo el mejoramiento de los sistemas de
control interno de las entidades sujetas a fiscalización como
mecanismo para facilitar una adecuada supervisión, evaluación y
control del gasto público.
El fortalecimiento del SEF requiere avanzar en los siguientes temas:
coordinar acciones para lograr su efectiva operación e
instrumentación; contar con perfiles adecuados y profesionalizar a
los servidores públicos; fortalecer la cultura de rendición de cuentas
e invertir en el desarrollo y uso de tecnologías de la información.
Contrario a las oportunidades institucionales, existen situaciones
externas no controlables por la institución, pero que afectan su
desempeño, como son la percepción social sobre la transparencia de
la administración pública, incluyendo la ambivalencia entre la
amplitud de las expectativas y la desconfianza de la ciudadanía.
También se considera un alto riesgo de continuidad en el avance en
los sistemas de fiscalización, los cambios en los ayuntamientos
municipales y su impacto en la rotación del personal que labora en
las áreas sustantivas del gasto público, que aunado al grado de
interés y conocimiento de las partes interesadas en la rendición de
cuentas, ejercicio presupuestal y transparencia, se convierten en
serias amenazas para la fiscalización y auditoría gubernamental.
Sumado a lo anterior, se pueden señalar también como amenazas o
riesgos, la insuficiencia de recursos financieros derivada de las
II. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA
Análisis FODA
20P l a n E s t r a t é g i c o I n s t i t u c i o n a l 2 0 1 9 - 2 0 2 3
restricciones presupuestales, mismas que se relacionan con el
diseño e implementación de planes y políticas del gasto de la ASE, así
como en las acciones derivadas de las auditorías y de coordinación
con otras instituciones de procuración de justicia y transparencia.
En relación con la información digital que se genera diariamente la
ASE está expuesta a diversas situaciones, como el hecho de que un
archivo se dañe y ya no se pueda abrir, o bien que al sistema de
Internet o Intranet pueda entrar un virus o spyware (programa
dañino que copia información del usuario), así como el daño del
Sistema Informático por caída repentina. Aún y cuando la
Coordinación del Área de Tecnologías de la Información toma sus
precauciones pertinentes, existe la permanente amenaza de sufrir
un ataque cibernético.
II. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA
Análisis FODA
21
Señala también que el objetivo estratégico de
Estudia el pasado para decidir en el
presente lo que se debe hacer en
el futuro
Diagnóstico
Pronóstico
Objetivos y metas
Conocimientos explícitos
Conocimientos tácitos
Definición de la MisiónInstitucional:
necesidades, tendencias, desarrollo.
Análisis FODA:
Visión Institucional:
Fortalezas Oportunidades Debilidades Amenazas
Estrategias:diseño de objetivosinstitucionales, líneas de acción y programas pre-supuestarios.
Financiamiento:Recursos propios, recur-sos estatales
Figura 4: Esquema General de Planeación Institucional
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El esquema adoptado por la ASE para gestionar las actividades
encaminadas a la fiscalización superior y a la administración de sus
recursos, es el enfoque basado en procesos. A través de este enfoque
se han establecido los procesos que conforman el Sistema de
Gestión de la Calidad de la ASE, mismos que buscan a través de la
Mejora Continua, el cumplimiento eficaz del mandato constitucional
que rige a la institución, conforme a los siguientes objetivos
institucionales:
Fortalecer el Sistema Estatal de Fiscalización
Mejorar la efectividad institucional
Fortalecer la identidad institucional
Fortalecer vínculos institucionales
III. OBJETIVOS INSTITUCIONALES
22P l a n E s t r a t é g i c o I n s t i t u c i o n a l 2 0 1 9 - 2 0 2 3
Con el fin de mejorar sustancialmente la rendición de cuentas a nivel
estatal, surge la necesidad de formar un frente común desde todos
los ámbitos de análisis para examinar, vincular, articular y
trasparentar la gestión gubernamental y el uso de los recursos
públicos a través de integrar el Sistema Estatal de Fiscalización de
Tamaulipas (SEFT). El SEFT estará integrado por la ASE, la
Contraloría Gubernamental del Estado y todos los órganos de
control de las entidades sujetas a fiscalización.
La creación del SEFT tiene por objeto establecer acciones y
mecanismos de coordinación entre los integrantes de este que, en el
ámbito de sus respectivas competencias, promoverán el
intercambio de información, ideas y experiencias encaminadas a
avanzar en el desarrollo de la fiscalización de los recursos públicos y
III. OBJETIVOS INSTITUCIONALES
1. Fortalecer el Sistema Estatal de Fiscalización
Figura 5: Sistema Estatal de Fiscalización
Establecer unambiente de
coordinación efectiva
Homologar estándares, valores éticos y
capacidades técnicas
Promover la cultura de rendición de
cuentas.
Sistema Nacional de
Fiscalización
Auditoría Superior del
Estado
Contraloría Gubernamen
tal
Órganos de Control Interno
Sistema Estatal de Fiscalización
23P l a n E s t r a t é g i c o I n s t i t u c i o n a l 2 0 1 9 - 2 0 2 3
mecanismos de coordinación entre los integrantes del mismo que,
en el ámbito de sus respectivas competencias, promoverán el
intercambio de información, ideas y experiencias encaminadas a
avanzar en el desarrollo de la fiscalización de los recursos públicos.
1.1 Promover la adecuación del marco legal de la ASE.
Promover la adecuación permanente del marco legal de la
fiscalización para su actualización y alineación al Sistema Nacional de
Fiscalización, la Ley General de Contabilidad Gubernamental y
demás disposiciones, cuando así se requiera.
1.2 Propiciar la homologación de programas y procedimientos de
auditoría gubernamental a nivel estatal.
Un elemento central para la creación de sinergias efectivas entre la
ASE y los órganos de control interno es contar con programas y
procedimientos de auditoría comunes que permitan una
coordinación y complementación efectiva de los esfuerzos de dichas
instancias. Las experiencias adquiridas se harán extensivas, en la
medida de lo aplicable a los órganos internos de control estatales y
municipales.
1.3 Fomentar la participación ciudadana en la fiscalización.
Fomentar la participación ciudadana a través de facilitar el acceso a
la ventanilla única de denuncia electrónica, realizar encuentros
ciudadanos para dar a conocer los usos potenciales de los sistemas
de información en el sitio Web de la ASE y realizar periódicamente
consultas ciudadanas para determinar áreas prioritarias a fiscalizar
en determinados períodos.
III. OBJETIVOS INSTITUCIONALES
1. Fortalecer el Sistema Estatal de Fiscalización
24P l a n E s t r a t é g i c o I n s t i t u c i o n a l 2 0 1 9 - 2 0 2 3
III. OBJETIVOS INSTITUCIONALES
1. Fortalecer el Sistema Estatal de Fiscalización
Para dar seguimiento a todos los programas sociales, con el fin de
evitar que los recursos y beneficios sean obtenidos por personas a
las que no les corresponden, se promoverá la creación de las
contralorías sociales. Su objetivo principal es evitar actos de
corrupción y garantizar el buen funcionamiento de los programas
sociales, todo esto con la participación y el monitoreo de la sociedad
civil. Con estas medidas se busca impulsar la transparencia, la
rendición de cuentas y la corresponsabilidad entre gobierno y
sociedad.
1.4 Promover el fortalecimiento de los sistemas de control interno
de las entidades sujetas a fiscalización.
La ASE promoverá la mejora continua en la operación de los sistemas
de control interno institucionales con el propósito de que la
insuficiencia, deficiencias o inexistencia identificadas en las
evaluaciones se resuelvan con diligencia.
La ASE evaluará y recomendará que en todos los niveles y funciones
de las entidades sujetas a fiscalización se establezcan y actualicen las
políticas, procedimientos, mecanismos y acciones de control
necesarias para lograr razonablemente los objetivos y metas
institucionales. Dentro de éstas, se incluirán diversas actividades de
revisión, aprobación, autorización, verificación, conciliación y
supervisión que provean evidencia documental y/o electrónica de su
ejecución.
25P l a n E s t r a t é g i c o I n s t i t u c i o n a l 2 0 1 9 - 2 0 2 3
1.5 Promover la formación y desarrollo de competencias de los
servidores públicos de los órganos de fiscalización y control.
Las debilidades de los sistemas de control interno determinadas por
los servidores públicos se lidiarán a través de la capacitación de los
servidores públicos de todos los niveles en el diseño y operación del
Modelo Estándar de Control Interno (MECI).
Con el propósito de que la ASE pueda adaptarse mejor a las nuevas
coyunturas, tecnologías, problemas y alcanzar los objetivos
institucionales establecidos en este PEI, revisará, de manera
permanente, integral y progresiva, la estructura de la organización,
funciones y desempeño para llevar a cabo los cambios que
posibiliten mejorar los procesos, aumentar las competencias y
fortalecer las actitudes y valores, lo que traerá como consecuencia,
incrementar la calidad de los servicios que presta a la sociedad.
III. OBJETIVOS INSTITUCIONALES
1. Fortalecer el Sistema Estatal de Fiscalización
III OBJETIVOS INSTITUCIONALES
2. Mejorar la efectividad institucional
EficaciaEficienciaCalidad
Mejor servicio de la ASE
Repercusión socialpositiva
Figura 6: Mejorar la efectividad institucional
22
CambiosMejoras
Incremento
26P l a n E s t r a t é g i c o I n s t i t u c i o n a l 2 0 1 9 - 2 0 2 3
III. OBJETIVOS INSTITUCIONALES
2. Mejorar la efectividad institucional
2.1 Adecuar la estructura orgánica de la ASE.
La evolución de la fiscalización superior obliga a adoptar nuevos
esquemas para el desarrollo de sus actividades, esta circunstancia
implica estar atentos a los cambios de normas y procedimientos del
SNF, del marco jurídico nacional y estatal.
La reorganización, además de tender redes de toma de decisiones y
comunicación está encaminada a favorecer la vinculación entre las
partes que integran la ASE y los Sistemas Nacional y Estatal de
Fiscalización.
2.2 Mejorar el procedimiento de elaboración de auditorías y aplicar
nuevos enfoques.
Adoptar las actualizaciones del marco normativo del Sistema
Nacional de Fiscalización para el desarrollo de auditorías y demás
tareas de fiscalización, así como adoptar el desarrollo de nuevos
enfoques de revisión en áreas de la Administración Pública como son
auditorías de desempeño, control interno, forense, medioambiental
y de tecnologías de la información.
2.3 Fortalecer los sistemas y tecnologías de la información.
Con el advenimiento de sistemas contables cada vez más
sofisticados y las aceleradas mejoras en Tecnología de la Información
(TI), pronto será impensable realizar una auditoría sin utilizar el
software especializado en la materia. Por lo tanto, es esencial que los
auditores amplíen sus habilidades en el uso de tales herramientas.
....
27P l a n E s t r a t é g i c o I n s t i t u c i o n a l 2 0 1 9 - 2 0 2 3
Los auditores deben seguir el ritmo del entorno cambiante porque
inevitablemente habrá llegado el momento en que la Auditoría
Informática será una necesidad. La ASE promoverá el uso y
mejoramiento de las tecnologías de información y comunicación,
procurando la máxima compatibilidad informática entre la ASE y las
entidades sujetas a fiscalización.
Las entidades sujetas a fiscalización deben hacer que los auditores
sean receptivos al uso de la TI como fuente de mejora en la eficiencia
y profesionalismo; existe también la necesidad de garantizar el
acceso de los auditores a las computadoras de los sistemas contable
y administrativo. Los auditores deberán contar con una capacitación
apropiada en el uso de computadoras.
2.4 Consolidar el Sistema de Control y Evaluación.
Los cambios en las normas y labores institucionales obligan el
establecimiento de un Sistema de Control y Evaluación (SCE) que
proporcione información valiosa y útil para realizar un seguimiento
sólido y orientado a la obtención de resultados. La consolidación del
SCE contempla la transición de un esquema disperso, que genera
evaluaciones aisladas, hacia un sistema que evalúa gran parte de las
tareas institucionales de manera sistemática.
Parte importante del SCE es el diseño y definición de Indicadores
mensurables suficientes y pertinentes de desempeño, ello permite
contar con criterios objetivos y transparentes de autoevaluación
institucional, al tiempo que identifica las áreas de oportunidad, las
fortalezas, debilidades y la previsión de riesgos. La efectividad del
Sistema de Control y Evaluación propicia el mejoramiento continuo
del quehacer institucional.
III. OBJETIVOS INSTITUCIONALES
2. Mejorar la efectividad institucional
28P l a n E s t r a t é g i c o I n s t i t u c i o n a l 2 0 1 9 - 2 0 2 3
2.5 Incrementar el alcance de las auditorías.
La Auditoría de Desempeño (AdD) es un concepto relativamente
nuevo en su aplicación. De hecho, dentro de la institución es un área
de nueva creación con una perspectiva diferente; no se trata de
identificar desviaciones y responsables per se; más bien, se trata de
ser un aliado estratégico de la entidad pública ejecutora,
adquiriendo un rol clave para la mejora en la producción y entrega de
bienes y servicios a los ciudadanos.
La AdD requiere de equipos de trabajo multidisciplinarios que
entiendan plenamente la gestión pública y la aplicación de métodos
cuantitativos y cualitativos, como el análisis multivariado, la
aplicación de técnicas cuantitativas paramétricas y no paramétricas,
el análisis de rendimiento y valor por el dinero, las entrevistas a
profundidad con actores clave, las encuestas, los grupos focales y
demás métodos de investigación propios de las ciencias sociales.
El desarrollo y consolidación de la AdD es una tarea que requiere del
compromiso de los encargados de practicarla, de los entes sujetos a
fiscalización, de los profesionistas involucrados y de los grupos
interesados para generar confianza en los usuarios de los resultados
de estas auditorías.
2.6 Elevar el nivel profesional de los servidores públicos de la ASE.
La obtención de mejores niveles de competencias y desempeño es la
forma más segura de lograr promociones y reconocimiento en el
trabajo. LA ASE busca que las competencias y trayectorias se
..............
III. OBJETIVOS INSTITUCIONALES
2. Mejorar la efectividad institucional
29P l a n E s t r a t é g i c o I n s t i t u c i o n a l 2 0 1 9 - 2 0 2 3
actualicen de una manera cualitativa y cuantitativa, reconociendo
así, la profesionalización y desarrollo del servidor público.
El desarrollo profesional del servidor público es fruto de la
planeación de la carrera y comprende los aspectos que una persona
enriquece o mejora con vistas a lograr objetivos dentro de la
organización. El desarrollo profesional se puede dar mediante
esfuerzos individuales o alentados por la institución.
La ASE definirá, como lo marca la Ley, las disposiciones conforme a
las cuales deberán operar los procesos y mecanismos de operación
del Servicio Fiscalizador de Carrera para dar certidumbre y
transparencia a las promociones y reconocimientos de los
servidores públicos de carrera de la institución.
2.7 Fortalecer la cultura ética y actitud de servicio de los servidores
públicos de la ASE.
Ante un ambiente convulsionado por los actos de fraude y
corrupción, la ASE actúa conforme a un patrón ético, mostrando
valores como la buena fe y otros principios, como la diligencia,
lealtad, la legalidad, la honestidad, el decoro y la dignidad de la
propia función fiscalizadora. La responsabilidad social que conlleva
este cargo, obliga a los auditores a seguir una serie de principios
éticos, no sólo realizando sus tareas y funciones, sino llevarlas a cabo
de la mejor manera posible. El fortalecimiento deontológico del
servidor público de la ASE se realiza a través de la permanente
actualización y difusión de los principios y valores de conducta
establecidos en la Política Institucional de Integridad, así como lo
estipulado en el Código de Ética ISSAI 30 de la Organización
Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI).
III. OBJETIVOS INSTITUCIONALES
2. Mejorar la efectividad institucional
30P l a n E s t r a t é g i c o I n s t i t u c i o n a l 2 0 1 9 - 2 0 2 3
La identidad institucional de la ASE está definida por un conjunto de
características o atributos que configuran el ser institucional, ellas
son: misión, visión, objetivos, marco legal, cultura, valores,
principios y comportamiento.
La identidad institucional no sólo es para la institución en sí, sino que
debe impactar la mente de los públicos, ya sea internos o externos,
que interactúan con ella, de tal forma que pueda comunicar los
mejores identificadores para que sea reconocida de la forma más
cercana a la imagen ideal posible.
3.1 Difundir la naturaleza y funciones de la ASE.
Posicionar a la Auditoría Superior del Estado como una institución
comprometida en el mejoramiento de la gestión pública a través del
combate a los actos de corrupción e impunidad en el manejo de los
recursos públicos.
III. OBJETIVOS INSTITUCIONALES
3. Fortalecer la identidad institucional
Servicio a lasociedad
Personal de la ASE
Congreso del
EstadoFiscalización
Identidad dela ASE
Figura 7: Identidad institucional
32P l a n E s t r a t é g i c o I n s t i t u c i o n a l 2 0 1 9 - 2 0 2 3
La norma ISSAI 30 está dirigida al auditor individual, al titular de la
ASE, a los responsables ejecutivos y a todos los servidores públicos
al servicio de la ASE o en representación de ésta y que intervengan
en la labor de fiscalización.
Por otro lado, dada la naturaleza fiscalizadora de la ASE, el personal
de la institución debe de mantener una actitud positiva en todo
momento y atender de manera amable a toda persona que ocurra a
las instalaciones de la institución, así mismo, el auditor debe
mantener una actitud propositiva ante las actitudes a la defensiva de
servidores públicos relacionados directamente con la auditoría a
practicar. En medio de esos contratiempos deberá transmitir
serenidad a la vez que se realiza su trabajo. La actitud de servicio del
auditor se va consolidando con la práctica de los principios y valores
que norman a la ASE.
2.8 Combate a la corrupción
La ASE aportará, en el ámbito de su competencia, los elementos que
ayuden a reducir la recurrencia de actos de corrupción en la
administración pública, señalando las áreas con propensión a la
opacidad y los excesos de discrecionalidad.
El combate a la corrupción, bajo la perspectiva fiscalizadora, la ASE
propicia el mejoramiento de los sistemas de control interno como
una manera de prevenir el fenómeno, así como la concertación de
acciones con las instancias administrativas y judiciales pertinentes
para dar una respuesta conjunta a la detección de irregularidades.
La ASE transmitirá el valor real de la fiscalización en el contexto de la
lucha contra la corrupción y señalará sus aportes específicos.
III. OBJETIVOS INSTITUCIONALES
2. Mejorar la efectividad institucional
31P l a n E s t r a t é g i c o I n s t i t u c i o n a l 2 0 1 9 - 2 0 2 3
III. OBJETIVOS INSTITUCIONALES
3. Fortalecer la identidad institucional
3.2 Difundir la Misión, Visión y Valores de la ASE.
La Misión y Visión de la ASE son los pilares de su éxito y prestigio
institucional. Es la forma en la que los titulares de las áreas
sustantivas y adjetivas han definido en consenso su quehacer
público. La combinación de ambos elementos permite definir los
objetivos institucionales, la forma en que se acercará a su público y
las estrategias a utilizar para crecer de manera consistente.
Dar a conocer al exterior la combinación de la Misión y Visión de la
ASE en una sola dirección permitirá posicionarse en un ambiente
público cada vez más trasparente y de rendición de cuentas, al
tiempo que trasmite a las entidades sujetas de fiscalización la solidez
y organización institucional.
3.3 Elaborar el manual de identidad
Parte importante del fortalecimiento de la identidad institucional es
contar con un Manual de Identidad que sirva de consulta en el
manejo de imagen y promoción. La Imagen o Identidad institucional
es la expresión de la personalidad de la ASE; la define visualmente y
la diferencia de las demás. A través de ella puede transmitir al
público su carácter, su esencia y valores fundamentales, como
pueden ser innovación, tradición, prestigio, elegancia, sencillez,
calidad, servicio, entre otras.
La imagen corporativa es un factor de fundamental importancia para
el posicionamiento de la ASE, si la identidad institucional atrae la
atención, es fácil de comprender y expresa credibilidad y confianza,
entonces será fáci l de recordar y en consecuencia el
posicionamiento de la ASE será sólido y duradero.
33P l a n E s t r a t é g i c o I n s t i t u c i o n a l 2 0 1 9 - 2 0 2 3
Como medida necesaria para el mejor desempeño de las actividades
de fiscalización y crear un contexto a favor de la construcción de una
política eficaz de rendición de cuentas, la ASE reafirmará, y en
algunos casos, reorientará sus diversos vínculos institucionales que
propicien la cooperación profesional en un amplio campo de
oportunidades a desarrollar con las instituciones académicas y los
organismos afines.
4.1 Reforzar las relaciones con el Congreso del Estado.
Reforzar las relaciones con el Congreso del Estado a través de la
Comisión de Vigilancia de la Auditoría Superior, fortaleciendo los
canales de comunicación que faciliten la interacción para solventar
las solicitudes de aclaraciones o dudas que surjan en relación con el
trabajo institucional.
III. OBJETIVOS INSTITUCIONALES
4. Fortalecer los vínculos institucionales
ASE
Congreso del Estado
Contraloría Gubernamental
ASFImpacto en la Fiscalización
Órganos Internos de Control
Academia
Figura 8: Vínculos institucionales de la ASE
34P l a n E s t r a t é g i c o I n s t i t u c i o n a l 2 0 1 9 - 2 0 2 3
4.2 Fortalecer los vínculos con instituciones académicas y
organizaciones de profesionales de la materia.
Con el propósito de contar con experiencia acreditable, en el ámbito
nacional o internacional, en actividades docentes y de investigación
en el tema de fiscalización o cualquiera de los temas de prevención,
persecución, sanción o erradicación de la corrupción, la ASE
promueve las relaciones institucionales con los colegios de
profesionistas, así como con instituciones de educación superior.
Por otro lado, con el objeto de fortalecer el proceso de enseñanza‐
aprendizaje y la oportunidad de aplicar de manera directa los
conocimientos impartidos en las instituciones de educación
superior, la ASE coadyuva al desarrollo de capacidades y habilidades
de los estudiantes al considerar la realización de prácticas
profesionales que permita el mejor ejercicio de su perfil profesional
al tiempo que solventa la falta de personal asistente en la ASE.
4.3 Mantener la presencia de la ASE en el ámbito nacional e
internacional.
Mantener la presencia de la ASE dentro la Asociación Nacional de
Organismos de Fiscalización Superior y Control Gubernamental, A.C.
(ASOFIS), que permita intercambiar conocimientos y experiencias
aplicadas en otras entidades de fiscalización superiores sobre
problemáticas afines, así como la realización de acciones conjuntas y
de intercambio de información a través de la celebración de
convenios de coordinación y colaboración. La ASE participará en
forma proactiva en foros y reuniones que promuevan la adopción de
nuevos criterios, métodos y procedimientos para mejorar la
fiscalización superior.
III. OBJETIVOS INSTITUCIONALES
4. Fortalecer los vínculos institucionales
35P l a n E s t r a t é g i c o I n s t i t u c i o n a l 2 0 1 9 - 2 0 2 3
Conforme lo señalan los artículos 2 fracción l y 12, de la Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas del Estado de Tamaulipas, vigente,
el objetivo de la fiscalización es comprobar el cumplimiento de lo
dispuesto en las Leyes y presupuestos de Ingresos y los Presupuestos
de Egresos y demás disposiciones legales aplicables, en cuanto a los
ingresos y gastos públicos, así como la deuda pública, incluyendo la
revisión del manejo, la custodia y la aplicación de recursos públicos, así
como de la demás información financiera, contable, patrimonial y
presupuestaria que las entidades sujetas de fiscalización deban incluir
en dicho documento, conforme a las disposiciones aplicables.
Entidades sujetas de fiscalización:
a).‐ Poderes del Estado: Poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, así
como sus órganos y dependencias;
b).‐ Los Ayuntamientos de los Municipios del Estado;
c).‐ Organismos Públicos Descentralizados Estatales y Municipales;
d).‐ Empresas y fideicomisos en los que el fideicomitente sea
cualquiera de las entidades citadas en los incisos a), b) y c) de esta
fracción, mandatos o cualquier otra figura jurídica que hayan recibido o
ejercido por cualquier título recursos públicos;
e).‐ Órganos u organismos con autonomía de los Poderes del Estado; y
f).‐ En general, cualquier entidad, persona física o moral, pública o
privada, que haya captado, recaudado, administrado, manejado,
ejercido, cobrado o recibido en pago directo o indirectamente recursos
públicos, incluidas aquellas personas morales de derecho privado que
tengan autorización para expedir recibos deducibles de impuestos por
donaciones destinadas para el cumplimiento de sus fines.
IV. PROGRAMA PRESUPUESTARIO
Metodología del Marco Lógico
36P l a n E s t r a t é g i c o I n s t i t u c i o n a l 2 0 1 9 - 2 0 2 3
Total de entidades sujetas de fiscalización:
· Poderes del Estado: 3
· Organismos Autónomos 6
· Organismos Públicos Descentralizados 49
· Empresas Paraestatales 7
· Fideicomisos 2
· Ayuntamientos 43
· Organismos Públicos Descentralizados Mun. 48
· Total 158
Estructura programática
La función fiscalizadora de la ASE se enmarca en el programa
presupuestarios 1.01.002.2.E, que nominalmente corresponde a:
Finalidad 1: Gobierno
Función 1.1: Legislación
Subfunción 1.01.002: Fiscalización
Grupo 1.01.002.2: Desempeño de las funciones
Modalidad de Programa 1.01.002.2.E: Actividades del
sector público, que realiza en forma directa, regular y
continua, para satisfacer demandas de la sociedad,
de interés general, atendiendo a las personas en sus
diferentes esferas jurídicas, a través de las siguientes
finalidades:
i) Funciones de gobierno.
ii) Funciones de desarrollo social.
IV. PROGRAMA PRESUPUESTARIO
Metodología del Marco Lógico
37P l a n E s t r a t é g i c o I n s t i t u c i o n a l 2 0 1 9 - 2 0 2 3
Fin: Contribuir al fortalecimiento de la confianza de la población en
el gobierno estatal y los gobiernos municipales.
Indicador: % de confianza combinado.
Método de cálculo: (% confianza en gobiernos municipales + %
confianza en el gobierno del estado)/2= (50.7 +45)/2= 47.85% .
Medio de verificación: Encuesta Nacional de Calidad e Impacto
Gubernamental (ENCIG) 2017.
Supuesto: Si las entidades sujetas de fiscalización cumplen con los
requisitos de fiscalización y las observaciones, entonces se impacta
en recuperar la confianza de la ciudadanía en las instituciones que
comprenden la Administración Pública Estatal.
Propósito: Las instituciones públicas sujetas de fiscalización tienen
robustos mecanismos de rendición de cuentas en el uso de los
recursos públicos.
Indicador: %, Porcentaje de solventación de observaciones de las
diferentes instancias fiscalizadoras (Órganos de Control Interno).
Método de cálculo: (No de observaciones solventadas/total de
observaciones)*100.
Medio de verificación: Reporte que las Auditorías Especiales
generan a partir de los informes de observaciones a los órganos
internos de control, bajo resguardo del Sistema Integral para el
Control y Seguimiento de las Auditorías .
Supuestos: Las entidades sujetas de fiscalización solventan las
observaciones hechas a los órganos internos de control.
IV. PROGRAMA PRESUPUESTARIO
Indicadores de Resultados (MIR)
38P l a n E s t r a t é g i c o I n s t i t u c i o n a l 2 0 1 9 - 2 0 2 3
Componentes A: Fiscalización a 67 entidades sujetas de fiscalización
de los tres poderes del Estado.
Indicador: Porcentaje de actos de fiscalización concluidos.
Método de cálculo: (Actos de fiscalización concluidos /Actos de
fiscalización programados)* 100.
Supuestos: Las entidades sujetas de fiscalización cumplen con los
requerimientos.
Componentes B: Fiscalización a 43 ayuntamientos y 48 Organismos
Públicos Descentralizados Municipales.
Indicador: Porcentaje de actos de fiscalización concluidos.
Método de cálculo: (Actos de fiscalización concluidos/Actos de
fiscalización programados)* 100.
Supuestos: Las entidades sujetas de fiscalización cumplen con los
requerimientos.
Componentes C: Auditorías de Desempeño a 43 ayuntamientos y 67
entidades sujetas de fiscalización de los tres poderes del Estado.
Indicador: Porcentaje de Auditorías de Desempeño realizadas.
Método de cálculo: (Auditorías del Desempeño realizadas/
Auditorías del Desempeño programadas)* 100.
Supuestos: Las entidades sujetas de fiscalización cumplen con los
requerimientos.
IV. PROGRAMA PRESUPUESTARIO
Indicadores de Resultados (MIR)
39P l a n E s t r a t é g i c o I n s t i t u c i o n a l 2 0 1 9 - 2 0 2 3
40
Árbol de problemas
Árbol de objetivos
P l a n E s t r a t é g i c o I n s t i t u c i o n a l 2 0 1 9 - 2 0 2 3