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Plan de Negocio “Escuela de Pintura”

1. DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO

En este proyecto se describe la creación de una escuela de pintura, donde toda aquella

persona interesada en el mundo de la pintura, ya sea inexperta o iniciada, pueda realizar

cursos de distintas técnicas y materiales: carboncillo, lápiz, tinta, acuarela, óleo, acrílico,

etc. Se trata, en todo caso, de mejorar las habilidades o conocimientos de las personas y

ocupar parte de su tiempo de ocio mediante una actividad creativa y formativa.

1.1. Aspectos jurídicos específicos a considerar en la creación del negocio

Para este negocio en concreto, no hay ninguna normativa específica a seguir. En

cualquier caso, se seguirá la normativa vigente relativa a la actividad cultural que se

realice, garantizando en todo momento la seguridad a lo largo de su desempeño.

Por otra parte, estaremos pendientes a cualquier permiso o licencia que se nos solicite

desde el ayuntamiento (licencia de apertura, licencia de actividades).

Por último, atenderemos a la Ley antitabaco que regula este habito, contenida en la Ley

28/2005, de 26 de diciembre, de medidas sanitarias frente al tabaquismo.

1.2. Perfil del emprendedor

El perfil se corresponde normalmente con un titulado en bellas artes, y si es posible que

posea algún curso de postgrado o master en dibujo y pintura. En cualquier caso, debe

ser una persona amante del mundo de la cultura, con capacidad para gestionar equipos

de personas y habilidades sociales.

Será también importante que posea dotes docentes para transmitir esos conocimientos

de la forma más adecuada; sin olvidar que el objetivo principal es hacer que las personas

aprendan cosas de una forma divertida.

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2. ANÁLISIS DEL MERCADO

2.1. El sector

En la actualidad el nivel educativo y cultural de los españoles es significativamente mayor

que hace tan solo unos años. La mejora del nivel de vida y el aumento del tiempo de

ocio han hecho que se produzca un incremento de la demanda de cultura en España.

Al mismo tiempo, desde las autoridades públicas, españolas o europeas, se están

promoviendo acciones vinculadas con la protección y gestión de los recursos culturales,

que contribuyen a reforzar la importancia del patrimonio como factor de desarrollo

socioeconómico.

Así pues, la actuación del sector público ha sido determinante para dar cobertura a las

necesidades de cultura y ocio de los ciudadanos. En los últimos años, tener un

departamento dedicado a la gestión cultural se ha convertido en un área imprescindible

para los gobiernos municipales.

Dado este auge, creemos que sería una buena oportunidad de negocio ofrecer

actividades complementarias a la oferta pública para cubrir estas nuevas necesidades

de la sociedad en general.

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2.2. La competencia

Si miramos a nuestro alrededor, observamos que existen pocos negocios de esta

naturaleza. No obstante, existen diferentes formas de competencia, directa e indirecta,

las cuales pasamos a analizar seguidamente:

1. Talleres culturales organizados por las instituciones públicas. Suelen tener la duración

de un curso escolar y están organizados por los distintos distritos municipales. El pago

de una matrícula a primeros de curso otorga el derecho a asistir al taller durante todo

el año.

2. La principal desventaja con respecto a nosotros es la gratuidad de estos talleres.

Tienen una frecuencia de dos veces por semana.

3. Asociaciones culturales sin ánimo de lucro. Cualquier tipo de asociación de carácter

cultural, que organizan actividades culturales con carácter gratuito. El tipo de

personas asistentes es muy variado y no homogéneo.

4. Fundaciones. Suelen concentrar una gran variedad de talleres (de arte, literatura,

etc.). Se paga una mensualidad y la frecuencia de las clases suele ser de dos o tres

veces en semana. Pueden dirigirse sólo a un segmento de la población o a varios de

ellos.

5. Otras escuelas de pintura. Son nuestra competencia más directa ya que ofertan la

misma actividad que nosotros y en condiciones parecidas. Por ello, son estos

competidores a los que tendremos que prestar una mayor atención.

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2.3. Clientes

La clasificación de los clientes en este caso, puede hacerse según diversos criterios. Uno

de ellos puede ser la cercanía al centro. En principio podemos dirigirnos a las personas de

todas las edades de nuestro entorno más cercano, y después, una vez consolidados,

abarcar zonas más alejadas de nuestro centro. Todo dependerá del volumen de negocio

que el emprendedor desee abarcar.

Otra forma de captar clientes consiste en ofrecer el servicio del taller de pintura a

intermediarios; es decir, podemos hacer llegar nuestro negocio a distintas personas a

través de colegios, centros sociales, empresas, residencias de ancianos, etc. Es este caso,

los clientes se clasificarán en función de la edad existiendo varios grupos: niños, jóvenes,

adultos y tercera edad.

Un tercer criterio de clasificación, tendría en cuenta el grado de conocimiento que se

tenga acerca de la materia. Así, podemos distinguir entre: personas que se acercan por

primera vez al arte plástico, y personas con nociones en la actividad.

Lo más fácil a la hora de estudiar nuestros clientes potenciales, sería realizar una división

por edad (niños, jóvenes, adultos y tercera edad), y dentro de cada tramo, distinguir

entre los que tienen conocimientos y los que no; independientemente del lugar donde

residan y su cercanía a nuestro centro.

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3. LÍNEAS ESTRATÉGICAS

Para lograr el éxito del negocio, podemos seguir una serie de recomendaciones, de las

cuales destacamos:

1. Ampliación de la oferta. Además de ofertar las clases de pintura tradicionales, se

podrían impartir otro tipo de cursos, tales como:

- cursos intensivos

- cursos de pintura al aire libre

- clases con modelo vivo

- taller infantil

Se puede ampliar el taller a personas con discapacidad física o psíquica ofreciendo

horarios y actividades especiales. Para ello, habrá que contratar a personal

especializado.

2. Colaboración con el ayuntamiento. En la organización de actividades de ocio para la

población.

3. Organización de jornadas a puertas abiertas. Para dar a conocer a todo el público

quiénes somos y qué hacemos.

4. Creación de un club. Se puede crear un club con el objetivo de perfeccionar la

actividad mediante la competencia interna, es decir, entre todas las personas que

acudan al taller. También cabe la posibilidad de organizar campeonatos y competir

con otras organizaciones como forma de alentar a los participantes a seguir

aprendiendo y asistiendo al taller.

5. Realización de fiestas. Se pueden organizar fiestas según el calendario como por

ejemplo las fiestas de fin de curso, con un doble objetivo: darnos publicidad y exponer

el trabajo realizado en todo el año; y, por otro lado, recaudar fondos para reinvertirlos

en la mejora del taller (instalaciones y profesorado).

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6. Buscar apoyo de patrocinadores. Cada día son más las empresas que realizan o

ponen en marcha proyectos culturales debido a la demanda social que hay. Por ello,

son varias las instituciones, normalmente de carácter privado, las que apoyan a este

tipo de actividades mediante el patrocinio, ya sea con dinero o en especie. Podemos

buscar este apoyo en nuestro entono más cercano como son las peñas culturales, las

cajas de ahorros o empresas pequeñas presentes en el barrio (cafeterías,

supermercados, talleres de reparación, zapaterías, etc.)

7. Búsqueda de subvenciones y/o ayudas. Debemos estar pendientes de cualquier tipo

de ayuda a la que podamos optar.

8. Material de iniciación gratis. Como elemento de captación de nuevos clientes, al

realizar la matrícula, se podría regalar el material de iniciación básico de forma

gratuita.

Una línea estratégica que se podría seguir en un futuro, consiste en impartir clases de

pintura a estudiantes de la Licenciatura de Bellas Artes como ayuda en sus estudios. En

este caso, habrá que aumentar la plantilla, contratando a profesores que estén en

contacto y al tanto de los temarios impartidos, tipos de exámenes, trabajos realizados,

sistema de evaluación, etc. de la facultad. Se trata de que el alumno, apruebe con

facilidad dicha asignatura mediante el refuerzo de conocimientos y mejora de la técnica.

Todo ello, conllevaría un aumento de esfuerzos, número de clases, turnos y niveles; así

como una reforma de las instalaciones puesto que se necesitará más espacio.

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4. PLAN COMERCIAL

4.1. Artículos y desarrollo de las actividades

La actividad principal que desarrolla el centro es la impartición de clases de pintura;

entendiéndose ésta como el arte de representar imágenes reales, ficticias o, simplemente

abstractas sobre una superficie, que puede ser de naturaleza muy diversa, por medio de

pigmentos mezclados con otras sustancias orgánicas o sintéticas.

En la escuela habrá diferentes talleres según las diferentes técnicas que existen, las cuáles

se diferencian según el medio en el que se diluyen los diferentes materiales para pintar.

Así, podemos encontrar:

- Óleos: aceites que combinados con otras sustancias dan como resultado una

mezcla muy adecuada para pintar telas o lienzos, situados sobre un caballete o

cualquier otro tipo de sujeción.

- Acuarelas: es un tipo de pintura que se diluye en agua para pintar sobre cartulina

o papel. Cuanta más agua lleve la mezcla, más transparentes serán los colores,

que en la mayoría de las veces dejan el fondo blanco, el cual actúa como otro

tono. Para conseguir una mayor brillantez y soltura de la composición se emplea la

pintura por capas transparentes.

- Témperas: es un pigmento de carácter opaco y no translúcido debido a su gran

carga de talco industrial o blanco de zinc.

- Pasteles: es un pigmento en polvo mezclado con la suficiente goma o resina

como para aglutinarlos. No se utiliza ningún tipo de disolvente y se aplica

directamente sobre la superficie, la cual suele ser un papel de buena calidad y

gramaje, de color neutro (no blanco) y de ligera rugosidad. Es una de las llamadas

técnicas secas.

- Acrílicos: los pigmentos que conforman esta sustancia, están contenidos en una

emulsión de un polímero acrílico. Es por tanto un material sintético. Esta clase de

pintura seca muy rápido, y aunque es soluble en agua, una vez seca es resistente

a la misma.

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- Temples: en este caso se emplea el agua como disolvente. El aglutinante suele ser

algún tipo de grasa animal u otras materias orgánicas, generalmente huevo o

caseína.

- Ceras: esta técnica emplea a la cera como aglutinante de pigmentos,

extendiendo una capa de cera caliente sobre la pintura y, a continuación, se

pule con unos trapos de lino bien secos.

- Tintas: generalmente se aplican tintas de color negro o sepia, con diversos tipos de

cargadores de tinta: plumines, pincel, etc. A partir de los colores base se puede

crear toda una gama cromática mediante difuminaciones.

Además, se podrán realizar técnicas mixtas, que es cuando se emplean diversas técnicas

en una misma obra.

Aparte de esta práctica, cada cierto tiempo se darán clases teóricas para

complementar los conocimientos de los alumnos.

4.2. Precios

La estrategia de precios es especialmente delicada en este tipo de negocio y se

establecerá en función de la competencia. Así, hemos podido observar que al igual que

ocurre con otras actividades de ocio (como es el caso de los gimnasios), al principio hay

que pagar una matrícula y después una mensualidad en función de las horas semanales

que se dediquen a la actividad.

En este caso, hemos pensado en un principio ofrecer una precio algo inferior que la

competencia y ya una vez que estemos implantados podremos plantearnos subirlo o no.

El precio de la matrícula ascenderá a 30 euros mientras que el pago mensual por dos horas

semanales será de 55 euros.

Además, podríamos plantearnos disminuir el precio por hora de clase si el número de horas

por alumno supera las dos mínimas por semana.

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4.3. Comunicación

Para la captación de clientes se realizará un plan de comunicación, que comprenda las

siguientes actuaciones:

o Buzoneo/Mailing: Puede resultar muy conveniente realizar una primera ronda por

las zonas más inmediatas al centro. Posteriormente podemos ampliar nuestro radio

de acción a barrios cercanos o del mismo distrito.

o Reparto de dípticos: Como complemento a la acción anterior, se pueden repartir

folletos publicitarios en la puerta de colegios, supermercados, cafeterías o

mercado de abastos.

o Anuncios en prensa: En el periódico del barrio o del distrito. También sería bueno

insertar el mismo anuncio en diarios locales de difusión gratuita.

o Creación de una pagina Web: en la actualidad las páginas Web constituyen un

mecanismo fundamental para hacer llegar nuestro negocio a todos. Es un soporte

perfecto para el público más joven. En ella podemos describir quienes somos y

qué hacemos, horarios, calendario de actividades, fotos, etc.

o Cartelería: Se pueden pegar carteles por las asociaciones de vecinos, colegios,

centros cívicos, etc.

o La mejor forma de captación de clientes es el “boca – boca”. Por ello es

importante la satisfacción del cliente a fin de que recomienden el servicio.

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5. ORGANIZACIÓN Y RECURSOS HUMANOS

5.1. Personal y tareas

La plantilla estará compuesta por dos profesores, siendo uno de ellos el emprendedor.

Cada profesor se encargará varios grupos, llevando el mayor peso el profesor

contratado.

Emprendedor: Se encargará de toda la gestión del negocio, de la captación de

clientes o patrocinadores y de la parte comercial. También se hará cargo de un

grupo del taller, el menos numeroso, para que pueda compatibilizar todas sus

tareas.

Profesor/a: Se responsabilizará de la mayor parte de los grupos. Será la persona

encargada de todas las actividades, planificación de horarios y grupos, temario,

etc. No obstante, si es necesario podrá ayudar a su compañero si hiciera falta.

Lo más valorado para estos puestos es la experiencia en formación, la capacidad de

transmitir conocimientos y el entusiasmo de las personas por su trabajo.

Generalmente, las empresas de este tipo trabajan con una plantilla limitada de docentes

y la amplían con personal adicional cuando se van planteando nuevas necesidades.

Para ello, la modalidad que más se suele emplear es la de free-lance, seguidas por el

contrato a tiempo parcial, y por obra y servicio.

Así, en principio, tendremos a un profesor contratado a tiempo completo, de lunes a

viernes, con una jornada laboral de 8h. De este tiempo, al menos dos horas diarias, serán

dedicadas a la organización de las clases y actividades del taller y a la realización de

una planificación semanal.

HORARIOS

Los horarios del centro se establecerán en turnos de mañana y tarde de lunes a viernes,

de 10h-14h y de 16h-20h, en función de las actividades que se impartan y de los

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destinatarios de los mismos, pudiéndose variar si la demanda o la actividad así lo

requiere.

5.2. Formación

La formación necesaria depende del puesto de trabajo que se trate:

Emprendedor/Gerente: El gerente del negocio debe poseer conocimientos sobre la

gestión del negocio y dotes comerciales. Además debe ser Licenciado en Bellas

Artes o Profesor titulado ya que una de sus funciones será la impartición de clases a

un grupo, como ya hemos mencionado antes.

Profesor: Es muy importante que las personas, además de tener una formación

reglada o licenciatura (Bellas Artes), tengan capacidades docentes. No debe

olvidarse, a la hora de la selección del profesorado, la experiencia en formación ya

que no se trata de elegir al profesional que “más sepa” de la materia sino al que

“mejor trasmita” los conocimientos.

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6. PLAN DE INVERSIÓN

Para realizar la cuantificación de la inversión necesaria para iniciar el negocio se ha

consultado a los principales proveedores del sector. En función de la información

facilitada por estas fuentes, la inversión necesaria se desglosa en:

6.1. Las instalaciones

UBICACIÓN DEL LOCAL

La ubicación se deberá de realizar preferentemente en barrios de un nivel

socioeconómico medio, bien comunicados mediante bus o metro.

Lo ideal sería localizar nuestro taller cerca de la zona comercial del barrio, sitio de paso

de mucha gente.

Si optamos por incluir clases a estudiantes de facultad, lo ideal es que la escuela esté

situada en los alrededores de la misma.

CARACTERÍSTICAS BÁSICAS DE LAS INSTALACIONES

Lo más importante de éstas es la intensidad y la calidad de la luz, la cual debe ser lo más

neutra posible. Según fuentes consultadas, lo ideal es que las ventanas estén orientadas

al norte, ya que de este modo, no se reciben los rayos de sol directamente. Si por causa

de edificios cercanos se producen reflejos y la luz pierde su neutralidad, será necesario

filtrarla a través de una cortina de gasa blanca para anular en lo posible este efecto.

Si no es posible que la ventana tenga esta orientación y además, recibe directamente los

rayos de sol, será necesario el empleo de cortinas o biombos que lo velen.

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La luz artificial altera los colores por lo que siempre que sea posible utilizaremos la natural.

Una buena aproximación a ella sería la combinación de fluorescente luz día y alguna

lámpara incandescente con reflector.

En cuanto a las dimensiones de local, se consideran apropiados unos 110 m2 para la

instalación de dos aulas con una capacidad de 20 alumnos cada una de ellas. El local

también va a comprender 2 aseos y una sala de reunión para los monitores. La

distribución puede ser la siguiente:

- Sala de profesores/reuniones: 20 m2

- 2 Aulas taller: 40 m2 * 2 = 80 m2

- Aseos:10 m2

COSTES POR ACONDICIONAMIENTO DEL LOCAL

Aquí se incluyen los conceptos relativos a:

Acondicionamiento externo: Rótulos, lunas del escaparate, cierres...

Acondicionamiento interno: Hay que adecuar el local para que se encuentre en

condiciones para su uso, habilitando una sala de profesores, una zona de dos

aulas completas y unos aseos.

Para el acondicionamiento del local habrá que realizar una serie de obras que

dependerán del estado en el cuál se encuentre el mismo. De este modo también

supondrán un coste, a la hora de iniciar la actividad, la licencia de obra, la obra y los

costes del proyecto.

El conjunto de estos conceptos puede rondar los 23.200,00 € (IVA incluido), aunque esta

cifra varía mucho en función del estado en el que se encuentre el local. De este modo, la

cantidad anterior puede reducirse en gran medida si el local ya ha sido acondicionado

previamente.

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6.2. Mobiliario y decoración

El objetivo debe ser conseguir la máxima funcionalidad en la distribución del mobiliario

reparando a su vez en que se cuiden todos los detalles estéticos que transmitan la

apariencia que queremos para el negocio.

El mobiliario necesario para este negocio estará compuesto por los elementos que se

citan a continuación:

- Aulas. Cada aula debe contener:

- Mesas.

- Taburetes.

- Atriles.

- Estanterías.

- Percheros.

- Papelera.

Tablón de corcho.

- Sala de profesores:

- Mesa grande de despacho.

- Sillas giratorias.

- Estanterías.

- Papelera.

- Perchero.

- Tablón de corcho

-

El coste por estos elementos puede rondar los 4.500,00 (IVA incluido) como mínimo para

un mobiliario básico. Esta cantidad será muy superior si los elementos anteriores son de

diseño, de materiales especiales, etc.

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6.3. Equipamiento para las instalaciones

El equipamiento necesario para la puesta en marcha del negocio estará compuesto por:

- Proyector de diapositivas y cañón para presentaciones.

- Aire acondicionado: uno para cada aula; uno para la recepción y otro para el

despacho.

El coste por estos elementos se ha estimado en 5.210,00 € (IVA incluido)

6.4. Equipamiento informático

Estará compuesto por dos equipos informáticos, uno de sobremesa para la sala de

reuniones, desde el cual se gestionará el taller y se planificará el calendario de

actividades; y un portátil para desplazarlo por las aulas en función de las necesidades de

cada taller. También, es necesario costear las instalaciones de los equipos y las licencias

de software necesario para el uso de las distintas aplicaciones y programas.

El coste por estos elementos se ha estimado en 4.000,00 € (IVA incluido), si bien hay que

señalar que el coste puede variar mucho en función de las características de los equipos,

si se adquieren elementos de segunda mano, etc.

6.4. Adquisición del stock inicial

Para comenzar la actividad habrá que realizar una primera compra de material de oficina:

bolígrafos, papel, tinta para impresora...

En cuanto al material necesario para iniciar la actividad, si bien éste estará a cargo de los

alumnos, sí existe una serie de materiales que se deberán adquirir como por ejemplo:

aceites, disolventes, barnices, telas…

El coste total por estos conceptos se estima en 1.856,00 € (IVA incluido).

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6.6. Gastos iniciales

Dentro de los gastos iniciales vamos a incluir:

Los gastos de constitución y puesta en marcha.

Las fianzas depositadas.

GASTOS DE CONSTITUCIÓN

Se incluyen aquí las cantidades que hay que desembolsar para constituir el negocio.

Entre estas cantidades se encuentran: proyecto técnico, tasas del Ayuntamiento (licencia

de apertura); contratación del alta de luz, agua y teléfono; gastos notariales, de gestoría

y demás documentación necesaria para iniciar la actividad.

Estos gastos de constitución y puesta en marcha, en el caso de iniciar el negocio como

autónomo, serán de aproximadamente 2.320,00 € (incluye IVA). Esta cuantía es muy

variable de un caso a otro pues dependerá del coste del proyecto técnico, entre otros.

Además aumentará en el caso de que se decida crear una sociedad.

FIANZAS DEPOSITADAS

Es frecuente que se pida una garantía o fianza de arrendamiento equivalente a dos

meses de alquiler del local, lo que puede rondar los 3.300,00 € (este coste va a depender

mucho de las condiciones del local y sobre todo de la ubicación del mismo).

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6.7. Fondo de maniobra

A la hora de estimar el fondo de maniobra se ha considerado una cantidad suficiente

para hacer frente a los pagos durante los 3 primeros meses, esto es: Alquiler, sueldos,

seguridad social, suministros, asesoría, publicidad, etc.

Además habría que incluir la cuota del préstamo en caso de que la inversión se realizase

mediante financiación ajena.

Pagos Mensuales TOTAL CON IVA

Alquiler 1.914,00 €

Suministros 174,00 €

Sueldos 2.900,00 €

S.S. a cargo de la empresa 412,50 €

Asesoría 174,00 €

Publicidad 139,20 €

Otros gastos 116,00 €

Total Pagos en un mes 5.829,70 €

Meses a cubrir con F. Maniobra 3

FM 3 meses (APROX) 17.489,10 €

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6.8. Memoria de la inversión

La inversión inicial necesaria para llevar acabo este proyecto se resume en el siguiente

cuadro:

CONCEPTOS Total IVA Total con IVA

Acondicionamiento 20.000,00 € 3.200,00 € 23.200,00 €

Mobiliario 3.879,31 € 620,69 € 4.500,00 €

Equipo informático 3.448,28 € 551,72€ 4.000,00 €

Equipamiento 4.491,38 € 718,62 € 5.210,00 €

Stock inicial 1.600,00 € 256,00 € 1.856,00 €

Gastos establecimiento 2.000,00 € 320,00 € 2.320,00 €

Fianzas 3.300,00 € 0,00 € 3.300,00 €

Fondo de maniobra 17.489,10 € 0,00 € 17.489,10 €

TOTAL 56.208,07 € 5.667,03 € 61.875,10 €

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7. ESTRUCTURA DE COSTES

7.1. Márgenes

Prácticamente, la totalidad de los costes del negocio son fijos correspondiéndose los

principales costes con los gastos de personal y el alquiler.

Los costes variables estarán formados principalmente por el consumo de material

empleado en los cursos (aceites, disolventes, etc.) Se ha estimado que este consumo será

de un 2% del total facturado (equivale a un margen del 98% sobre los ingresos).

Por otro lado, si la demanda supera la capacidad del personal contratado inicialmente o

si se realizaran actividades muy específicas, se contrataría a una persona experta en la

materia como free lance. En este estudio hemos considerado que, en un principio, las

actividades del taller serán impartidas por los profesores incluidos en plantilla.

7.2. Estructura de costes

La estimación de los principales costes mensuales (sin IVA incluido) es la siguiente:

Costes variables:

El coste variable se estima en un 2% del volumen de los ingresos del mes, este

consumo es equivalente al margen del 98% sobre los ingresos.

Alquiler:

Para este negocio es necesario contar con un local de unos 110 m2. El precio medio

va a depender en gran medida de la ubicación y condiciones del local, para el

estudio se ha estimado un precio de 1.650,00 € mensuales.

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Suministros, servicios y otros gastos:

Aquí se consideran los gastos relativos a suministros tales como: luz, agua, teléfono,

conexión a Internet... También se incluyen servicios y otros gastos (limpieza, consumo

de bolsas, material de oficina, etc.). Estos gastos se estiman en unos 150,00 €

mensuales.

Gastos comerciales:

Para dar a conocer el negocio y atraer a clientes, tendremos que soportar ciertos

gastos comerciales y de publicidad de unos 120,00 € mensuales.

Gastos por servicios externos:

En los gastos por servicios externos se recogen los gastos de asesoría. Estos gastos

serán de unos 150,00 € mensuales.

Gastos de personal:

El gasto de personal estará compuesto por:

El gerente. Sería conveniente que el gerente fuera el propio emprendedor que

además de encargarse de tareas administrativas y comerciales, atendiera el

negocio.

Además se incluirá un sueldo para el profesor contratado a tiempo parcial.

Queda la posibilidad de contratar a más personal a tiempo parcial o por horas,

en función de las necesidades (niveles y grupos).

Este coste de personal se distribuirá mensualmente del modo siguiente (incluye

prorrateadas las pagas extraordinarias):

Puesto de trabajo Sueldo / mes S.S. a cargo

empresa Coste mensual

Gerente

(emprendedor autónomo) 1.650,00 € 0,00 € (*) 1.650,00 €

Profesor 1.250,00 € 412,50 € (**) 1.662,50 €

TOTAL 2.900,00 € 412,50 € 3.312,50 €

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(*) Cotización a la Seguridad Social en régimen de autónomo incluida en el sueldo.

(**) Seguridad Social a cargo de la empresa por los empleados en Régimen General

contratados a tiempo completo.

Otros gastos:

Contemplamos aquí una partida para otros posibles gastos no incluidos en las

partidas anteriores como reparaciones de los equipos, seguros, tributos... La cuantía

estimada será de 1.200,00 anuales por lo que su cuantía mensual será de 100,00 €.

Amortización:

La amortización anual del inmovilizado material se ha estimado del modo siguiente:

CONCEPTO Inversión % Amortización Cuota anual

Amortización

Adecuación del local (*) 20.000,00 € 10 % 2.000,00 €

Mobiliario y decoración 3.879.31 € 20 % 775,86 €

Equipamiento 4.491,38 € 20% 898,28 €

Equipo informático 3.448,27 € 25 % 862,07 €

TOTAL ANUAL 4.536,21 €

(*) La amortización de la adecuación del local se ha realizado en 10 años.

El plazo de amortización de la adecuación del local sería el correspondiente a su vida útil

pudiéndose aplicar las tablas fiscales existentes para ello. No obstante, dado que se ha

supuesto que el local será en régimen de alquiler, dicha vida útil queda condicionada al

plazo de vigencia del contrato de alquiler si este fuera inferior a aquella.

Además habría que incluir la amortización de los gastos a distribuir en varios

ejercicios (gastos de constitución y puesta en marcha):

CONCEPTO Inversión % Amortización Cuota anual

Amortización

Gastos a distribuir 2.000,00 € 33,3 % 666,67 €

TOTAL ANUAL 666,67 €

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7.3. Cálculo del umbral de rentabilidad

El umbral de rentabilidad es el punto donde los ingresos son iguales a los gastos, a partir

de este punto el negocio comienza a dar beneficio.

Este umbral se ha calculado del modo siguiente:

Ingresos: Vendrán dados por las cuotas mensuales de las personas que se

apunten al taller.

Gastos: Estarán compuestos por el consumo de mercaderías (se ha supuesto un

consumo del 2% de los ingresos) y la suma de: alquiler, suministros, servicios y otros,

gastos comerciales, servicios externos, gastos de personal, amortización y otros

gastos.

Gastos (*) CUANTÍA

Alquiler 19.800,00 €

Suministros 18.00,00 €

Gastos comerciales 1.440,00 €

Gastos servicios externos 1.800,00 €

Gastos personal 34.800,00 €

S.S. a cargo empresa 4.950,00 €

Otros gastos 1.200,00 €

Amortización 5.202,87 €

Gastos a distribuir en varios ejercicios 666,67 €

Total gastos fijos estimados 70.992,87 €

Margen bruto medio sobre ventas 98 %

Umbral de rentabilidad 72.441,71 €

Esto supondría una facturación anual de 72.441,71 euros. Por tanto, la facturación media

mensual para mantener el negocio es de 6.036,81 euros.

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8. FINANCIACIÓN

Obtener el dinero para iniciar el negocio es una de las principales cuestiones que habrá

que resolver.

Para financiar este negocio existen varias opciones: Financiación propia, subvenciones,

préstamos... Cuál será la mejor de ellas va a depender de las condiciones del

emprendedor que vaya a poner en marcha el negocio.

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9. ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO

9.1. Balance de situación inicial

El balance de situación inicial sería el que se muestra a continuación:

ACTIVO Euros PASIVO Euros

Acondicionamiento 20.000,00 € Fondos Propios FP

Mobiliario 3.879,31 € Fondos Ajenos FA

Equipo informático 3.448,28 €

Equipamiento 4.491,38 €

Stock inicial 1.600,00 €

Gastos establecimiento 2.000,00 €

Fianzas 3.300,00 €

Fondo de maniobra 17.489,10 €

IVA soportado 5.667,04 €

Total activo 61.875,11 € Total pasivo 61.875,11 €

(*) Se consideran 17.489,10 € como fondo de maniobra.

9.2. Estimación de resultados

Para realizar la previsión de ingresos se han supuesto tres posibles niveles de venta:

Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3

Ingresos 70.000,00 75.000,00 80.000,00

Costes variables (ingresos *2%) 1.400,00 1.500,00 1.600,00

Margen bruto (Ingresos – Costes variables) 68.600,00 73.500,00 78.400,00

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La previsión de resultados para el negocio es la siguiente:

PREVISIÓN DE RESULTADOS Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3

INGRESOS 70.000,00 75.000,00 80.000,00

COSTES VARIABLES 1.400,00 1.500,00 1.600,00

MARGEN BRUTO 68.600,00 73.500,00 78.400,00

GGAASSTTOOSS DDEE EESSTTRRUUCCTTUURRAA::

GGAASSTTOOSS DDEE EEXXPPLLOOTTAACCIIÓÓNN

Alquiler 19.800,00 19.800,00 19.800,00

Suministros, servicios y otros gastos 1.800,00 1.800,00 1.800,00

Otros gastos 1.440,00 1.440,00 1.440,00

GGAASSTTOOSS DDEE PPEERRSSOONNAALL ((11))

Salarios + SS 39.750,00 39.750,00 39.750,00

GGAASSTTOOSS CCOOMMEERRCCIIAALLEESS

Publicidad, promociones y campañas 1.440,00 1.440,00 1.440,00

GGAASSTTOOSS PPOORR SSEERRVVIICCIIOOSS EEXXTTEERRNNOOSS

Asesoría 1.800,00 1.800,00 1.800,00

AAMMOORRTTIIZZAACCIIOONNEESS

Amortización del Inmovilizado 4.536,21 4.536,21 4.536,21

GGAASSTTOOSS AA DDIISSTTRRIIBBUUIIRR EENN VVAARRIIOOSS EEJJEERRCCIICCIIOOSS

Gastos a distribuir en varios ejercicios 666,67 666,67 666,67

TOTAL GASTOS DE ESTRUCTURA 70.033,86 € 70.033,86 € 70.033,86 €

RESULTADO antes de intereses e impuestos (2) -2.392,87 € 2.507,13 € 7.407,13 €

(1) El gasto de personal estará integrado por el sueldo para la persona que gestione el

negocio y el sueldo del trabajador a tiempo parcial, a lo que se le suma la cuota de

autónomo y la Seguridad Social a cargo de la empresa.

(2) Si la inversión se afronta mediante financiación ajena, habrá que sumar a los costes los

intereses de dicha financiación. Estos intereses no han sido introducidos en la cuenta de

resultados puesto que dependerán de los recursos de los que dispongan las personas

concretas que vayan a emprender el negocio.

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