Hoja de ruta para el fortalecimiento de la Hacienda PúblicaHacia un acuerdo nacional

Porque Costa Rica la Construimos entre todos

Déficit está por alcanzar niveles de crisis de los 80’s

19801981

19821983

19841985

19861987

19881989

19901991

19921993

19941995

19961997

19981999

20002001

20022003

20042005

20062007

20082009

20102011

20122013

2014

-8%

-7%

-6%

-5%

-4%

-3%

-2%

-1%

0%

1%

Déficit financiero del gobierno central 1980-2014

Porc

enta

je d

el P

IB

Resultado primario preocupa por su impacto en la deuda

1987

1988

1989

1990

1991

1992

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

-4.00%

-3.00%

-2.00%

-1.00%

0.00%

1.00%

2.00%

3.00%

4.00%

5.00%

Resultado primario, 1987-2014 como porcentaje del PIB

Brecha histórica entre ingresos y gastos19

80

1981

1982

1983

1984

1985

1986

1987

1988

1989

1990

1991

1992

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

6%

8%

10%

12%

14%

16%

18%

20%

22%

Carga tributaria y gasto del gobierno central 1980-2014

Carga tributaria Gasto público

Porc

enta

je d

el P

IB

La desgravación arancelaria impactó situación fiscal

1974

1975

1976

1977

1978

1979

1980

1981

1982

1983

1984

1985

1986

1987

1988

1989

1990

1991

1992

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

0.00%

0.50%

1.00%

1.50%

2.00%

2.50%

3.00%

3.50%

4.00%

Ingresos tributarios por comercio internacional, 1974-2014-porcentajes del PIB-

¿Qué ha pasado en los últimos años con la recaudación de impuestos?

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014-2.0%

0.0%

2.0%

4.0%

6.0%

8.0%

10.0%

12.0%

14.0%

16.0%

Principales rubros de impuesto como porcentaje del PIB

Renta Al comercio exterior VentasConsumo Otros ingresos tributarios

Tendencias recientes de gasto

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 20140.0%

2.0%

4.0%

6.0%

8.0%

10.0%

12.0%

14.0%

16.0%

18.0%

20.0%

Principales rubros de gasto como porcentaje del PIB

Remuneraciones Bienes y servicios Transferencias corrientesIntereses Gasto de capital

Carga impositiva como porcentaje del PIB, 2008-2010(Promedio simple)

Carga impositiva de CR es de las más bajas…

*En el 2008 la carga tributaria fue de un 15%, con lo que se incrementó el promedio 2008-2015. El dato corresponde al Ministerio de Hacienda.

Fuente: Elaboración propia con base en MH y BID (2014), con base en BID y CIAT (2012) y FMI (2011) Regresar al índice

Nota: La carga impositiva no incluye contribuciones a la seguridad social.

Ingresos Tributarios del Gobierno Central, 2007-2014Porcentaje del PIB

Carga impositiva estancada desde hace años

Regresar al índice

Impuesto 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014Ingresos Tributarios (total) 28,6% 18,7% -6,1% 10,1% 11,1% 8,6% 9,5% 7,0%Renta 34,9% 29,7% -0,3% 8,8% 10,8% 7,6% 13,8% 7,5%Ventas 27,3% 17,4% -11,3% 10,8% 11,9% 9,0% 4,8% 7,7%

Ingresos tributarios: Variación interanual

Desaceleración de los principales ingresos tributarios

• En el 2007 el crecimiento total de la recaudación fue de 28,6%, mientras que en el 2014 fue tan solo una cuarta parte de esta cifra.

• En el caso del impuesto de ventas la situación es más grave, pues en el 2007 este tributo creció un 27,3%, mientras que en el 2014 el incremento fue solo un 7,7%.

• Estudio de la CGR muestra que deterioro de ventas está relacionado con un cambio de la economía hacia una mayor orientación de servicios, que actualmente no están gravados.

Regresar al índice

Rigidez Presupuestaria que condiciona la asignación de recursos

54.0%33.0%

8.0%

5.0%

Mandato Legal

Mandato Constitucional

Gastos Rígidos

Otros Gastos

Presupuesto 2015Rigidez presupuestaria

El 95% del gasto es inflexible, principalmente por mandatos legales, constitucionales,

contratos y salarios Regresar al índice

Las Pensiones y la desigualdad social

Necesario corregir el sistema de pensiones con cargo al Presupuesto Nacional, para reducir la desigualdad social: 1745 personas absorben el 15% del total pagado

Menos de 200.000 colones, lo reciben el 15% de los pensionados con cargo al presupuesto nacional

Pensiones pagadas por el Presupuesto Nacional por intervalos de pago

Regresar al índice

Varios estudios coinciden en que el problema fiscal de Costa Rica se origina en una insuficiencia impositiva que debe ser corregida, y no únicamente en el gasto.

Gasto del Gobierno Central/PIB es inferior al de otros países con IDH muy altoGasto del Gobierno Central de varios países según IDH, 2012Porcentaje del PIB

Fuente: elaboración propia con datos del FMI y del PNUD

Regresar al índice

Se detuvo el crecimiento del gasto: 2014 con menor crecimiento de los últimos 6 años

• En 2013 el gasto corriente creció un 13,4%, mientras que en el 2014 el incremento fue del 8,7%.

Regresar al índice

• Déficit presupuestado: 6,3% • Programa Macroeconómico Julio 2014: 6%• Déficit real: 5,7% (reducción de 0,6%

respecto a lo proyectado)

Reducción déficit significó una menor colocación de deuda de casi ¢200.000 millones en relación endeudamiento presupuestado.

El déficit fiscal 2014 fue menor al proyectado

Regresar al índice

Hoja de ruta de fortalecimiento de la Hacienda Pública:

Sostenibilidad Equidad

Responsabilidad Solidaridad

Regresar al índice

Principios de la propuesta

Equidad

Simplicidad

Suficiencia

Progresividad

Sostenibilidad

Regresar al índice

Una visión integral que contempla el marco jurídico y las acciones del MH:

Regresar al índice

Acciones Proyectos de Ley

Fase I(2014)

• Acciones Ingresos y Egresos

• Plataforma tecnológica

• Reforma al artículo 106 Código Tributario

• Lucha contra el fraude• Lucha contra el contrabando

Fase II (2014-2015)

• Acciones Ingresos y Egresos

• Administración tributaria virtual I

• Apoyo a Proyecto: Sociedades anónimas

• IVA• Renta• Exoneraciones• Caja única• Pensiones

Una visión integral que contempla el marco jurídico y las acciones del MH:

Regresar al índice

Acciones Proyectos de Ley

Fase III(2015 en adelante)

• Acciones Ingresos y Egresos

• Administración tributaria virtual II

• Apoyo a proyecto elaborado CGR: Derecho a la sostenibilidad fiscal (Reforma Constitución)

• Reforma 8131 y apoyo a AP• Regla fiscal• Apoyo a proyectos para reforma de pensiones: o Porcentaje de cotización pensionados y

servidores activos para regímenes especialeso Parámetro de caducidad del derecho de

pensión para el régimen de Haciendao Reforma del artículo 5 de la Ley 7007 y

artículo 3 Bis) de la Ley 7605• Apoyo a proyecto PUSC: Tope a salario de jerarcas • Apoyo a cambio al reglamento de la AL que

impide presentación de proyectos sin contenido presupuestario

• Apoyo MIDEPLAN: Empleo Público

Transformar el impuesto general de ventas (IGV) en un IVA pleno

IGV: no grava el sector más dinámico de la economía

IVA poderoso para recaudar y combatir la evasión.

El que cobra deduce el IVA que le pagó a sus proveedores

El que vende debe asegurarse de demostrar lo que pagó a sus proveedores, por lo que le entrega a MH lista proveedores y cuánto le pagó a cada uno.

Regresar al índice

Principales aspectos que refuerzan la Progresividad:• Establece la devolución del impuesto al 40% de la población

de menores recursos (aprox. 600 mil familias).

• Exonera productos como arroz, leguminosas, legumbres, leche y pan. Exonera la electricidad hasta 250 kwh por mes y el agua hasta 30 mᶟ.

• Exonera la educación privada, en todos lo niveles.

• Grava los servicios de salud y establece la devolución del impuesto en pagos con tarjeta (excepto hospitalización y cirugía).

• Exonera alquiler de vivienda inferior a un salario base, mientras que Solidaridad establecía el límite dos salarios.

Regresar al índice

Usando información de ENIG y ENAHO, se

definen características de los hogares que serán beneficiarios

Con información anterior, SINIRUBE

identifica a los beneficiarios de

programas, cruzando información de

diferentes bases

La información de los beneficiarios,

incluyendo su # de cuenta bancaria se usan para hacer las

transferencias electrónicas

Se prevé que este proceso se haga en un plazo menor a los dos años, tiempo durante el cual se manejará el mismo esquema vigente de una canasta amplia de bienes exentos.

Proceso del IVA-P

Mientras ese proceso se consolida• Los entes reguladores pretenden avanzar en facilitar

la apertura de cuentas. En el mundo se ha usado el número de celular como medio de movilización de recursos.

• Se pretende aplicar el pago de las tarifas de autobús con tarjeta bancaria.

• El Ministerio de Hacienda promoverá el uso de medios electrónicos de pago, por medio de la devolución de un punto porcentual del impuesto de ventas / valor agregado. Iniciativa del proyecto de lucha contra el fraude.

Propuesta Renta • Gravamen a las ganancias y los réditos del capital, a una tasa

uniforme del 15%

• Exonera cooperativas declaradas como micro, pequeñas o medianas empresas por MEIC y eléctricas reguladas ARESEP

• Reducción de la enorme dispersión tarifaria para evitar arbitraje. Rentas del capital y remesas al exterior 15% como regla, tarifa general del impuesto a las utilidades 30%

• Se establece un impuesto de renta mundial limitado al gravamen a la repatriación de rentas del capital percibidas en el extranjero. Territorialidad Reforzada.

Regresar al índice

Tipo Tarifa

Personas jurídicas y demás entidades sin personalidad jurídica

30%

PYMES reconocidas por el MEIC

Hasta ¢5 millones 10%

De ¢5 a ¢7 millones 15%

De ¢7,5 a ¢10 millones 20%

De ¢10 millones a más 25%

Tarifas empresas

Regresar al índice

Tipo TarifaHasta ¢3.500.000 Exento De ¢3.500.000 a ¢5.250.000 10%De ¢5.250.000 a ¢8.750.000 15%De ¢8.750.000 a ¢14.000.000 20%De ¢14.000.000 a más 25%

Tarifas persona física con actividad lucrativa

Regresar al índice

Tipo TarifaHasta ¢793.000 Exento De ¢793.000 a ¢1.190.000 10%De ¢1.190.000 a ¢2.225.000 15%De ¢2.225.000 a ¢4.450.000 20%De ¢4.450.000 25%

Tarifas salarialesAsalariados: Se mantiene la escala actual y se incorporan dos alícuotas nuevas de 20% y 25%.

Regresar al índice

Proyecto de Ley de Lucha contra el Fraude

Exp. 19.245

Generalidades del Proyecto

• Se estima que la evasión y elusión asciende a 7,75% del PIB

• Proyecto se presentó en la Asamblea Legislativa en agosto 2014

• Proyecto busca reforzar los controles de la Administración y reducir los portillos legales que facilitan la elusión

Identifica a los evasores y permite cobrar impuestos que serán utilizados para inversión social e infraestructura

No crea cargas adicionales para la ciudadanía, hará cumplir las cargas existentes.

Ataca a los evasores, por ejemplo: los profesionales y personas físicas con actividad lucrativa (185.000 personas físicas declararon 0 impuestos en el 2013)

• Busca mejorar la recuperación de recursos en cobro judicial, en el que existe un monto pendiente en la actualidad de ¢57.728 millones (12.682 expedientes)

• Crea la figura del “cash back tributario”, devolvería un 1 punto porcentual del impuesto pagado en ventas, por el uso de tarjeta de débito.

• Obliga a profesionales a recibir pagos con tarjeta de crédito o débito

• Sanciona la asesoría indebida en materia tributaria.

Cambios que propone el proyecto

Muchas gracias…