Paul Esquivel Sosa - Contador

Análisis Operacional

Propósito

No sólo basta disponer de cierta información o datos de carácter financiero para dar solución a situaciones o problemas que se presentan frecuentemente en el negocio de alojamiento y alimentos & bebidas.

El obtener la información es la primera parte del problema, el saber interpretarla y analizarla es otra situación y, más aún, el tomar decisiones realmente encauzadas a proporcionar resultados adecuados, es el aspecto más importante.

Indicadores en la industria hotelera

• Indicadores que demuestran el nivel de satisfacción del huésped y aseguramiento de la calidad.

• Indicadores que demuestran el grado de motivación y desarrollo del recurso humano y clima organizacional.

• Indicadores que demuestran el grado de utilización de la capacidad instalada.

Indicadores en la industria hotelera

• Indicadores que demuestran los rendimientos y eficiencia operacional, manejo financiero y rendimientos de la inversión.

• Indicadores que demuestran el control sobre la propiedad, preservación del activo y condiciones de seguridad.

Fundamentos para la medición de Resultados

• El derecho de utilizar un activo:Constituye la actividad en que se es poseedor del activo pero se

transfiere el beneficio de usarlo por un monto determinado. Esta es la razón por la cual no generan costo de venta pero sí involucran los gastos necesarios para que el activo se mantenga en condiciones adecuada para ser utilizado.

Alojamiento, Baños turcos, sauna, áreas y equipos deportivos.Alojamiento, Baños turcos, sauna, áreas y equipos deportivos.

Fundamentos para la medición de Resultados

• Producto terminado:Se identifica cuando el recurso objeto de intercambio es producto de un

tratamiento y transformación de materia prima consignado en un proceso de producción. Este proceso está sujeto a la medición de los tres elementos del costo, MP. MO. CIF.

Alimentos y bebidas.Alimentos y bebidas.

Fundamentos para la medición de Resultados

• Facilitación de un servicio:Involucra aquellas actividades en que se identifica una intermediación.

Telefonía, Internet, Lavandería, Otros.Telefonía, Internet, Lavandería, Otros.

Fundamentos para la medición de Resultados

• Inventario disponible para la venta:Identifica la actividad basada en un intercambio comercial convencional,

es decir, el disponer de determinados inventarios para ser vendidos.

Minibares, Sama2Go, Visicooler.Minibares, Sama2Go, Visicooler.

Conclusión

Flujo coherente de datos que al integrarse en áreas de desarrollo informático, proporcionan el sistema de comunicación de la organización cuya aplicación asegura a los diferentes niveles de la administración, evaluar situaciones que soportan la toma de decisiones.

Características del Análisis Operacional de Casa Andina

• Información contable – SAP• Información estadística – Informe de producción.• Información de personal – Planillas.• Información US$• Base de acumulación de gastos.• Costos fijos y variables.• Tratamiento de activos de operación.• Tratamiento de Lavandería.

Características del Análisis Operacional de Casa Andina

• Utilidad departamental (alojamiento, A&B, Otros)• Gastos no distribuidos (Administración, Comercial, Propiedades,

Agua, luz y fuerza.)• Cargos fijos

Contenido del AO

• Ventas• Resultado del mes• Resultado Acumulado• Presupuesto Flexible• Departamental• Análisis de A&B• Indicadores

Estructura

• Alojamiento• A&B• Otros (que generan ingreso)• Administración• Comercial• Propiedades – Mantenimiento• Agua, luz y fuerza• Cargos Fijos• Proyectos y Planeamiento de capital

Real Mes Ppto. Mes VariaciónHABITACIONES Fijo Variable Fijo Variable Fijo Variable Gastos de Planilla y relacionados 9,495 11,265 -1,770 Sueldos 5,027 7,137 -2,110

Recargos 699

694

5

Prestaciones 2,075 2,525 -450

Aportes 526

706 -179

Comida de empleado 193

203

-10

Capacitación -

-

-

Uniformes 976

-

976

Costo Directo 1.59

1.08

0.51

Serv. Lavanderia 1.22

0.73

0.49

Sum. Amenities 0.37

0.36

0.02

Otros Gastos 5,700 1.04 3,169

1.17 2,532 -0.12

Tv Cable 864

949

-85

Activo de Operación 2,084 2,010 73

Comisiones por Alojamiento 0.49

0.22

0.27

Papelería y utiles de oficina 1,842 - 1,842

Sum. Limpieza 0.55

0.72 -0.16

Sobreventa Alojamiento -

0.23 -0.23

Otros Serv. Prestados por Terceros 729

20

709

Otras Cargas Diversas de Gestión 181

189

-8

Total General 15,195 2.64 14,433

2.25

762

0.39

ALIMENTOS Y BEBIDAS Fijo Variable Fijo Variable Fijo Variable

Gastos de Planilla y relacionados 3,796 3,823 -28

Sueldos 1,976 2,451 -475

Recargos 268

206

61

Prestaciones 845

860

-15

Aportes 224

235

-12

Comida de empleado 76

71

5

Capacitación -

-

-

Uniformes 408

-

408

Costo de Alimentos y Bebidas 0.29

0.29

0.03

Costo de venta Alimentos 0.29

0.29

0.01

Costo de venta Bebidas 0.30

0.28

0.02

Costo Directo -

-

-

Serv. Lavanderia -

-

-

Otros Gastos 1,033 0.02

996

-

37

0.02

Sum. Amenities -

-

-

Activo de Operación 593

684

-91

Papelería y utiles de oficina 270

-

270

Sum. Limpieza 0.02

-

0.02

Otros Servicios prestados por terceros 64

-

64

Otras Cargas Diversas de Gestión 106

312 -207

Total General 4,829 0.31 4,819

0.29

10

0.05