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Plan de Negocio “Taller de Piedra”
1. DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO
En este proyecto se describe una empresa de cantería, corte, desbaste y tallado de
piedras naturales, se puede encuadrar su producción en el sector de la construcción y en
el del arte funerario.
1.1. Aspectos jurídicos específicos a considerar en la creación del negocio
La actividad de cantería se encuentra regulada por diferentes normativas de Seguridad
e higiene en el trabajo, que son las mismas que atañen al sector de construcción, a
continuación se presentan las referencias de las mismas:
REAL DECRETO 614/2001, de 8 de junio, sobre disposiciones mínimas para la
protección de la salud y seguridad de los trabajadores frente al riesgo eléctrico.
REAL DECRETO 374/2001, de 6 de abril, sobre la protección de la salud y seguridad
de los trabajadores contra los riesgos relacionados con los agentes químicos
durante el trabajo.
REAL DECRETO 780/1998, de 30 de abril, por el que se modifica el Real Decreto
39/1997, de 17 de enero, por el que se aprueba el Reglamento de los servicios de
prevención.
REAL DECRETO 1627/1997, de 24 de octubre, por el que se establecen
disposiciones mínimas de seguridad y de salud en las obras de construcción.
REAL DECRETO 1215/1997, de 18 de julio, por el que se establecen las disposiciones
mínimas de seguridad y salud para la utilización por los trabajadores de los
equipos de trabajo.
REAL DECRETO 773/1997, de 30 de mayo, sobre disposiciones mínimas de
seguridad y salud relativas a la utilización por los trabajadores de equipos de
protección individual.
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REAL DECRETO 664/1997, de 12 de mayo, sobre la protección de los trabajadores
contra los riesgos relacionados con la exposición a agentes biológicos durante el
trabajo.
REAL DECRETO 488/1997, de 14 de abril, sobre disposiciones mínimas de seguridad
y salud relativas al trabajo con equipos que incluyen pantallas de visualización.
REAL DECRETO 487/1997, de 14 de abril, sobre disposiciones mínimas de seguridad
y salud relativas a la manipulación manual de cargas que entrañe riesgos, en
particular dorsolumbares, para los trabajadores.
REAL DECRETO 486/1997, de 14 de abril, por el que se establecen las disposiciones
mínimas de seguridad y salud en los lugares de trabajo.
REAL DECRETO 485/1997, de 14 de abril, sobre disposiciones mínimas en materia de
señalización de seguridad y salud en el trabajo.
REAL DECRETO 39/1997, de 17 de enero, por el que se aprueba el Reglamento de
los Servicios de Prevención.
LEY 31/1995, de 8 de noviembre, de Prevención de Riesgos Laborales y Normativa
de Desarrollo.
REAL DECRETO 1407/1992, de 20 de noviembre, por el que se regulan las
condiciones para la comercialización y libre circulación intracomunitaria de los
equipos de protección individual.
ORDEN de 9 de marzo de 1971, del Mº de Trabajo.
ORDEN de 28 de agosto de 1970 del Ministerio de Trabajo.
ORDEN de 20 de mayo de 1952, que aprueba el Reglamento de Seguridad e
Higiene en la Construcción y Obras Públicas.
ORDEN de 31 de enero 1940, del Mº de Trabajo. Reglamento de Seguridad e
Higiene en el Trabajo. Capítulo VII. Andamios.
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1.2. Perfil del emprendedor
Este proyecto resulta idóneo para personas de mediana edad, con experiencia anterior
en el sector superior a 15 años para el maestro cantero, y a 5 años para los oficiales; y
personas jóvenes sin experiencia pero con ganas de aprender para los aprendices.
Este perfil ha correspondido tradicionalmente con hombres debido a la necesidad de
esfuerzos físicos y la dureza del trabajo, aunque en la actualidad se están incorporando
mujeres a este sector.
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2. ANÁLISIS DEL MERCADO
2.1. El sector
En la actualidad existe una mayor demanda de productos de piedra natural asociados al
sector de la construcción debido al gran volumen de obra existente tanto en el ámbito
de edificación residencial como en el de rehabilitación y obra civil.
Tradicionalmente los trabajos de cantería se realizaban asociados a la extracción de la
piedra, esta situación determinaba que en cada zona se trabajara prácticamente en
exclusividad la piedra existente y dado que los canteros es una profesión gremial,
transmitida de padres a hijos existiera escasez de profesionales en este ámbito.
Este sector ha evolucionado, por una parte debido al aumento de la capacidad de
transporte, y de la amplitud del mercado, en cualquier zona se puede trabajar distintas
piedras procedentes tanto del entorno próximo como del territorio nacional o de
importación, por otra parte se ha realizado una diferenciación entre cantera y cantería,
dando lugar a talleres exclusivamente de desbaste y tallado, sin ninguna relación con la
extracción de piedra.
Por lo general, se trata de pequeñas empresas compuestas por personas especializadas
en la realización de trabajos concretos de desbaste y tallado, enfocados tanto al sector
de la construcción como al del arte funerario. Se trata por tanto, de micro-empresas de
trabajadores/as autónomo/as o empresas de reducidas dimensiones que en muchas
ocasiones son de tipo familiar.
El estado español, con más de 7 millones de toneladas de producción de rocas
ornamentales, es el tercer productor mundial, tras China e Italia. El estado español es el
primer productor del mundo de pizarras de techar, el segundo productor del mundo de
mármol y el primer productor de Europa de granito. Su capacidad de exportación es una
de las mayores del mundo.
El sector está muy disperso con más de 1.845 plantas y muchas canteras (799). Tan sólo un
10% de las empresas llevan a cabo todo el proceso desde la explotación en cantera a la
distribución a los clientes.
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2.2. La competencia
Para el análisis de la competencia hay que distinguir dos tipos principales de
competidores:
Competidores que realizan los mismos trabajos de similares características de
tamaño y oferta de servicios. Así los verdaderos competidores serán aquellos que
estén ubicados dentro de la misma zona de influencia. Por tanto, habrá que
estudiar la zona escogida para la ubicación del taller ya que es básico saber qué
hace la competencia que ya está establecida en esa zona y apostar por una
diferenciación con ella.
Canteras y empresas de cantería de mayor tamaño. En caso de que operen en
nuestra área de influencia, estos competidores pueden actuar a la vez como tales
o como proveedores.
A la hora de competir es fundamental la calidad que se ofrece al cliente y el
cumplimiento de los plazos de entrega. El tener una buena reputación en la zona de
influencia es el mejor valor diferencial con la competencia.
2.3. Clientes
Los clientes del taller de cantería pueden ser de diversos tipos:
Clientes particulares que solicitan los servicios de la empresa. Estos clientes
acuden para solicitar productos relacionados principalmente con la decoración,
encimeras de cocinas o baños en reformas interiores en su vivienda o barras y
cubre mostradores en locales. También estos clientes particulares pueden
encargar trabajos de arte funerario.
Empresas de decoración y muebles. Es importante conseguir que el taller
establezca relaciones con otras empresas a las que pueda suministrar sus
productos, ya que permite mayores volúmenes de facturación.
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Empresas de construcción. Estas empresas pueden solicitar la provisión de
determinados productos o servicios como subcontratación de determinadas
tareas.
La utilización de piedra natural en la construcción de exteriores e interiores considerada
como un material noble, se asociaba con el lujo, existiendo una demanda controlada de
este tipo de productos. En la actualidad sin embargo ha pasado a ser un material
prácticamente indispensable en las construcciones nuevas, aumentando su demanda
como consecuencia del momento que vive el sector de la construcción.
Otro ámbito de potencial demanda es la rehabilitación de edificios que en estos
momentos se encuentra en auge, con subvenciones por parte de la administración,
también existe una gran demanda de reforma de locales, destacando la importancia
que le conceden la hostelería y el comercio al diseño del espacio, y al interés actual por
decorar y remodelar centros de trabajo como oficinas, despachos, clínicas.
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3. LÍNEAS ESTRATÉGICAS
En este sector de la cantería, las innovaciones vienen de la mano de novedades en
cuanto a materiales (calidad de la piedra, nuevos productos mezcla de piedra natural y
sintéticos, aplicación de tratamientos para su mejor conservación y mantenimiento de sus
características,...), diseño y aplicación de nuevas tecnologías y maquinaria a los sistemas
de producción.
La aplicación de las nuevas tecnologías aplicadas al diseño asistido por ordenador, así
como la nueva maquinaria basada en tecnología láser, representa un handicap en este
tipo de empresas con un fuerte componente artesanal y manual exigiendo una nueva
capacitación de sus trabajadores.
Respecto al arte fúnebre, se está comenzando a utilizar programas de software de diseño
asistido por ordenador.
Este tipo de empresas presenta tres líneas claras de negocio: arte fúnebre, taller de
devastación y tallado de piedra, y mampostería y trabajos de construcción con piedra.
La diversificación de la oferta de productos y servicios, así como la posibilidad de ofrecer
un servicio integral que cubra desde el diseño, al tallado y el montaje final proporcionará
un valor diferencial a la empresa.
Las actividades que experimentan mayores expectativas de futuro son las relacionadas
con el sector de la construcción, tanto tradicional como en campos experimentales
como la bioconstrucción y la construcción bioclimática donde los materiales naturales
adquieren una situación predominante.
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4. PLAN COMERCIAL
4.1. Artículos y desarrollo de las actividades
La actividad de Cantería, abarca las labores relacionadas con la piedra natural salvo su
extracción en la cantera. La cantería consiste en la devastación de los bloques de
piedra, el corte de piezas, el tallado, el ensamblaje de piezas y la mampostería; es una
actividad manual, por lo que los métodos a utilizar son tradicionales y de calidad, y muy
dependiente de la mano de obra que la ejecuta, en la actualidad están
modernizándose las técnicas debido a la aparición de nueva maquinaria. Por ello juega
un papel importante la capacitación o categoría que se posea, estimada en función del
dominio de tareas.
La cantería presenta tres tipos de actividades diferenciadas, las relacionadas con el
devastado y corte de la piedra con el fin de obtener piezas para la realización de
encimeras de baño y cocina, tapas de muebles, mostradores y una extensa gama de
materiales para la construcción (escaleras, columnas, rodapiés, piezas para suelos y
paredes, ...); el tallado de piezas con un componente artístico para la realización de
monumentos, chimeneas, fuentes, balaustradas, ... y lápidas y panteones; y la
mampostería revestimiento de paramentos de ladrillo, hormigón u otros materiales, con
piedras naturales de poco espesor, en forma de mampuestos ordinarios, careados,
poligonales y sillerajos.
Antiguamente los canteros eran los constructores de edificaciones, tanto particulares
como eclesiásticas o institucionales, así como los realizadores de las obras civiles, puentes,
empedrados de las calles etc.
Proceso productivo
El proceso productivo varia en función de si se trata de la realización de devastación y
corte, tallado o mampostería.
Devastación y corte:
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Una vez seleccionado el bloque se estudian sus características, vetas y posibilidades de
despiece, para posteriormente a través de métodos manuales o aplicando maquinaria
proceder a cortar las diferentes piezas, una vez obtenidas las piezas y en función de su
uso posterior se pulen, se ensamblan, etc., aportándoles el acabado requerido.
Tallado
Se realiza un diseño del tallado que se va a realizar, puede ser artesanal o a través de
programas informáticos de diseño asistido por ordenador, posteriormente se elabora la
plantilla y una vez seleccionada la pieza se procede a su tallado.
Mampostería
Para realizar este trabajo en términos generales se debe interpretar planos, confeccionar
plantillas, labrar, cortar y adaptar mampuestos, colocar mampuestos, rejuntar paños o
paramentos de mampostería y aplicar tratamientos de conservación.
4.2. Precios
La estrategia de precios para una empresa como la que se desarrolla en este proyecto
debe basarse ofrecer un servicio de calidad a precios competitivos. Por ello, la fijación de
precios va a estar orientada en función de los precios de la competencia. No obstante, si
se ofrece un producto de mayor calidad se puede aplicar precios ligeramente superiores
a los de mercado.
4.3. Comunicación
En general este tipo de empresas no suelen hacer publicidad para darse a conocer, no
obstante se anuncian en guías informativas y otros medios locales, o revistas
especializadas.
También hay que subrayar la efectividad de la difusión por parte de los propios clientes.
Las pequeñas empresas se ven favorecidas en el contacto con clientes al trabajar en
colaboración con otros gremios.
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5. ORGANIZACIÓN Y RECURSOS HUMANOS
5.1. Personal y tareas
La empresa puede estar formada por 3 o más personas, siempre que exista una relación
entre oficiales de primera y aprendices, es decir que por cada dos oficiales no haya más
de un aprendiz. Por ejemplo una empresa puede estar formada por un maestro cantero,
dos oficiales de primera y un aprendiz.
Actualmente los teléfonos móviles no hacen necesaria la presencia de una persona que
coja los recados, siendo el propio profesional quien organiza su agenda de trabajo.
En cuanto al perfil requerido para los trabajadores, este depende de las tareas que vaya
a desarrollar:
Cantero/a-Mampostero/a: Las tareas de estos/as profesionales son las de cortar,
labrar y pulir piedra, abrir losas o bloques con herramientas a fin de utilizarlas en
construcción, para decorar muros o suelos en edificios, o monumentos así como
para revestir calzadas o pavimentos con adoquines y piezas de mosaico; en
decoración como encimeras de baños y cocinas, tapas de muebles, etc.; y en el
arte funerario para la realización de lápidas y panteones.
Albañil-Fachadista: En este puesto se realizan tareas de mantenimiento y
remodelación de fachadas y otros trabajos de acabado de construcciones,
consistentes en trabajos de decoración y colocación de ladrillo, mármol u otros
materiales en fachadas de edificios.
Aprendiz: Sus funciones se pueden resumir básicamente en labores de asistencia a
los canteros/mamposteros, e ir familiarizándose con el tipo de trabajo a realizar, el
uso de materiales y sus herramientas.
Gestión del negocio. Se requiere que tenga conocimientos sobre temas de
gestión de pequeñas empresas (precios, contabilidad, compras, facturación...).
Para algunos de estos aspectos se puede recurrir a una asesoría externa.
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HORARIOS
Los horarios dependen del tipo de trabajo que se realice, siendo el habitual del taller de
8,30 a 17,30 con dos horas para comer, mientras en los trabajos de mampostería se sigue
el horario del sector de la construcción, no obstante y según lo requieran las fechas de
entrega se pueden ver modificados adecuándose a las necesidades del cliente.
5.2. Formación
Para adquirir los conocimientos necesarios para el desempeño de los puestos que se han
señalado anteriormente, existen ofertas a nivel formativo dentro de este sector, tanto
regladas como en Escuelas taller y Casas de oficios.
Cantero/a-Mampostero/a: La formación se imparte en FP Construcción, si bien la
mayor parte se forma en cursos de formación ocupacional. Para este perfil se
requiere experiencia y destreza manual.
Albañil-Fachadista: La formación se obtiene en Construcción (FP1), especialidad
en Albañilería. Los conocimientos también pueden adquirirse a través de la
Formación Ocupacional, en la especialidad de Albañilería y Construcción, y por la
práctica. Perfil que requiere de fortaleza física, de destreza manual y experiencia.
Aprendiz: El perfil solicitado es de personas jóvenes y de sexo masculino, al tratarse
de un trabajo tradicionalmente ejercido por hombres. Además se requiere
resistencia y fuerza física. Se valora la experiencia en este tipo de trabajos pero no
se exige formación, sino ganas de aprender y de trabajar.
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6. PLAN DE INVERSIÓN
Para realizar la cuantificación de la inversión necesaria para iniciar el negocio se ha
consultado diversas fuentes del sector. En función de la información facilitada por estas
fuentes, la inversión necesaria para la puesta en funcionamiento del negocio se desglosa
en:
6.1. Las instalaciones
UBICACIÓN DEL LOCAL
El desempeño de la actividad se centra en el espacio geográfico más cercano,
normalmente local o en la propia provincia y de forma ocasional en los alrededores de
ésta debido a compromisos adquiridos con clientes.
En general no presenta grandes condicionantes de ubicación por lo que es
perfectamente trasladable a cualquier ámbito geográfico, aunque debido al ruido que
se realiza y la posible emisión de polvo en la producción, así como de la necesidad de
carga y descarga se suelen ubicar en las afueras de la población, si se desea una mayor
dedicación al arte funerario es recomendable ubicarse en las proximidades del
cementerio.
CARACTERÍSTICAS BÁSICAS DE LAS INSTALACIONES
Para este tipo de empresa es necesario contar con un local que posea una superficie
mínima de unos 140 m2 dividida de la siguiente manera:
Oficina: con una superficie de 15 m2, donde se atenderá a los clientes y se
recogerán las diferentes demandas de servicios y productos.
Taller: con una superficie de 100 m2, donde se encontrará la maquinaria y se
realizará el trabajo.
Almacén: con una superficie de 20 m2, donde se guardarán los bloques de piedra.
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Aseos higiénicos-sanitarios: con una superficie de 5 m2.
COSTES POR ACONDICIONAMIENTO DEL LOCAL
Aquí se incluyen los conceptos relativos a:
Acondicionamiento externo: Rótulos, lunas del escaparate, cierres...
Acondicionamiento interno: Hay que adecuar el local para que se encuentre en
condiciones para su uso. Además la ley obliga a incorporar un aseo para uso
personal.
El taller reunirá las siguientes características, estar a nivel de suelo y en ningún caso sobre
forjados de piso; altura 2,60-3,50 m. con piso de hormigón en masa o armado, acabado
fratasado; dos tomas de agua y de 2 a 4 tomas de fuerza para máquinas. El
acondicionamiento eléctrico deberá cumplir las normas técnicas de baja tensión.
Para el acondicionamiento del local habrá que realizar una serie de obras que
dependerán del estado en el cuál se encuentre el mismo. De este modo también
supondrán un coste, a la hora de iniciar la actividad, la licencia de obra, la obra y los
costes del proyecto.
Estos costes pueden rondar los 6.000 € (IVA no incluido) aunque esta cifra varía mucho en
función del estado en el que se encuentre el local. De este modo, la cantidad anterior
puede reducirse en gran medida si el local ya ha sido acondicionado previamente.
6.2. Mobiliario y decoración
El objetivo debe ser conseguir la máxima funcionalidad reparando a su vez en que se
cuiden todos los detalles estéticos que transmitan la imagen de calidad que queremos
para la empresa.
El mobiliario de la oficina necesario estará compuesto por los elementos que se exponen
a continuación:
Una mesa de despacho
Un sillón de directivo
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Dos sillas de confidente
Una mesa de dibujo
Un taburete
Un armario estantería
El mobiliario del almacén estará compuesto por:
Estanterías
Caballetes separadores de bloques de piedra
El coste por estos elemento puede rondar los 1.525 € (IVA incluido) como mínimo para un
mobiliario básico. Esta cantidad será muy superior si los elementos anteriores son de
diseño o de materiales especiales.
6.3. Equipamiento
El taller de cantería, para iniciar su actividad necesitará de la siguiente maquinara
mínima, que se irá completando y añadiendo maquinaria con tecnología novedosa
(láser, control numérico, software de diseño y gestión, etc.), según las necesidades que
surjan y las posibilidades de inversión:
Cortadora de piedra.
Pulidora manual mármol-granito.
Fresadora pequeña.
Para realizar el trabajo de mampostería se requiere además de lo anterior:
Hormigonera.
Aparato elevador (grúa, maquinillo u otro).
Cuerpos de andamio metálico completos.
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El coste global de esta maquinaria se estima en 20.000 euros más IVA. Existe un mercado
de segunda mano de maquinaria industrial para la piedra en el que se podría adquirir la
maquinaria con un ahorro sustancial.
6.4. Adquisición de elemento de transporte
Para este negocio es recomendable disponer de un vehículo que permita realizar el
transporte de las herramientas y materiales.
El coste de este elemento dependerá de las características del vehículo que se elija. En
este estudio, para no elevar en exceso la inversión inicial, proponemos la compra de un
vehículo de con un coste aproximado de 5.800 euros más IVA.
6.5. Herramientas y utillaje
Para comenzar la actividad habrá que realizar una compra herramientas básicas,
aunque posteriormente y en función de las necesidades de los diferentes trabajos se irán
adquiriendo otras herramientas más específicas.
Las herramientas y utensilios básicos son:
Herramientas: escafiladotes, cinceles, llanas, paletas, cotanas, cortafríos, macetas
de cantero, maza, punteros, pico martillo, palas, rastrillos, niveles, plomadas,
fratases de plástico, serrucho de carpintero ...
Pequeña maquinaria: amoladora radial, desbravadora, lijadora, hormigonera,
taladro mediano, taladro percutor, maquinilla,...
Otros utensilios: espuertas, gavetas, esportones, burras, tablones, escaleras,
carretilla, escuadras, discos de diamante, discos abrasivos,...
Elementos de protección y seguridad: cascos, botas, gafas, guantes, mascarillas,
cinturones, arneses, cuerdas,...
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El coste global de las herramientas y maquinaria pequeña se encuentra en 4.000 euros
más IVA.
6.6. Equipo informático
Es recomendable disponer de TPV compuesto por ordenador, cajón portamonedas y
máquina de impresión de ticket y facturas.
El coste de este equipo informático es de, al menos, 1.100 € más 176 € en concepto de
IVA...
6.7. Gastos iniciales
Dentro de los gastos iniciales vamos a incluir:
los gastos de constitución y puesta en marcha
las fianzas depositadas.
GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y PUESTA EN MARCHA
Se incluyen aquí las cantidades que hay que desembolsar para constituir el negocio.
Entre estas cantidades se encuentran: proyecto técnico, tasas del Ayuntamiento (licencia
de apertura); contratación del alta de luz, agua y teléfono; gastos notariales, de gestoría
y demás documentación necesaria para iniciar la actividad.
Estos gastos de constitución y puesta en marcha, en el caso de iniciar el negocio como
autónomo, serán de aproximadamente 1.392 euros (incluye IVA). Esta cuantía es muy
variable de un caso a otro pues dependerá del coste del proyecto técnico, etc. además
aumentará en el caso de que se decida crear una sociedad.
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FIANZAS DEPOSITADAS
Es frecuente que se pida una garantía o fianza de arrendamiento equivalente a dos
meses de alquiler del local, lo que puede rondar los 2.800 € (este coste va a depender
mucho de las condiciones del local y sobre todo de la ubicación del mismo).
6.7 Fondo de maniobra
A la hora de estimar el fondo de maniobra se ha considerado una cantidad suficiente
para hacer frente a los pagos durante los 3 primeros meses, esto es: Alquiler, sueldos,
seguridad social, suministros, asesoría, publicidad, etc.
Además habría que incluir la cuota préstamo en caso de que la inversión se realizase
mediante financiación ajena.
Pagos Mensuales CUANTÍA
Alquiler 1.400 €
Suministros 200 €
Sueldos 2.822 €
S.S. (Autónomo + trabajadores) 826 €
Asesoría 60 €
Publicidad 90 €
Otros gastos 240 €
Total Pagos en un mes 5.638 €
Meses a cubrir con F. Maniobra 3
FM 3 meses (APROX) 16.914 €
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6.8. Memoria de la inversión
La inversión inicial necesaria para llevar acabo este proyecto se resume en el siguiente
cuadro:
CONCEPTOS Total IVA Total con IVA
Adecuación del local 6.000 € 960 € 6.960 €
Mobiliario y decoración 1.315 € 210 € 1.525 €
Equipamiento 20.000 € 3.200 € 23.200 €
Herramientas y Utillaje 4.000 € 640 € 4.640 €
Elemento de transporte 5.800 € 928 € 6.612 €
Equipo informático 1.100 € 176 € 1.276 €
Gastos de constitución y puesta en marcha 1.200 € 192 € 1.392 €
Fianzas 2.800 € 0 € 2.800 €
Fondo de maniobra 16.914 € 0 € 16.914 €
TOTAL 59.129 € 6.306 € 65.435 €
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7. ESTRUCTURA DE COSTES
7.1. Márgenes
Según estimaciones del sector, para realizar este estudio hemos utilizado un margen anual
del 85% sobre las ventas.
7.2. Estructura de costes
La estimación de los principales costes mensuales es la siguiente:
Consumo de mercadería:
El consumo mensual de mercadería se estima en un 15% del volumen de las ventas
del mes.
Alquiler:
Para este negocio es necesario contar con un local de unos 140 m2. El precio medio
va a depender en gran medida de la ubicación y condiciones del local, para el
estudio se ha estimado un precio de 1.400 €.
Suministros, servicios y otros gastos:
Aquí se consideran los gastos relativos a suministros tales como: luz, agua, teléfono...
También se incluyen servicios y otros gastos (limpieza, consumo de bolsas, material de
oficina, etc.). Estos gastos se estiman en unos 200 € mensuales.
Gastos comerciales:
Para dar a conocer el negocio y atraer a clientes, tendremos que soportar ciertos
gastos comerciales y de publicidad de unos 90 € mensuales.
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Gastos por servicios externos:
En los gastos por servicios externos se recogen los gastos de asesoría. Estos gastos
serán de unos 60 € mensuales.
Gastos de personal:
Estos gastos están formados por los costes salariales de cuatro trabajadores, el
emprendedor como maestro cantero, dos oficiales de primera canteros y un aprendiz.
El gasto de personal se distribuirá mensualmente del modo siguiente:
Puesto de trabajo Sueldo / mes S.S. a cargo empresa Coste mensual
Maestro cantero
(emprendedor autónomo) 900 € 225 € (*) 1.125 €
Oficiales (2) 1.465 € 458 € (**) 1.923 €
Aprendiz 457 € 143 € (**) 600 €
TOTAL 2.822 € 826 € 3.648 €
(*) Cotización a la Seguridad Social en régimen de autónomo
(**) Seguridad Social a cargo de la empresa por el trabajador en Régimen General.
Otros gastos:
Contemplamos aquí una partida para otros posibles gastos como las reparaciones y
el consumo de combustible así como otros gastos no incluidos en las partidas
anteriores (tributos y seguros, etc.). La cuantía estimada anual será de 2.880 € anuales
por lo que su cuantía mensual será de 240 €.
Amortización:
La amortización anual del inmovilizado material se ha estimado del modo siguiente:
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CONCEPTO Inversión % Amortización Cuota anual
Amortización
Adecuación del local (*) 6.000 € 10 % 600 €
Mobiliario y decoración 1.315 €
€
20 % 263 €
Maquinaria 20.000 € 20 % 4.000 €
Equipamientos 4.000 € 20 % 800 €
Elemento de transporte 5.800 € 20 % 1.160 €
Equipo informático 1.100 € 25 % 275 €
TOTAL ANUAL 7.098 €
(*) La amortización de la adecuación del local se ha realizado en 10 años.
El plazo de amortización de la adecuación del local sería el correspondiente a su vida
útil pudiéndose aplicar las tablas fiscales existentes para ello. No obstante, dado que
se ha supuesto que el local será en régimen de alquiler, dicha vida útil queda
condicionada al plazo de vigencia del contrato de alquiler si este fuera inferior a
aquella.
Además habría que incluir la amortización de los gastos a distribuir en varios
ejercicios (gastos de constitución y puesta en marcha):
CONCEPTO Inversión % Amortización Cuota anual
Amortización
Gastos a distribuir en varios ejercicios 1.200 € 33,3 % 400 €
TOTAL ANUAL 400 €
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7.3. Cálculo del umbral de rentabilidad
El umbral de rentabilidad es el punto donde los ingresos son iguales a los gastos, a partir
de este punto el negocio comienza a dar beneficio.
Este umbral se ha calculado del modo siguiente:
Ingresos: estos ingresos vendrán dados por las ventas.
Gastos: estarán compuestos por el consumo de mercaderías (se ha supuesto un
consumo del 15% de los ingresos por ventas) y la suma de: alquiler, suministros,
servicios y otros, gastos comerciales, servicios externos, gastos de personal, tributos
y seguros, amortización y otros gastos.
Gastos CUANTÍA
Alquiler 16.800 €
Suministros 2.400 €
Sueldos 33.864 €
S.S. (Cuota Autónomos + S.S. trabajadores) 9.912 €
Asesoría 720 €
Publicidad 1.080 €
Otro gastos 2.880 €
Amortización del inmovilizado material 7.098 €
Gastos a distribuir en varios ejercicios 400 €
Total gastos fijos estimados 75.154 €
Margen bruto medio sobre ventas 85%
Umbral de rentabilidad 88.416 €
Esto supondría una facturación anual de 88.416 euros. Por tanto, la facturación media
mensual para mantener el negocio es de 7.368 euros.
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8. FINANCIACIÓN
Obtener el dinero para iniciar el negocio es una de las principales cuestiones que habrá
que resolverse.
Para financiar este negocio existen varias opciones: financiación propia, subvenciones,
préstamos, etc. La elección final va a depender de las condiciones del emprendedor que
vaya a poner en marcha el negocio.
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9. ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO
9.1. Balance de situación inicial
El balance de situación inicial sería el que se muestra a continuación:
ACTIVO Euros PASIVO Euros
Adecuación del local 6.000 € Fondos Propios FP
Mobiliario y decoración 1.315 € Fondos Ajenos FA
Maquinaria 20.000 €
Equipamiento taller 4.000 €
Elemento de transporte 5.800 €
Equipo informático 1.100 €
Gastos de constitución 1.200 €
Tesorería (*) 16.914 €
Fianzas 2.800 €
IVA 6.306 €
Total activo 65.435 € Total pasivo 65.435 €
(*) Se consideran 16.914 € como fondo de maniobra.
9.2. Estimación de resultados
Para realizar la previsión de ingresos se ha supuesto tres posibles niveles de venta:
Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3
Ventas 90.000 100.000 110.000
Coste de las ventas (Ventas x 15%) 13.500 15.000 16.500
Margen bruto (Ventas - Coste de las ventas) 76.500 85.000 93.500
25
Plan de Negocio “Taller de Piedra”
La previsión de resultados para el negocio es la siguiente:
PREVISIÓN DE RESULTADOS Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3
VENTAS 90.000 100.000 110.000
COSTE DE LAS VENTAS 13.500 15.000 16.500
MARGEN BRUTO 76.500 85.000 93.500
GGAASSTTOOSS DDEE EESSTTRRUUCCTTUURRAA::
GGAASSTTOOSS DDEE EEXXPPLLOOTTAACCIIÓÓNN
Alquiler 16.800 16.800 16.800
SSuummiinniissttrrooss,, sseerrvviicciiooss yy oottrrooss ggaassttooss 2.400 2.400 2.400
Otros gastos 2.880 2.880 2.880
GGAASSTTOOSS DDEE PPEERRSSOONNAALL ((11))
Salarios + SS 43.776 43.776 43.776
GGAASSTTOOSS CCOOMMEERRCCIIAALLEESS
Publicidad, promociones y campañas 1.080 1.080 1.080
GGAASSTTOOSS PPOORR SSEERRVVIICCIIOOSS EEXXTTEERRNNOOSS
Asesoría 720 720 720
AAMMOORRTTIIZZAACCIIOONNEESS
Amortización del Inmovilizado 7.098 7.098 7.098
GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS
Gastos a distribuir en varios ejercicios 400 400 400
TOTAL GASTOS DE ESTRUCTURA 75.154 75.154 75.154
RESULTADO antes de intereses e impuestos (2) 1.346 9.846 18.346
(1) El gasto de personal estará integrado por el sueldo para la persona que gestione el
negocio y el sueldo de tres trabajadores, a lo que se le suma la cuota de autónomo y la
Seguridad Social a cargo de la empresa.
(2) Si la inversión se afronta mediante financiación ajena, habrá que sumar a los costes los
intereses de dicha financiación. Estos intereses no han sido introducidos en la cuenta de
resultados puesto que dependerán de los recursos de los que disponga las personas
concretas que vayan a emprender el negocio.