¿Qué preguntas se plantea un posible inversor?

Estas son algunas de las preguntas a las que nuestro resumen ejecutivo, como mínimo,

debería responder:

¿En qué consiste el proyecto?

¿Dónde está el negocio?

¿Cuánto dinero se necesita?

¿En cuánto tiempo se llegará a su punto de equilibrio (o su punto muerto, o

su break even,.. según de dónde sea el inversor)?

¿Qué resultados económicos se obtendrán?

¿Qué hitos conseguiremos el primer año?

¿Qué lock in’s estableceremos para mantener fieles a nuestros clientes?

¿Qué equipo lo lleva a cabo?

¿Por qué creemos que tendrá éxito?

Éstas mismas preguntas son las que seguramente se planteará también el tribunal que escuchará

nuestra tesis de final de Máster, así que vale la pena que los alumnos las lleven bien preparadas y

que sean capaces de responderlas sin vacilación.

Para ver un ejemplo de Resumen Ejecutivo, pulsar aquí: Ejemplo resumen ejecutivo

Espero haber sido de ayuda.

PAUTA INFORME EJECUTIVOINFORME: A) La estructura lógica del desarrollo de un informe: 1- Introducción o presentación 2- De qué trataba el proyecto. 3- A qué necesidad o problemática de información respondía o por qué era necesario. 4- Qué se pretendían lograr con él. . B) Planteamiento y realización de la acción 

1- Qué planearon hacer. 2- Con qué recursos y medios. 3- Qué fuentes buscaron, con qué estrategias. 4- Cuáles encontraron y cómo las validaron. 

C) Resultados y su valoración 1- Síntesis o resumen 2- Análisis crítico 3- Comentarios y juicios críticos 

D) Conclusiones construidas con los hallazgos. 1- Lo relevante, lo débil, las ausencias. 2- Razones o causas, implicaciones y consecuencias, 3- Las tendencias, alternativas y escenarios futuros. . E) Anexos (Contenidos referidos en el informe que por su amplitud y especificidad no se incluyen en él) . F) Bibliografía y fuentes.

A) La estructura lógica del desarrollo de un informe: 1- Introducción o presentación 2- De qué trataba el proyecto. 3- A qué necesidad o problemática de información respondía o por qué era necesario. 4- Qué se pretendían lograr con él. . B) Planteamiento y realización de la acción 1- Qué planearon hacer. 2- Con qué recursos y medios. 3- Qué fuentes buscaron, con qué estrategias. 4- Cuáles encontraron y cómo las validaron. 

C) Resultados y su valoración 1- Síntesis o resumen 2- Análisis crítico 3- Comentarios y juicios críticos 

D) Conclusiones construidas con los hallazgos. 1- Lo relevante, lo débil, las ausencias. 2- Razones o causas, implicaciones y consecuencias, 3- Las tendencias, alternativas y escenarios futuros. 

. E) Anexos (Contenidos referidos en el informe que por su amplitud y especificidad no se incluyen en él) . F) Bibliografía y fuentes. **************************************... Cómo realizar un informe: 

1. El concepto. Cuando se ha realizado un trabajo cuyos resultados o producto es esperado por personas distintas a quien lo realiza o por encargo de otra y otras personas, es necesario preparar un informe o reporte del trabajo realizado. En ambos, lo esencial es dar cuenta de algo que sucedió, con una excplicación que permita comprender lo sucedido, aunque existen diferencias específicas entre informe y reporte, generalmente se les considera como lo mismo. 

2. Qué contiene. El Informe o reporte de un trabajo es un documento de calidad académica en el que se da cuenta de 1) lo que se hizo, 2) con qué criterios se hizo lo que se hizo (necesidad a satisfacer, problema a resolver, objetivo u objetivos a lograr), 3) cómo se hizo y 4) qué resultados se obtuvieron. 

Cómo se pueden dar cuenta en el informe o reporte se emplea información ya creada cuando se elaboró el proyecto o el plan de trabajo a realizar o , también, al recuperar la forma como se realizó el trabajo (cómo se hizo), así como al concluir y revisar los resultado obtenidos. 

3. Cómo hacer el informe de un proyecto de manejo de inforación. 3.1 Primero se define el contenido. En un proyecto de manejo de información, la primera parte del reporte o informe se integra con cuatro apartados, que se desarrollan con el propósito de ubicar a quien lee el reporte en 

a) el tipo de trabajo que se hizo, b) en las razones y motivos para hacerlo c) en la forma en que se realizó, pero adquiere mayor importancia la cuarta parte, donde d) se presentan los resultados, porque aquí, en esta parte, es donde se da cuenta de cuáles son, qué tan significativos, valiosos y útiles son. 

En esta primera parte, se presenta la información de manera objetiva, es decir sin comentarios ni valoraciones. Se presenta la síntesis de la información obtenida (el resumen realizado con las ideas principales). En otra parte posterior se hace un análisis crítico de la información para discriminarla. Este análisis se realiza para establecer: Qué resultados importantes hubo, Qué hallazgos o descubrimientos permite establecer la información encontrada, Qué tan objetiva, honesta, recta y válida resulta la información o qué tan subjetiva, manipulada, desviada o distorsionada, no- significativa y poco pertinente, Qué tan actual y vigente o qué tan poco actualizada En la tercer parte se presentan los comentarios o juicios críticos de la información obtenida en relación con lo que se pretendía lograr con ella (satisfacción de una necesidad, solución de un problema, logro del objetivo). Qué tan completa o incompleta, suficiente o insuficiente, objetiva o manipulada, resultó la información para lograr el objetivo. Qué tan últil para resolver el problema o para satisfacer la necesidad. Por qué es útil o por qué no lo es. En una cuarta parte se trabajan las conclusiones, que son afirmciones categóricas y breves

derivadas de los hallazgos o resultados esperados y no esperados, establecidos en el análisis y en los comentarios críticos. 3.2 Al elaborarlo se define su formato y estructura. Lo anterior corresponde al contenido del informe o reporte y a la forma de tratar dichos contenidos. pero un reporte o informe, también, tiene un formato, una lógica estructural o de organización del conetido. 

4. La Estructura La estuctura de un reporte o informe se realiza a través de bloques de información. Los bloques, generalmente están definidos por los contenidos de los que se debe dar cuenta en el reporte, precedidos todos ellos por un primer bloque que corresponde a la introducción. El informe se integra mediante una secuencia de bloques de información con una lógica que atiende al desarrollo temporal de las acciones desde el momento de su concepción y planeación hasta su conclusión, con la apreciación crítica de los resultados. 

Los bloques de información o de contenido serán: 

1. Introducción. 2. Planteamiento y realización de la acción 3. Resultados y su valoración Sobre fuentes Sobre contenidos Reporte 4. Comentarios, señalamientos, análisis e interpretación y conclusiones. 5. Anexos (Contenidos referidos en el informe que por su amplitud y especificidad no se incluyen en él) Bibliografía y fuentes. **************************************... INFORME: CONCEPTO 

Es un texto escrito en prosa científica, técnica o comercial con el objetivo de comunicar información dirigida, generalmente, a personas o entidades capacitadas para tomar decisiones. En ellos se presentan hechos obtenidos o verificados por el autor. Pueden contener la solución a un problema, los métodos y procedimientos mediante los cuales hemos obtenido los datos para hallar esa solución y las recomendaciones que juzguemos conveniente hacer con respecto al problema que nos ocupa. 

El contenido de un informe también puede ser la respuesta a una consulta técnica. 

Es un texto elaborado para informar, sobre hechos o actividades concretas, a un determinado lector o lectores. Esto hace que posea una estructura predominantemente enunciativa. Pero aunque el informe se compone esencialmente de datos que se informan, el autor interpreta estos datos para llegar a conclusiones y recomendaciones que debe sustentar; por esto, en este tipo de textos también está presente una estructura argumentativa. En ellos también aparece la estructura descriptiva porque se describen hechos. 

CARACTERÍSTICAS 

Es el resultado de una solicitud de un suscriptor o un cliente. 

El destinatario es una persona o un grupo de personas determinado que tiene la obligación de

leerlo y evaluarlo. 

Se realiza para buscar una información específica o para servir de base en a toma de una decisión. 

Generalmente contiene tablas, cuadros, gráficos y otros elementos que sirven para la organización, clasificación y presentación de los datos. 

CLASES 

Atendiendo a los objetivos buscados y a los contenidos específicos del informe, este tipo de texto puede ser de tres clases: expositivo, interpretativo y demostrativo. 

INFORME EXPOSITIVO 

Es aquél que narra un hecho o una secuencia de hechos sin análisis ni interpretaciones del autor y por consiguiente, sin conclusiones ni recomendaciones. Este tipo de informe debe incluir antecedentes para que ayuden a comprender el hecho o hechos narrados. Ejemplo de informe expositivo puede ser aquél en que se narre lo relacionado con la realización de un curso. 

INFORME INTERPRETATIVO 

Este informe no contiene solamente narración de unos hechos, sino que interpreta y analiza esas situaciones para obtener conclusiones y dar recomendaciones. Ejemplo de este informe puede ser la evaluación de la aplicación de una determinada metodología utilizada en el proceso de enseñanza – aprendizaje. 

INFORME DEMOSTRATIVO 

Es aquél en el cual se presenta una tesis planteada por el autor del informe, la descripción de todos los pasos que se han seguido para su demostración y las conclusiones obtenidas. Este tipo de informe se conoce con el nombre de informe científico o informe técnico. 

ETAPAS PARA LA REALIZACIÓN DEL INFORME 

Determinación de la naturaleza de la información deseada o necesitada. Esta etapa la realiza el futuro destinatario del informe. 

Definición de las tareas que se van a realizar para lograr los objetivos propuestos. Se determinan aquí las tareas y los recursos materiales y humanos mediante los cuales se obtendrá la información. 

Diseño de los instrumentos para la recolección de los datos (opcional). 

Recolección de los datos necesarios para la obtención de los objetivos. 

Análisis de los datos: selección, organización, comparación. 

Evaluación de los datos y verificación de su exactitud. 

Síntesis, que consiste en recomponer todos los datos separados en el análisis e integrarlos en un todo que es el resultado de la investigación. 

Organización y elaboración del informe. 

ESTRUCTURA GLOBAL 

Todo informe consta de tres partes básicas que son: introducción, desarrollo y conclusión. 

INTRODUCCIÓN 

En ella se presenta el problema y los objetivos buscados; se responde a la pregunta: ¿para qué? 

DESARROLLO 

Presenta los procedimientos o metodología utilizada para recopilar la información (experimentos, entrevistas, cuestionarios, visitas de información, etc.) En esta parte se responde a la pregunta: ¿Cómo? 

CONCLUSIÓN 

Aquí se presentan los resultados obtenidos, utilizando cuadros, tablas, gráficos, ilustraciones, etc., y se responde a la pregunta: ¿Qué se encontró? Además, se dan recomendaciones o ideas del autor para tomar decisiones. Son la respuesta al interrogante: ¿Qué debe hacerse? 

ESTRUCTURA FORMAL 

Algunos informes se presentan como memorandos o cartas, pero hay informes más rigurosos llamados informes formales que tiene un objeto de estudio y un contenido amplios. Este tipo de informes presentan la siguiente estructura formal: 

PARTES PRELIMINARES 

Cubierta o carátula 

Portada 

Presentación del informe: 

Donde se expresan en forma breve los objetivos, procedimientos, fuentes de información y aspectos relevantes. Esta parte suele hacerse mediante una carta de remisión del informe. 

Tabla de contenido 

Tabla de ilustraciones 

Compendio o resumen 

CUERPO 

Introducción: 

Aquí se plantea el problema su origen y antecedentes; además, se presentan la justificación, los objetivos y el marco teórico. 

METODOLOGÍA 

Resultados 

Notas 

Citas 

Conclusiones 

Recomendaciones o sugerencias 

MATERIAL COMPLEMENTARIO 

Bibliografía 

Anexos o apéndices 

RECOMENDACIONES PARA SU ELABORACIÓN 

Presente la información con objetividad. 

Elimine toda subjetividad: opiniones, efectividad, sentimientos, etc.. 

Mencione el mayor número de datos posibles. 

Preséntelos en forma organizada y jerarquizada. 

Describa cada etapa realizada o cada paso seguido. 

Cite las fuentes de información consultadas. 

Utilice al escribir la primera persona del plural o la forma impersonal (se encontró o realizó, etc.). 

Enfatice en el aspecto cuantitativo y no en el cualitativo. 

Use párrafos cortos. 

Escriba en forma clara, precisa, concisa y correcta desde el punto de vista del léxico, la morfología y la sintaxis. 

Presente toda la información necesaria. 

Exponga en forma concreta y precisa sus conclusiones y recomendaciones. **************************************... 

EL INFORME DE LA AUDITORÍA. La elaboración del informe de auditoría operativa es el punto final del proceso de captación y tratamiento de la información obtenida de la organización auditada. Esta información ha de ser suficiente para que el auditor, con su experiencia y conocimiento, sea capaz de realizar un diagnóstico y realizar unas recomendaciones 

La captación de la información de auditoría. 

La información es la materia prima con la que trabaja el auditor, esto da origen a pregunto-se: ¿Qué información hay que buscar?, ¿Dónde se encuentra?, ¿Cómo darle una coherencia? y otras más. 

El auditor operativo, antes de iniciar la recopilación de información necesita: *Saber que información es significativa y cual no lo es. * Tener un esquema conceptual con el que ordenarla y clasificarla. * Saber cuales son los medios para obtenerla. *Saber cómo se puede obtener al menor coste posible. 

Obtención de Información Explotación de la información propia de la unidad de auditoría. Análisis documental. La información necesaria se puede obtener accediendo a las bases de datos corporativas, o a la memoria de actividades de la organización, sin necesidad de requerir información a la unidad auditada. Por ejemplo información relativa al personal o la ejecución del presupuesto. Básicamente se trata de realizar un análisis documental que nos permita hacemos una composición del lugar de la organización a auditar. Recogeremos información diversa, en cantidad y calidad, la analizaremos y la clasificaremos para su uso posterior. 

Dos recomendaciones: * No recopilar información indiscriminadamente (costo tiempo y esfuerzo intelectual). *Un estricto orden en la clasificación de la información (tratamiento efectivo). 

Cuestionario de Chequero. Este cuestionario es útil cuando la información propia es escasa y / o la unidad auditada se encuentra en una ubicación lejana. La información obtenida a través de él nos permite adelantar un prediagnóstico, de la situación de la unidad y orienta el trabajo de campo. Este cuestionario ha de tener un diseño estándar, idéntico para todas las unidades a auditar, permitiendo así la comparación del estado de una unidad con otras o de esta misma unidad en diferentes instantes de tiempo. 

Observación directa. 

-Es una técnica que nos permite captar con todos nuestro sentido la realidad de la organización y puede ser de dos tipos. No participante es aquella en que el auditor observa externamente el

proceso sin interferir en ellos. Y participante es aquella en la que el auditor participa en los procesos de la unidad auditada, sea integrándose en el grupo y sus actividades. En cualquier caso hay que definir el objetivo de la observación (cual es el motivo de su realización), las variables de la observación (que queremos observar, planificación de la observación (que haremos durante la observación y trascripción de la observación (como se expresara la observación, por escrito, visualmente, etc) 

Entrevista. 

Es una técnica útil y arriesgada, ésta representa la inversión del territorio laboral de una persona, es lógico por lo tanto reacciones defensivas e incluso hostiles. Una forma de 'rebajar" tensión está en adoptar una postura amigable y de colaboración. El rendimiento de la entrevista depende de los siguientes factores (repartidos por igual entre el auditor y el entrevistado); la experiencia y los conocimientos del auditor y la predisposición y los conocimientos del entrevistado. 

Cuestionarios Específicos. 

Tienen como finalidad obtener información más especifica derivada de la entrevista y la observación directa realizada con anterioridad Estos cuestionarios pueden ser de índole diversa por su forma y contenido: cuestionarios cuantitativos o cualitativos, cuestionario sobre clima de organizativo, sobre liderato, sobre dedicación a actividades, carga de trabajo, etc. Loa cuestionarios pueden dirigirse genéricamente a la organización o a las personas, individualmente. El cuestionario es una técnica barata pero presenta inconvenientes: hay una falta de feedback entre el auditor y encuestado; es posible que se produzca engaño en las respuestas; las preguntas tienen una formulación rígida; el tratamiento es engorroso si no se dispone de herramientas apropiadas, al mismo hay que considerar una elevada probabilidad de sesgo que existe en el cuestionario. 

Prueba de Verificación. 

Consiste en realizar pruebas de los sistemas, equipos y/o procesos que están siendo auditados. Las pruebas se centran exclusivamente en éstos, sin tener en aierâa otras variables de la organización que estén incluidas en el proceso de auditoría Ejemplo: un sistema de información o equipo informático. 

El tratamiento de la Información. 

El tratamiento es la aplicación de técnicas especificas para cada variable significativa de los tres niveles organizativos. Las técnicas de tratamiento pueden ser cuantitativas o cualitativas. 

La decisión de tratar o no, ciertas informaciones o variables se puede sistematizar aplicando los métodos: 

El análisis ABC. Se basa en regla empírica que dada una población de personas, objetos, etc, y una variable a controlar relacionada con los individuos de la población, la mayor parte del valor agregado de dicha variable se concentra en una reducida parte de la población, aproximadamente el 80% del valor agregado de la variable corresponde a un 20°/ó de la población. La aplicación directa de esta regla es que se puede controlar de manera suficiente la variable sencillamente controlando el reducido grupo que concentra la mayor parte del valor agregado de la variable, con lo cual se consiguen ahorros de costo y sólo actúa sobre aquello que verdaderamente es relevante. Se denomina ABC porque generalmente se divide la población en tres grupos según el porcentaje que representa respecto del total de la población: A(5%) B(15%) C(80%). Para cada uno de los grupos se aplica

una política de control distinta, en función de su relevancia. 

La comparación con indicadores de referencia o indicadores de bench – marketing. 

Se basa en el establecimiento de unos indicadores de variables que consideramos significativas con unos valores que establecemos como óptimos, que son valores de referencia. Estos pueden ser los que se obtengan en una unidad de negocio de la organización que consideremos como paradigma de buen funcionamiento, o el valor medio del indicador entre todas las unidades de negocio o un valor medio del indicador para las organizaciones del sector. Si la variable medida tiene un valor del indicador por debajo del valor de referencia, estaría justificado el tratamiento de la información. 

El diagnóstico de la auditoría. 

Realizar un diagnóstico es reconocer los “síntomas” que indica el estado de la organización Naturalmente este diagnóstico será tanto más rico cuanto mas sofisticada sea la auditoría: existencia de problemas, ausencia de los problemas, eficiencia de los sistemas, necesidades de cambio. 

El diagnóstico organizativo es por definición, muy complejo. Intervienen en ii un gran número de variables, tantas como se hayan considerado en el modelo conceptual de los tres niveles de la organización. El diagnóstico cuenta con dos herramientas útiles: 

1. El análisis del impacto cruzado entre las variables. 

Es una técnica que consiste en analizar los efectos que tiene una variable sobre el resto de variable de un conjunto dado. El modelo conceptual de los tres niveles contiene un amplio número de variables. Por ello, se diseña una matriz de doble entrada en la que se confronten las variables principales del modelo de tres niveles, indicando en cada casilla de la matriz algunos de los efectos principales que produce cada variable sobre las demás. 

Tener sistematizado estos efectos contribuye a facilitar el diagnóstico de la auditoría y a contrastar hipótesis sobre los efectos interrelacionados de las variables. Ejemplo: Efecto de la variable POLÍTICA. Jerarquicozación de misiones y objetivos, puede venir condicionada por el presupuesto disponible, cuya dimensión hará que la política sea mis o menos ambiciosa, por los destinatarios de los productos y servicios, que modularan según sus características la formulación de la política y por el marco legal o normativo, a la cual se ha de supeditar la política. 

2. La técnica del stream análisis. 

Es una técnica de dinámica de grupo que tiene como objetivo llegar a un diagnóstico conjunto de la situación de la organización y expresarlo de una manera clara y concisa. Para el auditor tiene además unas utilidades adicionales, en el sentido de que ordena las informaciones parciales de la organización en un todo coherente, lo que facilita el diagnóstico; ayuda a la planificación de las acciones a emprender, ya que esta planificación se apoya en el diagnóstico y, finalmente, facilita la ejecución y el seguimiento de las acciones. Si bien esta técnica ha sido diseñada para su explotación en reuniones de grupo, también puede ser utilizada individualmente por el auditor para decidir los términos de diagnósticos. 

Las etapas del stream análisis son: 

* Identificación de las dimensiones organizativas básicas (tres niveles). 

* Identificación y elaboración del inventario de los problemas de la organización, deducidos de los valores que adquieren las variables principales. * Clasificación de los problemas, estableciendo la importancia de cada uno de ellos. 

ESTRUCTURACIÓN DEL INFORME DE AUDITORÍA. 

La estructura y el formato del informe de auditoría ha de ser coherente y atractivo para su destinatario, ha de incitar a ser leído. 

Es recomendable que el informe este dividido: Introducción. * Objetivo de la auditoría y origen de la misma: quién la pide y por qué razón. * Alcance: espacio físico, temático y temporal que se audita; periodo durante el cual se realiza la auditoría. 

Resumen del Informe. *Opinión de auditoría: juicio del auditor sobre el tema, proceso, actividades estudiadas. * Resumen de las observaciones principales: conclusiones, recomendaciones y acciones propuestas. 

Cuerpo del Informe. Cabes dos alternativas: estructurar el cuerpo del informe basándose en los temas auditados analizando la situación de cada unidad funcional respecto al tema o, a la inversa, estructurándolo según las unidades funcionales y analizando todos los temas que afecta la unidad. 

Se estructure según un modelo u otro, el cuerpo del informe deberá contener: * Observaciones: incluyen una breve descripción del proceso analizado, hechos detectados (anomalías, puntos débiles detectados al comparar con las referencias); causas han generado las anomalías y debilidades; recomendaciones que no se han aplicado y que se hablan hecho en informes anteriores. * Datos: cifras y detalles en las que se basan las observaciones. * Conclusiones: posición definida sobre las observaciones, que ha de deducirse lógicamente de los hechos detectados, sustentados en datos.

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